Sektorregnskab for institutioner for erhvervsrettet uddannelse 2009

Transkript

1 Sektorregnskab for institutioner for erhvervsrettet uddannelse. Indledning Institutioner for erhvervsrettet uddannelse er selvejende institutioner og omfatter institutioner, der er godkendt af undervisningsministeren til at give erhvervsrettet grund-, efter- og videreuddannelse til og med niveauet for korte videregående uddannelser. Institutionerne kan i særlige tilfælde give erhvervsrettet uddannelse på niveauet for mellemlange videregående uddannelser. (Jf. LBK nr. nr. af. oktober, bekendtgørelse af lov om institutioner for erhvervsrettet uddannelse) Sektorregnskabet er baseret på data fra institutioner. Institutionerne er grupperet efter type (handelsskoler, tekniske skoler, AMU-centre, landbrugsskoler, kombinerede skoler og SOSU-skoler). Data består af institutionernes elektroniske regnskabsindberetninger, herunder oplysninger om aktivitet og årsværk. Der indgår også data for -. Alle tal er i årets priser. Institutionernes regnskaber omfatter hele institutionen og dermed også tilskud og aktivitetsoplysninger, der vedrører uddannelser, der ikke finansieres af tilskud fra Undervisningsministeriet, og som derfor ikke indberettes til ministeriet. Som følge heraf er det ikke muligt at validere institutionernes aktivitets- og tilskudsoplysninger vedr. disse aktiviteter. De enkelte institutioner fremstår i sektorregnskabet altid i anonymiseret form. Bilag indeholder en liste over de institutioner, der indgår i sektorregnskabet. Kombinationsskoler er defineret som skoler, der efter grundtilskudsmodellen gældende fra og med udløser kombinationsskoletillæg. Dvs. kombinationsskoler omfatter handelsskoler og/eller tekniske skoler, der udbyder ungdomsuddannelser på hhv. merkantil og teknisk indgang. IEU-institutionerne aflægger regnskab i henhold til bestemmelserne i BEK nr. af.., regnskab for institutioner for erhvervsrettet uddannelse.

2 . Økonomiske resultater Tabel. viser institutionernes antal, aktivitet (antal årselever, ÅE) og årsværk (ÅV) for de seneste tre år, mens tabel. viser antal institutioner med hhv. underskud og overskud samt mindste, største og det gennemsnitlige årsresultat for institutionerne. Tabel. viser resultatopgørelsen for år, og. Der henvises til bilag for en detaljeret specifikation af posterne i resultatopgørelsen for. Tabel.: Antal institutioner, aktivitet og årsværk Handelsskoler Tekniske skoler AMU-centre Landbrugsskoler Kombinationsskoler SOSU-skoler IEU i alt Antal Aktivitet , Årsværk......, Årselever pr. årsværk,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Tabel.: Antal institutioner med under/overskud samt minimum, maksimum og gennemsnitsresultat Handelsskoler Tekniske skoler AMU-centre Landbrugsskoler Kombinationsskoler SOSU-skoler IEU i alt Antal: Underskud Overskud I alt Resultat (mio. kr.): Min Max Gns. -,,, -,, -, -,,, -,,, -,,, -,,, -,,, -,,, -,, -, -,, -, -,, -, -,, -, -,,, -,,, -,, -, -,,, -,,, -,,, -,,, -,,, -,,,

