Dronninglund Kommune

Transkript

1 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Toldbuen Næstved naestved@pwc.dk Telefon Telefax Dronninglund Kommune Revisionsberetning til årsregnskab for PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab, CVR-nr , Gentofte

2 Dronninglund Kommune Revisionsberetning til regnskab Indhold Afsnitsnr. Indledning 1-2 Konklusion på den udførte revision 3-5 Revisionens bemærkninger 6 Særlige forhold 7-8 Redegørelse for den udførte revision med kommentarer 9-34 Hovedtal for kommunens økonomi Analyse af udgiftsområderne i Dronninglund Kommune Andre ydelser 50 Opfølgning på bemærkninger vedr. beretning for regnskabsåret 51 Afslutning 52 Bilag 1: Hoved- og nøgletal for Dronninglund Kommune Bilag 2: Oversigter Indledning 1 Vi har afsluttet revisionen af årsregnskab. et udviser et udgiftsbaseret resultat på DKK -11,7 mio, et omkostningsbaseret resultat på DKK -23,7 mio. og en egenkapital på DKK 49,5 mio. 2 Vi henviser til vores redegørelse om revisionens udførelse og omfang i vores tilbud af 12. oktober Revisionen er udført i overensstemmelse med de deri beskrevne principper. Konklusion på den udførte revision 3 Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning på årsregnskabet. 4 Vi har forsynet årsregnskabet for med følgende revisionspåtegning: Til Kommunalbestyrelsen i Dronninglund Kommune Vi har revideret årsregnskabet for Dronninglund Kommune for regnskabsåret 1. januar december omfattende udgiftsregnskab (regnskabsopgørelse, finansieringsoversigt, oversigt over overførte uforbrugte driftsbevillinger, regnskabsoversigt, bemærkninger til regnskabet og oversigt over anlægsregnskaber, der ikke er aflagt særskilt regnskab for), 137

3 omkostningsregnskab (anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance, pengestrømsopgørelse, omregningstabel, anlægsoversigt og fortegnelse over kautions- og garantiforpligtelser) samt personaleoversigt, redegørelse for udførelse af opgaver for andre myndigheder og redegørelse for omkostningskalkulationer ved kommunal leverandørvirksomhed af personlig og praktisk bistand. Årsregnskabet aflægges efter reglerne i Indenrigs- og Sundhedsministeriets budget- og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Økonomiudvalget har ansvaret for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med reglerne i Indenrigs- og Sundhedsministeriets budget- og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner. Dette ansvar omfatter udformning, implementering og opretholdelse af interne kontroller, der er relevante for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Revisors ansvar og den udførte revision Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført vores revision i overensstemmelse med danske revisionsstandarder, bestemmelserne i Lov om Kommunernes Styrelse og Dronninglund Kommunes revisionsregulativ. Danske revisionsstandarder kræver, at vi lever op til etiske krav samt planlægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at årsregnskabet ikke indeholder væsentlig fejlinformation. En revision omfatter handlinger for at opnå revisionsbevis for de beløb og oplysninger, der er anført i årsregnskabet. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl. Ved denne risikovurdering overvejer revisor interne kontroller, der er relevante for virksomhedens udarbejdelse og aflæggelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at udtrykke en konklusion om effektiviteten af kommunens interne kontrol. En revision omfatter endvidere stillingtagen til, om den af ledelsen anvendte regnskabspraksis er passende, om de af ledelsen udøvede regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede præsentation af årsregnskabet. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Der henvises i øvrigt til revisionsberetningen til årsregnskabet, der afgives senest medio august Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. 138

4 Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af kommunens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december samt af kommunens aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 1. januar december i overensstemmelse med lovgivningens krav til regnskabsaflæggelsen, herunder bestemmelserne i Indenrigsministeriets budget- og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner. 5 Vi kan endvidere oplyse, at vi i forbindelse med den udførte forvaltningsrevision ikke har konstateret dispositioner eller forhold, der efter vores opfattelse ligger uden for rammerne af normale skyldige økonomiske hensyn. Det er vores vurdering, at kommunen har tilrettelagt systemer, som medvirker til at sikre, at der tages skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen. Revisionens bemærkninger 6 Resultatopgørelsen i Dronninglund Kommunens årsregnskab for udviser et resultat på DKK 23,7 mio. Heri er fejlagtigt ikke medtaget anlægsudgifter, og det korrekte resultat er DKK 33,4 mio., jf. resultatopgørelse i bilag 1 til beretningen. Den tilsyneladende sammenhæng mellem omkostningsbaseret resultat (resultatopgørelse) og udgiftsbaseret resultat (regnskabsopgørelse) i kommunens årsregnskab skyldes en fortegnsfejl i summen for aktiverede anskaffelser (art. 0.0). Beløbet i kommunens regnskab på DKK 4,6 mio. skulle have været DKK -4,6 mio. Særlige forhold Revisionsmæssige forhold 7 Ingen. smæssige forhold 8 Ingen. Redegørelse for den udførte revision med kommentarer Revisionens formål 9 Revisionen, der er foretaget i årets løb og i tilknytning til regnskabsafslutningen, er udført i overensstemmelse med lovgivningen for statsautoriserede revisorer, god offentlig revisionsskik, styrelseslovens bestemmelser om revision samt gældende bestemmelser i kommunens revisionsregulativ. 10 Revisionens formål har været at foretage gennemgang af bevillingskontrol og kontrol af regnskabets rigtighed, herunder: 139

