VÆRLØSE KOMMUNE (OPHØRT PR. 31. DECEMBER 2006) Beretning nr. 5. Revisionen af regnskabet for året Afsluttende beretning for regnskabsåret 2006

Transkript

1 VÆRLØSE KOMMUNE (OPHØRT PR. 31. DECEMBER 2006) Beretning nr. 5 Revisionen af regnskabet for året 2006 Afsluttende beretning for regnskabsåret

2 Side 1 Indholdsfortegnelse 1 Generelt Side Revisionens formål, udførelse, omfang og ansvarsfordeling Side 3 2 Redegørelse for den udførte revision Side Revisionsstrategi, revisionsplan og forvaltningsrevision Side Den løbende revision Side Den afsluttende revision Side Rapportering og revisionsbemærkninger Side 7 3 Årsregnskabet Side Kommunens årsregnskab for Side Ledelsens regnskabserklæring Side Revisionspåtegning Side 10 4 Revision af årsregnskabet Side Årsregnskabets opbygning og indhold Side Forretningsgange for regnskabsaflæggelsen Side Budget- og bevillingskontrol Side Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger Side Personskat Side Tilskud og udligning Side Den kommunale købsmomsordning Side Lønninger og vederlag Side Renter Side Regulering af væsentlige økonomiske dispositioner i kommunerne i Side Anlægsvirksomhed i øvrigt Side Forsyningsvirksomheder Side Balancen Side Anlægsaktiver Side Omsætningsaktiver Side Likvide beholdninger Side Hensatte forpligtelser Side Lånoptagelse Side Gældsforpligtelser Side 21

3 Side Egenkapital Udvikling i likviditeten Overholdelse af kassekreditreglen Løbende revision Forretningsgange Sagsbehandling Afsluttende revision Regnskabsaflæggelse og restafregning af refusion Særlig gennemgang på fleksjobområdet Afgivne revisionsberetninger vedrørende Side Revisionsberetninger afgivet til Furesø Byråd vedr. Værløse Kommune Side 29 Side 30 8 Revisionens bemærkninger Likvide beholdninger Side Mellemværende med forsyningsvirksomhederne Formkrav til regnskabet Bilag 1 Oversigt over revisionspåtegnede regnskaber og opgørelser for Bilag 2 Områder med særlige rapporteringskrav Bilag 3 Lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet Bilag 4 Lovpligtig redegørelse til Socialministeriet Bilag 5 Lovpligtig redegørelse til SKAT Bilag 6 Lovpligtig redegørelse til Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integration Bilag 7 Lovpligtig redegørelse til Ministeriet for Familie- og Forbrugeranliggender Side 22 5 Vurdering af kommunens økonomi Side Indledning Side 23 Side 23 Side 24 Side 25 6 Revision af de sociale regnskaber - områder med statsrefusion Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer Side 25 Side 26 Side 26 Side 26 Side 27 Side 27 Side 27 Side 30 Side 31 Side 33 Side 34 Side 36 Side 45 Side 51 Side 53 Side 58

4 Side 3 Til Furesø Byråd Kommunernes Revision A/S (KR) har den 3. september 2007 afsluttet revisionen af Værløse Kommunes regnskab for året Værløse Kommune er i kraft af kommunalreformen pr. 1. januar 2007 sammenlagt med Farum Kommune til Furesø Kommune. Regnskabet for 2006 er således det sidste for Værløse Kommune, og i henhold til 43 stk. 1 i Lov om revision af den kommunale inddeling har Byrådet i Furesø Kommune ansvaret for at afgive regnskabet til revision samt for efterfølgende af træffe afgørelse om eventuelt fremkomne revisionsbemærkninger og regnskabets godkendelse. Samtidig fastlægger lovens 36, at de nye byråd/kommunalbestyrelser pr. 1. januar 2007 indtræder i de rettigheder og pligter, som byrådene i sammenlægningskommunerne har erhvervet/påtaget sig. Om den afsluttende revision afgives følgende beretning: 1 Generelt 1.1 Revisionens formål, udførelse, omfang og ansvarsfordeling Der udøves en fremadrettet revision, som understøtter byrådets og ledelsens bestræbelser på at udvikle og effektivisere den kommunale virksomhed. Revisionen udføres i tæt samarbejde med såvel kommunens ledelse som medarbejdere. Det tilstræbes at imødegå og rette eventuelle fejl og mangler inden regnskabsafslutningen, således at bemærkninger så vidt muligt undgås. Revisionen er planlagt og udført efter bestemmelserne i kommunens revisionsregulativ og er tilrettelagt under hensyntagen til reglerne i regulativet for kommunens kasse- og regnskabsvæsen. Det er den kommunale ledelses ansvar at sikre, at kommunens mål, strategier og handlingsplaner foreligger, og at der foretages resultatopfølgning. Ledelsen har ansvaret for at aflægge regnskab for anvendelsen af midlerne. Ved forvaltningen er kommunens ledelse forpligtet til at sikre, at der tages skyldige økonomiske hensyn.

5 Side 4 Det er ledelsens ansvar at opbygge hensigtsmæssige administrative systemer og hensigtsmæssig intern kontrol, der bl.a. skal sikre en god styring af økonomien, samt at love og andre regler overholdes. Ledelsen tilrettelægger kommunens registreringssystemer, interne kontrolsystemer og procedurerne ved regnskabsaflæggelsen med henblik på at give et pålideligt grundlag for udarbejdelsen af regnskabet. Det indebærer, at der skal tilrettelægges en forvaltning, der omfatter de nødvendige økonomistyrings- og regnskabssystemer, herunder interne kontroller, så der kan aflægges et pålideligt regnskab, der dokumenterer, at midlerne er anvendt i overensstemmelse med forudsætningerne, og at de tilsigtede resultater er opnået inden for de udstukne rammer. Det er revisors ansvar at planlægge og udføre revisionen i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik samt danske revisionsstandarder, og herunder gennemgå og vurdere, om ledelsen har opfyldt sine forpligtelser til at sikre, at der er taget skyldige økonomiske hensyn ved udførelse af byrådets/kommunalbestyrelsens beslutninger. Formålet med den afsluttende revision af Værløse Kommunes regnskab er at efterprøve, om w årsregnskabet er korrekt opstillet på grundlag af bogføringen w årsregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med gældende love og forskrifter samt byrådets beslutninger w byrådets afgørelse om revisionens bemærkninger til tidligere års regnskaber foreligger, og at afgørelsen ikke giver anledning til yderligere bemærkninger w årsregnskabet giver et retvisende billede af kommunens samlede finansielle stilling og den økonomiske forvaltning.

