Regnskab / / ingen fælles installationer. Leje Kr./m² årligt Forhøjelsesdato: 01. januar 2014 (De angivne værdier er

Transkript

1 Regnskab / / Boligorganisation Tilsynskommune BLF nr. 191 Kommune nr. 259 Møllevænget Køge Kommune v. Køge Boligselskab, Langelandsvej 32 Torvet Køge 4600 Køge Tlf Tlf kbs@kbs.dk raadhus@koege.dk Lejlighedsfordeling Areal Antal Antal m² lejemål administrationsenheder Boliger, 1-rum Boliger, 2-rum Boliger, 3-rum Boliger, 4-rum Boliger ialt Heraf ungdomsboliger 0 0 Heraf tagboliger 0 0 Enkeltværelser Erhvervslejemål Institutioner Garager/carporte Brutto i alt Matrikelnummer 8 A Køge Markjorde BBR ejendomsnummer Tilsagnsdato (nybyggeri).. Skæringsdato (byggeregn/drift). 0 Beboerfaciliteter mv. Tekniske installationer - ingen fælles installationer Renovation og økologi Kildesort. af affald, inde i boligen / uden for boligen Energi Vandmåling (kollektiv), varmemåling (individuel), elmåling (individuel), centralvarme fra eget anlæg (naturgas) Leje Kr./m² årligt Forhøjelsesdato: 01. januar 2014 (De angivne værdier er 31/ / I kroner Pr. m². Stigning i gennemsnitlige) årligt årligt % årligt Almene boliger ,90 Side 1 af 23

2 Driftsregnskab 2014 Resultat Budget Forskel Budget Konto Note (Bud - Res) 2015 Udgifter Ordinære udgifter Nettokapitaludgifter 1 Prioritetsydelser (afdrag + renter - støtte) Nettokapitaludgifter i alt Offentlige og andre faste udgifter Ejendomsskatter Vandafgift Renovation Forsikringer Afdelingens energiforbrug 1. El og varme til fællesareal Fyringskontrol mv Konto 111 i alt Bidrag til boligorganisationen 1. Administrationsbidrag Dispositionsfonden Konto 112 i alt Afd. pligtmæssige bidrag til byggefonden 1. A-indskud G-indskud Konto 113 i alt Offentlige og andre faste udgifter i alt Variable udgifter Renholdelse Almindelig vedligeholdelse Planlagt og periodisk vedligeholdelse og fornyelser 1. Afholdte udgifter Heraf dækket af tidligere henlæggelser Konto 116 i alt Istandsættelse ved fraflytning (A/B-ordning) 1. Afholdte udgifter Heraf dækkes af henlæggelser Konto 117 i alt Særlige aktiviteter 1. Drift af fællesvaskeri Drift af møde-og selskabslokaler Konto 118 i alt Diverse udgifter Variable udgifter i alt Henlæggelser Planlagt og periodisk vedligeholdelse og fornyels Istandsættelse ved fraflytning. A-ordning (konto Tab ved fraflytninger Henlæggelser i alt Samlede ordinære udgifter Side 2 af 23

3 Driftsregnskab 2014 Resultat Budget Forskel Budget Konto Note (Bud - Res) 2015 Ekstraordinære udgifter Ydelse vedr. lån til forbedringsarbejder mv. 1. Afdrag (konto 303.1) Renter mv Konto 125 i alt Afskrivning på forbedringsarbejder mv. 1. Afskrivning (konto 303.1) Konto 126 i alt Ydelse vedr. lån til bygningsrenovering mv. 1. Afdrag (konto 303.2) Konto 127 i alt Tab ved lejeledighed mv Dækket af dispositionsfonden Konto 129 i alt Tab ved fraflytninger 1. Tab ved fraflytninger Dækket af tidligere henlæggelser Dækket af dispositionsfonden Konto 130 i alt Andre renter 1. Renter af gæld til boligorganisationen Konto 131 i alt Afvikling af: 1. Underskud fra tidligere år (konto 407.1) Konto 133 i alt Ekstraordinære udgifter i alt Udgifter i alt Årets overskud anvendes til: 2. Overført til resultatkonto Konto 140 i alt Udgifter og eventuelt overskud i alt Indtægter Ordinære indtægter Boligafgifter og leje 1. Almene familieboliger Kældre mv Særlig forhøjelse i forbedrede lejemål Konto 201 (lejeindtægter) i alt Renter Andre ordinære indtægter: 1. Tilskud fra boligorganisationen Konto 203 i alt Ordinære indtægter i alt Ekstraordinære indtægter Korrektion vedr. tidligere år Ekstraordinære indtægter i alt Indtægter i alt Indtægter og eventuelt underskud i alt Side 3 af 23

