Tlf: CVR-nr

Transkript

1 Tlf: BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18, st. th. DK-4000 Roskilde Beretning nr. 21 (side ) BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.

2 Indholdsfortegnelse Side 1 KONKLUSION PÅ REVISIONEN AF REGIONENS ÅRSREGNSKAB FOR Indledning Ledelsens regnskabserklæring Ikke-korrigerede forhold Revisionspåtegning konklusion på den udførte revision REVISIONENS BEMÆRKNINGER Generelt Revisionens bemærkninger til årsregnskabet Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger VURDERING AF REGIONENS ØKONOMI Indledning REVISIONSMETODIK Drøftelser med ledelsen om besvigelser Den løbende revision Lovpligtig forvaltningsrevision Den afsluttende revision REVISIONSMÆSSIG GENNEMGANG AF IT-SIKKERHEDEN REVISION AF ÅRSREGNSKABET Årsregnskabets opbygning og indhold Forretningsgange for regnskabsaflæggelsen Budget- og bevillingskontrol Refusion af købsmoms Lønninger og vederlag Sygesikring Generelle tilskud fra staten Objektive finansieringsbidrag fra kommuner vedrørende det sociale område og specialundervisningsområdet Balancen Anlægsaktiver Omsætningsaktiver Likvide beholdninger Legater

3 6.9.5 Egenkapital Hensatte forpligtelser Lånoptagelse Gældsforpligtelser DET SOCIALE OMRÅDE MED STATSREFUSION Løbende revision Personsager Arbejdsmarkedsforanstaltninger Afsluttende revision Regnskabsaflæggelse og restafregning af refusion AFGIVNE REVISIONSBERETNINGER VEDRØRENDE Revisionsberetninger afgivet til Regionsrådet i Region Sjælland Påtegnede opgørelser og øvrige opgaver REVISORS ERKLÆRING BILAG

4 Til Regionsrådet i Region Sjælland 1 på revisionen af regionens årsregnskab for Indledning BDO Kommunernes Revision,, har den 15. august 2013 afsluttet revisionen af Region Sjællands regnskab for året I henhold til Lov om regioner og om nedlæggelse af amtskommunerne, Hovedstadens Udviklingsråd, Hovedstadens Sygehusfællesskab og revisionsregulativet for Region Sjælland afgives hermed beretning om den udførte revision. Revisionen har omfattet siderne og i Regionens Regnskab Hovedtallene udviser (mio. kr.): Resultatopgørelse (omkostningsbaseret) Driftsresultat før finansieringsindtægter Finansieringsindtægter Driftsresultat Korrigeret budget , ,0 152,9 Regnskab , ,6 445,5 Balance Ultimo 2011 Ultimo 2012 Aktiver Egenkapital (Positiv) , , , ,1 Positive tal = overskud/tilgodehavender. Negative tal = underskud/gæld (med undtagelse af egenkapital). 1.2 Ledelsens regnskabserklæring I forbindelse med revisionen af årsregnskabet har regionsrådsformand og administrerende direktør over for os afgivet en regnskabserklæring vedrørende årsregnskabet Ikke-korrigerede forhold I henhold til internationale revisionsstandarder skal vi informere om forhold, som ikke er korrigeret i årsregnskabet. Der er efter regionsrådets overgivelse af regnskabet til revision foretaget følgende korrektioner af årsregnskabet: Side 293

5 I henhold til ny aktuarmæssig beregning af tjenestemandspensionsforpligtelsen er der foretaget korrektion af hensættelsen og egenkapitalen. Hensættelsen er øget med 468,8 mio. kr., og egenkapitalen reduceret tilsvarende. Oversigt over anlæg og investeringer for 2012 tabel 1 og tabel 2 er korrigeret, idet der ikke var sammenhæng til foregående år. Endvidere er der optrykt anlægsregnskaber for Fødselsfunktionen i Næstved og Indflytning i NF Sygehus fra Nakskov og udflytning af bloddonorfunktion Herefter er der i forbindelse med regnskabsaflæggelsen for 2012 ikke konstateret væsentlige forhold, som ikke er korrigeret i årsregnskabet. 1.4 Revisionspåtegning konklusion på den udførte revision Vi har ved revisionen ikke konstateret forhold af en sådan væsentlighed eller karakter, at det kommer til udtryk i påtegningen på årsregnskabet. Vi har forsynet årsregnskabet med en påtegning uden forbehold. Afledt af de internationale revisionstandarder skal vi afgive følgende supplerende oplysning, idet regnskabet indeholder budgettal: Supplerende oplysning om forståelse af revisionen Region Sjælland har i overensstemmelse med Lov om regioner som sammenligningstal i resultatopgørelsen for medtaget det af Regionsrådet godkendte budget for Disse sammenligningstal har ikke været underlagt revision. Side 294