6 Side 5 2 Redegørelse for den udførte revision 2.1 Revisionsstrategi, revisionsplan og forvaltningsrevision Revisionsstrategi KR s revisionsstrategi tager udgangspunkt i almindeligt anerkendte danske revisionsprincipper for revision af kommunale regnskaber. Revisionen sker i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik og under iagttagelse af gældende lovgivning samt kommunens revisionsregulativ. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. Der foretages ikke detailgennemgang af alle områder, idet der lægges vægt på væsentlige og risikofyldte elementer. Revisionen er gennemført ved kontrol af udvalgte forretningsgange og interne kontroller, herunder en stikprøvevis gennemgang af bilag og bogføring. Revisionsplan Revisionsstrategien udmønter sig i en konkret revisionsplan, der er udarbejdet på baggrund af kommunens budget (foreliggende virksomhedsplaner - hvis sådanne måtte foreligge) og KR s generelle kendskab til kommunen. I vurderingen af de revisionsmæssige risici tager vi udgangspunkt i kvaliteten af den interne kontrol og kommunens ledelsestilsyn. Desuden fokuserer vi på de områder, kommunen prioriterer højt. I revisionsplanen er revisionshandlingerne på lovmæssige og væsentlige områder indarbejdet. Planen har været drøftet med kommunens ledelse for at imødekomme kommunens forventninger til nytteværdien af revisionen. Lovpligtig forvaltningsrevision Som anført i bemærkningerne til 42 i Styrelsesloven omfatter den lovpligtige revision både finansiel revision og løbende forvaltningsrevision. Den løbende forvaltningsrevision udføres som en integreret del af den finansielle revision på udvalgte lovmæssige og væsentlige områder. Udgangspunktet herfor er bl.a. analyser og vurderinger, som understøtter den almindelige revision af regnskabet. Med baggrund i disse revisionshandlinger på udvalgte områder har vi vurderet, hvorvidt kommunens ressourcer anvendes økonomisk hensigtsmæssigt i forhold til de fastsatte målsætninger.

7 Side Den løbende revision Den løbende revision er i løbet af året gennemført ved besøg i den kommunale forvaltning. Formålet med den løbende revision er dels at udøve en aktuel og vedkommende revision, der giver mulighed for løbende at fremsætte forslag til forbedringer under skyldig hensyntagen til omkostninger og risici, dels at sikre et betryggende og effektivt grundlag for regnskabsaflæggelsen i kommunen. Der henvises til de afgivne beretninger vedrørende den løbende revision. Forretningsgange Ved den løbende revision har vi gennemgået udvalgte væsentlige forretningsgange på forvaltningsområderne. Vi har lagt vægt på ledelse og styring som indfaldsvinkel til revisionen af det enkelte område. Der er således fokuseret på kommunens målsætninger og strategier for området, samt hvorvidt de tilrettelagte procedurer og det etablerede ledelsestilsyn understøtter disse strategier og målsætninger. Når der er god sammenhæng imellem målsætninger, procedurer og ledelsestilsyn er der tale om effektiv og hensigtsmæssig forvaltning af området. Tilsvarende er der ved revision af udvalgte forretningsgange på det sociale område fokuseret på, hvorvidt kommunen har tilrettelagt hensigtsmæssige og betryggende procedurer, der sikrer, at gældende lovgivning overholdes, samt at it-systemerne anvendes hensigtsmæssigt og betryggende. Vi har stikprøvevis efterprøvet forretningsgangene ved at følge sagsbehandlingen af kommunens dispositioner, eksempelvis udbetaling af sociale ydelser og lønninger. Kasseeftersyn Vi har i årets løb foretaget uanmeldt kasseeftersyn af likvide beholdninger ved kommunens hovedkasse og andre væsentlige kasser. Formålet er at konstatere, hvorvidt kommunens likvide aktiver er korrekt registreret i overensstemmelse med de respektive pengeinstitutters oplysninger. Mål og bevillinger Vi har undersøgt, om foretagne dispositioner er i overensstemmelse med fastlagte mål, bevillinger, byrådets og udvalgenes øvrige beslutninger samt love og andre forskrifter, herunder bestemmelserne i "Budget- og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner".

8 Side 7 Rapporterings- og informationssystemer Kommunens systemer for rapporterings- og informationsstyring er vurderet ud fra et princip om hensigtsmæssig forvaltning og administration. KR har løbende - under hensyntagen til omkostninger og risici - fremsat forslag til forbedringer. Om den løbende revision henvises til delberetning nr Den afsluttende revision Den afsluttende revision sikrer, at de aflagte regnskaber ikke indeholder væsentlige fejl, d.v.s. at regnskaberne er korrekte og giver et retvisende billede af kommunens samlede økonomiske resultat og stilling. Forvaltningsrevisionen er udført integreret og sideløbende med den finansielle revision. Forvaltningsrevisionen har bl.a. omfattet stikprøvevis gennemgang af systemer, beslutningsgrundlag og rapporter, analyser af udgifts- og indtægtsposter, undersøgelser af nøgletal m.v. samt analyser af budgetafvigelser. I det omfang vore vurderinger afdækker usædvanlige forhold eller udviklingstendenser på et område, har vi vurderet, om ressourcer m.v. anvendes hensigtsmæssigt og betryggende. 2.4 Rapportering og revisionsbemærkninger Revisionsbemærkninger, der skal behandles af byrådet og fremsendes til tilsynsmyndigheden, er anført under kapitel 8 Revisionens bemærkninger. Vi har pligt til løbende at vurdere, om der skal skrives en revisionsbemærkning, hvis w regnskabets poster ikke er i overensstemmelse med byrådets beslutninger w der er handlet i strid med gældende love og bestemmelser w lovligheden af en post eller disposition må anses for tvivlsom w der ved gennemgang af de etablerede forretningsgange konstateres væsentlige mangler i kontrolmæssig henseende, idet revisionen samtidig kan fremsætte forslag til udbedring af de konstaterede mangler w de foreskrevne forretningsgange i øvrigt ikke er fulgt.