3 Tabel.: Resultatopgørelse Handelsskoler Tekniske skoler AMU-centre Landbrugsskoler Kombinationsskoler SOSU-skoler IEU i alt Mio. kr. Statstilskud Deltager betaling og andre indtægter.,,.,,.,,.,.,,.,,,,,,,, Omsætning i alt.,.,.,.,..,,,,,,,.,.,.,.,,,.,.,., Undervisningens gennemførelse Markedsføring Ledelse og administration Bygningsdrift Aktiviteter med særlige tilskud Kostafdeling i alt Landbrugets driftsomkostninger.,,,,,.,,,,,,.,,,,,,.,,,,,,,.,,,,,,,.,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Driftsomkostninger i alt...,.,.,.,,,,,,,.,.,.,,,,.,.,., Driftsresultat før finansielle og ekstraordinære poster Finansielle indtægter Finansielle udgifter Driftsresultat før ekstraordinære poster Ekstraordinære indtægter Ekstraordinære udgifter,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, -,,,,,, -,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, -,,,,,,, -, -, -, -,,, -,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Årets resultat, -,,,,,,, -, -, -, -,,, -,,,,,,, Årets resultat pr. STÅ (kr.) Note :, mio. kr. til Nedskrivning af taxametertilskud, som pr..januar er overført til erhvervsakademierne indgår i i Driftsomkostninger i alt.,,,,,,,,,,,,,,,,.,,.,,,,,,,,,,,.,,.,,,,,,,,,,,.,,.,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,.,.,.,,.,.,,,,,,,,.,.,.,,.,.,,,,,,,,.,.,.,,.,.,,,,,,,,

4 . Omsætning IEU-institutionernes omsætning (ekskl. omsætning vedr. ekstraordinære og finansielle poster) består af: Statstilskud - Undervisningstaxameter - Fællesudgiftstilskud - Bygningstaxameter - Øvrige driftsindtægter - Særlige tilskud - Skolehjem/kostafdeling - Andet (bl.a. konsulentordning) Deltagerbetaling og andre indtægter - Deltagerbetaling, uddannelse - Anden ekstern rekvirentbetaling - Andre indtægter - Deltagerbetaling, skolehjem/kostafdeling - Indtægter fra landbrugsdriften Tabel. viser sektorens samlede omsætning pr. årselev Tabel.: Sektorens samlede omsætning pr. årselev Statstilskud Deltagerbetaling og andre indtægter Omsætning i alt Handelsskoler Tekniske skoler AMU-centre Landbrugsskoler Kombinationsskoler SOSU-skoler IEU i alt

5 . Omkostninger IEU-institutionernes omkostninger (ekskl. omkostninger vedr. ekstraordinære og finansielle poster) er fordelt på følgende formål: Undervisningens gennemførelse - Løn og lønafhængige omkostninger - Afskrivning - Øvrige omkostninger vedr. undervisningens gennemførelse Markedsføring - Løn og lønafhængige omkostninger - Afskrivning - Øvrige omkostninger vedr. markedsføring Ledelse og administration - Løn og lønafhængige omkostninger - Afskrivning - Øvrige omkostninger vedr. ledelse og administration Bygningsdrift - Løn og lønafhængige omkostninger - Afskrivning - Øvrige omkostninger vedr. bygningsdrift Aktiviteter med særlige tilskud - Løn og lønafhængige omkostninger - Afskrivning - Øvrige omkostninger vedr. aktiviteter med særlige tilskud Kostafdeling - Løn og lønafhængige omkostninger. - Afskrivning - Øvrige omkostninger vedr. skolehjem/kostafdeling Landbrugets driftsomkostninger - Løn og lønafhængige omkostninger. - Afskrivning - Øvrige omkostninger vedr. landbrugets driftsomkostninger

6 Tabel. viser sektorens samlede omkostninger fordelt på formål, opgjort pr. årselev. Figur. er en grafisk oversigt over den procentvise fordeling af omkostninger opgjort for hele sektoren. Tabel. viser fordelingen af sektorens samlede omkostninger for på de forskellige arter (løn, afskrivning og øvrige omkostninger). Figur. er en grafisk oversigt over den procentvise fordeling af omkostninger opgjort for hele sektoren. Tabel.: Sektorens omkostninger (ekskl. finansielle og ekstraordinære poster) fordelt på formål Undervisning Markedsføring Ledelse og Administration Bygningsdrift Øvrige omkostninger Omkostninger i alt Pr. årselev Handelsskoler Tekniske skoler AMU-centre Landbrugsskoler Kombinationsskoler SOSU-skoler IEU i alt Figur.: Sektorens omkostninger ekskl. finansielle og ekstraordinære poster fordelt på formål Bygningsdrift % Øvrige omk. % Ledelse og adm. % Undervisning % Markedsføring %