6 2 Revisionens bemærkninger 2.1 Generelt Revisionsbemærkninger, der skal behandles af Regionsrådet og fremsendes til tilsynsmyndigheden, er anført under afsnit 2.2. Vi har pligt til løbende at vurdere, om der skal skrives en revisionsbemærkning, hvis regnskabets poster ikke er i overensstemmelse med regionsrådets beslutninger der er handlet i strid med gældende love og bestemmelser lovligheden af en post eller disposition anses for tvivlsom der ved gennemgang af de etablerede forretningsgange konstateres væsentlige mangler i kontrolmæssig henseende, idet revisionen samtidig kan fremsætte forslag til udbedring af konstaterede mangler foreskrevne forretningsgange i øvrigt ikke er fulgt udførelsen af regionsrådet og udvalgenes beslutninger ikke er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde 2.2 Revisionens bemærkninger til årsregnskabet 2012 Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger. 2.3 Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger Der er ikke afgivet revisionsbemærkninger i den seneste revisionsberetning. Side 295

7 3 Vurdering af regionens økonomi 3.1 Indledning En region består af tre hovedområder, der økonomisk herunder budgetmæssigt - styres hver for sig: Sundhed Regional udvikling Social- og Specialundervisningsområdet Regional udvikling og Social- og Specialundervisningsområdet er begge "hvile-i-sig-selv" områder, der finansieres af henholdsvis udviklingsbidrag fra kommunerne og bloktilskud fra staten samt takstbetaling fra kommunerne. Sundhedsområdet finansieres bl.a. via bloktilskud fra Staten. Øvrige finansieringskilder på sundhedsområdet er aktivitetsafhængige tilskud fra Staten og kommunerne. Derudover sælger regionerne sygehusydelser til hinanden. Når vi vurderer regionens økonomi, kigger vi på flere parametre nemlig, budgetafvigelser for det afsluttede regnskabsår og godkendte overførsler mellem regnskabsårene. Endvidere vurderer vi, om regionens likvide beredskab er tilstrækkeligt. Regnskab 2012 Af regionens årsregnskab for 2012 fremgår det, at der totalt set har været et mindreforbrug i forhold til regionens korrigerede budget på i alt 292,6 mio. kr. Der er på hovedområderne et mindreforbrug i forhold til korrigeret budget. På Sundhedsområdet udgør mindreforbruget 268,5 mio. kr. svarende til 1,7 % af de samlede budgetterede udgifter på området, på Social- og Specialundervisningsområdet er der et mindreforbrug på 3,7 mio. kr. svarende til 0,5 % af de samlede budgetterede udgifter på området, og på området Regional Udvikling udgør mindreforbruget 20,3 mio. kr. svarende til 3,4 % af de samlede budgetterede udgifter på området. Budgetafvigelserne, årets resultater og godkendte overførsler fra 2012 til 2013, er på tilstrækkelig vis forklaret i regionens årsregnskab. Der redegøres i regnskabet for de akkumulerede mellemregninger på hvile i sig selv områderne. På Social- og Specialundervisningsområdet er det i overensstemmelse med regnskabsreglerne optaget som en særskilt post på balancen, mens det for regional udvikling og også for sundhed er vist som akkumuleret resultat på egenkapitalen. Saldiene for områderne, som alle er steget, udgør ultimo 2012 følgende: Sundhed 446,6 mio. kr. i overskud Social og specialundervisning 14,8 mio. kr. i overskud (gæld) Regionaludvikling 22,4 mio. kr. i overskud (gæld) Side 296

