Faxe Kommune. Bilag 2 4 til revisionsberetning af 18. maj 2015 vedrørende årsregnskabet CVR-nr maj 2015

Transkript

1 Faxe Kommune CVR-nr maj 2015 Bilag 2 4 til revisionsberetning af 18. maj 2015 vedrørende årsregnskabet 2014

2

3 Indholdsfortegnelse BILAG 2 3 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten 4 2. Samlet konklusion på den udførte revision 5 3. Revisionsbemærkninger Beskæftigelsesministeriets ressortområder Social- Børne- og Integrationsministeriets ressortområder 6 4. Redegørelse for den udførte revision Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale Opgørelse af endelig restrefusion mv Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Statusafstemninger Indsats mod socialt snyd Revision af bevillingssager 8 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Kontanthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven Uddannelseshjælp efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Fleksjob efter beskæftigelseslovens kapitel 13 mv Ledighedsydelse og særlig ydelse til fleksjobvisiterede efter aktivlovens kapitel Integrationsområdet, kontanthjælp til personer omfattet af introduktionsprogrammet, tilbud, tilskud og hjælp i særlige tilfælde Ressourceforløb og ressourceforløbsydelse Revalidering og forrevalidering efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Sygedagpenge efter sygedagpengelovens bestemmelser Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret PwC 1

4 6. Social-, Børne- og Integrationsministeriets ressortområder Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for Center for Familie, Social og Beskæftigelse Merudgiftsydelse til børn og unge efter servicelovens 41 og kompensation for tabt arbejdsfortjeneste, jf. servicelovens Områder med statsrefusion efter servicelovens Særligt dyre enkeltsager Hjælp i særlige tilfælde (enkeltudgifter, sygebehandling, særlig hjælp vedrørende børn, flytning) Førtidspension Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder Fravalg af områder 18 BILAG 3 19 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets og Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds områder - regnskabsåret 2014 BILAG 4 28 Temarevision 2014 Virksomhedspraktik og løntilskud 28 Den gennemførte analyse 30 PwC 2

5 BILAG 2 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret 2014 PwC 3

6 1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten Vi har afsluttet revisionen af Faxe Kommunes regnskab for 2014, vedrørende de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten. Revisionen er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, internationale revisionsstandarder, kommunens revisionsregulativ samt Bekendtgørelse nr. 789 af 25. juni 2014 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Undervisningsministeriets ressortområder. Vi har i forbindelse med revisionen af områderne, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten, efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen, de eksisterende interne forretningsgange og instruktioner for (sags)administrationen er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende, det interne ledelses- og kvalitetstilsyn er hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende, anvendelsen af it-systemer er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til Ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra Staten. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revisionen af opgørelser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. Bevillinger fra forskellige forsøgs- og andre puljer, der er tilgået kommunen og regnskabsaflagt i løbet af året, er ligeledes revideret, jf. fortegnelsen i beretning vedrørende årsregnskabsrevisionen. Vi har foretaget en stikprøvevis gennemgang af relevant bilagsmateriale, hvor vi blandt andet har påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret, og at de autoriserede konteringsregler er fulgt. Desuden er det stikprøvevis kontrolleret, at det enkelte bilag er forskriftsmæssigt attesteret og anvist, ligesom det er påset, at der foreligger fornøden kvittering eller anden dokumentation for afholdte udgifter. For udgifter og indtægter, der er genstand for personbogføring, er der foretaget afstemning til regnskabsmaterialet, herunder relevante it-materialer (registrantlister, periodeopgørelser, tillægs- og fradragslister og lignende). PwC 4

7 2. Samlet konklusion på den udførte revision På baggrund af de samlede resultater af vores revision, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de områder, som varetages i Jobcenteret og i Ydelsescenteret, som har relation til de beskæftigelsesmæssige områder i Faxe Kommune, som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Det er vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger, og vi har ved gennemgangen ikke konstateret udbetaling af uforenelige ydelser. På baggrund af de samlede resultater af vores revision på det specialiserede område for børn og voksne, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af området for børn og familier som helhed administreres på en hensigtsmæssig og betryggende måde, ligesom det er vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger for dette område. På det specialiserede voksenområde er det vores vurdering, at området ikke fuldt ud administreres på en hensigtsmæssig måde, ligesom det er vores vurdering, at man ikke fuldt ud lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger. PwC 5

