Halsnæs Kommune. CVR-nr Delberetning vedrørende regnskabsåret 2015

Transkript

1 Halsnæs Kommune CVR-nr Delberetning vedrørende regnskabsåret februar 2016

2

3 Indholdsfortegnelse 1. Indledning Formål og ansvar 2 2. Bemærkninger i forbindelse med den løbende revision Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger 4 3. It-sikkerhed 4 4. Økonomistyring og Interne kontroller Statusafstemninger Kontrolmiljø Budgetopfølgning Lønadministration Overholdelse af momsregler 6 5. Det sociale område, herunder hjemtagelse af statsrefusion 6 6. Revision af beskæftigelsesområdet 6 7. Status for projekt styrket kvalitet i Handicap- og Voksenafdelingen Det specialiserede voksenområde, jf. servicelovens og Merudgiftsydelse til voksne, jf. servicelovens Tilsyn med Boligselskaber 9 9. Påtegnede erklæringer og regnskaber Lovpligtige oplysninger 10 PwC 1

4 1. Indledning I henhold til Lov om kommunernes styrelse samt revisionsregulativet for Halsnæs Kommune afgives delberetning for den foreløbige udførte revision vedrørende regnskabsåret Vi skal samtidig gøre opmærksom på, at vores revision af årsregnskabet for 2015 for Halsnæs Kommune først er endeligt afsluttet, når vi har påtegnet kommunens årsregnskab. Først i forbindelse med den endelige revisionsberetning for 2015 vil vi tage endeligt stilling til, hvilke revisionsbemærkninger Kommunalbestyrelsen skal tage stilling til. 1.1 Formål og ansvar Revisionen udføres ved stikprøver og har til formål at påse: Om de af Økonomi- og Indenrigsministeriets fastsatte regler vedrørende budget og regnskab er efterlevet. At der er en tilfredsstillende intern kontrol på væsentlige områder. At gældende love og forskrifter samt byrådets beslutninger bliver overholdt. At tilsynsmyndighedens godkendelse foreligger til disposition, hvor det er nødvendigt. At byrådets og tilsynsmyndighedens afgørelser vedrørende eventuelle revisionsbemærkninger for tidligere år er iagttaget således, at disse forhold ikke giver anledning til yderligere bemærkninger. Det er byrådets ansvar at godkende budgettet for det kommende år. Borgmesteren skal drage omsorg for, at ingen udgift afholdes eller indtægt oppebæres uden fornøden bevilling, og at udgifter og indtægter bogføres i overensstemmelse med de af Økonomi- og Indenrigsministeriet og byrådet fastsatte regler. Gennem regler, godkendt af byrådet, er der fastsat bestemmelser om tilrettelæggelsen af de administrative forhold. Den økonomiske forvaltning skal ske i overensstemmelse med reglerne i lov om kommunernes styrelse. Det er ledelsens ansvar at tilrettelægge økonomistyringen på en måde, der er hensigtsmæssig efter kommunens forhold. Dette omfatter også ansvar for en tilrettelæggelse af forvaltningen, økonomistyringen og øvrige registreringer på en sådan måde, at det kan dokumenteres, at midlerne er anvendt i overensstemmelse med forudsætningerne, at de tilsigtede resultater opnås, samt at der sker en løbende overvågning og evaluering af økonomistyringen, rutiner og resultater i øvrigt. Ansvaret for bogføring og formueforvaltning varetager borgmesteren og administrationen blandt andet gennem etablering af forretningsgange og interne kontroller, der skal sikre, at registreringerne dækker over gyldige transaktioner, og at registreringerne er fuldstændige og nøjagtige. Etablering af forretningsgange og interne kontroller sker endvidere med henblik på at forebygge og opdage eventuelle besvigelser i form af misbrug af kommunens aktiver og bevidste fejlinformationer i regnskabsrapporteringen. Der henvises i øvrigt til vores tiltrædelsesberetning af 2. august Risikovurdering og revisionsstrategi Fejl og mangler i regnskabsføringen, i overholdelsen af love og regler mv. samt i den økonomiske forvaltning kan være en følge af både ubevidste handlinger (egentlige fejl) og bevidste handlinger (svig). Især bevidste fejl og mangler (besvigelser) kan være vanskelige at imødegå. Dette skyldes, at disse begås med forsæt og ofte af personer, der har indgående kendskab til området og som der er tillid til. I forhold til ubevidste fejl og mangler, så opstår disse ofte i tilknytning til ændringer i organisationsstrukturer, systemer, regler og opgaver samt ved udskiftning af nøglepersoner. PwC 2

