Budget 2017 Godkendt på bestyrelsesmøde den 22. november 2016

Transkript

1 Budget 2017 Godkendt på bestyrelsesmøde den 22. november 2016

2 Indledning I henhold til vedtægternes 8, stk. 2 er det bestyrelsens ansvar, at der udarbejdes budget for Fordelingssekretariatet. Budgetudkastet for 2017 er struktureret således: Først gives en kort Budgetberetning. Under Budgetforudsætninger redegøres for den økonomistruktur og de fordelingsprincipper, som er anvendt i budgettet, og for hvert virksomhedsområde redegøres for de principper og forudsætninger, der ligger til grund for budgettet. Af Resultatbudget 2017 fremgår budgettets driftsresultat. Resultatbudgettet er opstillet både på overordnet niveau og pr. virksomhedsområde. Resultatbudgettet er gjort sammenligneligt med regnskab 2014, regnskab 2015, budget 2016 og estimat Under Statusbudget 2017 er vist de budgetterede statusposter pr Statusbudgettet er gjort sammenligneligt med estimeret ultimostatus 2016, budgetteret ultimostatus 2016, sekretariatets balance pr og pr I afsnittet Noter gives en uddybende budgetspecifikation for de betydende indtægts-, udgifts- og kapitalposter. Budgetspecifikationen er i videst muligt omfang gjort sammenlignelig med regnskab 2014, regnskab 2015, budget 2016 og estimat Budgetberetning Budget 2017 hviler grundlæggende på: En realistisk, men snæver budgettering af udgifter. Der er i udgiftsskønnene som hovedregel ikke indlagt udefinerede diverse-poster, buffere eller andre mekanismer til foregribelse af den usikkerhed, der altid vil være i.f.m. årsbudgetter. Henset hertil vil der kunne indtræffe situationer, hvor det vil være nødvendigt at omdisponere i.f.t. de nuværende rammebudgetter og/eller fremsætte begrundede budgetrevisionsbegæringer til bestyrelsen. Der anvendes i videst muligt omfang objektive pris- og lønsstigningsmekanismer og satser og kendte prisstigningsforløb hos leverandører af varer og serviceydelser. Der anvendes de nu foreliggende beløb for bevillinger/tilskud, således som de kendes fra FFL 17. Der anvendes realistiske forrentningssatser og der budgetteres ikke med kursgevinster og/eller tab. Der skal i budgetteringen og i disponeringen af budgetterne, der indeholder statslige bevillinger, ageres i henhold til de for staten gældende bevillings- og dispositionsregler. Det hidtidige fokus på udviklingen i administrationsomkostninger, produktivitet og effektivitet skal fastholdes og udvikles. Sekretariatets opgaveportefølje blev pr udvidet med administration af tilskud til støtteundervisning i dansk for tosprogede elever og befordringstilskud til elever med svære handikap er første år, hvor hele administrationsopgaven løses af Fordelingssekretariatet. Budget 2017 er udarbejdet i henhold til bestyrelsens beslutning, på bestyrelsesmødet den 6. september 2016, om: at der fremover, så vidt muligt, skal budgetteres med et 0-resultat at sekretariatets administration skal finansieres af de finansielle indtægter og kontingent fra skolerne at der herefter kan anvendes op til 3% af bevillingerne til dækning af administrationsudgifter 1

3 at eventuelle administrative underskud herefter må dækkes af egenkapitalen at beslutningen om kontingentfrihed for skolerne i perioden fastholdes at egenkapitalen i fremtiden tænkes anvendt som buffer for sekretariatets drift. Det samlede budget udviser et underskud på 789 t.kr. Underskuddet er efter udgiftsførsel af 600 t.kr. vedr. IT-projektet Eunomia. Eunomia-projektet finansieres og nedskrives via en afsat henlæggelse til projektet og fordeles derfor ikke til bevillingsområderne. Projektet forventes afsluttet i 2017med udvikling af et nyt sagsbehandlingssystem til administration af generel befordring. Det budgetterede resultat, før udgiftsførsel af 600 t.kr. til IT-projektet Eunomia, viser et underskud på 189 t.kr. Dette resultat fremkommer ved et budgetteret underskud på Befordring på 22 t.kr., et budgetteret underskud på Friplads på 108 t.kr., et budgetteret overskud på Vikar på 21 t.kr., et budgetteret underskud på VO5 Andre tilskud på 80 t. kr. mens der for virksomhedsområderne V06 og VO7 har været muligt at budgettere med 0-resultater. På overordnet niveau Fordelingssekretariatet som helhed - ser budget 2017 således ud i mio. kr.: Budget 17 Estimat 16 Budget 16 Regn 15 Modtaget statstilskud (124,0) (126,3) (126,1) (113,6) Hensatte vikarmidler 2016 (1,4) 4,4 4,4 0,0 Udbetalt tilskud 125,2 113,6 121,6 118,2 (Mindre-) merudbetaling, bevillinger (0,2) (8,3) (0,1) 4,6 Løn- og lønomkostninger 5,0 4,7 4,9 4,9 Lokaleomkostninger 0,3 0,3 0,3 0,3 Adm. omkostninger 2,0 2,6 1,9 1,6 Omkostninger i alt 7,3 7,6 7,1 6,8 Renteindtægt, værdipapirer (1,0) (1,2) (1,0) 0,1 Renteindtægt, løbende bevillinger 0,1 (0,1) (0,1) (0,6) Renteindtægter i alt (0,9) (1,3) (1,1) (0,5) Kontingent (1,4) (1,3) (1,3) (1,2) Administrationsbidrag, max 3% (3,6) ) 0,0 0,0 0,0 Bidrag til ufin. opg. ovf. fra VO4 til VO7 (1,0) (0,9) (0,9) (1,1) Øvrige indtægter i alt (6,0) (2,2) (2,2) (2,3) (Over)-/underskud i virks.omr. før urealiseret kursgev/tab og Eunomia 0,4 (4,2) 3,7 8,6 Urealiseret kursgev/tab 0,0 (1,0) 0,0 (0,4) IT-projekt Eunomia 0,6 0,6 0,6 0,0 (Over-)/underskud i alt 0,8 (4,6) 4,3 8,2 Budgettets bevillingsresultat er et overskud på 0,2 mio.kr. Der budgetteres med at årets bevillinger i henhold til finanslovsforslag 2017, i alt 122 mio. kr. + 2 mio. kr. i kompetencefondsmidler, er det, der kan udbetales i tilskud i Hertil kommer indtægtsførsel af 1,4 mio. kr. af hensatte 2016-vikarmidler. Beløbet skal finansiere skolernes kontingent i 2017 i henhold til bestyrelsens beslutning herom. Det administrative resultat er budgetteret til et underskud på 0,4 mio.kr. Underskuddet svarer til den budgetterede nettoudgift til en vikar for en langtidssygemeldt sagsbehandler. Der er budgetteret med, at årets administrationsomkostninger finansieres af renteindtægter, skolernes kontingent (11. kr. pr. elevpoint, finansieret af 2016-vikarmidler) og 3% administrationsbidrag fra årets bevillinger. 2

