Værd at vide om beskatning af investeringsbeviser
|
|
- Gunnar Laustsen
- 7 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Værd at vide om beskatning af investeringsbeviser Skatteåret 2005
2 Indholdsfortegnelse Indledning side 3 1. Beskatning ved investering af pensionsmidler side 4 2. Beskatning ved privat investering af frie midler side Beskatning af udbytte side Beskatning af kursgevinster og -tab side Opgørelse af skattemæssig avance ved salg side 9 3. Beskatning af børn og unges investeringsbeviser side Skatteregler for selskaber side Virksomhedsskatteordningen side Hjælpeskemaer side 16 2
3 Regler og vejledning Når du køber eller sælger investeringsbeviser i Sydinvest, skal du tage højde for skatten uanset om det er som selskab eller privatperson, eller om det er pensionsmidler eller frie midler. I denne folder får du overblik over reglerne på området og vejledning i, hvordan du udfylder selvangivelsen med udbytte, gevinster og tab i forbindelse med salg af investeringsbeviser for skatteåret Bagest i folderen er der hjælpeskemaer, som du kan bruge til at beregne beskatningen af de beviser, du har solgt i løbet af Vær opmærksom på, at individuelle forhold kan spille ind. Derfor skal du betragte alle oplysninger som vejledende og uden ansvar for Sydinvest. Du kan altid finde generelle oplysninger på eller Skats hjemmeside Kontakt en revisor eller din lokale skattemyndighed, hvis du er i tvivl. Bemærk Folderen beskriver reglerne, som gælder for indkomståret Fra 1. januar 2006 vil der ske ændringer for beskatningen af aktieavancer. Vi laver en ny brochure om de nye regler og sender den ud i løbet af første halvår
4 1. Beskatning ved investering af pensionsmidler Dit afkast på investeringsbeviser i Sydinvest beskattes generelt med 15 % i pensionsafkastskat. Det er både realiserede og urealiserede gevinster på alle værdipapirtyper, der indgår i beskatningen. Hvert år den 30. november betaler du 15 % i pensionsafkastskat. Det ordner det pengeinstitut, der har dine investeringsbeviser liggende i depot. Kursgevinster og -tab Når kurserne stiger på aktierne eller obligationerne i en afdeling, betaler du 15 % i pensionsafkastskat af værdistigningen på beviserne, som du har liggende i depot. Kursgevinster og -tab på beviser, som du har solgt i løbet af perioden 1. december til 30. november, medregnes i pensionsbeskatningsgrundlaget. De årlige beregninger består i at sammenligne kursværdierne den 1. december med kursværdierne den 30. november året efter. Er pensionsbeskatningsgrundlaget negativt, fordi kurserne på dine investeringsbeviser er faldet i årets løb, kan der ske modregning i efterfølgende års pensionsafkastskat. Udbytte Når dine investeringsbeviser er købt for pensionsmidler, indgår udbyttet i pensionsbeskatningsgrundlaget. Du skal alene betale de 15 % i pensionsafkastskat. 4
5 2. Beskatning ved privat investering af frie midler Her følger en detaljeret gennemgang af reglerne, der gælder for investering af frie midler. Brug skemaerne til at få overblik og eksemplerne til at belyse dine skattevilkår Beskatning af udbytte Alle afdelinger i Sydinvest udbetaler udbytte én gang om året, men der er forskel på beskatningen. Udbytte fra investeringsbeviser opdeles i følgende indkomsttyper: Kapitalindkomst Aktieindkomst Skattefri indkomst Kapitalindkomst bliver beskattet med % sammen med dine øvrige indtægter: Kapitalindkomstandelen fra aktieafdelinger vil være fortrykt i rubrik 34 på din selvangivelse. Den tilbageholdte udbytteskat modregnes i din endelige skat. For obligationsafdelinger vil beløbet være fortrykt i rubrik 31 på selvangivelsen. Aktieindkomst bliver beskattet med 28 % op til en grænse på kr. i Ægtefællers aktieindkomster tæller samlet op til det dobbelte. Ud over disse grænser er skatten på 43 %. Dit pengeinstitut tilbageholder en udbytteskat på 28 % af dit udbytte i dine aktieinvesteringsbeviser. Aktieindkomstdelen vil være fortrykt i rubrik 61 på selvangivelsen. Rubrik 62 og 63 på selvangivelsen skal kun udfyldes i særlige tilfælde. Du kan finde vejledning herom på Skats hjemmeside eller kontakte din lokale skatteforvaltning. Realiserede kursgevinster fra danske obligationsafdelinger, som udbetales som udbytte, er skattefri indkomst hos investorerne og skal derfor ikke påføres selvangivelsen. Skema 1 viser de tre former for udbytte med hver deres skatteregel: Kapitalindkomst, aktieindkomst og skattefri indkomst. Skema 2 viser beskatningen af de enkelte afdelinger i Sydinvest i Oversigten fra årsregnskabet bliver altid bragt både i medlemsbladet Horisont og på vores hjemmeside Dit pengeinstitut overfører alle oplysninger om dit udbytte til skattemyndighederne. Dit pengeinstitut sender dig en årsopgørelse i januar. Skema 1 Generel beskatning af udlodningspligtigt afkast Udbytte beskattes som Udlodningspligtigt i Sydinvest Skattesats for 2005 Kapitalindkomst Renteindtægter Fra ca. 33 % til 60 % Kursgevinster ved salg af aktiebeviser inden 3 år afhængig af Kursgevinster og -tab ved salg af øvrige indkomster udenlandske obligationer Kursgevinster og -tab ved salg af valuta Kursgevinster på finansielle instrumenter Kursgevinster på sortstemplede obligationer Aktieindkomst Udbytte på aktier Indtil kr. 28 % Kursgevinster ved salg af Beløb herover 43 % aktiebeviser efter 3 år (valgfri udlodning) Skattefri indkomst Kursgevinster ved salg på blåstemplede danske obligationer 5
6 Skema 2 Beskatning af udbytte fra afdelinger i Sydinvest Afdelingstype Afdeling i Sydinvest Indkomstart Dansk obligationsafdeling Danrente Kapitalindkomst og Dannebrog Privat skattefri indkomst Dannebrog Pension Dannebrog Erhverv Fonde Udenlandsk obligationsafdeling International Kapitalindkomst HøjrenteLande HøjrenteLande Mix HøjrenteLande Valuta Virksomhedsobligationer Aktieafdeling Verden Aktieindkomst og Danmark kapitalindkomst Europa Euroland MegaTrends BRIK Latinamerika Fjernøsten IT e-business 2.2. Beskatning af kursgevinster og -tab Skat, modregning og fradrag ved salg Kursgevinster og -tab fra salg af investeringsbeviser bliver beskattet efter, hvor længe du har haft dem, om de er noteret på Fondsbørsen, om de er unoterede, og efter hvordan din formue er fordelt. Avance ved salg vil være skattepligtig som enten kapitalindkomst eller aktieindkomst. I nogle tilfælde vil avancen være skattefri indkomst. Skema 3 viser, hvordan gevinster og tab i Sydinvests afdelinger bliver beskattet enten som kapitalindkomst med % eller som aktieindkomst med %. Skema 3 Personskat og fradrag ved salg af beviser Afdeling i Sydinvest Børsnoteret Afdelingstype Kursgevinster Kurstab Danrente Nej Danske obligationer Kapitalindkomst Ingen fradrag eller Dannebrog Privat Nej modregning Dannebrog Pension Nej Dannebrog Erhverv Nej Fonde Nej International Nej Udenlandske Kapitalindkomst Modregning HøjrenteLande Nej obligationer i kapitalindkomst HøjrenteLande Mix Nej HøjrenteLande Valuta Nej Virksomhedsobligationer Nej Verden Ja Aktier Kapitalindkomst Modregning Danmark Ja ved salg inden 3 år i fortjenester på aktier Europa Ja ejet under 3 år**) Euroland Ja Aktieindkomst ved Modregning MegaTrends Ja salg efter 3 år*) i fortjenester på aktier BRIK ja ejet over 3 år**) Latinamerika Ja Fjernøsten Ja IT Ja e-business Ja *) Læs under Aktieafdelinger om Treårsreglen og Beløbsgrænsen på kroner i 2005 (ca. det dobbelte for ægtefæller). Inden for Beløbsgrænsen kan du sælge de enkelte beviser efter tre år helt uden skattemæssige konsekvenser. **) Modregning kan ske enten: i dine egne gevinster samme år i din ægtefælles gevinster samme år eller ved at fremføre tabet til senere modregning i dine egne eller ægtefælles gevinster Obligationsafdelinger De unoterede danske obligationsafdelinger i Sydinvest er afdelingerne Danrente, Dannebrog Privat, Dannebrog Pension, Dannebrog Erhverv og Fonde. Ved salg af investeringsbeviser bliver avancen altid beskattet som kapitalindkomst uanset ejertid. Avancen skal du anføre i rubrik 39 på selvangivelsen. Tab kan derimod ikke fratrækkes og skal derfor ikke påføres selvangivelsen. De unoterede udenlandske obligationsafdelinger i Sydinvest er afdelingerne International, HøjrenteLande, HøjrenteLande Mix, HøjrenteLande Valuta og Virksomhedsobligationer.
