ÅRSREGNSKAB for Ejby Sogns Menighedsråd. i Middelfart Provsti. i Middelfart Kommune. Myndighedskode CVR-nr

Transkript

1 ÅRSREGNSKAB for Ejby Sogns Menighedsråd i Middelfart Provsti i Middelfart Kommune Myndighedskode 7835 CVR-nr Årsregnskabet indeholder: A B C D E F G H Bilag 1 Bilag 2 Bilag 3 Menighedsrådets erklæring Revisors erklæring Menighedsrådets forklaringer Anvendt regnskabspraksis Årsregnskab i hovedtal Resultatdisponering Finansiel status Årsregnskab på løn, øvrig drift og indtægt Oversigt over faste ejendomme Kollektregnskab Resultatopgørelse og balance på artskontoniveau Antal vedhæftede biregnskaber: 6 Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr ,, Afleveret d :45 Side 1

2 Menighedsrådets erklæring Menighedsrådet har behandlet og godkendt årsregnskabet for regnskabsåret 1. januar december for Ejby Sogns Menighedsråd. Årsregnskabet aflægges i overensstemmelse med regnskabsinstruksen og den til enhver tid gældende lovgivning for de lokale kirkelige myndigheder. Vi anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig og de udøvede regnskabsmæssige skøn for forsvarlige. Årsregnskabet giver efter vores opfattelse et retvisende billede af kirkekassens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december samt resultatet af aktiviteter for regnskabsåret 1. januar december i overensstemmelse med den valgte regnskabspraksis. Menighedsrådets forklaringer indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, som den omhandler, og beskriver kirkekassens væsentligste risici og usikkerhedsfaktorer. Menighedsrådet har etableret retningslinjer og procedurer, der sikrer, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Der er endvidere etableret retningslinjer og procedurer, der sikrer, at der tages skyldige økonomiske hensyn ved kirkekassens forvaltning, og at oplysningerne i årsregnskabet er dokumenterede og i overensstemmelse med regnskabs-bekendtgørelsen. Det er således vores opfattelse, at der er taget skyldige økonomiske hensyn ved kirkekassens forvaltning. Årsregnskabet indstilles til provstiets godkendelse Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr ,, Afleveret d :45 Side 2

3

4 Menighedsrådets forklaringer til regnskabet: Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr ,, Afleveret d :45 Side 3

5 BRANDSOFT_BPSK_REGNSKABSPRAKSIS_TAG Anvendt regnskabspraksis Hermed følger en beskrivelse af de principper for værdiansættelser, som anvendes i regnskabet. Årsregnskabet for denne kasse er aflagt i overensstemmelse med Bekendtgørelse af Lov om folkekirkens økonomi og deraf følgende cirkulærer og vejledninger fra Kirkeministeriet. et er aflagt på formål. Generelt om indregning og måling Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige risici og tab, der fremkommer, inden årsregnskabet aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, imens omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Resultatopgørelsen Indtægter: Ligningsmidler indregnes i takt med at de modtages i kassen, og de periodiseres, hvor modtagelsen falder uden for regnskabsåret. Andre indtægter indregnes efter faktureringsprincippet. Omkostninger: ets omkostninger indregnes i takt med afholdelsen, herunder løn og andre lønafhængige omkostninger samt omkostninger i øvrigt. et er udgiftsbaseret og indeholder ikke afskrivninger, idet investeringer i materielle aktiver udgiftsføres ved etableringen/erhvervelsen. Indtægter (udover den kirkelige ligning) og omkostninger er fordelt på formålene: Kirkebygning og sognegård Kirkelige aktiviteter Kirkegård Præsteboliger mv. Administration og fællesudgifter Finansielle poster: Finansielle indtægter og omkostninger indeholder poster fra andre kirkelige institutioner, realkreditter og pengeinstitutioner mv. Ekstraordinære poster: Ekstraordinære poster omfatter indtægter og omkostninger, der hidrører fra begivenheder, som ikke hører under kassens ordinære drift, og som derfor ikke forventes at være tilbagevendende. Balancen Materielle anlægsaktiver: Da regnskabet er udgiftsbaseret, er der ikke optaget værdi af ejendomme eller andre materielle aktiver, som kassen måtte eje. Tilgodehavender: Tilgodehavender er indregnet til nominelt beløb eventuelt med fradrag for nedskrivningen af forventede tab. Periodeafgrænsning: Periodeafgrænsningsposter omfatter forudbetalte udgifter vedrørende næste regnskabsår samt forud modtagne indtægter (ligningsmidler, bolig- og varmebidrag), der omfatter næste regnskabsår. Værdipapirer: Værdipapirer registreres til anskaffelsesværdi (likviditet og opsparing til anlæg). Gæld: Langfristet gæld til stiftet eller realkreditinstitutter samt andre finansielle forpligtelser optages til nominel værdi. Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr ,, Afleveret d :45 Side 4