8 Uforbrugte bevillinger, som overføres til næste år På driften er overførslen faldet fra 95,8 mio. kr. fra 2011 til 2012 til, at der overføres 62,4 mio. kr. til 2013 regnskabet. Overførslen kan primært henføres til området Sundhed, der har fået 54,9 mio. kr. overført. Dertil kommer, at der overføres anlægsudgifter fra 2012 til 2013 med 157,5 mio. kr., mens der fra 2011 til 2012 blev overført 516,4 mio. kr. Også her kan det primært henføres til sundhedsområdet med 137,9 mio. Kr. De samlede overførsler af bevillinger udgør således 219,9 mio. kr. fra 2012 til Det likvide beredskab Vi skal gøre opmærksom på, at vores vurdering af regionens likvide beredskab er et øjebliksbillede, som bygger på de økonomiske oplysninger ultimo Region Sjællands likvide beholdning ultimo 2012 udgør 1.971,2 mio. kr. Når de kortfristede tilgodehavender på 606,7 mio. kr. og tilgodehavender hos staten på 465,5 mio. kr. tillægges, udgør det likvide beredskab og det kortfristede tilgodehavende i alt 3,0 mia. kr. Dette beløb vurderes tilstrækkeligt til at dække regionens kortfristede gæld på i alt 2,1 mia. kr. (ekskl. hensættelse til feriepenge). Forskellen, som herefter udgør 0,9 mia. kr., skal bl.a. gå til at dække godkendte overførsler til regnskab 2013, til fremtidige afdrag på langfristet gæld og til fremtidige tjenestemandspensionsudbetalinger. Regionens likvide beredskab ultimo 2013 vurderes med udgangspunkt i udviklingen i den bogførte kassebeholdning ultimo 2012 og forventede kassebeholdning ultimo 2013, som følge af budget (I MIO. KR.) Den likvide beholdning ultimo 2012, jf. regnskab 2012 Budgetteret formindskelse af den likvide beholdning, jf. budget 2013 med tillægsbevillinger frem til regionsrådsmøde d. 6/ ,2-285,0 Forventet likvid beholdning ultimo ,2 Som det fremgår af ovenstående, forventer regionen ved udgangen af år 2013 at have en positiv likvid beholdning på ca. 1,7 mia. kr. pr. ultimo Kassekreditregel I en region må gennemsnittet over de sidste 12 måneder af de daglige saldi på funktion , kassekreditter og byggelån, (ekskl. byggelån, der snarest efter byggearbejdet konverteres til langfristet lån), ikke overstige gennemsnittet i samme periode af de daglige saldi på likvide aktiver, jf. funktionerne i Budget- og regnskabssystem for regioner. Vi har konstateret, at regionen ikke har problemer med overholdelse af denne regel. Vi kan konstatere, at resultatopgørelsen udviser et mindreforbrug på 292,6 mio. kr. i forhold til det oprindelige budget for Side 297

9 Vi har endvidere konstateret, at regionen har overholdt kassekreditreglen i 2012, og på det foreliggende grundlag er det vores vurdering, at regionen i 2013 ikke vil få problemer med at overholde kassekreditreglen ud fra de kendte økonomiske oplysninger, der fremgår ovenfor. De igangværende og forestående udgifter i forbindelse med kvalitetsfondsprojekter og den heraf afledte drift, sammenholdt med krav fra Budgetlov herunder udgiftslofter, betyder, at det er vores vurdering, at der fortsat skal være fokus på regionens økonomistyring. Side 298