4 Statusbalance pr. 31/ Regnskab Regnskab Ændring Konto Note Aktiver Anlægsaktiver 301 Ejendommens anskaffelsessum Kontant ejendomsværdi pr. 01/ Heraf grundværdi pr. 01/ Anskaffelsessum inkl. indeksregulering Forbedringsarbejder 1. Forbedringsarbejder mv Konto 303 i alt Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver Tilgodehavender 1. Leje inkl. varme Uafsluttede forbrugsregnskaber Fraflytninger, heraf til inkasso Konto 305 i alt Likvide beholdninger 3. Tilgodehavende hos boligorganisationen Konto 307 i alt Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt Side 4 af 23

5 Statusbalance pr. 31/ Regnskab Regnskab Ændring Konto Note Passiver Henlæggelser (afdelingens opsparing) Planlagt og periodisk vedligeholdelse og fornyelser Istandsættelse ved fraflytning (A-ordning) Indvendig vedligeholdelse (B-ordning) Tab ved fraflytninger mv Henlæggelser i alt Resultatkonto Henlæggelser +/- opsamlet resultat Langfristet gæld Finansiering af anskaffelsessum Beboerindskud Afskrivningskonto for ejendommen Finansiering af anskaffelsessum i alt Andre lån 1. Forbedringsarbejder mv Konto 413 i alt Andre beboerindskud 1. Forhøjet indskud ved ombygning Konto 414 i alt Langfristet gæld i alt Kortfristet gæld Uafsluttede forbrugsregnskaber Skyldige omkostninger Forudbetalte boligafgifter/leje inkl.varme Kortfristet gæld i alt Passiver i alt Eventualforpligtelser: Side 5 af 23

6 Bemærkninger til hovedtallene Det samlede resultat Årets overskud på ,58 kr. vil indgå i budgetlægningen for 2016, 2017 og Desuden er tidligere års underskud indfriet. Den væsentligste årsag til overskuddet er overførslen fra tidligere henlæggelser på i alt ,57 kr. Udgifterne Nettokapitaludgifter Ingen afvigelse - budgettet passer med forbruget. Offentlige og andre faste udgifter Samlet set en besparelse på ca kr. Dækker over forholdsvis store besparelser på vand, renovation og forsikringer, mens der har været en merudgift til administrationsbidrag. Variable udgifter Her har der været et stort mindreudgift til almindelig vedligeholdelse - faktisk kun 2/3 af det budgetlagte. I øvrigt kun mindre afvigelser. Udgifterne til vaskeri og mødelokale er selvfølgelig forkert bogført - skulle have være bogført under "renholdelse" og "afdelingens energiforbrug". Henlæggelser Henlæggelser som budgetlagt - bemærk, at henlæggelserne er hævet i 2015-budgettet. Ekstraordinære udgifter Ingen bemærkninger. Indtægterne Husleje En lille merindtægt - skyldes fortrinsvis råderetsforhøjelser (individuelle boligforbedringslån). Øvrige ordinære indtægter Merindtægt på renter - skal dog ses sammen med den manglende indtægt "Tilskud fra boligorganisationen". Ekstraordinære indtægter Stor overførsel fra tidligere henlæggelser. Side 6 af 23

