Vejledning om overdragelse af lån og garantier til administration i Statens Administration

Transkript

1 Vejledning 27. april 2012 /TM Vejledning om overdragelse af lån og garantier til administration i Statens Administration 1. Generelt Ministerier og styrelser skal i henhold til Finansministeriets budgetvejledning overgive administrationen af låne- og garantiforhold til Statens Administration, når lånet/garantien er bevilget, og der alene resterer administration med den finansielle del af forholdet. Det følger af Finansministeriets budgetvejledning 2011, at Statslige udlån kan kun foretages, hvis der er tilvejebragt særlig hjemmel hertil. Administrationen af udlån varetages af Økonomistyrelsen (nuværende Statens Administration). Jf. Budgetvejledning 2011 punkt For garantier og statsforskrivninger følger, at Garantier og statsforskrivninger kan udstedes med hjemmel i lov, herunder tekstanmærkning. Jf. Budgetvejledning 2011 punkt Administration, generelt Med mindre andet er aftalt med ministeriet / styrelsen (i det følgende kaldet opdragsgiver) gælder følgende: Udbetaling af nye lån: Statens Administration udbetaler nye lån efter anvisning fra den pågældende opdragsgiver. Låneadministration, herunder opkrævning, afdrag, rykning, indfrielse mv. Statens Administration varetager kreditorbeføjelserne. Lån, restance Såfremt Statens Administration konstaterer, at inddrivelse af skyldige beløb helt eller delvist er udelukket, afskrives beløbet. Fordringen overgives herefter til SKAT til inddrivelse, medmindre dette vurderes at være åbenbart formålsløst. Betaling fra Statens Administrations arbejde Mellem Statens Administration og opdragsgiver indgås en administrations- og finansieringsaftale. Heri vil indgå aftale om betaling for arbejdet.

2 Side 2 af 5 3. Bevilling 3.1 Udlån hjemmelsgrundlag Statslige udlån kun foretages, hvis der er tilvejebragt særlig hjemmel hertil. Jf. Budgetvejledning 2011 punkt Det er opdragsgivers opgave at sørge for den fornødne materielle og bevillingsmæssige hjemmel. 3.2 Finanslovsteknisk Opdragsgiver skal foranledige, at der på dennes ministerparagraf er oprettet en hoved- og/eller underkonto til formålet. Hovedkontoen bør være udgiftsbaserede med bevillingstypen: Reservationsbevilling eller Anden bevilling. Hver lånetype, som har en selvstændig lovgivning, bør tildeles sin egen underkonto. Der kan evt. være tale om at bundte lånene, hvis de har formål, som er sammenfaldende (ligesom det gøres med tilskud/tilsagn) For hvert lån er der fire forhold af betydning for bevillingen: nye lån (standardkonto 54) afdrag på lån (standardkonto 55) afskrivning af uerholdelige fordringer (standardkonti 55 og 44/45/46) evt. omkostninger fx juridisk assistance / inkassogebyrer (std.kto 22) Specifikationen på de fire forhold vil fremgå af standardkontoen. Renteindtægter, bogføres på 37. Som følge heraf skal der ikke være en konto til renteindtægterne. Indtægter i forbindelse med indbetalte afdrag kan ikke genanvendes. Indtægter kan dog genanvendes, hvis der er opnået særlig bevillingsmæssig hjemmel hertil. I så tilfælde skal Statens Administration have oplysning herom, og det skal aftales, hvilke oplysninger Statens Administration skal give til opdragsgiver, for at den bevillingsmæssige hjemmel kan opnås. 3.3 Garantier Garantier og statsforskrivninger kan udstedes med hjemmel i lov, herunder tekstanmærkning, jf. Budgetvejledning 2011 punkt Dette betyder, at opdragsgiver skal sørge for, at der på dennes ministerparagraf er optaget en hjemmel for hvert formål til at afgive garantier. Der er adgang til at afholde uforudselige udgifter til indfrielse af garantier og statsforskrivninger, jf. Budgetvejledning 2011 punkt

