Regnskabsvejledning for indtægtsregnskab

Transkript

1 1 Regnskabsvejledning for indtægtsregnskab Indtægtsregnskab Det følger af reglerne for værgemål, at værgen hvert år skal udarbejde et indtægtsregnskab for den person, der er under økonomisk værgemål. Se nærmere herom i værgevejledningens pkt. 6.1, samt i værgemålsbekendtgørelsens 12. Dette betyder, at du som værge skal aflægge regnskab for alle indtægter og udgifter, der har været i det pågældende regnskabsår. Regnskabsåret er kalenderåret, og regnskabet skal sendes til Rigsombuddet senest den 1. juni det følgende år. Se værgevejledningens pkt. 6.3, samt værgemålsbekendtgørelsens 15. Der skal sammen med regnskabet altid indsendes følgende dokumentation: Kopi af årsopgørelse fra TAKS (ársuppgerð) Kopi af formueopgørelse fra TAKS (ognaruppgerð) Kopi af kapitalindtægtsopgørelse fra TAKS (kapitalvinningsuppgerð) Kopi af eventuelle årsopgørelser fra pengeinstitutter Endvidere fremgår det af den enkelte regnskabsrubrik, hvilken form for dokumentation, der skal indsendes. For at lette regnskabsopgaven opfordrer vi til, at alle bilag gemmes. Såfremt du er værge for et mindreårigt barn, henvises der endvidere til værgevejledningens pkt. 6.4, samt værgemålsbekendtgørelsens 16, stk. 2. Formueregnskab Forvalter du som værge endvidere midler, der ikke skal bestyres i en godkendt forvaltningsafdeling, skal du endvidere føre regnskab over denne del af formuen (formueregnskab). Formueregnskabet skal indeholde en opgørelse over de forvaltede midler med angivelse af årets tilgang og afgang. Se nærmere herom i værgevejledningens pkt. 6.3, samt i værgemålsbekendtgørelsens 13. Formueregnskabet skal kun indsendes, såfremt midlerne som du som værge forvalter, er på kr. eller derover. Hovedreglen er, at kontante midler, aktier, obligationer, pantebreve og andre værdipapirer, der er omfattet af værgemålet, skal bestyres i en godkendt forvaltningsafdeling, såfremt midlerne tilsammen udgør kr. eller derover.

2 2 Dette betyder, at såfremt den, der er under værgemål, har en formue på fx kr., forvaltes formuen af dig som værge. Du skal indsætte formuen på en konto i et pengeinstitut, oprettet i navnet på den, der er under værgemål. Der skal således oprettes en separat formuekonto, således at personen under værgemål, både har en indtægtskonto til løbende indtægter og udgifter, samt en formuekonto. Det er kun midler, som pga. deres form kan bestyres i en forvaltningsafdeling, som skal medregnes til grænsen på kr. Hvis fx personen under værgemål har kr. i kontant indestående i en bank samt ejer en ejendom til en værdi af 1,2 mio. kr. forvaltes midlerne af dig som værge. Du skal endvidere som værge være opmærksom på, at forbrug af formue altid kræver Rigsombuddets godkendelse. Vejledningen her er tænkt som en hjælp til at udarbejde et så fyldestgørende indtægtsregnskab som muligt. Er der spørgsmål, er du velkommen til at kontakte Rigsombuddet, postboks 12, 110 Tórshavn, telefon , dagligt ml. kl og , eller pr. ro@fo.stm.dk Du kan læse mere om værgemål, samt finde regnskabsblanket, samt denne regnskabsvejledning på Rigsombuddets hjemmeside:

