Overblik afgiftsreglerne

Størrelse: px

Starte visningen fra side:

Download "Overblik afgiftsreglerne"

Signe Eriksen
7 år siden
Visninger:

1 Overblik afgiftsreglerne John Tang, Dansk Fjernvarme Energiafgift pålægges fosile brændsler,elektricitet, bioolie (til motorkøretøjer og varme) m.m. Forsyningssikkerhedsafgift pålægges bio brændsler (Ikke bioolie), visse affaldsfraktioner (Bekendtgørelse om biomasseaffald) og tørv CO 2 -afgift pålægges kul, mineralolier, naturgas, affald, m.m. Særlige elafgifter: Energispareafgift (tidl. CO2), energieffektiviseringsafgift (tidl. Elsparebidrag), eldistributionsbidrag og tillægsafgift Svovlafgift pålægges kul, mineralolier, halm, affald samt bioolie til motorkøretøjer NOx-afgift pålægges ifht. målte emissioner eller brændsler inkl. Biomasse og affald, svarende til 25,5 kr./kg NOx Metan-afgift pålægges naturgas og biogas anvendt i stationære motorer i kraftvarmeanlæg Affald del direkte på varme affaldsvarmeafgift, samt del, der beregnes på varmen, men betales af frembringer (affaldsleverandør) - tillægsafgift Råstofafgift pålægges tørv (5 kr./m 3 ) Afgiftstyper PSO-tarif pålægges elforbrug med variabel sats pr. kvartal 1

2 Fritagelser Der er ikke afgifter på geotermi og solvarme Sankebrænde under visse forudsætninger (ej beskæring, fældning, ovnklart mv.) Energiprodukter der anvendes til andet formål (Rafter, flis til afdækning mv.) Import at brændsler til værdi under kr. Bio brændsler indkøbt i udland til eget forbrug og indført som rejsegods El fra vindmøller og VE-anlæg er ikke fritaget. Ingen godtgørelse til private Godtgørelser Ingen godtgørelse i forbindelse med fremstilling/levering af fjernvarme Som hovedregel kun godtgørelse af energiafgift til momsregistrerede virksomheder (ikke advokater, revisorer, serviceerhverv, mv.) Delvis godtgørelse af CO 2 -afgift til tung procesvirksomhed (57,3 % ). Hertil 37,6 % for aftale om energieffektivisering. Liste tung proces bilag 1 lov om kuldioxidafgift. Tilbagebetalingen af energiafgift nedsættes procentuelt for momsregistrerede virksomheder Ingen godtgørelse af rumvarme samt energi til opvarmning af vand - Dog nedsættelse af afgift på el til varmefremstilling i momsregistrerede virksomheder Energi, der medgår til fremstilling af andet energiprodukt (ikke motor-brændstof) Fuld godtgørelse af brændsel der anvendes til elproduktion (undtaget CO 2 -afgift for ikke kvoteomfattede virksomheder) og til fremstilling af anden energi Godtgørelse af el, der medgår til fremstilling af el 2

3 Nedsættelser Grænser for tilbagebetaling Elpatroner og kedler i kraftvarmeanlæg Nedsættelse af tilbagebetaling ved nyttiggørelse: Procesvarme til opvarmning af vand eller rumvarme. Fra kedler og eget kraftvarmeværk. Nedsættelse af tilbagebetaling ved nyttiggørelse af energi, der anvendes til fremstilling af energi, til rumopvarmning i staldbygninger, til opvarmning i væksthuse, til kemisk reduktion, til elektrolyse eller til opvarmning af metallurgiske processer samt på raffinaderier Nedsættelse af afgift på el til varmefremstilling i momsregistrerede virksomheder Elpatronloven Energiafgiften ved varmefremstilling i kedler eller elpatroner i KV-anlæg nedsættes: Grænse tilbagebetaling energiafgift: Grænse tilbagebetaling CO 2 -afgift: I alt: 212 kr/mwh- varme 47 kr/mwh- varme 259 kr/mwh-varme uanset om der benyttes naturgas/olie/kul eller elektricitet til fremstillingen af varmen. Indekseres med 1,8 % årligt frem til Herefter nettoprisindeks. Ordningen indebærer fritagelse for PSO-tarif ved anvendelse af el. 3

