Dansk Bankvæsen. Cato Baldvinsson Torben Bender Kim Busck-Nielsen Flemming Nytoft Rasmussen. 5. udgave. FORLAGET THOft/ISON

Transkript

1 Dansk Bankvæsen Cato Baldvinsson Torben Bender Kim Busck-Nielsen Flemming Nytoft Rasmussen 5. udgave FORLAGET THOft/ISON

2 Forord 5 Indholdsfortegnelse 7 Indledning 15 1 Generelt om banker og sparekasser., Antal banker og sparekasser Balance- og egenkapitalstørrelser Banker og sparekasser i historisk perspektiv Renteudviklingen Tab og hensættelser Kriseårene internationalt set Pengeinstitutternes indtjening Omkostningsstyring Renteindtægter og gebyrer Andre indtjeningskilder Rentemarginalen Pengeinstitutvirksomhed og informationsteknologi Generelt om anvendelse af IT Internet banking Pengeinstitutter og andre finansielle virksomheder Andre virksomheder, der udøver finansiel aktivitet Brancheglidning Pengeinstitutternes eneret er en begrænset ret Lov om finansiel virksomhed EU-regulering Basel-komiteen Tilladelse til udøvelse af finansiel virksomhed Tilladelse til at udøve pengeinstitutvirksomhed 59

3 1.19 Betingelserne for tilladelse Mindstekapital Filialer 61 Pengeinstitutvirksomhed Virksomhedsområdet Pengeinstitutvirksomhed Indlån, jf. bilag 1, nr Særlige indlånsformer Pensionsopsparing, r Udlån , Garantier Pengeinstitutvirksomhed er en retlig standard Accessorisk virksomhed Praksis vedrørende accessorisk virksomhed: Ejendomsformidling som accessorisk virksomhed Skødeskrivning Oprettelse og omstrukturering af erhvervsvirksomheder 81 ** Anden virksomhed i fællesskab med andre virksomheder gennem et særskilt selskab Leasing Depotbankers ejerskab af investeringsforvaltningsselskaber Betalingsformidling Infrastrukturaftalerne PBS Dankort A/S Dankort og edankort International betalingsformidling Grænseoverskridende pengeoverførsler for private Engagementer De maksimale grænser for engagementer Definition af engagement Fradrag i engagementerne for særlig sikre krav 103

4 2.6.4 Undtagelser fra engagementsgrænserne Indbyrdes forbundne kunder Engagementer med koncernselskaber Pengeinstitutters kapitalplacering og fradrag for kapitalandele i basiskapitalen Oversigt over kapitalplaceringsreglerne og reglerne om fradrag i basiskapitalen for kapitalandele! Pengeinstitutterne og deres kunder Pengeinstitutternes kundepolitiske sigte Forbrugerne - de private kunder God skik ' God skik-bekendtgørelsen i relation til pengeinstitutter Bekendtgørelsen om god værdipapirhandelsskik Rådgivning God skik-bekendtgørelsen i relation til rådgivning Pengeinstitutternes rådgivningsansvar Henvendelse til kunder med henblik på rådgivning Markedsføring over for kunder Uanmodede henvendelser Direkte markedsføring Videregivelse af oplysninger til brug for markedsføring og rådgivning Møder uden for fast forretningssted Fjernsalg Pengeinstitutankenævnet Garantifonden for Indskydere og Investorer Ledelse og generalforsamling Organisation Bestyrelse og direktion Bestyrelsens og direktionens ledelse Corporate Governance Det konkrete bestyrelsesarbejde Bestyrelsesmøder 160

5 4.4.2 Bestyrelsens forretningsorden Bestyrelsens retningslinier til direktionen Direktionens arbejdsopgaver Ansvar " Koncernledelse De medarbejdervalgte bestyrelsesmedlemmer Tavshedspligt Særlige regler, der tillader videregivelse af kundeoplysninger Lov om behandling af personoplysninger (persondataloven) Særlige regler vedrørende ledelsen Spekulation." Ledelsens andre hverv Engagementer- med ledelsesmedlemmer Repræsentantskab Generalforsamling Aktier Stemmeretsbegrænsninger og ejerlofter Aktionærer Selvejende sparekasser * Andelskasser Basiskapital og Solvens Kapitaldækningsregler generelt Basiskapital Hybrid kernekapital Ansvarlig lånekapital Solvens Kreditrisiko og markedsrisiko Opgørelse af solvenskravet kreditrisiko Ikke-balanceførte poster Handelsbeholdningen Opgørelse af solvenskravet markedsrisiko Eksempel på kapitalkravsberegninger for markedsrisici Interne modeller»value at Risk«for måling af markedsrisikoen