4 Omkostninger i alt er budgetteret med 7,3 mio. kr., hvilket er 0,2 mio. kr. mere end Budget 16, men 0,3 mio. kr. mindre end estimat 16. Faldet - i forhold til estimat 2016 skyldes, at 2016 er påvirket af ekstraordinære høje IT-udgifter; IT-udgifter, der skyldes afhjælpning af et ransomware-angreb i februar 2016 og efterfølgende etablering af en ny virtuel serverplatform samt udgifter til IT-hosting og driftsservice som erstatning for IT-medarbejder. Renteindtægt af værdipapirer er for 2017, efter samråd med SEB, budgetteret til 1,0 mio. kr., hvilket svarer til Budget 16, hvor vi dog, som det fremgår af Estimat 16, håber at kunne nå et afkast på 1,2 mio. kr. De løbende bevillinger er for 2017 budgetteret til at give et negativt afkast på 0,1 kr. mio. kr. mod et tilsvarende positivt afkast i Budget 16 og Estimat 16. Efter at have afsøgt markedet må vi konstatere, at det i 2017 ikke længere vil være muligt at placere årets løbende bevillinger som bankindestående uden at skulle betale for det. Skolernes kontingent er forhøjet fra 10 kr. til 11 kr. pr. elevpoint og udgør 1,4 mio. kr. i Budget 17, hvilket er 0,1 mio. kr. mere end i Budget 16. Ifølge en bevillingsbestemmelse i Finansloven må der anvendes, hvad der svarer til 3 % af årets bevillinger til afholdelse af udgifter i forbindelse med administration. I budget 17 er der budgetteret med 3 % i administrationsbidrag fra alle årets finanslovsbevillinger. Fra vikarbevillingen er der budgetteret med overførsel af 1,0 mio. kr. til dækning af sekretariatets omkostninger til vedligeholdelse af ansættelsesregisteret samt udarbejdelse af statistisk materiale til Finansministeriet. Opgaven, der er ufinansieret og pålagt sekretariatet af Finansministeriet og Undervisningsministeriet, dækkes i lighed med tidligere år af midler fra vikarbevillingen. Af statusbudgettet fremgår det, at Fordelingssekretariatets egenkapital med udgangen af 2017 forventes at udgøre 57,8 mio.kr. Budgetforudsætninger Resultatbudgettet Fordelingssekretariatets budget for 2017 er opbygget på grundlag af Fordelingssekretariatets overordnede økonomistruktur, således som denne blev fastlagt på forretningsudvalgsmødet den 11. september 2013, med en enkelt ændring i brugen af fordelingsnøglen, der i 2017 er forskellig for henholdsvis indtægter og udgifter. Forskellen er beskrevet nedenfor. 1. Omkostningernes fordeling på virksomhedsområderne (VO) Direkte til virksomhedsområderne henføres følgende direkte henførbare indtægter og udgifter: Modtaget statstilskud Direkte henførbare renteindtægter/udgifter i.f.m. årets bevillinger Udbetalt statstilskud Direkte henførbare løn og lønomkostninger Direkte henførbare IT-udgifter m.m. Direkte henførbare afskrivninger Indtægter og udgifter af fælles karakter fordeles efter fordelingsnøgler Udgifter af fælles karakter henføres først til VO1 (fællesadministration), hvorefter de fordeles til de øvrige virksomhedsområder VO2 VO7 efter en af bestyrelsen årligt godkendt fordelingsnøgle. Fordelingsnøglen afspejler de enkelte virksomhedsområders skønnede andel af ressourceforbruget målt i arbejdstid. Indtægter af fælles karakter henføres først til VO1 (fællesadministration), hvorefter de alene fordeles til de virksomhedsområder, hvor der administreres bevillinger, dvs. VO2 VO5. Indtægterne fordeles efter en af bestyrelsen årligt godkendt fordelingsnøgle. Fordelingsnøglen afspejler de enkelte virksomhedsområders skønnede andel af ressourceforbruget målt i arbejdstid. 3