9 Side 8 Orientering og kommentarer De orienteringer og kommentarer, som revisionen har givet anledning til, er anført som konklusioner under de enkelte afsnit. Generelt er alle vore konklusioner drøftet med den administrative ledelse og de berørte forvaltninger inden udformningen af den endelige beretning. Vi henleder i øvrigt opmærksomheden på følgende bilag, som er vedlagt beretningen: w Bilag 1 - oversigt over revisionspåtegnede regnskaber og opgørelser for 2006 w Bilag 2 - indeholder områder med særlige rapporteringskrav w Bilag 3 - indeholder lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen w Bilag 4 - indeholder lovpligtig redegørelse til Socialministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen w Bilag 5 - indeholder lovpligtig redegørelse til SKAT, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen w Bilag 6 - indeholder lovpligtig redegørelse til Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integration, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen w Bilag 7 - indeholder lovpligtig redegørelse til Ministeriet for Familie- og Forbrugeranliggender, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen

10 Side 9 3 Årsregnskabet 3.1 Kommunens årsregnskab for 2006 Det reviderede regnskab for 2006 har omfattet kommunens årsregnskab 2006 samt de oversigter, bemærkninger og redegørelser, der i henhold til de gældende regler for regnskabsaflæggelse skal udarbejdes. Hovedtallene udviser (mio. kr.): Regnskabsopgørelse (udgiftsbaseret) Resultat af ordinær driftsvirksomhed Resultat af det skattefinansierede område Resultat af forsyningsvirksomhederne Resultatopgørelse (omkostningsbaseret) Resultat af det skattefinansierede område Resultat af forsyningsvirksomhederne Balance Anlægsaktiver Omsætningsaktiver Egenkapital Hensatte forpligtelser Langfristede gældsforpligtelser Nettogæld vedrørende fonds, legater, deposita m.v. Kortfristede gældsforpligtelser Positive tal = overskud/tilgodehavender. Negative tal = underskud/gæld. Oprindeligt budget -14,4 19,9-2,1 Ultimo ,5 216,6 78,6-349,8-164,7-2,7-216,5 Regnskab 9,6 97,4-0,9 91,8 5,5 Ultimo ,5 122,2-78,0-365,0-147,3-32,1-59,3

11 Side Ledelsens regnskabserklæring I forbindelse med revisionen af årsregnskabet har borgmester og kommunaldirektør over for os afgivet en regnskabserklæring vedrørende årsregnskabet Revisionspåtegning Revisionspåtegning (konklusion) På baggrund af den udførte revision har vi forsynet Værløse Kommunes årsregnskabet med følgende påtegning: "Til Byrådet i Furesø Kommune Vi har revideret årsregnskabet for Værløse Kommune for regnskabsåret 1. januar december 2006, der aflægges efter Indenrigs- og Sundhedsministeriets bestemmelser. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Økonomiudvalget har ansvaret for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med gældende bestemmelser. Dette ansvar omfatter udformning, implementering og opretholdelse af interne kontroller, der er relevante for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Revisors ansvar og den udførte revision Vort ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vor revision. Vi har udført vor revision i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, bestemmelserne i kommunens revisionsregulativ og danske revisionsstandarder. Disse standarder kræver, at vi lever op til etiske krav samt planlægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at årsregnskabet ikke indeholder væsentlig fejlinformation. En revision omfatter handlinger for at opnå revisionsbevis for de beløb og oplysninger, der er anført i årsregnskabet. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor interne kontroller, der er relevante for kommunens udarbejdelse og aflæggelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme

12 Side 11 revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at udtrykke en konklusion om effektiviteten af kommunens interne kontrol. En revision omfatter endvidere stillingtagen til, om den af økonomiudvalget anvendte regnskabspraksis er passende, om de af økonomiudvalget udøvede regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede præsentation af årsregnskabet. Det er vor opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vor konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Der henvises i øvrigt til revisionsberetningen. Konklusion Det er vor opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af kommunens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2006 samt af resultatet af kommunens aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 1. januar december 2006 i overensstemmelse med Indenrigs- og Sundhedsministeriets bestemmelser."

13 Side 12 4 Revision af årsregnskabet 4.1 Årsregnskabets opbygning og indhold Vi har undersøgt, om kommunens regnskabsaflæggelse er foretaget i overensstemmelse med formkravene i de gældende regler fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Den talmæssige korrekthed og sammenhængen mellem regnskabet og de enkelte posteringer er kontrolleret ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Det er påset, om regnskabets udgifter og indtægter har hjemmel i de vedtagne bevillinger, og om de er i overensstemmelse med gældende love og bestemmelser samt indgåede kontrakter m.m. Vi har ligeledes påset, om tilsynsmyndighedens godkendelse er indhentet til dispositioner, hvortil en sådan kræves. Vi har påset, om de opførte aktiver og passiver i balancen har været undergivet fornøden kontrol. Endvidere har vi undersøgt, om de forpligtelser, bl.a. garantiforpligtelser, eventualrettigheder og leasingaftaler, der os bekendt påhviler kommunen, er korrekt registreret. Endelig er det i forbindelse med regnskabsafslutningen påset, om mellemværender med eksterne institutioner, forsyningsvirksomheder m.v., som kommunen fører regnskab for, er korrekt opgjort. Ved hjælp af vore forskellige analyseværktøjer DataAnalyse og SaldoAnalyse har vi anvendt regnskabsanalytiske revisionsmetoder for at minimere den samlede revisionsrisiko. Via detailrevision har vi supplerende indhentet dokumentation for udvalgte enkeltposter i regnskabet og for lovligheden heraf. De typisk anvendte metoder har her været afstemninger, analyser af konti m.v., fysisk kontrol, efterregning, stikprøvevis kontrol af bilag samt gennemgang af skriftlige aftaler. Konklusion Det er vor opfattelse, at kommunens regnskabsaflæggelse generelt er foretaget i overensstemmelse med formkravene udmeldt af Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Vi har dog konstateret, at ikke alle krav til anlægsoversigten er opfyldt. Der henvises til Revisionens bemærkninger, kapitel 8.

