Orientering om 25. omgang rettelsessider vedr. Budget-

Størrelse: px
Starte visningen fra side:

Download "Orientering om 25. omgang rettelsessider vedr. Budget-"

Transkript

1 Slotsholmsgade DK-1216 København K T F M W oim.dk Samtlige kommunalbestyrelser Dato: 5. juli 2012 Enhed: Administrationspolitik Sagsbeh.: depswle Sags nr.: Dok. nr.: Orientering om 25. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem for kommuner Hermed orienteres om forskellige ændringer og præciseringer m.v. i Budgetog regnskabssystem for kommuner : Kapitel 3 og 4 Hovedkonto Oprettelse af tværgående gruppering 200 til decentrale udgifter til ledelse og administration 2. Ændring af navn på funktion samt præcisering af regler 3. Ændring af gruppering 001 og oprettelse af ny gruppering 002 på funktion til sprogstimulering af børn 4. Præcisering af reglerne vedr. forældrebetalte madordninger 5. Ændring vedrørende udlicitering af daginstitutioner 6. Sletning af gruppering 091 på funktion Oprettelse af ny gruppering 095 på funktion vedr. jobpræmie Hovedkonto 6 8. Ny kontoplan for hovedkonto Oprettelse af ny funktion Administrationsbidrag til Udbetaling Danmark Hovedkonto Oprettelse af nye grupperinger på funktion Præcisering vedrørende swaps på funktion Nedlægning af gruppering 001 på funktion Hovedkonto Opdeling af ATP-konto vedr. kontanthjælp og revalidering på funktion Hovedkonto Ændringer på funktion Øvrige ændringer

2 2 Ad 1 Oprettelse af tværgående gruppering til decentrale udgifter til administration og ledelse På baggrund af aftalen om kommunernes økonomi for 2012 har der været nedsat en arbejdsgruppe om kommunernes administration. Der er i aftalen om kommunernes økonomi for 2012 enighed om, at der gennem en omstilling og mere effektive arbejdsgange er et potentiale for at reducere den kommunale administration svarende til knap 1½ mia. kr. i 2013 i forhold til niveauet i Kommunerne arbejder for at realisere dette, og de frigjorte midler bruges til borgernær service. Der er derudover enighed om, at følge op på udviklingen både i enkeltkommuner og for kommunerne under ét. Der igangsættes et arbejde om opgørelsen af administration baseret på tal for personale og udgifter, herunder eventuelle omlægninger af den kommunale kontoplan. I forlængelse heraf offentliggør Indenrigs- og Sundhedsministeriet tal for udviklingen i den kommunale administration. Arbejdsgruppens rapport, Rapport om kommunernes administration og kontoplanen, juni 2012, er tilgængelig på under Budget- og regnskabssystemer: På baggrund af en af arbejdsgruppens anbefalinger oprettes der en tværgående gruppering 200 til udgifter til ledelse og administration på de større kommunale decentrale enheder på hovedkonto 0 og 2-5, der indgår i opgørelsen af de kommunale serviceudgifter. Formålet med grupperingen er at give kommunerne et bedre styringsmæssigt grundlag for at kunne opgøre de decentrale udgifter til ledelse og administration, og dermed de samlede udgifter til ledelse og administration. Derudover er formålet at øge gennemsigtigheden og sammenligneligheden af de administrative udgifter i kommunerne. Ledelse og administration omfatter to hovedtyper af udgifter. Ledelse omfatter udgifter i forbindelse med den overordnede styring og ledelse af decentrale enheder. Administration omfatter en række fællesfunktioner og -udgifter, der udføres som støttefunktion for de decentrale enheders ledelse og drift. De decentrale udgifter til ledelse omfatter: De decentrale enheders højere ledelsesniveauer, dvs. ledere med et egentligt ledelses- og personalemæssigt ansvar, der udfører opgaver i forbindelse med den overordnede ledelse, styring og koordinering. Direkte henførbare udgifter til de højere ledelsesniveauer samt overordnede styringsfunktioner/-opgaver, herunder bl.a. rejseudgifter, kursus- og deltagergebyrer, repræsentationsudgifter mv. Strategisk planlægning, udarbejdelse af kontraktaftaler, handlingsplaner, budgetter mv. for decentrale enheder I det omfang ledelsen af en decentral enhed varetager opgaver af konkret fagligt karakter, betragtes disse opgaver ikke som ledelse.

3 3 De decentrale udgifter til administration vil typisk bl.a. omfatte: Personaleadministration (arbejdstidstilrettelæggelse, fraværsregistrering, ferieansøgninger, opgørelse af over-/merarbejde, rekruttering og ansættelse, personaleudvikling m.v.), Økonomiadministration (attestation og godkendelse af bilag, debitor-, kreditor- og kassefunktioner, statistikfunktioner, herunder tidsregistrering), samt Anden administrativ drift (administration af indkøb, materiel, lokaler og bygninger, vedligeholdelse og rengøring) Opgaver vedr. den bevillingsmæssige styring For medarbejdere, der både varetager administrative og ledelsesmæssige opgaver samt opgaver af faglig karakter, kan ledelse og administration f.eks. opgøres på baggrund af tidsregistrering eller en skønnet fordeling af lønudgifterne (eventuelt baseret på lejlighedsvise tidsregistreringer). Alternativt kan lønudgiften for medarbejdere, der i overvejende grad arbejder med ledelse og administration, dvs. mere end 50 % af arbejdstiden anvendes på ledelse og administration, fuldt ud konteres som en administrativ udgift. Tilsvarende kan lønudgiften for medarbejdere, der anvender mere end 50 % af arbejdstiden på en anden jobfunktion (f.eks. undervisning og pædagogik) fuldt ud konteres som en ikke-administrativ udgift. Det bemærkes, at udgifter til drift og vedligeholdelse af den decentrale enheds fysiske rammer, f.eks. rengøring og renovation, vagt og sikkerhed, husleje, vedligeholdelse af bygninger, arealer mv., borde, stole, lamper mv., energiforbrug, ikke betragtes som ledelse og administration. Dette gælder også en række driftsudgifter, der ikke direkte kan henføres til den decentrale enheds hovedformål, f.eks. it, telefon og porto. Disse udgifter skal således ikke registreres på den nye gruppering 200. For en nærmere afgrænsning af opgørelsen af udgifter til ledelse og administration henvises til Moderniseringsstyrelsens hjemmeside Økonomisk Administrative Vejledning, Her findes dokumentet Om opgørelsen af administrative udgifter (fællesudgifter) : Den nye gruppering oprettes på følgende funktioner: Grønne områder og naturpladser Stadion og idrætsanlæg Kirkegårde Øvrig planlægning, undersøgelser, tilsyn m.v Redningsberedskab Fælles formål Parkering Vejvedligeholdelse m.v Folkeskoler Skolefritidsordninger

4 Specialundervisning i regionale tilbud Kommunale specialskoler Ungdommens Uddannelsesvejledning Folkebiblioteker Museer Musikarrangementer Andre kulturelle opgaver Ungdomsskolevirksomhed Genoptræning og vedligeholdelsestræning Sundhedsfremme og forebyggelse Fælles formål (dagtilbud til børn og unge) Dagpleje Vuggestuer Børnehaver Integrerede daginstitutioner Fritidshjem Klubber og anden specialpædagogiske fritidstilbud Særlige dagtilbud og særlige klubber Forebyggende foranstaltninger for børn og unge Døgninstitutioner for børn og unge Pleje og omsorg af ældre og handicappede Forebyggende indsats for ældre og handicappede Plejehjem og beskyttede boliger Rådgivning og rådgivningsinstitutioner Behandling af stofmisbrugere Botilbud til længerevarende ophold Botilbud til midlertidigt ophold Aktivitets- og samværstilbud Ændringen træder i kraft med virkning for budget Ad 2 Ændring af navn på funktion samt præcisering af regler Funktion ændrer navn til Erhvervsgrunduddannelsers skoleophold. Samtidig præciseres det, at det udelukkende er indtægter og udgifter vedrørende skoleophold i forbindelse med erhvervsgrunduddannelser, der skal registreres her. Lønudgifter til EGU-elever i praktik i kommunalt regi skal registreres på de funktioner, hvor udgifter og indtægter vedrørende de institutioner, hvor de pågældende EGU-elever er ansat, i øvrigt registreres. Der er udelukkende tale om en præcisering af gældende regler, og der er således ikke foretaget ændringer af, hvilke udgifter der skal registreres på funktionen. Ændringen træder i kraft med virkning for regnskab Ad 3 Ændring af gruppering 001 og oprettelse af ny gruppering 002 på funktion til sprogstimulering af børn På baggrund af henvendelser fra kommuner ændres konteringsreglerne vedrørende sprogvurdering og sprogstimulering af børn. Ændringen betyder, at kommunerne fremover ikke skal isolere udgifter til sprogvurdering og sprogstimulering af tosprogede børn, men i stedet skal isolere udgifterne til hhv. sprogvurdering af alle børn og sprogstimulering af børn, der ikke er optaget i dagtilbud:

5 5 001 Sprogvurderingen af børn i førskolealderen 002 Sprogstimulering af børn, der ikke er optaget i dagtilbud På gruppering 001 konteres udgifter til sprogvurdering af børn efter dagtilbudsloven. Sprogvurderingen omfatter alle børn uanset om barnet er et- eller tosproget. Grupperingen omfatter både udgifter til sprogvurdering af børn, der er optaget i dagtilbud (dagtilbudslovens 11, stk. 1) og sprogvurdering af børn, der ikke er optaget i dagtilbud (dagtilbudslovens 11, stk. 2). Der oprettes en ny gruppering 002 Sprogstimulering for børn, der ikke er optaget i et dagtilbud. Denne gruppering omfatter udgifter til sprogstimulering efter dagtilbudsloven af både et-sprogede og to-sprogede børn, der ikke er optaget i dagtilbud (jf. dagtilbudslovens 11, stk. 3 for børn, der ikke er optaget i dagtilbud, samt 11, stk. 4 vedrørende sprogstimuleringstilbud på 15 timer til tosprogede børn, der ikke er optaget i dagtilbud). Der er for udgifter konteret på gruppering 001 og 002 tale om udgifter, som ikke kan indregnes i grundlaget for forældrebetalingen i dagtilbud, og kommunerne skal derfor kunne isolere disse udgifter. Sprogstimulering efter dagtilbudsloven af børn, der er optaget i dagtilbud, konteres på de respektive funktioner, uanset om udgifterne kan indregnes i grundlaget for forældrebetaling eller ikke. Der er ikke autoriseret grupperinger til udgifterne. Ændringen træder i kraft med virkning for budget Ad 4 Præcisering af reglerne vedrørende forældrebetalte madordninger Det præciseres under funktionerne , at udgifter og indtægter vedr. de forældrearrangerede frokostordninger efter dagtilbudslovens 17 skal konteres på en mellemregningskonto på funktion Kommunens udgift til nedsættelse af forældrebetalingen (både den lovpligtige del og et eventuelt frivilligt tilskud) skal konteres som en udgift på konto og en indtægt på konto , således at kommunens tilskud og forældrenes betaling netop modsvarer udgiften ved den forældrearrangerede frokostordning. Der gælder tilsvarende regler for forældrearrangerede frugt og morgenmadsordninger, idet der kan være et frivilligt tilskud til nedsættelse af forældrebetalingen (men ikke lovpligtige tilskud til nedsættelse af forældrebetalingen). Præciseringen træder i kraft med virkning for regnskab Ad 5 Ændring vedrørende udlicitering af daginstitutioner Som følge af lov nr. 631 af 14. juni 2011 er det muligt at etablere og drive udliciterede daginstitutioner, fritidshjem og klubtilbud som en del af den kommunale forsyning. Kommunens tilskud til udliciterede institutioner skal konteres på de relevante funktioner i kontoplanen. Dette tilføjes i konteringsteksten vedr. funktionerne

