Aalborg Kommune. CVR-nr Bilag 2 4 til revisionsberetning af 12. juni 2015 vedrørende årsregnskabet 2014

Transkript

1 Aalborg Kommune CVR-nr Bilag 2 4 til revisionsberetning af 12. juni 2015 vedrørende årsregnskabet 2014

2

3 Indholdsfortegnelse BILAG 2 1 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af områder, der er omfattet af refusion eller tilskud fra Staten i regnskabsåret Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten 2 2. Samlet konklusion på den udførte revision 3 3. Revisionsbemærkninger Beskæftigelsesministeriets ressortområder Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale forholds ressortområder 5 4. Redegørelse for den udførte revision Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale Opgørelse af endelig restrefusion Regnskab for Det lokale Beskæftigelsesråd Lån efter boligstøttelovgivningen Statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til servicelovens Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Statusafstemninger Revision af bevillingssager Indsats mod socialt snyd 8 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Kontanthjælp jf. Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser Kontanthjælp til modtagere uden ret til pension samt supplement til brøkpension jf. aktivlovens a Uddannelseshjælp efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser Revalidering og forrevalidering efter Aktivlovens kap Sygedagpenge efter Sygedagpengelovens bestemmelser Jobafklaringsforløb med ressourceforløbsydelse eller lønrefusion Forsikrede ledige 12

4 5.9 Ledighedsydelse efter Aktivlovens kap Integrationsområdet Udgifter til repatriering efter Repatrieringslovens bestemmelser Ressourceforløb og ressourceforløbsydelse Hjælpemidler efter beskæftigelseslovens bestemmelser Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale forholds ressortområder Vurdering af legalitets- og kvalitetskontrol omkring fagsystemer Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for socialområdet Hjælp i særlige tilfælde efter aktivlovens kapitel Førtidspension Forebyggende og anbringende foranstaltninger jf. Servicelovens Socialpædagogisk støtte jf. Servicelovens Merudgifter jf. Servicelovens Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Områder med særlig rapporteringskrav på Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale forholds ressortområder Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder Byfornyelse og udvikling af byer Fravalg af områder 21 BILAG 3 22 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets og Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds områder - regnskabsåret BILAG 4 31 Temarevision 2014 Virksomhedspraktik og løntilskud 31 Den gennemførte analyse 34

5 BILAG 2 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af områder, der er omfattet af refusion eller tilskud fra Staten i regnskabsåret 2014 PwC 1

6 1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten Vi har afsluttet revisionen af Aalborg Kommunes regnskab for 2014 vedrørende de sociale, beskæftigelsesog sundhedsmæssige områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten. Revisionen er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, internationale revisionsstandarder, kommunens revisionsregulativ samt Bekendtgørelse nr. 789 af 25. juni 2014 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Undervisningsministeriets ressortområder. Vi har i forbindelse med revisionen af områderne, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten, efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen, de eksisterende interne forretningsgange og instruktioner for (sags)administrationen er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende, det interne ledelses- og kvalitetstilsyn er hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende, anvendelsen af it-systemer er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til Ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra Staten. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revisionen af opgørelser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. PwC 2

7 2. Samlet konklusion på den udførte revision Beskæftigelsesområdet Det er vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de områder som varetages i Aalborg Kommune, og som har relation til beskæftigelsesområdet, som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Dog er der på områderne; Kontanthjælp samt Uddannelseshjælp, konstateret et relativt højt fejlniveau. I forhold til området Kontanthjælp har kommunen i 2014 haft store udfordringer på Beskæftigelsesområdet grundet kontanthjælpsreformen og deraf omstruktureringen i Familie- og Beskæftigelsesforvaltningen med en ny opdeling i henholdsvis; Jobhuset, Uddannelseshuset, Sygedagpengehuset og Job- og Aktivhuset. Først medio marts 2014 er man flyttet sammen i Job- og Aktivhuset og har således herefter brugt en del tid på at sikre en fælles faglig tilgang til de områder, som henhører til huset, herunder området; Kontanthjælp. Løbende tilgang af nye medarbejdere/vikarer sammenholdt med manglende ajourførte interne instruktioner på området har ligeledes været en medvirkende årsag til, at der ikke har været en ensartet tilgang til opgaveløsningen i huset - og deraf driftstab i perioder. På baggrund af resultatet af vores gennemgang, er det vores opfattelse, at området Kontanthjælp på trods af ovenstående konstateringer har været administreret på et tilfredsstillende niveau. I forhold til området Uddannelseshjælp, er det vores opfattelse, at området ikke har været administreret på et fuldt ud tilfredsstillende niveau, idet der er konstateret et højt fejlniveau i bevillingssagerne. Kommunen har i deres tilbagemeldinger blandt andet anført, at der i Uddannelseshusets modtagelse i det meste af 2014 har været problemer med at kunne overholde rettidigheden på visitationssamtaler og iværksættelse af tilbud, idet det ikke har været muligt at henvise til tilbud fra dag til dag. Ledelsen har løbende fra sommeren 2014 prioriteret arbejdsopgavesættet for rådgiverne og har fra november 2014 lavet ny organisering internt i huset, således der nu er flere rådgivere til at tage imod de unge. Dette har vist sig at være den rigtige vurdering og beslutning, idet der aktuelt ses markant fremgang på overholdelse af rettidighed på visitationssamtaler og afgivelse af tilbud. Kommunen har i forlængelse af besøget fremsendt dokumentation for foretaget ledelsestilsyn for 1. kvartal Af dette fremgår det, at der er gennemgået ca. 100 bevillingssager og alene er konstateret fejl eller mangler i ganske få sager (4-5 sager) i forhold til rettidighed for 1. visitationssamtale samt rettidighed i forhold til iværksættelse af tilbud. Med baggrund i resultaterne og heraf efterfølgende fremsendt dokumentation for ledelsestilsyn for 1. kvartal 2015, synes der således fremadrettet af være skabt et grundlag for, at området fuldt ud lever op til lovgivningens krav og bestemmelser. Vi vil følge op på ovenstående forhold ved revisionen af områderne for Socialområdet Det er vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de områder, som varetages i Aalborg Kommune, og som har relation til de sociale områder, som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Dog er der på områderne Sygedagpenge samt Sygebehandling jf. Aktivlovens 82 konstateret et relativt højt fejlniveau. PwC 3