5 Udgifter, der fordeles efter fordelingsnøgle, er følgende: Løn og lønomkostninger vedr. VO1 Lokaleomkostninger Administrationsomkostninger, herunder ikke-henførbare IT-omkostninger Afskrivninger vedr. VO1 Indtægter, der fordeles efter fordelingsnøgle, er følgende: Renteindtægter fra forrentning af værdipapirerne Skolernes kontingent Administrationsbidrag 2 Omkostningernes budgettering 2.1 Løn og lønomkostninger Der er budgetteret med 10 medarbejdere i hele 2017 lige som i Mht. antal årsværk vil der i 2017 ske en stigning fra 8,92 til 9,33 årsværk. Stigningen skyldes, at en fratrådt IT-medarbejder på nedsat tid udgår af budgettet, mens en vikar på fuld tid for en langtidssygemeldt sagsbehandler indgår i budgettet. Lønningerne, der omfatter direkte løn, pension, ATP og barselsfond mv., er budgetteret med udgangspunkt i den nuværende løn og lønomkostninger med tillæg af: 1,7 % til dækning af overenskomstbestemte procentreguleringer af lønningerne med virkning fra 1. april.2017 og 1,5% til dækning af overenskomstbestemte procentreguleringer med virkning fra 1. december ,5 % i ferietillæg med april-lønnen Feriepengeforpligtelse (inkl. feriefridage) er afsat med 15 % Løn og lønomkostninger henføres direkte til virksomhedsområderne efter en fordelingsnøgle, der afspejler områdernes skønnede andel af ressourceforbruget målt i arbejdstid. 2.2 Lokaleomkostninger Lokaleomkostningerne omfatter omkostninger til el, varme, ejendomsskat, ejendomsforsikring, renholdelse og øvrige driftsudgifter, der er relateret til ejendommens drift, herunder bygningsafskrivninger. Lokaleomkostningerne er budgetteret med udgangspunkt i de estimerede udgifter for 2016 med tillæg af Statens satsreguleringsprocent på 2,0 %. Enkelte poster er budgetteret på grundlag af tidligere års erfaringer eller under hensyntagen til forventede udgifter i Administrationsomkostninger Administrationsomkostningerne omfatter omkostninger til fælles IT, bestyrelseshonorar, rejseomkostninger, personaleomkostninger, kursus personale, vejledningsmateriale og kurser for skolerne, forsikringer, revision og kontorholdsomkostninger samt afskrivninger på kontorinventar og fælles IT. Administrationsomkostningerne er budgetteret med udgangspunkt i de estimerede udgifter for 2016 med tillæg af Statens satsreguleringsprocent på 2,0 %. Der er under budgetteringen taget hensyn til tidligere års erfaringer. Bestyrelseshonoraret er, i henhold til tidligere beslutning herom, fastholdt uændret på 2010 niveau. Baggrunden for den fortsatte tilbageholdenhed er, at der er blevet færre møder hen over året. Der er ikke afholdt et kurser for nye skoler i I 2017 forventes kurserne gennemført som et tilbud til både nye skoler og nye skolesekretærer. Der er budgetteret med 102 t.kr. hertil. 4

6 2.4 Afskrivninger Der foretages lineære afskrivninger baseret på aktivernes forventede brugstider. I 2017 forventes der ikke anskaffet aktiver med en kostpris over småanskaffelsesgrænsen på kr. pr. enhed. Afskrivningerne henføres direkte til de virksomhedsområder, som afskrivningen vedrører. IT-projektet Eunomia finansieres og nedskrives straks via den afsatte særlige henlæggelse hertil. Der resterer 600 t.kr., som forventes anvendt og straksafskrevet i IT-udgifter Der er foretaget særskilt budgettering af driftsudgifterne til IT i IT-budgettet fremgår af note 11. IT-udgifterne er henført direkte til de virksomhedsområder, som udgifterne vedrører. Under IT-omkostninger, IT-infrastruktur, indgår udgifter til IT-hosting, overvågning og driftsservice. Frem til februar 2016 blev disse opgaver løst af en intern IT-medarbejder. Under IT-udgifter til Eunomia tværgående fejlrettelse/drift indgår fra og med 2017 vedligeholdelsesudgifter, der tidligere har været henført direkte til de enkelte bevillingsområder. Fra og med 2017anses disse omkostninger at have fælles karakter og fordeles derfor via omkostningsfordelingsnøglen. I 2017 forventes udviklingen af et nyt sagsbehandlingssystem til administration af generel befordring at kunne gennemføres. Der indgår ikke udviklingsomkostninger hertil i IT-budgettet, da de forventes at kunne indeholdes i de resterende midler på 600 t.kr. fra IT-projektet Eunomia. 3 Budgettering af finansielle poster 3.1 Renteindtægt/udgift, obligationer og likvide beholdninger Renteindtægt/udgift er budgetteret på grundlag af det udarbejdede likviditetsbudget, med en negativ rente fra -0,15% til -0,40% mht. forrentning af de løbende bevillinger (pengebinding på kort sigt) og 1,9 % mht. forrentning af egenkapitalen (pengebinding på længere sigt). Fastsættelsen af renteniveauet i 2017, for forrentningen af de løbende bevillinger, er foretaget på baggrund af en forespørgsel til de banker, vi hidtil har samarbejdet med. På baggrund heraf må vi konstatere, at det i 2017 ikke længere vil være muligt at placere årets løbende bevillinger som bankindestående uden at realisere en negativ rente. Forrentningen af de løbende bevillinger er derfor negativ i budget Fordelingssekretariatets kapitalforvaltning varetages af en ekstern kapitalforvalter SEB. Det budgetterede afkast i 2017 er fastlagt ud fra SEB s indikation af forventet afkastniveau for 2017 på 1,9 %. Der budgetteres ikke med kursgevinst/tab. 3.2 Renteindtægternes fordeling Renter, der kan henføres til Fordelingssekretariatets egenkapital, fordeles til virksomhedsområderne VO2 VO5 efter en af bestyrelsen årligt godkendt fordelingsnøgle. Fordelingsnøglen afspejler virksomhedsområdernes skønnede andel af ressourceforbruget målt i arbejdstid. Fordelingsnøglen fremgår af budgettets note 12. Renteindtægt/udgift hidrørende fra årets udbetalte statstilskud henføres direkte til de respektive virksomhedsområder. 5