8 3. Revisionsbemærkninger Vores revision har givet anledning til efterfølgende revisionsbemærkning, som byrådet skal tage stilling til. 3.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vores revision af de områder, der hører under dette ministerie s ressortområde har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger. 3.2 Social- Børne- og Integrationsministeriets ressortområder Det specialiserede voksenområder, jf. servicelovens Vi har konstateret fejl i 7 af 10 gennemgåede sager, som vedrører forhold der har væsentlig for den bevilgede støtte i enkeltsagerne. Der er i 1 sag ikke foretaget en egentlig vurdering af, om borger er i målgruppen for den bevilgede støtte, ligesom der i 3 sager ikke ses faglige begrundelser for støtten og/eller omfang og formål med denne. Herudover er der i 7 sager fejl i forhold til handleplaner og i 4 sager kunne de beskrevne formål og indsatsmål være mere konkrete, således at det giver leverandører bedre mulighed for at tilrettelægge den rette støtte, og således at der kan foretages opfølgning på effekten af den bevilgede støtte. I 1 sag har man ikke foretaget en systematisk og dokumenteret revurdering, og i 3 sager er journalen ikke ført iht. gældende regler. I 2 sager er det uklart om borgeren er i stand til at modtage ledsagelse uden socialpædagogisk støtte, og i 1 sag er der tvivl om borgerens arbejdslederevner i en sag vedr. BPA efter Servicelovens 96. Vi har fået oplyst af ledelsen, at der snarest vil blive gennemført opfølgning i de fejlbehæftede sager med henblik på, at få sagerne bragt i orden. Eftersom udvælgelsen af de gennemgåede sager er sket tilfældigt er det vores opfattelse, at der kan forekomme flere sager med samme typer af fejl. Vi anbefaler derfor, at der fastlægges en handleplan for en struktureret løbende revurdering af alle sager. I forbindelse hermed anbefaler vi, at der sættes et styrket fokus på skriftligheden i sagerne, således at der sikres et godt grundlag for bevillingen af støtte til borgerne, samt at der iværksættes procedurer, der sikrer, at alle sager bliver revurderede løbende. Ligeledes anbefaler vi et styrket fokus på målgruppen for handleplaner, og tilbud til borgere om disse. Ledelsen har oplyst, at de er bekendt med, at der er udfordringer i forhold til sagsbehandlingen på området, hvorfor der har været iværksat tiltag til forbedringer af kvaliteten af sagsbehandlingen. Dette omfatter blandt andet indførelse af voksenudredningsmetoden (VUM) og indførelse af et it-værktøj, der understøtter denne metode. Dette har dog ikke været tilstrækkeligt, hvorfor der vil blive iværksat en foranalyse af området, med henblik på, at få skabt et overblik over, hvori de konkrete udfordringer består, således at der kan iværksættes endnu mere konkrete og målrettede tiltag. Vi anbefaler, at området underlægges et skærpet ledelsesmæssigt tilsyn. PwC 6

9 4. Redegørelse for den udførte revision 4.1 Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale I forbindelse med den afsluttende revision har vi foretaget en overordnet regnskabsanalyse af driftsregnskabet for regnskabsåret Resultaterne af denne overordnede analyse har ikke givet anledning til yderligere revisionshandlinger. 4.2 Opgørelse af endelig restrefusion mv. Kommunens opgørelse over endelig restrefusion af sociale ydelser for regnskabsåret udviser en samlet refusion på DKK Områder Samlet refusion 2014 Samlet refusion 2013 I Aktiv- og Servicelov II Pensioner III Børnetilskud 0 0 IV Dagpenge V Delpension og fleksydelse VI Forsikrede ledige VII Integrationsområdet VIII Boligstøtte VI Berigtigelser tidligere år I alt Årsagen til det relative store fald i refusionsindtægterne fra 2013 til 2014 skyldes Udbetaling Danmarks overtagelse af udbetaling af visse overførselsudgifter i På grundlag af resultaterne af vores gennemgang af den endelige restrefusionsopgørelse for regnskabsåret er det vores vurdering, at denne er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Med udgangspunkt i foranstående er den endelige restrefusionsopgørelse vedrørende statsrefusion påtegnet uden forbehold. Vi har påset, at der ved skattepligtige ydelser er foretaget korrekt beregning og afregning af A-skat mv. Relevante mellemregningskonti er påset afstemt, og vi har herunder vurderet kommunens administration og forretningsgange vedrørende behandling af tilbagebetalingspligtige ydelser. 4.3 Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi påset, om der foreligger tilfredsstillende afstemninger mellem de udbetalte beløb fra it-systemerne, økonomisystemet og indberetninger til SKAT. PwC 7

10 Det er vores vurdering, at der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger af ydelsessystemerne og tilhørende personregistranter til bogføringen, ligesom der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger i forhold til indberetninger til SKAT, af A-indkomst, A-skat, AM-bidrag og ATP. 4.4 Statusafstemninger I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi stikprøvevis påset, at der foreligger tilfredsstillende afstemninger af statuskonti med tilknytning til de sociale- og beskæftigelsesmæssige områder. Der foreligger et velgennemarbejdet materiale med specifikationer af alle væsentlige statuskonti pr. ultimo Det er vores vurdering, at der er tilrettelagt tilfredsstillende procedurer for sikring af løbende afstemninger af alle statuskonti. 4.5 Indsats mod socialt snyd Faxe Kommune s Kontrolgruppe er organisatorisk placeret i Center for Kultur, Frivillighed og Borgerservice. Kontrolgruppen har en normering på 2 årsværk. I 2014 har Kontrolgruppen modtaget 136 anmeldelser. Heraf er 29 interne anmeldelser, hovedsageligt fra kommunens sagsbehandlere. Til sammenligning modtog gruppen 106 anmeldelser i Kontrolgruppen har stoppet udbetaling af sociale ydelser i 47 sager i Ophør med udbetaling af ydelsen er typisk sket efter gensidig aftale med borgeren, indberetning til borgerens sagsbehandler, eller ved at kontrolgruppen har lavet en afgørelse. I 2014 er det primært sager vedr. samliv samt sort arbejde/dobbeltforsørgelse, der udgør langt den største del at kontrolgruppens sager. Sager vedrørende samliv i forhold til modtagelse af sociale ydelser som enlig forsørger, hører typisk under Udbetaling Danmark. Dog er det stadig kommunens opgave at vurdere berettigelse til fripladstilskud. Derfor er det i sager om samliv, i forbindelse med børnetilskud, boligstøtte og fripladstilskud, to myndigheder, der skal træffe afgørelse ud fra de samme oplysninger. Kontrolgruppen har i 2014 rejst krav om tilbagebetaling på ca. DKK 0,6 mio. Den fremadrettede besparelse udgør DKK 4,3 mio. Kontrolgruppen har i 2014 deltaget i 2 Fairplay aktioner med SKAT i kommunen, samt en aktion i forhold til selvstændige sygemeldte. 4.6 Revision af bevillingssager Vi har tilrettelagt revisionen af bevillingssager efter bestemmelserne i ressortministeriernes revisionsbekendtgørelser, og har i den forbindelse aflagt besøg i de enkelte afdelinger i kommunen i regnskabsåret Formålet med revisionsbesøgene i afdelingerne har været at vurdere, hvorvidt der i kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet for Vi har ved besøgene stikprøvevis efterprøvet, om forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk kritisk som en økonomisk kritisk gennemgang af områderne (forvaltningsrevision). PwC 8