8 Vi har således konkluderet, at området sygebehandling ikke har været administreret på et tilfredsstilende niveau i regnskabsåret 2014, idet der er konstateret et højt fejlniveau med fejl i 4 ud af 5 bevillingssager. Dog forudsætter vi, at de iværksatte tiltag, herunder med ændret praksis i forhold til udfærdigelse af medicinbevillinger, vil medføre de ønskede forbedringer. Samtidig har vi konkluderet, at området Sygedagpenge ikke har været administreret tilfredsstillende, idet der er konstatere fejl i 6 ud af 15 sager i forhold til ukorrekt hjemtagelse af refusion i forbindelse med indberetning i KMD. Kommunen har efterfølgende foretaget ændring i praksis og har iværksat genopretning af de enkelte sager. Der synes således fremadrettet at være skabt et grundlag for, at området fuldt ud lever op til lovgivningens krav og bestemmelser. Med baggrund i ovenstående, vores anbefalinger og kommunens tilbagemeldinger omkring ændringer af praksis i de administrative arbejdsgange, er det vores opfattelse, at der fremadrettet synes at være skabt et grundlag for at ovenstående områder fuldt ud lever op til lovgivningens krav og bestemmelser. Vi vil følge op på ovenstående forhold ved revisionen af områderne for PwC 4

9 3. Revisionsbemærkninger 3.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har ikke konstateret forhold for dette ministeriets ressortområder, som har givet anledning til revisionsbemærkninger. 3.2 Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale forholds ressortområder Vi har ikke konstateret forhold for dette ministeriets ressortområder, som har givet anledning til revisionsbemærkninger. PwC 5

10 4. Redegørelse for den udførte revision 4.1 Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale I forbindelse med den afsluttende revision har vi foretaget en overordnet regnskabsanalyse af driftsregnskabet for regnskabsåret Resultaterne af denne overordnede analyse har ikke givet anledning til yderligere revisionshandlinger. 4.2 Opgørelse af endelig restrefusion Kommunens opgørelse over endelig restrefusion af sociale ydelser for 2014 udviser en samlet refusion på DKK Vores revision samt kommunens egne ændringer har givet anledning til en korrektion i forhold til den foreløbige restafregning på netto DKK i kommunens favør. På grundlag af resultaterne af vores gennemgang af den endelige restrefusionsopgørelse for regnskabsåret 2014, er det vores vurdering, at denne som helhed er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Den endelige statsrefusionsopgørelse er påtegnet uden forbehold. 4.3 Regnskab for Det lokale Beskæftigelsesråd Kommunens opgørelse over udgifter til Det lokale Beskæftigelsesråd udviser et forbrug på DKK Vi har stikprøvevis kontrolleret, at de udgifter, der er afholdt, er i overensstemmelse med bevillingerne fra Beskæftigelsesrådet. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af opgørelsen vedrørende midler til Det lokale Beskæftigelsesråd for regnskabsåret 2014, er vi af den opfattelse, at denne er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende retningslinjer for området. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt grundlag for opgørelse af forbrugte midler og hjemtagelse af tilskud. Opgørelsen over midler til Det lokale Beskæftigelsesråd er påtegnet uden forbehold. 4.4 Lån efter boligstøttelovgivningen Kommunens opgørelse over udgifter til boliglån efter boligstøttelovgivningen viser en samlet refusion for 2. halvår 2014 på DKK i kommunens favør. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af refusionsopgørelsen vedrørende lån efter boligstøttelovgivningen, er vi af den opfattelse, at opgørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende lovgivning. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt udarbejdelse af opgørelse af lån efter boligstøttelovgivningen. Refusionsopgørelsen vedrørende lån efter boligstøttelovgivningen er påtegnet uden forbehold. 4.5 Statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til servicelovens 176 PwC 6