4 Overskudsvarme Der er overskudsvarmeafgift ved genindvinding af varme fra proces til rumvarme. Internt i virksomhed er der i lovgivning fast sats. Afgiftssatsen er 38 % af vederlaget for fossile brændsler ved salg til fjernvarme, dvs. betales der 200 kr./mwh for varmen, så skal Staten have de 76 kr./mwh. Overskudsvarmeafgiften stiger løbende til 44 % i 2020 Røggaskondensering og udnyttelse af varme fra kondensat i dampsystemer er ikke overskudsvarme jf. SKAT. Overskudsvarme fra processer der anvender biobrændsler afgiftsbelægges også. Afgiftsbetalingen på biobrændsler reduceres med 16 % pr stigende til 35,7 % i Dvs. 76 kr/mwh x 16 % = 13,4 kr./mwh i Udvalgte energi- og CO 2 -afgiftssatser* Udvalgte fossile produkter Naturgas * Uddrag af lovgivningen ej udtømmende. Enhed Energiafgift CO2 NOx Metan Naturgas (dog ikke motorer) øre/nm 3 279,5 37 4,0 Naturgas til motorer øre/nm 3 279, ,1 6,3 Afgiftslempelse ved kedeldrift og elpatron Olie/gas til fjernvarme (netto produceret varme) kr./gj 58,8 13 El til fjernvarme øre/kwh 21,2 4,7 Anden gas- og diselolie (Gasolie) øre/l 253,1 43,5 4,6 Stenkul 70,6 15,6 2,5 Elafgifter Elafgifter Elafgift anden el inkl. elspare & dist.afgift øre/kwh 64,7 Energieffektiviseringsafgift øre/kwh 0,6 Eldistributionsbidrag øre/kwh 4,0 Tillægsafgift øre/kwh 6,2 I alt øre/kwh 75, afgifter (Fra 1. februar) Energispareafgift 6,5 6,5 4

5 Udvalgte energi- og CO 2 -afgiftssatser* Affald Afgift varme produceret ved affald (Lov afgift kul m.v,) Enhed kr./gj - fradrag ovenstående 1 stk. 6 (V-formel:31,8 / 1,2) kr./gj Affaldsvarmeafgift pr. produceret varme kr./gj Tillægsafgift affald kraftvarme pr. produceret varme (V-forme kr./gj Tillægsafgift affald kedler pr. produceret varme (V-formel:31, Svovlafgift NOx-afgift kr./gj kr./tons Svovl kr/kg/nox CO2-Afgift affald til forbrænding (Leverandør betaler) kr/ton CO 2 Affaldsafgift deponi kr/tons Den del af affaldsvarmeafgiften som leverandør betaler, kan forhandles mellem varmemodtager og varmeleverandør (affaldsanlæg) afgifter (Fra 1. feb.) Afgift affald 58,8 26,5 32,3 26,5 26, , Udvalgte energi- og CO 2 -afgiftssatser* 2013 afgifter (Fra 1. feb.) Biomasse Enhed Svovlafgift NO x Metan Træpiller med svovlholdigt bindemiddel > 1 MW kr./tons 35,6 34,4 Halm > 1 MW kr./tons 25,6 - Refusion halm kr./tons -8,9 Halm efter refusion (NOx > 1MW) kr./tons 16,7 34,4 Træflis (NOx > 1 MW) kr./gj 2,3 Biogas og flydende VE til andet end motorer > 1 MW kr./gj 1,3 Biogas og flydende VE til motorer > 1 MW kr./gj 5,1 1,1 5