14 Side Forretningsgange for regnskabsaflæggelsen Kommunens forretningsgange vedrørende regnskabsaflæggelse er gennemgået. I denne gennemgang har vi vurderet, om kommunen i tilstrækkelig grad sikrer korrekt regnskabsaflæggelse ved hjælp af procedurer, ansvarsplacering og ledelsestilsyn, herunder anvendelse af materialeplaner og andre styringssystemer. Konklusion Det er vor opfattelse, at forrretningsgangene vedrørende regnskabsaflæggelse generelt har fungeret tilfredsstillende. 4.3 Budget- og bevillingskontrol Vi har påset, at kommunens finansielle dispositioner er i overensstemmelse med det vedtagne budget, meddelte tillægsbevillinger og øvrige beslutninger af bevillingsmæssig karakter. Samtidig har vi undersøgt, om kommunens bevillingsniveauer er fastlagt i overensstemmelse med gældende regler. Konklusion Vi har i det aflagte regnskab ikke konstateret overskridelse af de meddelte bevillinger, og det vedtagne bevillingsniveau er i overensstemmelse med gældende regler. 4.4 Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger Den afsluttende revision har omfattet opfølgning på eventuelle bemærkninger fra tidligere revisionsbesøg, herunder en gennemgang af kommunens afgørelser med hensyn til fremsatte bemærkninger og efterlevelse af eventuelle berigtigelser. Konklusion Opfølgningen har ikke givet anledning til yderligere kommentarer.

15 Side Personskat Vi har kontrolleret, at de indtægtsførte skatter er i overensstemmelse med de af SKAT foretagne fordelinger og meddelte oplysninger. Endvidere har vi påset, at skatterne er bogført og periodiseret korrekt, jf. gældende konteringsregler. Det bemærkes, at den udførte revision - i et vist omfang - baserer sig på it-systemer, der henhører under andre myndigheders ansvarsområde. Konklusion Det er vor opfattelse, at skattebeløbene er korrekt optaget i regnskabet. 4.6 Tilskud og udligning Tilskud og udligning er sammenholdt med de af Indenrigs- og Sundhedsministeriet udarbejdede opgørelser. Vi har endvidere undersøgt, om kommunens kontering er i overensstemmelse med konteringsreglerne. Konklusion Det er vor opfattelse, at tilskuds- og udligningsbeløb er korrekt optaget i regnskabet. 4.7 Den kommunale købsmomsordning Vi har ved den afsluttende revision fokuseret på kommunens administration af området, hvor vi har påset, at bidrag til udligningsordningen stemmer med modtagne oplysninger, samt at opgørelsen af købsmomsrefusion er udarbejdet efter gældende regler. Vi har haft særlig fokus på, om kommunens artskontering er korrekt, da den har direkte indflydelse på købsmomsrefusionerne.

16 Side 15 Konklusion Det er vor opfattelse, at opgørelsen af købsmomsrefusion er korrekt udarbejdet, og at såvel bidrag til som refusion fra udligningsordningen er korrekt optaget i regnskabet. Vi har dog ved vores afsluttende revision konstateret, at kommunen mangler at hjemtage momsrefusion på 106 t. kr. som følge af en fejlkontering af et udbetalt tilskud. Det er aftalt, at forholdet berigtiges ved udarbejdelsen af købsmomsopgørelsen for Lønninger og vederlag Vi har i løbet af året gennemgået kommunens forretningsgange og stikprøvevis efterprøvet dokumentation, beregning og udbetaling i lønsagerne. Vi har ved revisionen af årsregnskabet undersøgt kommunens forretningsgange m.v. i forhold til interne kontroller ved anvendelse af lønsystemet, bl.a. medarbejdernes muligheder for at indberette til egne CPR-numre m.v. Lønudbetalingen til den administrative ledelse og personalet på Løn- og personalekontoret er gennemgået. Det er undersøgt, om lønsystemet er afstemt til bogholderiet/årsregnskabet. Det er endvidere påset, at de til SKAT afgivne oplysninger om løn m.v. er afstemt, ligesom det er kontrolleret, at tilbageholdt A-skat m.v. er afregnet og afstemt. Konklusion De interne kontroller udføres på betryggende vis i henhold til gældende regler. Gennemgangen af lønudbetalingen til den administrative ledelse samt Lønkontorets personale har vist, at der ikke er konstateret væsentlige fejl. Der er ved gennemgangen opnået en begrundet overbevisning om, at der er overført korrekte oplysninger om lønforhold m.v. til SKAT, samtidig med at årets tilbageholdelse og afregning af A-skat m.v. er dokumenteret. Vi har dog udleveret en skabelon til en mere hensigtsmæssig afstemning af området til kommunens fremtidige anvendelse.

17 Side Renter Vi har undersøgt, om kommunen i tilstrækkeligt omfang har afstemt renteudgifter og -indtægter til eksternt dokumentationsmateriale. Konklusion Det er vor opfattelse, at renteudgifter og -indtægter er korrekt afstemt og optaget i regnskabet Regulering af væsentlige økonomiske dispositioner i kommunerne i 2006 For kommuner, der helt eller delvist indgår i en sammenlægning den 1. januar 2007, har Indenrigs- og Sundhedsministeriet fastsat bestemmelser for regulering af anlægsmæssige og lignende dispositioner samt andre økonomiske dispositioner med økonomiske konsekvenser. Dette medfører bl.a., at Sammenlægningsudvalget forud for iværksættelsen skal godkende w anlægsprojekter, der strækker sig ind i 2007 w indgåelse af leje- og leasingkontrakter og andre kontrakter, som indebærer udgiftsmæssige bindinger i 2007 w tillægsbevillinger til driftsbudgettet og rådighedsbeløb på anlægsbudgettet Reglerne medfører endvidere, at Sammenlægningsudvalget kan pålægge byrådet at nedsætte rådighedsbeløb og driftsbevillinger afsat på budgettet for Vi har undersøgt, om kommunen har indhentet godkendelse for projekter, der er omfattet af godkendelsesordningen, og om kommunen har efterkommet eventuelle pålæg fra Sammenlægningsudvalget. Konklusion Vi vurderer, at kommunen i fornødent omfang har indhentet Sammenlægningsudvalgets godkendelse.