3 3 Rubrik 1: Pension, forsikringsydelser m.v. (før skat) Her skal alle årets indtægter som pension, løn m.v. anføres. Det er beløbet inden betaling af skat, ALS, sygeforsikring m.m., der skal anføres, dvs. det fulde bruttobeløb. Værger for børn skal huske at oplyse udbetaling af evt. børnepensioner, samt evt. børnebidrag. Husk at også eventuelle skattefri indtægter skal anføres. Dokumentation i form af pensionsmeddelelse eller kontoudtog, hvoraf bruttobeløbet fremgår, skal vedlægges. Rubrik 2: Renter, udbytter m.m. (før skat) Her skal alle tilskrevne renter på indtægtskonti anføres. Er der ligeledes udbetalt udbytte eller er tilskrevne renter på formuekontoen udbetalt, skal disse ligeledes anføres. Det er rentebeløbet inden betalt skat som skal anføres. Betalt skat af renter anføres i rubrik 7. Dokumentation i form af kontoudtog eller opgørelse fra TAKS skal vedlægges. Rubrik 3: Frigivelse Hvis Rigsombuddet har godkendt forbrug af formue fra formuekontoen, skal det frigivne beløb anføres i denne rubrik. Omfatter godkendelsen en løbende frigivelse, er det kun de beløb der er udbetalt i det pågældende regnskabsår, som skal anføres i denne rubrik. Udgifter vedrørende frigivelsen anføres i rubrik 10. Rubrik 4: Overskydende skat Der skal kun anføres et beløb her, hvis beløbet rent faktisk er udbetalt i regnskabsåret. Som regel vedrørende overskydende skat året før. Dvs. at overskydende skat vedr. skatteåret 2010, som regel bliver udbetalt i foråret 2011 og derfor skal fremgå af regnskabet for Kopi af årsopgørelsen fra TAKS, hvoraf det udbetalte beløb fremgår, skal vedlægges som dokumentation. Rubrik 5: Eventuelle andre indtægter (før skat) I denne rubrik anføres alle andre indtægter, som ikke fremgår af rubrik 1-4. Dokumentation for indtægterne skal vedlægges. Rubrik 6: Årets samlede indtægter (før skat) Beløbene i rubrik 1-5 lægges sammen og det samlede beløb skrives i denne rubrik. Dette beløb skal videreføres til rubrik 14.

4 4 Rubrik 7: Betalt skat m.m. I denne rubrik anføres den samlede betalte skat vedrørende årets indtægter, herunder evt. bidrag til Barsilsskipanin, ALS og sygeforsikring. Såfremt der er betalt restskat i indeværende år vedr. tidligere år, skal dette beløb tillige fremgå af denne rubrik. Dokumentation på betalt skat m.v. skal vedlægges. Dette kan evt. være i form af kontoudtog fra TAKS, banken, eller udskrift fra netbank. Rubrik 8: Boligudgifter I denne rubrik anføres alle udgifter der vedr. bolig. Der kan være tale om udgifter til husleje, afdrag på huslån, udgifter til SEV, olie, forsikringer m.v. Er der tale om, at personen under værgemål både betaler husleje til et bosted, samt har udgifter til en fast ejendom, er det de samlede udgifter der skal fremgå af denne rubrik. Dokumentation for betalte udgifter skal vedlægges, evt. i form af opkrævning vedr. huslån, SEV, olie, forsikringer m.m. Rubrik 9: Private udgifter Se regnskabsarket bagerst i regnskabsblanketten. Det er de samlede private udgifter, som fremgår af regnskabsarket, som skal anføres i denne rubrik. Rubrik 10: Frigivet i henhold til rubrik 3 Såfremt der i årets løb er søgt om tilladelse til at kunne bruge af formuen, skal selve udbetalingen fra formuen anføres i rubrik 3 og de tilhørende afholdte udgifter anføres i denne rubrik. Hvis der fx er søgt om udbetaling af kr., som skal bruges til køb af nye møbler, anføres de kr. i rubrik 3, og den samlede udgift til de nyindkøbte møbler, som måske er kr., anføres i rubrik 10. Dokumentation i form af kvitteringer skal vedlægges. Rubrik 11: Gaver I denne rubrik anføres alle de gaver, der er givet i årets løb. Som værge skal man huske på, at man skal have Rigsombuddets godkendelse til at yde gaver af indtægten. Godkendelse kræves dog ikke, hvis gaven har en ubetydelig værdi. Der er ikke fastsat nogen bestemt beløbsgrænse for, hvornår en gave har en ubetydelig værdi. Sædvanlige og almindelige gaver til jul og fødselsdag til personer, den pågældende er knyttet til, kræver normalt ikke Rigsombuddets godkendelse. Ved tvivl kan Rigsombuddet kontaktes. Dokumentation i form af kvittering skal vedlægges, såfremt der ikke er tale om en pengegave. Rubrik 12: øvrige udgifter I denne rubrik anføres alle andre udgifter, som ikke fremgår af rubrik Dokumentation for udgifterne skal vedlægges. Rubrik 13: Årets samlede udgifter Beløbene i rubrik 7-12 lægges sammen og det samlede beløb skrives i denne rubrik. Dette beløb skal videreføres til rubrik 15.