5 Det er næppe økonomisk hensigtsmæssigt, at etablere et kontrolniveau, der giver fuld sikkerhed mod at sådanne situationer aktualiseres, men det er efter vores opfattelse vigtigt, at kommunens ledelse konkret forholder sig til risici, der vurderes som væsentlige samt til hvorledes og i hvilket omfang risiciene skal imødegås og dermed også, hvilke ressourcer, der skal bruges til dette. En sådan vurdering bør foretages på en systematisk og struktureret måde ved, at der udarbejdes oversigter over, hvad der kan gå galt i en given proces og at der derefter tages stilling til, om det er en risiko man ønsker at løbe, eller man ønsker at bruge ressourcer på at undgå at en given fejlmulighed aktualiseres. Oversigterne skal i fornødent omfang tilpasses ved ændringer i kommunens risikobillede. Kommunen udarbejder ikke i dag sådanne oversigter og det er derfor vanskeligt at vurdere, hvorvidt de alment anerkendte kontroller giver det ønskede sikkerhedsniveau, som kommunens ledelse forventer og ønsker. Revisionen gennemføres med udgangspunkt i en af os udarbejdet revisionsstrategi. Revisionsstrategien skal sikre, at revisionen fokuseres mod de væsentligste og mest risikofyldte områder af betydning for kommunens regnskab. Baseret på vores drøftelser med ledelsen og vores kendskab til kommunens aktiviteter og forhold i øvrigt, har vi i forbindelse med planlægningen og udførelsen af revisionen for 2015 identificeret følgende væsentlige områder med særlige risici: It-sikkerhed Økonomistyring og Interne kontroller Lønadministration Overholdelse af momsregler Det sociale område, herunder hjemtagelse af statsrefusion. På øvrige områder har vi vurderet risikoen for fejl i årsregnskabet som normal. Revisionens omfang har været tilpasset dertil. Revisionen giver således ikke en fuld sikkerhed for, at alle fejl og mangler opdages, men kun en høj grad af sikkerhed for at væsentlige fejl og mangler i forhold til bogføring og overholdelse af love, regler mv. opdages. PwC 3

6 2. Bemærkninger i forbindelse med den løbende revision I henhold til bekendtgørelse om kommunernes budget, regnskab, revision mv. har revisor pligt til at afgive revisionsbemærkninger, hvis vi vurderer: Bogføringsdispositioner ikke opfylder kravene i Økonomi- og Indenrigsministeriets regelsæt. Der er disponeret i strid med byrådets beslutninger og mål. Der er handlet i strid med gældende love og bestemmelser. Lovligheden af en post eller disposition må anses for tvivlsom. De foreskrevne forretningsgange i øvrigt ikke er fulgt. Væsentlige mangler i kontrolmæssig henseende ved etablerede forretningsgange, og/eller der mangler forretningsgange på væsentlige områder. Revisionen kan samtidig fremsætte forslag til udbedring af de konstaterede mangler. Revisionen har givet anledning til revisionsbemærkning som det fremgår af afsnit 6 Revision af Beskæftigelsesområdet. 2.1 Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger Der blev for regnskabsåret 2014 ikke afgivet revisionsbemærkninger, som skulle besvares over for tilsynsmyndigheden. 3. It-sikkerhed Gennemgang af Halsnæs Kommunes it-sikkerhed er fortsat igangværende, men ikke afsluttet. 4. Økonomistyring og Interne kontroller 4.1 Afstemninger I forbindelse med den løbende finansielle revision af regnskabsåret 2015 har vi udbedt os afstemning af visse likvide konti samt mellemregningskonti. KONKLUSION Ud over nogle få fejlkonteringer som kommunen har berigtiget, har vi ikke kommentarer og bemærkninger hertil. 4.2 Kontrolmiljø I forbindelse med vores besøg har vi stikprøvevis gennemgået visse kontroller. Vi har konstateret, at selv om kontrollen udføres som foreskrevet i kommunens eget regelsæt, så anbefaler vi at der foretages enkelte tiltag som vil styrke den interne kontrol: Det gælder eksempelvis udbetalinger fra KMD-aktiv hvor vi har observeret, at ydelser bliver ændret til manuel udbetaling. En manuel betaling medfører en højere risiko for fejl. Vi vil anbefale, at antallet af stikprøver ændres til et højere antal. Eksempelvis var der måneder hvor der kun var 4 udbetalinger og der udtages kun én stikprøve. Her vil vi anbefale at alle udbetalinger kontrolleres. Endvidere foretages der ingen kontrol af manuelle udbetalinger i KMD-OPUS, blandt andet som følge af ændringer af NEM-ID. Vi anbefaler, at der indføres procedurer for kontrol af disse manuelle udbetalinger. Det vedrører ligeledes indberetning af variable løndele (se afsnit 4.3). PwC 4