10 4 Revisionsmetodik Revisionen udføres ved stikprøver med det formål at vurdere og efterprøve, om interne forretningsgange og kontrolsystemer fungerer hensigtsmæssigt og betryggende. Endvidere vurderes og efterprøves, om regionens dispositioner vedrørende regnskabsmæssige forhold mv. er i overensstemmelse med regionsrådets bevillinger og øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I forbindelse med revisionen vurderes, om udførelsen af regionsrådets og udvalgenes beslutninger samt den øvrige forvaltning af regionens anliggender er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde. Om revisionens tilrettelæggelse og udførelse samt ledelsens og revisors opgaver og ansvar henvises i øvrigt til vores beretning om tiltrædelse pr. 1. januar 2007 (beretning nr. 1). Indholdet i revisionsberetningen er i øvrigt drøftet med den administrative ledelse i regionen, dels i forbindelse med afholdte møder og dels ved skriftlig orientering. Sidstnævnte er sket i form af besøgsnotater, som er et uddybende supplement til de emner, der fremgår af revisionsberetningen. Besøgsnotaterne er alene udarbejdet til brug for administrationen. 4.1 Drøftelser med ledelsen om besvigelser Under revisionen har vi forespurgt ledelsen om risikoen for besvigelser. Ledelsen har over for os oplyst, at regionen efter ledelsens vurdering har et effektivt kontrolmiljø, der afdækker risikoen for, at årsregnskabet kan indeholde væsentlig fejlinformation, herunder fejlinformation som følge af besvigelser. Ledelsen har endvidere oplyst, at den ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi har i forbindelse med vores revision ikke konstateret fejl som følge af besvigelser. 4.2 Den løbende revision Generelt Den løbende revision er i løbet af året gennemført ved besøg i Regionshuset og på regionens sygehuse og institutioner. Formålet med den løbende revision er dels at udøve en aktuel og vedkommende revision, der giver mulighed for løbende at fremsætte forslag til forbedringer under skyldig hensyntagen til omkostninger og risici, dels at sikre et betryggende og effektivt grundlag for regnskabsaflæggelsen i regionen. Ved den løbende revision har vi gennemgået udvalgte væsentlige forretningsgange på forskellige områder. Vi har lagt vægt på ledelse og styring som indfaldsvinkel til revisionen, og der er således fokuseret på regionens målsætninger og strategier for området, samt på hvorvidt de tilrettelagte procedurer og det etablerede ledelsestilsyn understøtter disse strategier og målsætninger. Når der er god sammenhæng imellem målsætninger, procedurer og ledelsestilsyn, er der tale om effektiv og hensigtsmæssig forvaltning af området. Om den løbende revision henvises til delberetninger nr. 19 og om revision af statsligt, aktivitetsafhængigt tilskud i 2012 til regionens sygehusvæsen samt af aktivitetsbestemt, kommunal medfinansiering på sundhedsområdet for 2012 henvises til beretning nr. 20 Side 299

11 4.3 Lovpligtig forvaltningsrevision Den lovpligtige revision omfatter ifølge styrelsesloven både finansiel revision og løbende forvaltningsrevision. Forvaltningsrevisionen er udført integreret og sideløbende med den finansielle revision på udvalgte væsentlige områder. Forvaltningsrevisionen har bl.a. omfattet stikprøvevis gennemgang af systemer, beslutningsgrundlag og rapporter, analyser af udgifts- og indtægtsposter, undersøgelser af nøgletal m.v. samt analyser af budgetafvigelser. I det omfang vore vurderinger afdækker usædvanlige forhold eller udviklingstendenser på et område, har vi vurderet, om ressourcer m.v. anvendes hensigtsmæssigt og betryggende. 4.4 Den afsluttende revision Den afsluttende revision sikrer, at det aflagte regnskab ikke indeholder væsentlige fejl. Det vil sige, at regnskabet er korrekt og giver et retvisende billede af regionens samlede økonomiske resultat og stilling. Side 300