11 Kommunens opgørelse over statsrefusion i særligt dyre enkeltsager efter servicelovens 176 udviser samlet statsrefusion på DKK Vi har gennemgået grundlaget for refusionsopgørelsen, hvorunder vi har foretaget stikprøvevis kontrol af bevillingssager. Vi har endvidere vurderet, om der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange, der kan medvirke til at sikre et korrekt grundlag for opgørelsen af statsrefusion i særligt dyre enkeltsager efter servicelovens 176. Vores revision af den endelige refusionsopgørelse har ikke givet anledning til korrektioner. På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang af statsrefusionsopgørelsen for særligt dyre enkeltsager for regnskabsåret 2014, samt vores overordnede vurdering af de etablerede forretningsgange, er det vores opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt hjemtagelse af statsrefusion. Det er ligeledes vores opfattelse, at statsrefusionsopgørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Det endelige refusionsskema vedrørende særligt dyre enkeltsager er påtegnet uden forbehold. 4.6 Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi påset, at der foreligger tilfredsstillende afstemninger mellem de udbetalte beløb fra it-systemerne, økonomisystemet og indberetninger til SKAT. Det er vores vurdering, at der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger af ydelsessystemerne og tilhørende personregistranter til bogføringen, ligesom der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger i forhold til indberetninger til SKAT af A-indkomst, A-skat, AM-bidrag og ATP. 4.7 Statusafstemninger I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi stikprøvevis påset, at der foreligger tilfredsstillende afstemninger af statuskonti med tilknytning til de sociale- og beskæftigelsesmæssige områder. Der foreligger tilfredsstillende afstemninger for de gennemgåede konti, og der er tilrettelagt tilfredsstillende procedurer for sikring af løbende afstemninger af statuskonti. 4.8 Revision af bevillingssager Vi har tilrettelagt revisionen af bevillingssager efter bestemmelserne i ressortministeriernes revisionsbekendtgørelser og har i den forbindelse aflagt besøg i de enkelte afdelinger i kommunen i regnskabsåret Formålet med revisionsbesøgene i afdelingerne har været at vurdere, hvorvidt der i kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet for Vi har ved besøgene stikprøvevis efterprøvet, om forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk-kritisk som en økonomisk kritisk gennemgang af områderne (forvaltningsrevision). PwC 7

12 Revisionen af bevillingssager inden for de nævnte hovedområder er foretaget stikprøvevis med udgangspunkt i, at der skal sikres en relevant repræsentativitet. Stikprøverne er udvalgt ud fra en kombination baseret på konkrete og generelle erfaringer med fejlrisiko inden for de enkelte hovedområder, samt ud fra et væsentlighedskriterium, hvor der indgår forhold af økonomisk, sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter. Vi har derudover ved udvælgelsen af stikprøverne særligt vægtet nyetablerede bevillingssager på hovedområder, hvor der er adgang til at udøve et skøn. Endelig har vi stikprøvevis efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser. 4.9 Indsats mod socialt snyd Vi har foretaget en gennemgang af kommunens indsats mod socialt bedrageri og resultatet af gennemgangen er, at: Kommunen har tilrettelagt hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange for kontrol af udbetaling af ydelser, og at disse følges. Kommunen har organiseret sig hensigtsmæssigt i forhold til at opdage misbrug af sociale ydelser, herunder at kommunen har etableret et kontrolmiljø, der kan afdække og spore misbrug. Kommunen indsamler og analyserer resultaterne, som kontrolmiljøerne genererer. Kommunen reagerer, herunder kræver tilbagebetaling og benytter sig af sanktioner. Kommunen dokumenterer og begrunder afgørelser i sager, hvor der er risiko for misbrug af sociale ydelser. Kommunen oplyser borgerne om oplysningspligt. Kommunen benytter lovgivningens muligheder for at indhente oplysninger fra banker samt benytter e-indkomst m.v. til kontrolformål. Kommunen undersøger sager, hvor kommunen har modtaget oplysninger fra anden myndighed eller en anmeldelse fra borger vedrørende mistanke om misbrug af sociale ydelser. På baggrund af revisionens resultat vurderes, at kommunens forretningsgang for indsats mod socialt snyd er hensigtsmæssig og betryggende. PwC 8

13 Redegørelse til ressortministerierne af omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder 5.1 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Vi har efterprøvet, om der er foretaget internt ledelses- og kvalitetstilsyn i overensstemmelse med de vedtagne interne retningslinjer, samt vurderet om disse retningslinjer er dækkende for behovet. Det er vores vurdering, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende retningslinjer for det interne ledelses- og kvalitetstilsyn i Jobcenter Aalborg. Kommunen har oplyst, at man fremadrettet har tilrettelagt ledelses- og kvalitetstilsynet således, at resultaterne fra den foregående revision vil blive inddraget i forhold til at sikre sig fokus på de fejl og fejltyper, som eventuelt er konstateret. 5.2 Kontanthjælp jf. Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 15 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i 9 af bevillingssagerne. Fejlene i bevillingssagerne kan henføres til følgende fejltyper: I 5 bevillingssager ses første samtale ikke at være afholdt rettidigt. I 2 bevillingssag ses der ikke at være foretaget vurdering af, om ansøger skal have tilbud om læse- /skrive-/regnetest. I 6 bevillingssager ses tilbud ikke at være iværksat rettidigt. På baggrund af resultatet af vores gennemgang, er det vores opfattelse, at området på trods af ovenstående konstateringer har været administreret på et tilfredsstillende niveau. Vi skal dog anbefale kommune, at man fremadrettet har et øget fokus på området, således fejltyper og antal nedbringes, at det sikres, at både samtaler og tilbud gennemføres/iværksættes rettidigt og i overensstemmelse med lovgivningen på området. Samtidig anbefales kommunen via det interne ledelses- og handlingstilsyn at have øget fokus på administrationen af området. 5.3 Kontanthjælp til modtagere uden ret til pension samt supplement til brøkpension jf. aktivlovens a Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens bestemmelser og har i denne forbindelse ikke konstateret fejl i nogen af bevillingssagerne. På baggrund af ovenstående, er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med lovgivningen på området. Vi skal dog anbefale kommunen, at man sikre sig at der løbende sker opfølgning og herunder omberegning af sagerne, når der sker ændringer i udgifter eller indtægter. PwC 9