7 KONKLUSION Vi vil anbefale, at kommunens kasse- og regnskabsregulativ justeres med hensyn til styrkelse af de interne kontroller. 4.3 Budgetopfølgning Vi har gennemlæst kommunens budgetopfølgning pr. ultimo april og ultimo juni samt Halsnæs Kommunes halvårsregnskab. Herudover har vi gennemlæst de månedlige økonomiske afrapporteringer til det politiske niveau. Vi kan konstatere, at der er relativt store ændringer i kommunens skøn over udviklingen på de enkelte hovedområder (drift, anlæg, likviditet mv.) i de månedlige økonomirapporteringer. Endvidere kan vi konstatere, at ved godkendelse af kommunens halvårsregnskab i september måned samtidig blev forelagt en budgetrevision pr. ultimo juli. Af hensyn til indberetningstidspunkt til Danmarks Statistik er det oplyst at denne budgetrevision ikke kan danne grundlag for halvårsregnskabet til trods for relativ stor afvigelse til halvårsregnskabet. Risikoen forbundet med en budgetopfølgning med så væsentlig udsving øger risikoen for at væsentlig fejl ikke opdages, samt at ledelsens mulighed for økonomisk styring reduceres. KONKLUSION Vi anbefaler, at procedurer for korrekt månedsregnskabsaflæggelse og budgetopfølgning styrkes til brug for et validt budgetopfølgningsgrundlag og økonomisk styring. 4.4 Lønadministration Som led i revisionen af Halsnæs Kommunes årsregnskab for 2015 har vi i september 2015 udført lønrevision. Lønrevisionen har omfattet: Efterprøvning af væsentlige kontroller/forretningsgange som personaleservice anvender, herunder vurdering af forretningsgangsbeskrivelser. Stikprøvevis gennemgang af ydelser til byrådsmedlemmer. Stikprøvevis gennemgang af lønudbetalinger til direktører. Stikprøvevis gennemgang af nyansættelser. Stikprøvevis gennemgang af fratrædelser. KONKLUSION Vi har i vores revision hovedsageligt lagt vægt på gennemgang af procedurer samt forretningsgange gældende for lønområdet. Vi skal gøre opmærksom på, at vi mangler svar fra Halsnæs Kommune vedrørende ét konstateret forhold. Derfor betragter vi ikke lønrevisionen for endelig afsluttet før dette svar foreligger og det kan medføre, at der sker ændringer i nedenstående konstaterede forhold i den endelige revisionsberetning for Vi har i forbindelse med vores revision konstateret følgende forhold: I én sag er indberettet timer til OPUS-løn uden lederens underskrift/attestation. Manglende regulering af telefongodtgørelse til byrådsmedlemmer. I én sag manglende beskatning af fri telefon til byrådsmedlem I én sag for lidt udbetalt efterindtægt. Bortset fra ovenstående er det er vores opfattelse, at der generelt er tilrettelagt gode og betryggende rutiner for varetagelse af lønadministrationen. PwC 5