6 Udvalgte energi- og CO 2 -afgiftssatser* Andre afgiftssatser Enhed Nedsættelse af tilbagebetaling momsreg. % Proces til rumvarme mm. Proces til rumvarme mm. fra kraftvarme Fra fremstilling af energi, kemisk reduktion, væksthuse, elektrolyse eller opvarmning af metallurgiske processer til rumvarme mm. Fra fremstilling af energi, kemisk reduktion, væksthuse, elektrolyse eller opvarmning af metallurgiske processer til rumvarme mm. fra kraftvarme Udnyttelse af overskudsvarme til salg i % af vederlag 2013 (1. feb) Energiafgift 12,70% 61,6 51,3 70,6 58,8 % 38,0% Eget forbrug af varme og elektricitet Eget forbrug af el og varme: Momsregistrerede virksomheder er helt eller delvist fritaget for at betale elafgift af eget elforbrug til processen samt afgifter på eget forbrug af varme til opvarmning af tanke og stilstandsvarme på motorer og kedler. Til processen hører også drift af pumper til cirkulation af fjernvarmevand, herunder udpumpning af fjernvarmevand til et varmeforsyningsnet. 6

7 Eget forbrug elektricitet Afgiftssatser el 2013 Refusion momsregistret proces Sats efter øre/kwh % ref. øre/kwh Energiafgift 64,7 100,0% 0,0 Energieffektiviseringsafgift 0,6 100,0% 0,0 Eldistributionsbidrag *** 4,0 75,0% 1,0 Tillægsafgift 6,2 66,1% 2,1 Energispareafgift (tidl. CO 2 -afgift) 6,5 0,0% 6,5 I alt 82,0 88,3% 9,6 Tilbagebetaling el til varme 41,3 100,0% Energiafgift el til varme efter refusion 40,7 Afgiftssatser el 2014 Refusion momsregistret proces Sats efter øre/kwh % ref. øre/kwh Energiafgift 83,3 99,5% 0,4 Tilbagebetaling el til varme 42,0 Energiafgift el til varme efter refusion 41,3 Ny forsyningssikkerhedsafgift Fossile brændsler Afgift januar 2013 kr./gj 60,5 Stigning i forhold til januar 2013 kr./gj 10,1 11,4 13,0 14,6 16,7 17,7 18,7 21,8 Afgift efter stigning 2013-priser kr./gj 70,6 71,9 73,5 75,1 77,2 78,2 79,2 82,3 Årlig regulering/inflation % % 1,80% 1,80% 2,28% 1,96% 1,96% 1,94% 2,04% Stigning og inflation 1,29 1,35 1,76 1,63 1,67 1,70 1,92 Afgift forventet kr./gj 70,6 73,2 76,1 79,5 83,2 85,9 88,6 93,6 Biobrændsler Afgift januar 2013 kr./gj 0 Stigning i forhold til 2013 kr./gj 0 11,4 14,6 17,8 21,4 24,2 26,6 29,7 Afgift efter stigning 2013-priser kr./gj 0,0 11,4 14,6 17,8 21,4 24,2 26,6 29,7 Årlig regulering/inflation % % 1,80% 1,80% 2,28% 1,96% 1,96% 1,94% 2,04% Stigning og inflation 0,21 0,27 0,40 0,50 0,55 0,59 0,71 Afgift forventet kr./gj 0,0 11,6 15,1 18,7 22,8 26,1 29,1 32,9 7

Relaterede dokumenter

2015 afgifter 2016 afgifter (anslået tillagt 2%) 2017 afgifter (anslået tillagt 2%)

Bilag 1. Oversigt nuværende og kommende afgifter 2015 afgifter 2016 afgifter (anslået tillagt 2%) 2017 afgifter (anslået tillagt 2%) Enhed Energiafgift CO 2 NO x Svovlafgift Energiafgift CO 2 NO x Svovlafgift