14 Kommunen har i deres tilbagemeldinger anført, at der løbende sker omberegninger af sagerne, når der sker ændringer i udgifter eller indtægter i form af advis eller når borgerne selv retter henvendelse for at få indtægterne rettet. Derudover foretages der årlig opfølgning på ydelsen, når der foreligger nye skatteoplysninger. 5.4 Uddannelseshjælp efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 10 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i 8 af bevillingssagerne. Fejlene i bevillingssagerne kan henføres til følgende fejltyper: I 4 bevillingssager ses første samtale ikke at være afholdt rettidigt. I 1 bevillingssag ses der ikke at være afgivet uddannelsespålæg jf. lovgivningens bestemmelser. I 1 bevillingssag ses der ikke at være gennemført læse-/skrive-/regnetest. I 6 bevillingssager ses første tilbud ikke at være iværksat rettidigt. I 2 bevillingssager ses der ikke at være taget stilling til/foretaget vurdering af ret til hjælp. I 2 bevillingssager ses hjælpen ikke at være konteret korrekt i forhold til aktiv/passiv hjælp. På baggrund af resultatet af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området ikke har været administreret på et fuldt ud tilfredsstillende niveau, idet der er konstateret et højt fejlniveau i bevillingssagerne. En del af de overskridelser, der har været på området i forhold til første samtale samt iværksættelse af rettidige tilbud, har dog alene været korte overskridelser. Kommunen anbefales fremadrettet at have øget fokus på ovenstående områder for sikring af, at både samtaler og tilbud gennemføres/iværksættes rettidigt og i overensstemmelse med lovgivningen på området. Henset til resultaterne af vores sagsgennemgang, anbefaler vi ligeledes, at der fremover gennemføres et mere intensiveret ledelsestilsyn på området Uddannelseshjælp med fokus på de fejltyper, vi har konstateret i forbindelse med revisionsgennemgangen. Kommunen har i forlængelse af besøget fremsendt dokumentation for foretaget ledelsestilsyn for 1. kvartal Af dette fremgår det, at der er gennemgået ca. 100 bevillingssager og alene er konstateret fejl eller mangler i ganske få sager (4-5 sager) i forhold til rettidighed for 1. visitationssamtale samt rettidighed i forhold til iværksættelse af tilbud. Med baggrund i resultaterne og heraf efterfølgende fremsendt dokumentation for ledelsestilsyn for 1. kvartal 2015, synes der således fremadrettet af være skabt et grundlag for, at området fuldt ud lever op til lovgivningens krav og bestemmelser. Vi vil følge op på ovenstående forhold ved revisionen af områderne for Revalidering og forrevalidering efter Aktivlovens kap. 6 Vi har foretaget revision af 8 bevillingssager, hvori der er bevilget forløb under (for)revalidering efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i 4 af bevillingssagerne. Fejlene i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående fejltyper: I 3 bevillingssager ses der ikke at være foretaget rettidige opfølgninger i det individuelle kontaktforløb. I 1 bevillingssag ses ydelsen ikke at være korrekt konteret i forhold til ansøgers status. PwC 10

15 På baggrund af resultatet af vores gennemgang, er det vores opfattelse, at området, på trods af ovenstående konstateringer, overordnet administreres hensigtsmæssigt og betryggende, idet der alene er konstateret fejl med udbetalings- og refusionsmæssig i 1 af bevillingssagerne. Der ses endvidere at være sket en væsentlig forbedring på området i forhold til tidligere. Kommunen anbefales dog fremadrettet at have fokus på ovenstående område, herunder at sikre sig, at samtalerne i det individuelle kontaktforløb gennemføres rettidigt og i overensstemmelse med gældende lovgivning på området. Kommunen bør ligeledes i forbindelse med ledelsestilsynet have et øget fokus med området, således at den fastsatte lovgivningsmæssige frist på maks. 3 måneder mellem hvert kontaktforløb skærpes. 5.6 Sygedagpenge efter Sygedagpengelovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 15 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter sygedagpengelovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i 6 af bevillingssagerne. Fejlene i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående fejltyper: I 6 bevillingssager er der ikke hjemtaget korrekt refusion i forbindelse med deltagelse i tilbud/genoptagelse af arbejdet. Vi er på baggrund af vores gennemgang af bevillingssagerne samt kommunens tilbagemeldinger, jf. nedenstående, af den opfattelse, at området på trods af ovenstående konstateringer, administreres tilfredsstillende. Kommunen har i deres tilbagemeldinger anført, at den er enig i de anførte fejl i forhold til hjemtagelse af refusion. På baggrund heraf er der foretaget følgende justeringer i praksis: Genopretning af sagerne hos de enkelte rådgivere, således at refusion hjemtages korrekt. Der iværksættes undervisning vedr. korrekt indberetning til KMD. Der er udarbejdet skriftligt notat vedr. brugen af KMD, skærmbillede n351/ n352, der sendes ud i huset. Indberetning af virksomhedspraktikkerne varetages nu af jobkonsulenterne, hvilket betyder, at der er færre hænder på opgaven og risikoen for fejl minimeres dermed. Teamlederne vil fremadrettet have fokus på, om der er redegjort tilstrækkeligt for forlængelsesgrundlaget og om det er tydeligt, at borger er inddraget i beslutningsgrundlaget, når der indstilles til forlængelse. Med baggrund i ovenstående resultater og kommunens tilbagemeldinger, er det vores opfattelse, at der fremadrettet synes at være skabt et grundlag for, at området fuldt ud lever op til lovgivningens krav og bestemmelser. 5.7 Jobafklaringsforløb med ressourceforløbsydelse eller lønrefusion Vi har foretaget revision af 10 bevillingssager, hvori der er bevilget jobafklaringsforløb med ressourceforløbsydelse eller lønrefusion, og vi har i denne forbindelse konstateret fejl i 4 af bevillingssagerne. Fejlene i sagerne kan henføres til følgende fejltyper: I 2 bevillingssager er bevillingssagen ikke forelagt rehabiliteringsteamet inden for 4 uger efter ophør af sygedagpenge. I 2 bevillingssager er der ikke udbetalt korrekt ydelse til ansøger. PwC 11

