Skriftlig prøve i fag nr BOGFØRING

Transkript

1 HA-, HA(dat.)-, HA(jur.)-, BA(int.)-STUDIET 1. DEL Vintereksamen 18. januar 2001 Skriftlig prøve i fag nr BOGFØRING Varighed: 3 timer Hjælpemidler: Ingen Denne 3-timers prøve er opdelt i 4 afsnit. Alle opgaver tager udgangspunkt i en handelsvirksomhed. Besvarelsen afleveres i renskrift på de udleverede svarskemaer. Afsnit A: Postering af løbende forretningstransaktioner. Svarskema A. Afsnit B: Udarbejdelse og afstemning af kasserapport Svarskema B. Afsnit C: Udarbejdelse af balanceskema Svarskema C. Afsnit D: Afslutning af årsregnskab. Opstilling af balance og resultatopgørelse med noter Svarskema D. Ved besvarelsens bedømmelse vil følgende vægtfordeling blive anvendt: Afsnit Opgave Vægt i % A Forretningstransaktioner ca. 25 B Kasserapport ca. 20 C Balanceskema ca. 15 D Årsregnskab og noter ca. 40 HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 1 --ooooo--

2 Afsnit A Svarskema A: Side 9 til 12 Mathias Skak. Kontér de på vedlagte posteringsjournal - svarskema A - anførte transaktioner således, at posteringsjournalen kan danne grundlag for transaktionernes bogføring. Konteringen skal finde sted inden for rammerne af kontoplanen, som er vist i bilag 1. Posteringsjournalen sammentælles og afstemmes. Firmaets bankforbindelse er Bogense Bank (folio) og BG-Bank (postgirokonto). Merværdiafgift = 25 %. På konto 1222 er der en saldo på ooooo-- Afsnit B: Svarskema B: Side 13 Firmaet David Søborg. Nedenstående transaktioner indføres i kasserapport nr. 3 for den 5. januar 2001 (svarskema B). Under "modkonto" anføres kontonummer, kontonavn og beløb for hver postering. Konteringen skal finde sted inden for rammerne af kontoplanen, som er vist i bilag 1. Merværdiafgift (moms) = 25 %. Firmaets bankforbindelse er Otterup Bank, hvor David Søborg har en kassekreditkonto nr I firmaets bogholderi er der for kassekreditten oprettet en konto for "kassekredit maksimum" og en konto for "kassekredit dispinibel". Endvidere disponeres over en girokonto i BGBank. Afslut og afstem kasserapport nr. 3, idet det oplyses, at: 1) Den kontante beholdning den 5. januar (morgen) var kr ) Disponibel saldo på konto for kassekredit den 5. januar (morgen) var kr ) Indestående på girokontoen den 5. januar (morgen) var kr ) den kontante beholdning den 5. januar (aften) var optalt til kr En eventuel kassedifference posteres. Disponibel saldo på konto for kassekredit og kontoen hos BGBank beregnes og anføres i kasserapporten. HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 2

3 Bilag Tekst Kroner 21 Kontantsalg ifølge kasseapparat Beløbet er incl. moms Kassebilag: Hævet privat Girering fra Sverre Olson, konto Deres faktura nr Kontantrabat af I alt Bilforsikring betalt kontant Beløbet er inklusiv moms Girering til S Jensen, konto Deres faktura nr % kontantrabat af kr - i alt Otterup Bank: Indsætningsbilag indsat på deres konto Betalt husleje til Byhus A/S, konto Husleje incl. moms Betalt med check ooooo-- HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 3

4 Afsnit C Svarskema C: Side 14 Bjørneis. Du bedes udarbejde et balanceskema for Bjørneis. Balanceskemaet skal ikke have kolonner til omkostninger, indtægter og udtræk. Anvend en kolonne lige efter egenkapitalen til at angive symbolet R for indtægt, E for omkostning og W for udtræk. I denne delopgave regnes der ikke med moms. Til udarbejdelsen skal du anvende følgende oplysninger: Anlægsaktiver Inventar Akk afskr Omsætningsaktiver Varelager Varedebitorer Kasse Bank folio Aktiver i alt Bjørneis Primobalance Egenkapital EK primo resultat Udtræk Gæld Varekreditorer Andre kreditorer Passiver i alt Kontant salg Salg på kredit Varekøb 720, betalt: kontant 120 og 600 på kredit. 4 Betalt rente 36 med check 5 Købt inventar for 200, betalt kontant 50 og 150 på kredit 6 Varer leveret til ejeren privat 1 7 Betalt med check til ejeren Betalt kontant til varekreditorer Is til en værdi af 30 er returneret til leverandør 10 Annonceomkostninger er 8 betalt kontant 11 Indbetalinger (i kontanter)fra debitorer er Husleje 200 betalt kontant 13 Hævet 300 i kassen og indsæt i banken 14 Varelagerets værdi er Årets afskrivninger er 60 HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 4