7 4 Særligt for de enkelte virksomhedsområder: 4.1 VO 1 Fællesadministration Fællesadministrationen omfatter sekretariatets fælles og tværgående indtægter og udgifter, der ikke på en meningsfuld måde kan henføres til sekretariatets udadvendte produktion/hovedformål (virksomhedsområder) eller hvor en meningsfuld henføring hertil vil være uforholdsmæssigt ressourcekrævende. Fra og med 2014 er skolernes kontingent flyttet fra VO4 Vikar til VO1 Fællesadministrationen. Kontingentet fordeles mellem de udadvendte virksomhedsområder (VO2 VO5) mod tidligere alene at tilgå Vikar. Baggrunden herfor er, at kontingentet ses som et generelt bidrag, der anvendes til at finansiere Fordelingssekretariatets administration i det tilfælde, at renteindtægterne ikke til fulde kan dække administrationen. Kontingentet for 2017 udgør 11 kr. pr. elevpoint, hvilket er en stigning på 1 kr. pr. elevpoint i forhold til Ifølge en bevillingsbestemmelse i Finansloven må der anvendes, hvad der svarer til 3 % af årets bevillinger til afholdelse af udgifter i forbindelse med administration. I budget 2017 er der budgetteret med 3 % i administrationsbidrag fra alle årets finanslovsbevillinger. Områdets indtægter og udgifter fordeles på de udadvendte virksomhedsområder efter en af bestyrelsen årligt godkendt fordelingsnøgle. Indtægter og udgifter, der fordeles vha. fordelingsnøgle, er: Renteindtægter fra forrentning af egenkapitalen Skolernes kontingent Administrationsbidrag Løn og lønomkostninger vedr. VO1 Lokaleomkostninger Administrationsomkostninger, herunder ikke-henførbare IT-udgifter Afskrivninger vedr. VO1 4.2 VO 2 Befordring Området vedrører tilskud efter Friskolelovens 17, stk. 2, hvorefter staten yder tilskud til nedbringelse af befordringsudgifter mellem skole og hjem af syge elever, Friskolelovens 17, stk. 3, hvorefter staten yder tilskud til nedbringelse af befordringsudgifter i forbindelse med brobygning samt Friskolelovens 11, stk. 1 pkt. 2, hvorefter der fastsættes et særligt tilskud til ekstraudgifter til befordring af elever med svære handikap. Tilskuddet til generel befordring er en særskilt pulje på finansloven. Puljen udgør iht. Finanslovsforslag ,1 mio. kr., ekskl. de tyske mindretalsskolers andel på 2,7 mio. kr. Området er 100% indtægtsdækket gennem en særskilt bevilling på Finansloven. På området regnskabsføres statstilskud, direkte henførbare renteindtægter/udgifter i.f.m. statstilskuddet, alle direkte henførbare udgifter til løn og IT-fagsystemer for området samt en andel (i.h.t. fordelingsnøgle) af renteindtægter fra egenkapitalen, skolernes kontingent, administrationsbidrag og udgifter til fællesadministration. Statstilskud Det indtægtsførte statstilskud på 14,5 mio. kr. vedrører skoleåret 2017/18. Ifølge Finanslovsforslag 2017 udgør statstilskuddet 9,1 mio. kr. til befordring af raske elever, 1,0 mio. kr. til befordring af syge elever, 0,5 mio. kr. til befordring i forbindelse med brobygning og 3,9 mio. kr. til befordring af elever med svære handikap. Statstilskuddet forventes udbetalt fra Undervisningsministeriet senest primo januar

8 Statstilskuddet indtægtsføres i bevillingsåret. Befordringsudgifter Bevillingen på 9,1 mio. kr. til befordring af raske elever beregnes og afregnes endeligt med skolerne i december 2017 og er derfor udgiftsført i Bevillingen på 1,0 mio. kr. til befordring af syge elever afregnes til skolerne hen over skoleåret, når der opstår behov for sygebefordring. Bevillingsårets udgifter udgiftsføres i Bevillingen på 0,5 mio. kr. til befordring i forbindelse med brobygning afregnes endeligt med skolerne i december og er derfor udgiftsført i Bevillingen på 3,9 mio. kr. til befordring af elever med svære handikap afregnes til skolerne hen over skoleåret. Bevillingen følger finansåret og periodiseres derfor i forhold til skoleåret. Der er budgetteret med, at befordringsbevillingerne, efter fradrag af administrationsbidrag, udbetales kr. for kr. til skolerne. Evt. uforbrugte midler fra tidligere år tillægges årets udbetalinger til skolerne eller overføres til efterfølgende års udbetalinger til skolerne. 4.3 VO 3 Friplads Området vedrører tilskud efter Friskolelovens 17 om tilskud til nedbringelse af skolepenge, til nedbringelse af forældrebetaling for skolefritidsordninger og til nedbringelse af betaling for ophold på en kostafdeling. Området er 100% indtægtsdækket gennem en særskilt bevilling på Finansloven På området regnskabsføres statstilskud, direkte henførbare renteindtægter/udgifter i.f.m. statstilskuddet, alle direkte henførbare udgifter til løn og IT-fagsystemer for området samt en andel (i.h.t. fordelingsnøgle) af renteindtægter fra egenkapitalen, skolernes kontingent, administrationsbidrag og udgifter til fællesadministration. Statstilskud Statstilskud for 2017 udgør, iht. Finanslovforslag 2017, 28,2 mio. kr. til fripladstilskud til skolepenge og opholdsstøtte samt 5,7 mio. kr. til fripladstilskud til SFO, i alt 33,9 mio. kr. Statstilskuddet forventes udbetalt fra Undervisningsministeriet senest primo januar Udbetalt Friplads Hele fripladsbevillingen på 33,9 mio. kr. afregnes endeligt med skolerne i december og er derfor udgiftsført i Der er budgetteret med, at hele fripladsbevillingen udbetales kr. for kr. til skolerne efter fradrag af administrationsbidrag. Evt. uforbrugte midler fra tidligere år tillægges årets udbetaling til skolerne eller overføres til efterfølgende års udbetalinger til skolerne. 4.4 VO 4 Vikar Området vedrører tilskud efter Friskolelovens 11 om vikarudgifter, sygeundervisning, lærernes kursusdeltagelse, herunder efteruddannelse, og særlige lærerlønudgifter. Konkret indeholder virksomhedsområdet følgende aktiviteter for lærere m.v. og andre personalegrupper: Tilskud til vikarudgifter ved fravær uden lønafkortning Tilskud til senior- og fratrædelsesordninger 7