6 6 Ændringen træder i kraft med virkning for regnskab Ad 6 Sletning af gruppering 091 på funktion På funktion slettes gruppering 091, idet ordningen er ophørt pr. 1. juli Ændringen træder i kraft med virkning for regnskab Ad 7 Oprettelse af ny gruppering 095 på funktion vedr. jobpræmie På funktion oprettes en ny funktion 095 Jobpræmie til kontanthjælpsmodtagere med langvarig ledighed m.v. i medfør af 2 i Lov om en 2-årig forsøgsordning om jobpræmie til kontanthjælpsmodtagere med langvarig ledighed m.v., som træder i kraft 1. juni Der ydes 100 pct. refusion til kommunens udgifter til ordningen. Samtidig foretages en justering af teksten på funktion , gruppering 091 samt i teksten på funktionen. Endvidere tilføjes gruppering 095 på dranst 2, gruppering 009 Refusion af udgifter til jobpræmieordningen. Ændringen træder i kraft med virkning for regnskab Ad 8 Ny kontoplan for hovedkonto 6 Arbejdsgruppen om Kommunernes administration og den autoriserede kontoplan, jf. pkt. 1, anbefaler, at hovedkonto 6 gøres mere gennemskuelig, og at der skabes større gennemsigtighed i kommunernes administrative udgifter. På den baggrund foretages en række ændringer af hovedkonto 6. Nye grupperinger på funktion Med henblik på at skabe større gennemsigtighed i kommunernes administrative udgifter på funktion tilføjes to grupperinger til funktionen, der skal gøre det muligt at skelne mellem udgifternes karakter: 001 Myndighedsudøvelse 002 Øvrig administration Myndighedsudøvelse er de opgaver, hvor kommunens medarbejdere med hjemmel i en specifik lov (og/eller beslutning i kommunalbestyrelsen) træffer afgørelser med direkte eller indirekte konsekvenser for borgere eller virksomheder. Myndighedsudøvelse omfatter sagsbehandling i bred forstand og omfatter både opgaver vedrørende selve afgørelserne og opgaver i tilknytning hertil. Således er interne møder vedrørende sagsbehandling m.v. eksempelvis også omfattet, ligesom myndighedsudøvelsen kan være med og uden direkte kontakt til borgeren. Øvrig administration omfatter de funktioner, der understøtter den primære drift og myndighedsudøvelse i kommunen. Støttefunktioner omfatter f.eks. opgaver vedrørende løn- og personaleadministration, økonomistyring, it-administration, opgaver vedrørende HR og forskellige praktiske funktioner som postfordeling m.v. (interne services).

7 7 Øvrig administration omfatter endvidere den sekretariatsbetjening, der retter sig både imod det politiske niveau i kommunen og mod den administrative ledelse og den øvrige organisation. Opgaverne omfatter bl.a. afholdelse af udvalgs- og byrådsmøder, løsningen af kommunens generelle juridiske opgaver, opgaver vedrørende formidling og kommunikation samt opgaver i tilknytning til kommunens mellemkommunale og internationale samarbejde. Oprettelse af to nye funktioner Voksen-, ældre- og handicapområdet og Det specialiserede børneområde Der udskilles nogle af udgifterne på funktionen i selvstændige funktioner til kontering af udgifter til ledelse og administration vedrørende voksen-, ældre- og handicapområdet samt til kontering af tilsvarende udgifter vedrørende det specialiserede børne- og ungeområde. For begge funktioners vedkommende kan der eksempelvis være tale om udgifter til myndighedsudøvelse samt overordnet planlægning, rådgivning og visitation. Tilsvarende skal administrative støttefunktioner og sekretariatsbetjening, der er rettet mod de to områder, konteres på de nye funktioner. Samtidig oprettes der på de to funktioner en driftsgruppering 091 med henblik på at synliggøre ledelses- og administrationsomkostningerne på det omkostningsbaserede takstområde, der efter gældende regler skal overføres fra hovedkonto 6 til hovedkonto 5. I medfør af 1 i bekendtgørelse om omkostningsbaserede takster for kommunale tilbud skal kommunalbestyrelsen fastsætte takster for de kommunale tilbud efter hvile-i-sig-selv princippet. Takstberegningen skal ske med udgangspunkt i alle tilbuddets gennemsnitlige, langsigtede omkostninger, herunder også indirekte centrale omkostninger til ledelse og administration. Der skal derfor foretages en overførsel af administrative omkostninger fra hovedkonto 6 til hovedkonto 5 for de kommunale tilbud, der er omfattet af reglerne om omkostningsbaserede takster. Der er ikke foretaget ændringer af regler for, hvilke udgifter, der skal overføres til hovedkonto 5, og der er dermed heller ikke foretaget ændringer af reglerne for, hvilke udgifter, der skal indregnes i taksterne. De to nye funktioner betegnes således: Voksen-, ældre- og handicapområdet 091 Administrationsudgifter overført til hovedkonto Det specialiserede børneområde 091 Administrationsudgifter overført til hovedkonto 5 Derudover omdøbes funktionerne således, at der opnås navnemæssig stringens i forhold til de nye funktioner. De tre funktioner betegnes fremover således: Jobcentre Naturbeskyttelse Miljøbeskyttelse

8 8 Oprettelse af ny funktion Byggesagsbehandling Der er variation kommunerne imellem i størrelsen af byggesagsgebyrerne. Men henblik på i højere grad at synliggøre udgifterne, der kan danne baggrund for opkrævningen af gebyrer for byggetilladelse, udskilles udgifterne til sagsbehandling vedrører byggetilladelser til en ny selvstændig funktion Byggesagsbehandling. Samtidig nedlægges grp. 097 Gebyr for byggesagsbehandling på funktion Oprettelse af ny funktion Fælles IT og telefoni Med oprettelse af en ny funktion Fælles IT og telefoni udskilles yderligere udgifter fra funktion Sekretariat og forvaltning. Det har vist sig, at der tidligere har været forskel på, hvad der konteres på funktion Sekretariat og forvaltninger, og hvad der konteres ud på de enkelte driftsområder i forhold til udgifter til it og telefoni. Det præciseres derfor, hvilke udgifter, der skal placeres centralt på den nye funktion og hvilke udgifter, der skal registreres på de enkelte driftsområder. På den nye funktion konteres udgifter til IT og telefoni, der besluttes centralt, f.eks.: Anskaffelse, udvikling og drift af den centrale tekniske it-infrastruktur, herunder administrative datalinier mellem rådhuset og de enkelte driftsområder samt back-up af fællesprogrammel Softwareudgifter til fællesprogrammel Brugeruddannelse i fællesprogrammel Intern it-rådgivning og it-projektledelse. På de enkelte driftsområder registreres: Fagprogrammel. Andre IT-udgifter der er klart virksomhedsrelaterede, f.eks. andel i teknisk infrastruktur (servere, database, back-up o.lign.) på den centrale IT-platform Anskaffelse af fagbaserede IT-systemer, herunder omkostninger til uddannelse, omstilling af arbejdsgange m.v. Udgifter til hjemmearbejdspladser, telefoni, herunder mobiltelefoni, håndholdte computere, smartphones. Udgifter til IT og telefoni, der skal placeres på de enkelte driftsopgaver, skal som udgangspunkt ikke registreres som administrative udgifter på den nyoprettede tværgående gruppering 200, jf. pkt. 1 ovenfor. Såfremt IT og telefoni indkøbes centralt i kommunen, skal det sikres, at udgiften endeligt registreres på det driftsområde, hvor forbruget finder sted. Den nye kontoplan for hovedkonto 6 træder i kraft med virkning for budget 2013.

9 9 Ad 9 Oprettelse af ny funktion Administrationsbidrag til Udbetaling Danmark Der oprettes en ny funktion til registrering af det administrationsbidrag, kommunen skal betale til Udbetaling Danmark. Ændringen træder i kraft med virkning for budget Ad 10 Oprettelse af nye grupperinger på funktion I henhold til lov nr. 582 af 18. juni 2012 om justeringer af udligningssystemet, indføres en overgangsordning, der indebærer, at de kommuner, der har et beregnet byrdefordelingsmæssigt tab som følge af de foreslåede ændringer i udligningssystemet, som overstiger 0,2 pct. af kommunens beskatningsgrundlag, modtager et tilskud i 2013 svarende til den del af tabet, der overstiger grænseværdien på 0,2 pct. af beskatningsgrundlaget. Gruppering 006 på funktion ændres til registrering af dette overgangstilskud: 006 Overgangstilskud vedr. byrdefordelingsmæssige tab i forbindelse med justering af udligningssystemet i 2013 Der oprettes endvidere fire nye grupperinger til registrering af diverse tilskud: 012 Bidrag og tilskud vedrørende tilskud til kommuner med en høj andel af borgere med sociale problemer. 013 Tilskud til bedre kvalitet i dagtilbud 014 Tilskud til et generelt løft af ældreplejen 015 Tilskud til styrket kvalitet i ældreplejen Derudover foretages der en tilpasning af navnet på gruppering 002. Ændringen træder i kraft med virkning for budget Ad 11 Præcisering vedrørende swaps på funktion På funktion præciseres det, at tab og gevinster vedrørende afhændede swaps skal konteres på , ligesom tab og gevinster ved indfrielse og omlægning af lån. Præciseringen træder i kraft med virkning for regnskab Ad 12 Nedlægning af gruppering 001 på funktion I forbindelse med omlægningen af den kommunale medfinansiering af sundhedsvæsenet med virkning for 2012 er gruppering 001 Kommunalt grundbidrag vedr. sundhedsvæsenet på funktion blevet uaktuel. Grupperingen slettes. Ændringen træder i kraft med virkning for regnskab 2012.