8 4.5 Overholdelse af momsregler I forbindelse med vores besøg på decentrale enheder har vi stikprøvevis iagttaget reglerne vedrørende momsrefusionsordningen. I forbindelse med årsrevisionen vil vi yderligere gennemgå området inkl. momsafregning til SKAT, herunder eksempelvis kantinemoms mv. KONKLUSION Vi har ingen bemærkninger eller kommentarer til dette område. 5. Det sociale område, herunder hjemtagelse af statsrefusion Revision af det specialiserede socialområde er igangværende, men endnu ikke afsluttet. 6. Revision af beskæftigelsesområdet Vi har i september 2015 gennemført revisionsbesøg i Jobcenteret, Ydelsescenteret og Borgerservice i Halsnæs Kommune. Herunder har vi foretaget gennemgang af de områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten. Revisionen er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, internationale revisionsstandarder, kommunens revisionsregulativ samt Bekendtgørelse nr. 552 af 28. april 2015 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Undervisningsministeriets ressortområder. Vi har i forbindelse med revisionen af de områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten, efterprøvet, om De eksisterende interne forretningsgange og instruktioner for (sags)administrationen er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende. Det interne ledelses- og kvalitetstilsyn er hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende. Vi har tilrettelagt revisionen af bevillingssager efter bestemmelserne i ressortministeriernes revisionsbekendtgørelser. VURDERING AF INTERNE FORRETNINGSGANGE OG LEDELSES- OG KVALITETSTILSYN INDEN FOR BESKÆFTIGELSESOMRÅDET Vi har som led i revisionen af Halsnæs Kommunes regnskaber for 2015 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for sagsadministrationen er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Halsnæs Jobcenter har aktuelt fokus på at sikre korrekte håndtering af lovgivningen inden for området for jobafklaringsforløb og har planlagt undervisning af medarbejderne med henblik på sikre korrekt håndtering fremadrettet. Der er planlagt undervisning ultimo Endelig har vi som led i revisionen vurderet og efterprøvet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt ledelses- og kvalitetstilsyn. Overordnet kan det konkluderes, at der findes hensigtsmæssige faglige instrukser og arbejdsgange på området, og at arbejdsgangene for det interne ledelsestilsyn er velbeskrevne, og bliver efterlevet. PwC 6

9 På baggrund af resultaterne af vores gennemgang anbefaler vi, at der sættes fokus på inddragelse af administrationen af jobafklaringsforløb i forbindelse med ledelsestilsynet i Jobcenteret. SAMLET KONKLUSION PÅ DEN UDFØRTE REVISION På baggrund af de samlede resultater af vores revision, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de områder, som varetages i Jobcenteret, Arbejdsmarkedsydelser og Borgerservice, og som har relation til de beskæftigelsesmæssige områder i Halsnæs Kommune, som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Det er vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger, og vi har ved gennemgangen ikke konstateret udbetaling af uforenelige ydelser. Vores gennemgang har dog givet anledning til efterfølgende revisionsbemærkning. REVISIONSBEMÆRKNINGER Jobafklaringsforløb med ressourceforløbsydelse eller lønrefusion Gennemgangen viser flere fejltyper i hver af de 4 gennemgåede bevillingssager, som efter vores opfattelse er væsentlige i forhold til administrationen af området. Fejlene omfatter manglende angivelse af hvilket beskæftigelses- og uddannelsesmål rehabiliteringsplanen bør sigte mod, ligesom der ikke ses en plan for de tilbud og indsatser, som jobafklarings-forløbet består af. Herudover er sagerne ikke forelagt rehabiliteringsteamet rettidigt inden for 4 uger, idet der er tale om forsinkelser på mellem 3-4 måneder. På grundlag af karakteren af de konstaterede fejl er det vores opfattelse, at der er tale om systematiske fejl, som dog ikke umiddelbart vurderes til at have refusionsmæssig betydning. Vi har fået oplyst, at medarbejderne ultimo 2015 skal deltage i kursus omkring jobafklaringsforløb på ressourceforløbsydelse, hvorefter ledelsen forventer, at sagsbehandlingen på området fremadrettet vil blive behandlet efter gældende regelsæt. Vi har ligeledes fået oplyst, at der er øget ledelsesmæssigt fokus på overholdelse af arbejdsgangene og rettidigheden, ligesom der er sat en særlig indsats i gang blandt sagsbehandlerne for at sikre, at fokus på rettidighed fastholdes. Herudover har vi fået oplyst, at der i en periode er ventetid på, at få forelagt sager for rehabiliteringsteamet, og at det ikke er muligt at indsætte ekstramøder med kort frist på grund af Socialmedicinsk Enheds krav om varsel. På dette grundlag har Kommunen besluttet, at jobafklaringsforløbssagerne har fortrinsret på dagsordenen til rehabiliteringsmødet. Vi anbefaler herudover, at der sættes ledelsesmæssigt fokus på dette område i forbindelse med det løbende ledelsestilsyn i Jobcenteret. PwC 7