11 Revisionen af bevillingssager inden for de nævnte hovedområder er foretaget stikprøvevis med udgangspunkt i, at der skal sikres en relevant repræsentativitet. Stikprøverne er udvalgt ud fra en kombination, baseret på konkrete og generelle erfaringer med fejlrisiko, inden for de enkelte hovedområder samt ud fra et væsentlighedskriterium, hvor der indgår forhold af økonomisk, sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter. Vi har derudover ved udvælgelsen af stikprøverne særligt vægtet nyetablerede bevillingssager på hovedområder, hvor der er adgang til at udøve et skøn. Endelig har vi stikprøvevis efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser. PwC 9

12 Redegørelse til ressortministerierne af omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder 5.1 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Vi har som led i revisionen af Faxe Kommunes regnskaber for 2014 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for administrationen i Jobcenteret og Ydelsescenteret, er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn. På grundlag af resultaterne af den samlede gennemgang er det vores vurdering, at der som helhed er etableret et godt administrationsgrundlag, herunder at der som helhed er tilrettelagt et fyldestgørende og hensigtsmæssigt internt kvalitets- og ledelsestilsyn for områderne. Det er ligeledes vores opfattelse, at de fastlagte retningslinjer som helhed efterleves. 5.2 Kontanthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven Vi har gennemgået 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv, med fokus på nyere sager. Vi har konstateret fejl i 2 sager, som kan henføres til, at det ikke fremgik, at der var taget stilling til, om borger skulle have været tilbudt en læse-, skrive-, regnetest, eller et kursus i relation hertil. Kommunen har oplyst, at det i begge sager i samarbejde med ansøgerne er vurderet, at der ikke var behov for en test eller et kursus, men at disse vurderinger ved en fejl ikke er noteret i sagerne. Der er nu rettet op på fejlene, som ikke har refusionsmæssig. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.3 Uddannelseshjælp efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har gennemgået 6 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv, med fokus på nyere sager. Vi har konstateret fejl i 2 sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 2 bevillingssager, hvor ansøgerne ved første visitationssamtale i Jobcenteret er visiteret som henholdsvis uddannelsesparat og aktivitetsparat, er der ikke efterfølgende gennemført samtaler 2 gange inden for de følgende 3 måneder efter første visitationssamtale. Derimod er der i begge sager kun gennemført én samtale i denne periode. Fejlene har ikke refusionsmæssig. PwC 10

13 I 2 bevillingssager er reglerne om ret og pligt til første tilbud efter beskæftigelsesloven tidligst muligt og senest 1 måned efter første henvendelse om hjælp ikke overholdt. I begge sager er rettidigheden for afgivelse af første tilbud overskredet med mere end 3 måneder. Fejlene har ikke refusionsmæssig. Vi anbefaler kommunen at have fokus på, at visitationssamtalerne gennemføres korrekt med 2 samtaler inden for de følgende 3 måneder efter visitationssamtalen, og vi anbefaler desuden fokus på afgivelse af rettidige tilbud efter beskæftigelseslovens bestemmelser herom. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.4 Fleksjob efter beskæftigelseslovens kapitel 13 mv. Vi har gennemgået 4 bevillingssager, hvori der er foretaget visitation til fleksjob i 2014, efter beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af lister udleveret af kommunen. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. 5.5 Ledighedsydelse og særlig ydelse til fleksjobvisiterede efter aktivlovens kapitel 7 Vi har gennemgået 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ledighedsydelse efter aktivlovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har konstateret fejl i 3 af de gennemgåede sager, som kan henføres til efterfølgende fejltyper: I 1 bevillingssag forefindes der ikke et aktivt CV på Jobnet. Fejlen har ikke refusionsmæssig. I 1 bevillingssag er der ikke taget stilling til, om det skulle have økonomiske konsekvenser for ansøger, at denne er blevet hjemsendt fra virksomhedspraktik, fordi personen fremmødte i beruset tilstand, eller i hvert fald lugtede af alkohol. Kommunen har oplyst, at der ikke skulle gennemføres økonomiske sanktioner, og den manglende stillingtagen hertil i sagen har således ikke haft udbetalings- eller refusionsmæssig. I 1 bevillingssag er der ikke oprettet et kontaktforløb i jobcenterets fagsystem KMD Opera, selvom ansøger har modtaget ledighedsydelse siden den 1. januar Der er således ikke fulgt op på jobcentersagen i mere end halvandet år, og der er hverken gennemført jobsamtaler eller foretaget revurdering efter aktivlovens 74 c. Fejlen kan have refusionsmæssig. I denne sag, havde ansøgeren mistet retten til ledighedsydelse, men blev på baggrund af de nye regler som følge af reformen af fleksjob og førtidspension igen berettiget til ydelsen, som blev opstartet pr. 1. januar I denne forbindelse er der ikke oprettet et nyt kontaktforløb i Jobcenteret. Kommunen kan ikke forklare, hvordan denne fejl er opstået, men har af egen drift gennemgået alle andre sager af samme sagstype for at sikre, at der ikke var flere sager, hvori der blev udbetalt ydelse, uden ansøger havde en sag i Jobcenteret. Denne gennemgang viste, at der var tale om et isoleret tilfælde. PwC 11