7 Ved salg af investeringsbeviser bliver avancen altid beskattet som kapitalindkomst uanset ejertid. Der er fradragsret for realiserede tab. Både tab og avance skal du påføre i rubrik 39 på selvangivelsen. For obligationsafdelinger skal du som hovedregel opgøre den skattemæssige avance og tab som forskellen mellem salgsprisen og den gennemsnitlige købspris. Sælger du en del af beviserne, som du har købt over flere gange, skal du anse de først købte beviser for solgt først. Brug Hjælpeskema 1 til at opgøre beskatning af avance eller tab i Hvis du har købt investeringsbeviserne før 19. maj 1993 og har ejet beviserne i mindst 3 år, kan du ved opgørelsen af den skattemæssige anskaffelsespris enten vælge den oprindelige købspris eller værdien af beviserne den 19. maj Se mere på side 10. Har den samlede værdi af dine børsnoterede investeringsbeviser og aktier overskredet Beløbsgrænsen i de seneste tre år, er avancen ved salg af beviser i børsnoterede aktieafdelinger skattepligtig som aktieindkomst. Avancen skal du anføre i rubrik 64 på selvangivelsen. Hvis kursværdien af dine børsnoterede investeringsbeviser og aktier i løbet af 2005 er steget til over kr. ( kr. for ægtefæller) enten fordi du har købt flere beviser eller aktier, eller fordi kursen på din værdipapirbeholdning er steget skal du ikke beskattes af værdistigningen i den periode, hvor din beholdning var under Beløbsgrænsen. I stedet for at bruge investeringsbevisernes faktiske købspris, skal du bruge kursværdien på det tidspunkt, hvor Beløbsgrænsen blev overskredet Aktieafdelinger Alle aktieafdelinger i Sydinvest er noteret på Fondsbørsen, og der er to særregler, der har stor betydning for beskatningen: Treårsreglen og Beløbsgrænsen. Treårsreglen gælder, når du sælger dine investeringsbeviser igen inden tre år. Kursgevinsten bliver normalt beskattet som kapitalindkomst med %. Avancen skal anføres i rubrik 39 på selvangivelsen. Beløbsgrænsen gælder, hvis du i tre år kun har haft børsnoterede aktier og aktieinvesteringsbeviser inden for Beløbsgrænsen på kroner (ca. det dobbelte for ægtefæller). Du kan sælge ud af beholdningen uden at betale skat af fortjenesten. Til gengæld kan du heller ikke modregne eller fradrage eventuelle tab. Se Beløbsgrænsen i skema 4. Beløbsgrænsen skal opgøres Hvert år den 31. december Lige før salg af børsnoterede aktier eller investeringsbeviser Lige efter køb af børsnoterede aktier eller investeringsbeviser Skema 4 Beløbsgrænsen, årlig regulering Indkomstår Enkeltpersoner Ægtefæller kr kr kr kr kr kr. 7
8 Salg med tab Taber du penge på salget, kan du modregne kurstabet i dine fortjenester fra aktier og aktieafdelinger fra investeringsforeninger. Modregningen skal ske samme år eller i de følgende år og dækker: Dit eget tab i samme år Din ægtefælles tab i samme år Dine egne og ægtefællens fremførte tab fra tidligere år Tab ved salg af investeringsbeviser skal du modregne i årets tilsvarende avancer på børsnoterede aktier og investeringsbeviser i aktieafdelinger. Hvis tabet er mindre end avancen, er det alene nettoavancen, som du skal påføre selvangivelsen. Kan tabet ikke benyttes til modregning i tabsåret, kan du fremføre det uendeligt. Tab, som er realiseret til og med 2001, kan du kun fremføre til modregning i 5 år. Brug Hjælpeskema 2 eller 3 til at opgøre beskatning af avance eller tab i Eksempel 1 Du har købt investeringsbeviser 2 gange i en af Sydinvests børsnoterede aktieafdelinger først i 1998 til kurs 200 og senere i 2003 til kurs 300. Her kommer du op over Beløbsgrænsen, så nu får hele beholdningen samme skatteværdi kurs 300. I 2005 vil du sælge en god del af din beholdning til kurs 350, og skatteteknisk sælger du de beviser, du købte først dem fra De er ganske vist over tre år gamle, men på grund af størrelsen på den samlede beholdning skal fortjenesten alligevel beskattes dog kun ned til den omregnede kursværdi (300). Regnestykket ser således ud: Har du realiseret et nettotab efter 2001, skal du anføre beløbet i rubrik 82 og/eller 83 på et bilag til selvangivelsen. Eksempel 1 Personskat og fradrag ved salg af investeringsbeviser Køb/salg Dato Antal Kurs Beløb Køb Køb Salg Korrigeret 1998-handel på grund af Beløbsgrænsen Køb/salg Dato Antal Kurs Beløb Køb Beregning af skattepligtig fortjeneste Beviser ejet i mere end 3 år (dem fra 1998): Salgssum 400 x 350 = Købesum 400 x 300 = Fortjeneste på beviser ejet i mere end 3 år Beviser ejet i mindre end 3 år: Salgssum 100 x 350 = Korrigeret købesum 100 x 300 = Fortjeneste på beviser ejet i mindre end 3 år Skattepligtig fortjeneste i alt Din fortjeneste på kr. bliver beskattet som aktieindkomst, fordi du har ejet investeringsbeviserne i mere end tre år. Fortjenesten på kr. er kapitalindkomst, da du har haft beviserne i mindre end tre år.