9 Tilskud til efterindtægter Tilskud til sygeundervisning Tilskud til kursus- og efteruddannelsesvirksomhed Drift af ansættelsesregister i relation til vikaradministration Området er 100% indtægtsdækket gennem en særskilt bevilling på Finansloven. På området regnskabsføres statstilskud, direkte henførbare renteindtægter/udgifter i.f.m. statstilskuddet, alle direkte henførbare udgifter til løn og IT-fagsystemer for området samt en andel (i.h.t. fordelingsnøgle) af renteindtægter fra egenkapitalen, skolernes kontingent, administrationsbidrag og udgifter til fællesadministration. Statstilskud Statstilskud for 2017 udgør 60,4 mio. kr. iht. Finanslovforslag Statstilskuddet forventes udbetalt fra Undervisningsministeriet senest primo januar Udbetalt statstilskud I vikartilskudssystemet beregnes vikartilskuddet med en fast sats pr. time, uanset hvilken vikar, der anvendes. Der anvendes 6 faste timesatser: 1) En timesats ved fravær for ansatte på læreroverenskomst, hvor fraværsarten er dagpengeberettiget. ( Lærere Lav Timesats - LLT ). 2) En timesats ved fravær for ansatte på læreroverenskomst, hvor fraværsarten ikke er dagpengeberettiget. ( Lærere Høj Timesats LHT ). 3) En timesats ved fravær under barsel for ansatte på læreroverenskomst. ( Lærere Timesats Barsel ) 4) En timesats ved fravær ved omsorgsdage i forlængelse af barsel, for ansatte på læreroverenskomst. ( Lærere Timesats Omsorgsdage i forlængelse af barsel ) 5) En timesats ved fravær for Andre personalegrupper, hvor fraværsarten er dagpengeberettiget. ( Andre personalegrupper Lav Timesats - ALT ). 6) En timesats ved fravær for Andre personalegrupper, hvor fraværsarten ikke er dagpengeberettiget. ( Andre personalegrupper Høj Timesats - AHT ). Vikarudgifter Vikartilskud lærere m.v. og andre personalegrupper Udgifterne til vikardækning af lærerpersonale og andre personalegrupper er budgetteret på baggrund af estimat 2016 (udarbejdet på baggrund af halvårsregnskabet for 2016) og på baggrund af forbruget i Vikartimesatserne for 2017 er beregnet med udgangspunkt i aktuelle løn-, dagpenge og barselsfondssatser. Lærere, høj timesats: Basistrin I, områdetillæg 3, OK-2008 tillæg, særligt OK-2013 tillæg, 750 årlige undervisningstimer, pension i Lærernes pension og 12,5% feriegodtgørelse. Timesatsen er beregnet pr. 1/ med tillæg af 1,7% som forventet lønstigning pr. 1. april Andre personalegrupper, høj timesats: Satsen er lig refusionssatsen i ATP s barselsfond. Satsen er beregnet som ATP s sats i 2016 med 1,7% tillæg som forventet lønstigning i De lave timesatser er Høj timesats med fradrag af dagpengerefusion For fraværsårsagerne barsel, adoption, graviditetsbetinget sygdom og omsorgsdage i forlængelse af barsel og adoption udbetaler Fordelingssekretariatet et tilskud som supplement til det tilskud, som skolerne kan opnå i Barselsfonden. Fordelingssekretariatets tilskud udgør pr. vikartime ca. 75% af forskellen mellem Barselsfondens timesats og Fordelingssekretariatets timesats. 8

