ÅRSREGNSKAB 2011 Afleveret d :27

Transkript

1 ÅRSREGNSKAB Afleveret d :27 for Hørsholm kirkegårdskasse under Hørsholm kirkegårdsbestyrelse i i Myndighedskode: 4973 CVR nummer: Årsregnskabet indeholder følgende: Menighedsrådets erklæring Revisionspåtegning Menighedsrådets forklaringer Anvendt regnskabspraksis Årsregnskab i hovedtal Resultatdisponering Finansiel status Årsregnskab på løn, øvrig drift og indtægt Bilag 1: Oversigt over faste ejendomme Bilag 2: Kollektregnskab og øvrige biregnskaber Bilag 3: Resultatopgørelse og balance på artskontoniveau

2 Side 1 Menighedsrådets erklæring Menighedsrådet har behandlet og godkendt årsregnskabet for regnskabsåret 1. januar december for Hørsholm kirkegårdskasse. Årsregnskabet aflægges i overensstemmelse med regnskabsinstruksen og den til enhver tid gældende lovgivning for de lokale kirkelige myndigheder. Vi anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig og de udøvede regnskabsmæssige skøn for forsvarlige. Årsregnskabet giver efter vores opfattelse et retvisende billede af kirkekassens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december samt resultatet af aktiviteter for regnskabsåret 1. januar december i overensstemmelse med den valgte regnskabspraksis. Menighedsrådets forklaringer indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, som den omhandler, og beskriver kirkekassens væsentligste risici og usikkerhedsfaktorer. Menighedsrådet har etableret retningslinjer og procedurer, der sikrer, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Der er endvidere etableret retningslinjer og procedurer, der sikrer, at der tages skyldige økonomiske hensyn ved kirkekassens forvaltning, og at oplysningerne i årsregnskabet er dokumenterede og i overensstemmelse med regnskabs-bekendtgørelsen. Det er således vores opfattelse, at der er taget skyldige økonomiske hensyn ved kirkekassens forvaltning. Årsregnskabet indstilles til provstiets godkendelse Mandag den 17 / Bent Ramshart menighedsrådsformand Kirsten Kristensen menighedsrådets valgte kasserer

3 Den uafhængige revisors erklæring Side 2 Til menighedsrådet for Hørsholm kirkegårdskasse Vi har revideret årsregnskabet for Hørsholm kirkegårdskasse for perioden 1. januar til 31. december, der omfatter forklaringer til regnskabet, årsregnskabet, noter og bilag. Årsregnskabet er udarbejdet efter lov om folkekirkens økonomi og de deraf følgende regler (cirkulære og vejledning). De i årsregnskabet indeholdte budgetter er ikke omfattet af vor revision. Menighedsrådets ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med lov om folkekirkens økonomi. Menighedsrådet har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Her ud over er det menighedsrådets ansvar, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning, god offentlig revisionsskik, jf. Ministeriet for Ligestilling og Kirkes instruks for revision af kirke- og provstiudvalgskassernes budget, regnskab og revision m.v. af 21. december Dette kræver at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for kirkekassens udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er, at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af kirkekassens interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregnskabet. Revisionen omfatter desuden en vurdering af, om der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af kirkekassens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december samt af resultatet af kirkekassens aktiviteter for regnskabsåret 1. januar december i overensstemmelse med efter lov om folkekirkens økonomi og de deraf følgende regler (cirkulære og vejledning). Det er ligeledes vores opfattelse, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Udtalelse om menighedsrådets erklæring Vi har i henhold til lov om folkekirkens økonomi og de deraf følgende regler (cirkulære og vejledning) gennemlæst menighedsrådets erklæring samt forklaringer til regnskabet. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet.

4 Side 3 den revisor Fremsendes til provstiudvalget: Det reviderede regnskab inkl. revisionsprotokollat er behandlet i et menighedsrådsmøde. / Hans Henrik Nissen formand Provstiudvalgets bemærkninger: I henhold til fremsendt revisionsprotokol godkendes dette regnskab med følgende bemærkninger:

5 Side 4 Anvendt regnskabspraksis Hermed følger en beskrivelse af de principper for værdiansættelser, som anvendes i regnskabet. Årsregnskabet for denne kasse er aflagt i overensstemmelse med Bekendtgørelse af Lov om folkekirkens økonomi og deraf følgende cirkulærer og vejledninger fra Kirkeministeriet. Regnskabet er aflagt på formål. I bilag 3 til regnskabsskemaet er regnskabet vedlagt på artskontoniveau. Åbningsbalancen er optaget i regnskabet i henhold til vejledning fra Kirkeministeriet. Generelt om indregning og måling Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige risici og tab, der fremkommer, inden årsregnskabet aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, imens omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Resultatopgørelsen Indtægter: Ligningsmidler indregnes i takt med at de modtages i kassen, og de periodiseres, hvor modtagelsen falder uden for regnskabsåret. Andre indtægter indregnes efter faktureringsprincippet. Omkostninger: Regnskabets omkostninger indregnes i takt med afholdelsen, herunder løn og andre lønafhængige omkostninger samt omkostninger i øvrigt. Regnskabet er udgiftsbaseret og indeholder ikke afskrivninger, idet investeringer i materielle aktiver udgiftsføres ved etableringen/erhvervelsen. Indtægter (udover den kirkelige ligning) og omkostninger er fordelt på formålene: Kirkebygning og sognegård Kirkelige aktiviteter Kirkegård Præsteboliger mv. Administration og fællesudgifter Finansielle poster: Finansielle indtægter og omkostninger indeholder poster fra andre kirkelige institutioner, realkreditter og pengeinstitutioner mv. Ekstraordinære poster: Ekstraordinære poster omfatter indtægter og omkostninger, der hidrører fra begivenheder, som ikke hører under kirkekassens ordinære drift, og som derfor ikke forventes at være tilbagevendende. Balancen Materielle anlægsaktiver: Da regnskabet er udgiftsbaseret, er der ikke optaget værdi af ejendomme eller andre materielle aktiver, som kassen måtte eje. Tilgodehavender: Tilgodehavender er indregnet til nominelt beløb eventuelt med fradrag for nedskrivningen af forventede tab. Periodeafgrænsning: Periodeafgrænsningsposter omfatter forudbetalte udgifter vedrørende næste regnskabsår samt forud modtagne indtægter (ligningsmidler, bolig- og varmebidrag), der omfatter næste regnskabsår. Værdipapirer: Værdipapirer registreres til anskaffelsesværdi (likviditet og opsparing til anlæg). Dette gælder dog ikke gravstedslegater indbetalt før 1987, legater og andre beholdninger administreret af menighedsrådet, som er placeret i værdipapirer. Disse optages til nominel værdi. Gæld: Langfristet gæld til stiftet eller realkreditinstitutter samt andre finansielle forpligtelser optages til nominel værdi.

6 Side 5 Menighedsrådets forklaringer til regnskabet: Fra regnskabsår har vi overført feriepenge, som tidligere skulle stå som et spærret beløb. Efter de nye regnskabsregler indgår disse i de fri midler, i alt kr. Vedr. lønudgifter, har vi på grund af langtidssygdom i, fået refusioner via sygedagpenge og ligeledes en hel del kursusrefusioner. Men den største forkel gør de kr. som er ført som indtægt på lønnen. Af det disponerede overskud fra regnskab 2010, på ialt kr. er der forbrugt kr. rest kr. Anlægsudgifter på de kr til kalkning af kapel, forventes først udført i og færdiggørelse af kølerum med hylder, forventes færdiggjort forår Af det disponerede overskud på , forventer kirkegården at have en kassebeholdning på kr. iflg. budget 2012, afholdes kr til at reducere kassebeholdningen til drift, til færdiggørelse af pakeringplads, benzinskur, udskiftning af gl. vinduer på kontor, lydisolering af kapeldøre, bortkørsel af affaldsjord, repr. af asfaltvejen, større omplantning i Staudehaven på den nye kirkegård. (se vedhæftet disponeringsoversigt)

7 Årsregnskab for: Hørsholm kirkegårdskasse Side 6 1 Ligningsbeløb til drift ,00 Driftsudgifter i alt ,58 2 Kirkebygning og sognegård Udgifter, løn Udgifter, øvrig drift - Indtægter 3 Kirkelige aktiviteter Udgifter, løn Udgifter, øvrig drift - Indtægter 4 Kirkegård ,65 Udgifter, løn ,31 Udgifter, øvrig drift ,85 - Indtægter ,51 5 Præstebolig mv. Udgifter, løn Udgifter, øvrig drift - Indtægter 6 Administration og fællesudgifter Udgifter, løn Udgifter, øvrig drift - Indtægter 7 Finansielle poster ,93 A Resultat af drift (= ) ,42 ANLÆGSBEVILLINGER Renteindtægter af anlægsopsparing (90) Salg af anlæg mv. (91) Ligningsbeløb til anlæg ( ) - Kirkebygning og sognegård ((80) + (81) + (82)) - Kirkegård ((83) + (84)) - Præstebollig ((85) + (86) + (87) + (88)) Regnskab 657, , ,86 B Resultat af anlæg ,86 C Resultatopgørelse (=A+B) ,56 Budget * * Budgettet er ikke revideret