10 10 Ad 13 Opdeling af ATP-konto vedr. kontanthjælp og revalidering på funktion Som følge af den nye budgetlov skal der foretages en opdeling af de statslige udgifter til ATP-bidrag for kontanthjælpsmodtagere, revalidender og ledighedsydelsesmodtagere. De statslige udgifter til ATP-bidrag for kontanthjælpsmodtagere holdes uden for det statslige budgetloft, mens de statslige udgifter til ATP-bidrag for revalidender og ledighedsydelsesmodtagere er inden for det statslige udgiftsloft. På finansloven for 2013 vil de statslige udgifter blive delt op på to konti, og det er derfor nødvendigt, at kommunernes udgifter og anmeldelser af refusion ligeledes bliver delt op på to konti. Den nuværende gruppering 100, ATP-bidrag kontanthjælp og revalidering, under funktion deles op i følgende to grupperinger: 100 ATP-bidrag kontanthjælp 116 ATP-bidrag revalidering og ledighedsydelse Ændringen træder i kraft med virkning for budget Ad 14 Ændringer på funktion Med pkt. 3 i orienteringsskrivelse af 10. januar 2012 blev de eksisterende grupperinger på funktion ændret fra til Det har efterfølgende vist sig at være uhensigtsmæssigt at ændre grupperingerne på funktion Derfor ændres grupperingerne tilbage til Derudover ændres den nyoprettede gruppering 001 til gruppering 007 Generel administration. Samtidig ændres bekendtgørelse om kommunernes mellemværender med de kommunale forsyningsvirksomheder i overensstemmelse med udvidelsen af grupperingerne på funktion Ændringen træder i kraft med virkning for regnskab Ad 15 Øvrige ændringer Disse ændringer har alle virkning for regnskab a) I orienteringsskrivelse af 9. maj 2012 fremgik det, at punkt 13 vedrørende befordringsgodtgørelse træder i kraft med virkning for budget Dette ændres til, at de nye regler vedr. befordringsgodtgørelse træder i kraft med virkning for regnskab Der gøres opmærksom på, at de konteringer, der er foretaget inden Lov nr. 153 af om ændring af lov om en aktiv beskæftigelsesindsats og forskellige andre love (Forenkling af beskæftigelsesindsatsen m.v.) trådte i kraft, ikke skal omkonteres efter de nye regler. b) I orienteringsskrivelsen af 7. december 2010 blev der i punkt 2 foretaget en præcisering angående fordeling af tab på parkeringsindtægter mellem stat og kommune. Der indgås aftaler om fordelingen af parkeringsindtæg-

11 11 terne, jf. 4 i bekendtgørelse nr. 972 af 17. oktober 2005 om kommunal parkeringskontrol. Der indgås en individuel aftale med hver kommune, og det følger af de aftaler, at kommunen over for staten (dvs. Rigspolitiet) afregner en vis procentdel (f.eks. 50 %) af de indbetalinger, der modtages i forbindelse med kommunens parkeringskontrol. Det betyder, at f.eks. afskrivninger for ikke-betalte parkeringsafgifter, administrationsomkostninger mv. holdes uden for afregningen med Rigspolitiet. Præciseringen vedr. fordelingen af tab vedr. parkeringsindtægter slettes i derfor i budgetog regnskabssystemet. c) I konteringsreglerne på funktion , gruppering 091 og 092 slettes henvisningerne til tilbagebetaling af hjælp efter Serviceloven og lov om social bistand. d) Funktion Tjenestemandspensioner er ved en fejl blevet slettet i budget- og regnskabssystemets kapitel 3. Funktionen genindsættes. e) Der foretages en opdatering af henvisningen til lovgivning på funktion Kontanthjælp. På gruppering 091 og 092 slettes henvisningen til lov om social service og lov om social bistand. f) På funktion er gruppering 017, ATP-bidrag jf. integrationsloven, ved en fejl blevet slettet i budget- og regnskabssystemets kapitel 4. Gruppering 017 genindsættes. g) På funktion ændres henvisningen til, at forskydningen på funktionen alternativt kan registreres direkte på funktion med modpost på funktionerne h) I pkt. 3 i orienteringsskrivelse af 10. januar 2012 fremgår det, at Økonomiog Indenrigsministeriet efter drøftelse med Miljøstyrelsen har udtalt, at såfremt affaldsområdet er selskabsgjort gennem f.eks. oprettelse af et kommunalt aktieselskab, så gælder det fortsat, at der skal fastsættes særskilt gebyr for hver affaldsordning og et administrationsgebyr baseret på de udgifter, som skal være opgjort i kommunalbestyrelsens regnskab. Det præciseres, at det indebærer, at udgifterne skal være bogført i kommunens regnskab, evt. som sumposteringer. i) På funktion , gruppering 019, rettes henvisningen til funktion j) I afsnit 2.6 under De momsbærende arter tilføjes art 2.5 Køb af jord og bygninger (inkl. moms). k) På funktion foretages nogle opdateringer af teksten på gruppering 006 og 007. l) Da det ikke længere er muligt at gå på børnepasningsorlov slettes henvisningerne til dette på hovedfunktion m) Der foretages opdateringer af henvisningerne til registrering administrative udgifter til hhv. miljø og naturområdet samt beskæftigelseskonsulenter i afsnit 4.6.

12 12 n) Med orienteringsskrivelse af 10. januar 2012 indførtes en ny funktion Denne funktion tilføjes i afsnittet i afsnit 2.2 under placering i kontoplanen og Anvendelse af dranst. o) I orienteringsskrivelse af 9.maj 2012, punkt 13 er der henvist til LAB Der skal henvises til LAB kapitel Denne rettelse giver ikke anledning til ændringer af kontoplanen. Følgende sider ændres i Budget- og regnskabssystem for kommuner: Afsnit Side Punkt og 3 15n) j) og , 2 og a) d) og b) 4.3 2, 4-11 og og i) , 3 og 5 15l) k)

13 og , 3, 4, 5 og e) a) og 18 15a) og m) f) g) Spørgsmål til Budget- og regnskabssystem for kommuner kan rettes til Susanne Wad Leth tlf eller Christian Bo Christiansen tlf Med venlig hilsen Susanne Wad Leth

14 Budget- og regnskabssystem for kommuner side 1 Dato: Juli 2012 Ikrafttrædelsesår: Regnskab Dranst Placering i kontoplanen Betegnelsen»dranst«er et kunstigt skabt begreb bestående af de første to bogstaver fra hvert af ordene drift, anlæg og status. Dransten, der altid er autoriseret, registreres i kontonummerets 6. ciffer med følgende værdier: Forekommer på følgende hovedkonti/funktioner: Statsrefusion Anlæg Renter Balanceforskydninger og Afdrag på lån og leasingforpligtelser Finansiering og Aktiver og Passiver og I den autoriserede kontoplan i kapitel 3 er dransten anført i de tilfælde, hvor der er autoriseret specielle grupperingscifre for den pågældende funktion. Det gælder dog ikke for dranst 3 (anlæg), da der her er autoriseret generelle grupperinger, som - med enkelte undtagelser - er gældende for alle funktioner, jf. afsnit 2.4. Anvendelse af dranst Med dransten opdeles de kommunale udgifter og indtægter m.v. efter type. Dranst 1-3 afgrænser således den egentlige drifts- og anlægsvirksomhed, mens dranst 4-7 vedrører de finansielle poster og dranst 8-9 balancen. Med hensyn til anvendelsen af dranst-værdier og sondringen mellem disse ved registreringen gælder nedenstående generelle regler. 1 (drift) og 2 (statsrefusion) Dranst 1 (drift) anvendes ved driftsudgifter og driftsindtægter. De indtægter fra staten, som registreres på dranst 2 (statsrefusion), vil i alle tilfælde fremgå af autoriserede grupperinger i kontoplanen. Det drejer sig først og fremmest om indtægter fra de egentlige refusionsordninger. Endvidere er der i nogle tilfælde i kontoplanen autoriseret grupperinger under dranst 2 til registrering af visse tilskud fra staten og fra EU. Andre tilskud fra staten (bortset fra generelle tilskud mv., jf. nedenfor) samt betalinger fra staten, der modsvarer en ydelse, registreres under dranst 1. Alle mellemkommunale betalinger registreres under dranst 1, uanset om der er tale om en modydelse eller ej. 1 (drift) og 3 (anlæg) Anlægsudgifter skal registreres fuldt ud i det regnskabsår, hvori de afholdes.ved brug af hovedart 0 Beregnede omkostninger m.v. og de tilhørende arter samt retningslinierne for måling og indregning af materielle aktiver jf. kapitel 8 er der mulighed for bl.a. gennem afskrivninger at indarbejde disse omkostningsposter i det eksisterende system. Disse modregnes dog på en modpost på art 0.9, så det nuværende system ikke berøres her-

15 Budget- og regnskabssystem for kommuner side 3 Dato: Juli 2012 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2012 I øvrigt henvises til det i kapitel 7, afsnit 7.0, omtalte kontinuitetsprincip, hvorefter der ikke bør foretages hyppige ændringer i de regnskabsmæssige regler og procedurer, som kan medvirke til at vanskeliggøre en vurdering af kommunens regnskab. På hovedkonto 1 Forsyningsvirksomheder mv. samt på de øvrige områder, hvor kommunens materielle aktiver registreres i et anlægskartotek og danner grundlag for beregnede udgifter som f.eks. afskrivninger, er regelsættet for registreringen af aktiver i anlægskartoteket beskrevet i kapitel 8, afsnit (statsrefusion) og 7 (finansiering) De generelle tilskud fra staten og tilskud og tilsvar i forbindelse med de mellemkommunale udligningsordninger på funktionerne registreres under dranst 7 (finansiering). Under dranst 2 (statsrefusion) registreres som nævnt alene indtægter fra refusionsordningerne samt visse tilskud fra staten og fra EU, hvor dette er autoriseret på grupperingsniveau i kontoplanen. Øvrige tilskud og betalinger fra staten registreres under dranst 1 (drift). 4 (renter) Dranst 4 (renter) optræder alene på funktionerne , idet rentebetalinger vedrørende forsyningsvirksomhedernes mellemværende med kommunen registreres ved anvendelse af dranst 1 (drift). 5 (Balanceforskydninger) Dranst 5 (Balanceforskydninger) forekommer kun på funktionerne og vedrørende forskydninger i aktiver og passiver. 6 (afdrag på lån og leasingforpligtelser) Afdrag på langfristet gæld (debetsiden på funktionerne ) registreres ved anvendelse af dranst 6 (afdrag på lån og leasingforpligtelser). Analogt hertil registreres nedbringelser af leasingforpligtelser (debetsiden på funktion ) på dranst 6. 7 (finansiering) Dranst 7 (finansiering) anvendes ved registrering af lånoptagelse (kreditsiden på funktionerne ), generelle tilskud fra staten og tilskud og tilsvar i forbindelse med de mellemkommunale udligningsordninger (funktionerne ) samt skatter (funktionerne ). 8 (aktiver) og 9 (passiver) Dranst 8 (aktiver) og dranst 9 (passiver) anvendes udelukkende ved registrering af aktivdelen og passivdelen af hovedkonto 9.