3 Side 3 af 5 Opstår den situation, at det bliver nødvendigt at indfri en eller flere af garantier skal opdragsgiver sørge for, at der for hvert formål er en underkonto til at afholde udgifterne på, Er der tale om væsentlige medudgifter, skal Finansministeriet orienteres på det tidligst mulige tidspunkt. 4. Materielle oplysninger Af hensyn til administrationen er det vigtigt, at en række forhold af materiel karakter er oplyst. Disse oplysninger afhænger af de enkelte lån eller garantiers karakter, og omfanget af oplysningerne må derfor aftales nærmere med Statens Administration Debitoroplysninger For virksomheder skal oplyses CVR-nummeret. Er der tale om en virksomhedsform med personlig hæftelse, så skal der endvidere oplyses CPR-numre på hver enkelt deltager. Samtidig skal der angives hvor stor en del den enkelte deltager hæfter med. For personer oplyses CPR-numre Oplysninger om udlån Ved overdragelse af lån til Statens Administration skal fremsendes: Underskrevet låne- og/eller sikkerhedsdokumenter, som dokumentation for skyldforholdet Endvidere kan der være behov for at medsende andre dokumenter (fx. Aftaler, kontrakter, vedtægter, kautionsdokumenter, kopi af korrespondance), som belyser gældsforholdet. For fordringer, sikret ved pant eller lignende, skal de originale sikkerhedsdokumenter (pantebreve, gældsbreve mv.) medfølge. Såfremt der er sket en digital tinglysning af dokumenterne, skal der medsendes en henvisning hertil (fx matr.nr.) Oplysningerne vil danne basis for udbetaling af lånet og for den efterfølgende afvikling af låneforholdet. Det er derfor vigtigt, at oplysningerne er korrekte. 4.3 Oplysninger om garantier Garantitilsagnsskrivelse og en eventuelt nedskrivningsplan skal vedlægges ved overdragelsen til Statens Administration. Øvrige dokumenter vedlægges i det omfang, det skønnes nødvendigt.

4 Side 4 af 5 5. Regnskab Efter at de bevilgede lån er overdraget til Statens Administration, forestår styrelsen en sagsmæssig registrering af lånene. Regnskabsmæssig registrering Til brug for den regnskabsmæssige registrering af lån og garantier skal der for hver af Statens Administration opdragsgivere oprettes en bogføringskreds. En sådan bogføringskreds skal ansvarsmæssigt referer til opdragsgiver, mens bogføringskredsen, som udførende skal referere til Statens Administration. 5.1 Udlån Udlån, afdrag, og afskrivninger optages under de finanslovskonti på de aktuelle ministerparagraffer, som er opgivet af opdragsgiver. Bidrag, gebyrer og andre omkostninger ved administration af lånene vil blive posteret under Statens Administration ( 7). Renter vil blive posteret på 37. Restancer vil blive optaget under debitorer under Statens Administration.( 7) Rentekontrolordningen Alle rente- og restgældsbeløb vedr. de administrerede lån vil af Statens Administration blive indberettet til SKAT efter reglerne i skattekontrollovens 8P. 5.2 Garantier Efter at de bevilgede garantier er overdraget til Statens Administration, forestår styrelsen en sagsmæssig registrering af garantierne. Garantier registreres endvidere i bogføringen. Dette sker under Off-balance poster. (Off-balance poster giver tilsammen 0 kr. og vil derfor ikke optræde i statsregnskabet med beløb.) 6. Materiale til Finanslovsforslag, rammeopfølgning, regnskabsaflæggelse og statsregnskabet Opdragsgiver er ansvarlig for at levere materiale til finanslovsforslag, rammeredegørelse og regnskabsaflæggelse, herunder statsregnskabet. Statens Administration kan bistå med prognoser (fremskrivning af afdrag på lån) og regnskabsrapporter.

5 Side 5 af 5 Specielt vedr. statsregnskabet: Udlån Statens Administration leverer materiale til statsregnskabet, til brug for optagelse i statusspecifikationen: Specifikation af udlån og langfristede tilgodehavender under de aktuelle ministerparagraffer. Garantier Statens Administration leverer materiale til statsregnskabet, til brug for optagelse i fortegnelsen: Fortegnelse over de af ministerierne ydede statsforskrivninger, garantiforpligtelser m.v. under de aktuelle ministerparagraffer. 7. Sagsdokumenter Statens Administration kan bistå med udarbejdelsen af låne- og garantidokumenter samt andre dokumenter, der vil være behov for i de konkrete sager. Dette arbejde er ikke en del af administrationen, hvorfor Statens Administration vil opkræve særskilt betaling herfor. 8. Praktiske oplysninger om Statens Administration Adresse: Statens Administration Att. Finansservicecentret Landgreven 4 Postboks København V Telefon: Telefax: Team Special: Samspecial@statens-adm.dk Team Lån-Garanti-Finans: Oeslgf@statens-adm.dk