7 Noter til drift Resultat Budget Forskel Budget (Bud - Res) Nettokapitaludgifter 101 Nettokapitaludgifter (beboerbetaling) Ydelser på lån: Henlæggelser svarende til prioritetsafdrag Prioritetsrenter (inkl. reservefondsbidrag) Konto 101 i alt Kreditforeningsoverskud: Konto 103 i alt Ydelser vedr. afviklede prioriteter mv.: Andel til boligorganisationens dispositionsfond Andel til Landsbyggefonden Konto 105 i alt Konto i alt Ejendomsskatter Ejendomsskatter Konto 106 i alt Selve beregningen er, på grund af det gældende skattestop, sket på grundlag af et skatteloftsgrundlag på kr. og en grundskyldspromille til kommunen på 21,038. Hertil kommer en afgift for rottebekæmpelse på 0,0253 af ejendomsværdien Vandafgift Fast afgift Regulering af acontobetalinger Konto 107 i alt Tidligere års vandforbrug: m³ kr/m³ Vandforbrug 2012: m³ 57,65 kr. Vandforbrug 2013: m³ 60,51 kr. Vandforbrug 2014: m³ 62,31 kr Renovation Kommunal administration og miljøafgift Kommunal storskrald Renosofi, drift i øvrigt Renosofi, leasing og afskrivninger Renosofi, personaleudgifter Konto 109 i alt Afdelingen indgår i en fællesordning for 10 af Boligorganisationens afdelinger. Regnskabstallene for Renosofi fremgår af regnskabet for sideaktivitetsafdelingen Forsikringer Forsikringspræmier Konto 110 i alt Der er i budgettet forudsat et antal skader med en selvrisiko på kr. pr. skade. Udgifterne fordeles forholdsmæssigt mellem alle afdelinger. Side 7 af 23

8 Noter til drift Resultat Budget Forskel Budget (Bud - Res) Afdelingens energiforbrug 1. El og varme til fællesareal Målerpasning mv Konto 111 i alt Bidrag til boligorganisationen Administrationsbidrag 1.2 Grundbidrag pr. lejemålsenhed Grundbidrag pr. afdeling Konto i alt For 2014 er der fastsat følgende bidrag: kr., grundbidrag pr. lejemålsenhed: kr. og en tillægsydelse på kr. pr. forbrugsregnskab Dispositionsfonden Bidrag til dispositionsfonden Konto i alt Bidraget fastsættes af Socialministeriet og reguleres en gang årligt. Der skal i 2014 henlægges 549 kr. pr. lejemålsenhed, dog kun indtil selskabets dispositionsfond udgør kr. pr. lejemålsenhed. Konto 112 i alt Afdelingnes pligtsmæssige bidrag 1. A-indskud G-indskud Konto 113 i alt A-indskud er et fast årligt beløb, der ikke reguleres, mens G-indskud er et bidrag pr. m2, som reguleres i forhold til "byggeomkostningsindekset for boliger i alt". #I/T Renholdelse Løn mester Pension Ferietillæg atp Direkte lønudgift i alt Diverse Administration i alt Rengøring, trapper mv Rengøring, trapper mv Andel af driftsinspektør Andel af lønudgifter i øvrigt Overførte udgifter / indtægter i alt Feriehenlæggelser Feriehenlæggelser Konto 114 i alt Almindelig vedligeholdelse Terræn Bygning, klimaskærm Side 8 af 23

