Tlf: CVR-nr

Transkript

1 Tlf: BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18, st. th. DK-4000 Roskilde REGION SJÆLLAND Beretning nr. 17 (side ) Revision af statsligt, aktivitetsafhængigt tilskud i 2011 til regionens sygehusvæsen samt af aktivitetsbestemt, kommunal medfinansiering på sundhedsområdet for 2011 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.

2 Indholdsfortegnelse Side 1 INDLEDNING DEN UDFØRTE REVISION Regionens redegørelse for aktiviteten for AKTIVITETSBASERET TILSKUD AKTIVITETSREGISTRERINGER M.M Regionens redegørelse for aktiviteten for Ansvarsfordeling Anvendt kvalitetssikringsmodel/-strategi Registrering af aktiviteter på private og udenlandske sygehuse samt hospice Ydelser fra den primære sundhedssektor OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE REVISIONSBEMÆRKNINGER REVISIONENS BEMÆRKNINGER

3 Til Regionsrådet i 1 Indledning Den 13. august 2012 er revisionen af de statslige aktivitetsafhængige tilskud til regionens sygehusvæsen samt den aktivitetsbestemte kommunale medfinansiering på sundhedsområdet for 2011 afsluttet. Retningslinjer for ordningens administration fremgår af følgende: Cirkulære nr. 74 af 1. december 2008 om aktivitetsbestemt, kommunal medfinansiering på sundhedsområdet Cirkulære nr. 104 af 21. december 2010 om statsligt, aktivitetsafhængigt tilskud i 2011 til regionernes sygehusvæsen m.v. Kravene til revision af ordningen er fastsat i bekendtgørelse nr af 21. november 2011, og heri er tillige angivet, at der skal afgives en særlig revisionsberetning, hvori der nærmere redegøres for den udførte revision, resultat samt konklusion. Regionsrådet skal senest den. 1. september 2012 afgive en redegørelse for aktiviteten til ministeren for Sundhed og Forebyggelse samt kommunalbestyrelserne i regionen. Om revisionens tilrettelæggelse og udførelse samt ledelsens og revisors opgaver og ansvar henvises i øvrigt til vores beretning om tiltrædelse pr. 1. januar 2007 (beretning nr. 1). Side 244

4 2 Den udførte revision Revisionen er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik således som den er fastsat i 3 i lov om revision af statens regnskaber m.m., bestemmelserne i revisionsregulativet for og bekendtgørelse nr om revisionsinstruks for revision af statsligt aktivitetsafhængigt tilskud i 2011 til regionernes sygehusvæsen m.v. samt af aktivitetsbestemt, kommunal medfinansiering på sundhedsområdet. Revisionen er foretaget som systemrevision, suppleret med substansrevision efter behov og har omfattet al indberetning, herunder behandling af patienter bosiddende udenfor regionen. 2.1 Regionens redegørelse for aktiviteten for 2011 Det fremgår af 14 i cirkulære nr. 74 af 1. december 2008, at Regionsrådet senest 1. september efter ydelsesåret skal afgive en redegørelse for aktiviteten efter 5 i cirkulæret. Den endelige redegørelse er modtaget den 18. juli Redegørelsen omfatter den gennemførte behandlingsaktivitet i dækkende såvel patienter fra samt fra øvrige regioner. Ved revisionen har vi efterprøvet: om de dispositioner, der er omfattet af indberetningen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis, herunder om tilskudsbetingelserne er opfyldt, jf. cirkulære nr. 74 af 1. december 2008 om aktivitetsbestemt kommunal medfinansiering, og cirkulære nr. 104 af 21. december 2010 om statsligt, aktivitetsafhængigt tilskud i 2011 til regionens sygehusvæsen m.v. er overholdt om de aktivitetsoplysninger, som regionen har indberettet til Ministeriet for Sundhed og Forebyggelse som grundlag for beregning af tilskud og medfinansiering fra kommunerne, er dokumenterede og rigtige, dvs. uden væsentlige fejl og mangler om regionens forretningsgange, sagsbehandling og -opfølgning samt anvendelse af edb-systemer og rutiner for kvalitetssikring for de berørte områder er hensigtsmæssige og betryggende tilrettelagt om mulighederne for at foretage elektronisk kontrol på oplysninger er udnyttet om der er sket sammenholdelse af oplysninger fra relevante registre, der anvendes til dokumentation af aktiviteten, herunder opfyldelse af krav ifølge Sundhedsstyrelsens Fællesindhold for basisregistrering af sygehuspatienter 2011 Sundhedsstyrelsen og Forskrifter for Sundhedsstyrelsens Register for ydelser i den primære sundhedssektor Afgrænsning Revisionen af aktivitetsregistreringer omfatter alene en vurdering af de forretningsgange om interne kontroller m.m., der er etableret for at sikre kvaliteten i indberetningerne, men ikke den sundhedsfaglige vurdering og fastsættelse af DRG-kodningen. Revisionen har omfattet kontrol af aktivitetsoplysningerne (antal, enheder m.m.), men ikke en kontrol af de opgjorte værdier m.m., der fremgår af esundhed. Side 245