5 Hvorvidt økonomiske dispositioner er foretaget i henhold til opstillede regler herfor. Om regnskabet, herunder specialopgørelser og -indberetninger m.v., giver et retvisende billede af den samlede økonomiske forvaltning. Om dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med love, regler og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Vurdering af regnskabsføring og etablerede forretningsgange med henblik på at efterprøve, om disse er betryggende og tilgodeser hensynet til en hensigtsmæssig forvaltning og administration. Revisionens omfang og udførelse 11 Revisionen har omfattet alle under kommunalbestyrelsen hørende regnskabsområder, herunder anlægsregnskaber, virksomheder, institutioner, fonde og legater o.l., hvor kommunen er regnskabsførende. 12 Konkrete revisionshandlinger er foretaget ved stikprøver i det omfang, vi har skønnet det forsvarligt. Vi redegør ikke specifikt for alle revisionshandlinger foretaget for enkeltområder. Det kan dog anføres, at vi har gennemgået følgende: Anlægsregnskaber 13 Vi har som en integreret del af årsregnskabsrevisionen stikprøvevis revideret kommunens anlægsregnskaber og har endvidere revideret og påtegnet regnskaberne i det omfang, det har været påkrævet. Beholdningseftersyn 14 Vi har foretaget 2 uanmeldte beholdningseftersyn. I forbindelse med eftersynet er det påset, at kommunens let realisable aktiver er korrekt registreret og i overensstemmelse med oplysninger fra pengeinstitutter m.v. Forvaltningsrevision 15 Vi har som led i den afsluttende revision af årsregnskabet foretaget en overordnet analyse af kommunens årsregnskab med henblik på at afdække områder med væsentlige afvigelser i forhold til landsgennemsnittet, jf. analyse af udgiftsområderne i Dronninglund Kommune nedenfor. Løn- og personalesager 16 Vi har revideret løn- og personalesager på udvalgte områder. Det er herunder efterprøvet, at lønninger og vederlag m.v. har haft hjemmel i godkendte budgetter og normeringer. Det er endvidere kontrolleret, at der foreligger betryggende forretningsgange på lønområdet, samt at gældende love, aftaler, overenskomster og vedtægter m.v. overholdes. 140

6 Sociale områder med statsrefusion 17 Vi har i overensstemmelse med ressortministeriernes retningslinier herfor foretaget en gennemgang af sagsbehandlingen samt revideret et antal sager inden for hvert enkelt hovedområde, hvor der foretages personbogføring. Refusionsregnskaber, opgørelser og projektregnskaber 18 Vi har, i det omfang de er blevet forelagt os, revideret refusionsregnskaber, opgørelser og projektregnskaber m.v., der er udarbejdet på foranledning af eksterne myndigheder o.l., samt hvor der i øvrigt foreligger særlige bestemmelser om revision. smæssig registrering 19 Vi har påset, at forvaltning og regnskabsmæssig registrering sker under iagttagelse af gældende love og bestemmelser, indgåede kontrakter og overenskomster, lønaftaler, styrelsesvedtægter, kommunens budget- og regnskabsregulativ samt andre af kommunalbestyrelsen, økonomiudvalget eller stående udvalg trufne beslutninger. 20 Vi har efterprøvet, om indtægter og udgifter har grundlag i beslutninger, og bevillinger er vedtaget af kommunalbestyrelsen. Forretningsgange m.v. 21 Vi har under den løbende revision efterprøvet, om forretningsgange, interne instrukser, sagsbehandling og anvendelse af edb-systemer er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende. 22 Kommunedatas revisor, der gennemgår Kommunedatas generelle edb-kontroller, har fremsendt erklæring om gennemgang af generelle edb-kontroller, hvoraf det fremgår, at dette ikke har givet anledning til bemærkninger. Overholdelse af regelsæt 23 Vi har efterprøvet, om regnskabsføringen sker på en omhyggelig og betryggende måde og i henhold til regnskabsbestemmelserne, der er fastsat i kommunens budget - og regnskabsregulativ samt Indenrigsministeriets Budget- og ssystem. 24 Vi har i forbindelse med revisionsarbejdet efterprøvet interne kontrolprocedurer, herunder om bogføring foretages med nødvendig akkuratesse vedrørende dokumentation i form af bilag, anvisning og attestation, kontering, afstemningsprocedurer, edb-behandling og arkivering. sbemærkninger, obligatoriske bilag m.v. 25 Vi har påset, at regnskabet med tilhørende bemærkninger og obligatoriske bilag er udarbejdet på grundlag af bogføringen og er aflagt i overensstemmelse med gældende regnskabsbestemmelser. 26 Vi har foretaget vurdering af, om regnskabet indeholder nødvendige oplysninger til bedømmelse af anvendelsen af kommunens bevillinger vedrørende regnskabsåret. 141