18 Side Anlægsvirksomhed i øvrigt Vi har gennemgået udvalgte anlægsregnskaber/anlægsudgifter for at sikre, at der er en korrekt sondring mellem anlæg og drift. Endvidere har vi i vor gennemgang fokuseret på bilagene, som er konteret under de enkelte anlægsprojekter. Gennemgangen af bilagene har haft til formål at sikre, at bilagene behandles korrekt, jf. gældende konteringsregler, og at kommunens kasse- og regnskabsregulativ overholdes. Vi har undersøgt kommunens regler vedrørende aflæggelse af anlægsregnskaber, herunder hvorvidt gældende lovgivning i forhold til aflæggelsen følges. Konklusion Det er vor vurdering, at kommunens anlægsregnskaber er udarbejdet og aflagt i overensstemmelse med kommunens retningslinier og gældende lovgivning Forsyningsvirksomheder Forsyningsvirksomhederne skal hvile i sig selv ; d.v.s. at indtægter og udgifter over en årrække skal balancere. Forsyningsvirksomhederne betragtes således som eksterne i forhold til de øvrige kommunale aktiviteter. Forsyningsområdet omfatter spildevand, renovation og vand. Vi har ved revisionen påset, at w andele af administrationsudgifter overført til forsyningsvirksomhederne er beregnet og bogført i overensstemmelse med byrådets beslutning w renter af mellemværender med forsyningsvirksomhederne er beregnet og bogført i overensstemmelse med lovgivningens krav w reglerne for udvikling i kommunens mellemværende med forsyningsvirksomhederne i 2005 og 2006 er overholdt w mellemværenderne med forsyningsvirksomhederne er korrekt optaget i balancen

19 Side 18 Konklusion Det er vor vurdering, at den samlede økonomiske styring af forsyningsområdet er indrettet med henblik på at opfylde lovkrav og byrådets beslutninger, samt at mellemværende med forsyningsvirksomhederne er korrekt optaget i balancen. Vi har dog konstateret, at reguleringsmekanismerne for 2006 i henhold til bekendtgørelsen om mellemværende med forsyningsvirksomheder ikke er efterlevet. Der henvises til Revisionens bemærkninger, afsnit Balancen Kommunens balance er primært revideret ved at sikre, at der foreligger afstemninger for samtlige balancekonti. For at sikre korrekt udvisende i regnskabet er der så vidt muligt foretaget stikprøvevis gennemgang af de specificerede beløb til eksternt materiale, og kommunens forretningsgange og ledelsestilsyn er vurderet. Konklusion Den stikprøvevise kontrol af de udarbejde afstemninger bekræfter indhold og beløb for de enkelte konti. Det er vor vurdering, at kommunens forretningsgange, ledelsestilsyn og egne kvalitetskontroller generelt har sikret en god kvalitet i afstemningerne. Vi har dog konstateret, at der mangler afstemninger af 3 statuskonti, der kan henføres til institutionen Søndersø Plejehjem. Endvidere har vi til kommunens administration afgivet kommentarer til 2 statuskonti, der kan henføres til funktion 9.05, Indskud i pengeinstitutter m.v. Endelig har vi ved vor revision af kommunens status konstateret, at kommunen ikke i alle tilfælde følger de autoriserede konteringsregler, hvilket vedrører følgende funktioner: w 9.12, Refusionstilgodehavender w 9.27, Deponerede beløb for lån m.v. w 9.43, Deposita Det er aftalt med administrationen, at kommunen fremover følger de autoriserede konteringsregler. Vi har gennemgået kontienes betydning for regnskabsaflæggelsen og vurderet, at regnskabet generelt giver et retvisende billede af regnskabsåret 2006.

20 Side Anlægsaktiver Materielle og immaterielle anlægsaktiver Det er påset, at de opførte aktiver er registreret i overensstemmelse med anlægskartotekets oplysninger. Anlægskartotekets oplysninger er stikprøvevis kontrolleret, og der er herunder foretaget kontrol af tilgange, afgange, afskrivning og andre ændringer. Konklusion Det er vor vurdering, at materielle og immaterielle anlægsaktiver generelt er korrekt optaget og periodiseret i årsregnskabet. Finansielle anlægsaktiver Det er påset, at de opførte aktiver er registreret i overensstemmelse med underliggende materiale samt indregnet i overensstemmelse med gældende regler, herunder at der er foretaget nedskrivning i forhold til forventning om tab på tilgodehavender. Endvidere er det i forbindelse med regnskabsafslutningen påset, om mellemværender med kommunale forsyningsvirksomheder er korrekt opgjort. Konklusion Det er vor vurdering, at finansielle anlægsaktiver generelt er korrekt optaget og periodiseret i regnskabet Omsætningsaktiver Det er påset, at kommunens varebeholdninger og fysiske aktiver til salg er registreret og indregnet i balancen, samt at omkostningsregistreringen er i overensstemmelse med kommunens registreringer, regnskabspraksis og regnskabsmæssige skøn. Der er stikprøvevis foretaget kontrol af korrekt indregning af tilgodehavender hos staten og kortfristede tilgodehavender i øvrigt. Det er påset, at kommunens beholdning af realkreditobligationer m.v. er optaget i overensstemmelse med ekstern dokumentation. Det er påset, at aktier, andelsbeviser og ejerandele i 60-selskaber er indregnet i forhold til kommunens ejerandel af selskaberne i henhold til retningslinierne fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet.

21 Side 20 Konklusion Det er vor vurdering, at omsætningsaktiver generelt er korrekt optaget og periodiseret i regnskabet Likvide beholdninger Det er kontrolleret, at alle likvide aktiver er korrekt optaget og periodiseret i regnskabet, og der er så vidt muligt foretaget kontrol til ekstern dokumentation. Konklusion Det er vor vurdering, at de likvide beholdninger generelt er korrekt optaget og periodiseret i regnskabet. Vi har dog konstateret, at kommunen ikke har været opmærksom på Indenrigs- og Sundhedsministeriets orienteringsskrivelse af 8. november Således skal forudbetalte lønninger føres i forsupplement for den nye kommune, og lønbeløbet må derfor ikke være hævet i nedlukningskommunens kassebeholdning ultimo 2006 Der henvises til Revisionens bemærkninger, kapitel 8. Endvidere henvises der til kapitel 5 for gennemgang og vurdering af kommunens likviditet m.v Hensatte forpligtelser Vi har påset, at kommunens pensionsforpligtelse er opgjort i overensstemmelse med gældende bestemmelser. Konklusion Vi har vurderet grundlaget for kommunens inddateringsgrundlag for den aktuarmæssige beregning og fundet det i overensstemmelse med de udmeldte retningslinier fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet.