14 Som det fremgår, er de konstaterede fejl alle af enkeltstående karakter, og kommunen handler hurtigt, når der opstår mistanke om, at der kan være en generel problematik på et område. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.6 Integrationsområdet, kontanthjælp til personer omfattet af introduktionsprogrammet, tilbud, tilskud og hjælp i særlige tilfælde Vi har gennemgået 8 ager, hvori der er bevilget ydelser til personer omfattet af integrationslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv, med fokus på nyere sager. Vi har konstateret fejl i 3 af de gennemgåede sager, som kan henføres til efterfølgende fejltyper: I 3 bevillingssager fremgår det ikke, at der er afgivet tilbud om integrationsplan efter integrationslovens 15 a. Fejlene har ikke refusionsmæssig. I 3 bevillingssager fremgår det ikke, at der er afgivet tilbud om helbredsmæssig vurdering efter integrationslovens 15 d. Fejlene har ikke refusionsmæssig. Jobcenteret oplyser, at der har været arbejdet meget med de nye regler om integrationsplaner og tilbud om lægelig vurdering, der trådte i kraft den 1. juli Jobcenteret vil fremadrettet have endnu mere fokus på at notere det i sagen, når der er afgivet tilbud om lægelig vurdering og udarbejdelse af integrationsplan, samt hvorvidt ansøger har ønsket at gøre brug af disse tilbud. Vi anbefaler, at kontrol af de konstaterede fejltyper indarbejdes i det interne ledelses- og kvalitetstilsyn, hvorved der kan sikres ledelsesmæssig opfølgning på forholdene. På baggrund af de samlede resultater af sagsgennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.7 Ressourceforløb og ressourceforløbsydelse Vi har gennemgået 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ressourceforløb og ressourceforløbsydelse efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. 5.8 Revalidering og forrevalidering efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget forløb under (for)revalidering efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv med fokus på nye sager. Eftersom der ikke er bogført udgifter til kontanthjælp under forrevalidering i 2014, er der udelukkende gennemgået sager vedr. revalidering. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. PwC 12

15 5.9 Sygedagpenge efter sygedagpengelovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 10 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter sygedagpengelovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af listemateriale, dp143 fra KMD doc2archive. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har modtaget Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering s decisionsskrivelse af 10. december 2014, vedrørende beretning om revision af de sociale regnskaber for 2013 på områder med statsrefusion for Faxe Kommune. Der er ikke forhold heri, hvor Ministeriet anmoder om redegørelse i revisionsberetningen for PwC 13

16 6. Social-, Børne- og Integrationsministeriets ressortområder 6.1 Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for Center for Familie, Social og Beskæftigelse Vi har som led i vores revision for 2014 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for administrationen af de specialiserede børn og voksenområder er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn. Efter en gennemgang af konceptet for de enkelte ledelseskontroller i centret i 2014, er det vores vurdering, at ledelsestilsynet er struktureret på en sådan måde, at det kan give ledelsen et tilstrækkeligt grundlag for en vurdering af kvaliteten i sagerne, herunder om gældende regelsæt efterleves. På baggrund af resultaterne af revisionen for 2014 vil der være et skærpet ledelsestilsyn på børn og ungeområder, i forhold til afholdelse af børnesamtaler, ligesom kravene til indhold, struktur og dokumentation for børnesamtaler vil blive gennemfået på afdelingsmøder i familieafdelingen. Det er vores vurdering, at ledelsestilsynet for børn og unge områderne bliver gennemført i overensstemmelse med principperne for tilsynet. Vi anbefaler, at der foretages en harmonisering, således at ledelsestilsynet gennemføres på en ensartet måde for alle områder i centret. Vi har af ledelsen fået oplyst, at dette arbejdes der med. 6.2 Merudgiftsydelse til børn og unge efter servicelovens 41 og kompensation for tabt arbejdsfortjeneste, jf. servicelovens 42 Vi har gennemgået 6 sager, hvori der er bevilget støtte til merudgifter efter servicelovens 41 og 42 til kompensation for tabt arbejdsfortjeneste. Sagerne er udvalgt tilfældigt ud fra aktuel bevillingsoversigt, udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i 2 af de gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til, at der enten var uklare vurderinger af bevillingerne, eller der var ikke foretaget korrekte faglige vurderinger af de enkelte merudgifter, eller af kompensation for tabt arbejdsfortjeneste. Fejlene kan have haft refusionsmæssig. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 6.3 Områder med statsrefusion efter servicelovens Særligt dyre enkeltsager Det specialiserede børn og ungeområde, servicelovens 52 mfl. Vi har gennemgået 6 sager, hvori der er bevilget støtte til forebyggende foranstaltninger eller anbringelser efter servicelovens 52. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af aktuel bevillingsoversigt, udleveret af kommunen. PwC 14