10 7. Status for projekt styrket kvalitet i Handicap- og Voksenafdelingen 7.1 Det specialiserede voksenområde, jf. servicelovens og Merudgiftsydelse til voksne, jf. servicelovens 100 I revisionsberetningen for 2013 var afgivet en revisionsbemærkning om det specialiserede voksenområde. På baggrund heraf, valgte områdeledelsen og direktionen at igangsætte et projekt Styrket kvalitet i Handicap- og Voksenafdelingen - der havde til formål at skabe et kvalitetsløft i afdelingens eksisterende 700 sager, med henblik på at sikre, at sagerne fremadrettet ville blive behandlet i henhold til gældende regler og bestemmelser. Projektet blev iværksat i august 2014, og er gennemført sideløbende med, at det nye it-system InCorp blev taget i anvendelse i januar Projektet, der har omfattet nedenstående delelementer, blev afsluttet primo september 2015 med følgende resultater: 1) At sikre medarbejdernes kompetencer og støtte implementeringen af Voksenudredningsmetoden (VUM) samt god sagsbehandling i sagsarbejdet herunder gennemførelse af sags raids. Der er arbejdet med fastlæggelse af principper for god sagsbehandling på området i Halsnæs Kommune, ligesom der er afholdt kompetenceforløb for medarbejderne. Dette er gennemført som deciderede undervisningsforløb og faglig sparring under de gennemførte sags raids. Sags raid er en struktureret måde, som anvendes til at kunne gennemføre revurdering i en (større) mængde sager, inden for en given (forholdsvis kort) tidsperiode. Dette er baseret på, at et antal fastsatte arbejdsdage bruges til en fokuseret sagsgennemgang. Alle medarbejdere med den udvalgte type sager, samles for at gennemgå deres sagsstammer og supporteres samtidig af leder og PwC-konsulent med henblik på at kompetenceudvikle såvel som at afklare problemstillinger. Der er efter ledelsens valg gennemført sags raids for følgende sagsområder; 85 hjemmevejledning / støttepersoner og 100 merudgifter til voksne. Vi har i juni 2015 foretaget en efterprøvning af kvaliteten i 17 sager fordelt over samtlige sagsstammer. Det er sager, hvor der er foretaget revurdering i forbindelse med det igangværende projekt for genopretning. Sagerne er både blevet vurderet ud fra i hvilket omfang der arbejdes efter de fastlagte processer, og i hvilket omfang der er indarbejdet en tilfredsstillende faglig kvalitet i sagsarbejdet. Generelt er kvaliteten og systematikken i sagsbehandlingen blevet væsentlig bedre på de sager, som er kommet igennem forløbet. Kompetenceudvikling, sags raids og nyt it-værktøj i kombination har således givet et løft til hovedparten af de sager, der har været gennem sags raids. Det skal dog bemærkes, at enkelte medarbejdere stadig ikke leverer sagsarbejde i en tilstrækkelig god kvalitet. For at sikre den fortsat gode fremgang i kvaliteten i sagsarbejdet har afdelingens ledelse valgt, at fortsætte med sags raids, hvorunder støtter PwC med support og sparring til medarbejderne, samt kvalitetskontrol af et stikprøvevis antal sager. Herved kan der opretholdes momentum til at kunne komme igennem det samlede sagskompleks. 2) At udvikle rammerne for den fremtidige sagsbehandling, herunder arbejdsgange, interne vejledninger, skabeloner og anvendelsen af nyt it-system. Der er i samarbejde med medarbejderne udarbejdet arbejdsgange med visuelle sagsflow for hvert sagsområde med tilhørende detaljerede og operationelle retningslinjer, ligesom medarbejderne har PwC 8