16 Budget- og regnskabssystem for kommuner side 1 Dato: Juli 2012 Ikrafttrædelsesår: Budget Gruppering Grupperingerne på kontonummerets ciffer anvendes til en yderligere opdeling af udgifterne og indtægterne inden for den enkelte funktion. Kontoplanen indeholder i en række tilfælde autoriserede grupperinger. Det drejer sig især om tilfælde, hvor de centrale myndigheder ønsker at kunne uddrage specifikke oplysninger af de kommunale budgetter og regnskaber. På de funktioner, hvor der ikke er autoriseret grupperinger, eller hvor de autoriserede grupperinger ikke omfatter alle de udgifter/indtægter, der registreres på den pågældende funktion, kan kommunerne selv foretage en ønsket opdeling af funktionerne ved hjælp af individuelt fastlagte grupperingsnumre. Nedenfor er redegjort for de generelle konteringsregler for grupperingerne. Gennemgangen er opstillet i dranstorden. Konteringsregler for grupperinger, der refererer specifikt til de enkelte funktioner, fremgår af kapitel 4. Drift På driftskontiene er grupperingsnumrene og , samt reserveret til autoriserede grupperinger. Disse numre må altså ikke benyttes af kommunerne til individuelt fastlagte grupperinger. De autoriserede grupperinger under dranst 1 (drift) fremgår altid af den autoriserede kontoplan på de funktioner, hvor de forekommer. På følgende funktioner er der oprettet en tværgående gruppering 200 til ledelse og administration på de decentrale institutioner: Grønne områder og naturpladser Stadion og idrætsanlæg Kirkegårde Øvrig planlægning, undersøgelser, tilsyn m.v Redningsberedskab Fælles formål Parkering Vejvedligeholdelse m.v Folkeskoler Skolefritidsordninger Specialundervisning i regionale tilbud Kommunale specialskoler Ungdommens Uddannelsesvejledning Folkebiblioteker Museer Musikarrangementer Andre kulturelle opgaver Ungdomsskolevirksomhed Genoptræning og vedligeholdelsestræning Sundhedsfremme og forebyggelse Fælles formål (dagtilbud til børn og unge) Dagpleje Vuggestuer Børnehaver Integrerede daginstitutioner

17 Budget- og regnskabssystem for kommuner side 2 Dato: Juli 2012 Ikrafttrædelsesår: Budget Fritidshjem Klubber og anden specialpædagogiske fritidstilbud Særlige dagtilbud og særlige klubber Forebyggende foranstaltninger for børn og unge Døgninstitutioner for børn og unge Pleje og omsorg af ældre og handicappede Forebyggende indsats for ældre og handicappede Plejehjem og beskyttede boliger Rådgivning og rådgivningsinstitutioner Behandling af stofmisbrugere Botilbud til længerevarende ophold Botilbud til midlertidigt ophold Aktivitets- og samværstilbud Ledelse og administration omfatter to hovedtyper af udgifter. Ledelse omfatter udgifter i forbindelse med den overordnede styring og ledelse af decentrale enheder. Administration omfatter en række fællesfunktioner og -udgifter, der udføres som støttefunktion for de decentrale enheders ledelse og drift. De decentrale udgifter til ledelse omfatter: De decentrale enheders højere ledelsesniveauer, dvs. ledere med et egentligt ledelses- og personalemæssigt ansvar, der udfører opgaver i forbindelse med den overordnede ledelse, styring og koordinering. Direkte henførbare udgifter til de højere ledelsesniveauer samt overordnede styringsfunktioner/-opgaver, herunder bl.a. rejseudgifter, kursus- og deltagergebyrer, repræsentationsudgifter mv. Strategisk planlægning, udarbejdelse af kontraktaftaler, handlingsplaner, budgetter mv. for decentrale enheder I det omfang ledelsen af en decentral enhed varetager opgaver af konkret fagligt karakter, betragtes disse opgaver ikke som ledelse. De decentrale udgifter til administration vil typisk bl.a. omfatte: Personaleadministration (arbejdstidstilrettelæggelse, fraværsregistrering, ferieansøgninger, opgørelse af over-/merarbejde, rekruttering og ansættelse, personaleudvikling m.v.), Økonomiadministration (attestation og godkendelse af bilag, debitor-, kreditor- og kassefunktioner, statistikfunktioner, herunder tidsregistrering), samt Anden administrativ drift (administration af indkøb, materiel, lokaler og bygninger, vedligeholdelse og rengøring) Opgaver vedr. den bevillingsmæssige styring For medarbejdere, der både varetager administrative og ledelsesmæssige opgaver samt opgaver af faglig karakter, kan ledelse og administration f.eks. opgøres på baggrund af tidsregistrering eller en skønnet fordeling af lønudgifterne (eventuelt baseret på lejlighedsvise tidsregistreringer). Alternativt kan lønudgiften for medarbejdere, der i overvejende grad arbejder med ledelse og administration, dvs. mere end 50 % af arbejdstiden anvendes på ledelse og administration, fuldt ud konteres som en administrativ udgift. Tilsvarende kan lønudgiften for medarbejdere, der anvender mere end 50 % af arbejdstiden på en anden jobfunktion (f.eks. undervisning og pædagogik) fuldt ud konteres som en ikke-administrativ udgift.

18 Budget- og regnskabssystem for kommuner side 3 Dato: Juli 2012 Ikrafttrædelsesår: Budget 2013 Det bemærkes, at udgifter til drift og vedligeholdelse af den decentrale enheds fysiske rammer, f.eks. rengøring og renovation, vagt og sikkerhed, husleje, vedligeholdelse af bygninger, arealer mv., borde, stole, lamper mv., energiforbrug, ikke betragtes som ledelse og administration. Dette gælder også en række driftsudgifter, der ikke direkte kan henføres til den decentrale enheds hovedformål, f.eks. it, telefon og porto. Disse udgifter skal således ikke registreres på gruppering 200. Statsrefusion Grupperingerne under dranst 2 (statsrefusion) er altid autoriserede og fremgår af den autoriserede kontoplan. Anlæg Generelle grupperinger Med undtagelse af de anførte funktioner under afsnittet Særlige grupperinger nedenfor er der for alle anlægskonti autoriseret følgende generelle grupperinger: 001 Anlægstilskud 010 Køb/salg af jord 015 Køb/salg af bygninger Til de enkelte grupperinger kan knyttes følgende korte beskrivelse: 001 Anlægstilskud I udgiftskolonnen for denne gruppering registreres anlægstilskud til selvejende/private institutioner eller andre offentlige myndigheder. I indtægtskolonnen registreres tilskud fra andre offentlige myndigheder samt fra private til det pågældende anlæg. 010 Køb/salg af jord Under denne gruppering registreres udgifter og indtægter i forbindelse med køb og salg af arealer og grunde. Hvor kommunen i forvejen ejer de arealer eller grunde, der tages i anvendelse i forbindelse med anlægsarbejder, registreres værdien af de pågældende ejendomme ikke som anlægsudgift under de enkelte anlægsarbejder. Vedrørende byggemodning og forsyningsvirksomheder, hvor værdien af medgåede kommunale arealer indgår i takstfastsættelsen, opskrives udlægskontiene på hovedkonto 9 med grundenes værdi. 015 Køb/salg af bygninger Grupperingen anvendes på tilsvarende måde som gruppering 010. Afgørende for, om der skal ske registrering på gruppering 010 eller 015 er, om henholdsvis jord eller bygninger er økonomisk tungestvejende. De ikke-autoriserede grupperingsnumre kan anvendes frit af den enkelte kommune.

19 Budget- og regnskabssystem for kommuner side 4 Dato: Juli 2012 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2012 Refusion af købsmoms samt refusion af tilskud i medfør af momsrefusionsordningens positivliste budgetteres og regnskabsføres på gruppering 002. Da hovedart 6 Finansudgifter anvendes ved registreringen, skal denne ske i form af en negativ udgiftspostering. På gruppering 004 budgetteres og regnskabsføres tilbagebetaling af momsrefusion i forbindelse med indtægtsdækket driftsvirksomhed (huslejeindtægter), købsmoms af anlægsudgifter ved salg af anlæg, inden for 5 år samt tilbagebetaling af 17 ½ % af tilskud fra fonde, private foreninger, institutioner m.v. og EU anlægstilskud. Reglerne er omtalt nedenfor. Refusion af købsmoms De momsbeløb, der refunderes gennem momsrefusionsordningen, omfatter afholdte momsudgifter på hovedkonto 0-6, bortset fra registreret moms, jf. afsnit Fra denne hovedregel er der følgende specifikke undtagelser: Momsudgifter vedrørende drifts- og anlægsudgifter på funktion Busdrift, Færgedrift, Jernbanedrift samt Ældreboliger. Momsudgifter vedrørende anlægsudgifter for selvejende eller private institutioner på hovedkonto 5, såfremt institutionen har lejet sig ind eller vil leje sig ind i lokaler, der ejes eller opføres af andre end institutionen, eller hvis der ikke er indgået overenskomst med kommunen inden anlægsarbejdets igangsætning Momsudgifter vedrørende tilsvarende anlægsudgifter for selvejende eller private institutioner på funktion Specialpædagogisk bistand til børn og Specialpædagogisk bistand til voksne og selvejende i det omfang disse efter konteringsreglerne skal optages i kommunernes budgetter og regnskaber De nævnte momsudgifter kan ikke anmeldes til refusion via momsrefusionsordningen. Som følge heraf skal der i disse tilfælde som undtagelser fra hovedreglen ske registrering af udgifterne inklusive moms i kommunernes budgetter og regnskaber. De momsbærende arter Administrationen af momsrefusionsordning er tilrettelagt således, at kommunerne månedligt indberetter afholdte udgifter til købsmoms til Økonomi- og Indenrigsministeriet med henblik på refusion. For at sikre en ensartet og entydig bestemmelse af de udgifter til købsmoms, som indgår i momsrefusionsordningen, er artsinddelingen opbygget således, at der kun på nogle bestemte arter registreres udgifter med købsmoms. Det drejer sig om Art 2.2 Fødevarer Art 2.3 Brændsel og drivmidler Art 2.5 Køb af jord og bygninger (inkl. moms) Art 2.7 Anskaffelser Art 2.9 Øvrige varekøb Art 4.5 Entreprenør- og håndværkerydelser Art 4.9 Øvrige tjenesteydelser m.v.