9 2.3. Opgørelse af skattemæssig avance ved salg Når du køber og sælger investeringsbeviser, får du en fondsnota fra dit pengeinstitut. Oplysningerne herfra indgår i beregningen af dine kursgevinster og -tab FIFO-reglen Skattemæssigt gælder en regel, som vi kalder for First In First Out = FIFO-reglen. I den enkelte afdeling sælger du først de beviser, du har ejet længst. For at finde din kursavance skal du trække den oprindelige købesum fra salgssummen. Købesummen består af kursværdi og handelsomkostninger som vist på fondsnotaen fra banken. Hvordan skatteværdien af din kursgevinst bliver beregnet afhænger af, hvilke beviser du har investeret i, og hvor længe du har haft dem Aktie-for-aktie-metoden ved salg inden tre år i aktieafdelinger Hvis du sælger børsnoterede aktiebeviser fra en beholdning, som du har købt over en årrække, skal du lave to opgørelser. Én efter aktie-for-aktie-metoden for de investeringsbeviser, du har ejet i mindre end tre år, og én efter gennemsnitsmetoden for investeringsbeviser, du har ejet i mere end tre år (se nedenfor). Brug Hjælpeskema 3 til at opgøre avance eller tab af eventuelt salg i Eksempel 2 Skattepligtig kursgevinst efter aktie-for-aktie-metoden Har du købt alle dine børsnoterede aktiebeviser inden for de seneste tre år, er det kun aktie-for-aktie-metoden, der skal bruges. Se nedenfor Gennemsnitsmetoden ved salg af beviser i aktie- og obligationsafdelinger Kun når du sælger investeringsbeviser i aktieafdelinger efter mindre end tre år, skal du bruge aktie-for-aktiemetoden til at opgøre kursgevinsten. I alle andre tilfælde gælder gennemsnitsmetoden. I børsnoterede aktieafdelinger beregner du den gennemsnitlige købsværdi for alle de beviser, du har købt for tre år siden eller mere. For hver afdeling i din beholdning lægger du købesummerne sammen og dividerer med antallet af beviser. Din skattemæssige kursgevinst ved salg er forskellen mellem salgssummen og det beregnede gennemsnit ganget med det solgte antal beviser. Brug Hjælpeskema 2 til at opgøre avance eller tab af eventuelt salg i I unoterede obligationsafdelinger beregner du den gennemsnitlige købsværdi for alle dine investeringsbeviser, uanset hvor længe du har ejet dem. For hver afdeling i din beholdning lægger du købesummerne sammen og dividerer med antallet af beviser. Din skattemæssige kursgevinst ved salg er forskellen mellem salgssummen og det beregnede gennemsnit ganget med det solgte antal beviser. Brug Hjælpeskema 1 til at opgøre avance eller tab af eventuelt salg i Husk, at det altid er de ældste beviser, der anses for de først solgte. Det har betydning for Treårsreglen i forbindelse med aktiebeviser. Eksempel 2 Skattepligtig kursgevinst efter aktie-for-aktie-metoden Køb/salg Dato Antal stk. Kurs inkl. handelsomkostninger Beløb Køb Køb Salg Beregning af skattepligtig kursgevinst Salgssum Anskaffelsesværdi ( ) x 200 = Anskaffelsesværdi ( ) 200 x 150 = Skattepligtig kursgevinst i alt
10 Eksempel 3 Skattepligtig kursgevinst opgjort efter gennemsnitsmetoden Køb/salg Dato Antal stk. Kurs inkl. handelsomkostninger Beløb Køb Køb Salg Beregning af skattepligtig kursgevinst Salgssum Købesummen for de solgte beviser: ( ) beviser a 200 = ( ) 400 beviser a 305 = I alt beviser til = Gns. købesum / = 217,5 Samlet købesum x 217,5 = Skattepligtig kursgevinst Overgangsregel: Den 19. maj 1993-kurser Frem til skattereformen i 1993 var alle kursgevinster skattefrie, når man havde ejet sine investeringsbeviser i mindst tre år. Treårsreglen og Beløbsgrænsen er, hvad der er tilbage. Ellers skal man nu betale skat af sine kursgevinster. Skema 5 Kurser pr. 19. maj 1993 på Sydinvests afdelinger Dannebrog 117,750 International 102,250 Verden 57,500 *) Danmark 60,125 *) Europa 31,375 *) Latinamerika 105,250 Fjernøsten 93,000 *) Afdelingerne er reguleret for fondsbeviser Hvis du i dag vil sælge investeringsbeviser, som du har købt før skattereformen i 1993, kan du anvende børskursen den 19. maj 1993 i stedet for den oprindelige købskurs. Du har nemlig lov til at begrænse den skattepligtige kursgevinst ved at beregne købesummen ud fra den højeste kurs enten den oprindelige købskurs eller den fra Se eksempel 4. Eksempel 4 Skattepligtig fortjeneste for Sydinvest Verden med 19. maj 1993-kurser Køb/salg Dato Antal stk. Kurs inkl. handelsomkostninger Beløb Købesum , Fondsbeviser Efter tildeling , Værdi , Salgssum , Beregning af fortjeneste ved salg Salgssum Købesummen efter tildeling Kursgevinst Beregning af skattepligtig ved salg Salgssum værdi af beholdning pr. 19. maj Kursgevinst
11 Fondsbeviser I juni 2000 udstedte Sydinvest fondsbeviser i afdelingerne Verden, Danmark, Europa og IT. En udstedelse af fondsbeviser betyder, at antallet af investeringsbeviser i en afdeling bliver forøget, samtidig med at kursen på det enkelte bevis bliver tilsvarende formindsket. Den samlede værdi af beviserne er uændret. Fondsbeviserne blev fordelt blandt investorerne i de fire afdelinger for at opnå lavere børskurser på de enkelte beviser. Skema 6 Her kan du se fordelingen af fondsbeviser før og efter udstedelsen Afdeling Forhold Antal beviser efter tildeling Verden Danmark Europa IT Der er ikke betalt for fondsbeviserne. Tildelingen har ingen skattemæssige konsekvenser, fordi de tildelte beviser skattemæssigt blev beregnet efter anskaffelsestidspunktet for den beholdning af beviser, der dannede grundlaget for tildelingen. Havde du eksempelvis købt 100 beviser i afdeling Europa i december 1997, har du nu 400 beviser med tilbagevirkende kraft, men den samlede værdi er uændret. 11
12 3. Beskatning af børn og unges investeringsbeviser Børn og unge betaler selv skat, når deres skattepligtige indkomst overstiger personfradraget, som i 2005 er på kr. Som omtalt på side 5 trækker dit pengeinstitut automatisk 28 % acontoskat fra alt udbytte i aktieafdelinger og overfører alle oplysninger til skattemyndighederne. Skal et barn ikke betale skat, tilbagebetaler skattemyndighederne automatisk de 28 % på den del af udbyttet, som er kapitalindkomst. Det kræver dog, at barnet får sin egen selvangivelse. Helt små beløb udbetales ikke, før de tilsammen når op på mindst 100 kroner. Kursgevinster ved salg af investeringsbeviser bliver behandlet efter de samme principper som anden privat investering af frie midler. Se side 5 til 11. Gaver fra forældre Hvis investeringsbeviser er givet som gave fra forældre, stedforældre, adoptivforældre eller plejeforældre, bliver udbyttet fra investeringsbeviserne beskattet hos giveren. Dette gælder til og med det år, hvor barnet fylder 18 år eller gifter sig (under 18 år). Kursgevinster og -tab fra salg af investeringsbeviser bliver derimod altid beskattet hos barnet. Børn og unge skal altid betale skat af den del af udbyttet, som er aktieindkomst. Udbytte fra obligationsafdelinger bliver udbetalt uden tilbageholdelse af acontoskat. 12
13 4. Skatteregler for selskaber Siden januar 1994 har aktie- og anpartsselskaber betalt skat af deres kursgevinster ved salg af investeringsbeviser, også efter tre års ejertid. En undtagelse er de rene aktieafdelinger, hvor kursgevinster er skattefrie efter tre år. Udbytter, som er opsamlet i afdelingen, og som udbetales som aktieindkomst, indgår kun med 66 % i den skattepligtige indkomst. Den del af udbyttet, der er aktieindkomst og stammer fra avancer på aktier, ejet i mere end tre år, skal ikke indgå i den skattepligtige indkomst. Sydinvests aktieafdelinger udlodder ikke avancer på aktier, ejet i mere end tre år. Skema 7 viser beregningen af skat på udbytter, kursgevinster og -tab i de enkelte afdelinger i Sydinvest. Den skattemæssige beregning af kursgevinsten sker efter Gennemsnitsmetoden. Skema 7 Beskatning hos selskaber af afkast fra Sydinvest Afdeling Afdelingstype Beskatning Beskatning af Beskatning af udbytte gevinst ved salg af tab ved salg Danrente Danske obligationer Skattepligtig Skattepligtig Modregning Dannebrog Privat i skattepligtig Dannebrog Pension indkomst Dannebrog Erhverv Fonde International Udenlandske Skattepligtig Skattepligtig Modregning HøjrenteLande obligationer i skattepligtig HøjrenteLande Mix indkomst HøjrenteLande Valuta Virksomhedsobligationer Verden Aktieafdeling ejet Skattepligtig*) Skattepligtig Modregning Danmark under 3 år i andre aktie- Europa avancer ejet Euroland under 3 år MegaTrends Aktieafdeling ejet Skattefri Ingen modregning BRIK over 3 år Latinamerika Fjernøsten IT e-business *) Den del af udbyttet, der er aktieindkomst og stammer fra udbytter, hvoraf der er svaret selskabsskat, indgår dog kun med 66 % i den skattepligtige indkomst. Den del af udbyttet, der er aktieindkomst og stammer fra avancer på aktier ejet i mere end 3 år, skal ikke indgå i den skattepligtige indkomst. 13