6 5.3.8 Opgørelse af solvenskravetvalutakursrisiko Vurderinger af kapitalkrav til markedsrisiko ~ Solvenskravets opfyldelse og indberetning Solvensbehov Egenkapitalforrentning Nye kapitaldækningsregler på vej Objektive mindstekapitalkfav (søjle 1) Supplerende individuelle kapitalkrav og tilsyn (søjle 2) Oplysningsforpligtelser (søjle 3) 228 Bankregnskabet i Indledning Nye regnskabsregler fra Forholdet mellem Finanstilsynets regnskabsbekendtgørelse og IFRS Generelle forhold vedrørende regnskabs-reglerne Indsendelse og offentliggørelse af årsrapporter og delårsrapporter m.v Månedsbalancer Præsentation i resultatopgørelse og balance Bankbalancen Bankers resultatopgørelse (drift) Sammenhæng mellem resultat og balanceposter Koncernregnskabet Indregning og måling (værdiansættelse) Udlån og tilgodehavender Andre finansielle aktiver og forpligtelser Regnskabsmæssig sikring Udstedte garantier m.v Leasing Ejendomme og andre materielle aktiver Aktiebaseret vederlæggelse Ledelsesberetning, noter m.v

7 6.9.1 Ledelsesberetning Noteoplysninger Udviklingen i væsentlige balanceog regnskabsposter Indledning Historisk udvikling Teoretisk balanceopbygning Status contra flow Kapitalfremskaffelse (funding) Kapitalanvendelse..T Off-balance poster v Særlige forretninger/balanceposter Styring af risici i en bankvirksomhed Måling og styring af risici Kreditrisici Engagementer og kreditrisici Kreditrisikovurdering Engagementer med udenlandske banker m.v Låneproceduren i en bank Nedskrivninger og tab på svage engagementer Nedskrivning på udlån m.v. i regnskaberne AfViklingsrisiko Kreditderivater Strukturerede kreditprodukter Kvantificering af kreditrisiko Markedsrisici Renterisici Valutarisici Aktierisici Value-at-Risk Indtjeningsfølsomhed Likviditetsrisici Likviditetsstyring Anbefalinger om likviditetsstyring Operationelle risici Systemrisici Skatterisici

8 7.7 Økonomisk kapital Asset/Liability Management Finansielle koncerner Indledning Koncernbestemmelser i lov om finansiel virksomhed Konsolidering Koncerninterne transaktioner og engagementer med andre koncernvirksomheder Revision Indledning : Lovgrundlag m.v.' Revisionsbestemmelserne i lov om finansiel virksomhed Bekendtgørelse om revisionens gennemførelse i finansielle virksomheder og finansielle koncerner Ekstern revisions udførelse af revisionen og omfang heraf Ekstern revisions uafhængighed Ekstern revisions revisionsprotokollat Opsummering af bemærkninger Generelt vedrørende oplysninger og erklæringer Oplysninger i revisionsprotokollatet til årsrapporten Erklæringer i revisionsprotokollatet til årsrapporten Intern revision Samarbejde mellem valgt og intern revision Udvalgte væsentlige revisionsområder i pengeinstitutter Engagementer Markedsrisikoområdet.... : IT-området Finanstilsynet - beføjelser og ansvar Historik Finanstilsynets virksomhedsgrundlag

9 10.3 De vigtigste bestemmelser i lov om finansiel virksomhed (FiL) Beføjelser Dispensationsbeføj eiser Finanstilsynets arbejdsområde Finanstilsynets organisation Undersøgelser på stedet Gennemførelse af en undersøgelse Undersøgelsesfrekvens Overvågning mellem undersøgelserne Den generelle overvågning af sektoren = Overvågning af det enkelte pengeinstitut' Overvågning af likviditetsudviklingen og renterisikoen Store kunder Årsregnskabsrevisionsprotokollen Indikationer for problemer Stor vækst Dårlig ledelse Nøgletal l1 Udviklingsopgaver Brancheovervågning Hjemlandstilsyn Konsolideret tilsyn Internationalisering og Det Indre Marked Dansk bankvæsen er et internationalt erhverv Etablering af udenlandske filialer Repræsentationskontorer Det Indre Marked -»Det europæiske Pas« Aktivitetslisten Vilkår for udøvelse af de gensidigt anerkendte aktiviteter - samfundsmæssige interesser Værtslandets kompetence 394 Bilag: Hjemmesider 397 Lov om finansiel virksomhed i uddrag 399 Stikordsregister