7 27 Vores gennemgang har omfattet alle områder inden for kommunens regnskabsvæsen, regnskabets oversigter over udgifter og indtægter, omkostningsregnskab samt balance, herunder selvstændigt bogførende og registrerende institutioner og forvaltninger, der ejes og / eller drives af kommunen. 28 Vi har kontrolleret afstemninger, tilstedeværelse, værdiansættelse og ejendomsret vedrørende de bogførte aktiver. 29 Vi har påset, at gældsposter og andre forpligtelser er afstemt og korrekt medtaget i balancen, således at regnskabet giver udtryk for kommunens finansielle stilling ved årets udgang, opgjort i henhold til gældende regnskabsbestemmelser. 30 Vi har gennemgået besvarelser af tidligere fremsatte revisionsbemærkninger. Det er påset, at kommunalbestyrelsens afgørelser med hensyn til fremkomne bemærkninger er iagttaget. Risikovurdering 31 Revisionen er som anført foretaget ved stikprøver, og omfang og arten heraf beror på en vurdering af væsentlighed og risiko. 32 Ved vores vurdering af risiko for væsentlige fejl i de enkelte regnskabsposter er anvendt et væsentlighedskriterie, der er fastlagt på basis af vores kendskab til revision af kommunale regnskaber, interessegrupper samt offentlige ønsker og krav i øvrigt. 33 Målet har primært været at afdække væsentlige fejl eller brist i forretningsgange m.v. vedrørende den økonomiske forvaltning, regnskabsførelse og regnskabsaflæggelse. Hensigten med risikovurderingen er således at søge den samlede revisionsindsats placeret på de væsentligste regnskabsområder for dermed at opnå størst mulig sikkerhed for regnskabets rigtighed og administrationens forsvarlighed. 34 Revisionen udføres således ikke specielt med henblik på at afdække enkeltstående ekspeditionsfejl eller uregelmæssigheder. Selv med en betydelig revisionsindsats vil der ikke være garanti for, at sådanne fejl og uregelmæssigheder ikke kan forekomme. Det bedste værn herimod er de etablerede forretningsgange og kontrolforanstaltninger, som vi periodisk vurderer og efterprøver. Forretningsgange, kassekontrol m.v. er for disse områder nærmere fastsat i kommunens budget- og regnskabsregulativ. Hovedtal for kommunens økonomi Konklusion 35 I det følgende gennemgås kommunens økonomiske nøgletal på overordnet niveau. For en mere detaljeret gennemgang henvises til bilag

8 (drift) 36 Dronninglund Kommune har i haft et underskud på det skattefinansierede område på DKK 15,5 mio. mod et oprindeligt budgetteret underskud på DKK 0,2 mio. og et korrigeret budget på DKK -5,5 mio., jf. nedenstående sammendrag. (Beløb i mio.dkk) Budget Tillægsbevillinger Bevilling bevilling Pct. budget Pct. sopgørelse Skattefinansieret område Skatter 384,4 0,1 384,5 384,7 0,2 0,0% 0,3 0,1% Tilskud og udligning 149,3 0,0 149,3 154,5 5,2 3,5% 5,2 3,5% Indtægter 533,7 0,1 533,8 539,2 5,4 1,0% 5,5 1,0% Driftsudgifter -524,7 0,4-524,3-544,9-20,6 3,9% -20,2 3,8% Renter -1,2-0,4-1,6-3,5-1,9 116,9% -2,3 200,5% Resultat af ordinær drift 7,8 0,1 7,9-9,2-17,1-17,0 Anlægsudgifter -7,9-1,2-9,1-5,5 3,6-39,6% 2,4-30,7% Jordforsyning -0,1-4,2-4,3-0,8 3,5-81,2% -0,7 1013,3% Resultat af skattefinansieret virksomhed -0,2-5,3-5,5-15,5-10,0-15,3 Brugerfinansieret område Driftsudgifter 8,0 0,3 8,3 7,1-1,2-14,1% -0,9-11,3% Anlægsudgifter -8,2-1,4-9,6-3,3 6,3-65,3% 4,9-59,2% Resultat af brugerfinansieret virksomhed -0,2-1,1-1,3 3,8 5,1 4,0 Resultat i alt -0,4-6,4-6,8-11,7-4,9-11,3 37 Afvigelsen på DKK -15,3 mio. i forhold til det oprindelige budget kan henføres til: (1) øgede indtægter (inkl. renter) (DKK 3,2 mio, svarende til 0,6 %) 1, (2) øgede driftsudgifter på DKK 20,2 mio, svarende til 3,8 % (merforbrug på 0,1 % på landsplan) som følge af et merforbrug på serviceområdet på 3,7 % (landsplan merforbrug på 0,2 %) og et merforbrug vedrørende indkomstoverførsler på 4,5 % (landsplan mindreforbrug på 0,3 %) samt (3) en lavere anlægsaktivitet (DKK 1,7 mio. inkl. jordforsyning). 38 I forhold til det korrigerede budget er resultatet på det skattefinansierede område forringet med DKK 10,0 mio. som følge af: (1) øgede indtægter (inkl. renter) (DKK 3,5 mio.) 1, (2) merforbrug på driftsudgifterne på DKK 20,6 mio., samt (3) et mindreforbrug på anlægsområdet på DKK 7,1 mio. 1 Afvigelsen skyldes primært, at der som led i kommunalreformen er foretaget en ændring af finansieringen af momsudligningen, idet de hidtidige kommunale bidrag fra 2007 erstattes af en modregning i bloktilskuddet. I forbindelse med denne omlægning er kommunernes bidrag i 1. kvartal 2007 vedrørende bortfaldet, idet der i stedet foretages modregning i bloktilskud i