22 Side Lånoptagelse Vi har gennemgået kommunens procedure for lånoptagelse og lånerammeopgørelse for bl.a. at påse, at denne følger Indenrigs- og Sundhedsministeriets regler på området. Endvidere har vi påset, at den udarbejdede opgørelse over lånerammen kun indeholder kategorier af udgifter og beløbsstørrelser, som kan medtages, jf. lånebekendtgørelsen med tilhørende fortolkninger. Konklusion Kommunens lånerammeberegning og lånoptagelse er i overensstemmelse med gældende regler Gældsforpligtelser Vi har undersøgt, om de forpligtelser, der os bekendt påhviler kommunen, er korrekt registreret, klassificeret og eventuelt kursreguleret. Kontrollen er så vidt muligt foretaget til eksternt dokumentationsmateriale. Kommunens mellemregningskonti er ligeledes påset afstemt. I forbindelse med disse afstemninger er det stikprøvevis konstateret, at der ikke er tale om gamle poster, men at udvisende på mellemregningskonti er korrekt periodiseret og optaget i regnskabet. Det er endvidere kontrolleret, at statens andel af beboerindskud er nedskrevet i overensstemmelse med kommunens forventning til tab. Vi har påset, om forpligtelser vedrørende leasing er korrekt registreret på balancen, og om de indgår korrekt i det udarbejdede omkostningsregnskab m.v. Konklusion Det er vor vurdering, at gældsforpligtelserne generelt er korrekt periodiseret i regnskabet. Vi har dog ved vor revision konstateret, at der er ikke er overensstemmelse mellem den optagne realkreditgæld i kommunens statutsbalance og i den selvejende institution Ryetbo Plejehjems regnskab Forskellen udgør 239 t. kr. ultimo Det er oplyst, at forholdet vil blive afklaret og berigtiget i Vi vurderer, at forholdet ikke har væsentlig betydning for kommunens regnskab 2006.

23 Side Egenkapital Vi har påset, at kommunen har afstemt og specificeret egenkapitalen, og vi har gennemgået væsentlige posteringer, herunder posteringer foretaget direkte på egenkapitalen, eksempelvis afskrivninger, ned- og opskrivninger samt andre justeringer i balancen. Konklusion Det er vor opfattelse, at egenkapitalen generelt er fordelt, registreret og klassificeret korrekt i henhold til Budget- og regnskabssystemets regler.

24 Side 23 5 Vurdering af kommunens økonomi 5.1 Indledning Vi har foretaget en overordnet analyse af den økonomiske udvikling i Vi er opmærksomme på den særlige situation, kommunerne er i, da kommunalreformen har bevirket, at Værløse Kommune pr. 1. januar 2007 er sammenlagt med Farum Kommune og herefter er en del af Furesø Kommune. I henhold til Indenrigs- og Sundhedsministeriets bekendtgørelse nr af 19. december 2005 om regulering af væsentlige økonomiske dispositioner i kommunerne i 2006 skal Værløse Kommune månedsvis orientere Sammenlægningsudvalget i Furesø Kommune om den økonomiske udvikling på en række punkter. Da Værløse Kommune efter den 1. januar 2007 således ikke har en selvstændig økonomi, er en langsigtet økonomiske analyse selvsagt ikke relevant. I stedet fokuseres på den forventede udvikling i likviditeten sammenholdt med den faktiske udvikling. 5.2 Udvikling i likviditeten Det fremgår af budgettet for 2006, at kassebeholdningen i 2006 forventes at blive forøget med 13,2 mio. kr. Af regnskabet fremgår, at kassebeholdningen i 2006 er forøget med 73,1 mio. kr. eller 59,9 mio. kr. mere end det forventede. Den øgede indtægt kan henføres til øgede skatteindtægter (dækningsafgift) i forbindelse med vundet retssag på Flyvestationsområdet, at staten i forbindelse med strukturreformen kun opkræver bidrag til momsudligningsordningen for 9 måneder samt overførsel af uforbrugte midler på anlægsbudgettet incl. forsyningsområdet. Opmærksomheden skal endvidere henledes på, at kassebeholdningen ultimo 2006 påvirkes af, at w forskudsrefusioner for 2007 ikke er tilgået de gamle kommuner.

25 Side Overholdelse af kassekreditreglen Kommunen skal overholde lånebekendtgørelsens bestemmelser, således at kommunens likviditet opgjort efter kassekreditreglen altid skal være positiv. Det betyder, at kommunens gennemsnitlige daglige kassebeholdning beregnet for de sidste 365 dage ikke må være negativ. Pr. udgangen af 2006 opfylder kommunen denne bestemmelse, da den gennemsnitlige kassebeholdning er positiv med ca. 60,9 mio. kr.

26 Side 25 6 Revision af de sociale regnskaber - områder med statsrefusion Efterfølgende redegøres for revisionsforløbet og vurderingerne af kommunens administration på det sociale område. Revisionen udføres i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik. Vi har i forbindelse med revisionsbesøgene orienteret den administrative ledelse om revisionens omfang og resultater såvel generelt som mere detaljeret. 6.1 Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer Socialministeriet har i bekendtgørelse nr. 119 af 24. februar 2005 fastsat en række krav til de dokumentations- og registreringssystemer, kommunen anvender i forbindelse med administrationen af en række opgaver på Socialministeriets og øvrige ministeriers ressortområder. Kommunen skal sikre, at der foreligger en uafhængig revisorerklæring om, at det pågældende system fungerer i et it-miljø med en tilfredsstillende system- og datasikkerhed, og at de interne kontroller i systemerne sikrer en fuldstændig og nøjagtig behandling af godkendte transaktioner. Ovennævnte er gældende, såfremt kommunen ved registrering af sagen og beregning af ydelsen eller tilskuddet anvender et it-system eller hvis databehandlingen helt eller delvist foretages af andre end den dataansvarlige kommune. Kommunernes Revision A/S udarbejder, jf. aftale med KMD, sådanne revisorerklæringer, som dermed dækker de kommuner, hvor KMD i 2006 har varetaget databehandlingen. Konklusion Kommunen anvender registreringssystemer, hvor databehandlingen varetages af KMD. Vi henviser til KMD, hvor der kan rekvireres erklæringer herom.