9 Noter til drift Resultat Budget Forskel Budget (Bud - Res) Bygning, boligen Bygning, fælles indvendig Bygning, tekniske installationer Materiel Konto 115 i alt Planlagt og periodisk vedligeholdelse og fornyelser 1. Afholdte udgifter: Terræn Bygning, boligen Bygning, fælles indvendig Bygning, tekniske installationer Konto i alt Heraf dækket af tidligere henlæggelser Konto i alt Konto 116 i alt Der er afholdt udgifter i overensstemmelse med det 10 årige langtidsbudget samt efter afdelingens ønsker, hvis der har været dækning herfor i henlæggelserne Istandsættelse ved fraflytning (A/B-ordning) 1. Afholdte udgifter Heraf dækkes af henlæggelser Konto 117 i alt Særlige aktiviteter Drift af fællesvaskeri Rengøring inkl. rengøringsartikler Konto i alt Fælles vaskeri - indtægter Nettoresultat af fælles vaskeri Drift af møde- og selskabslokaler El-forbrug Konto i alt Driftsindtægter fra selskabslokaler Nettoresultat af selskabslokaler Konto 118 i alt (udgifter) Diverse udgifter Boligselskabernes Landsforening Afdelingsbestyrelsen: - Møder Afdelingsbestyrelsen i alt Uforudsete og diverse udgifter: - Advokatomkostninger Diverse Uforudsete og diverse udgifter i alt Konto 119 i alt Henlagt til vedligeholdelse og fornyelser Side 9 af 23

10 Noter til drift Resultat Budget Forskel Budget (Bud - Res) 2015 Henlagt pr. m 2 125,35 Samlet henlæggelse Konto 120 i alt Boligorganisationen har valgt at henlægge samlet til ud- og indvendig vedligeholdelse og fornyelse. Henlæggelserne sker iht. det 10 årige langtidsbudget og dertil hørende tilstandsvurderinger Henlagt til istandsættelse ved fraflytning (A-ordning) Henlagt pr. m 2 4,27 Samlet henlæggelse Konto 121 i alt Henlagt til tab ved lejeledighed og fraflytning Henlagt pr. m 2 5,54 Samlet henlæggelse Konto 123 i alt Ydelser vedr. lån til forbedringsarbejder mv. 1. Afdrag (konto 303.1) Facaderenovering Konto i alt Renter mv. Facaderenovering Individuel boligforbedring Konto i alt Konto 125 i alt Afskrivninger på forbedringsarbejder mv. 1. Afskrivninger (konto 303.1) Isolering Individuel boligforbedring Konto i alt Konto 126 i alt Ydelser vedr. lån til bygningsrenovering mv. (konto 303.2) 1. Afdrag (konto 303.2) Konto i alt Konto 127 i alt Tab ved lejeledighed mv. 1. Tab ved lejeledighed mv Dækket af dispositionsfonden Konto 129 i alt Tab ved fraflytninger 1. Tab ved fraflytninger Dækket af tidligere henlæggelser Side 10 af 23

11 Noter til drift Resultat Budget Forskel Budget (Bud - Res) Dækket af dispositionsfonden Konto 130 i alt Afdelingens tilgodehavende i forbindelse med fraflytninger afskrives rent regnskabsmæssigt, når sagen sendes til advokat. Tabet kan i indeværende regnskabsår maksimalt udgøre 316,00 kr. pr. lejemålsenhed, hvilket svarer til i alt kr., mens tab herudover dækkes af Selskabets dispositionsfond Andre renter 1. Renter af gæld til boligorganisationen Konto 131 i alt Afvikling af: 1. Underskud fra tidligere år (konto 407.1) Konto 133 i alt Årets overskud anvendes til: 2. Overført til resultatkonto Konto 140 i alt Fordelingen mellem "Afvikling af opsamlet underskud" og "Afvikling af underfinansiering" (Forbedringsarbejder finansieret af egne midler) fremgår af note 37. Side 11 af 23

12 Noter til drift Resultat Budget Forskel Budget (Bud - Res) Boligafgifter og leje Almene familieboliger Beboelse Konto i alt Kældre mv. Kældre mv Skure Konto i alt Særlig forhøjelse i forbedrede lejemål Råderetsforhøjelser Konto i alt Konto 201 i alt Renter Mellemregning med boligorganisationen Renter vedr. individuel boligforbedring Konto 202 i alt Afdelingens likvide midler er forrentet med 0,61%. Renteberegningen er foretaget fra dag til dag Andre ordinære indtægter 1. Tilskud fra boligorganisationen Tilskud boligorg driftsstøtte Konto i alt Konto 203 i alt Korrektioner vedr. tidligere år Korrektioner vedrørende tidligere år: Korrektioner < kr Overført fra tidligere henlæggelser Korrektioner vedr. tidligere år (konto 206) i alt Konto 206 i alt Se bemærkningerne til konto note 36. Side 12 af 23