14 Skattereformens 19. januar 1994-kurser Da den gamle Treårsregel om skattefrie kursgevinster forsvandt med skattereformen, havde vi i Sydinvest kun to obligationsafdelinger: Dannebrog Privat og International. Nogle af investorerne i de to afdelinger benyttede en overgangsregel og ændrede købskursen for alle deres beviser til kursen den 19. januar Andre kan stadig vælge at bruge enten den eller den oprindelige købskurs til beregning af den skattemæssige kursgevinst ved salg. Regler og fremgangsmåde er beskrevet under skattereformens virkning for private. Se 1994-kurserne i Skema 8. Skema 8 Kurserne pr. 19. januar 1994 i Sydinvests afdelinger Dannebrog Privat 128,25 International 116,00 14
15 5. Virksomhedsskatteordningen Hvis du er selvstændig erhvervsdrivende, kan du vælge at benytte virksomhedsordningen i forbindelse med selvangivelsen af årets indkomst. Anvender du virksomhedsordningen, skal du dele din økonomi op i en virksomhedsdel og en privat del. Folketinget har vedtaget en ny skattelov med virkning fra 1. juli Den nye lov gør det bl.a. muligt for personer med midler i virksomhedsskatteordningen at investere i akkumulerende investeringsbeviser. Hidtil har det ikke været muligt at investere midler fra virksomhedsskatteordningen i investeringsbeviser. Sydinvest har i den forbindelse lanceret to nye akkumulerende afdelinger i efteråret 2005, nemlig Sydinvest HøjrenteLande Akkumulerende og Sydinvest BRIK Akkumulerende. Akkumulerende afdelinger udbetaler som hovedregel ikke udbytte. Kursgevinster og -tab, renter og aktieudbytter bliver opsamlet i afdelingen og viser sig som kursændringer på beviserne. For investorer i virksomhedsskatteordningen skal en værdiforøgelse medregnes i virksomhedens overskud. Tilsvarende vil investor kunne fratrække et kurstab på investeringen i virksomhedens overskud. Du må fortsat ikke investere i aktier eller i udloddende beviser i Sydinvest for den del af din økonomi, der tilhører virksomheden. Dette gælder både vores obligations- og aktieafdelinger. For virksomhedsdelen må du alene købe rentebærende fordringer såsom obligationer og pantebreve samt beviser i akkumulerende investeringsbeviser Køber du alligevel udloddende investeringsbeviser for virksomhedens midler, overfører skattemyndighederne et tilsvarende beløb fra virksomhedsdelen til privatdelen i din økonomi. Det betyder, at det opsparede overskud, som i første omgang er beskattet med den foreløbige virksomhedsskat, kommer ud til endelig beskatning som personlig indkomst. En konsekvens af den nye skattelov er, at akkumulerende afdelinger skal lagerbeskattes direkte hos investor. Lagerbeskatning er en årlig kapitalbeskatning, som beregnes ud fra differencen i investeringens værdi ultimo året i forhold til det tidligere års ultimo værdi/købskurs i løbet af året. 15
16 Hjælpeskema 1 Skema til opgørelse af skattemæssig avance i unoterede afdelinger Afdelingens navn: Salgssum efter fradrag af kurtage: Salgsdato Antal solgte beviser Salgssum Købssum på alle beviser efter tillæg af kurtage: Køb nr. Købsdato Antal beviser Kurs 19. maj ) Købssum I alt Gennemsnitlig købskurs 2) Antal solgte beviser gange gennemsnitlig købskurs Skattepligtig avance Kort vejledning Kan bruges af private Et skema pr. salg pr. afdeling De først købte beviser anses for solgt først Hvad skal du skrive på selvangivelsen Du skal anføre avancen i rubrik 39 på den almindelige selvangivelse. Du kan ikke fratrække et tab fra Sydinvests danske obligationsafdelinger. Dette gælder dog ikke for Sydinvests udenlandske obligationsafdelinger, hvor du skal påføre tabet i selvangivelsens rubrik 39. Noter 1) For beviser anskaffet før den 19. maj 1993 kan du anvende kursen den 19/5-1993, hvis salget er gennemført mere end tre år efter købet. I så fald skal du gange antal beviser med kursen den 19/ for at finde købssummen. Se side 10. 2) Opgøres som den samlede købssum divideret med det samlede antal stk. 16
17 Hjælpeskema 2 Skema til opgørelse af skattemæssig avance i børsnoterede aktieafdelinger ejet i mere end tre år Afdelingens navn: Salgssum efter fradrag af kurtage: Salgsdato Antal solgte beviser Salgssum Købssum på alle beviser ejet i mere end tre år efter tillæg af kurtage: Køb nr. Købsdato Antal beviser 1) Kurs 19. maj ) Købssum I alt Gennemsnitlig købskurs 3) Antal solgte beviser gange gennemsnitlig købskurs Skattepligtig avance Kort vejledning Kan bruges af private Et skema for hvert salg Kan både bruges til aktier og investeringsbeviser Se vejledningen, hvis værdien af børsnoterede aktier og investeringsbeviser er steget til mere end Beløbsgrænsen på kr. ( kr. for ægtefæller) i 2005 De først købte beviser anses for først solgt Hvad skal du skrive på selvangivelsen Avance og tab er skattefri, hvis den samlede værdi af børsnoterede aktier og investeringsbeviser ikke har overskredet Beløbsgrænsen i de seneste tre år frem til salgstidspunktet. I så fald skal du ikke anføre avancen på selvangivelsen. Hvis den samlede værdi i stedet har overskredet Beløbsgrænsen, skal du anføre avancen i rubrik 64 på selvangivelsen. Tab ved salg af beviser skal du modregne i årets tilsvarende gevinster. Har du realiseret tab i årene til og med 2001, kan du fremføre tabet i fem år. Tab, som du har realiseret fra og med 2002, kan fremføres uendeligt. Tab realiseret efter 2001 skal du anføre i rubrik 83 på bilag til selvangivelsen. Se side 8. Har du modtaget fondsbeviser, skal du korrigere antal beviser pr. køb med de tildelte fondsbeviser. Noter 1) Specielt for beviser i afdelingerne Verden, Danmark, Europa og IT. Har du modtaget fondsbeviser, skal du korrigere antal beviser pr. køb med de tildelte fondsbeviser. 2) For beviser anskaffet før den 19. maj 1993 kan du anvende kursen den 19/ I så fald skal du gange antal beviser med kursen den 19/ for at finde købssummen. Se side 10. 3) Opgøres som den samlede købssum divideret med det samlede antal beviser 17
18 Hjælpeskema 3 Skema til opgørelse af skattemæssig avance på aktieafdelinger ejet i mindre end tre år Afdelingens navn: Salgssum efter fradrag af kurtage: Salg nr. Salgsdato Antal solgte beviser 1 Salgssum 2 Salgssum 3 Salgssum I alt Salgssum i alt Købssum på solgte beviser efter tillæg af kurtage: Køb nr. Købsdato Antal beviser 1) Købssum I alt Købssum i alt Skattepligtig avance Kort vejledning Kan bruges af private Et skema pr. solgt afdeling Kan både bruges til aktier og investeringsbeviser i aktieafdelinger De først købte beviser anses for solgt først Hvad skal du skrive på selvangivelsen Du skal anføre avancen i selvangivelsens rubrik 39. Tab ved salg af beviser kan du modregne i årets tilsvarende gevinster. Har du realiseret tab i årene til og med 2001, kan du fremføre tabet i fem år. Tab, som du har realiseret fra og med 2002, kan fremføres uendeligt. Tab realiseret efter 2001 skal du anføre i rubrik 82 på bilag til selvangivelsen. Se side 8. Noter 1) Specielt for beviser i afdelingerne Verden, Danmark, Europa og IT. Har du modtaget fondsbeviser, skal du korrigere antal beviser pr. køb med de tildelte fondsbeviser. 18
19 SYDINVEST Peberlyk Aabenraa Telefon Fax si@sydinvest.dk
Guide til årsopgørelsen 2012
Guide til årsopgørelsen 2012 Sådan indberetter du din skat, når du ejer investeringsbeviser Indholdsfortegnelse Guide til skatteopgørelsen for 2012... side 3 Har du solgt beviser i 2012?... side 4 Brug
Læs mereDanske Invest og skatten. Forår 2009
09 Danske Invest og skatten Forår 2009 Investeringsforeningen Danske Invest Specialforeningen Danske Invest Strødamvej 46 2100 København Ø Telefon 33 33 71 71 E-mail: danskeinvest@danskeinvest.com www.danskeinvest.dk
Læs mereDanske Invest og skatten
Danske Invest og skatten Januar 2010 OBS! OBS! OBS! OBS! OBS! OBS! Teksten på side 12 er ikke korrekt, da der forventes nye regler for beskatning af såkaldt blåstemplede obligationer. De nye regler forventes
Læs mereDanske Invest og skatten. Juni 2010
10 Danske Invest og skatten Juni 2010 Investeringsforeningen Danske Invest Specialforeningen Danske Invest Strødamvej 46 2100 København Ø Telefon 33 33 71 71 E-mail: danskeinvest@danskeinvest.com www.danskeinvest.dk
Læs mereJanuar Skatteguide. - Generelt om skat.