20 Budget- og regnskabssystem for kommuner side 2 Dato: Juli 2012 Ikrafttrædelsesår: Budget Beboerindskudslån i friplejeboliger 011 Beboerindskud i friplejeboliger 012 Udgifter til nye boligtyper til særligt udsatte grupper, skæve boliger 013 Statsstøtte til etablering af nye boligtyper til særligt udsatte grupper, skæve boliger 014 Statsstøtte til aflønning af social vicevært i nye boligtyper til særligt udsatte grupper, skæve boliger 015 Flygtninges fraflytninger, tilbagebetalinger 016 Lejetab ved fraflytning, tilbagebetalinger 092 Lejeindtægt 2 Statsrefusion 001 Flygtninges fraflytning 002 Beboerindskudslån i almene boliger 003 Huslejetilskud i friplejeboliger 004 Beboerindskudslån i friplejeboliger 005 Beboerindskud i friplejeboliger 3 Anlæg 001 Administrationsgebyr 002 Servicearealtilskud 003 Udgift til servicearealer 005 Tab på garantier vedrørende realkreditlån FRITIDSOMRÅDER (28) Grønne områder og naturpladser FRITIDSFACILITETER (32) Stadion og idrætsanlæg Andre fritidsfaciliteter KIRKEGÅRDE (35) Kirkegårde NATURBESKYTTELSE (38) Naturforvaltningsprojekter Natura Fredningserstatninger Skove Sandflugt VANDLØBSVÆSEN (48) Fælles formål Vedligeholdelse af vandløb Bidrag for vedligeholdelsesarbejde m.v.

Opgørelser af driftsoverførsler 2014 til 2015

Opgørelser af driftsoverførsler 2014 til 2015 Opgørelser af driftsoverførsler til 13-04- Oprindeligt til Udvalget for Politisk Koordination & Økonomi 283.088 293.701 261.072 32.629 18.025 0 18.025 Udvalget for Læring 804.555 826.049 812.262 13.787

Læs mere

Erhvervsservice og iværksætteri 064867 2.258 2.258 2.258 2.258

Erhvervsservice og iværksætteri 064867 2.258 2.258 2.258 2.258 53 A. Driftsvirksomhed 0. Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger 25.119-9.607 24.367-9.607 24.367-9.607 24.367-9.607 Heraf refusion -60-60 -60-60 Jordforsyning 0022 276-979 276-979 276-979 276-979

Læs mere

Regnskabsoversigt til halvårsregnskab 2016

Regnskabsoversigt til halvårsregnskab 2016 soversigt til halvårsregnskab Drift 2.045.695 6.995 2.052.690 976.038 2.022.849 01 Teknik- og Miljøudvalget 140.701 1.745 142.445 58.914 140.567 00 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger 17.983 776

Læs mere

Bevillingsoversigt til Budget 2017

Bevillingsoversigt til Budget 2017 Funktion Bevillingsoversigt til Budget 2017 I 1.000 kr. Økonomi- og Erhvervsudvalget Kommunalbestyrelse og Administration 156.413 131.286 B 128.129 002513 Andre faste ejendomme 1.224 053230 Ældreboliger

Læs mere

Sammendrag af budget Hele kr. ekskl. moms

Sammendrag af budget Hele kr. ekskl. moms A. DRIFTSVIRKSOMHED (INCL. REFUSION) Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger 22 Jordforsyning -29-29 -29-29 25 Faste ejendomme 1.856-307 1.856-307 1.856-307 1.856-307 28 Fritidsområder 3.324-26 3.324-26

Læs mere

Opdeling i rammebelagte områder 2016

Opdeling i rammebelagte områder 2016 Økonomiudvalget 877.681 170.810 0 0 Byudvikling Ubestemte formål -259 Driftsikring af boligbyggeri 2.117 Øvrig planlægning, undersøgelser, tilsyn mv. 13 Ældreboliger 575 Brand og redning Redningsberedskab

Læs mere

Opdeling i rammebelagte områder 2017

Opdeling i rammebelagte områder 2017 Økonomiudvalget 891.673-5.900 0 0 Byudvikling Ubestemte formål -265 Driftsikring af boligbyggeri 2.806 Øvrig planlægning, undersøgelser, tilsyn mv. 13 Ældreboliger 575 Brand og redning Redningsberedskab

Læs mere

Sammendrag af budget Hele kr. ekskl. moms

Sammendrag af budget Hele kr. ekskl. moms A. DRIFTSVIRKSOMHED (INCL. REFUSION) Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger 22 Jordforsyning 198-29 198-29 198-29 198-29 25 Faste ejendomme 2.307-267 2.555-267 2.159-267 2.159-267 28 Fritidsområder

Læs mere

Hovedoversigt til budget Hele 1000 kroner

Hovedoversigt til budget Hele 1000 kroner Hovedoversigt til budget 28 Regnskab 2006 Budget 2007 Budget 2008 Udgift Indtægt Udgift Indtægt Udgift Indtægt A. DRIFTSVIRKSOMHED (INCL. REFUSION) miljøforanstaltninger......................... 13.459

Læs mere

Bevillingsoversigt til Budget 2017

Bevillingsoversigt til Budget 2017 Bevillingsoversigt til Budget 2017 Funktion Økonomi- og Erhvervsudvalget 136.709 Kommunalbestyrelse og administration B 112.966 Rammestyring 123.855 064240 Fælles formål 88 064241 Kommunalbestyrelsesmedlemmer

Læs mere

TILBUD TIL BØRN OG UNGE MED SÆRLIGE BEHOV (28)

TILBUD TIL BØRN OG UNGE MED SÆRLIGE BEHOV (28) Budget- og regnskabssystem for kommuner 4.5.2 - side 1 Dato: Maj2015 Ikrafttrædelsesår: Budget 2016 TILBUD TIL BØRN OG UNGE MED SÆRLIGE BEHOV (28) 5.28.20 Opholdssteder for børn og unge På denne funktion

Læs mere

TILBUD TIL BØRN OG UNGE MED SÆRLIGE BEHOV (28)

TILBUD TIL BØRN OG UNGE MED SÆRLIGE BEHOV (28) Budget- og regnskabssystem for kommuner 4.5.2 - side 1 Dato: Oktober 2016 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2016 TILBUD TIL BØRN OG UNGE MED SÆRLIGE BEHOV (28) 5.28.20 Opholdssteder for børn og unge På denne

Læs mere

Bilag 8. Principper for implementering af ændringer af kontoplan vedr. opgørelse af udgifterne til administration

Bilag 8. Principper for implementering af ændringer af kontoplan vedr. opgørelse af udgifterne til administration Bilag 8 Emne: Til: Kopi: til: Ændring af kontoplan 1. fællesmøde mellem Økonomiudvalget og Magistraten Byrådets medlemmer Den 3. september 2012 Aarhus Kommune Borgmesterens Afdeling Principper for implementering

Læs mere

CENTRAL REFUSIONSORDNING (22)

CENTRAL REFUSIONSORDNING (22) Budget- og regnskabssystem for kommuner 4.5.1 - side 1 Dato: Maj 2015 Ikrafttrædelsesår: Budget 2016 CENTRAL REFUSIONSORDNING (22) 5.22.07 Indtægter fra den centrale refusionsordning Denne funktion omfatter

Læs mere

Hovedkonto 5 Sociale opgaver og beskæftigelse

Hovedkonto 5 Sociale opgaver og beskæftigelse Budget- og regnskabssystem for kommuner 4.5.0 - side 1 Dato: December 2014 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2014 Hovedkonto 5 Sociale opgaver og beskæftigelse Denne hovedkonto omfatter udgifter og indtægter

Læs mere

9.1 Momsrefusionsordning for kommuner og regioner

9.1 Momsrefusionsordning for kommuner og regioner Budget- og regnskabssystem for kommuner 9.1 - side 1 9.1 Momsrefusionsordning for kommuner og regioner 9.1.1 Bekendtgørelse om momsrefusionsordning for kommuner og regioner (Økonomi- og Indenrigsministeriets

Læs mere

Budgetsammendrag i Hovedsekvens

Budgetsammendrag i Hovedsekvens 1 Drift 00 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger 22 Jordforsyning 01 Fælles formål 1.456.800 0 1.447.800 0 2.143.900 0 2.143.900 0 02 Boligformål 0 0 0 0 25.000 0 25.000 0 03 Erhvervsformål 0 0

Læs mere

Budgetaftale Bevillingsoversigt 2. behandling Budget

Budgetaftale Bevillingsoversigt 2. behandling Budget Miljø- og Planlægningsudvalget, skattefinansieret drift BEV 56.918 56.809 56.786 56.960 10 Byudvikling 269 269 269 269 Byfornyelse 247 247 247 247 Fælles formål 2 2 2 2 Kommissioner, råd og nævn 20 20

Læs mere

Bevillingsoversigt Budgetforslag , 1. behandling

Bevillingsoversigt Budgetforslag , 1. behandling Bevillingsoversigt Budgetforslag 2017-2020, 1. behandling 1.000 kr. (- for indtægt) 2017 2018 2019 2020 Miljø- og Planlægningsudvalget, skattefinansieret drift BEV 59.346 59.520 59.497 59.473 10 Byudvikling

Læs mere

Orienteringsskrivelse om ændringer i Budget- og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner

Orienteringsskrivelse om ændringer i Budget- og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner Samtlige kommuner og amtskommuner m.fl. Dato: 19. december 2003 Kontor: 1.ø.kt. J.nr.: 2002-2544-25 Sagsbeh.: jsn Fil-navn: Orienteringsskrivelse om ændringer i Budget- og regnskabssystem for kommuner

Læs mere

DØGNINSTITUTIONER, OPHOLDSSTEDER MV. OG FORE- BYGGENDE FORANSTALTNINGER FOR BØRN OG UNGE

DØGNINSTITUTIONER, OPHOLDSSTEDER MV. OG FORE- BYGGENDE FORANSTALTNINGER FOR BØRN OG UNGE Budget- og regnskabssystem 4.5.3 - side 1 DØGNINSTITUTIONER, OPHOLDSSTEDER MV. OG FORE- BYGGENDE FORANSTALTNINGER FOR BØRN OG UNGE 5.20 Plejefamilier og opholdssteder mv. for børn og unge På denne funktion

Læs mere

Dato: 19. juli 2006 Ikrafttrædelsesår: Budget 2007

Dato: 19. juli 2006 Ikrafttrædelsesår: Budget 2007 Budget- og regnskabssystem for regioner 2.6 - side 1 Dato: 19. juli 2006 Ikrafttrædelsesår: Budget 2007 2.6 Moms Det er hovedreglen i det regionale budget- og regnskabssystem, at udgifter og indtægter