9 Udvikling (drift) 39 Kommunens indtægter (pr. indbygger) er steget med 3,8 % i forhold til (landsplan 4,4 %), mens driftsudgifterne er steget med 3,3 % (landsplan 3,0 %), hvilket skyldes en stigning i serviceudgifterne på 2,6 % (landsplan 2,6 %) og en stigning i indkomstoverførsler på 6,4 % (landsplan 5,0 %). 40 Det ordinære driftsresultat er DKK 1,4 mio. højere end og udgør i DKK -9,2 mio. Likviditet 41 Der har i været en positiv likviditetsforskydning på DKK 1,8 mio., men kommunens likvide aktiver er under landsgennemsnittet. Likvide aktiver udgør -1,8 % af driftsudgifterne mod 5,3 % på landsplan. Målt på den kortfristede formue er kommunens likviditetsberedskab faldende og under landsgennemsnittet. Den kortfristede formue udgør således -6,0 % af driftsudgifterne mod 12,9 % på landsplan. 42 Den gennemsnitlige likviditet opgjort efter kassekreditreglen (TDKK 0,5 pr. indbygger) er uændret i forhold til (TDKK 0,5 pr. indbygger) og under landsgennemsnittet (TDKK 4,0 pr. indbygger). 43 Årets ordinære driftsresultat med fradrag af årets afdrag på lån samt den kontante (ikke lånefinansierede) del af anlægsudgifterne er et centralt nøgletal for kommunens likviditet. Nøgletallet er ikke påvirket af udsving i finansforskydninger, og resultatet fra forsyningsområdet og nøgletallet bør som udgangspunkt være positivt. 44 Dette nøgletal er for Dronninglund Kommune DKK -9,6 mio i. Kommunens ordinære driftsresultat har således ikke været tilstrækkeligt til at dække afdrag på lån og kontante anlægsudgifter. 45 Nedenfor er vist de væsentligste likviditetsnøgletal for Dronninglund Kommune og landsgennemsnittet. (Beløb i TDKK) Dronninglund Kommune Ændring i forhold til Landsgennemsnit Ændring i forhold til Ordinært driftsresultat minus kontante anlægsudg. og afdrag på gæld, -1,8-0,6 1,2-1,2-1,3-0,1 Likviditetsforskydning, pr. indbygger -0,2 0,1 0,3-0,4-0,5-0,1 Likvide aktiver, pr. indbygger -0,8-0,6 0,2 2,5 2,0-0,5 Likvide aktiver i pct. af driftsudgifter -2,2% -1,8% 0,4% 7,0% 5,3% -1,7% Gns. likviditet pr. indbygger 0,5 0,5 0,0 4,8 4,0-0,8 Kortfristet formue i pct. af driftsudgifter -5,0% -6,0% -1,0% 12,5% 12,9% 0,4% 144

10 Lånoptagelse 46 Dronninglund Kommunes langfristede gæld pr. indbygger (TDKK 4,7) ligger TDKK 7,9 under landsgennemsnittet. Den gæld, der skal betales af det skattefinansierede område (TDKK 3,5), er TDKK 4,8 under landsgennemsnittet. Analyse af udgiftsområderne i Dronninglund Kommune 47 Nedenfor er vist en oversigt over de 10 områder, hvor udgiftsniveauet for Dronninglund Kommune afviger mest (i DKK pr. indbygger) i forhold til landsgennemsnittet. (Beløb i DKK) landsplan Diff. Pct. landsplan Diff. Pct. 1) Ældreområdet ,0% ,0% 2) Bolig, fritid og miljø ,3% ,4% 3) Sygedagpenge ,8% ,3% 4) Folkeskolen ,1% ,3% 5) Boligstøtte ,3% ,4% 6) Kultur ,9% ,9% 7) Sårbare børn og unge ,1% ,1% 8) Dagpasning (inkl. SFO) ,7% ,2% 9) Kontanthjælp og aktivering ,4% ,4% 10) Administration ,0% ,5% Øvrige ,4% ,7% ,4% ,2% 48 Det ses af ovenstående sammendrag, at udgiftsniveauet i Dronninglund Kommune generelt er 3,2 % lavere end landsgennemsnittet, samt at udgiftsniveauet i Dronninglund Kommune på 3 af de 10 områder med de væsentligste afvigelser er højere end landsgennemsnittet og lavere på de resterende 7 områder. 49 Nedenfor er opsummeret de afvigelser i forhold til budget og bevillinger for samt ændringer i udgiftsniveauet i forhold til, der er omtalt i bilag 1. Herudover er medtaget de ovenfor anførte forskelle i udgiftsniveauet i forhold til landsgennemsnittet. 145

11 (Beløb i DKK pr. indbygger) Oprindeligt budget budget 1) Pct. Pct. landsplan Korrigeret budget Udvikling fra til bevilling 1) Pct. Ændring Pct. Pct. landsplan Niveau Diff. i forhold til landsplan Pct. Bolig, fritid og miljø ,0% -8,1% ,4% Folkeskolen ,3% Kultur ,9% Dagpasning (inkl. SFO) ,2% ,2% Sårbare børn og unge ,1% 3,2% ,1% Ældreområdet ,1% 2,4% 478 7,5% 292 4,5% 4,5% ,0% Voksne handicappede m.v ,6% 5,5% 169 8,8% Lønpuljer ,0% Administration ,7% -4,1% ,5% Kontanthjælp og aktivering ,9% -4,3% ,4% Sygedagpenge ,8% 10,5% ,3% ,4% 6,8% ,3% Førtidspension ,7% 9,8% Boligstøtte ,4% Øvrige ,4% -1,1% 496 2,4% 747 3,8% 4,0% 300 3,7% ,8% 0,0% ,9% ,3% 3,0% ,2% 1) + = merforbrug / - = mindreforbrug. Andre ydelser 50 Oversigt over særlige opgørelser m. v. samt særskilt rekvirerede ydelser: Ingen. Opfølgning på bemærkninger vedr. beretning for regnskabsåret 51 Revisionen for regnskabsåret har ikke givet anledning til bemærkninger, der har nødvendiggjort en opfølgning i. Afslutning 52 I henhold til bekendtgørelsen om statsautoriserede revisorers erklæringer m.v. skal vi oplyse: at at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte habilitetsbestemmelser, og vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. Næstved, den 15. august 2007 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Niels Henrik Black Petersen statsautoriseret revisor Henrik Pedersen statsautoriseret revisor 146