13 Noter til status Regnskab Regnskab Ændring Forbedringsarbejder mv. Facaderenovering: Primo Afdrag Ultimo Betalte renter på lånet (konto 125.2) Er finansieret med et kreditforeningslån. Kreditforeningslånet (konto 413) er i 2006 nedbragt ekstraordinært med ,20 kr., da forbedringsarbejdet oprindeligt blev overfinansieret. RD kontantlån med en oprindelig hovedstol på ,27 kr. Isolering (Egne midler): Primo Tilgang Ultimo Blev finansieret fuldt ud via tilskud fra Landsbyggefonden og selskabets dispositionsfond i forbindelse med 2012-regnskabet. Individuel boligforbedring (Egne midler): Primo Tilgang Afskrivning Ultimo Individuel boligforbedring af køkner er finansieret af egne midler. Forbedringen afskrives over 5-10 år og modsvares af en tilsvarende forhøjelse af lejen. Konto i alt Afdrag på lån svarende til konto Renter af lån svarende til konto Afskrivninger svarende til konto Finansieret via lån, se konto Finansieret via egne midler Tilgodehavender Tilgodehavende leje inkl. Varme Til gode hos boende Restanceaftaler Konto i alt Uafsluttede forbrugsregnskaber Varme Antenne Konto i alt Fraflytninger Fraflytninger Side 13 af 23

14 Noter til status Regnskab Regnskab Ændring Fraflytninger ej afregnet Konto i alt Konto 305 i alt Likvide beholdninger Tilgodehavende hos boligorganisationen Tilgode hos boligorganisationen Konto i alt Konto 307 i alt Side 14 af 23

15 Noter til status Regnskab Regnskab Ændring Planlagt og periodisk vedligeholdelse Saldo primo forbruget i året (konto 116.2) årets henlæggelser (konto 120) Saldo ultimo konto Istandsættelse ved fraflytning Saldo primo forbrugt i året (konto 117.2) årets henlæggelser (konto 121) Saldo ultimo konto Forbrug på konto i perioden : Faktisk forbrug Faktisk forbrug Faktisk forbrug Faktisk forbrug Gennemsnit Indvendig vedligeholdelse (B-ordning) Saldo primo forbrugt i året (konto 117) Saldo ultimo konto 404 i alt Sammenligning af udgifterne på konto 117 i perioden : Faktisk forbrug 2012 Faktisk forbrug 2013 Faktisk forbrug 2014 Gennemsnit Tab ved fraflytninger Saldo primo forbrugt i året (konto 130.2) årets henlæggelser (konto 123) overført drift (ekstraordinær indtægt) Saldo ultimo konto 405 i alt Tab ved fraflytninger opstår, når fraflyttere ikke kan betale afdelingens tilgodehavende i forbindelse med skyldig leje og istandsættelse af et lejemål ved fraflytningen. Der hensættes et beløb hvert år, således at primo året før plus året henlæggelser dækker afdelingens andel af disse udgifter. Dette beløb andrager 316 kr. pr. lejemålsenhed i regnskabet for Tab som ligger udover dette beløb dækkes af selskabets dispositionsfond (dispositionsfonden har tilstrækkelige midler til at dække disse udgifter.) Denne lovændring er trådt i kraft fra og med 2014-regnskabet, der er såvel i 2014 som i 2015 budgetteret med afdelingens maksimale andel. Det vil sige at eventuelle ultimo henlæggelser 2014 ikke er nødvendige for at dække afdelinger fremtidige udgifter. Ultimosaldo overføres derfor til afdelingens drift (konto 206 korrektion af tidligere år). Såfremt dette medfører et overskud på driftsresultatet, anvendes overskuddet i henhold til bekendtgørelses bemærkninger for årets overskud, det vil sige, eventuelt akkumuleret underskud nedskrives, dernæst nedskrives eventuelle underfinansieringer, eventuelle overskydende beløb bogføres som et overskud på resultatkontoen. Side 15 af 23