6 1 Fælles indtægter i alt ,00 Øvrig drift i alt ,99 2 Kirkebygning og sognegård ,35 Indtægter Udgifter, løn Udgifter, øvrig drift ,35 3 Kirkelige aktiviteter ,06 Indtægter Udgifter, løn ,19 Udgifter, øvrig drift ,87 4 Kirkegård ,49 Indtægter ,60 Udgifter, løn ,25 Udgifter, øvrig drift ,84 5 Præstebolig mv. Indtægter Udgifter, løn Udgifter, øvrig drift 6 Administration og fællesudgifter ,87 Indtægter 679,05 Udgifter, løn ,01 Udgifter, øvrig drift ,91 7 Finansielle poster ,22 A Resultat af drift ,99 ANLÆGSBEVILLINGER Renteindtægter af anlægsopsparing (90) Salg af anlæg mv. (91) Ligningsbeløb til anlæg (92+93) Udgifter Kirkebygning og sognegård ((80)+(81)+(82)) Udgifter Kirkegård ((83)+(84)) Udgifter Præstebollig ((85)+(86)+(87)+(88)) 89, ,25 B Resultat af anlæg ,20 C Resultatopgørelse ,21 Budget * , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,01 45, , , ,78 * Budgettet er ikke revideret Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr ,, Afleveret d :45 Side 5

7 Resultatdisponering af årets resultat: OBS! Resultatdisponeringen er opstillet med regnskabsmæssigt fortegn Før disponering Disponering Efter disponering Opsparing til anlæg , , Kirke- og præsteembedekapitaler , , Likviditet stillet til rådighed af provstiet Langfristet gæld , , Frie midler , , , Videreførsel af midler til ikke-udført anlægsarbejde , , Præstegårdens frie midler Kirkegårdens frie midler Årsafslutning , ,21 Årets bevægelser på arv og donationer: OBS! Bevægelser er opstillet med regnskabsmæssigt fortegn Primo Bevægelse Ultimo Arv og donationer Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr ,, Afleveret d :45 Side 6

8 FINANSIEL STATUS: AKTIVER Tilgodehavender Værdipapirer Likvide beholdninger Aktiver i alt PASSIVER Egenkapital Hensættelser Lån Skyldige omkostninger Passiver i alt Debitorer Andre tilgodehavender Provenue for salg af anlæg oplagt i stiftet Kirke- og præsteembedekapitaler Gravstedkapitaler Værdipapirer frie midler Værdipapirer gaver og donationer Værdipapirer opsparing til anlæg Værdipapirer gravstedskapital (før 1987) (købstadskapitaler) Værdipapirer til anskaffelsesværdi - 5%-midler Bank drift og anlæg Opsparing til anlæg, inkl. renter Bank- og Girokonti Kontant- og udlægskasser Ikke-forbrugte 5% midler (PU) Opsparing til anlæg Kirke- og præsteembedekapital Likviditet stillet til rådighed Langfristet gæld Arv og donationer Menighedsrådets frie midler Præstegårdens frie midler Kirkegårdens frie midler Videreførte anlægsmidler Årsafslutningskonto Hensættelser Hensættelser til gravstedskapital, indb. før 1987 (købstads) Hensættelser til gravstedskapital til vedligehold Årlige bevægelser vedr. arv og donationer Mellemregning 5%-midler (PU) Stiftsmiddellån Realkredit og andre lån Kreditorer Gæld til andre menighedsråd Periodeafgrænsingsposter, forpligtelser Forskud på kommunal kirkeskat Deposita mv. Anden kortfristet gæld, herunder kollekter og løndele Primo , , , , , , , , ,41 Ultimo , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,86 Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr ,, Afleveret d :45 Side 7