7 Tabel.: Sektorens omkostninger fordelt på arter (løn, afskrivning og øvrige omkostninger) Løn og lønafh. Afskrivning Øvrige Omkostninger i alt Pr. årselev Handelsskoler Tekniske skoler AMU-centre Landbrugsskoler Kombinationsskoler SOSU-skoler IEU i alt Figur.: Sektorens omkostninger fordelt på arter Øvrige % Afskrivning % Løn og lønafhængige %

8 . Økonomiske nøgletal Sektorens balance for til fremgår af tabel. (for yderligere specifikation for, se bilag ). Tabel. viser sektorens overskudsgrad, likviditetsgrad, soliditetsgrad og finansieringsgrad. Tabel.: Balance Handelsskoler Tekniske skoler AMU-centre Landbrugsskoler Kombinationsskoler SOSU-skoler IEU i alt Mio. kr. Materielle anlægsaktiver Finansielle anlægsaktiver.,,,.,,.,,.,,.,,.,,,,,,,, Anlægsaktiver i alt.,.,.,.,.,.,,,,,,,.,.,.,,,,.,.,., Varebeholdninger i alt Tilgodehavender Værdipapirer Likvide beholdninger,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Omsætningsaktiver i alt,,.,.,.,.,,,,,,,,,,,,,.,.,., Aktiver i alt.,.,.,.,.,.,,,,,,,.,.,.,,,,.,.,., Egenkapital Hensatte forpligtigelser Langfristet gæld Kortfristet gæld.,,.,.,.,,.,.,.,,.,.,.,,.,.,,,.,.,.,,.,.,,,,,,,,,, Passiver i alt.,.,.,.,.,.,,,,,,,.,.,.,,,,.,.,.,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,.,,,,,,.,,.,.,.,,,,,,.,,.,.,.,,,,,,.,,.,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,.,,,.,,.,.,,.,.,.,,,,,.,.,,.,.,.,,,,,.,.,,.,., Tabel.: Overskuds-, likviditets-, soliditets- og finansieringsgrad Handelsskoler Tekniske skoler AMU-centre Landbrugsskoler Kombinationsskoler Overskudsgrad - Likviditetsgrad Soliditetsgrad Finansieringsgrad SOSU-skoler IEU i alt Overskudsgrad: Udtrykker, hvor stor en relativ del af årets indtægter, der bliver til overskud, når der ses bort fra ekstraordinære poster. Likviditetsgrad: Viser i procent forholdet mellem kortfristede omsætningsaktiver (likvide midler, tilgodehavender mv.) og den kortfristede gæld. Nøgletallet udtrykker institutionens evne til at svare sine kortfristede forpligtelser. Som en tommelfingerregel bør nøgletallet i snit være eller derover. Mistes evnen til at betale de løbende forpligtelser anvendes begrebet illikvid. Soliditetsgrad: Viser i procent forholdet mellem egenkapitalen og den samlede investerede kapital og udtrykker derfor, hvor stor en relativ andel af institutionens værdier (aktiver), der er egenfinansierede. Er nøgletallet < (passiver overstiger aktiver) anvendes ofte begrebet insolvens. Finansieringsgrad: Udtrykker, hvor stor en relativ andel af de samlede materielle anlægsaktiver, der er finansieret med langfristet gæld