Læs mere

GENERELLE OVERSIGTER Sammendrag

GENERELLE OVERSIGTER Sammendrag af budget, der er flerårigt, skal danne grundlag for kommunernes planlægningsog prioriteringsopgaver, ligesom sammendraget gør det muligt for de statslige myndigheder at få oplysninger om den forventede

Læs mere

Nøgletal på økonomiområdet

Nøgletal på økonomiområdet 1-2 3-4 5 6 7-8 9-10 11-12 13-14 15 16 17 18 Bruttoanlægsudgifter på det skattefinansierede område pr. indbygger (opgøres både inkl. og ekskl. jordforsyning) Gns. Skattefinansieret bruttoanlægsniveau over

Læs mere

Budget- og regnskabssystem 2.6 - side 1

Budget- og regnskabssystem 2.6 - side 1 Budget- og regnskabssystem 2.6 - side 1 Dato: 1. april 2005 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2005 2.6 Moms Det er hovedreglen i det kommunale budget- og regnskabssystem, at udgifter og indtægter på såvel drifts-

Læs mere

3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN

3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN Budget- og regnskabssystem for kommuner Dato: 14. juli 2006 Ikrafttrædelsesår: Budget 2007 3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN Indhold Side 0 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger 3.0-1 1 Forsyningsvirksomheder

Læs mere

9.1 Momsrefusionsordning for kommuner og regioner

9.1 Momsrefusionsordning for kommuner og regioner Budget- og regnskabssystem for kommuner 9.1 - side 1 9.1 Momsrefusionsordning for kommuner og regioner 9.1.1 Bekendtgørelse om momsrefusionsordning for kommuner og regioner (Økonomi- og Indenrigsministeriets

Læs mere

Budgetsammendrag

Budgetsammendrag Budgetsammendrag 2015-18 Budgetsammendrag 2015 2016 2017 2018 0022 Jordforsyning 2.952-2.016 2.952-2.016 2.952-2.016 2.952-2.016 0025 Faste ejendomme 15.388-10.911 16.138-10.911 16.147-10.911 16.147-10.911

Læs mere

Indholdsfortegnelse. Hovedoversigt til regnskab 1-2. Regnskabssammendrag.. 3-14. Generelle bemærkninger 1-20. Sektorområderne kort fortalt..

Indholdsfortegnelse. Hovedoversigt til regnskab 1-2. Regnskabssammendrag.. 3-14. Generelle bemærkninger 1-20. Sektorområderne kort fortalt.. Indholdsfortegnelse Regnskab Bemærkning Hovedoversigt til regnskab 1-2 Regnskabssammendrag.. 3-14 Generelle bemærkninger 1-20 Sektorområderne kort fortalt.. 21-36 Regnskabsoversigt: 00 Byudvikling, bolig-

Læs mere

Budgetsammendrag - Politisk organisation

Budgetsammendrag - Politisk organisation Økonomiudvalget 884.818-5.283.082 883.767-5.298.331 883.766-5.375.111 867.654-5.478.147 Fælles område -3.066 0-6.131 0-9.197 0-12.262 0 1 Drift -3.066 0-6.131 0-9.197 0-12.262 0 06 Fællesudgifter og administration

Læs mere

Orientering om 35. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem

Orientering om 35. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem Medlemmerne af Budget- og regnskabsudvalget Sagsnr. 2015-944 Doknr. 219580 Dato 27-03-2015 HØRING OM: Orientering om 35. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem for kommuner Hermed orienteres

Læs mere

Dato: 14. juli 2006 Ikrafttrædelsesår: Budget 2007

Dato: 14. juli 2006 Ikrafttrædelsesår: Budget 2007 Budget- og regnskabssystem for kommuner Dato: 14. juli 2006 Ikrafttrædelsesår: Budget 2007 1 INDLEDNING Indhold Side 1.0 Budget- og regnskabssystemets status som regelsæt 1.0-1 1.1 Budget- og regnskabssystemets

Læs mere

GENERELLE OVERSIGTER Sammendrag

GENERELLE OVERSIGTER Sammendrag af budget, der er flerårigt, skal danne grundlag for kommunernes planlægningsog prioriteringsopgaver, ligesom sammendraget gør det muligt for de statslige myndigheder at få oplysninger om den forventede

Læs mere

Budgetrapporter. Investeringsoversigt Personaleoversigt Takster

Budgetrapporter. Investeringsoversigt Personaleoversigt Takster Økonomirapporter og oversigter Budgetrapporter Drift Anlæg Finansielle poster Investeringsoversigt Personaleoversigt Takster Budgetrapport på budgetniveau Drift (udkast) Regnskab Budget Budgetforslag Budgetoverslag

Læs mere

Nøgletal for regnskab 2015

Nøgletal for regnskab 2015 ØKONOMI OG STYRING Dato: 9. juni 2016 Tlf. dir.: 2214 0651 E-mail: okonomi@balk.dk Kontakt: Casper Mørch Pelch Sagsid: 00.01.10-P05-1-16 Nøgletal for regnskab 2015 Side 1 Indholdsfortegnelse Læsevejledning

Læs mere

Kontanthjælp og arbejdsmarkedsforanstaltninger. Sygedagpenge kr. pr årig. 66-årig

Kontanthjælp og arbejdsmarkedsforanstaltninger. Sygedagpenge kr. pr årig. 66-årig Sammenligningsgrupper for de enkelte nøgletal -I Børnepasning kr. pr. 0-5-årig Folkeskolen kr. pr. 6-16- årig Tilbud til ældre kr. pr. 17- Kontanthjælp og arbejdsmarkedsforanstaltninger kr. pr. 17- Sygedagpenge

Læs mere

Særlige skatteoplysninger 2014

Særlige skatteoplysninger 2014 Særlige skatteoplysninger 2014 Selvbudgettering eller statsgaranti Kommunen har for budget 2014 valgt: (sæt '1' for selvbudgettering og '2' for statsgaranti) 1=selvbudgettering, 2=statsgaranti 2 Folketal

Læs mere

GENERELLE OVERSIGTER Sammendrag

GENERELLE OVERSIGTER Sammendrag af budget, der er flerårigt, skal danne grundlag for kommunernes planlægningsog prioriteringsopgaver, ligesom sammendraget gør det muligt for de statslige myndigheder at få oplysninger om den forventede

Læs mere

Budget- og regnskabssystem for kommuner 1.0 - side 1. Dato: Januar 2012 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2012

Budget- og regnskabssystem for kommuner 1.0 - side 1. Dato: Januar 2012 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2012 Budget- og regnskabssystem for kommuner 1.0 - side 1 Dato: Januar 2012 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2012 1 INDLEDNING 1.0 Budget- og regnskabssystemets status som regelsæt Det kommunale budget- og regnskabssystem

Læs mere

Hovedkonto 4 Sundhedsområdet

Hovedkonto 4 Sundhedsområdet Budget- og regnskabssystem for kommuner 4.4 - side 1 Dato: December 2015 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2015/Regnskab 2016 Hovedkonto 4 Sundhedsområdet Denne hovedkonto omfatter udgifter og indtægter vedrørende

Læs mere

Orientering om 43. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem for kommuner

Orientering om 43. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem for kommuner Alle kommuner Slotsholmsgade 10 1216 København K Telefon 33 92 93 00 oim@oim.dk Sagsnr. 2016-9380 Doknr. 432999 Dato 14-02-2017 Orientering om 43. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem

Læs mere

Forventet regnskab 1.000 kr. Forventet merudgift/ mindreindtægt

Forventet regnskab 1.000 kr. Forventet merudgift/ mindreindtægt UDDANNELSES-, SOCIAL- OG KULTURUDVALGET Uddannelse incl. SFO 142.521 36.443 141.321-1.200 Musik- og ungdomsskole 4.671 1.235 4.671 Børn og unge 99.209 21.521 97.745-1.464 Idrætshaller 1.010 267 1.010 Kultur

Læs mere

Orientering om 15. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem

Orientering om 15. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem Departementet, Holmens Kanal 22, 1060 København K Tlf. 3392 9300, Fax. 3393 2518, E-mail ism@ism.dk J.nr. 2009-5567 Til alle kommunalbestyrelser 24. september 2009 Orientering om 15. omgang rettelsessider

Læs mere

DAGPLEJE, DAGINSTITUTIONER OG KLUBBER FOR BØRN OG UNGE

DAGPLEJE, DAGINSTITUTIONER OG KLUBBER FOR BØRN OG UNGE Budget- og regnskabssystem 4.5.2 - side 1 Dato: 1. januar 2004 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2002 DAGPLEJE, DAGINSTITUTIONER OG KLUBBER FOR BØRN OG UNGE Denne hovedfunktion omfatter udgifter og indtægter

Læs mere

Budget- og regnskabssystem for kommuner side 1. Dato: December 2014 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2014

Budget- og regnskabssystem for kommuner side 1. Dato: December 2014 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2014 Budget- og regnskabssystem for kommuner 2.4 - side 1 Dato: December 2014 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2014 2.4 Gruppering Grupperingerne på kontonummerets 12-14 ciffer anvendes til en yderligere opdeling

Læs mere

Orientering om 35. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem for kommuner

Orientering om 35. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem for kommuner Alle kommuner Sagsnr. 2015-944 Doknr. 233513 Dato 21-05-2015 Orientering om 35. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem for kommuner Hermed orienteres om ændringer og præciseringer m.v.

Læs mere

Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v.

Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. BEK nr 326 af 07/04/2016 (Gældende) Udskriftsdato: 29. maj 2016 Ministerium: Social- og Indenrigsministeriet Journalnummer: Social- og Indenrigsmin., j.nr. 2016-900 Senere ændringer til forskriften Ingen

Læs mere

Orientering om 32. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem

Orientering om 32. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem Samtlige kommuner Orientering om 32. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem for kommuner Sagsnr. 2014-16090 Doknr. Dato 6. juni 2014 Hermed orienteres om ændringer og præciseringer m.v.

Læs mere

Forventet regnskab kr.

Forventet regnskab kr. BUDGETOPFØLGNING 21 PR. 31.3.1 UDDANNELSE-, SOCIAL- OG KULTURUDVALGET 31.3.1 Politikområde 15 Uddannelse incl. SFO 145.678 37.937 149.74 3.396 16 Musik- og ungdomsskole 4.594 1.95 4.594 17 Børn og unge

Læs mere

HOVEDOVERSIGT TIL BUDGET

HOVEDOVERSIGT TIL BUDGET 0240 EGEDAL HOVEDOVERSIGT TIL Hovedoversigt til budget, der er flerårig, har til formål på den ene side at give politikerne et summarisk overblik over den aktivitetsmæssige og finansielle udvikling i de

Læs mere

" #$ %& % ' & % ' &! ( ) "!