16 Fejlene i 2 af bevillingssagerne kan henføres til, at sagerne ikke har været forelagt rehabiliteringsteamet inden for 4 efter ophør af sygedagpenge som lovgivningen foreskriver. Kommunen har i deres tilbagemeldinger anført, at dette skyldes ventetid på møder i rehabiliteringsteamet. Samtidig oplyses det, at man fra januar 2015 har besluttet, at der etableres egentlige rehabiliteringsteammøder til Jobafklaringssager for at få en hurtigere gennemstrømning og således undgå ventetid, og herved sikres, at fristen på de 4 uger overholdes. På baggrund af de samlede resultater af sagsgennemgangen, er det dog vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.8 Forsikrede ledige Vi har foretaget revision af 15 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Lov om arbejdsløshedsforsikring m.v. og Beskæftigelseslovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i 4 af bevillingssagerne. Fejlene i bevillingssagerne kan henføres til følgende fejltyper: I 4 bevillingssager ses jobsamtalerne ikke at være afholdt rettidigt. I 1 bevillingssag ses der ikke at være foretaget vurdering af uddannelsespålæg. I 1 bevillingssag ses første tilbud ikke at være iværksat. I 1 bevillingssag ses der ikke at være udarbejdet jobplan. Vi er på baggrund af vores gennemgang af bevillingssagerne af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og tilfredsstillende, idet der alene er konstateret fejl i 4 af bevillingssagerne. Kommunen anbefales fremadrettet at være særlig opmærksom på området i forbindelse med det fremadrettede ledelsestilsyn i forhold til de fejltyper, som er konstateret jf. ovenstående, og herunder særligt fokus på, at der foretages opfølgning i samtlige sager i overensstemmelse med lovgivningen på området. 5.9 Ledighedsydelse efter Aktivlovens kap. 7 Vi har fortaget revision af 11 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser jf. Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 4 af bevillingssagerne: Fejlene i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående fejltyper: I 3 bevillingssager ses samtalerne i det individuelle kontaktforløb ikke at være afholdt rettidigt/eller afholdt. I 1 bevillingssag ses revurderingen ikke at være foretaget jf. lovgivningens bestemmelser. I 1 bevillingssag ses der ikke at være foretaget korrekt kontering af ydelsen. På baggrund af resultatet af vores gennemgang, er det vores opfattelse, at området har været administreret på et tilfredsstillende niveau, idet der alene er konstateret fejl med refusionsmæssig i en af bevillingssagerne. Vores opfattelse beror endvidere på, at der ses at være sket en væsentlig forbedring på området i forhold til regnskabsåret 2013, hvad angår antallet af fejl. Der ses dog fortsat at være problemer i forhold til rettidig opfølgning, hvorfor vi på ny, med baggrund i ovenstående konstateringer, skal anbefale kommunen, at man skærper fokus på området, således det sikres, at området fremadrettet lever op til lovens krav og bestemmelser. PwC 12

17 5.10 Integrationsområdet Vi har foretaget revision af 14 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser til personer omfattet af integrationslovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne. Fejlene i bevillingssagen kan henføres til følgende fejltyper: I 1 bevillingssag foreligger der ikke underskrevet erklæring om aktivt medborgerskab. I 1 bevillingssager er der ikke afgivet tilbud om udarbejdelse af integrationsplan. I 1 bevillingssag er der ikke afgivet tilbud om en helbredsmæssig vurdering. Vi er på baggrund af vores gennemgang af bevillingssagerne af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og tilfredsstillende, idet der alene er konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne. Kommunen anbefales fremadrettet at være særlig opmærksom på at lovgivningens bestemmelser omkring tilbud om integrationsplan, herunder afgivelse af tilbud om en helbredsmæssig vurdering, følges. Derudover skal kommunen fremadrettet sikre sig, at guiden omkring integrationsplanen køres rettidigt og dermed dokumenteres på sagen. Samtidig anbefales kommunen at sikre sig, at der i alle sager foreligger underskrevet erklæring om aktivt medborgerskab Udgifter til repatriering efter Repatrieringslovens bestemmelser Vi har gennemgået 2 sager, hvori der er bevilget ydelser efter repatrieringslovens bestemmelser og har i denne forbindelse ikke konstateret fejl i nogen af bevillingssagerne. På baggrund af ovenstående, er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende og i overensstemmelse med lovgivningen på området Ressourceforløb og ressourceforløbsydelse Vi har foretaget revision af 10 bevillingssager, hvori der er bevilget ressourceforløb og ressourceforløbsydelse, og vi har i denne forbindelse konstateret fejl i 1 af bevillingssagerne. Fejlen i bevillingssagen kan henføres til nedenstående fejltype: I bevillingssagen ses kravene omkring mentorstøtte ikke umiddelbart at være fuldt ud opfyldt. Således ses der ikke i den konkrete sag at være indgået skriftlig aftale/eller udfærdiget bevilling til borgeren forud for opstart på mentorstøtten. Med baggrund i ovenstående, er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med lovgivningen på området, idet der alene er konstateret fejl i 1 af bevillingssagerne Hjælpemidler efter beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 5 sager, hvori der er bevilget hjælpemidler efter beskæftigelseslovens bestemmelser, og vi har i denne forbindelse konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne. Fejlene i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående fejltyper: I 2 bevillingssager forligger der ikke umiddelbart dokumentation for bevilget hjælp i form af bevilling. I 1 bevillingssag er den foreliggende udlånserklæring ikke underskrevet af borgeren. I 2 bevillingssager er den skriftlige journal ikke tilstrækkeligt ajourført med grundlag for samt bevilling af hjælpen. PwC 13