5 Afsnit D: Svarskema D: Side A/S Josef Stalinsky's regnskabsår løber fra 1/1 til 31/12. Der er foretaget kladdemæssig afslutning for regnskabsåret Den kladdemæssige afslutning er angivet på næste side. Alle beløb er angivet i tkr (hele kr). Spørgsmål 1: Opstil en resultatopgørelse for regnskabsåret Resultatopgørelsen skal indeholde et sammendrag af omkostningerne fra kontogruppe 03, hvorfor du bedes specificere disse omkostninger i en tilhørende note. På tilsvarende måde skal personaleomkostningerne være et sammendrag og specificeret i en note. Spørgsmål 2: Opstil en balance pr Balancen bedes opstilles med en note for egenkapitalen og en note for anlægsaktiverne. Til brug for udarbejdelsen af balance og noter forefindes følgende oplysninger: 1. Den havde konto 1121 en debetsaldo på firmaet har i årets løb solgt en grund til Der er ikke købt grund eller bygning i årets løb 2. Den havde konto 1122 en debetsaldo på Der er i årets løb solgt inventar. Salgsprisen for det solgte inventar var 25 lig med bogført værdi. Der blev købt inventar til anskaffelsespris på Den havde konto 1123 en debetsaldo på 850. Firmaet har i årets løb købt en ny bil og har i den forbindelse solgt en gammel bil. Anskaffelsesprisen for den solgte bil var 180, bilen blev solgt til den bogførte værdi på Overskuddet skal fordeles efter flg. principper: 1. Der henlægges indtil 500 i multipla af 100 til vedtægtsmæssige henlæggelser, 2 Der udbetales indtil 10% i udbytte (hele procent), 3 Der henlægges indtil 500 i multipla af 100 til andre henlæggelser, Andre henlæggelser må maksimalt udgøre samme størrelse som aktiekapitalen. Eventuel restbeløb står på overført dette år. HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 5

6 A/S Josef Stalinsky Saldi Efterposteringer Resultatopgørelse Balance Kontonr. og - tekst Debet Kred. Debet Kred. Omk. Indt. Aktiv Passiv 011 Varesalg Rabat til kunder Tab på debitorer Vareforbrug Rabat fra leverandør Lokaleomk Kontorholdomk Reklameomk Kassedifferencer Bilers driftsomk Øvrige omk Lønafregning Medarbejder ATP Medarbejder pension AM mm Arbejdsgiver ATP Arbejdsgiver pension Afskrivn.: Bygninger Afskrivn.: Inventar Afskrivn.: Biler Renteindtægt Renteomk Prioritetsrenter Eks ord indtægter Eks ord omkostning Skat ordinært res Skat eks ord res Grunde og bygning Akk afskr bygning Inventar Akk. afskr. inv transport HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 6

7 A/S Josef Stalinsky Saldi Efterposteringer Resultatopgørelse Balance Kontonr. og - tekst Debet Kred. Debet Kred. Omk. Indt. Aktiv Passiv Transport Biler Akk. afskr. bil Varelager Omk. varer Tilgode i virks skat Varedebitorer Forventet tab debitor Periodeafgrænsning Kasse Kassekredit disp Giro Aktiekapital Vedt henlæggelser Andre henlæggelser Overført tidligere år Overført dette år Lån i ejendom Kassekredit max Varekreditorer Skyldig selsk skat Indg. moms Udg. moms Momsafregning Skyldig A-skat Skyldig ATP Andre kreditorer Skyldig AM mm Periodeafgrænsning HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 7