5 Ministeriet for Sundhed og Forebyggelse samt Sundhedsstyrelsen har ansvaret for oplysningerne i esundhed, herunder opgørelse af måltal (baseline), beregning af creep, udtræksparametre, grupperinger, opgørelse af den kommunale medfinansiering, prissætning m.m. Disse opgørelser m.m. er derfor ikke omfattet af vores revision. Der henvises endvidere til regionens redegørelse, hvor ansvarsfordelingen ligeledes er beskrevet. Efterfølgende er der nærmere redegjort for den udførte revision på de enkelte områder. 3 Aktivitetsbaseret tilskud Den samlede tilskudsramme til finansiering af meraktiviteter i sygehusvæsenet er i kr. til fordeling mellem regionerne. s andel heraf er kr. Regionen har i lighed med tidligere udnyttet sin tilskudsramme fuldt ud i Den aktivitetsbestemte kommunale medfinansiering og finansiering på sundhedsområdet, som er baseret på regionens produktionsværdier, udgør i kr. Statstilskud opgøres som regionens samlede producerede DRG- og DAGS-værdi med fradrag for creep og specifikke cirkulærebestemte diagnoser/aktiviteter fratrukket regionens baseline. Opgørelse af den aktivitetsbestemte kommunale medfinansiering og finansiering beregnes ud fra de samme produktionsværdier, hvor der dog er fastsat maksimumgrænser for medfinansieringen. Regionen har i 2011 foretaget løbende afstemning af indberetning og opgørelse af aktiviteter mellem sygehusenes patientadministrative systemer og Ministeriet for Sundhed og Forebyggelses system e-sundhed, der benyttes til opgørelse af den kommunale medfinansiering og det statslige tilskud. Side 246