18 Vi er på baggrund af vores gennemgang af bevillingssagerne af den opfattelse, at området administreres tilfredsstillende. Kommunen anbefales dog fremadrettet at være opmærksom på, at journalen ajourføres med bevilling samt vurdering af, om hjælpemidlet er en nødvendig følge af tilbuddet. Kommunen har i deres tilbagemeldinger anført at den er enig i de anførte fejl og vil justere praksis på området med følgende tiltag: Kompetencen ift. bevilling af hjælpemidler i forbindelse med virksomhedspraktikker ligger nu hos jobkonsulenterne, som har den primære kontakt til borger/arbejdssted ifm. praktikforløb. Hermed er opgaven samlet på færre hænder. Faglig koordinator har forestået undervisning vedr. hjælpemidler for jobkonsulenterne og udarbejdet skriftligt vejledende notat omkring det. Socialfaglig konsulent er aktuelt igang med at opdatere instruktionen på området, så arbejdsfordeling og procedure er mere tydelig. Med baggrund i ovenstående, vores anbefalinger og kommunens tilbagemeldinger jf. ovenstående omkring ændringer i de administrative arbejdsgange, er det vores opfattelse, at der fremadrettet synes at være skabt et grundlag for, at området fuldt ud lever op til lovgivningens krav og bestemmelser Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har modtaget Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekrutterings decisionsskrivelse af 23. januar 2015 vedrørende beretning om revision af de sociale regnskaber 2013 på områder med statsrefusion for Aalborg Kommune. Det fremgår heraf, at ministeriet anmoder revisor om opfølgning i nærværende beretning for følgende forhold: Revisorerklæring vedrørende de sociale it-systemer Kommunen skal sikre, at der foreligger en uafhængig revisorerklæring om, at sociale it-systemer fungerer i et it-miljø med en tilfredsstillende system- og datasikkerhed. Vi har påset, at de sociale it-systemer fungere i et it-miljø med en tilfredsstillende system- og datasikkerhed. PwC 14

19 6. Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale forholds ressortområder 6.1 Vurdering af legalitets- og kvalitetskontrol omkring fagsystemer I forlængelse af vores revisionsbesøg, har vi efterspurgt kommunens retningslinjer for kontrol af KMD Aktiv. Vi har efterfølgende modtaget kommunens instruktion IT- kontrolinstruks, hvoraf det fremgår, hvordan og hvorledes der føres kontrol med følgende områder; Kontrol af uddata fra Edb-kørsel, Kontrol af ansatte med indberetningsadgang, Datagrundlag og kontrol, Indberetning, Bestilling, modtagelse, fordeling og opbevaring, Kontrol af stamregister (dokumentationskontrol), Kontrol af uddata fra edb-kørsel (produktion) samt kontrol af medarbejdere med indberetningsadgang. Det er vores vurdering, at ovenstående kontrol er med til at sikre, at de udbetalinger, der foretages via KMD Aktiv, er korrekte og sker til retsmæssig modtager. 6.2 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for socialområdet Vi har efterprøvet, om der er foretaget internt ledelses- og kvalitetstilsyn i overensstemmelse med de vedtagne interne retningslinjer samt vurderet, om disse retningslinjer er dækkende for behovet. Det er vores vurdering, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende retningslinjer for det interne ledelses- og kvalitetstilsyn på socialområdet. 6.3 Hjælp i særlige tilfælde efter aktivlovens kapitel Enkeltydelser jf. Aktivlovens 81 Vi har foretaget revision af 7 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne. Fejlene i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående fejltype: I 2 bevillingssager ses journalen ikke at være ajourført med bevilling forud for udbetaling af hjælpen. På baggrund af resultatet af vores gennemgang, er det vores opfattelse, at området, på trods af ovenstående konstateringer, overordnet administreres hensigtsmæssigt og betryggende, idet der alene er konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne. Kommunen anbefales dog fremadrettet at have fokus på ovenstående område, herunder at sikre sig, at der i forbindelse med sagsbehandling altid foretages journalføring, ligesom det sikres, at der i sager, hvor hjælpen udbetales mod tilbagebetaling, altid foreligger underskrevet fastsættelse af tilbagebetaling og at dette dokumenteres på sagerne Sygebehandling jf. Aktivlovens 82 Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i 4 af bevillingssagerne. PwC 15