Januar 2017 Skatteguide - Generelt om skat www.bankinvest.dk 2 Indholdsfortegnelse Private investeringer i investeringsbeviser...5 Frie midler overgangsregler...7 Pensionsopsparing...8 Unge under 18 år...9
Læs mereSkatteguide ved investering i investeringsforeninger
Skatteguide ved investering i investeringsforeninger 01.06.2016 Indhold 1. Indledning... 2 2. Privates investeringer i investeringsbeviser - Frie midler... 2 2.1 Beskatning af aktieindkomst... 2 2.2 Beskatning
Læs mereDanske Invest og skatten. Januar 2011
11 Danske Invest og skatten Januar 2011 Investeringsforeningen Danske Invest Specialforeningen Danske Invest Strødamvej 46 2100 København Ø Telefon 33 33 71 71 E-mail: danskeinvest@danskeinvest.com www.danskeinvest.dk
Læs mereJanuar 2016. Skatteguide. - Generelt om skat. www.bankinvest.dk
Januar 2016 Skatteguide - Generelt om skat www.bankinvest.dk 2 Indholdsfortegnelse Private investeringer i investeringsbeviser...5 Frie midler overgangsregler...7 Pensionsopsparing...8 Unge under 18 år...9
Læs mereGuide til årsopgørelsen 2018
Guide til årsopgørelsen 2018 Sådan kontrollerer du din skat, når du ejer investeringsbeviser Indholdsfortegnelse Guide til årsopgørelsen for 2018... side 3 Har du solgt beviser i udbytte be talende obligationsafdelinger
Læs mereINVESTERINGSFORENINGER OG SKAT
INVESTERINGSFORENINGER GENERELT Investering i investeringsforeninger opdeles skattemæssigt i 3 forskellige overordnede typer: Kontoførende foreninger, der skattemæssigt anses som transparente enheder,
Læs mereDanSKE InVESt og SKattEn JanUaR 2013 13 Knowledge at work
13 Danske Invest og skatten Januar 2013 Knowledge at work Investeringsforeningen Danske Invest Specialforeningen Danske Invest Parallelvej 17 2800 Kgs. Lyngby Telefon 33 33 71 71 E-mail: danskeinvest@danskeinvest.com
Læs mereSkatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2014
Marts 2015 Skatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2014 Tiden for udfyldelse af din selvangivelse nærmer sig. SKAT arbejder heldigvis på at gøre forløbet så let som muligt, og modtager automatisk
Læs mereDanske Invest og skatten. Januar 2012
12 Danske Invest og skatten Januar 2012 Investeringsforeningen Danske Invest Specialforeningen Danske Invest Parallelvej 17 2800 Kgs. Lyngby Telefon 33 33 71 71 E-mail: danskeinvest@danskeinvest.com www.danskeinvest.dk
Læs mereDanske Invest og skatten
FOR DANSK SKATTEPLIGTIGE Danske Invest og skatten Januar 2018 Investeringsforeningen Danske Invest Parallelvej 17 2800 Kgs. Lyngby Telefon 33 33 71 71 E-mail: danskeinvest@danskeinvest.com www.danskeinvest.dk
Læs mereSkattebrochure 2013. Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene. Kunsten at anvende sund fornuft
Skattebrochure 2013 Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene Kunsten at anvende sund fornuft 2013 Beskatning af afkast og udbytte Denne brochure beskriver reglerne for afkast
Læs mereSKATTEGUIDE FOR PRIVATPERSONER OG SELSKABER VED INVESTERING I INVESTERINGSFORENINGER
SKATTEGUIDE FOR PRIVATPERSONER OG SELSKABER VED INVESTERING I INVESTERINGSFORENINGER Indhold Skatteguide for privatpersoner, selskaber og lignende ved investering i investeringsforeninger...1 Indhold...1
Læs mereSkattebrochure 2012. Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene. Kunsten at anvende sund fornuft
Skattebrochure 2012 Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene Kunsten at anvende sund fornuft 2012 Beskatning af afkast og udbytte Denne brochure beskriver reglerne for afkast
Læs mereSide 1 af 11 Har du aktier eller investeringsforeningsbeviser? Sprog Dansk Dato for 18 aug 2011 08:09 offentliggørelse Resumé Her kan du læse om reglerne for, hvordan du skal opgøre og oplyse din gevinst
Læs mereINVESTERINGSFORENINGER GENERELT. Investering i investeringsforeninger opdeles skattemæssigt i 3 forskellige overordnede typer:
INVESTERINGSFORENINGER GENERELT Investering i investeringsforeninger opdeles skattemæssigt i 3 forskellige overordnede typer: Kontoførende foreninger, der skattemæssigt anses som transparente enheder,
Læs mereInvesteringsforvaltningsselskabet SEBinvest A/S Skatteguide 2017
Investeringsforvaltningsselskabet SEBinvest A/S Skatteguide 2017 Indholdsfortegnelse Indholdsfortegnelse... 2 Introduktion... 3 1 Generelt om investering i investeringsbeviser... 4 2 Investering for frie
Læs mereNordea Invest-beviser - årsopgørelsen for 2017
Nordea Invest-beviser - årsopgørelsen for 2017 Vejledningen beskriver reglerne for skattepligtige personer. Vejledningen kan dog ikke anvendes af personer, der anvender virksomhedsskatteordningen. Årsopgørelse
Læs mereSkatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2013
Januar 20 13 Skatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2013 Skattereglerne er komplekse og meget omfattende. Det er ikke muligt i en generel publikation som denne at dække alle individuelle forhold
Læs mereHjælp til årsopgørelsen
Hjælp til årsopgørelsen 2016 2014 Beregning af gevinster og tab lagerbeskattede investeringsbeviser, indekserede obligationer, valutaobligationer, certifikater, og aktiebeviser beviser. og struktureret
Læs mereNordea Invest-beviser - årsopgørelsen for 2016
Nordea Invest-beviser - årsopgørelsen for 2016 Vejledningen beskriver reglerne for skattepligtige personer. Vejledningen kan dog ikke anvendes af personer, der anvender virksomhedsskatteordningen. Årsopgørelse
Læs mereNordea Invest-beviser - årsopgørelsen for 2015
Nordea Invest-beviser - årsopgørelsen for 2015 Vejledningen beskriver reglerne for skattepligtige personer. Vejledningen kan dog ikke anvendes af personer, der anvender virksomhedsskatteordningen. Årsopgørelse
Læs mereSkatteregler for investeringsområdet
Inverstering Skatteregler for investeringsområdet Investeringsrådgivning 1 Indledning Vær opmærksom på, at denne brochure ikke kan anses som udtømmende i forhold til skatteregler på investeringsområdet.