11 ibrugtaget det nye it-system InCorp. Udarbejdelsen af arbejdsgange og retningslinjer har bidraget til, at implementeringen af InCorp er sket systematisk og ensartet i afdelingen. Arbejdsgangene ses dog endnu ikke fuldt ud implementeret i det konkrete sagsarbejde hos enkelte medarbejdere. Derfor har ledelsen besluttet, at der skal gennemføres nogle korte forløb med medarbejderne, hvor arbejdsgangene repeteres, og der foretages eventuelt fornødne justeringer, der måtte være nødvendige i forhold til de blokeringer der måtte være for at alle medarbejdere tager processerne til sig. 3) At tilrettelægge kvalitetssikring i afdelingen, som fremadrettet kan styrke kvaliteten i sagsbehandlingen gennem sparring og feedback, såvel som ledelsestilsyn, kontroller og ledelsesinformation. Der er iværksat et arbejde med tilrettelæggelse af et internt ledelsestilsyn i afdelingen, såvel som tilrettelæggelse af ledelsesrapportering. På grund af ledelsesskift i afdelingen hen over sommeren 2015 er dette arbejde ikke blevet implementeret. 4) At sikre et kvalitetsløft i afdelingens eksisterende 700 sager. Som en tredje dimension, ud over systematik i processer og kvalitet i sagsbehandlingen, har ledelsen arbejdet intensivt med at sikre, at medarbejderne har opretholdt en tilfredsstillende hastighed i sagsbehandlingen. Hastigheden i sagsbehandlingen har ikke været tilstrækkelig høj i foråret/sommeren 2015 til generelt at nå den løbende drift, uden at der vedvarende oparbejdes et efterslæb. For at øge hastigheden i sagsbehandlingen, og samtidig fastholde arbejdet med god sagsbehandling, har den nuværende ledelse valgt at fortsætte sags raids på alle områder. Fastholdelsen af en øget hastighed i sagsbehandlingen, og styringen af den ønskede progression med genopretningen af afdelingens sager varetages sideløbende hermed af afdelingens ledelse. 8. Tilsyn med Boligselskaber Vi har efter aftale med Halsnæs Kommune varetaget det regnskabsmæssige tilsyn for regnskabsåret for 2013/2014 for almene boligorganisationer i Halsnæs Kommune. Vi har foretaget gennemgang af forelagte regnskaber og andet regnskabsmateriale for følgende boligselskaber: Lejerbo, Frederiksværk - boligorganisation og 8 afdelinger. Hundested almennyttige Boligselskab - boligorganisation og 8 afdelinger samt afdeling for sideaktivitet. Halsnæs Ny Boligselskab - boligorganisation og 10 afdelinger. Vores gennemgang har taget udgangspunktet i boligselskabernes regnskaber for 2013/2014, inklusive revisionspåtegningen og de lovkrævede spørgeskemaer, samt foreliggende revisionsprotokollater for regnskabsåret. Samtidig har vi gennemgået bestyrelsens beretning for 2013/2014 og senest foreliggende styringsrapporter og referater fra styringsdialogmøder for de 3 boligorganisationer. Ved vores gennemgang har vi indledningsvis haft fokus på eventuelle forbehold eller supplerende oplysninger i revisionspåtegningen på regnskaberne og eventulle væsentlige bemærkninger i revisionsprotokollatet. Samtidig har vi ved gennemgang af regnskaber og det øvrige materiale foretaget vurdering af, om boligorganisationerne overholder faktuelle og lovgivningsmæssige regler, herunder konstatering af eventuelle væsentlige forhold i spørgeskemaet, organisationens henlæggelse til dispositionsfond og arbejdskapital, afdelingerne regnskabsmæssige behandling af underskud og størrelsen af henlæggelser. I PwC 9

12 forbindelse med vores gennemgang har vi også foretaget sammenholdelse med de registrerede oplysninger i regnskabsdatabasen hos Landsbyggefonden. KONKLUSION Vi har i notat af 11. august 2015 anbefalet, at boligregnskaberne og revisionsprotokollaterne tages til efterretning. Vi har samtidig oplistet vores konstateringer og anbefalinger til byrådet. 9. Påtegnede erklæringer og regnskaber Vi har siden afgivelse af revisionsberetning den 29. maj 2015 afgivet følgende erklæringer: Erklæring i henhold til bekendtgørelse nr for Erklæring i henhold til bekendtgørelse nr for Erklæring vedrørende Byfornyelse. Revisionspåtegning af regnskab vedrørende jobrettet opkvalificering. Revisionspåtegning af regnskab vedrørende jobrotation. Erklæring vedrørende Landsbyggefonden. Revisionspåtegning af regnskab vedrørende opkvalificering af koordinerende sagsbehandlere. Påtegning vedrørende uhævede feriepenge. 10. Lovpligtige oplysninger I henhold til lov om godkendte revisorer og revisionsvirksomheder skal vi oplyse: at at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte uafhængighedsbestemmelser, og vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. København, den 17. februar 2016 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Jesper Møller Langvad statsautoriseret revisor Jesper Randall Petersen statsautoriseret revisor PwC 10