20 Fejlene i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående fejltype: I 4 bevillingssager er den udfærdigede medicinbevilling ikke i overensstemmelse med lovgivningen på området. Således fremgår det ikke af medicinbevillingen, at der er tale om bevilling af hjælp, som er nødvendig og helbredsmæssig velbegrundet. Efter vores opfattelse, kan der alene ydes hjælp til udgifter, hvor behandlingen er nødvendig og helbredsmæssig velbegrundet, dvs. at der ikke kan udarbejdes en medicinbevilling med teksten al lægeordineret medicin, eftersom der findes megen medicin, der er receptpligtig, men ikke nødvendigvis helbredsmæssig velbegrundet. På baggrund af resultatet af vores gennemgang, er det vores opfattelse, at området ikke har været administreret på et tilfredsstillende niveau, idet der er konstateret et højt fejlniveau i 4 af bevillingssagerne. Kommunen har i deres tilbagemeldinger anført, at den med baggrund i revisionens tilbagemeldinger har ændret praksis, således der fremadrettet udarbejdes medicinbevilling, som konkret beskriver, hvilken slags medicin der kan udleveres, dvs. enten bestemt præparat eller til en bestemt sygdom. Kommunen har ligeledes ændret medicinbevillingerne i de konkrete bevillingssager, der har været udtaget i forbindelse med denne revisionsgennemgang Samværsudgifter jf. Aktivlovens 83 Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i 1 af bevillingssagerne. Fejlen i bevillingssagen kan henføres til nedenstående fejltype: I 1 bevillingssag ses journalen ikke at være ajourført med bevilling forud for udbetaling af hjælpen. På baggrund af resultatet af vores gennemgang, er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende, idet der alene er konstateret fejl i 1 af bevillingssagerne. I forbindelse med gennemgangen, er det dog konstateret, at instruktionen på området ikke har været ajourført med seneste takster for beregning af kørselsgodtgørelse. Således fremgår det af instruktionen, at der skal foretages beregning ud fra takst DKK 2,13 pr. km. Taksten i 2014 DKK 2,10 pr. km. Det anbefales således, at kommunen løbende ajourføre instruktionen på området, således udregninger/beregninger og dermed udbetalinger er korrekte og sker i overensstemmelse med lovgivningen på området. Derudover anbefales det, at kommunen løbende sikre sig, at journalerne er ajourført med bevillinger m.v. forud for udbetaling af hjælp. 6.4 Førtidspension Vi har foretaget revision af 10 bevillingssager, hvori der er bevilget førtidspension efter pensionslovens bestemmelser og vi har i denne forbindelse ikke konstateret fejl eller mangler i nogen af bevillingssagerne. Det er derfor vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 6.5 Forebyggende og anbringende foranstaltninger jf. Servicelovens 52 Vi har foretaget revision af 35 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i 9 af bevillingssagerne. Fejlene i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående fejltyper: PwC 16

21 I 1 bevillingssag ses underretningen ikke at være behandlet rettidigt og i overensstemmelse med lovgivningen på området. I 2 bevillingssager ses handleplan ikke udarbejdet/ajourført eller opdateret. I 1 bevillingssag ses der ikke at være givet tilbud om forældrehandleplan i forbindelse med anbringelse. I 5 bevillingssag ses der ikke at være taget stilling til forældreegenbetaling i forbindelse med anbringelse. I 1 bevillingssag ses der ikke umiddelbart at være afholdt børnesamtale jf. lovgivningens bestemmelser. I 1 bevillingssag ses der ikke umiddelbart at foreligge bevilling forud for opstart på familiebehandling. Kommunen har i deres tilbagemeldinger anført, at netop opgaven omkring stillingtagen til egenbetaling har været genstand for et specifikt tilsyn fra økonomisk teamleder og det er med baggrund i resultaterne besluttet, at emnet bringes på dagsorden til rådgivermøde til fælles læring og øget opmærksomhed. Ligeledes har emnet omkring manglende bevillinger været et særligt punkt i forbindelse med tilsyn foretaget af økonomisk teamleder. Derudover har kommunen anført, at revisionen har givet anledning til følgende tiltag i afdelingen; Indstillinger om anbringelse skal ikke godkendes før, der er foretaget og journalført beslutning om egenbetaling. Der bør foretages tydeligere journalføring i beskrivende journal om til bud om forældrehandleplan og støtteperson ved anbringelse og ikke kun notering herom i handleplanen. Yderligere og fuld implementering af brug standardtekster ved bevillinger. Fokus på opdatering af handleplanerne efter opfølgning. Der skal være fokus på fejltyperne ved det løbende ledelsestilsyn i Gennemgang af revisionens resultat med rådgivergruppen på fællesmøde og tilbagemelding på hver enkelt sag til rådgiver. Vi er på baggrund af vores gennemgang af bevillingssagerne af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og tilfredsstillende. Ligesom der med baggrund i ovenstående tilbagemeldinger fremadrettet synes at være skabt et grundlag for, at sagerne administreres fuldt ud i overensstemmelse med lovgivningen på området. 6.6 Socialpædagogisk støtte jf. Servicelovens 85 Vi har foretaget revision af 10 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne. Fejlene i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående fejltype: I 2 bevillingssager ses der ikke umiddelbart at være givet tilbud om handleplan jf. lovgivningens bestemmelser. På baggrund af resultatet af vores gennemgang, er det vores opfattelse, at området overordnet administreres hensigtsmæssigt og betryggende, idet der alene er konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne. PwC 17