5 5 Rubrik 14: Årets samlede indtægter Her indskrives beløbet fra rubrik 6. Rubrik 15: Årets samlede udgifter Her indskrives beløbet fra rubrik 13. Rubrik 16: Årets resultat Forskellen mellem rubrik 14 og rubrik 15 indskrives her. Et overskud angives med et plus, og et underskud angives med et minus. Rubrik 17: Startbeholdning ifølge sidste års regnskab Hvis der ikke tidligere er indsendt regnskab, er startbeholdningen lig med det samlede indestående på indtægtskonti, der tilhører personen under værgemål, plus eventuelle kontantbeløb pr. den dato, værgemålet blev iværksat. Er der tidligere indsendt regnskab er startbeholdningen lig med det beløb, som fremgår af det seneste årsregnskab, rubrik 20. Rubrik 18: Årets resultat Her indskrives beløbet fra rubrik 16. Rubrik 19: Overført til formuekonto Såfremt der i årets løb er indsat penge på en evt. formuekonto, skal det samlede indsatte beløb anføres i rubrik 19. Der kan fx være tale om, at saldoen på indtægtskontoen i årets løb er blevet større end kr. og at du som værge, således har flyttet et beløb til formuekontoen. (se forklaring under rubrik B) Rubrik 20: Årets slutbeholdning pr Dette beløb er årets startbeholdning (rubrik 17) plus/minus det beløb der er årets resultat(rubrik 18), fratrukket det der evt. er indsat på formuekontoen (rubrik 19). Resultatet skal indskrives i det kommende års regnskab, rubrik 17. (Næste års startbeholdning) Årets slutbeholdning pr er placeret således: Rubrik A: Her skal den samlede kontantbeholdning anføres. Der kan være tale om, at du som værge, et evt. bosted, samt den person du er værge for, har kontanter liggende. Den samlede kontantbeholdning må dog max. udgøre kr. Rubrik B: Her skal den samlede saldo på indtægtskontoen, samt andre konti anføres. Der kan fx være tale om en almindelig indtægtskonto, hvor personens indtægter og løbende udgifter betales fra. Endvidere kan der være oprettet en konto, som den person du er værge for, selv kan hæve lommepenge fra, og endelig kan bostedet / plejehjemmet ligeledes have en konto de kan disponere over. Det er den samlede saldo af alle disse konti, som skal anføres i rubrik B.

6 6 Den samlede saldo må dog max udgøre kr., eller hvad der derudover må anses for nødvendigt til løbende udgifter. Bestemmelsen betyder, at der samlet på kontiene på et givet tidspunkt gerne må stå mere end kr., hvis pengene skal anvendes til et konkret formål inden for kortere tid. Der må således gerne spares op til en fødselsdag, en ferierejse, møbler eller andet, hvis beløbet skal anvendes i den nærmeste fremtid. Du kan som værge ikke herudover foretage nogen opsparing af indtægterne, uden at det opsparede bliver til formue, der skal bestyres i en forvaltningsafdeling (såfremt den samlede formue er over kr.) eller forvaltes som formue hos dig som værge (såfremt den samlede formue er under kr.) Dokumentation i form af kontoudtog for de forskellige konti skal vedlægges. HUSK at saldoen på en evt. formuekonto ikke skal anføres i denne rubrik. Rubrik C: Andet. Her skal oplyses hvis der for eksempel er et lån imellem dig som værge og den du er værge for. Rubrik D: I alt Beløbet fås ved at lægge rubrikkerne A, B og C sammen. Beløbet skal være lig med årets slutbeholdning i rubrik 20. Regnskabsarket: På dette ark påføres årets udgifter til fx madindkøb, telefon, tøjindkøb osv. Det samlede beløb anføres i rubrik 9. Der skal vedlægges dokumentation i form af kvitteringer. Det er dog ikke ethvert forbrug, der skal dokumenteres. Du kan skrive et sædvanligt beløb til lommepenge i regnskabet uden at skulle vedlægge dokumentation herfor. Det kan ikke nærmere præciseres, hvad et sædvanligt lommepengebeløb er, idet det afhænger af den enkeltes personlige og økonomiske forhold. For nogle vil 300 kr. pr. måned være rigeligt, medens kr. vil være mere realistisk for andre. Lommepenge er f.eks. penge, der er brugt til cigaretter, slik, biografbilletter, småfornødenheder m.v., men derimod ikke beløb der er brugt til f.eks. tøjindkøb, idet beløb brugt på tøjindkøb kræver dokumentation. Denne vejledning er ikke udtømmende. Du er velkommen til at kontakte Rigsombuddet enten pr. ro@fo.stm.dk, eller pr. telefon ml. kl og for yderligere vejledning. Du er ligeledes velkommen til at kontakte Rigsombuddet såfremt du har bemærkninger til denne regnskabsvejledning. Tórshavn den 29. april 2014