10 Med godkendelsen af budget 2017 vil vikarsatserne i 2017 udgøre: Timesatser Lærere, Lav timesats Lærere, Høj timesats Lærere, Timesats Barsel Lærere, Timesats Omsorgsdage i forlængelse af barsel Andre pers.grupper, Lav timesats Andre pers.grupper, Høj timesats Særlige lærerlønudgifter m.m. Særlige lærerlønudgifter indgår med skønnede beløb, der er fastsat på baggrund af realiserede udgifter i tidligere år. Efter-/videreuddannelse Kursusbevilling og Vikarportioner er fremskrevet med Statens satsreguleringsprocent. Der er ikke, jf. bestyrelsens beslutning, budgetteret med Uddannelsesfond i Sygeundervisning Sygeundervisning er budgetteret med udgangspunkt i den estimerede udgift for 2016 samt vores forventninger til Bidrag til ufinansierede opgaver (Ansættelsesregister) Beløbet svarer til den budgetterede overførsel til VO7 Serviceopgaver af off. karakter, til dækning af ufinansierede administrationsomkostninger, hvorved det budgetterede resultat i VO7 bliver på 0 kr. 4.5 VO 5 Andre tilskud Området vedrører opgaver af tilskudsmæssig karakter, der er henlagt til Fordelingssekretariatet. Området er 100% dækket gennem bevillinger på Finansloven eller overførsler fra Undervisningsministeriet. Konkret indeholder virksomhedsområdet p.t. følgende aktiviteter: Administration af tilskud fra Kompetencefonden Tilskuddene dækkes af en årlig pulje, der fastlægges og tildeles af Undervisningsministeriet. Tilskud til dækning af skoleforeningernes certificeringsudgifter af tilsynsførende Tilskuddet dækkes af en årlig pulje, der fastlægges på finansloven i henhold til Friskolelovens 11. Tilskud til støtteundervisning i dansk for tosprogede elever Tilskuddet dækkes af en årlig pulje, der fastlægges på finansloven i henhold til Friskolelovens 11. Tilskuddet til dækning af skoleforeningernes udgifter til Certificeringsudgifter afregnes med et grundbeløb og faste satser pr. kursusdeltager. Satser og grundbeløb fremskrives med Statens satsreguleringsprocent. 9

11 Bevillingen på 10 mio. kr. til støtteundervisning i dansk for tosprogede elever afregnes med skolerne i december for hele det igangværende skoleår. Bevillingen følger finansåret og periodiseres derfor i forhold til skoleåret. På området regnskabsføres på indtægtssiden statstilskud, direkte henførbare renteindtægter/udgifter i.f.m. statstilskuddet samt en andel af renter fra egenkapitalen, administrationsbidrag og kontingent (i.h.t. fordelingsnøgle). På udgiftssiden regnskabsføres det til skolerne og skoleforeningerne fordelte og udbetalte tilskud samt alle direkte henførbare udgifter til løn, IT-fagsystemer og afskrivninger for området samt en andel af udgifter til fællesadministration (i.h.t. fordelingsnøgle). 4.6 VO 6 Serviceopgaver af privat karakter Området vedrører opgaver af administrativ karakter, der af private organisationer er henlagt til Fordelingssekretariatet. Konkret indeholder virksomhedsområdet p.t. alene udarbejdelse af statistisk materiale, der primært udføres for skoleforeningerne og FSL. Området finansieres gennem betaling fra brugerne. På området regnskabsføres på udgiftssiden alle direkte henførbare udgifter til løn og IT-fagsystemer og afskrivninger for området samt en andel af udgifter til fællesadministration (i.h.t. fordelingsnøgle). 4.7 VO 7 Serviceopgaver af offentlig karakter Området vedrører opgaver af administrativ karakter, der af Undervisningsministeriet i.h.t. Friskolelovens 11, stk. 3 eller af andre offentlige myndigheder - er henlagt til eller pålagt Fordelingssekretariatet. Der modtages ikke statstilskud. Udgifterne til drift af området finansieres ved overførsel af statstilskud fra Vikarbevillingen. Drift og udvikling af samt statistikproduktion fra ansættelsesregister Aktiviteten vedrører den del af Ansættelsesregistret som ikke knytter sig til vikaradministrationen, men anvendes til lønstatistiske og andre formål. Der medgår betydelige IT-udgifter til denne aktivitet. Fordelingssekretariatet har ingen indtægter på aktiviteten. Fastsættelse af lønanciennitet for lærere og børneklasseledere Fordelingssekretariatet har fra og med 2017 ikke længere denne opgave. Forhandlingsstatistik Fordelingssekretariatet har ingen indtægter på denne aktivitet. Forhandlingsstatistikken er en obligatorisk statistik, der udarbejdes til Finansministeriet. På området regnskabsføres andel af vikarbevillingen fra VO4 Vikar, alle direkte henførbare udgifter til løn og IT-fagsystemer for området samt udgifter til fællesadministration. 10

12 Statusbudgettet Statusbudgettet er udarbejdet med udgangspunkt i et estimat for statusposterne ultimo De enkelte statusposter er budgetteret i sammenhæng med driftsbudgettet. Statusbudgettet er resultatet af et bagvedliggende månedsopdelt drifts- og likviditetsbudget. 5.1 Aktiver Anlægsaktiver Der forventes en tilgang af immaterielle anlægsaktiver i 2017 på 0,6 mio. kr. Tilgangen vedrører ITprojektet Eunomia. Eunomia finansieres og nedskrives via den afsatte særlige henlæggelse hertil, og påvirker derfor ikke anlægsregnskabet. Der er ikke budgetteret med tilgang til de materielle anlægsaktiver i Den anvendte regnskabspraksis er uændret i forhold til tidligere år. Tilgodehavender Tilgodehavenderne vedrører primært renteperiodisering og er direkte afledt af resultatbudgettet samt erfaringer fra tidligere år. Værdipapirer Værdipapirbeholdningen er budgetteret med udgangspunkt i en binding af den overskudslikviditet der vedrører egenkapitalen. Formueplejen af Fordelingssekretariatets egenkapital foretages inden for de lovbestemte krav og den af bestyrelsen fastsatte risikoprofil. Formueplejen varetages af en ekstern kapitalforvalter. Likvide beholdninger De likvide beholdninger er budgetteret ud fra en målsætning om, at ca. 95% af de likvide beholdninger kontinuerligt er placeret på aftalekonti. 5.2 Passiver Egenkapitalen Egenkapitalen pr er fremskrevet med det estimerede resultat for 2016 samt det budgetterede resultat for I resultatdisponeringen i 2007 og 2009-regnskabet blev der afsat en særlig henlæggelse til ITprojektet Eunomia. Henlæggelsen nedskrives via resultatdisponeringen i takt med realiseringen af IT-projektet. Projektet forventes endeligt afsluttet i Kortfristet gæld Gældsposterne er direkte afledt af resultatbudgettets tal samt erfaringer fra tidligere år. 11

