CVR-nr Morsø Vind I/S Skattemæssige opgørelser for regnskabsåret 2015

Transkript

1 CVR-nr Morsø Vind I/S Skattemæssige opgørelser for regnskabsåret 2015

2 Indholdsfortegnelse Side Revisors erklæring om opstilling af skattemæssige opgørelser 1 Regnskabspraksis 2 Specifikationer til årsrapporten 3 Opgørelse af skattepligtig indkomst 6 Specifikationer til opgørelse af skattepligtig indkomst 7

3 Revisors erklæring om opstilling af skattemæssige opgørelser Til den daglige ledelse i Morsø Vind I/S Vi har opstillet de skattemæssige opgørelser for Morsø Vind I/S for indkomståret 2015 på grundlag af virksomhedens årsregnskab for 2015 og øvrige oplysninger, som De har tilvejebragt. De skattemæssige opgørelser omfatter opgørelse af skattepligtig indkomst med tilhørende noter og specifikationer. Vi har udført opgaven i overensstemmelse med ISRS 4410, Opgaver om opstilling af finansielle oplysninger. Vi har anvendt vores faglige ekspertise til at assistere Dem med at udarbejde og præsentere de skattemæssige opgørelser efter gældende skattelovgivning. Vi har overholdt relevante bestemmelser i revisorloven og FSR danske revisorers etiske regler for revisorer, herunder principper vedrørende integritet, objektivitet, faglig kompetence og fornøden omhu. De skattemæssige opgørelser samt nøjagtigheden og fuldstændigheden af de oplysninger, der er anvendt til opstillingen af de skattemæssige opgørelser, er Deres ansvar. Da en opgave om opstilling af finansielle oplysninger ikke er en erklæringsopgave med sikkerhed, er vi ikke forpligtet til at verificere nøjagtigheden eller fuldstændigheden af de oplysninger, De har givet os til brug for at opstille de skattemæssige opgørelser. Vi udtrykker derfor ingen revisions- eller reviewkonklusion om, hvorvidt de skattemæssige opgørelser er udarbejdet i overensstemmelse med gældende skattelovgivning. Som anført i afsnittet om regnskabspraksis i de skattemæssige opgørelser er disse udarbejdet og præsenteret på det grundlag, der er foreskrevet i gældende dansk skattelovgivning med henblik på virksomhedens overholdelse af lovgivningen. De skattemæssige opgørelser er således udarbejdet udelukkende med henblik herpå og kan være uegnet til andre formål. Vores erklæring er udelukkende udarbejdet til brug for Morsø Vind I/S og SKAT. Skive, den 1. april 2016 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Martin Furbo statsautoriseret revisor 1

4 Regnskabspraksis De skattemæssige opgørelser er udarbejdet og præsenteret på det grundlag, der er foreskrevet i gældende dansk skattelovgivning med henblik på virksomhedens overholdelse af lovgivningen. 2

5 Specifikationer til årsrapporten 1 Resultat før finansielle poster Nettoomsætning - spec. nr Produktionsomkostninger - spec. nr Dækningsbidrag Administrationsomkostninger - spec. nr Andre driftsindtægter - spec. nr Resultat før finansielle poster Nettoomsætning Salg af el Tilskud VE loven Produktionsomkostninger Ejendomsskatter Lokaleomkostninger, produktion Elforbrug Reparation og vedligeholdelse Forsikring Kontingenter Balanceomkostninger, indføringstarif mv Andre produktionsomkostninger Produktionsanlæg og maskiner Af- og nedskrivninger

6 Specifikationer til årsrapporten Administrationsomkostninger Revision, bogføring og anden regnskabsmæssig assistance Advokat Kontorartikler Porto Aviser og blade Edb Gebyrer 0 20 Altibox Generalfors./bestyrelsesmøder Andre driftsindtægter Andel af omsætning mølle TOR Skolevej Andel af omkostninger mølle TOR Skolevej Finansielle indtægter Spar Nord A/S Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser Tilgodehavender fra salg Andre tilgodehavender Merværdiafgift m.v

7 Specifikationer til årsrapporten 9 Periodeafgrænsningsposter Forsikringer Likvide beholdninger Jyske Bank A/S Spar Nord A/S Leverandører af varer og tjenesteydelser Skyldig revision Skyldige omkostninger Skyldig udlodning Skyldig udlodning

8 Opgørelse af skattepligtig indkomst for 2015 Spec Resultat før skat ifølge resultatopgørelsen Midlertidige forskelle: Regnskabsmæssige afskrivninger tilbageført Skattemæssige afskrivninger driftsmidler Skattemæssige afskrivninger bygninger Skattepligtig indkomst 0 6

9 Specifikationer til opgørelse af skattepligtig indkomst 1 Almindelige driftsmidler 2015 Skattemæssig saldo 1. januar Tilgang Afskrivning, 14,89665% Skattemæssig saldo 31. december

10 Specifikationer til opgørelse af skattepligtig indkomst 2 Oplysninger til interessenternes selvangivelse Oplysninger til interessenternes selvangivelse (skematisk ordning) Kort om skatteregler De skematiske regler er i hovedtræk således Der sker beskatning af 60% af den del af ejerpersonens andel af solgt elproduktion (= andel i nettoomsætningen), der overstiger Ægtefæller, der hver især er registreret som ejer af mølleandele, får hver sit bundfradrag på Eksempel: En person, der ejer 10 andele og som skal bruge de skematiske regler for 2015: Andel i bruttoindtjeningen for 1 andel: / = 502 For egne andele 10 x bundfradrag Til beskatning (ingen idet bundfradrag overstiger andel i bruttoindtjening) 0 Skattepligtig andel 60% heraf, selvangives som personlig indkomst, hvoraf der ikke skal betales arbejdsmarkedsbidrag 0 Bruttoomsætning pr. andel 502 Renteindtægt pr. andel 0 Renteomkostning pr. andel 0 8

11 Specifikationer til opgørelse af skattepligtig indkomst 3 Anskaffelsessum møller Investering i Morsø Vind I/S heraf forsikring heraf grund heraf vejanlæg Samlet værdi af mølle

12 Specifikationer til opgørelse af skattepligtig indkomst 4 Afskrivning på bygninger Ej afskriv- Anskaffelsessum ningsberetti- get Afskrivningsgrundlag Akk. afskrivning primo Akk. afsk. i % primo Årets afskrivning % Akk. afskrivning ultimo Akk. afsk. i % ultimo Rest til afskrivning Andel af grunde Andel af vejanlæg