12 5 Revisionsmæssig gennemgang af itsikkerheden It-sikkerhed Regionens it-anvendelse har betydning for en lang række processer, som er relevante for regnskabsaflæggelsen. It-anvendelsen muliggør effektive interne kontroller, men it kan også udgøre en risiko for disse. Derfor foretager vi hvert år en vurdering af, hvad it-anvendelsen betyder for regionens interne kontrolmiljø. I gennemgangen for 2012 har vi primært fokuseret på en opfølgning på den it-revision, vi udførte for 2011, ligesom vi har afdækket væsentlige ændringer i systemanvendelsen i forhold til regionens økonomisystem, Fujitsu Prisme. Som et led i den løbende forvaltningsrevision har vi også vurderet, hvordan regionen overordnet har tilrettelagt styringen af og tilsynet med den generelle it-sikkerhed. Her har vi taget udgangspunkt i den danske standard for it-sikkerhed, DS Gennemgangen har været forholdsvis summarisk, og vi har primært haft fokus på det styringsmæssige aspekt. Det er vores opfattelse, at Region Sjælland i alle væsentlige henseender har implementeret hensigtsmæssige interne it-kontroller, der medvirker til at opretholde informationernes integritet og sikkerheden af data, som it-systemerne behandler i forhold til regnskabsføringen og regnskabsaflæggelsen. Endvidere er det vores opfattelse, at Region Sjællands overordnede styring af it-sikkerheden indenfor de gennemgåede områder er tilfredsstillende. Vi har dog ved revisionen konstateret svagheder i forretningsgangene og de interne kontroller inden for it, der enten selvstændigt eller samlet og overordnet vurderet har betydning for informationernes integritet og sikkerheden af data eller for den overordnede styring af itsikkerheden. De konstaterede svagheder er kort beskrevet nedenfor. Autorisation til systemer Vi har tidligere anbefalet, at regionen reducerer antallet af administratorer på Microsoft Windows platformen i det omfang, at dette er muligt. Regionen har påbegyndt, men ikke afsluttet projektet. Vi anbefaler, at regionen opprioriterer projektet, således at regionen sikrer sig, at ingen medarbejdere eller leverandører har flere rettigheder, end de har et arbejdsbetinget behov for. Anvendelse af pauseskærm Regionen anvender ikke automatisk password-beskyttet pauseskærm på pc-arbejdspladserne. Vi har tidligere anbefalet, at regionen implementerer pauseskærm primært på de administrative arbejdspladser, og hvor det i øvrigt er hensigtsmæssigt. Regionen oplyser, at implementering af pauseskærm forventes i løbet af november Vi fastholder således vores anbefaling og anbefaler, at regionen opprioriterer dette arbejde. I forbindelse med revisionen for 2013 vil vi foretage en opfølgning på ovenstående anbefalinger. Side 301

13 6 Revision af årsregnskabet 6.1 Årsregnskabets opbygning og indhold Vi har undersøgt, om regionens regnskabsaflæggelse er foretaget i overensstemmelse med formkravene i Økonomi- og Indenrigsministeriets gældende regler. Vi har fulgt op på, om der i forhold til regnskabet for 2011 er foretaget ændringer i regionens regnskabspraksis, samt om disse ændringer er godkendt af regionsrådet. Det er endvidere vurderet, om de foretagne ændringer er i overensstemmelse med Økonomi- og Indenrigsministeriets regler, og om de er tilstrækkeligt belyst i regnskabsaflæggelsen. Det er vores opfattelse, at regionens regnskabsaflæggelse efter de foretagne rettelser af regnskabet, jf. afsnit 1.3 er sket i overensstemmelse med formkravene udmeldt af Økonomiog Indenrigsministeriet. 6.2 Forretningsgange for regnskabsaflæggelsen Regionens forretningsgange vedrørende regnskabsaflæggelse er gennemgået. Ved denne gennemgang har vi vurderet, om regionen i tilstrækkelig grad sikrer korrekt regnskabsaflæggelse ved hjælp af procedurer, ansvarsplacering og ledelsestilsyn, herunder anvendelse af materialeplaner og andre styringssystemer. Det er vores opfattelse, at forretningsgangene vedrørende regnskabsaflæggelse generelt har fungeret tilfredsstillende. Det er dog konstateret, at interne afregninger (art 9) ikke balancerer. Det bør fremadrettet sikres, at interne afregninger balancerer. 6.3 Budget- og bevillingskontrol Vi har påset, at regionens finansielle dispositioner er i overensstemmelse med det vedtagne budget, meddelte tillægsbevillinger og øvrige beslutninger af bevillingsmæssig karakter. Samtidig har vi undersøgt, om regionens bevillingsniveau er fastlagt i overensstemmelse med gældende regler. Vi har i det aflagte regnskab ikke konstateret overskridelse af de samlede meddelte bevillinger, og det vedtagne bevillingsniveau er i overensstemmelse med gældende regler. Side 302