9 Formål 1 Indtægter Fælles indtægter i alt Budget heraf -- indtægter Udgifter, udgifter, løn øvrig drift 10 Ligningsbeløb til drift , , ,00 11 Tillægsbevilling fra 5% midlerne 12 Generelt tilskud fra fællesfonden I alt , , ,00 2 Driftsudgifter Kirkebygning og sognegård Budget heraf -- indtægter Udgifter, udgifter, løn øvrig drift 20 Fælles formål 21 Kirkebygning , , , ,57 22 Inventar, kirke (herunder orgel og klokker) , , ,73 23 Sognegård ,55-216, ,55 24 Kirkekontor (uden for kirke og sognegård) 25 Tjenstlige lokaler i præstegård , ,50 I alt , , , ,35 3 Kirkelige aktiviteter Budget heraf -- indtægter Udgifter, udgifter, løn øvrig drift 30 Fælles formål 31 Gudstjeneste og kirkelige handlinger , , , ,33 32 Kirkelig undervisning , , ,41 33 Diakonal virksomhed , , ,09 34 Kommunikation , , ,46 35 Kirkekor , , , ,95 36 Kirkekoncerter , , ,37 37 Foredrags- og mødevirksomhed , , , ,26 39 Kontingent til DSUK I alt , , , ,87 4 Kirkegård Budget heraf -- indtægter Udgifter, udgifter, løn øvrig drift 40 Kirkegården , , , , , ,88 41 Kapel/begravelse, urnenedsættelser , , , , ,96 42 Krematorium 43 Arbejde uden for egen kirkegård I alt , , , , , ,84 Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr ,, Afleveret d :45 Side 8

10 Formål 5 Præstebolig mv. Budget heraf -- indtægter Udgifter, udgifter, løn øvrig drift 50 Fælles formål 51 Præstebolig 1 52 Præstebolig 2 53 Præstebolig 3 54 Præstebolig 4 55 Præstebolig 5 56 Funktionærbolig 57 Skov og landbrug 58 Øvrige ejendomme I alt 6 Administration og fællesudgifter Budget heraf -- indtægter Udgifter, udgifter, løn øvrig drift 60 Fælles formål Menighedsrådet/provstiudvalget , , ,81 62 Personale, inkl. delt medarbejder , ,69 679, ,19 63 Bygning 64 Økonomi , , ,73 65 Personregistrering , , , ,68 66 Efteruddannelse Forsikringspræmie , , , ,50 68 Menighedsrådsvalg/provstiudvalgsvalg 69 Stiftbidrag (PU) I alt , , ,80 679, , ,91 7 Finansielle poster Budget heraf -- indtægter Udgifter, udgifter, løn øvrig drift 70 Renter af stiftslån , , , ,00 71 Renter af realkredit og andre lån 72 Øvrige renteudgifter 73 Renteindt. af likvider (ex. kgd.) 7.544, , ,38 74 Renteindt. af kirkekap.l (ex. gravkap.) 1, ,30 75 Kursgevinst/-tab 76 Momsregulering 1.240, , ,10 I alt , , , , ,00 Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr ,, Afleveret d :45 Side 9

11 Formål 8 Anlægsramme Budget heraf -- indtægter Udgifter, udgifter, løn øvrig drift 80 Kirkebygning , ,25 81 Sognegård 82 Kirkekontor (udenfor kirke og sognegård) 83 Kirkegård ,23 84 Krematorium 85 Præsteboliger 86 Funktionærboliger 87 Skov og landbrug 88 Øvrige ejendomme 90 Renteindtægt af anlægsopsparing 89,45 45,00 89,45 91 Salg af anlæg m.v. 92 Ligningsbeløb anlæg % tillægsbevilling anlæg I alt , , , ,25 Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr ,, Afleveret d :45 Side 10

12 Bilag 1: Faste ejendomme administreret af menighedsrådet (bortset fra kirken og kirkegården med bygninger) Matr. nr ejerlav og sogn Areal Seneste ejendomsvurdering Ejendomsværdi Grundværdi Benyttelse, evt. leje og forpagtningsvilkår Ejendomsværdi i alt Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr ,, Afleveret d :45 Side 11