12 Bilag 1: Hoved- og nøgletal for Dronninglund Kommune Drift 53 Til bedømmelse af årets regnskabsresultat i forhold til oprindeligt og korrigeret budget - budget inkl. tillægsbevillinger og budgetomplaceringer - har vi udarbejdet følgende sammendrag. (Beløb i mio.dkk) Budget Tillægsbevillinger Bevilling bevilling Pct. budget Pct. sopgørelse Skattefinansieret område Skatter 384,4 0,1 384,5 384,7 0,2 0,0% 0,3 0,1% Tilskud og udligning 149,3 0,0 149,3 154,5 5,2 3,5% 5,2 3,5% Indtægter 533,7 0,1 533,8 539,2 5,4 1,0% 5,5 1,0% Driftsudgifter -524,7 0,4-524,3-544,9-20,6 3,9% -20,2 3,8% Renter -1,2-0,4-1,6-3,5-1,9 116,9% -2,3 200,5% Resultat af ordinær drift 7,8 0,1 7,9-9,2-17,1-17,0 Anlægsudgifter -7,9-1,2-9,1-5,5 3,6-39,6% 2,4-30,7% Jordforsyning -0,1-4,2-4,3-0,8 3,5-81,2% -0,7 1013,3% Resultat af skattefinansieret virksomhed -0,2-5,3-5,5-15,5-10,0-15,3 Brugerfinansieret område Driftsudgifter 8,0 0,3 8,3 7,1-1,2-14,1% -0,9-11,3% Anlægsudgifter -8,2-1,4-9,6-3,3 6,3-65,3% 4,9-59,2% Resultat af brugerfinansieret virksomhed -0,2-1,1-1,3 3,8 5,1 4,0 Resultat i alt -0,4-6,4-6,8-11,7-4,9-11,3 i forhold til oprindeligt budget 54 Det skattefinansierede resultat er DKK 15,3 mio. lavere end det oprindelige budget, hvilket kan forklares med: (1) flere indtægter (inkl. renter) (netto DKK 3,2 mio.), (2) merforbrug på driftsudgifterne (DKK 20,2 mio.), og (3) en lavere anlægsaktivitet (inkl. jordforsyning) (DKK 1,7 mio.). 55 Målt pr. indbygger har Dronninglund Kommune i haft et merforbrug på de skattefinansierede nettodriftsudgifter på DKK (3,8 %), heraf et merforbrug på DKK (3,7 %) vedr. serviceområdet og et merforbrug DKK 259 (4,5 %) vedr. indkomstoverførsler. 56 På landsplan har der i været et merforbrug på DKK 38 (0,1 %), der består af et merforbrug på DKK 58 (0,2 %) vedr. serviceområdet og et mindreforbrug på DKK 20 (- 0,3 %) vedr. indkomstoverførsler. 57 I nedenstående skema er afvigelserne i nettodriftsudgifterne specificeret på de forskellige områder for kommunen henholdsvis landsgennemsnittet (områdeopdelingen følger ikke kommunens opdeling i bevillingsområder). 147

13 Beløb i mio.dkk budget Dronninglund Kommune Budget budget Pct. Beløb pr. indbygger (DKK) Budget Landsgennemsnit budget Pct. Service Bolig, fritid og miljø 15,9 2, ,0% ,1% Trafik 16,0-1, ,7% ,7% Folkeskolen 101,7 1, ,0% ,6% Specialundervisning, ungdomsskoler og faglige uddannelser 20,8 2, ,6% ,0% Kultur 13,8-0, ,5% ,4% Dagpasning (inkl. SFO) 66,4-2, ,0% ,4% Sårbare børn og unge 17,4 3, ,1% ,2% Ældreområdet 103,7 7, ,1% ,4% Voksne handicappede m.v. 31,7 2, ,6% ,5% Sundhedsudgifter 2,9 0, ,5% ,4% Andre arbejdsmarjedsforanstaltninger 8,0-0, ,9% ,8% Lønpuljer 0,0-2, ,0% ,0% Administration 59,1 7, ,2% ,4% 457,4 20, ,7% ,1% Indkomstoverførsler Kontanthjælp og aktivering 13,4-5, ,5% ,5% Sygedagpenge 18,8 4, ,8% ,5% Fleksjob og ledighedsydelse 7,9-0, ,8% ,1% Førtidspension 41,0 0, ,2% ,0% Revalidering 0,8 0, ,9% ,5% Integration -0,6-0, ,0% ,0% Boligstøtte 6,1-0, ,7% ,6% Erhvervsgrundskoler (specialundervisn.) 0,1 0, ,0% ,3% 87,5-0, ,5% ,2% Nettodriftsudgifter i alt 544,9 20, ,8% ,1% Udgifter til pleje og omsorg af voksne handicappede indgår under ældreområdet 58 Nedenfor er vist sammendrag af de 5 områder med de største budgetafvigelser (målt i DKK pr. indbygger) i sammenholdt med landsgennemsnittet. Beløb i mio.dkk budget Dronninglund Kommune Budget budget Pct. Beløb pr. indbygger (DKK) Budget Landsgennemsnit budget Pct. 1) Ældreområdet 103,7 7, ,1% ,4% 2) Sygedagpenge 18,8 4, ,8% ,5% 3) Sårbare børn og unge 17,4 3, ,1% ,2% 4) Voksne handicappede m.v. 31,7 2, ,6% ,5% 5) Bolig, fritid og miljø 15,9 2, ,0% ,1% Øvrige 357,4-1, ,4% ,1% 544,9 20, ,8% ,0 0,1% i forhold til bevillinger 59 Det skattefinansierede resultat er i forringet med DKK 10 mio. i forhold til det korrigerede budget. 60 Driftsudgifterne på det skattefinansierede område udviser et merforbrug på DKK 20,6 mio. svarende til 3,9 % af det korrigerede budget. 61 Nedenfor er vist sammendrag af de 5 områder med de største bevillingsafvigelser (målt i DKK pr. indbygger) i. 148