14 6.4 Refusion af købsmoms Vi har ved den afsluttende revision fokuseret på regionens administration af området, hvor vi har påset, at opgørelsen af købsmomsrefusion er udarbejdet efter gældende regler. Det er vor opfattelse, at opgørelsen af købsmomsrefusion generelt er korrekt udarbejdet og optaget i regnskabet. 6.5 Lønninger og vederlag Vi har i løbet af året gennemgået regionens forretningsgange og stikprøvevis efterprøvet dokumentation, beregning og udbetaling i løn- og vederlagssagerne, jf. revisionsberetning nr. 16. Vi har ved revisionen af årsregnskabet undersøgt, om lønsystemet er afstemt til bogholderiet/årsregnskabet. Det er endvidere påset, at de til SKAT afgivne oplysninger om løn m.v. er afstemt, ligesom det er kontrolleret, at tilbageholdt A-skat m.v. er afregnet og afstemt. Vi har fået forelagt regionens afstemninger af overførte oplysninger om lønforhold m.v. til SKAT, i forhold til regionens lønsystem, og fundet disse i orden. Samtidig er årets tilbageholdelse og afregning af A-skat m.v. dokumenteret. Regionen har fortsat gamle poster stående på lønstatuskonti. Det er oplyst, at der er udarbejdet en handleplan for oprydning af kontiene. Det kan konstateres, at der sker en fortsat nedbringelse af omfanget af gamle poster. Det henstilles, at der fortsat arbejdes på en afklaring af gamle poster og sikres løbende afstemning. 6.6 Sygesikring Formålet med vor revision har været at påse, at der er korrekt sammenhæng mellem sygesikringssystemet og økonomisystemet til sikring af, at der er sket korrekt oplysning til skattemyndighederne for udbetalte beløb. Det er vores opfattelse, at der er afgivet korrekt oplysning til skattemyndighederne for udbetalte beløb. Det skal dog anføres, at der også bør ske afstemning af driften til økonomisystemet. Side 303

15 6.7 Generelle tilskud fra staten Tilskud og udligning er sammenholdt med de af Økonomi- og Indenrigsministeriets udarbejdede opgørelser. Vi har endvidere undersøgt, om regionens kontering er i overensstemmelse med konteringsreglerne. Det er vor opfattelse, at tilskuds- og udligningsbeløb er korrekt optaget i regnskabet. 6.8 Objektive finansieringsbidrag fra kommuner vedrørende det sociale område og specialundervisningsområdet Opkrævede beløb er sammenholdt med opgørelse og bogføring, og vi har foretaget en stikprøvevis gennemgang af fakturaer for kontrol af, at opkrævningen opfylder bestemmelserne herfor. Det er vores opfattelse, at opkrævning er foretaget efter gældende regler, og at finansieringsbidragene er korrekt optaget i regnskabet. 6.9 Balancen Regionens balance er primært revideret ved at sikre, at der foreligger afstemninger for samtlige balancekonti. For at sikre korrekt udvisende i regnskabet, er der så vidt muligt foretaget stikprøvevis gennemgang af de specificerede beløb til eksternt materiale, og regionens forretningsgange og ledelsestilsyn er vurderet. Vi vurderer ud fra den foretagne gennemgang, at der generelt er sket en hensigtsmæssig og sikker afstemning af balancens poster. Vi har dog ikke modtaget afstemninger af alle regionens statuskonti. Ved revisionens afslutning udestår afstemningen af 31 konti. Saldiene, på konti med manglende afstemning, vurderes ikke at have væsentlig betydning for den samlede vurdering af regnskabet for Anlægsaktiver Materielle og immaterielle anlægsaktiver Det er påset, at de opførte aktiver er registreret i overensstemmelse med anlægskartotekets oplysninger. Anlægskartotekets oplysninger er stikprøvevis kontrolleret, og tilgange, afgange, afskrivninger og andre ændringer er herunder kontrolleret. Side 304