13 Bilag 2: Kollektregnskab Beløb Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr ,, Afleveret d :45 Side 12

14 BRANDSOFT_BPSK_RESULTATOPGOERELSE_TAG Indtægter Indbetalinger og tilskud Ordinær ligning Kirkelig ligning kommune 1 Ordinær ligning i alt Tillægsbevilling Tillægsbevilling i alt Øvrige tilskud Øvrige tilskud i alt Indbetalinger og tilskud i alt Salg af varer og tjenesteydelser Indtægt gravstedskapitaler Hensættelse af gravstedskapitaler (forpligtigelsen) Hjemfald af gravstedskapital Gravkastning Køb/fornyelse gravsted Salg planter, vedligehold, renhold mv. Diverse indtægter Momsreguleringskonto Salg af varer og tjenesteydelser i alt Udgifter Huslejeudgifter Huslejeudgifter i alt Løn Ordinær løn Feriepenge Særlig feriegodtgørelse - 1½ pct. Løn Honorarer (A-indkomst) Honorarer (B-indkomst) Ordinær løn i alt Pension Pension ATP (arbejdsgiverandel) Pension i alt Lønrefusioner Lønrefusioner i alt Lønomkostninger i alt Andre ordinære driftsomkostninger Rejser og befordring Befordringsgodtgørelse Time- og dagpenge Rejser og befordring Repræsentation Repræsentation intern Repræsentation ekstern Bilag 3: Resultatopgørelse og balance på artskontoniveau Kontonavn OBS! Resultatdisponeringen er opstillet med regnskabsmæssigt fortegn Artskontonummer Beløb , , , , , , , , ,69-679, , , , , , , , , , , ,59 626, , , ,90 Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr ,, Afleveret d :45 Side 13

15 Bilag 3: Resultatopgørelse og balance på artskontoniveau Kontonavn OBS! Resultatdisponeringen er opstillet med regnskabsmæssigt fortegn Repræsentation i alt Vedligeholdelse Udvendig vedligeholdelse af bygning Indvendig vedligeholdelse af bygning Vedligeholdelse af udenomsarealer Vedligeholdelse af inventar og tekniske installationer Vedligeholdelse af maskiner Vedligeholdelse i alt Anskaffelser Anskaffelser - udenomsarealer Anskaffelser - bygninger Anskaffelser - inventar og tekniske installationer Anskaffelser - maskiner og værktøj Anskaffelser i alt Udgifter vedr. kontor- og kirkedrift Copydan Skattepligtige godtgørelser AER og AES Kontingenter og tilskud til kirkelige organisationer og samarbejder Vand, renovation, grundejerforening m.m. EL Udgifter vedr. kontor- og kirkedrift i alt IT Køb af IT, Folkekirkens IT Køb af IT, ANDRE end Folkekirkens IT IT i alt Køb af tjenesteydelser i øvrigt Kirkebil, taxa, buskørsel m.m. Porto og fragt m.v. Telefon/internet - datakommunikation Folkekirkens selvforsikring Rengøring efter regning Græsslåning, hækklipning, snerydning m.v. efter regning Annoncering Trykning Konsulentydelser Entreprenørudgifter, gravning af grave Kørsel af affald Efteruddannelse, kurser, deltagelse i Landsforeningernes årsmøder og distrik Gebyrer Køb af tjenesteydelser i øvrigt i alt Køb øvrige varer til forbrug Kontorudgifter Noder, sangbøger, børnebibler, testamenter m.m. Undervisningsmaterialer Hilsner dåb, bryllup, konfirmation (børnebibler, testamenter m.v.) Artskontonummer Beløb 3.632, , , , , , , , , , , , , , , , ,38 504, , , , , , , , , , , , , , , ,33 Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr ,, Afleveret d :45 Side 14

16 Bilag 3: Resultatopgørelse og balance på artskontoniveau Kontonavn Abonnementer/bøger/aviser Indkøb til fortæring Planter, grus, gran m.v. Udsmykning (lys, gran mv.) Diverse forbrugsvarer m.v. Forbrugsvarer, udvendig vedligehold Arbejdstøj og udstyr Sikkerhedsudstyr Brændstof Oblater, altervin og lign. Køb øvrige varer til forbrug i alt Reguleringer Kasse-/afrundingsdifferencer Reguleringer i alt Andre ordinære driftsomkostninger i alt Øvrige poster Finansielle indtægter Finansielle indtægter Renteindtægter, bank Renteafkast gravstedskapitaler Renteafkast af præste- og kirkeembedekapitaler Finansielle indtægter i alt Finansielle udgifter Renteudgifter stiftsmiddellån Finansielle udgifter i alt Ekstraordinære indtægter Ekstraordinære indtægter i alt Ekstraordinære udgifter Ekstraordinære udgifter i alt Finansieret af anlægsbevilling Større istandsættelsesarbejder Finansieret af anlægsbevilling i alt Resultatopgørelsen i alt Balance Aktiver Værdipapirer Værdipapirer i alt Tilgodehavender Debitorer - kirkegård Momsafregning A conto udbetalt løn Kirke- og præsteembedekapitaler Gravstedskapital oplagt i stiftet Tilgodehavender i alt Likvider Bank - drift og anlæg OBS! Resultatdisponeringen er opstillet med regnskabsmæssigt fortegn Artskontonummer Beløb 1.531, , , , , , , , ,19 825, ,95-6,05-6, , , , , , , , , , , , , , , , ,53 Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr ,, Afleveret d :45 Side 15