17 Vi har konstateret fejl i 3 af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: At der i 3 sager ikke enten var foretaget en børnesamtale eller at der ikke var begrundelse for, at samtalen ikke skulle foretages. Fejlene har ikke umiddelbart haft refusionsmæssig. At der i 1 sag ikke forelå en børnefaglig undersøgelse før den iværksatte foranstaltning. Fejlen har ikke umiddelbart haft refusionsmæssig. At der i 2 sager ikke forelå en handleplan, eller handleplanen var ikke rettidigt fulgt op. Fejlene har ikke umiddelbart haft refusionsmæssig. At der i 1 sag ikke var ført systematisk og struktureret journal. Det er oplyst, at der i forbindelse med ledelsestilsynet vil være et skærpet fokus på afholdelse af børnesamtaler, ligesom dette forhold vil blive drøftet på afdelingsmøder i Familieafdelingen. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen, herunder de iværksatte tiltag, med henblik på, at få sagerne bragt i orden, er det vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende, og i overensstemmelse med gældende regelsæt Det specialiserede voksenområde, servicelovens Vi har foretaget gennemgang af i alt 10 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens bestemmelser inden for det specialiserede voksenområde der indgår dog ikke sager med støtte til merudgifter efter servicelovens 100. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af aktuel bevillingsoversigt, udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i 7 af de gennemgåede sager, som omfatter følgende fejltyper: At der i 1 sag ikke fremgik en målgruppevurdering, og at sagen i det hele taget hviler på et sparsomt grundlag. At der i 3 sager ikke fremgik rådgivers faglige begrundelser, omfang og formål med støtten. At det i 1 sag ikke var klart om borgeren var berettiget til en afgørelse og klagevejledning. At der i 7 sager ikke forelå en handleplan eller det fremgik ikke, at borgeren havde fået et tilbud om en handleplan, selvom borgeren er i målgruppen for et sådan tilbud. At der i 4 sager ikke fremgik målbare indsatsmål. At der i 1 sag ikke var foretaget systematiske og dokumenterede revurderinger. At der i 3 sager ikke fandtes systematisk og struktureret journalføring. At der i 2 sager var usikkerhed om borgeren var i målgruppe for ledsagelse. At der i 1 sag var usikkerhed om borgerens arbejdslederevner ved modtagelsen af BPA efter Servicelovens 96. De konstaterede fejl har ikke umiddelbart refusionsmæssig. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området ikke fuldt ud er varetaget hensigtsmæssigt, hvorfor vi har afgivet en revisionsbemærkning, jf. punkt 3 Revisionsbemærkninger. PwC 15

18 6.4 Hjælp i særlige tilfælde (enkeltudgifter, sygebehandling, særlig hjælp vedrørende børn, flytning) Forsørgelse af børn efter aktivlovens 84 Vi har foretaget revision af 1 bevillingssag, hvori der er bevilget hjælp til forsørgelse af forældreløse børn efter aktivlovens bestemmelser. Den reviderede sag udgør den fulde sagsmængde inden for området. Vi har ved gennemgangen ikke konstateret fejl i bevillingssagen, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 6.5 Førtidspension Vi har foretaget revision af 4 bevillingssager, hvori der er bevilget førtidspension efter pensionslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt på grundlag af mappe med sager, hvori kommunen har truffet afgørelse om førtidspension i Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 6.6 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Social-, Børne- og Integrationsministeriets ressortområder Vi har modtaget Ankestyrelsens decisionsskrivelse af 25. februar 2015 vedrørende Faxe Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret Der er ikke forhold heri, hvor Ankestyrelsen anmoder om redegørelse i revisionsberetningen for 2014, men forhold, hvor kommunen og revisor anmodes om særlig opmærksomhed. PwC 16

19 7. Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder 7.1 Byfornyelse Vi har foretaget en gennemgang af byfornyelsesområdet i kommunen. Byfornyelsesområdet omfatter følgende: Lov om byfornyelse herunder områderne: Helhedsorienteret byfornyelse, Bygningsfornyelse, Aftalt boligforbedring og Bygningsforbedringsudvalg. Lov om byfornyelse og udvikling af byer herunder områderne: Områdefornyelse og Bygningsfornyelse. Revisionen er udført i overensstemmelse med de bekendtgørelser, der er relevante for de enkelte beslutningstyper, herunder: Bekendtgørelse nr. 168 af 27. februar 2015 om regnskab og revision efter lov om byfornyelse og udvikling af byer. Bekendtgørelse nr. 27 af 18. januar 2013 om statsrefusion af kommunale udgifter efter lov om byfornyelse og udvikling af byer. I forbindelse med den foretagne revision er det blandt andet efterprøvet, at de af byrådet trufne beslutninger er i overensstemmelse med gældende love om byfornyelse. Det er påset, at der er taget økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af byggeregnskaberne og de kommunale udgifter. Det er tillige påset, at udgifter og indtægter har hjemmel i de af byrådet vedtagne bevillinger. Om afvigelser mellem regnskab og budget henvises til de af kommunen udarbejdede bemærkninger til regnskaberne. Den talmæssige korrekthed og sammenhæng mellem regnskaberne/opgørelserne og de enkelte poster er kontrolleret ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, det er skønnet forsvarligt, og gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. PwC 17