14 Beløb i mio.dkk Dronninglund Kommune Beløb pr. indbygger (DKK) bevilling Bevilling bevilling Pct. 1) Ældreområdet 103,7 7, ,5% 2) Sygedagpenge 18,8 3, ,3% 3) Voksne handicappede m.v. 31,7 2, ,8% 4) Lønpuljer 0,0 2, ,0% 5) Dagpasning (inkl. SFO) 66,4-2, ,2% Øvrige 324,3 7, ,4% 544,9 20, ,9% Udvikling i perioden fra 2004 til 62 Af sammendraget nedenfor fremgår udviklingen i regnskabstal pr. indbygger for Dronninglund Kommune samt landsgennemsnittet for Kommuner (ekskl. København/Frederiksberg og Bornholm) for perioden fra 2004 til. Indekstal er beregnet på grundlag af regnskabstal for (Beløb i TDKK) 2004 Dronninglund Kommune Indeks Indeks 2004 Landsgennemsnit Indeks Indeks sopgørelse Skattefinansieret område Skatter 26,3 26,1 25,3 99,2 96,2 29,8 30,4 30,5 102,0 102,3 Tilskud og udligning 6,4 8,0 10,1 125,0 157,8 5,4 5,9 7,4 109,3 137,0 Indtægter 32,7 34,1 35,4 104,3 108,3 35,2 36,3 37,9 103,1 107,7 Driftsudgifter -32,9-34,7-35,8 105,5 108,8-34,4-35,9-37,0 104,4 107,6 Renter 0,0-0,1-0, ,3 0,1-0,1 7,7-7,7 Resultat af ordinær drift -0,2-0,7-0,6 2,1 0,5 0,8 Anlægsudgifter -1,1-1,0-0,4 90,9 36,4-2,0-1,9-2,2 95,0 110,0 Jordforsyning 0,1 0,3 0,0 300,0 0,0 0,3 0,4 0,8 133,3 266,7 Resultat af skattefinansieret virksomhed -1,2-1,4-1,0 0,4-1,0-0,6 Brugerfinansieret område Driftsudgifter 0,6 0,5 0,5 83,3 83,3 0,8 0,7 0,6 87,5 75,0 Anlægsudgifter -0,5-0,5-0,3 100,0 60,0-0,6-0,7-0,5 116,7 83,3 Resultat af brugerfinansieret virksomhed 0,1 0,0 0,2 0,2 0,0 0,1 Resultat i alt -1,1-1,4-0,8 0,6-1,0-0,5 63 Kommunens indtægter pr. indbygger er i forhold til steget med TDKK 1,3 svarende til 3,8 %. Driftsudgifterne er steget med TDKK 1,1 (3,3 %). 64 På landsplan har der i været en stigning i indtægterne på 4,4 % og en stigning i driftsudgifterne på 3,0 %. 65 Resultat af ordinær drift pr. indbygger er på TDKK -0,6 (mod TDKK -0,7 i og TDKK -0,2 i 2004), hvilket er TDKK 1,4 lavere end landsgennemsnittet. Dronninglund Kommune har i til gengæld færre (TDKK 1,0) anlægsudgifter. 66 Nedenfor er vist sammendrag af de 5 områder med de største ændringer i udgiftsniveauet (målt i DKK pr. indbygger) i forhold til. 149

15 Dronninglund Kommune Ændring Pct. Landsgennemsnit Ændring Pct. 1) Sygedagpenge ,4% ,8% 2) Ældreområdet ,5% ,5% 3) Kontanthjælp og aktivering ,9% ,3% 4) Førtidspension ,7% ,8% 5) Administration ,7% ,1% Øvrige ,8% ,0% ,3% ,0% Omkostningsbaseret resultat 67 Nedenfor er vist resultatopgørelse for Dronninglund Kommune for og. mio.dkk mio.dkk Skattefinansieret område Skatter 397,2 384,7 Tilskud og udligning 122,1 154,6 Statsrefusion og tilskud 98,2 94,2 Mellemkommunale indtægter 34,1 22,6 Indtægter i øvrigt 71,6 83,8 Indtægter 723,2 739,9 Løn og gager -358,5-362,6 Varekøb og tjenesteydelser -137,5-128,0 Betalinger t. stat/kommuner -47,1-56,1 Tilskud og overførsler -199,4-205,1 Aktiverede drifts- og anlægsudgifter m.v. 12,3 0,9 Afskrivninger -6,9-6,1 Pensionshensættelser o.a. reguleringer 5,4-4,2 Resultat før finansielle poster -8,5-21,3 Finansposter -1,9-3,5 Resultat af det skattefinansierede område -10,4-24,8 Brugerfinansieret område Indtægter 24,9 26,9 Løn og gager -3,4-3,7 Varekøb og tjenesteydelser -22,0-19,6 Aktiverede drifts- og anlægsudgifter m.v. 7,9-5,4 Afskrivninger -6,9-6,8 Resultat før finansielle poster 0,6-8,6 Finansposter 0,0 0,1 Resultat af det brugerfinansierede område 0,6-8,5 Resultat i alt -9,8-33,3 150