17 Bilag 3: Resultatopgørelse og balance på artskontoniveau Kontonavn OBS! Resultatdisponeringen er opstillet med regnskabsmæssigt fortegn Bank xxxx-xxxxxxxxx Likvider i alt Aktiver i alt Passiver Egenkapital Kirke- og præsteembedekapitaler Likviditet stillet til rådighed af provstiet Langfristet gæld Menighedsrådets frie midler Videreførsel af midler til ikke-udført anlægsarbejde Egenkapital i alt Mellemregning 5%-midler Mellemregning 5%-midler i alt Hensættelser Hensættelse til vedligeholdelse af gravsteder (gravstedsaftaler) Hensættelser i alt Gæld Gæld, stiftsmidler Gæld i alt Gældsforpligtelser Kreditorer Skyldig løn mv. mellemregning m/fløs ATP-bidrag (til afregning) Skyldige feriepenge Skyldigt pensionsbidrag - alle kasser FLØS-poster til manuel postering Bidragspligtig A-indkomst/AM-indkomst (debet) Fordelingskonto for bidragspligtig A-indkomst (kredit) AM-bidragsfri indkomst (debet) AM-bidragsfri indkomst (kredit) Gældsforpligtelser i alt Passiver i alt Balanceposter i alt Artskontonummer Beløb , , , , , , , , , , , , , ,00-782, ,72 0, , , , , , , ,86 Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr ,, Afleveret d :45 Side 16

18

19

20 Kirkekasse: Ejby-kirke Lønafstemning pr. 31. december A-indkomst 0 Artskonto Kontonavn Saldo Feriepenge , Særlig feriegodtgørelse - 1½ pct , Løn , Seniorbonus Overarbejde Merarbejde Diæter (A-indkomst) Honorarer (A-indkomst) Skattepligtige godtgørelser , ATP (½-delen af saldoen fratrækkes *) Multimedier og andre frie goder (tillægges) I alt ,36 Indberettede løninger (rubrik 0013) ,36 Indberettede løninger (rubrik 0014) 4.89 Lønninger - indberettet ifølge SKAT ,36 Afstemning Det forudsættes, at interne afregninger vedrørende refusioner for udlånt og delt personale er bogført på artskonto og *) Alternativt kan anvendes 1/3 af årets samlede ATP ifølge indberetninger til SKAT. Dette kan være relevant, såfremt konto indeholder betalinger vedrørende tidligere år.

21 Kirkekasse: Ejby-kirke Lønafstemning pr. 31. december B-indkomst Artskonto Kontonavn Saldo Diæter (B-indkomst) Honorarer (B-indkomst) ,00 Herfra fratrækkes udgifter til sangkor, og kor hvor faktura er modtaget Faktura 1 (bilagsnr. xx) Faktura 2 (bilagsnr. xx) Faktura 3 (bilagsnr. xx) ,00 Indberettede honorarer (rubrik 0036) ,00 Indberettede honorarer (rubrik 0038) Honorarer - indberettet ifølge SKAT *) ,00 Afstemning Specifikation af udbetalte honorarer *): Rasmus Hansen # Poul Halle # Lars Reinholt # Michael Jensen # Anker Arne Andersen # ,00 Niels Krøjgaard # Ronald Risvig # ,00 Afstemning Det skal bemærkes, at B-indkomstmodtagere ikke er berettiget til at modtage skattefri befordringsgodtgørelse, hvorfor udbetalte befordringsgodtgørelser skal indberettes til SKATsom B-indkomst (rubrik 38).