22 Vi skal dog anbefale kommunen, at man fremadrettet sikre sig, at der altid i forbindelse med opstart af støtten tages stilling til handleplan og at dette journalføres på bevillingssagen. Det er vores opfattelse, at det skal fremgå klart og tydeligt af journalen, om borgeren ønsker en handleplan eller om borgeren har takket nej. 6.7 Merudgifter jf. Servicelovens 100 Vi har foretaget revision af 10 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i 5 af bevillingssagerne. Fejlene i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående fejltype: Manglende revurderinger. Kommunen har i deres tilbagemeldinger anført, at man er opmærksom på problematikken omkring de manglende revurderinger og i den forbindelse har tilført området flere ressourcer således, at man fremadrettet kan sikre sig, at revurderingerne bliver udarbejdet i overensstemmelse med lovgivningen på området. På baggrund af resultatet af vores gennemgang, er det vores opfattelse, at området på trods af ovenstående konstateringer overordnet administreres hensigtsmæssigt og betryggende. Der synes med kommunens tilbagemeldinger fremadrettet at være skabt grundlag for, at området fuldt ud lever op til lovgivningens bestemmelser. Vi vil følge op på området i forbindelse med revisionen for Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale forholds ressortområder Vi har modtaget Ankestyrelsens decisionsskrivelse af 24. februar 2015 vedrørende revisionsberetning 2013 for Aalborg Kommune. Ankestyrelsen har ikke anmodet om opfølgning i nærværende beretning for nogen forhold. 6.9 Områder med særlig rapporteringskrav på Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale forholds ressortområder Tilskud fra puljer Som led i revisionen af de sociale udgifter har vi påtegnet følgende projektregnskaber: Projekt Kollegiet til unge, enlige og sårbare mødre for perioden 1. august 2013 til 31. juli 2014 Projekt Helhedsorienteret gadeplanindsats i Aalborg Øst for perioden 1. maj 2013 til 30. april 2014 Projekt Grønlænderstrategi for perioden 1.januar 2014 til 31. december 2014 Projekt Styrket samarbejde om udsatte unge for perioden 1. august 2014 til 31. december 2014 Projekt Særlig psykologisk indsats og rådgivning på erhvervsuddannelserne for perioden 1. januar 2013 til 31. oktober 2014 Projekt Forebyggelseskonceptet Rollemodeller for perioden 1. januar 2014 til 31. december 2014 Projekt Forebyggelseskonceptet Mentorer for perioden 1. december 2013 til 31. december 2014 Projekt Forebyggelseskonceptet Forældreindsats for perioden 1. december 2013 til 31. december 2014 Projektet Børn med seksuelt grænseoverskridende adfærd for perioden 1. januar 2014 til 31. december 2014 Projekt Vikardækning for perioden 2008 til 2011 Projekt Vikardækning for perioden 2011 til 2013 PwC 18

23 Vi har ved revision af projekterne påset, at regnskaberne er aflagt i overensstemmelse med tilsagnsskrivelsernes bestemmelser for regnskabsaflæggelse samt påset, at de modtagne tilskud er anvendt til formålet. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. PwC 19

24 7. Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder 7.1 Byfornyelse og udvikling af byer Vi har for den afsluttende revision af kommunens forvaltning i henhold til lov om byfornyelse og udvikling af byer for 2014 foretaget følgende: Revideret og påtegnet Revisorerklæring om opgørelse af modtaget refusion i finansåret 2014, der er i alt modtaget refusion for DKK PwC 20

25 8. Fravalg af områder I henhold til Regnskabsbekendtgørelsens 71, stk. 6, jf. 67, stk. 3 skal revisionen redegøre for og begrunde fravalg af gennemgang af personsager på områder eller konti, hvor revisor på anden måde har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen er betryggende. Endvidere skal revisor udarbejde en turnusrevisionsplan for de konti, der ikke bliver revideret hvert år. Vi har med udgangspunkt i de anførte bestemmelser fravalgt gennemgang af personsager for følgende områder for 2014 på baggrund af, at de enkelte områder ikke har væsentlig økonomisk, herunder forekommer der for enkelte af områderne ingen udgifter i 2014 eller vi har på anden vis tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen af bevillingsområdet varetages hensigtsmæssigt og betryggende, herunder hvis ikke der de foregående år er konstateret fejl i sagsadministrationen. Områderne prioriteres til gennemgang i efterfølgende år. Delpension Servicejob Seniorjob Hjælp til flytning efter Aktivlovens 85 Jobrotation Personlige tillæg til pensionister Efterlevelseshjælp Fleksydelse Fleksjob Personlig assistance Ansættelse med løntilskud Særlig uddannelsesydelse til ledige Midlertidig arbejdsmarkedsydelse Advokatbistand, jf. SEL 72 Hjælp i særlige tilfælde efter Integrationslovens kapitel 6 Merudgifter til børn og unge efter Servicelovens 41 Tabt arbejdsfortjeneste efter Servicelovens 42 Borgerstyret personlig assistance efter Servicelovens 96 Ledsagelse og kontaktperson efter Servicelovens 97 Botilbud efter Servicelovens 107 og 108o. PwC 21

26 BILAG 3 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets og Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds områder - regnskabsåret 2014 PwC 22

27 Kommunenavn: Revideret af: Aalborg PwC Beskæftigelsesministeriet Sagsområde Regler Antal Væsentlige Væsentlige Systema- Systema- Kommen- Området Området admi- Revisions Forbehold udvalgte fejl uden fejl med tiske / tiske / tarer vedr. fravalgt nistreres gene- bemærk- sager refusions- refusions- generelle generelle konstate- relt i overens- ninger mæssig mæssig fejl uden fejl med rede fejl stemmelse med refusions- refusions- gældende regler (Noteres mæssig mæssig ved angivelse (henvisning af samme (Antal note- (Antal note- til afsnit) nummere- (Antal res) res) ring som noteres) fremgår af revisionsberetningen) Kontant- og uddannelseshjælp. LAS , samt Udbetaling, beregning og kontering. Rådighedsvurdering og sank Nej Nej Nej tionering. Aktivering, kontaktforløb, jobpla- LAB ner mv. Indgår under foranstående sager samt , , og Revalidering inkl. forrevalidering LAS kap Nej Nej 5.5 Nej Tilskud til udgifter til hjælpemidler, LAB kap. 9 b,12, mentor, befordringsgodtgørel- 14 og 15 samt se m.v. samt tilskud til jobrotation kap Nej Nej 5.13 Nej og voksenlærlinge, løntilskud m.v. PwC 23