20 8. Fravalg af områder I henhold til Regnskabsbekendtgørelsens 71, stk. 6, jf. 67, stk. 3 skal revisionen redegøre for og begrunde fravalg af gennemgang af personsager på områder eller konti, hvor revisor på anden måde har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen er betryggende. Endvidere skal revisor udarbejde en turnusrevisionsplan for de konti, der ikke bliver revideret hvert år. Vi har med udgangspunkt i de anførte bestemmelser fravalgt gennemgang af personsager for følgende områder for 2014 på baggrund af, at de enkelte områder ikke har væsentlig økonomisk, herunder forekommer der for enkelte af områderne ingen udgifter i Områderne prioriteres til gennemgang i efterfølgende år. Delpension Efterlevelseshjælp efter aktivlovens 85a Tilskud til hjælpemidler, mentorordning mv. efter beskæftigelseslovens kap. 14 mfl. Repatriering Hjælp i særlige tilfælde efter IL kapitel 6 Grundtilskud, tilskud til uledsagede mindreårige, IL 45 Refusion og/eller resultattilskud IL 45 og LAS kapitel 14, 100, stk. 2 Hjælp til flygtninge (100 % statsrefusion) Advokatbistand Botilbud, jf. servicelovens 109 og 110 Merudgifter til voksne, jf. servicelovens 100 Herudover har vi fravalgt gennemgang af personsager for 2014 for efterfølgende områder på baggrund af, at vi på anden vis har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen af bevillingsområdet varetages hensigtsmæssigt og betryggende. Herunder har vi ikke de foregående år konstateret fejl i sagsadministrationen. Der er også områder som indgår i temarevisionen for Fleksydelse Servicejob (løntilskud) Seniorjob Løntilskud efter beskæftigelseslovens kap. 12 Forsikrede ledige Særlig uddannelsesydelse til ledige Midlertidig arbejdsmarkedsydelse Personlige tillæg til pensionister Jobafklaring med ressourceforløbsydelse Beboerindskudslån For funktion Driftsudgifter, jf. LAB kapitel 10 mv. er der ikke særskilt udvalgt sager, men såfremt der indgår tilbud i de øvrige udvalgte sager med kontanthjælp, og aktivering bliver dette også kontrolleret. PwC 18

21 BILAG 3 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets og Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds områder - regnskabsåret 2014 PwC 19

22 Kommunenavn: Revideret af: Faxe PwC Beskæftigelsesministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig Væsentlige fejl med refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Kontant-og uddannelseshjælp. LAS sanktionering , Udbetaling, beregning og samt kontering. Rådighedsvurdering og Nej Nej Nej Aktivering, kontaktforløb, LAB jobplaner mv. Indgår under foranstående sager Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisions- beretningen) Forbehold samt , , og Revalidering inkl. forrevalidering LAS kap. 6 Tilskud til udgifter til LAB kap. 9 b,12, hjælpemidler, mentor, 14 og 15 samt befordringsgodtgørelse m.v. samt kap. 18 tilskud til jobrotation og voksenlærlinge, løntilskud mv Nej Nej 5.8 Nej PwC 20

23 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig Væsentlige fejl med refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Driftsudgifter LAB kap. 10 m.v. Dette indgår under de øvrige gennemgåede områder Fleksjob LAB Nej Nej 5.4 Nej Ledighedsydelse og særlig ydelse LAS kap Nej Nej 5.5 Nej Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisions- beretningen) Forbehold og Sygedagpenge Fleksydelse Lov om sygedagpenge Nej Nej 5.9 Nej Lov om fleksydelse Delpension Lov om delpension Seniorjob Lov om seniorjob Servicejob (løntilskud) Lov om ophævelse af lov om servicejob PwC 21

24 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig Væsentlige fejl med refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Forsikrede ledige 82a i lov om , (medfinansiering af a-dagpenge, arbejdsløshedsfo og opfølgning kontaktforløb og r-sikring m.v. og tilbud) LAB Udarbejdelse af IL 19 integrationskontrakt inden for 1 *) måned Nej Nej 5.6 Nej Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisions- beretningen) Forbehold Løbende opfølgning på integrationskontrakten Tilbud om integrationsprogram, herunder aktive beskæftigelsesrettede tilbud og tilbud om ordinær danskuddannelse IL 20 IL Kapitel 4 *) Indgår under foranstående sagsantal. *) Indgår under foranstående sagsantal Tilbud om introduktionsforløb, herunder aktive beskæftigelsesrettede tilbud, tilbud om arbejdsmarkedsrettet IL Kapitel 4a *) Indgår under foranstående sagsantal. PwC 22

25 Sagsområde Regler Antal Væsentlige Væsentlige Systema- Systema- Kommen- Området Området Revisions Forbehold udvalgte fejl uden fejl med tiske / tiske / tarer vedr. fravalgt administreres bemærk- sager refusions- refusions- generelle generelle konstate- generelt i ninger mæssig mæssig fejl uden fejl med rede fejl overensstem- refusions- refusions- melse med (Noteres mæssig mæssig gældende regler ved angivelse (henvisning af samme til afsnit) nummere- ring som fremgår af revisions- beretningen) danskundervisning og ordinær danskuddannelse Udbetaling af kontanthjælp til LAS kapitel udlændinge omfattet af *) Indgår under foranstående sagsantal. integrationsprogrammet. Resultattilskud og refusion IL 45 og LAS og kapitel *) Indgår under foranstående sagsantal stk. 2 Henvisning til danskuddannelse Danskuddannels efter danskuddannelsesloven es-lovens 2, *) Indgår under foranstående sagsantal. 2a og 2b Forsørgelse og aktivering af LAB kapital 12 a personer i ressourceforløb, der modtager ressourceforløbsydelse Nej Nej 5.7 Nej Forsørgelse og aktivering af personer i jobafklaringsforløb, der LAB kapital 12 b. PwC 23