22 Kirkekasse: Ejby-kirke Lønafstemning pr. 31. december Skattefri befordringsgodtgørelse Artskonto Kontonavn Saldo Befordringsgodtgørelse - lav takst Befordringsgodtgørelse - høj takst 5.343, ,37 Indberettede befordringsgodtgørelser (rubrik 0048) 5.343,37 Befordringsgodtgørelse - indberettet ifølge SKAT 5.343,37 Afstemning ATP Artskonto Kontonavn Saldo ATP (arbejdsgiverandel) 4.62 ATP (lønmodtagerandel) - 50% af ovenstående Indberettet ATP (rubrik 0046) 6.93 ATP - indberettet ifølge SKAT 6.93 Afstemning Pension Artskonto Kontonavn Saldo Pension , ,09 Pension - bogføringsbilag december (forud) Pension - bogføringsbilag december (bagud) ,09 Pension - ifølge FLØS ,09 Afstemning

23 Opgørelse af den aktivitetsbestemte momsrefusionsprocent Metode A (evt. Metode C) Hvilket momsaktivitetsområde vil du opgøre refusionsprocent for? Kirkegården Er der indenfor momsaktivitetsområdet momsfri og momspligtig omsætning indenfor momslovens anvendelsesområde (se nej vejledningens bilag 1)? Skriv ja eller nej. Hvis der svares ja til ovenstående spørgsmål, benyttes metode C til opgørelse af momsrefusionsprocenten Ministeriet for Ligestilling og Kirke har på baggrund af erfaringer fra de tidligere regneark samt input fra brugerne udviklet 4 modeller til opgørelse af den delvise momsrefusionsprocent på kirkegården. Modellerne er opstillet nedenfor. Kun en af modellerne kan anvendes af gangen. Såfremt det ønskes at anvende flere af modellerne i forening, kan regnearket gemmes i flere versioner, og resultaterne kan indarbejdes i model 4. Menighedsrådet skal selv tage stilling til, hvilken model som bedst beskriver fordelingen mellem momsfrie og momspligtige aktiviteter indenfor netop deres regnskab. Bemærk at man således ikke blot kan vælge at lave en beregning med alle de nedenstående modeller og derefter vælge den som giver den højeste fradragsprocent. Argumentation for valget bør nedskrives og opbevares sammen med beregningen. Bemærk at model 4 kan anvendes, hvis man ønsker en "fri" model, hvor Ministeriets for Ligestilling og Kirke ikke hjælper på vej. Der skal i model 4 ikke nødvendigvis tastes i flere linjer. Hvis opgørelsen er "klar", kan den tastes i én linje. Husk at dokumentere fordelingen og opbevar denne sammen med beregningen af fradragsprocenter. Der skal nedenfor vælges mellem 4 modeller: - Arealanvendelse på kirkegården - inkl. udenomsarealer - Lønsumsfordeling - Tidsforbrug - En "fri" opgørelse svarende til fanerne 1-10 i dette regneark OBS! Hvis der inden for momsaktivitetsområdet er sålvel momsfri som momspligtig omsætning, beregnes den endelige model C fradragsprocent i bunden af dette ark. Model 1: Arealanvendelse Model 1 anvender fordelingen af arealet på kirkegården som nøgle for fordeling af momsfri og momspligtige ydelser. Nedenstående model er et hjælpeværktøj, som kan anvedes i denne sammenhæng. Hvis menighedsrådet mener at kunne foretage et bedre skøn over fordelingen ved en anden metode, SKAL denne anvendes, selv om areal har været anvendt tidligere år. Ønsker du at benytte denne model? Skriv ja eller nej. ja Antal enheder Areal pr. enhed Areal anvendt a) Gravpladser med årlige vedligeholdelsesaftaler eller legater 326 3,9 1271,4 a) Gravpladser med årlige vedligeholdelsesaftaler eller legater 274 0,7 191,8 a) Gravpladser med årlige vedligeholdelsesaftaler eller legater 28 3,9 109,2 b) Gravpladser, som kirkegårdens personale ikke vedligeholder 22 0,7 15,4 b) Gravpladser, som kirkegårdens personale ikke vedligeholder 246 3,9 959,4 b) Gravpladser, som kirkegårdens personale ikke vedligeholder 426 0,7 298,2 c) Gravpladser, som ikke er i anvendelse c) Gravpladser, som ikke er i anvendelse c) Gravpladser, som ikke er i anvendelse d) Stier og grønne områder - fællesarealer 9856,6 9856,6 Areal i alt Andel fællesarealer som anvendes til momsfrie aktiviteter - f.eks. kirkelige handlinger, adgang til kirke, øvrige arealer som vedligeholdes ved hjælp af ligningsmidler eller anden momsfri omsætning. Vær opmærksom på, at gangarealet mellem gravstederne også bør opdeles. Andel angives i %. 5% På baggrund af ovenstående kan fordelingen mellem areal med momsfri aktivitet og momspligtig aktivitet beregnes: Areal med momsfrie aktiviteter 5955,1 Areal med momspligtige aktiviteter 6746,9 Regneark til momsvejledning 2013 Dok. nr /13 - Side1

