Indstilling om forventet regnskab for Aarhus Kommune. Bilag 05. Redegørelse for Borgmesterens

Transkript

1 Indstilling om forventet regnskab for Aarhus Kommune Bilag 05 Redegørelse for Borgmesterens Afdelings overordnede vurdering af forventningerne til serviceudgifterne i regnskabet for 2015

2 Bilag 5 til indstilling om forventet regnskab 2015 for Aarhus Kommune Den 3. december 2015 Vedrørende forventninger til serviceudgifterne i regnskabet for 2015 pr. ultimo oktober 2015 Indledning Magistratsafdelingerne udarbejder løbende månedlige budgetopfølgninger. På baggrund heraf udarbejdes pr. ultimo juni og pr. ultimo september forventede regnskaber for Aarhus Kommune. Disse budgetopfølgninger forelægges Byrådet i indstillinger. Det skal bemærkes, at der erfaringsmæssigt sker en overvurdering af udgifterne i disse forventede regnskaber. Baggrunden herfor er bl. a. de vedtagne principper for decentralisering med vide rammer for overførselsadgang. Hertil kommer en god og dermed forsigtig økonomistyring, som typisk medfører, at årets serviceudgifter samlet set overvurderes. Det er vigtigt, at Aarhus Kommune i årets løb er i stand til at prognosticere de samlede serviceudgifter korrekt. Dette skyldes bl. a. hensynet til input til budgetlægningen, likviditetsstyringen og muligheden for at levere troværdige oplysninger om det forventede forbrug til KL og Økonomi- og Indenrigsministeriet. På baggrund af de realiserede udgifter i Aarhus Kommune under ét vurderer Borgmesterens Afdeling derfor løbende forventninger til årets serviceudgifter. Grundlaget for vurderingen er en rent teknisk beregning på basis af de forløbne måneders forbrug sammenholdt med erfaringerne om forbrugsudviklingen på samme tidspunkt de senest 3 afsluttede regnskabsår. Beregningen viser, hvor store årets serviceudgifter bliver, hvis udgifternes fordeling hen over året svarer til et vægtet gennemsnit af fordelingen de seneste tre år.

3 Den tekniske beregning kan dog ikke stå alene, da der af mange grunde vil være afvigelser fra år til år i forbrugsmønsteret henover året. Men ud fra den tekniske beregning, og andre informationer og vurderinger, der bl. a. er baseret på en dialog med magistratsafdelingerne giver Borgmesterens Afdeling hver måned fra og med 1. april et samlet skøn på årsforbruget. Det er Borgmesterens Afdelings skøn, der lægges til grund i forhold til rapporteringer til KL og staten og i forhold til likviditetsprognoser mm. Prognose for de samlede serviceudgifter pr. ultimo oktober 2015 Budgettet for 2015 udgør mio. kr. (ajourført budget mio. kr.). Budgettet indeholder bl.a. en ikke-finansieret reservation af serviceudgifter på 123 mio. kr. Hertil kommer, at lønningerne i 2015 vurderes overbudgetteret med cirka 60 mio. kr. på baggrund af et revideret lønskøn. En del af budgettet udgøres af budgetteret forbrug af opsparing, som erfaringsmæssigt ikke forventes anvendt. I 2015 udgør det budgetterede forbrug af opsparing 84 mio. kr. Borgmesterens Afdeling har udarbejdet en prognose for serviceudgifterne i regnskabet på baggrund af forbruget i de første 11 måneder af Det skal i den forbindelse pointeres, at udarbejdelse af prognoser for regnskabet altid vil være forbundet med betydelig usikkerhed. Prognosen viser aktuelt, at der på nuværende tidspunkt kan forventes mindreudgifter i forhold til det justerede budget samt budgetteret forbrug af opsparing (korrigeret budget) på 150 til 200 mio. kr., svarende til en forventning om et samlet forbrug på skønsmæssigt mio. kr. i Mindreforbruget er på linje med forudsigelserne de seneste måneder. Det skal i relation hertil gøres opmærksom på, at magistratsafdelingernes indberettede forventede regnskaber p.t. ligger 200 mio. kr. over ovenstående forventninger svarende til et forventet regnskab på mio. kr. Side 2 af 4

4 I efterfølgende tabel er sammenhængen mellem oprindeligt budget og det forventede forbrug for 2015 vist. Oprindeligt budget 2015 (1.000 kr.) Ikke-finansieret reservation -123 Revideret lønskøn -60 Justeret budget 2015 (1.000 kr.) Budgetteret forbrug af opsparing -84 Korrigeret budget 2015 (1.000 kr.) Prognosticerede mindreudgifter herudover -196 Forventet samlet forbrug for 2015 (1.000 kr.) De bagvedliggende fremskrivninger er illustreret i efterfølgende figur, som dels viser prognosen for serviceudgifterne for 2015 (orange kurve) sammen med det realiserede forbrug i 2014 (violet kurve) og den løbende prognose for 2014 (rød kurve) Regnskab 2014 Simuleret drift i alt 2015 Simuleret drift i alt Side 3 af 4

5 Prognose for de ikke-decentraliserede serviceudgifter Det er særligt interessant at følge de ikke-decentraliserede serviceudgifter, da ændringer i disse kan være udtryk for varige forbedringer/forværringer. Derfor følges de nøje både under budgetlægningen og i de forventede regnskaber. De ikke-decentraliserede serviceudgifter for 2015 forventes at ligge på niveau med de tilsvarende udgifter i Holder disse forventninger stik kan der forventes mindreudgifter på området i størrelsesordenen 50 til 100 mio. kr. En del af de forventede mindreudgifter forventes dog at medføre merudgifter i 2016 og efterfølgende år. Side 4 af 4