26 Sagsområde Regler Antal Væsentlige Væsentlige Systema- Systema- Kommen- Området Området Revisions Forbehold udvalgte fejl uden fejl med tiske / tiske / tarer vedr. fravalgt administreres bemærk- sager refusions- refusions- generelle generelle konstate- generelt i ninger mæssig mæssig fejl uden fejl med rede fejl overensstem- refusions- refusions- melse med (Noteres mæssig mæssig gældende regler ved angivelse (henvisning af samme til afsnit) nummere- ring som fremgår af revisions- beretningen) modtager ressourceforløbsydelse og Særlig uddannelsesydelse til ledige, hvis dagpengeperiode udløb i 2013 samt dertilhørende aktiveringsudgifter. Midlertidig arbejdsmarkedsydelse (medfinansiering af midlertidig arbejdsmarkedsydelse og Lov om uddannelsesordning til ledige, som har opbrugt deres dagpengeret. LAB kapitel 13 d og lov om arbejdsløshedsfo r-sikring 52o. tilhørende aktiveringsudgifter) LAS - Lov om aktiv socialpolitik, LAB - Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats IL Lov om integration af udlændinge i Danmark Er der manglende afstemninger på Beskæftigelsesministeriets område Nej PwC 24

27 Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forhold Sagsområde Regler Antal Væsentlige Væsentlige Systema- Systema- Kommen- Området Området Revisions Forbehold udvalgte fejl uden fejl med tiske / tiske / tarer vedr. fravalgt administreres bemærk- sager refusions- refusions- generelle generelle konstate- generelt i ninger mæssig mæssig fejl uden fejl med rede fejl overensstem- refusions- refusions- melse med (Noteres ved mæssig mæssig gældende regler angivelse af samme (henvisning nummere- til afsnit) ring som fremgår af revisions- beretningen) Statsrefusion Særligt dyre SEL 176 Er beskrevet i efterfølgende linjer enkeltsager **) Det specialiserede voksenområde SEL **) Det specialiserede børn og unge SEL 52 område **) Hjælp til flygtninge SEL 181, (Udgifter med 100 % dagtilbudsloven statsrefusion) 99, LAS 107 og LAB kap. 12 og 14 mv Nej Nej Nej Nej Nej Nej Nej Merudgiftsydelse SEL ***) Nej Nej 6.2 Nej Tabt arbejdsfortjeneste SEL 42 Indgår under sager med merudgiftsydelse. PwC 25

28 Sagsområde Regler Antal Væsentlige Væsentlige Systema- Systema- Kommen- Området Området Revisions Forbehold udvalgte fejl uden fejl med tiske / tiske / tarer vedr. fravalgt administreres bemærk- sager refusions- refusions- generelle generelle konstate- generelt i ninger mæssig mæssig fejl uden fejl med rede fejl overensstem- refusions- refusions- melse med (Noteres ved mæssig mæssig gældende regler angivelse af samme (henvisning nummere- til afsnit) ring som fremgår af revisions- beretningen) Advokatbistand, aktindsigt mv. SEL 72 Dækning af nødvendige SEL merudgifter Botilbud SEL 109 Botilbud SEL 110 Hjælp i særlige tilfælde LAS kap. 10 (enkeltudgifter, sygebehandling, særlig hjælp vedrørende børn, flytning) Efterlevelseshjælp LAS kap. 10 a Nej Nej 6.5 Nej Beboerindskudslån Lov om / individuel Er gennemgået i forbindelse med den regnskabsmæssige gennemgang af refusionsopgørelsen. 2 boligstøtte Personlige tillæg til pensionister Lov om social pension PwC 26

29 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig Væsentlige fejl med refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Førtidspension Lov om social pension Nej Nej 6.6 Nej Hjælp i særlige tilfælde IL kapitel Grundtilskud, tilskud til IL uledsagede mindreårige Udbetaling af repatrieringsstøtte m.v. Repatrieringslov ens 7-8 Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold SEL - Lov om social service IL Lov om integration af udlændinge i Danmark ***) Fejlene kan have haft refusionsmæssig. Er der manglende afstemninger på Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds område Nej Udfyldt af: PwC (revisors navn) PwC 27