6 4 Aktivitetsregistreringer m.m. 4.1 Regionens redegørelse for aktiviteten for 2011 Det fremgår af 14 i cirkulære nr. 74 af 1. december 2008, at Regionsrådet for ydelsesåret skal afgive en redegørelse for aktiviteten vedrørende den kommunale medfinansiering efter 5 i cirkulæret. Som en del heraf skal der ligeledes afgives en redegørelse for det statslige aktivitetsafhængige tilskud, jf. efter 6 i cirkulære nr. 104 af 21. december Den endelige redegørelse er modtaget den 18. juli Ansvarsfordeling Sundhedsstyrelsen/Ministeriet for Sundhed og Forebyggelse har ansvar for at foretage en korrekt DRG-beregning og opgørelse af den statslige og kommunale medfinansiering, herunder prissætning og gruppering. Herudover har Sundhedsstyrelsen/Ministeriet for Sundhed og Forebyggelse ansvaret for levering af datagrundlag til regionerne vedrørende opgørelse af den kommunale medfinansiering, samt for betaling mellem staten og regionen samt for betalinger mellem regionen og kommunerne. Regionens ansvar er at sikre korrekt indberetning af aktivitetsbestemte data, så data er fuldstændige, korrekte og rettidig indberettet. 4.3 Anvendt kvalitetssikringsmodel/-strategi I er alle somatiske og psykiatriske sygehuse/-afdelinger samlet under et fælles sygehusnummer. Under det fælles sygehusnummer er der 4 underliggende enheder, Psykiatrien, Sygehus Nord, Sygehus Syd samt Garantiklinikken. Regionen har fælles registreringsvejledninger/-praksis for hele regionen på både det somatiske og psykiatriske område til sikring af, at regionen får en ensartet registrering af patientadministrative data. Regionen arbejder løbende med at forbedre den etablere registreringspraksis, så der sikres en ensartet og gennemskuelig kvalitetssikringsmodel, der yderligere styrker synligheden og dokumentationen for validiteten af den kliniske kodning af patientdata for hele regionen. Herudover har regionen en tværsektoriel registreringsgruppe, der medvirker til sikring af, at der sker meningsfuld, korrekt klinisk kodning af de patientadministrative data. Registreringsgruppen er ansvarlig for opdatering af registreringspraksis, så det sikres, at Sundhedsstyrelsens vejledning fællesindhold for basisregistrering af sygehuspatienter følges, ligesom der foretages løbende opfølgning og korrektion af fejl i Landspatientregisteret (LPR). Regionen har oplyst, at der er foretaget rettelser for ca. 1 mio. kr. mindre indberettet vedrørende regionens sygehuse i perioden fra 10. marts 2012, hvor fristen for indberetninger vedrørende kommunal medfinansiering udløber til 10. maj Regionen vurderer ikke, at den kommunale medfinansiering er en væsentlig del heraf. Registreringsgruppen medvirker til analyse, gennemgang og kvalitetssikring af udvalgte registreringer på tværs af afdelinger, sygehuse samt på specifikke udvalgte områder. Side 247

7 I 2011 har der været fokus på følgende områder: Gennemgang og opfølgning af fejl-/mangellister fra Landspatientregisteret Gennemgang af data i de kliniske databaser sammenholdt med data i det patientadministrative system Opfølgning vedrørende registrering på regionens akutmodtagelse som blev implementeret i Implementering af nye koder for fertilitetsbehandling og sterilisationer Opdatering af kodningspraksis på forskellige afdelinger Implementering af ny specialeplan Regionen havde planlagt en jorunalaudit gennemgang i efteråret Gennemgangen skulle gælde for både somatikken og psykiatrien, ligesom den skulle have været lavet på tværs af sygehusmatriklerne. Denne gennemgang er ikke gennemført, men regionen forventer at gennemføre den i Regionen har dog udført udvalgte journalaudits på andre områder i løbet af året. Konklusion Det er vores vurdering, at forretningsgange, etablerede kontrolrutiner, implementering og udvikling af fælles registreringspraksis, gennemgang af udvalgte områder samt gennemgang af udvalgte journalaudits, der er delelementer i den samlede etablerede kvalitetssikring af de kliniske patientdata for 2011, samlet giver et fornuftigt grundlag til at konkludere, at aktivitetsregistreringen er uden væsentlige fejl og mangler. Regionen forventer fremadrettet, at foretage løbende tværgående/tværsektionel gennemgang af journalaudits på sygehusene. Der var planlagt en journalaudit gennemgang i efteråret 2011, som ikke er udført. Den manglende journalaudit i 2011 er planlagt gennemført i En tværgående/tværsektionel journalaudit gennemgang er et godt supplement til de øvrige udførte kvalitetssikringskontroller til afdækning af, om kvaliteten af den kliniske kodning er hensigtsmæssig og betryggende på alle afdelinger. Det er vores vurdering, at regionen bør have fokus på, at alle afdelinger over en periode indgår i de etablerede kontrolrutiner for kvalitetssikring af de kliniske patientdata til sikring af, at aktivitetsdata er uden væsentlige fejl og mangler. 4.4 Registrering af aktiviteter på private og udenlandske sygehuse samt hospice Overordnede forretningsgange for visitation, kontrol af indberettet aktivitet for udført behandling på private sygehuse, samt indberetning af aktivitet udført ved udenlandske sygehuse/klinikker, fremgår af den samlede forretningsgangsbeskrivelse Retningslinjer for visitation og betaling for uden regional somatisk og psykiatrisk sygehusbehandling. De private hospitaler og hospice er forpligtiget til løbende at foretage indberetning i Landspatientregisteret samt at dokumentere denne. Regionen foretager indberetning af ydelser på udenlandske sygehuse. Side 248