8 Side 7 Hørsholm kirkegårdskasse Resultatdisponering: Før disponering Disponering Efter disponering Opsparing til anlæg , , , Salg af anlæg Kirke- og præsteembedekapitaler Likviditet stillet til rådighed af provstiet , , Langfristet gæld , , Arv og donationer Frie midler , , , Videreførsel af midler til ikke-udført anlægsarbejde Præstegårdens frie midler Kirkegårdens frie midler Årsafslutning , ,29

9 FINANSIEL STATUS AKTIVER Tilgodehavender Værdipapirer Likvide beholdninger Aktiver i alt PASSIVER Egenkapital Hensættelser Lån Skyldige omkostninger Passiver i alt Debitorer Andre tilgodehavender Kirke- og præsteembedekapitaler Gravstedkapitaler Værdipapirer frie midler Værdipapirer gaver og donationer Værdipapirer opsparing til anlæg Værdipapirer gravstedskapital (før 1987) (købstadskapitaler) Bank drift og anlæg Opsparing til anlæg, inkl. renter Bankkonti Girokonti Kontantkasser Udlægskasse 1 Udlægskasse 2 Ikke-forbrugte 5% midler (PU) Opsparing til anlæg Kirke- og præsteembedekapital Likviditet stillet til rådighed Langfristet gæld Arv og donationer Menighedsrådets frie midler Præstegårdens frie midler Kirkegårdens frie midler Videreførte anlægsmidler Årsafslutningskonto Hensættelser Hensættelser til gravstedskapital, indb. før 1987 (købstads) Hensættelser til gravstedskapital til vedligehold Stiftsmiddellån Realkredit og andre lån Mellemregning 5% beløb (PU) Kreditorer Gæld til andre menighedsråd Periodeafgrænsingsposter, forpligtelser Forskud på kommunal kirkeskat Deposita mv. Anden kortfristet gæld Lån i 5% midler Kollektregnskab Gældsforpligtelser, løndele 1 Gældsforpligtelser, løndele 2 Primo , , , , ,00 841,00 Ultimo , , , , , , , , ,73 Side , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,89

10 Side 9 Formål 1 Indtægter Fælles indtægter i alt Regnskab Budget -- Regnskab heraf -- Udgifter, udgifter, indtægter løn øvrig drift 10 Ligningsbeløb til drift , ,00 11 Tillægsbevilling fra 5% midlerne 12 Generelt tilskud fra fællesfonden I alt , ,00 2 Driftsudgifter Kirkebygning og sognegård Regnskab Budget -- Regnskab heraf -- Udgifter, udgifter, indtægter løn øvrig drift 20 Fælles formål 21 Kirkebygning 22 Inventar, kirke (herunder orgel og klokker) 23 Sognegård 24 Kirkekontor (uden for kirke og sognegård), provstikontor 25 Tjenstlige lokaler i præstegård I alt 3 Kirkelige aktiviteter Regnskab Budget -- Regnskab heraf -- Udgifter, udgifter, indtægter løn øvrig drift 30 Fælles formål 31 Gudstjeneste og kirkelige handlinger 32 Kirkelig undervisning 33 Diakonal virksomhed 34 Kommunikation 35 Kirkekor 36 Kirkekoncerter 37 Foredrags- og mødevirksomhed 39 Kontingent til DSUK I alt 4 Kirkegård Regnskab Budget -- Regnskab heraf -- Udgifter, udgifter, indtægter løn øvrig drift 40 Kirkegården , , , ,71 41 Kapel/begravelse, urnenedsættelser , , , ,00 42 Krematorium 43 Arbejde uden for egen kirkegård , ,80 I alt , , , ,51