16 Noter til status Regnskab Regnskab Ændring Resultatkonto Saldo primo årets underskud (konto 210) årets overskud (konto 140) budgetmæssig afvikling af underskud Saldo ultimo konto 407 i alt Plan for afvikling af resultatkontoen Resultat resultatkontoen Resultat resultatkontoen Resultat resultatkontoen Resultat resultatkontoen Afvikling / tilgang pr. år Akk. underskud Beboerindskud Beboerindskud Konto 409 i alt Afskrivningskonto for ejendommen Afskrivningskonto Konto 411 i alt Side 16 af 23

17 Noter til status Regnskab Regnskab Ændring Andre lån 1. Forbedringsarbejder m.v. Restgæld Konto i alt Konto 413 i alt Andre beboerindskud 1. Forhøjet indskud ved ombygning Konto 414 i alt Uafsluttede forbrugsregnskaber Varme Konto 419 i alt Skyldige omkostninger Kreditorer Bidrag til Landsbyggefonden Konto 421 i alt Deposita og forudbetalt leje Forudbetalt leje mv Konto 423 i alt Side 17 af 23

18 Langtidsbudget / likviditet Henlæggelser til planlagt og periodisk vedligeholdelse År Primosaldo Planlagt forbrug Årets henlæggelser Ultimo Likviditet Gennemsnit kr. / m 164,27 115,95 125,35 173,67 For 2014 er det de faktiske regnskabstal. Ligeledes er primosaldoen 2015 også den faktisk saldo, det planlagte forbrug i 2015 er korrigeret med de overførte projekter, mens de øvrige tal for er tallene fra det senest godkendte langtidsbudget. Det planlagte forbrug i 2014 var kr. (inkl. det overførte beløb). Der er således en påvirkning af likviditeten i forhold til det vedtagne langtidsbudget på: kr. Der er i år overført følgende projekter til 2015: - Der har været en mindreudgift pga. at rep. på fyret ikke har været så store, som frygtet. Side 18 af 23

19 Påtegninger Forretningsførerens påtegning Årsregnskabet er opstillet i overensstemmelse med gældende bestemmelserne i bekendtgørelse om drift af almene boliger. Årsregnskabet er opstillet i overensstemmelse skema i bilag 2 jf. bekendtgørelsens bestemmelser. Regnskabet er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år. Anvendt regnskabspraksis Forvaltningsprincipper Afdelingen har været i fællesforvaltning af boligorganisationen midler. De likvide midler er placeret i pengeinstitut eller værdipapirer eller ved udlån til andre afdelinger. Periodisering Der er foretaget periodisering, således at der tages hensyn til indtægter og udgifter vedrører det år som årsregnskabet omfatter, uanset betalingstidspunkt. Undtagen er dog mindre poster som El og telefon hvor årsafslutninger falder på forskelige tidspunkter, dvs. i nogle tilfælde er der 1 af 3 måneder i et år og to i det andet. Årsagen skyldes at disse beløb betales via BS. Resultatopgørelse Nettokapitaludgifter I nettokapitaludgifter indregnes afdrag og renter mv. minus støtte på prioritetsgæld. I nettokapitaludgifterne indregnes endvidere afdelingens andel vedrørende afviklede prioritet på udamortiserede lån. Offentlig og andre faste udgifter Udgifterne indregnes i det år udgiften vedrører uanset betalingstidspunktet. Forsikringer der er tegnet en fælles bygnings- og brandpolice for alle afdelinger, udgiften er fordelt efter bygningsareal. Variable udgifter Udgifterne indregnes i det år udgiften vedrører uanset betalingstidspunktet, men for kontiene 116 og 117 modregnes udgifter, der dækkes af tidligere års henlæggelser. Der bogføres kun på konto 116 i det omfang der er budgetlagt med aktiviteten, sker der et merforbrug på en aktivitet og der sammenlagt er et større forbrug end planlagt medfører dette en driftspåvirkning under variable udgifter, såfremt der ikke er overskudslikviditet i de følgende 10 år. Henlæggelser Henlæggelser indregnes med de ved budgetlægning for regnskabsåret fastsatte henlæggelser. Ekstraordinære udgifter Afvikling af tidligeres år underskud i det omfang det fastlagt ved budgetlægningen, underskud afvikles normalt over 3 år. Eventuelt overskud Et afdelingsresultat udvisende overskud disponeres således i fastlagt prioriteret rækkefølge: a) dækning af tidligere års underskud (resultatkonto) b) dækning af afdelingens egenfinansierede forbedringsarbejder (konto 3xx) c) overført til resultatkonto. Side 19 af 23