16 68 I forhold til det udgiftsbaserede resultat på det skattefinansierede område (DKK - 15,5 mio.) er det omkostningsbaserede resultat forringet med DKK 9,3 mio., hvilket skyldes, at der er foretaget afskrivninger for DKK 6,0 mio., aktiveret fysiske aktiver for DKK 0,9 mio. samt foretaget regulering af hensættelse til tjenestemandspensioner og tilbageførsel af afdragsdelen på leasingydelser og øvrige reguleringer for DKK 4,2 mio. Likviditet 69 Som følge af årets (udgiftsbaserede) resultat på DKK -15,5 mio. på det skattefinansierede område, årets resultat på det brugerfinansierede område på DKK 3,8 mio., årets nettolånoptagelse på DKK 8,4 mio. samt finansforskydninger m.v. på DKK 5,1 mio. er likvide aktiver forbedret med DKK 1,8 mio. i forhold til. 70 Nedenfor er vist en finansieringsoversigt for Dronninglund Kommune. Budget Tillægsbevillinger Dronninglund Kommune (Beløb i mio.dkk) Bevilling bevilling Pct. budget Pct. Pr. indbygger (Beløb i TDKK) Landsgennem-snit Finansieringsoversigt Nettoanlægsudgifter, skatte- og brugerfinansieret virksomhed -16,1-2,6-18,7-8,8 9,9-52,9% 7,3-45,3% -0,6-2,7 2,1 Lånoptagelse 6,3 0,0 6,3 13,1 6,8 107,9% 6,8 107,9% 0,9 1,4-0,5 Likviditetseffekt fra anlægsaktiviteter og låntagning -9,8-2,6-12,4 4,3 16,7 14,1 0,3-1,3 1,6 Driftsresultat, skattefinansieret virksomhed 7,8 0,1 7,9-9,2-17,1-17,0-0,6 0,8-1,4 Afdrag på lån -4,1 0,1-4,0-4,7-0,7 17,5% -0,6 14,6% -0,3-0,8 0,5 Ordinært driftsresultat minus afdrag på gæld og kontante anlægsudgifter -6,1-2,4-8,5-9,6-1,1-3,5-0,6-1,3 0,7 Jordforsyning -0,1-4,2-4,3-0,8 3,5-81,4% -0,7 700,0% -0,1 0,8-0,9 Driftsresultat, brugerfinansieret virksomhed 8,0 0,3 8,3 7,1-1,2-0,9 0,5 0,6-0,1 Finansforskydninger -0,3 0,1-0,2 5,1 5,3 5,4 0,3-0,6 0,9 Ændring af likvide aktiver 1,5-6,2-4,7 1,8 6,5 0,3 0,1-0,5 0,6 Diff. 71 Det ses af finansieringsoversigten, at årets likviditetsforskydning pr. indbygger er TDKK 0,6 højere end landsgennemsnittet, primært som følge af: (1) et lavere driftsresultat på det skattefinansierede område (TDKK -1,4) (2) en mindre likviditetsbelastning fra anlægsaktiviteter (inkl. jordforsyning) og låneaktiviteter (lånoptagelse og afdrag) (TDKK 1,2) samt (3) en lavere pengebinding i kortfristede nettoaktiver (finansforskydninger) (TDKK 0,9). 72 Af nedenstående oversigt fremgår de væsentligste likviditetsnøgletal for Dronninglund Kommune og landsgennemsnittet. 151

17 (Beløb i TDKK) Dronninglund Kommune Ændring i forhold til Landsgennemsnit forhold til Ændring i Ordinært driftsresultat minus kontante anlægsudg. og afdrag på gæld, -1,8-0,6 1,2-1,2-1,3-0,1 Likviditetsforskydning, pr. indbygger -0,2 0,1 0,3-0,4-0,5-0,1 Likvide aktiver, pr. indbygger -0,8-0,6 0,2 2,5 2,0-0,5 Likvide aktiver i pct. af driftsudgifter -2,2% -1,8% 0,4% 7,0% 5,3% -1,7% Gns. likviditet pr. indbygger 0,5 0,5 0,0 4,8 4,0-0,8 Kortfristet formue i pct. af driftsudgifter -5,0% -6,0% -1,0% 12,5% 12,9% 0,4% 73 Det ses, at der har været en positiv likviditetsforskydning, men at kommunens likvide aktiver er under landsgennemsnittet. 74 Den gennemsnitlige likviditet opgjort over en 12 måneders periode efter Indenrigsog Sundhedsministeriets kassekreditregel er uændret og under landsgennemsnittet. 75 Målt på den kortfristede formue er kommunens likviditetsberedskab faldende og under landsgennemsnittet. Lånoptagelse 76 Dronninglund Kommune har i optaget lån for DKK 13,1 mio. og afdraget lån for DKK 4,7 mio. 77 Dronninglund Kommunes langfristede gæld pr. indbygger ligger TDKK 7,9 under landsgennemsnittet. Den gæld, der skal betales af det skattefinansierede område, se nedenstående sammendrag, er TDKK 4,8 under landsgennemsnittet. (Beløb i TDKK) Dronninglund Kommune Ændring i forhold til Landsgennemsnit forhold til Ændring i Langfristet gæld 4,2 4,7 11,9% 12,1 12,6 4,1% Langfristet gæld vedr. ældreboliger 0,0 0,0-2,9-3,2 10,3% Langfristet gæld excl. ældreboliger 4,2 4,7 11,9% 9,2 9,4 2,2% Mellemværende m. forsyningsområdet -0,1 0,1-200,0% 0,3 0,4 33,3% Grunde til videresalg -1,4-1,3-7,1% -1,5-1,5 0,0% Gæld, der skal finansieres af det skattefinansierede område 2,7 3,5 29,6% 8,0 8,3 3,8% Egenkapital 78 Som det fremgår af nedenstående sammendrag af kommunens balance, er egenkapitalen faldet med DKK 19,7 mio. i forhold til, hvilket kan forklares med årets udgiftsbaserede resultat på det skattefinansierede område på DKK -15,5 mio., reguleringer til omkostningsregnskabet (aktivering af og afskrivning på fysiske aktiver m.v.) på DKK - 21,6 mio. samt egenkapitalreguleringer på DKK 16,0 mio. 152