Læs mereSkattebrochure 2014. Kunsten at anvende sund fornuft. Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene
Juledag. 1990. Af Michael Ancher. Billedet tilhører Skagens Museum. Billedet er blevet manipuleret. Skattebrochure 2014 Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene Kunsten at anvende
Læs mereInvesteringsforvaltningsselskabet SEBinvest A/S - Guide til selvangivelsen 2016
Investeringsforvaltningsselskabet SEBinvest A/S - Guide til selvangivelsen 2016 Generelt om vejledningen... 3 1 Udloddende aktiebaserede afdelinger... 4 2 Udloddende obligationsbaserede afdelinger... 5
Læs mereInvestering i investeringsforeninger opdeles skattemæssigt i 3 forskellige overordnede typer:
SKAT INVESTERINGSFORENINGER GENERELT Investering i investeringsforeninger opdeles skattemæssigt i 3 forskellige overordnede typer: Kontoførende foreninger, der skattemæssigt anses som transparente enheder,
Læs mereHjælp til årsopgørelsen 2017
Hjælp til årsopgørelsen 2017 Beregning af gevinster og tab på lagerbeskattede investeringsbeviser, indekserede obligationer, valutaobligationer, certifikater og beviser. Her kan du læse, hvordan du til
Læs mereSkattebrochure 2015. Kunsten at anvende sund fornuft. Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene
= Juledag, 1990. Af Michael Ancher. Billedet tilhører Skagens Museum. Billedet er blevet manipuleret. Skattebrochure 2015 Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene Kunsten at
Læs mereGuide til selvangivelsen
2008 Danske Invest Guide til selvangivelsen Sådan skal avance og tab af Danske Invest-beviser i 2008 behandles skattemæssigt 17 Indhold Indledning Danske obligationsafdelinger Dannebrog, Fonde, Indeksobligationer,
Læs mereGuide til selvangivelsen. Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2009 behandles skattemæssigt
09 Guide til selvangivelsen Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2009 behandles skattemæssigt 17 Indhold Indledning Danske obligationsafdelinger Dannebrog, Fonde, Indeksobligationer, Korte
Læs mereGuide til selvangivelsen. Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2010 behandles skattemæssigt
Guide til selvangivelsen Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2010 behandles skattemæssigt 10 13 Indhold Indledning Udloddende obligationsbaserede afdelinger danske obligationer Dannebrog,
Læs mereSkatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2017
Januar 2018 Skatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2017 Tiden for udfyldelse af din selvangivelse nærmer sig. SKAT arbejder heldigvis på at gøre forløbet så let som muligt, og modtager automatisk
Læs mereGuide til selvangivelsen for private
Guide til selvangivelsen 2008 - for private Oplysningerne i brochuren er vejledende og uden ansvar for Sparinvest. Har du særlige skatteforhold, råder vi dig til at få bistand fra en skatterådgiver, revisor
Læs mereHjælp til skatten. Skatteregler for indkomståret 2018
Hjælp til skatten Skatteregler for indkomståret 2018 Indhold Indkomståret 2018... 3 Private... 4 Frie midler - fysiske personer... 4 Frie midler - overgangsregler for investeringsbeviser anskaffet før
Læs mereHjælp til skatten. Skatteregler for indkomståret 2014
Hjælp til skatten Skatteregler for indkomståret 2014 Indhold Indkomståret 2014... 3 Private... 4 Frie midler - fysiske personer... 4 Frie midler - overgangsregler for investeringsbeviser anskaffet før
Læs mereHjælp til skatten. Skatteregler for indkomståret 2013
Hjælp til skatten Skatteregler for indkomståret 2013 Indhold Indkomståret 2013...3 Private...4 Frie midler - fysiske personer...5 Frie midler - overgangsregler for investeringsbeviser anskaffet før 1.
Læs mereProduktoversigt Spar op med Sydinvest Det er nemt, sikkert og vejen til et rigere liv
Produktoversigt Spar op med Sydinvest Det er nemt, sikkert og vejen til et rigere liv 6 muligheder for investering i basisobligationsafdelinger investeringshorisont Historiske afkast pr. år for Sydinvest
Læs mereGuide til selvangivelsen. Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2011 behandles skattemæssigt
11 Guide til selvangivelsen Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2011 behandles skattemæssigt 13 Investeringsforeningen Danske Invest og Specialforeningen Danske Invest Parallelvej 17 2800
Læs mereSådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2012 behandles skattemæssigt. Knowledge at work
Guide til selvangivelsen 12 Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2012 behandles skattemæssigt Knowledge at work 2 DANSKE INVEST Investeringsforeningen Danske Invest og Specialforeningen
Læs mereABCD. Skagen AS. Beskatning af investeringsbeviser. Investeringsselskaber Personer. Selskaber. Opgørelsesprincip
Skagen AS Beskatning af investeringsbeviser Dette notat beskriver de skattemæssige konsekvenser af salg og udlodning for fuldt skattepligtige danske investorer, der investerer i investeringsselskaber (aktieavancebeskatningslovens
Læs mereHjælp til skatten. Skatteregler for indkomståret 2015
Hjælp til skatten Skatteregler for indkomståret 2015 Indhold Indkomståret 2015... 3 Private... 4 Frie midler - fysiske personer... 4 Frie midler - overgangsregler for investeringsbeviser anskaffet før
Læs mereGuide til selvangivelsen 2012. For private
2012 Guide til selvangivelsen 2012 For private Indhold 3 3 3 6 10 11 13 14 Tid til selvangivelsen Hvad skal indberettes og hvordan? Skatteregler for køb og salg af aktier og investeringsbeviser Skattemæssig
Læs mereHjælp til skatten. Skatteregler for indkomståret 2017
Hjælp til skatten Skatteregler for indkomståret 2017 Indhold Indkomståret 2017... 3 Private... 4 Frie midler - fysiske personer... 4 Frie midler - overgangsregler for investeringsbeviser anskaffet før
Læs mereGuide til selvangivelsen 2013. For private
Guide til selvangivelsen 2013 For private Indhold 3 3 3 6 10 11 13 14 Tid til selvangivelsen Hvad skal indberettes og hvordan? Skatteregler for køb og salg af aktier og investeringsbeviser Skattemæssig
Læs mereHjælp til skatten Skatteregler for indkomståret 2018
Hjælp til skatten Skatteregler for indkomståret 2018 Indkomståret 2018 Når du investerer som privatperson, er der forskellige skatteregler alt efter, om du handler for frie midler eller for din pensionsopsparing.
Læs mereBaggrundsnotat: Model til forenkling af beskatningen af aktieavancer for personer
Departementet 12. oktober 2005 J.nr. 2005-511-0048 Skerh Baggrundsnotat: Model til forenkling af beskatningen af aktieavancer for personer Regeringen har inden valget tilkendegivet, at den ønsker at forenkle
Læs mereOversigter over beskatningen af gevinst og tab på aktier og investeringsforeningsbeviser (undtaget er næring).