8 Det er af regionen oplyst, at der i lighed med tidligere er sket efterregulering og fejlrettelser i forbindelse med årsafslutningen den 10. marts 2012 samt aktivitetsopgørelse 10. maj 2012 vedrørende visse privathospitaler. Aktivitetsregistreringer efter årsafslutningstidpunktet bevirker, at Regionen ikke modtager kommunal medfinansiering heraf, da kun valide rekords indgår i beregningen. Efterregistreringerne for 2011 udgør ca. 9,9 mio. kr. og vedrører primært private specialsygehuse. Vi har fået oplyst, at de manglende registreringer i overvejende grad vedrører længere forløb og derfor ikke har væsentlig økonomisk betydning for regionen i forhold til den kommunale medfinansiering, da regionen maximalt modtager kr. for et stationært forløb på somatikområdet og 332 kr. for en ambulant behandling. Regionen har løbende fulgt op på, at der foretages registrering til LPR. Fra 2012 får eventuelt manglende aktivitetsregistreringer efter årsafslutningstidspunktet en større økonomisk betydning, da taksterne for kommunal medfinansiering er steget, således at et stationært forløb maximalt kan udgøre kr. Konklusion Det er vores vurdering, at forretningsgangen for den registrerede aktivitet på private og udenlandske sygehuse samt hospice er hensigtsmæssig. Fra 2012 er den aktivitetsbestemte medfinansiering pr. forløb, besøg m.v. væsentlig større end i 2011, hvorfor vi skal anbefale, at der stadig er fokus på, at der sker løbende registreringer til LPR ved privat- og specialsygehuse. 4.5 Ydelser fra den primære sundhedssektor Kommunerne skal betale en andel af visse ydelser i den primære sundhedssektor. Aktiviteter på sygesikringsområdet registreres løbende i sygesikringssystemet. Sundhedsstyrelsen foretager udtræk af de ydelser m.m., der skal indgå ved opgørelsen af den aktivitetsbestemte kommunale medfinansiering. Sundhedsstyrelsen har ansvaret for udtræk, gruppering, prissætning og fordeling af de ydelser, der indgår i ordningen. Vi har foretaget en gennemgang af regionens endelige kontrol af den aktivitet, som indgår i den kommunale aktivitetsbestemte medfinansiering, og har ingen kommentarer hertil. Konklusion Revisionen af sygesikringsområdet indgår integreret i revisionen af regionens regnskab. Der er ikke konstateret væsentlige fejl eller usikkerheder ved den foretagne revision for Side 249

9 5 Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger Der er ikke afgivet revisionsbemærkninger i den seneste revisionsberetning. 6 Revisionens bemærkninger På baggrund af den udførte revision er det vores opfattelse, at regionens redegørelse er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne herom i gældende cirkulære. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. Roskilde, den 13. august 2012 BDO Kommunernes Revision Nicolai Porslund Registreret revisor Heidi Krieber Registreret revisor Side 250