18 (Beløb i mio.dkk) Ændring i forhold til Pct. landsgns. Pr. indb. (beløb i TDKK) Niveau Aktiver Materielle anlægsaktiver 198,4 183,6-14,8-7,5% ,7% Udlæg vedr. forsyningsvirksomheder, netto 1,6 0,0-1,6-100,0% 0,0 0,0 Øvrige finansielle anlægsaktiver 4,5 21,4 16,9 375,6% ,9% Varebeholdninger / grunde til videresalg 20,7 18,7-2,0-9,7% ,2% Tilgodehavender -8,6-26,1-17,5 203,5% ,2% Værdipapirer 4,8 4,7-0,1-2,1% ,7% Likvide beholdninger -11,6-9,8 1,8-15,5% ,8% I alt 209,8 192,5-17,3-8,2% ,1% Passiver Balancekonto -97,3-100,3-3,0 3,1% ,0% Egenkapital fysiske aktiver 166,7 149,9-16,8-10,1% ,0% Egenkapital 69,3 49,6-19,7-28,4% ,8% Hensatte forpligtelser 45,7 50,6 4,9 10,7% ,3% Udlæg vedr. forsyningsvirksomheder, netto 0,0 0,8 0, ,5% Langfristede gældsforpligtelser 63,3 71,5 8,2 13,0% ,8% Nettogæld vedr. fonds, deposita m.v. -1,1-0,4 0,7-63,6% ,3% Korfristede gældsforpligtelser 32,6 20,4-12,2-37,4% ,7% I alt 209,8 192,5-17,3-8,2% ,1% 153

19 Bilag 2: Oversigter Afgivne revisionsberetninger 79 Der er i henhold til særlig lovgivning m.v. afgivet følgende revisionsberetninger: Det sociale område Kontanthjælps- og beskæftigelsesområdet Integrationsområdet er, institutioner 80 Oversigt over reviderede og påtegnede regnskaber: Selvejende daginstitutioner Dronninglund Børnehave Hjallerup Børnehave Refusionsregnskaber m. v. 81 Oversigt over reviderede og påtegnede refusionsregnskaber m.v.: Slutafregning af Amtskommunal ejendomsskat m.v. Endelig restafregning af statsrefusion og tilskud på integrationsområdet Endelig restafregning af refusion af udgifter til sociale ydelser Statsrefusion af udgifter vedrørende børneteater og opsøgende teater Saldoopgørelse af momsrefusion ultimo regnskabsåret Boliglån, løbende restrefusion 2. halvår Tilskud til drift af musikskoler Nedsættelse af den amtskommunale grundskyldspromille for produktionsjord Tilskud til computerudstyr til elever på 3. klassetrin Eksterne regnskaber, opgørelser, erklæringer, projekter m.v. 82 Oversigt over reviderede og påtegnede eksterne regnskaber, opgørelser, erklæringer, projekter m.v.: Erklæringer Erklæring vedr. overførsel af den uhævede feriegodtgørelse optjent i

20 Anlægsregnskaber Dronninglund Kommunes EDB-infrastruktur Detailkloakering i Agersted Kvælstoffjernelse Asaa renseanlæg Tømning og udspredning af slam, Asaa Spildevandsledning fra Fl.skjold til Asaa Slammineraliseringsanlæg Omlægning af regnvandsledning Geråvej, Dronninglund Byggemodning Østermarken, Hjallerup Byggemodning Perikumvej, Dronninglund Byggemodning Anemonevej, Klokkerholm Byggemodning Østermarken, Hjallerup (8 parc.) Byggemodning Strandvænget, Asaa Byggemodning Strandvænget, Asaa (5 parc.) Byggemodning Hedevigsvej, Dronninglund Vejvedligeholdelse 2000 Vejvedligeholdelse 2001 Vejvedligeholdelse 2002 Vejvedligeholdelse 2003 Vejvedligeholdelse 2004 Vejvedligeholdelse Ejendomsvedligeholdelse Udskiftning af tag på Klokkerholm skole Til- og ombygning Dronninglund skole etape II samt Demensafsnit Margrethelund Projekter Projekt Et godt liv, også for mig journalnr er Legatregnskab /2007 Postmester Mads Peder Pedersen 155 c:\pa\.tmp\dronninglund kommune\dronninglund \rapporter\dr revisionsberetning hovedregnskab.doc HBP/hyn