9 Tabel. viser antal institutioner med overskudsgrad hhv. mindre end, - og større end. Tabel.: Overskudsgrad Handelsskoler Tekniske skoler AMU-centre Landbrugsskoler Kombinationsskoler SOSU-skoler IEU i alt Overskudsgrad < Overskudsgrad - Overskudsgrad > I alt Tabel. er en oversigt over antal institutioner med likviditetsgrad hhv. mindre end og større end. Tabel.: Likviditetsgrad Handelsskoler Tekniske skoler AMU-centre Landbrugsskoler Kombinationsskoler SOSU-skoler IEU i alt Likviditetsgrad < Likviditetsgrad I alt Likviditetsgrad i pct. af alle inst. % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % Tabel.: Soliditetsgrad Handelsskoler Tekniske skoler AMU-centre Landbrugsskoler Kombinationsskoler SOSU-skoler IEU i alt Soliditetsgrad < Soliditetsgrad I alt Soliditetsgrad i pct. af alle institutioner % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % %

10 Tabel. Viser sektorens egenkapital for -. Egenkapitalen kan for den enkelte institution ses som et mål for, hvor robust institutionen er over for aktivitets- og tilskudsmæssige udsving, i det omfang egenkapitalen kan omsættes til likvide midler. Tabel. viser hhv. minimum, maksimum og gennemsnittet for antal årselever pr. årsværk samt lønudgifter pr. årsværk. Tabel.: Egenkapital Handelsskoler Tekniske skoler AMU-centre Landbrugsskoler Kombinationsskoler SOSU-skoler IEU i alt Mio. kr. Egenkapital i alt Minimum Maksimum Gennemsnit,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, -,, -,,, -,,, -,,, -,,, -,,, -,,, Tabel.: Aktivitet pr. årsværk samt lønudgifter pr. årsværk Handelsskoler Tekniske skoler AMU-centre Landbrugsskoler Kombinationsskoler Årselever pr. årsværk: Minimum Maximum Gennemsnit Lønudgifter pr. årsværk (kr.) Minimum Maksimum Gennemsnit SOSU-skoler... IEU i alt...

11 Bilag : Resultatopgørelse Handelsskoler Tekniske AMU-centre Landbrugs- Kombinati- SOSU- IEU i alt Mio. kr. skoler skoler onsskoler skoler Undervisningstaxameter.,.,,,.,,., Fællesudgiftstilskud,,,,,,., Bygningstaxameter,,,,,,, Øvrige driftsindtægter,,, -,,,, Særlige tilskud,,,,,,, Skolehjem/kostafdeling,,,,,, Andet (bl.a. konsulentordning),,,,,, Statstilskud i alt.,.,,.,,., Deltagerbetaling, uddannelse,,,,,,., Anden ekstern rekvirentbetaling,,,,,,, Andre indtægter,,,,,,, Deltagerbetaling, skolehjem/kostafdeling,,,,,,, Indtægter fra landbrugsdriften,,,,, Deltagerbetaling og andre indtægter i alt,,,,,,., Omsætning i alt.,.,,,.,.,., Omkostninger vedr. undervisningens gennemførelse Løn og lønafhængige omkostninger..,.,,,.,,., Afskrivning,,,,,, Øvrige omkostninger vedr. undervisningens gennemførelse,,,,,,., Omkostninger til undervisningens gennemførelse..,,,.,,., i alt Omkostninger vedr markedsføring Løn og lønafhængige omkostninger.,,,,,,, Afskrivning,,, Øvrige omkostninger vedr. markedsføring,,,,,,, Omkostninger til markedsføring i alt,,,,,,, Omkostninger vedr ledelse og administration Løn og lønafhængige omkostninger,,,,,,., Afskrivning,,,,,,, Øvrige omkostninger vedr. ledelse og administration,,,,,,, Omkostninger til ledelse og administration i alt,,,,,,., Omkostninger vedr bygningsdrift Løn og lønafhængige omkostninger,,,,,,, Afskrivning,,,,,,, Øvrige omkostninger vedr. bygningsdrift,,,,,,., Omkostninger til bygningsdrift i alt,,,,,,., Omkostninger vedr aktiviteter med særlige tilskud Løn og lønafhængige omkostninger,,,,,,, Afskrivning,, Øvrige omkostninger vedr. aktiviteter med særlige,,,,,,, tilskud Omkostninger til aktiviteter med særlige tilskud i,,,,,,, alt Omkostninger vedr kostafdeling Løn og lønafhængige omkostninger,,,,,, Afskrivning,,,,,, Øvrige omkostninger vedr. skolehjem/kostafdeling,,,,,, Omkostninger til kostafdeling i alt,,,,,, Omkostninger vedr landbrugets driftsomkostninger Løn og lønafhængige omkostninger,,, Afskrivning,,,, Øvrige omkostninger vedr. landbrugets driftsomkostninger,,,, Omkostninger til landbrugets driftsomkostninger,,,, i alt Driftsomkostninger i alt..,,,.,,., Driftsresultat før finansielle og ekstraordinære poster,,,,,,,