30 BILAG 4 Temarevision 2014 Virksomhedspraktik og løntilskud PwC 28

31 Beskæftigelsesministeriet udmeldte den 14. maj 2014 temarevisionen af virksomhedspraktik og ansættelse med løntilskud. Revisionen skal klarlægge, i hvilket omfang kommunernes afgørelser om bevilling af tilbud om virksomhedspraktik og ansættelse med løntilskud hos offentlige eller private arbejdsgivere er behandlet i overensstemmelse med regler og praksis, herunder om der er foretaget korrekt hjemtagning af statsrefusion. Undersøgelsen skal omfatte 10 sager, hvor kommunen har truffet afgørelse om bevilling af virksomhedspraktik og/eller ansættelse med løntilskud hos offentlig eller privat arbejdsgiver. Der skal udtages 4 sager, hvor der er truffet afgørelse om bevilling af virksomhedspraktik og 6 sager, hvor der er truffet afgørelse om ansættelse med løntilskud. Målgruppen for undersøgelsen er modtagere af arbejdsløshedsdagpenge og kontanthjælp efter lov om en aktiv beskæftigelsesindsats 2, stk. 1, nr. 1, 2 og 3. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af lister over etablerede virksomhedspraktikker og løntilskud i Listerne er udleveret af kommunen. Revisor skal ikke undersøge, om reglerne om løn- og ansættelsesforhold, konkurrenceforvridning og bruttostøtteintensitet er overholdt, og heller ikke om virksomhederne er udelukket fra løntilskudsordningen på grund af reglerne om udelukkelse af visse virksomheder. Revisor skal, ud over gennemgangen af sagsdokumenterne for de konkrete sager, gennemgå kommunens forretningsgangsbeskrivelse, herunder kommunens kvalitets- og legalitetskontrol. Endelig skal revisor se på, om kommunen har hjemtaget korrekt refusion i forbindelse med bevilling af tilbud Resultater af temarevisionen Der er ved gennemgangen konstateret fejl i 1 af de 10 bevillingssager. Fejlene i den ene bevillingssag, som omhandler etablering af virksomhedspraktik, kan henføres til, at det ikke er dokumenteret, at rimelighedskravet for virksomhedspraktikker er opfyldt, eftersom det udelukkende fremgår af sagen, hvor mange ordinært ansatte, men ikke hvor mange ansat i henholdsvis virksomhedspraktik og løntilskud, virksomheden har haft 3 måneder forud for etableringen af virksomhedspraktikken. Det er samtidig ikke dokumenteret, at betingelsen om det maksimale antal personer i virksomhedspraktik og ansatte med løntilskud i forhold til antallet af ordinært ansatte er overholdt. Såvel arbejdsgiver som en medarbejderrepræsentant har skrevet under på, at betingelserne for at etablere virksomhedspraktikken er til stede, men eftersom antal ansatte i virksomhedspraktik og løntilskud ikke fremgår af sagsmaterialet, er det vores opfattelse, at det ikke er dokumenteret, at rimelighedskravet er opfyldt. Manglende dokumentation af, at rimelighedskravet er opfyldt, er en afgørende fejl, som medfører, at afgørelsen om bevilling af virksomhedspraktik ikke samlet set kan anses for at være rigtig. Ifølge Ankestyrelsens praksisundersøgelse om virksomhedspraktik og løntilskud fra marts 2014 ville denne type mangel betyde, at afgørelsen om virksomhedspraktik ville blive ændret eller hjemvist til fornyet behandling i forbindelse med en eventuel klagesag. I de øvrige 9 sager, der er gennemgået i forbindelse med temarevisionen, er der ikke konstateret fejl eller mangler, og det er vores opfattelse, at kommunen som helhed har hensigtsmæssige forretningsgange samt en fyldestgørende kvalitets- og legalitetskontrol for områderne, der er omfattet af temarevisionen. PwC 29

32 Den gennemførte analyse 1. Virksomhedspraktik Oplysninger om kommunens afgørelse Den materielle vurdering af kommunens afgørelser virksomhedspraktik 1.1. Hvor mange afgørelser er samlet set korrekte Antal sager, der samlet set er korrekte 3 Antal sager, der samlet set ikke er korrekte 1 Den materielle vurdering af kommunens afgørelser virksomhedspraktik 1.2. Er sagerne tilstrækkeligt oplyst? I hvor mange sager er der ingen oplysninger som mangler? 3 I hvor mange sager mangler enkelte mindre oplysninger? 0 I hvor mange sager mangler flere og/eller væsentlige oplysninger? 0 I hvor mange sager mangler afgørende oplysninger? 1 Generelt i forhold til administrationen af sagerne om virksomhedspraktik 1.3. Har kommunen hensigtsmæssige forretningsgange, herunder hensigtsmæssig dokumentations- og kvalitetskontrol, der fungerer på betryggende vis til håndtering af aftale om virksomhedspraktik? X Nej - Revisors bemærkninger/anbefalinger Konkret i forhold til administrationen af sagerne om virksomhedspraktik 1.4. Fordeling mellem virksomhedspraktikker i offentlige og private virksomheder I hvor mange sager har virksomhedspraktikken været i privat virksomhed? 4 I hvor mange sager har virksomhedspraktikken været i offentlig virksomhed? 0 PwC 30

33 Formålet med virksomhedspraktik 1.5. I hvor mange sager er formålet med virksomhedspraktik beskrevet og opfyldt? (LAB 42) Antal sager hvor formålet er beskrevet og opfyldt 4 Antal sager hvor formålet ikke er beskrevet og opfyldt 0 Revisors eventuelle bemærkninger Særlige betingelser om virksomhedspraktik 1.6. I hvor mange sager er det dokumenteret, at betingelserne om, at der ikke kan gives tilbud om virksomhedspraktik i den virksomhed, hvor personen senest har været ansat, er opfyldt? (BAB 56, stk. 3) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt 4 Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt 0 Varighedsbetingelserne for virksomhedspraktik 1.7. I hvor mange sager er det dokumenteret, at varighedsbegrænsningen er opfyldt? (LAB 44) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt 4 Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt 0 Rimelighedskravet for virksomhedspraktik 1.8. I hvor mange sager fremgår det, hvor mange ordinært ansatte og hvor mange ansat i hhv. virksomhedspraktik og løntilskud, virksomheden har haft 3 måneder forud for etableringen af virksomhedspraktikken? (LAB 48 og BAB 60) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt 3 Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt 1 Rimelighedskravet for virksomhedspraktik 1.9. I hvor mange sager er det dokumenteret, at betingelsen om det maksimale antal personer i virksomhedspraktik og ansatte med løntilskud i forhold til antallet af ordinært ansatte er overholdt? (BAB 60) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt 3 Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt 1 PwC 31