8 HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 8

9 Kontoplan Bilag 1 Resultatkonti: 011 Varesalg 012 Rabat til kunder 013 Tab på tilgodehavender 021 Vareforbrug 022 Rabat fra leverandører 031 Lokaleomkostninger 032 Kontorholdsomkostninger 033 Reklameomkostninger 034 Kassedifferencer 035 Bilers driftsomkostninger 039 Øvrige omkostninger 0411 Lønafregning 0412 Medarbejder ATP-bidrag 0413 Medarbejder pensionsbidrag 0414 AM-bidrag 0421 Arbejdsgiver ATP-bidrag 0422 Arbejdsgiver pensionsbidrag 043 Andre omkostninger til social sikring 051 Afskrifvninger af bygninger 052 Afskrivninger af inventar 053 Afskrivning af biler 061 Renteindtægter 071 Renteomkostninger 072 Prioritetsrenter 081 Ekstraordinære indtægter 082 Ekstraordinære omkostninger 091 Skat af ordinært resultat 092 Skat af ekstraordinært resultat Konti under aktiver: 1121 Grunde og bygninger Akk. afskrivninger bygninger 1122 Inventar Akk. afskrivninger af inventar 1123 Biler Akk. afskrivninger af biler 1211 Varelager 1219 Omkostningsvarer 1220 Tilgode i virksomhedsskat 1221 Varedebitorer 1222 Forventet tab på debitorer 1223 Periodeafgrænsningsposter 1241 Kasse 1242 Bank, folio 1243 Kassekredit disponibel 1244 Girokonto Konti under passiver: 1311 Aktiekapital/anpartskapital/kapitalkonto 1312 Privat 1343 Øvrige lovpligtige henlæggelser 1344 Vedtægtsmæssige henlæggelser 1345 Andre henlæggelser 1351 Overført fra tidligere år 1352 Overført af årets resultat 151 Lån i ejendom/langfristet lån 152 Kassekredit maksimum/kassekredit 153 Varekreditorer 156 Skyldig selskabsskat 1571 Indgående afgift 1572 Udgående afgift 1573 Momsafregning 1574 Skyldig A-skat 1575 Skyldig ATP 1576 Andre kreditorer 1577 Skyldig AM-bidrag 158 Periodeafgrænsningsposter 1591 Udbytte for regnskabsåret HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 9

10 Svarskema A: P osteringsjournal Mathias Skak ID kode nr tekst kroner Kontonr. Debet Kredit 211 Lønafregningsbilag fra City Bank: Løn og gager for december mdr. Medarbjder ATP m.v. Bruttoindkomst AM bidrag Pensionsbidrag A-indkomst Indeholdt A-skat Til disposition Det disponible beløb er overført fra Deres konto nr til medarbejdernes lønkonti. 212 Internt bilag Arbejdsgiver ATP bidrag Internt bilag Arbejdsgiverdel af pension Faktura fra Byens Avis konto Annoncer moms Betaling: løbende måned. I alt HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 10

11 Svarskema A: P osteringsjournal Mathias Skak ID kode nr tekst kroner Kontonr. Debet Kredit 215 Købsfaktura fra Magnus Hansson, Konto Varer iht Deres bestilling -rabat Moms Betaling: Netto løbende måned 216 Byens Varmeværk Konto Varme Moms Betaling inden 14 dage 217 Kreditnota fra David Simson Konto Returnerede varer Moms I alt HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 11

12 Mathias Skak Svarskema A: P osteringsjournal ID kode nr tekst kroner Kontonr. Debet Kredit 218 Kopi af salgsfaktura til Margrethe Skov Konto Varer iht Deres bestilling -rabat Emballage Moms Betaling: netto 30 dage 219 Faktura fra Auto Kaj konto Nye dæk Moms Betaling inden 30 dage 220 Regning fra Pernille og Hennings transport, Konto: Fragt af varer til Deres lager 1 Fragt af inventar 2 Fragt af varer fra Deres lager 3 Fragt af flyttegods 4 Moms ( 1 indkøbte varer, 2 nyt inventar, 3 solgte varer, 4 privat flytning) I alt HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 12

13 Svarskema A: P osteringsjournal Mathias Skak ID kode nr tekst kroner Kontonr. Debet Kredit 221 Afregning fra Ny Incasso Konto Vedrørende Deres debitor MacBeans Konto Deres fordring Modtaget mod saldokvitering Salær Moms 600 Dem tilgode hos os Afslut debitors konto. Moms af tabet udgør kr Faktura fra Kontornyt Konto Skrivebord og stol PC'er Rabat Moms Betaling: 45 dage I alt HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 13

14 Bilag nr. Tekst Svarskema B Nr.: ID kode: Kassekonto Bankkonto Girokonto Modkonto Beløb Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Nr. Kontoens navn Debet Kredit Dato: Sum af bevægelser: Sum af bevægelser: Beholdning morgen: Beholdning aften: Balance: 14