GEVINST OG TAB AKTIER OG INVESTERINGSFORENINGSBEVISER Oversigter over beskatningen af gevinst og tab på aktier og investeringsforeningsbeviser (undtaget er næring). For en detaljeret beskrivelse af den
Læs mereGarantiobligationer. og skat. GARANTI INVEST» for en sikkerheds skyld
Garantiobligationer og skat GARANTI INVEST» for en sikkerheds skyld Indhold Beskatning 4 Frie midler 4 Børneopsparing 6 Pensionsmidler 6 Virksomhedsskatteordning 7 Selskabsbeskatning 8 Sådan beregnes skattegrundlaget
Læs mereSkattereformens betydning for investering i SKAGEN Global, KonTiki og Vekst
23. juni 2009 SKAGEN AS Skattereformens betydning for investering i SKAGEN Global, KonTiki og Vekst Skattereformen (Forårspakke 2.0) er vedtaget af Folketinget den 28. maj 2009. Skattereformens ændringer
Læs mereGuide til selvangivelsen For private
Guide til selvangivelsen 2014 For private Indhold 3 3 3 6 10 11 13 14 Tid til selvangivelsen Hvad skal indberettes og hvordan? Skatteregler for køb og salg af aktier og investeringsbeviser Skattemæssig
Læs mereINDHOLDSFORTEGNELSE. Læsevejledning
SKATTEGUIDE 2017 1 SKATTEGUIDE 2017 Skatteguiden er en overordnet vejledning med en kortfattet beskrivelse af udvalgte skattemæssige punkter, der anses for at have en relation til investering i investeringsbeviser
Læs mereNye regler for beskatning af aktieavance
Nye regler for beskatning af aktieavance Tommy V. Christiansen advokat (H) Folketinget vedtog den 16. december 2005 nye regler for beskatning af fortjenester og tab på aktier. Reglerne trådte i kraft den
Læs mereBASISOBLIGATIONER Dannebrog Privat Fonde BASISAKTIER Dan- mark SCANDI USA HØJRENTEOBLIGATIONER HøjrenteLande Va luta HøjrenteLande Akkumulerende
BASISOBLIGATIONER International Dannebrog Privat Dannebrog Pension og Erhverv Fonde Danrente BASISAKTIER Euroland Danmark Tyskland SCANDI Europa USA Verden HØJRENTEOBLIGATIONER HøjrenteLande Lokal Valuta
Læs mereInvesteringsforeningen C WorldWide. Beskatning af investeringsbeviser 18. februar 2019
Investeringsforeningen C WorldWide Beskatning af investeringsbeviser 18. februar 2019 C WorldWide Investeringsforeningen C WorldWide Dampfærgevej 26, 2100 København Skatteguide for investering i Investeringsforeningen
Læs mereGuide til selvangivelsen for Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2017 behandles skattemæssigt
Guide til selvangivelsen for 2017 Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2017 behandles skattemæssigt Investeringsforeningen Danske Invest Parallelvej 17 2800 Kgs. Lyngby Telefon 33 33 71
Læs mereDanske Invest og skatten
Danske Invest og skatten Januar 2017 Knowledge at work DANSKE INVEST 3 Indhold Investeringsforeningen Danske Invest Parallelvej 17 2800 Kgs. Lyngby Telefon 33 33 71 71 E-mail: danskeinvest@danskeinvest.com
Læs mereSkatteguide Indholdet er opdateret jf. gældende lovgivning pr
Skatteguide 2018 1 Skatteguide 2018 Skatteguiden er en overordnet vejledning med en kortfattet beskrivelse af udvalgte skattemæssige punkter, der anses for at have en relation til investering i investeringsbeviser
Læs mereBeskatning af medarbejderaktier
Beskatning af medarbejderaktier Generelt Den 2. januar 2013 bliver de første medarbejderaktier frigivet fra båndlæggelsen og er dermed til fri disposition. Du får her en beskrivelse af de skatteregler,
Læs mereSkatteguide Indholdet er opdateret jf. gældende lovgivning pr
Skatteguide 2019 1 Skatteguide 2019 Skatteguiden er en overordnet vejledning med en kortfattet beskrivelse af udvalgte skattemæssige punkter, der anses for at have en relation til investering i investeringsbeviser
Læs mereINTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED
INTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED SELVANGIVELSEN 2006 United International Enterprises Limited United Plantations Berhad Til selskabernes aktionærer Videresendelse Hvis nærværende skrivelse er
Læs mereInvesteringsforeningen C WorldWide. Beskatning af investeringsbeviser 2017
Investeringsforeningen C WorldWide Beskatning af investeringsbeviser 2017 KPMG Acor tax Tuborg Havnevej 18 2900 Hellerup Investeringsforeningen C Worldwide Dampfærgevej 26, 2100 København Oversigt over
Læs mereINTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED
INTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED SELVANGIVELSEN 2009 United International Enterprises Limited United Plantations Berhad Til selskabernes aktionærer Selvangivelsen 2009 Hermed specifikation af
Læs mereINTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED
INTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED SELVANGIVELSEN 2007 United International Enterprises Limited United Plantations Berhad Til selskabernes aktionærer Videresendelse Hvis nærværende skrivelse er
Læs mereSkatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2013
Marts 2015 Skatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2013 Tiden for udfyldelse af din selvangivelse nærmer sig. SKAT arbejder heldigvis på at gøre forløbet så let som muligt, og modtager automatisk
Læs merePorteføljeaktier i eget selskab
Porteføljeaktier i eget selskab Generelt Denne gennemgang giver et overblik over de nye beskatningsregler for porteføljeaktier, der er ejet af et selskab. Denne artikel er derfor relevant for dig, der
Læs mereGuide til lagerbeskatning - februar 2008
Guide til lagerbeskatning - februar 2008 Siden foråret 2005 har investeringsforeningerne haft mulighed for at udstede såkaldte lagerbeskattede investeringsbeviser. Hvis du har investeret frie midler i
Læs mereSpar Nord Formueinvest A/S - Nye regler for investeringsselskaber
Spar Nord Formueinvest A/S - Nye regler for investeringsselskaber 7. januar 2010 Dette notat beskriver de skattemæssige konsekvenser for aktionærerne i Spar Nord Formueinvest A/S som følge af Folketingets
Læs mereINTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED
INTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED SELVANGIVELSEN 2014 United International Enterprises Limited United Plantations Berhad Indhold Til selskabernes aktionærer 3 Selvangivelsen 2014 3 UIE United International
Læs mereSkatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2015
Januar 2016 Skatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2015 Tiden for udfyldelse af din selvangivelse nærmer sig. SKAT arbejder heldigvis på at gøre forløbet så let som muligt, og modtager automatisk
Læs mereINTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED
INTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED SELVANGIVELSEN 2013 United International Enterprises Limited United Plantations Berhad Indhold Til selskabernes aktionærer 3 Selvangivelsen 2013 3 UIE United International
Læs mereGuide til selvangivelsen for 2016
DANSKE INVEST 2 Guide til selvangivelsen for 2016 Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2016 behandles skattemæssigt Knowledge at work 3 DANSKE INVEST DANSKE INVEST 4 Investeringsforeningen
Læs mereSkattereformen. Dansk Aktionærforening Møde 10. december 2009. Skattekommissionens forslag til skattereform februar 2009
Skattereformen Dansk Aktionærforening Møde 10. december 2009 Kuppelsalen v/afdelingsdirektør Marianne Bossen, Tax Skattekommissionens forslag til skattereform februar 2009 Kommisssiorium i 2008 Lavere
Læs mereGuide til selvangivelsen for private
Guide til selvangivelsen 2011 - for private Indhold 3 3 3 6 10 11 13 14 Tid til selvangivelsen Hvad skal indberettes og hvordan Skatteregler for køb og salg af aktier og investeringsbeviser Skattemæssig
Læs mereflexinvest forvaltning
DANSkE FORVALTNING flexinvest forvaltning aktiv investeringspleje og MuligHed for Højere afkast Professionel investeringspleje for private investorer Når værdipapirer plejes dagligt, øges muligheden for,
Læs mereNOTAT. Følgende forhold er lagt til grund ved vurderingen af de skattemæssige konsekvenser af en afnotering:
NOTAT Til: Foreningen Europæiske Ejendomme f.m.b.a. Fra: ACTIO Advokatpartnerselskab Dato: 19. august 2010/ Vedr.: Afnoteringen af Foreningen Europæiske Ejendomme f.m.b.a. 1. Indledning 1.1 Baggrund: ACTIO
Læs mereINTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED
INTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED SELVANGIVELSEN 2008 United International Enterprises Limited United Plantations Berhad Til selskabernes aktionærer Videresendelse Hvis nærværende skrivelse er
Læs mereSammenstilling af aftale om forenkling af reglerne for beskatning af aktier med betænkning nr. 1392 af september
Notat 6. november 2005 J.nr 2005-711-0048 Sammenstilling af aftale om forenkling af reglerne for beskatning af aktier med betænkning nr. 1392 af september 2000. I afsnit 2.2. i betænkningen om aktieavancebeskatning
Læs mereSkatteguide 2015. Udarbejdet af Nykredit i samarbejde med
Skatteguide 2015 Udarbejdet af Nykredit i samarbejde med 1 Indholdsfortegnelse Personers opgørelse af indkomst og skatteberegning... 5 Opgørelse af beregningsgrundlagene (inkl. AMB)... 5 Skatteberegning
Læs mereKursgevinster på blåstemplede fordringer.