11 Side 10 Formål 5 Præstebolig mv. Regnskab Budget -- Regnskab heraf -- Udgifter, udgifter, indtægter løn øvrig drift 50 Fælles formål 51 Præstebolig 1 52 Præstebolig 2 53 Præstebolig 3 54 Præstebolig 4 55 Præstebolig 5 56 Funktionærbolig 57 Skov og landbrug 58 Øvrige ejendomme I alt 6 Administration og fællesudgifter Regnskab Budget -- Regnskab heraf -- Udgifter, udgifter, indtægter løn øvrig drift 60 Fælles formål 61 Menighedsrådet/provstiudvalget 62 Personale 63 Bygning 64 Økonomi 65 Personregistrering 66 Efteruddannelse 67 Forsikring 68 Menighedsrådsvalg/provstiudvalgsvalg 69 Stiftbidrag (PU) I alt 7 Finansielle poster Regnskab Budget -- Regnskab heraf -- Udgifter, udgifter, indtægter løn øvrig drift 70 Renter af stiftslån , ,00 71 Renter af realkredit og andre lån 72 Øvrige renteudgifter 73 Renteindtægt af likvider (eksklusiv kirkegård) 74 Renteindtægt af kirkekapital (eksklusiv gravstedskapitaler) -476,07 476,07 75 Kursgevinst/-tab 76 Momsregulering I alt , ,00 476,07

12 Side 11 Formål 8 Anlægsramme Regnskab Budget -- Regnskab heraf -- Udgifter, udgifter, indtægter løn øvrig drift 80 Kirkebygning Sognegård 82 Kirkekontor (udenfor kirke og sognegård) 83 Kirkegård , ,86 84 Krematorium 85 Præsteboliger 86 Funktionærboliger 87 Skov og landbrug 88 Øvrige ejendomme 90 Renteindtægt af anlægsopsparing 657, ,00 91 Salg af anlæg m.v. 92 Ligningsbeløb anlæg , , % tillægsbevilling anlæg I alt , , ,00

13 Side 12 Bilag 1: Faste ejendomme administreret af menighedsrådet (bortset fra kirken og kirkegården med bygninger) Matr. nr ejerlav og sogn Areal Seneste ejendomsvurdering Ejendomsværdi Grundværdi Benyttelse, evt. leje og forpagtningsvilkår Ejendomsværdi i alt

14 Side 13 Bilag 2: Kollektregnskab og andre biregnskaber Oversigt over kollektregnskaber kan laves som et udtræk af konto Biregnskaber kan laves som et dimensionsregnskab i regnskabssystemet Beløb

15 Side 14 Hørsholm kirkegårdskasse Indtægter Indbetalinger og tilskud Ordinær ligning Kirkelig ligning, drift - kommune 1 Kirkelig ligning, anlæg - kommune 1 Ordinær ligning i alt Tillægsbevilling Tillægsbevilling i alt Øvrige tilskud Øvrige tilskud i alt Indbetalinger og tilskud i alt Salg af varer og tjenesteydelser Indtægt gravstedskapitaler Hensættelse af gravstedskapitaler (forpligtigelsen) Hjemfald af gravstedskapital Gravkastning Nyanlæg/omlægning, gravsteder Køb/fornyelse gravsted Salg planter, vedligehold, renhold mv. Bilag 3: Resultatopgørelse og balance på artskontoniveau Kontonavn Indtægtsdækket virksomhed - salg af begravelseskaffe, recep Salg af varer og tjenesteydelser til andre menighedsråd Salg af varer og tjenesteydelser i alt Udgifter Huslejeudgifter Huslejeudgifter i alt Løn Ordinær løn Feriepenge Særlig feriegodtgørelse - 1½ pct. Løn Seniorbonus Overarbejde Honorarer (A-indkomst) Honorarer (B-indkomst) Ordinær løn i alt Pension Pension ATP (arbejdsgiverandel) Pension i alt Lønrefusioner Flexjob refusion Dagpengerefusion Refusion for udlånt eller delt personale Barselsrefusion Efterudd.fonden ref.puljejob Lønrefusioner i alt Lønomkostninger i alt Artskontonummer Beløb , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,44 667, , , , , , , , , , ,31