13 Resultat-budget 2017 Budget Estimat Budget Regnskab Regnskab Overordnet Note Modtaget statstilskud Hensatte vikarmidler, tilbageført Udbetalt tilskud Returneret tilskud Tilskud ovf. fra tidligere år Tilskud ovf. næste år Administrationsbidrag, max 3% Bidrag til dækning af skolernes kontingent Mangl. erklæring, lukkede skoler Bevillingsresultat i alt Løn- og lønomkostninger Lokaleomkostninger Adm.omkostninger, fællesadm Adm.omkostninger, direkte henført Omkostninger i alt Finan. indtægter, værdipapirer (real.) Finansielle indtægter/udgifter, bevillinger Bidrag til ufin.opg. ovf. fra VO4 til VO Kontingent fra VO4, Vikar Andre indtægter Administrationbidrag, max. 3% Indtægter i alt Administrativt resultat Ureal. kursgev./tab værdipapirer IT-projekt Eunomia Administrativt resultat i alt Budgetteret resultat i alt

14 Resultat-budget 2017 Budget Estimat Budget Regnskab Regnskab Pr. virksomhedsområde Note VO1, Fællesadministration: Løn og lønomk. VO Lokaleomkostninger Administrationsomkostninger Budgetterede omkostninger i alt Finansielle indtægter, værdipapirer Kontingent fra skolerne Administrationbidrag, max. 3% Resultat VO1 i alt (excl. ureal. kursgev./tab og Eunomia) Urealiseret kursgev./tab værdipapirer IT-projekt, Eunomia Resultat VO1 i alt (incl. ureal. kursgev./tab og Eunomia) Heraf fordelt til de øvrige virksomhedsområder: Fordelte omkostninger Fordelte finansielle indtægter Fordelt kontingent Administrationbidrag, max. 3% Fordelt i alt Ikke fordelt til de øvrige virksomhedsområder: Urealiseret kursgev./tab, værdipapirer IT-projekt, Eunomia Ikke fordelt i alt Virksomhedsområderne: VO2, Befordring VO3, Friplads VO4, Vikar VO5, Andre tilskud VO6, Serviceopg. af privat karakter VO7, Serviceopg. af off. karakter Resultat i virksomh.områderne i alt VO1: Ikke fordelt ureal. kursgev./tab værdipapirer VO1: Ikke fordelt IT-projekt Eunomia Budgetteret resultat i alt (incl. ureal. kursgev./tab og Eunomia) IT-budget Fordelingsnøgle

15 Status-budget Budget Estimat Budget Regnskab Regnskab ultimo ultimo Note Aktiver Edb-programmer Immat. anlægsaktiver Ejendom Inventar og edb-materiel Materielle anlægsaktiver Aktier Finansielle anlægsaktiver Anlægsaktiver i alt Tilgodehavender skoler Periodeafg. og andre tilgodeh Tilgodehavender Obligationer Værdipapirer Likvide beholdninger Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt OK OK OK OK OK Passiver Egenkapital i øvrigt Henlæggelse, Eunomia Egenkapital Forudmodtaget statstilskud Feriepengeforpligtelse Leverandørgæld Andre kreditorer Skyldige refusioner Anden gæld Kortfristet gæld Passiver i alt OK OK OK OK OK Likviditetsbudget 14 14

16 Pengestrømsopgørelse Budget Estimat Budget Regnskab Regnskab Periodens resultat Henlæggelser Af- og nedskrivning Ændring i driftskapital Ændring i tilgodehavender Ændring i kreditorer Ændring i forudmodtaget statstilskud Ændring i kortfristet gæld Pengestrømme fra driften Køb af immaterielle anlægsaktiver Køb af materielle anlægsaktiver Pengestrømme vedr. investeringer Ændring i likvide midler Likvider Likvider Likvide midler omfatter: Værdipapirer Likvide beholdninger Likvider

17 Noter Budget Estimat Budget Regnskab Regnskab Løn og lønomkostninger Løn og lønomkostninger Pensionsbidrag, ATP og AEB Ændring i feriepengeforpligtelse Modtaget refusion, Servicejob m.m Løn og lønomkostninger, fordelt efter fordelingsnøglen i note 12, giver følgende fordeling: VO1, Generel ledelse, fællesadm. og hjælpefunktioner VO2, Befordring VO3, Friplads- og opholdsstøtte VO4, Vikar VO5, Andre tilskud VO6, Andre opgaver af priv. kar VO7, Andre opgaver af off. kar Lokaleomkostninger Ejendomsskat Ejendomsforsikring Varme El Vandafgift Vinduespolering Rengøringsartikler og vask Renovation Dansikring Brandsikring Ventillationsanlæg Indendørs vedligeholdelse Pasnings udenomsarealer Snerydning Småanskaffelser Afskrivninger