 #$ %& % ' & % ' &! ( ) ! ! " #$ %& "& % ' & % ' &! ( ) "! HOVEDOVERSIGT TIL REGNSKAB REGNSKAB 2013 HELE 1.000 KRONER A) DRIFTSVIRKSOMHED Regnskab 2013 Budget 2013 Omplacering Tillægsbevilling ( Inkl. refusion ) Udgift Indtægt

Læs mere

3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN

3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN Budget- og regnskabssystem for kommuner Dato: 14. juli 2006 Ikrafttrædelsesår: Budget 2007 3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN Indhold Side 0 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger 3.0-1 1 Forsyningsvirksomheder

Læs mere

Forbrug per 30/6 STRUKTUREL BALANCE

Forbrug per 30/6 STRUKTUREL BALANCE Bilag 1: Bevillingsoversigt og strukturel balance Bevillingsoversigt OPR Budget B per 30/6 FR Afvigelse R TB 2. FR 12 Overføres til 2013 Forventes overført til 2013 Indtægter m.m. Skatter -4.780.611-4.778.433-2.369.076-4.764.533

Læs mere

*** BEVILLINGSOVERSIGT *** KR. 10 Teknik- og Miljøudvalget U I

*** BEVILLINGSOVERSIGT *** KR. 10 Teknik- og Miljøudvalget U I TEKNIK- OG MILJØUDVALGET 10 Teknik- og Miljøudvalget U 135.744 123.194 124.680 124.678 124.701 I -51.581-56.570-51.669-51.669-51.669 12 Fritidsområder mv. U 10.249 10.005 9.999 9.997 10.020 00 Byudvikling,

Læs mere

Budget- og regnskabssystem side 1

Budget- og regnskabssystem side 1 Budget- og regnskabssystem 4.5.0 - side 1 Hovedkonto 5 Social- og sundhedsvæsen Denne hovedkonto omfatter udgifter og indtægter på social- og sundhedsområdet. Hovedkontoen er opbygget således, at ydelser,

Læs mere

Bekendtgørelse om momsrefusionsordning for kommuner og regioner

Bekendtgørelse om momsrefusionsordning for kommuner og regioner BEK nr 54 af 23/01/2013 (Historisk) Udskriftsdato: 30. august 2016 Ministerium: Økonomi- og Indenrigsministeriet Journalnummer: Økonomi- og Indenrigsmin., j.nr. 2012-01894 Senere ændringer til forskriften

Læs mere

BOLIGER OG INSTITUTIONER SAMT PLEJE OG OMSORG FOR ÆLDRE

BOLIGER OG INSTITUTIONER SAMT PLEJE OG OMSORG FOR ÆLDRE Budget- og regnskabssystem 4.5.4 - side 1 Dato: 1. januar 2004 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2004/Budget 2005 BOLIGER OG INSTITUTIONER SAMT PLEJE OG OMSORG FOR ÆLDRE Udgifter og indtægter vedrørende personlig

Læs mere

:57. Bilag 1: Bevillingsoversigt og strukturel balance Bevillingsoversigt kr. netto. Overførsle r til senere.

:57. Bilag 1: Bevillingsoversigt og strukturel balance Bevillingsoversigt kr. netto. Overførsle r til senere. Bilag 1: Bevillingsoversigt og strukturel balance Bevillingsoversigt OPR Budget B FR Afvigelse R TB 1. FR 12 Overførsle r til senere Indtægter m.m. Skatter -4.780.611-4.780.611-4.778.433 2.178 2.178 Generelle

Læs mere

Hovedkonto 3 Undervisning og kultur

Hovedkonto 3 Undervisning og kultur Budget- og regnskabssystem for kommuner 4.3 - side 1 Dato: Maj 2015 Ikrafttrædelsesår: Budget 2016 Hovedkonto 3 Undervisning og kultur Denne hovedkonto omfatter udgifter og indtægter på folkeskoleområdet

Læs mere

Budgetoplysninger 2015 - drift Bår

Budgetoplysninger 2015 - drift Bår Budgetoplysninger - drift Bår Kolonnenavne Oprindeligt budget 14 Sundheds- og Forebyggelsesudvalget 284.159.300-10.400.300 273.759.000 01 Sundhed 284.159.300-10.400.300 273.759.000 04 Sundhedsområdet 219.360.900-526.700

Læs mere

Orientering om 33. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem

Orientering om 33. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem Orientering om 33. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem for kommuner Sagsnr. 2014-17608 Doknr. 181741 Dato 9. december 2014 Hermed orienteres om ændringer og præciseringer m.v. i Budget-

Læs mere

Byudvikling Natur og Miljø Veje og Trafik Forsyning

Byudvikling Natur og Miljø Veje og Trafik Forsyning Byudvikling Planlægning Planstrategi og kommuneplanlægning Lokalplanlægning Jordforsyning Byggemodning Grundsalg Ejendomme Byfornyelse Byggesagsbehandling Støttet boligbyggeri Bilag B Natur og Miljø Naturforvaltning

Læs mere

Orientering om 22. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem for kommuner (ny kontoplan m.m.)

Orientering om 22. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem for kommuner (ny kontoplan m.m.) Slotsholmsgade 10-12 DK-1216 København K T +45 7226 9000 F +45 7226 9001 M im@im.dk W www.sum.dk Samtlige kommunalbestyrelser Dato: Enhed: Kommunaløkonomi Sagsbeh.: Sags nr.: Dok. nr.: Orientering om 22.

Læs mere

ORIENTERING OM ÆNDRINGER I "BUDGET- OG REGNSKABSSYSTEM FOR KOMMUNER OG AMTSKOMMUNER"

ORIENTERING OM ÆNDRINGER I BUDGET- OG REGNSKABSSYSTEM FOR KOMMUNER OG AMTSKOMMUNER Til samtlige kommuner og amtskommuner m.fl. Dato: 2. februar 2000 Kontor: 1. økonomiske kontor J. nr.: 2000/1561-8 Sagsbeh.: kst Fil-navn: I:kst\orientering\ febraur.2000.(18) ORIENTERING OM ÆNDRINGER

Læs mere

Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v.

Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. Budget- og regnskabssystem for kommuner Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. I medfør af 37, stk. 2, 38, stk. 2, 40, stk. 4, 45, stk. 1, 45 a, stk. 1, 46 og 57, stk. 1

Læs mere

0 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger

0 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger Budget- og regnskabssystem for kommuner 3.0 - side 1 Dato: Maj 2012 Ikrafttrædelsesår: Budget 2013 3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN 0 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger JORDFORSYNING (22) 0.22.01

Læs mere

Næstved Smnl. Region Hele Kommune gruppen Sjælland landet

Næstved Smnl. Region Hele Kommune gruppen Sjælland landet BØRN OG UNGE MED SÆRLIGE BEHOV 8.60 BUDGET 2013 5.28.20 Plejefamilier og opholdssteder for børn og unge kr. 0-22 årig 4043 4414 5206 3730 5.28.21 Forebyggende foranstaltninger for børn og unge kr. 0-22

Læs mere

BESKÆFTIGELSES-, UDDANNELSES-, SOCIAL-, KULTUR- OG ERHVERVSUDVALGET

BESKÆFTIGELSES-, UDDANNELSES-, SOCIAL-, KULTUR- OG ERHVERVSUDVALGET BESKÆFTIGELSES-, UDDANNELSES-, SOCIAL-, KULTUR- OG ERHVERVSUDVALGET Uddannelse incl. SFO 135.148 90.210 132.577-2.571 1.315 Musik- og ungdomsskole 5.436 3.341 5.086-350 -350 Børn og unge 96.689 63.714

Læs mere

Budget 2016 Budgetbemærkninger Syddjurs Kommune

Budget 2016 Budgetbemærkninger Syddjurs Kommune Budget2016 Budget ov er s l ags år2017-2019 Indholdsfortegnelse Borgmesterens forord... 5 Hovedoversigt... 7 Resultatopgørelse... 9 Bevillingsoversigt... 11 Investeringsoversigt... 13 Artsoversigt... 15

Læs mere

INDHOLDSFORTEGNELSE HOVEDOVERSIGT TIL BUDGET... 1 SAMMENDRAG AF BUDGET... 5 BEVILLINGSOVERSIGT... 13

INDHOLDSFORTEGNELSE HOVEDOVERSIGT TIL BUDGET... 1 SAMMENDRAG AF BUDGET... 5 BEVILLINGSOVERSIGT... 13 0185 TÅRNBY INDHOLDSFORTEGNELSE HOVEDOVERSIGT TIL BUDGET... 1 SAMMENDRAG AF BUDGET... 5 BEVILLINGSOVERSIGT... 13 BUDGETOVERSIGT PÅ SERVICEOMRÅDE: Økonomiudvalg... 36 Ejendomme og administrationsbygninger...

Læs mere

2) Omkostninger ved ophold for udenlandske statsborgere, hvis der ikke kan findes en dansk hjemkommune.

2) Omkostninger ved ophold for udenlandske statsborgere, hvis der ikke kan findes en dansk hjemkommune. BEK nr 1674 af 16/12/2016 (Gældende) Udskriftsdato: 11. januar 2017 Ministerium: Børne- og Socialministeriet Journalnummer: Børne- og Socialmin., j.nr. 2016-6182 Senere ændringer til forskriften Ingen

Læs mere

Serviceudgifter 141.298 136.652 135.279 135.279. 03.22.04 Pædagogisk psykologisk rådgivning 7.930 7.930 7.930 7.930

Serviceudgifter 141.298 136.652 135.279 135.279. 03.22.04 Pædagogisk psykologisk rådgivning 7.930 7.930 7.930 7.930 Familieområdet Opgaver under området Budget omfatter udgifter i forbindelse psykologbetjening på skole og institutioner mv, børns og unges ophold uden for hjemmet, forebyggende foranstaltninger, rådgivning

Læs mere

TILBUD TIL ÆLDRE OG HANDICAPPEDE (32)

TILBUD TIL ÆLDRE OG HANDICAPPEDE (32) Budget- og regnskabssystem for kommuner 4.5.3 - side 1 Dato: Januar 2012 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2012 TILBUD TIL ÆLDRE OG HANDICAPPEDE (32) 5.32.30 Ældreboliger Efter lov om almene boliger m.v. kan

Læs mere

Dato: 14. juli 2006 Ikrafttrædelsesår: Budget 2007. Hovedkonto 0 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger

Dato: 14. juli 2006 Ikrafttrædelsesår: Budget 2007. Hovedkonto 0 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger Budget- og regnskabssystem for kommuner 4.0 - side 1 Dato: 14. juli 2006 Ikrafttrædelsesår: Budget 2007 4 KONTERINGSREGLER Hovedkonto 0 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger Denne hovedkonto omfatter