- 1 Kursgevinster på blåstemplede fordringer. Af advokat (L) og advokat (H), cand. merc. (R) Skatteministeren fremsatte den 27. januar 2010 et nyt lovforslag om beskatning af kursgevinster på blåstemplede
Læs mereSkatteudvalget L 78 - Bilag 4 Offentligt
Skatteudvalget L 78 - Bilag 4 Offentligt København, den 30. november 2005 InvesteringsForeningsRådets spørgsmål og kommentarer til høringsskema vedrørende L 78: Lovudkast til ny aktieavancebeskatningslov
Læs mereSkatteudvalget L 78 - Bilag 8 Offentligt
Skatteudvalget L 78 - Bilag 8 Offentligt J.nr. 2005-511-0048 Dato: Til Folketingets Skatteudvalg L 78- Forslag til Lov om den skattemæssige behandling af gevinst og tab ved afståelse af aktier m.v. (aktieavancebeskatningsloven).
Læs mereGuide til selvangivelsen 2015 - for private
Guide til selvangivelsen 2015 - for private Indhold 3 Tid til selvangivelsen 3 Hvad skal indberettes og hvordan? 3 Skatteregler for køb og salg af aktier og investeringsbeviser 7 Skattemæssig behandling
Læs mereTil TDC aktionærer, der er, eller tidligere har været, ansat hos TDC
Til TDC aktionærer, der er, eller tidligere har været, ansat hos TDC 6. december 2018 Selvangivelse af avance ved salg af TDC aktier i 2018 I forlængelse af, at alle TDC-aktier i forsommeren 2018 er blevet
Læs mereSådan indberettes skat af finansielle kontrakter for 2018
Sådan indberettes skat af finansielle kontrakter for 2018 NB! Opdateret med ændrede regler for indberetning af handel via udenlandske brokere, se nærmere nedenfor under Hvordan man indberetter til Skat
Læs mereSkatteguide Udarbejdet af Nykredit i samarbejde med
Skatteguide 2016 Udarbejdet af Nykredit i samarbejde med 1 Indholdsfortegnelse Personers opgørelse af indkomst og skatteberegning... 5 Opgørelse af beregningsgrundlagene (inkl. AMB)... 5 Skatteberegning
Læs mereJyske Banks tillæg til Garanti Invest SydEuropa 2018
Jyske Banks tillæg til Garanti Invest SydEuropa 2018 Jyske Banks tillæg til Garanti Invest SydEuropa 2018 Dette faktablad er Jyske Banks tillæg til markedsføringsmaterialet fra Garanti Invest om SydEuropa
Læs mereTillæg til prospekt. benævnt Fonden ) Danmark
Tillæg til prospekt den 13 juli 2015 for benævnt Fonden ) Danmark LGIM - Legal & General SICAV (herefter Dansk repræsentant Nordea Bank Danmark A/S Issuer Services, Securities Services Hermes Hus, Helgeshøj
Læs mereAKTIEAVANCEBESKATNING: FORENKLING OG SKATTELETTELSE
18. november 2005/FH Af Frithiof Hagen Direkte telefon: 33 55 77 19 AKTIEAVANCEBESKATNING: FORENKLING OG SKATTELETTELSE Resumé: Regeringen har indgået en aftale med det Radikale Venstre og Dansk Folkeparti
Læs mereNotat om Vexa Pantebrevsinvest A/S
November 2007 Notat om Vexa Pantebrevsinvest A/S Investeringsprodukt Ved køb af aktier i Vexa Pantebrevsinvest investerer De indirekte i fast ejendom i Danmark, primært i parcelhuse på Sjælland. Investering
Læs mereDet regelsæt, som anvendes første år, er gældende i hele ejerperioden - og for eventuelle efterfølgende tilkøb.
l Delortte & Touche 1 SKATTEMÆSSIG BEHANDLING AF VINDMØLLER I det følgende beskrives i hovedtræk den skattemæssige behandling af en investering i vindmøller i Hawindmølleparken på Samsø. Det skal understreges,
Læs mereJyske Invest. Kort om udbytte
Jyske Invest Kort om udbytte 1 Hvad er udbytte, og hvorfor betaler en afdeling ikke altid udbytte? Her får du svar på nogle af de spørgsmål, som vi oftest støder på i forbindelse med udbyttebetaling. Hvad
Læs mereSkatteoptimal investering & Porteføjleoptimering
Skatteoptimal investering & Porteføjleoptimering Af Jan Storgaard Hove og Erik Banner-Voigt Juni 2006 Agenda Midler/finansiering Egenkapital og fremmedkapital Frie midler Holdingselskab Personligt Pensionsmidler
Læs mereSkatteoverblik vedrørende visse produkter
KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab TAX Osvald Helmuths Vej 4 Postboks 250 2000 Frederiksberg Telefon 73 23 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Saxo Privatbank A/S Skatteoverblik vedrørende
Læs mereHvad betyder skattereformen for din økonomi?
Hvad betyder skattereformen for din økonomi? Skatten på din løn Et af hovedformålene med skattereformen er at give danskerne lavere skat på arbejde, og det sker allerede i 2010. Den lavere skat kommer
Læs mereINTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED
INTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED SELVANGIVELSEN 2015 United International Enterprises Limited United Plantations Berhad Indhold Til selskabernes aktionærer 3 Selvangivelsen 2015 3 UIE United International
Læs mereINFORMATION TIL INVESTORER I FORENINGEN FAST EJENDOM, DANSK EJENDOMSPORTEFØLJE F.M.B.A. VEDRØRENDE OMSTRUKTURERING
INFORMATION TIL INVESTORER I FORENINGEN FAST EJENDOM, DANSK EJENDOMSPORTEFØLJE F.M.B.A. VEDRØRENDE OMSTRUKTURERING VIGTIG MEDDELELSE Denne informationsskrivelse er udarbejdet af Foreningen Fast Ejendom,
Læs mereTil Folketinget - Skatteudvalget
Skatteudvalget 2009-10 L 112 Bilag 9 Offentligt J.nr. 2010-511-0046 Dato: 26. april 2010 Til Folketinget - Skatteudvalget L 112 - Forslag til Lov om ændring af kursgevinstloven og forskellige andre love
Læs mere