12 Tekniske skoler AMU-centre Landbrugsskoler Handelsskoler Kombinationsskoler SOSUskoler IEU i alt Mio. kr. Finansielle indtægter Renteindtægter og andre finansielle indtægter,,,,,,, Kursgevinster på værdipapirer,,,,, Finansielle indtægter i alt,,,,,,, Finansielle omkostninger Renteomkostninger og andre finansielle omkostninger,,,,,,, Prioritetsrenter,,,,,, Kurstab på værdipapirer,,,,, Finansielle omkostninger i alt,,,,,,, Finansielle poster i alt -, -, - -, -,, -, Driftsresultat før ekstraordinære poster,,, -,,,, Ekstraordinære indtægter,,,,,, Ekstraordinære omkostninger,,,, Ekstraordinære poster i alt,,, -, -,, Årets resultat,,, -,,,, Årets resultat pr. ÅE (kr.)

13 Bilag : Balance Tekniske skoler AMU-centre Landbrugsskoler Handelsskoler Kombinationsskoler SOSUskoler IEU i alt Mio. kr. AKTIVER Indretning af lejede lokaler,,,,,, Grunde og bygninger.,.,,,.,,., Undervisningsudstyr,,,,,,, Andet udstyr og inventar,,,,,,, Forudbetaling for materielle anlægsaktiver og materielle,,,,, anlægsaktiver under opførelse Materielle anlægsaktiver i alt.,.,,,.,,., Deposita,,,,,,, Aktier/andele i pengeinstitutter,,,,, Andelsbeviser i forsyningsvirksomheder,,,, Finansielle anlægsaktiver i alt,,,,,,, Anlægsaktiver i alt.,.,,,.,,., Råvarer og hjælpemateriale,,,, Varebeholdninger,,,,,, Landbrugsbeholdninger,,, Besætning, landbruget,,,, Varebeholdninger i alt,,,,,, Debitorer,,,,,,, Mellemregning med Undervisningsministeriet,,,,,,, Andre tilgodehavender,,,,,,, Periodeafgrænsningsposter,,,,,,, Tilgodehavender i alt,,,,,,., Værdipapirer (obligationer),,,,,,, Likvide beholdninger,,,,,,., Omsætningsaktiver i alt,.,,,,,., Aktiver i alt.,.,,,.,,., PASSIVER Egenkapital pr.. december //,,,,, -,., Opskrivninger,,,,,, Henlæggelser,,, Egenkapital i øvrigt.,.,, -,.,,., Egenkapital i alt.,.,,.,,., Hensatte forpligtelser i alt,,,, Statslån,,,, Kommunal gæld,,,,,, Realkreditgæld.,.,,,.,., Gæld vedrørende finansiel leasing,,,, Anden langfristet gæld,,,,, Langfristet gæld i alt.,.,,,.,., Kort del af langfristet gæld,,,,,,, Gæld til pengeinstitutter ekskl. beløb trukket på,,,,, kassekredit Kassekredit,,,, Skyldig løn,,,,,,, Feriepengeforpligtelser,,,,,,., Kreditorer,,,,,,, Mellemregning med Undervisningsministeriet,,,,,,., Anden kortfristet gæld,,,,,,, Periodeafgrænsningsposter,,,,,,, Kortfristet gæld i alt.,.,,,.,,., Gæld i alt.,.,,,.,,., Passiver i alt.,.,,,.,,., Kontraktlige forpligtigelser,,,,,,, Lejeforpligtigelser,,,,,,, Operationel leasing, akkumuleret forpligtigelse,,,,,,, Udstyr stillet til rådighed for institutionen,,,, Andre forpligtelser,,,,,,,