18 Noter Budget Estimat Budget Regnskab Regnskab Administrationsomkostninger IT-infrastruktur Jf. note Kommunikation Jf. note IT-arbejdspladser Jf. note Kontorprogrammel Jf. note Økonomi og adm.systemer Jf. note Hjemmeside Jf. note Eunomia tværgående vedlh Jf. note Reservepulje Jf. note IT-omkostninger i alt Bestyrelseshonorar m.v Papir og kontorart. incl kopipapir Makulering Faglitteratur Vejledningsmat. og kurser for skolerne Forsikringer Kontingent Revision Advokat Telefon, incl. hj.arb.pladser/adsl Personaleudgifter Kursus personale Repræsentation Foreningsmøde Rejseudgifter, Bestyrelsen Rejseudgifter, Sekretariatet Fortæring bestyrelsesmøder Fortæring møder eksterne Porto og udbringning af post Afskrivning kontorinventar og fælles IT Øvrige administrationsomkostninger Administrationsomk. i alt (incl. IT)

19 Noter Budget Estimat Budget Regnskab Regnskab Fordeling af VO1 til de øvrige tilskudsområder De samlede omkostninger til VO1 udgør Løn og lønomkostninger Lokaleomkostninger Administrationsomkostninger I alt og fordeler sig således efter fordelingsnøglen i note 12: VO2, Befordring VO3, Friplads- og opholdsstøtte VO4, Vikar VO5, Andre tilskud VO6, Serviceopg. af privat karakter VO7, Serviceopg. af off. karakter I alt De samlede finansielle indtægter fra VO1 udgør: Renter, værdipapirer (ex. ureal.kursgev./tab) I alt og fordeler sig således efter fordelingsnøglen i note 12: VO2, Befordring VO3, Friplads- og opholdsstøtte VO4, Vikar VO5, Andre tilskud VO6, Serviceopg. af privat karakter VO7, Serviceopg. af off. karakter I alt Kontingent fra skolerne udgør i 2017: 11 kr. pr. elevpoint ( ) og fordeler sig således efter fordelingsnøglen i note 12: VO2, Befordring VO3, Friplads- og opholdsstøtte VO4, Vikar VO5, Andre tilskud VO6, Serviceopg. af privat karakter VO7, Serviceopg. af off. karakter I alt

20 Noter Budget Estimat Budget Regnskab Regnskab VO2, Befordring Statstilskud (bef. generel) Returneret tilskud (generel) Statstilskud, ovf. DSSV Befordringsudgifter (generel) Mangl. erklæring, lukkede skoler Ubrugte midler, videreført Administrationsbidrag, max. 3% Bevillingsresultat Statstilskud (bef. syge elever) Befordringsudgifter (syge) Statstilskud (syge) ovf. næste år Administrationsbidrag, max. 3% Bevillingsresultat Statstilskud (brobygning) Returneret tilskud (brobygning) Befordringsudgifter (brobygning) Mangl. erklæring, lukkede skoler Ubrugte midler, videreført Administrationsbidrag, max. 3% Bevillingsresultat Statstilskud (bef. handikap. elever) Befordringsudgifter (handikap) Administrationsbidrag, max. 3% Bevillingsresultat Bevillingsresultat i alt Renteindtægt, værdipapirer (jf. note 4) Renteindtægt/udgift, løb. bevilling Kontingent Andel administrationsbidrag kontingent og administrationsbidrag Løn og lønomkostninger (jf. note 1) IT-fagsystemer (jf. note 11) Afskrivninger (jf. note 12) VO1, Fællesadministration (jf. note 4) Administrationsomkostninger Administrativt resultat i alt Resultat i alt

21 Noter Budget Estimat Budget Regnskab Regnskab VO3, Friplads Statstilskud skolepenge og oph.støtte Udbetalt tilskud Returneret tilskud Mangl. erklæring, lukkede skoler Ubrugte midler, videreført Administrationsbidrag, max. 3% Bevillingsresultat Statstilskud SFO Udbetalt tilskud Returneret tilskud Mangl. erklæring, lukkede skoler Ubrugte midler, videreført Administrationsbidrag, max. 3% Bevillingsresultat Bevillingsresultat i alt Renteindtægt, værdipapirer (jf. note 4) Renteindtægt/udgift, løb. bevilling Kontingent Andel administrationsbidrag Renteindtægter, kontingent og administrationsbidrag Løn og lønomkostninger (jf. note 1) IT-fagsystemer (jf. note 11) Afskrivninger VO1, Fællesadministration (jf. note 4) Administrationsomkostninger Administrativt resultat i alt Resultat i alt

22 Noter Budget Estimat Budget Regnskab Regnskab VO4, Vikar Statstilskud, vikar Hensatte vikarmidler, tilbageført Modtaget statstilskud i alt Vikarudgifter Vikartilskud, lærere Vikartilskud, andre personale grupper I alt Særlige lærerlønudgifter Efterindtægt Fratrædelse I alt Efter-/videreuddannelse Kursusbevilling (Skolefore. og FSL) Vikarportioner (Skoleforeninger) Uddannelsesfond I alt Sygeundervisning Bidrag til dækning af ufinansierede opgaver (lærerreg., lønancien. m.m.) Bidrag til dækning af skolernes kontingent Mangl. erklæring, lukkede skoler Regulering tidligere år Administrationsbidrag, max. 3% Udbetalt vikarbevilling i alt Bevillingsresultat i alt

23 Noter Budget Estimat Budget Regnskab Regnskab Renteindtægt, værdipapirer (jf. note 4) Renteindtægt/udgift, løb. bevilling Kontingent Andel administrationsbidrag Renteindtægter, kontingent og administrationsbidrag Løn og lønomkostninger (jf. note 1) IT-fagsystemer (jf. note 11) Afskrivninger (jf. note 11) VO1, Fællesadministration (jf. note 4) Administrationsomkostninger Administrativt resultat i alt Resultat i alt