27 Side Løbende revision Forretningsgange I løbet af året reviderer vi udvalgte forretningsgange for det sociale område. Formålet med revisionen er at vurdere, om kommunen har tilrettelagt hensigtsmæssige og betryggende procedurer, der sikrer, at gældende lovgivning overholdes, samt at it-systemerne anvendes hensigtsmæssigt og betryggende. Konklusion Forretningsgangene anses generelt for hensigtsmæssige og betryggende Sagsbehandling Vi har revideret enkeltsager i henhold til gældende bekendtgørelser. Ved revision af personsager vægtes helhedsindtrykket, og om sagsbehandlingen foregår som fastlagt i kommunens procedurer. Kommunens administration vurderes, og det kontrolleres, om procedurerne er hensigtsmæssige og betryggende, samt om sagsbehandlingen lever op til fastlagte procedurer og gældende lovgivning. Revisionen omfatter ikke en socialfaglig vurdering, men alene en vurdering af det retslige grundlag i sagerne, herunder vurdering af begrundelser i journalnotater og den bagvedliggende dokumentation for ansøgningen. Konklusion Generelt har vi konstateret, at udbetalingerne foretages korrekt, men i henhold til regnskabsbekendtgørelsens bestemmelser omkring sagernes indhold forekommer der mangler i flere sager. Fejlene kan primært henføres til manglende rettidig opfølgning, manglende journalføring, manglende udarbejdelse af jobplaner, manglende indberetning til Arbejdsmarkedsportalen samt manglende udsendelse af integrationskontrakt. Der henvises til den afgivne delberetning vedr. revisionen i årets løb samt bilagene til ministerierne bagerst i denne beretning.

28 Side Afsluttende revision Regnskabsaflæggelse og restafregning af refusion Vi har kontrolleret, at kommunen har afstemt restafregningsskemaerne til bogføringen. Vi har endvidere stikprøvevis undersøgt, om kommunens kontering af udgifter og indtægter vedrørende refusionsanmeldelserne er korrekt og kommer korrekt til udtryk i regnskabet. Vi har ligeledes kontrolleret, om eventuelle refusionsmæssige berigtigelser vedrørende tidligere år er korrekt opgjort og medtaget i refusionsopgørelserne, samt om acontorefusioner i videst muligt omfang svarer til de forventede udgifter. Vi har påset, at der ved skattepligtige ydelser er foretaget korrekt beregning og afregning af A-skat m.v. Relevante mellemregningskonti er påset afstemt, og vi har herunder vurderet kommunens administration og forretningsgange vedrørende behandling af tilbagebetalingspligtige ydelser. Konklusion Ved vor gennemgang har vi konstateret enkelte fejl og mangler. Vi har med Værløse Kommune aftalt de fornødne berigtigelser, og skemaer/opgørelser m.v. er forinden den endelige revisionspåtegning korrigeret. 6.4 Særlig gennemgang på fleksjobområdet Som opfølgning på en praksisundersøgelse fra Den Sociale Ankestyrelse indgik regeringen den 7. februar 2006 en aftale om justering af fleksjobordningen. Undersøgelsen viste, at kommunerne i en række sager ikke kunne dokumentere, at alle veje var afprøvet inden de visiterede til fleksjob. Aftalen om justering af fleksjobordningen indebærer, at der fremadrettet stilles skærpede krav til kommunernes behandling af disse sager, herunder at manglende opfyldelse af disse krav kan medføre økonomiske konsekvenser for kommunerne, da retten til refusion kan mistes i 3 år. Disse ændringer trådte i kraft 1. juli Aftale om justering af fleksjobordningen betyder, at der stilles skærpede krav til kommunerne i forbindelse med nye bevillinger og revurderinger af sager, hvor der udbetales ledighedsydelse. De skærpede krav er, at kommunerne skal sikre, at beslutnings- og revurderingsgrundlag i henholdsvis sager, hvor der bevilges fleksjob eller revurderes ved udbetaling af ledig-

29 Side 28 hedsydelse, er tilstrækkeligt dokumenteret og beskrevet i sagens ressourceprofil. Ressourceprofilen skal udarbejdes efter reglerne vedrørende udvikling, beskrivelse og vurdering af arbejdsevnen (arbejdsevnemetoden). Kravene til kommunerne fremgår af LAB 70a samt AKL 74 c. Såfremt grundlaget ikke er tilstrækkelig dokumenteret, kan kommunen miste retten til refusionen i en periode på 36 måneder. Perioden beregnes fra det tidspunkt, hvor visitationen eller revurderingen er foretaget eller skulle være foretaget. Samtidig med indførelse af de skærpede regler for kommunernes sagsadministration på fleksjobområdet pålagde Folketinget i Ændringsloven, at den kommunale revision skal have særlig fokus på området i en periode på 5 år efter reglernes vedtagelse - d.v.s. fra 1. juli 2006 til og med Revisionen skal hvert år gennemgå halvdelen af kommunens nye bevillinger samt halvdelen af alle de sager, hvor der skal foretages revurdering. Konklusion Nytilkendelser fleksjob Der har været 4 nytilkendelser af fleksjob i perioden 1. juli til 31. december Der er derfor foretaget revision af i alt 2 sager. Der er ved gennemgangen konstateret væsentlige fejl og mangler i 1 sager, der kan have refusionsmæssig betydning. Sag nr. 1 Personen er visiteret til fleksjob Der er ikke forud for bevilling/visitation til fleksjob, redegjort for de relevante tilbud efter LAB samt andre foranstaltninger, der har været afprøvet for at bringe eller fastholde den pågældende i ordinær beskæftigelse jf. LAB 70 a stk. 1, nr. 1. Der er endvidere ikke redegjort for personens ressourcer, redegjort for at arbejdsevnen er varigt nedsat, eller redegjort for at beskæftigelse ikke kan opnås på normale vilkår. Revurderinger Der er 5 sager vedrørende ledighedsydelse som skal revurderes i perioden 1. juli til 31. december Der er derfor foretaget revision af 3 sager. Der er ved gennemgangen ikke konstateret væsentlige fejl og mangler.

30 Side 29 7 Afgivne revisionsberetninger vedrørende Revisionsberetninger afgivet til Furesø Byråd vedr. Værløse Kommune Ud over nærværende beretning om revisionen af årsregnskabet er der afgivet følgende delberetninger: w Beretning nr. 2 vedrørende Løbende revision 2006

31 Side 30 8 Revisionens bemærkninger Den udførte revision har givet anledning til følgende bemærkninger: 8.1 Likvide beholdninger Ifølge Indenrigs- og Sundhedsministeriets orienteringsskrivelse af 8. november 2006, skal forudbetalte lønninger bogføres i forsupplement for den nye kommune, og lønbeløbet må derfor ikke være hævet i nedlukningskommunens kassebeholdning ultimo Vi kan konstatere, at kommunen ikke har efterlevet bestemmelserne i ovennævnte orienteringsskrivelse. Forudbetalt løn er således fejlagtigt hævet i Værløse Kommune og de likvide beholdninger burde ultimo 2006 retteligt være 4,1 mio. kr. større. Vi skal henstille, at forholdet berigtiges ved udarbejdelsen af åbningsbalancen for 2007 for Furesø Kommune. 8.2 Mellemværende med forsyningsvirksomhederne Vi har konstateret, at reguleringsmekanismerne for 2006 i henhold til bekendtgørelsen om mellemværende med forsyningsvirksomheder ikke er efterlevet. I henhold til bekendtgørelsen om mellemværende med forsyningsvirksomheder skal kommunen reducere gælden i 2006 svarende til forøgelsen af gælden i 2005, så gælden ultimo 2006 svarer til gælden ultimo Kommunen har øget sin gæld fra 28,6 mio. kr. i 2004 til 31,4 mio. kr. i 2005 og endelig nedbragt den til 30,5 mio. kr. i Kommunen oplyser, at der er gjort tiltag til udarbejdelse af en plan for området, således at gælden til forsyningsvirksomhederne over tid vil hvile-i-sig-selv.