14 Bilag : Institutioner i sektorregnskabet Handelsskoler Niels Brock - Copenhagen Business College Handelsskolen København Nord Køge Handelsskole Roskilde Handelsskole Handelsskolen Sjælland Syd Vestfyns Handelsskole TietgenSkolen Haderslev Handelsskole Business College Syd Mommark HkS - Sønderborg HS Tønder Handelsskole Esbjerg Handelsskole Ribe Handelsskole Varde Handelsskole og Handelsgymnasium Vejen Handelsskole Business College Horsens IBC International Business College Vejle Handelsskole og VUC Holstebro Handelsskole Lemvig Handelsskole Ringkjøbing Handelsskole & Handelsgymnasium Vestjydsk Handelsskole & Handelsgymnasium Handelsfagskolen Handelsskolen Minerva Handelsskolen Silkeborg Skanderborg-Odder Center for uddannelse Århus Købmandsskole Skive Handelsskole Frederikshavn Handelsskole Aalborg Handelsskole Tekniske skoler Københavns Tekniske Skole Hotel- og Restaurantskolen Fodterapeutskolen Håndværker-Skolehjemmet i København TEC Teknisk Erhvervsskole Center Slagteriskolen i Roskilde Roskilde Tekniske Skole EUC Sjælland Kold College Syddansk Erhvervsskole Odense-Vejle EUC Syd EUC Vest EUC Lillebælt HANSENBERG Holstebro Tekniske Skole Den jydske Haandværkerskole Randers Tekniske Skole Silkeborg Tekniske Skole Jordbrugets Uddannelsescenter Århus

15 AARHUS TECH Uddannelsescenter Ringkøbing-Skjern Skive Tekniske Skole Tech College Aalborg AMU-centre Træningsskolens Arbejdsmarkedsuddannelser AMU-Fyn AMU-Vest AMU SYD AMU Hoverdal AMU Nordjylland Landbrugsskoler Dalum Landbrugsskole Gråsten Landbrugsskole Kjærgård Landbrugsskole Grindsted Landbrugsskole Bygholm Landbrugsskole Agroskolen Hammerum Kalø Økologisk Landbrugsskole Asmildkloster Landbrugsskole Nordjyllands Landbrugsskole Kombinerede skoler CPH WEST - Uddannelsescenter København Vest Erhvervsskolen Nordsjælland EUC Nordvestsjælland EUC Ringsted Selandia - CEU CELF - Center for erhv.rettede udd. Lolland-Falst Bornholms Erhvervsskole Svendborg Erhvervsskole Grindsted Erhvervsskole Herningsholm Erhvervsskole Viden Djurs EUC Nordvest Mercantec EUC Nord Erhvervsskolerne Aars SOSU-skoler Social- og Sundhedsskolen, København SOSU C Social- og Sundhedsuddannelses Centret Humanica SOSU-uddannelser Greve Social- og Sundhedsskolen Vestsjælland SOSU Nykøbing F. SOSU Næstved - Center for social- og sundhedsudd. Bornholms Sundheds- og Sygeplejeskole Social- og Sundhedsskolen Fyn Social- og Sundhedsskolen Syd Social- og Sundhedsskolen Esbjerg

16 Social- og Sundhedsskolen, Fredericia-Horsens Social & SundhedsSkolen, Herning Randers Social- og Sundhedsskole Social- og Sundhedsskolen i Silkeborg Århus Social- og Sundhedsskole Social- og Sundhedsskolen Skive-Thisted-Viborg SOSU Nord