20 Påtegninger Ordinære indtægter Huslejeindtægter indregnes i overensstemmelse med de fastsatte huslejer jf. huslejekontrakter m.v. Renteindtægter indregnes på baggrund af afdelingens andel af midler i boligorganisationen fælles kapitalforvaltning Andre indtægter indregnes i det år indtægten vedrører uanset om betalingen er modtaget. Ekstraordinære indtægter Ekstraordinære indtægter indregnes i det omfang disse kan henføres til tidligere år Statusbalance Anlægsaktiver I anlægsaktiverne indregnes ejendommen anskaffelsessum på anskaffelsestidspunkt tillagt evt. indeksreguleringer, hvis ejendommen er finansieret med indekslån. I anlægsaktiverne indregnes endvidere anskaffelsessummen af forbedrings- og bygningsarbejder mv. minus afdrag på lånefinansierede arbejder eller afskrivninger på egen finansierede arbejder. Omsætningsaktiver Tilgodehavender og forudbetalt udgifter er indregnet til nominelle værdier, men der foretages afskrivning af tilgodehavender, når kravet overgår til selskabet advokat. Tilgodehavende hos boligorganisationen (likvide beholdninger) er indregnet som mellemværendet med boligorganisationen, som indgår i fællesforvaltning af boligorganisationens midler. Henlæggelser Henlæggelser indregnes med det akkumulerede beløb svarende til tidligere års saldo, minus året forbrug af henlæggelser plus året budgetterede henlæggelser. Resultatkonto er indregnet det akkumulerede beløb af tidligere år og indeværende år over- eller underskud. Langfristet gæld Restgæld på oprindelig prioritetsgæld indregnes til nominelværdi. Beboerindskud og kapitalindskud indregnes med de oprindelige indskud ved finansiering af den oprindelige afskaffelsessum af ejendommen. Afdrag på den oprindelige prioritetsgæld indregnes i afskrivningskontoen. Restgæld på lån vedrørende forbedrings- og bygningsrenoveringsarbejder optages til nominelværdi. Forhøjet indskud ved genudlejning indregnes til nominel værdi. Kortfristet gæld I Kortfristet gæld indregnes forfaldne, men ikke betalte omkostninger til nominel værdi I kortfristet gæld er indregnet afsatte feriepengeforpligtelser til afdelingens ansatte. Resultatkontoen Såfremt overførsel til resultatkontoen af årets overskud er ensbetydende med en positiv saldo på denne, skal det på resultatkontoen indestående beløb budgetteres afuiklet over 3 år. En evt. egenfinansiering af diverse forbedringsarbejder - afholdt i perioden for overskuddets afuikling, skal - som udgangspunkt - ikke dækkes af resultatkontoens indestående, men kan afuikles i overensstemmelse med driftsbekendtgørelsens $66 stk. 3, svarende til en atuiklingsperiode på højst 10 år. Afuiklingen af resultatkontoens overskud skal tilgå driftsregnskabet som en ekstraordinær indtægt, og kan i budgetårene indregnes til eks. henlæggelse til vedligeholdelse såfremt det sker i overensstemmelse med den fastlagte og ajourførte 1O-årige vedligeholdelsesplan, denne disponering sker dog kun for et år af gangen. Køge, den 18. marts 2015 tr[r- René Nielsen Forretningsfører Side 20 af 23