24 Idet der på det opgjorte areal til momspligtige aktiviteter tillige er foregået momsfrie aktiviteter i forbindelse med begravelseshandlingen, skal arealopgørelsen suppleres med et skøn af tidsanvendelsen på gravstedet. Med andre ord ud af et gravsteds samlede "levetid" f.eks 30 år, hvor meget af tiden anvendes så i forbindelse med begravelses-handlingen og de øvrige aktiviteter i forbindelse med en begravelse eller urnenedsættelse, som er momsfri? Andelen af tidsforbruget på et gennemsnitligt gravsted, som anvendes i forbindelse med begravelseshandlingen og forberedelsen til denne. Andelen angives i %. Efter korrektion for begravelseshandlingen opgøres den aktivitetsbestemte fradragsprocent for model 1: Beregnet - hjælpetal 0, Beregnet aktivitetsbestemt fradragsprocent 53,12% Oprunding - hjælpetal 0,54 Oprundet aktivitetsbestemt fradragsprocent 54% Model 2: Lønfordeling Model 2 anvender ressourceforbruget i form af lønkroner som nøgle for fordeling af momsfri og momspligtige ydelser. Modellen tager udgangspunkt i den kostprisberegning af kirkegårdstakster, som menighedsråd med kirkegård skal foretage mindst hvert 4. år. (Hvis menighedsrådet mener at kunne foretage et bedre skøn over fordelingen ved en anden metode, SKAL denne anvendes.) Ønsker du at benytte denne model? Skriv ja eller nej. ja/nej Samlede lønudgifter for personale ansat på kirkegården og som udfører arbejde i relation hertil. Tallet kan findes i kostberegningsskemaets felt 103. Heraf andel af samlede lønudgifter for personale til generel drift og vedligeholdelse af fællesarealer. Tallet kan findes i kostberegningsskemaets felt 104. Samlede lønudgifter vedr. pleje- og vedligehold af gravsteder Timekostpris pr. produktiv time. Tallet kan findes i kostberegningsskemaets felt 311. Administrationsudgifters andel af timekostprisen. Tallet kan findes i kosberegningsskemaets felt 320. Timekostpris i alt kr. 0 kr. 0 Tidsforbrug (timer), kistebegravelse. Tallet kan findes i kostberegningsskemaets felt 406. Tidsforbrug (timer), urnenedsættelse. Tallet kan findes i kostberegningsskemaets felt 414. Antal kistebegravelser i året Antal urnenedsættelser i året Andel lønudgifter til vedligehold af fællesarealer som anvendes til momsfrie aktiviteter - f.eks. kirkelige handlinger, adgang til kirke, øvrige arealer som vedligeholdes ved hjælp af ligningsmidler eller anden momsfri omsætning. Vær opmærksom på, at lønudgiften til gangarealer mellem gravstederne også bør opdeles. Andel angives i %. Opdelingen i momsfrie og momspligtige aktiviteter kan herefter på baggrund af lønsum opgøres som følger: Lønugifter medgået til momsfrie aktiviteter Lønudgifter medgået til momspligtige aktiviteter Andel af lønudgifter til vedligehold af fællesarealer som medgår til momsfrie aktiviteter Andel af lønudgifter til vedligehold af fællesarealer som medgår til momspligtige aktiviteter kr. 0 kr. 0 kr. 0 kr. 0 Herefter kan den aktivitetsbestemte fradragsprocent for model 2 opgøres: Beregnet - hjælpetal Beregnet aktivitetsbestemt fradragsprocent Oprunding - hjælpetal #VÆRDI! Oprundet aktivitetsbestemt fradragsprocent Regneark til momsvejledning 2013 Dok. nr /13 - Side2