Læs mere

Hovedkonto 2 Trafik og Infrastruktur

Hovedkonto 2 Trafik og Infrastruktur Budget- og regnskabssystem 4.2 - side 1 Hovedkonto 2 Trafik og Infrastruktur Denne hovedkonto omfatter udgifter og indtægter vedrørende det kommunale vejvæsen samt udgifter og indtægter i forbindelse med

Læs mere

Dato: Maj 2015 Ikrafttrædelsesår: Budget 2016

Dato: Maj 2015 Ikrafttrædelsesår: Budget 2016 Budget- og regnskabssystem for kommuner 4.5.4 - side 1 Dato: Maj 2015 Ikrafttrædelsesår: Budget 2016 RÅDGIVNING (35) 5.35.40 Rådgivning og rådgivningsinstitutioner På denne funktion registreres udgifter

Læs mere

Dato: Juni 2013 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2013

Dato: Juni 2013 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2013 Budget- og regnskabssystem for regioner 2.4 - side 1 Dato: Juni 2013 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2013 2.4 Gruppering Grupperingerne på kontonummerets 12-14. ciffer anvendes til en yderligere opdeling af

Læs mere

Dato: December 2014 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2014

Dato: December 2014 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2014 Budget- og regnskabssystem for kommuner 2.6 - side 1 Dato: December 2014 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2014 2.6 Moms Det er hovedreglen i det kommunale budget- og regnskabssystem, at udgifter og indtægter

Læs mere

Budget - til.bev. 2014. Budget - omp. 2014. Budget - korr. 2014

Budget - til.bev. 2014. Budget - omp. 2014. Budget - korr. 2014 Alle OLAP model Alle Dranst Alt (Flere elementer) Lbn pris Kolonnenavne Rækkenavne Budget - opr. 214 Budget - til.bev. 214 Budget - omp. 214 Budget - korr. 214 Forbrug sidste månedskift TB+OMP 1 Teknik-

Læs mere

Orientering om 32. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem

Orientering om 32. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem Samtlige kommuner Orientering om 32. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem for kommuner Sagsnr. 2014-16090 Doknr. 155175 Dato 4. juli 2014 Hermed orienteres om ændringer og præciseringer

Læs mere

Hovedkonto 2 Transport og infrastruktur

Hovedkonto 2 Transport og infrastruktur Budget- og regnskabssystem for kommuner 4.2 - side 1 Dato: December 2012 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2013 Hovedkonto 2 Transport og infrastruktur Denne hovedkonto omfatter udgifter og indtægter vedrørende

Læs mere

side 1 Åbent referat for Børn- og Skoleudvalgets møde den 10.01.2012 kl. 14:00 Mødelokale 2 - Gl. byrådssal i Langekov Tilgår pressen

side 1 Åbent referat for Børn- og Skoleudvalgets møde den 10.01.2012 kl. 14:00 Mødelokale 2 - Gl. byrådssal i Langekov Tilgår pressen side 1 Åbent referat for Børn- og Skoleudvalgets møde den 10.01.2012 kl. 14:00 Mødelokale 2 - Gl. byrådssal i Langekov Tilgår pressen side 2 Indholdsfortegnelse: 383. Budgetopfølgning 0-2012 på Børn- og

Læs mere

Hermed orienteres om forskellige ændringer og præciseringer m.v. i Budgetog

Hermed orienteres om forskellige ændringer og præciseringer m.v. i Budgetog Økonomi- og Indenrigsministeriet Slotsholmsgade 10-12 DK-1216 København K T +45 7228 2400 F +45 7228 2401 M im@im.dk W oim.dk Samtlige kommunalbestyrelser Dato: 9. maj 2012 Enhed: Administrationspolitik

Læs mere

I alt mindreudgift Sektor 02 Teknik og Anlæg Bygningsvedligeholdelse

I alt mindreudgift Sektor 02 Teknik og Anlæg Bygningsvedligeholdelse 1 Bilag til Direktionens besparelsen Sektor: Konto Korrigeret Forventet merforbrug + Tekst inkl. begrundelse for mer/mindreforbrug Kontonr. budget 211 regnskab 211 Mindreforbrug - Sektor 2 Teknik og Anlæg

Læs mere

1. Ændring af bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v.

1. Ændring af bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. Samtlige kommunalbestyrelser Sagsnr. 2013-07838 Doknr. 114205 Dato 28-06-2013 Orientering om 28. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem for kommuner og ændring af bekendtgørelse om kommunernes

Læs mere

Hermed orienteres om forskellige ændringer og præciseringer m.v. i Budgetog

Hermed orienteres om forskellige ændringer og præciseringer m.v. i Budgetog Økonomi- og Indenrigsministeriet Slotsholmsgade 10-12 DK-1216 København K T +45 7228 2400 F +45 7228 2401 M im@im.dk W oim.dk Samtlige kommunalbestyrelser Dato: 9. maj 2012 Enhed: Administrationspolitik

Læs mere

Orientering om 19. omgang rettelsessider vedr. Budget- og. regnskabssystem for kommuner : Samtlige kommunalbestyrelser

Orientering om 19. omgang rettelsessider vedr. Budget- og. regnskabssystem for kommuner : Samtlige kommunalbestyrelser Slotsholmsgade 10-12 DK-1216 København K T +45 7226 9000 F +45 7226 9001 M im@im.dk W www.sum.dk Samtlige kommunalbestyrelser Dato: 7. december 2010 Enhed: Kommunaløkonomi Sagsbeh.: depswle Sags nr.: 1005216

Læs mere

Opvækst- og uddannelsesudvalget: Familieområdet

Opvækst- og uddannelsesudvalget: Familieområdet Budget- og styringsprincipper Hovedområde i 1.000 kr. udgift indtægt Netto 05.28.20 Plejefamilier og opholdssteder mv. for børn og unge 58.623-12.053 46.570 05.28.21 Forebyggende foranstaltninger for børn

Læs mere

UDKAST Bekendtgørelse om momsrefusionsordning for kommuner

UDKAST Bekendtgørelse om momsrefusionsordning for kommuner Enhed Udgifter Sagsbehandler NPA Koordineret med Sagsnr. 2015-8216 Doknr. 281504 Dato 09-11-2015 UDKAST Bekendtgørelse om momsrefusionsordning for kommuner og regioner I medfør af 1, stk. 2 og 3, og 3

Læs mere

Udvalgte ECO-nøgletal

Udvalgte ECO-nøgletal Udvalgte ECO-nøgletal Indhold: GENERELLE NØGLETAL - Overordnede nøgletal 2014 Tabel 1.10 - Udfordringsbarometer 2014 Tabel 1.15 - Ressourceforbrug på 19 udgiftsområder - Budget 2014 Tabel 1.30 - Ressourceforbrug

Læs mere

FORANSTALTNINGER FOR VOKSNE HANDICAPPEDE

FORANSTALTNINGER FOR VOKSNE HANDICAPPEDE Budget- og regnskabssystem 4.5.7 - side 1 Dato: 1. december 2004 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2004 FORANSTALTNINGER FOR VOKSNE HANDICAPPEDE 5.50 Botilbud til længerevarende ophold for udviklingshæmmede,

Læs mere

BUDGET Bog 2 - oversigter

BUDGET Bog 2 - oversigter 2 BUDGET 2017-2020 Bog 2 - oversigter December 2016 Indhold Indledning... 5 Tabel 1 Hovedoversigt... 7 Tabel 2 Tværgående artsoversigt... 11 Tabel 3 Økonomi- og Indenrigsministeriets autoriserede kontoplan...15

Læs mere

Budget- og regnskabssystem for kommuner side 1. Dato: Februar 2017 Ikrafttrædelsesår: Budget 2018

Budget- og regnskabssystem for kommuner side 1. Dato: Februar 2017 Ikrafttrædelsesår: Budget 2018 Budget- og regnskabssystem for kommuner 4.5.4 side 1 TILBUD TIL VOKSNE MED SÆRLIGE BEHOV (38) Under denne hovedfunktion registreres udgifter og indtægter vedrørende tilbud til voksne. Det gælder botilbud,

Læs mere

Der foretages ikke demografiregulering inden for service- og overførselsydelser under familie-området.

Der foretages ikke demografiregulering inden for service- og overførselsydelser under familie-området. Familieområdet Opgaver under området Budget omfatter udgifter i forbindelse med børns og unges ophold uden for hjemmet, forebyggende foranstaltninger, rådgivning og rådgivningsinstitutioner og ophold på

Læs mere

3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN

3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN Budget- og regnskabssystem for kommuner Dato: 14. juli 2006 Ikrafttrædelsesår: Budget 2007 3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN Indhold Side 0 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger 3.0-1 1 Forsyningsvirksomheder

Læs mere

Børne- og Unge Rådgivning

Børne- og Unge Rådgivning Børne- og Unge Rådgivning Området Børne- og Unge Rådgivning udgør 5,6 pct. af de samlede kommunale nettodriftsudgifter og kan opdeles på følgende områder: (netto) Budget 2009 Andel i pct. Pædagogisk psykologisk

Læs mere

ORIENTERING OM ÆNDRINGER I "BUDGET- OG REGNSKABSSY- STEM FOR KOMMUNER OG AMTSKOMMUNER"

ORIENTERING OM ÆNDRINGER I BUDGET- OG REGNSKABSSY- STEM FOR KOMMUNER OG AMTSKOMMUNER Til samtlige kommuner og amtskommuner m.fl. Dato: 11. september 1998 Kontor: 1. økonomiske kontor J. nr.: 1998/1561-5 Sagsbeh.: mje Fil-navn: I:mje\orient\september ORIENTERING OM ÆNDRINGER I "BUDGET-

Læs mere

Børn og familier 188.958.173 163.132.731 164.186.278

Børn og familier 188.958.173 163.132.731 164.186.278 188.958.173 163.132.731 164.186.278 Løvstikken 9.014.507 7.870.236 6.612.609 Personale 7.893.608 7.196.848 7.170.001 Løn, personale 7.757.726 7.196.848 7.178.696 Uddannelse, personale 35.871 Øvrige personaleudgifter

Læs mere

5.58.80 Revalidering Her registreres udgifter til revalidering efter kapitel 6 i lov om aktiv socialpolitik.

5.58.80 Revalidering Her registreres udgifter til revalidering efter kapitel 6 i lov om aktiv socialpolitik. Budget- og regnskabssystem for kommuner 4.5.8 - side 1 Dato: September 2015 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2015/Budget 2016 REVALIDERING, RESSOURCEFORLØB OG FLEKSJOBORDNINGER MV. (58) Under denne hovedfunktion

Læs mere

Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v.

Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. Budget- og regnskabssystem for kommuner Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. I medfør af 37, stk. 2, 38, stk. 2, 40, stk. 4, 45, stk. 1, 45 a, stk. 1, 46 og 57, stk. 1

Læs mere