16 Side 15 Kontonavn Andre ordinære driftsomkostninger Rejser og befordring Offentlig befordring Befordringsgodtgørelse høj takst Ophold og fortæring efter regning Øvrige tjenesterejser / øvrige tranportudgifter Rejser og befordring Repræsentation Repræsentation intern Repræsentation ekstern Repræsentation i alt Vedligeholdelse Udvendig vedligeholdelse af bygning Indvendig vedligeholdelse af bygning Vedligeholdelse af udenomsarealer Vedligeholdelse af inventar og tekniske installationer Vedligeholdelse af maskiner Vedligeholdelse, bevaringsværdige gravminder Vedligeholdelse i alt Anskaffelser Anskaffelser - udenomsarealer Anskaffelser - bygninger Anskaffelser - inventar og tekniske installationer Anskaffelser - maskiner Anskaffelser i alt Udgifter vedr. kontor- og kirkedrift Medielicens Grøn ejerafgift (vægtafgift) af registrerede motorkøretøjer AER og AES Vand, renovation, grundejerforening m.m. Varme EL Udgifter vedr. kontor- og kirkedrift i alt IT Køb af IT, Folkekirkens IT Køb af IT, ANDRE end Folkekirkens IT IT i alt Køb af tjenesteydelser i øvrigt Kirkebil, taxa, buskørsel m.m. Porto og fragt m.v. Telefon/internet - datakommunikation Udgifter til alarmselskab Forsikringer i øvrigt Rengøring efter regning Annoncering Konsulentydelser Entreprenørudgifter, gravning af grave Artskontonummer Beløb ,22 278, , , , , , , , , , , , , , , , , ,95 907, , , , , , , , , , , ,46 844, , , , , ,90

17 Side 16 Hørsholm kirkegårdskasse Kørsel af affald Kontonavn Efteruddannelse, kurser, deltagelse i Landsforeningernes års Gebyrer Diverse tjenesteydelser Leje/leasing Køb af tjenesteydelser i øvrigt i alt Køb øvrige varer til forbrug Kontorudgifter Abonnementer/bøger/aviser Indkøb til fortæring Diverse varer til videresalg, f.eks. fra kiosk Planter, grus, gran m.v. Udsmykning (lys, gran mv.) Diverse forbrugsvarer m.v. Forbrugsvarer, udvendig vedligehold Arbejdstøj Sikkerhedsudstyr Brændstof Køb øvrige varer til forbrug i alt Reguleringer Kasse-/afrundingsdifferencer Reguleringer i alt Andre ordinære driftsomkostninger i alt Øvrige poster Finansielle indtægter Finansielle indtægter Renteindtægter, bank Renteafkast gravstedskapitaler Renteafkast af præste- og kirkeembedekapitaler Finansielle indtægter i alt Finansielle udgifter Renteudgifter stiftsmiddellån Finansielle udgifter i alt Ekstraordinære indtægter Ekstraordinære indtægter i alt Ekstraordinære udgifter Ekstraordinære udgifter i alt Finansieret af anlægsbevilling Opførelse af ejendomme Større istandsættelsesarbejder Inventar Finansieret af anlægsbevilling i alt Resultatopgørelsen i alt Balance Aktiver Værdipapirer Værdipapirer i alt Artskontonummer Beløb , , ,75 368, , , , , , , , , , , , ,84 798,51 798, , , ,79-476, , , , , , , , ,56

18 Side 17 Hørsholm kirkegårdskasse Kontonavn Tilgodehavender Debitorer - kirkegård Indgående moms Udgående moms Momsafregning Fradragsberettiget elafgift Fradragsberettiget vandafgift A conto udbetalt løn Gravstedskapital oplagt i stiftet Tilgodehavender i alt Likvider Bank - drift og anlæg Bank xxxx-xxxxxxxxx - opsparing til anlæg Bank xxxx-xxxxxxxxx Kontantkasse Likvider i alt Aktiver i alt Passiver Egenkapital Opsparing til anlæg Likviditet stillet til rådighed af provstiet Langfristet gæld Menighedsrådets frie midler Egenkapital i alt Mellemregning 5%-midler Mellemregning 5%-midler i alt Hensættelser Hensættelse til vedligeholdelse af gravsteder (gravstedsaftale Hensættelser i alt Gæld Gæld, stiftsmidler Gæld i alt Gældsforpligtelser Periodeafgrænsningsposter, forpligtelser ATP-bidrag (til afregning) Skyldige feriepenge Bidragspligtig A-indkomst/AM-indkomst Fordelingskonto for bidragspligtig A-indkomst Gældsforpligtelser i alt Passiver i alt Balanceposter i alt Artskontonummer Beløb ,17 0,66-0, ,00 0,12 0, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,89