32 Side Formkrav til regnskabet Det er vor opfattelse, at kommunens regnskabsaflæggelse generelt er foretaget i overensstemmelse med formkravene udmeldt af Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Vi har dog konstateret, at følgende krav til anlægsoversigten ikke er opfyldt: w ejendomsvurdering, jf. den seneste vurdering af kommunens faste ejendomme w regnskabsmæssig værdi af aktiver indregnet som følge af leasingkontrakter w aktiver tilhørende selvejende institutioner Vi skal henstille, at kommunen er opmærksom på forholdet fremover. Roskilde, den 6. september 2007 KOMMUNERNES REVISION A/S Nicolai Porslund Henrik A. Poulsen

33 Side 32 VÆRLØSE KOMMUNE Bilag til beretning nr. 5 Afsluttende beretning for regnskabsåret

34 Side 33 Bilag 1 Oversigt over revisionspåtegnede regnskaber og opgørelser for 2006 Vi har revideret og påtegnet følgende specialregnskaber, opgørelser og indberetninger: De sociale regnskaber med statsrefusion Boligsikring Boligydelse Lån til beboerindskud Saldoopgørelse af momsrefusion Slutafregning af amtskommunal ejendomsskat m.v. Årsopgørelse - jobtræning og puljejob Årsopgørelse over modtaget refusion i forbindelse med kommunens udbetaling af orlovsydelse til børnepasning Revisorerklæring vedrørende kommunens administration af og indberetning til BOSSINF Opgørelse over udgifter ved køb af forestillinger af børneteater og opsøgende teater Frøken Ellen Janzens legat Revisorerklæring Projekt digitale løsninger Revisorerklæring Projekt mænds lystlæsning

35 Side 34 Bilag 2 Områder med særlige rapporteringskrav

36 Side 35 Vi har i efterfølgende afsnit beskrevet den udførte revision på områder med særlige rapporteringskrav, hvor der ikke i forvejen er afgivet særskilt revisionsberetning. 1 It til 3. klasse i folkeskolen Vi skal, jf. gældende regler fra Undervisningsministeriet, udarbejde rapportering vedrørende revisionen af ovennævnte projektregnskab, og rapporteringen skal indsendes til ministeriet. Vi har afstemt de modtagne tilskud og medtagne udgifter til bogholderiet og opgørelsen. Vi har undersøgt, om kommunen har behandlet eventuelle leasingaftaler, jf. de særlige regler herfor. Det er påset, at udgifter pr. skole stemmer til de modtagne oplysninger og godkendte regnskabsbilag. Ved gennemgangen af regnskabsbilagene har vi endvidere vurderet, om udgifterne har hjemmel i retningsliniernes positivliste. Der er krav om, at udstyr m.v. placeres i 3. klassernes nærområde, og vi har i den forbindelse sikret, at kommunens ledelse er bekendt med dette regelsæt og vilkårene heri. Konklusion Det er vores opfattelse, at modtagne tilskud er anvendt til rette formål, og at opgørelsen er aflagt i henhold til gældende regler.

37 Side 36 Bilag 3 Lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet Bilag til revisionsberetning nr. 5 vedrørende Værløse Kommune ( ), jf. bekendtgørelse nr. 119 af 24. februar 2005 om revision af de sociale regnskaber med statsrefusion samt bekendtgørelse nr. 675 af 22. juni 2004 om revision af statsligt løntilskud til (amts)kommunale arbejdsgivere vedrørende lov om en aktiv beskæftigelsesindsats og lov om servicejob

38 Side 37 1 Redegørelse for den udførte revision Dette bilag er en særskilt redegørelse til Beskæftigelsesministeriet på baggrund af rapporteringskravene i 83 i bekendtgørelse nr. 119 af 24. februar 2005 og 24 i bekendtgørelse nr. 675 af 22. juni Opfølgning på Beskæftigelsesministeriets behandling af revisionsberetning for året 2005 og eventuelt tidlige re år Det fremgår af Arbejdsmarkedsstyrelsens skrivelse af 10. maj 2007, at det er Beskæftigelsesministeriets opfattelse, at der er for mange sagsområder med væsentlige fejl af systematisk karakter. Ministeriet har på den baggrund anmodet kommunen om at redegøre for, hvilke initiativer der er eller bliver iværksat, således at kvaliteten i sagsbehandlingen bliver bedre og at væsentlige fejl reduceres. Kommunen har i skrivelse af 31. juli 2007 besvaret Beskæftigelsesministeriet og redegjort for, hvordan indsatsen på Beskæftigelsesministeriets område er struktureret, efter Værløse Kommune er blevet sammenlagt med Farum Kommune til Furesø Kommune. Det er kommunens forventning, at de beskrevne tiltag vil sikre en tilstrækkelig kvalitet i sagsbehandlingen. Reglen om bortfald af statsrefusion Med henvisning til Arbejdsmarkedsstyrelsens skrivelse af 7. marts 2007 omkring bortfald af statsrefusion ved kommunernes manglende opfølgning i sygedagpengesager, har vi anmodet om en udtalelse fra kommunen. Kommunen har i den forbindelse henvist til ovennævnte svarskrivelse til Beskæftigelsesministeriet, hvoraf det fremgår, hvordan indsatsen også på sygedagpenge området er struktureret. Der var ingen dagpengesager med fejl i opfølgningen i I 2006 konstaterede vi fejl vedr. opfølgning med refusionsmæssig betydning i én dagpengesager. Sagen er berigtiget i statsrefusionsskemaet.