16 Det er vor vurdering, at materielle og immaterielle anlægsaktiver generelt er korrekt optaget og periodiseret i årsregnskabet. Det er dog konstateret, at der ikke konsekvent sker omklassificering af ejendomme som sættes til salg. Disse ejendomme bør fremgå under omsætningsaktiver. Finansielle anlægsaktiver Det er påset, at de opførte aktiver er registreret i overensstemmelse med underliggende materiale samt indregnet i overensstemmelse med gældende regler, herunder at der er foretaget nedskrivning i forhold til forventning om tab på tilgodehavender. Det er ligeledes påset, at aktier, andelsbeviser og ejerandele i 60-selskaber er indregnet i forhold til regionens ejerandel af selskaberne i henhold til retningslinjerne fra Økonomi- og Indenrigsministeriet. Det er vor vurdering, at finansielle anlægsaktiver er korrekt optaget og periodiseret i regnskabet. Det skal dog anføres, at der ikke i regnskabet er optrykt den i regnskabsbestemmelserne krævede oversigt over beregningen af indre værdi for aktier, andelsbeviser og ejeandele. Selve beregningen er korrekt opgjort Omsætningsaktiver Det er påset, at regionens varebeholdninger er registreret og indregnet i balancen, samt at omkostningsregistreringen er i overensstemmelse med regionens registreringer, regnskabspraksis og regnskabsmæssige skøn. Korrekt indregning af tilgodehavender hos staten, kommuner og kortfristede tilgodehavender i øvrigt er kontrolleret stikprøvevis. Det er vor vurdering, at omsætningsaktiver i øvrigt er korrekt optaget og periodiseret i regnskabet Likvide beholdninger Det er kontrolleret, at alle likvide aktiver er korrekt optaget og periodiseret i regnskabet, og der er så vidt muligt foretaget kontrol til ekstern dokumentation. Det er vor vurdering, at de likvide beholdninger er korrekt optaget og periodiseret i regnskabet. Side 305

17 6.9.4 Legater Vi har kontrolleret optagelsen af legater i regnskabet og påset tilstedeværelsen af likvide beholdninger. Vi har konstateret, at legaterne er korrekt optaget i regionens regnskab, og at de likvide beholdninger er i overensstemmelse med bankernes notering. Der er igangsat et arbejde omkring sammenlægning af en del af legaterne. Vi skal anbefale, at der sikres et overblik over særskilte regnskabskrav i de enkelte legaters fundatser mv. samt efterlevelse af disse regnskabskrav. Det er endvidere konstateret, at legaterne ved årsafslutningen samlet har en gæld til regionen på 2,5 mio. kr. Denne gæld bør løbende sikres udlignet Egenkapital Vi har påset, at regionen har afstemt og specificeret egenkapitalen, og vi har gennemgået væsentlige posteringer, herunder posteringer foretaget direkte på egenkapitalen, eksempelvis afskrivninger, ned- og opskrivninger samt andre justeringer i balancen. Det er vor opfattelse, at egenkapitalen er fordelt, registreret og klassificeret korrekt i henhold til de af Økonomi- og Indenrigsministeriet udmeldte regler Hensatte forpligtelser Vi har vurderet regionens dokumentation for opgørelse af hensatte forpligtelser vedrørende pensionsforpligtelser, arbejdsskadeerstatninger, åremålsansættelser, miljøforpligtelser, retssager mv. Vi har påset, at forpligtelserne er opgjort i overensstemmelse med gældende bestemmelser. Revisionen har ligeledes omfattet en vurdering af forretningsgange for registrering af forpligtigelser, anvendte indregningskriterier samt foretagne skøn. Regionens indregning og måling er generelt fundet i overensstemmelse med Økonomi- og Indenrigsministeriets retningslinjer og den fastlagte regnskabspraksis. Det er dog konstateret, at der andet sted i balancen er afsat 14 mio. kr. til tjenestemandspension vedrørende lokalbaner. Det bør endeligt afklares, hvorvidt Region Sjælland har den fulde pensionsforpligtelsen for tjenestemandsansatte ved regionens lokalbaner. Der er i regnskabsbestemmelserne krav om en aktuarmæssig beregning af pensionsforpligtelser. Dette vurderes også at omfatte dette område. Det er ligeledes konstateret, at overførsel af retligt bindende tilsagn til projekter ikke alle er konteret korrekt på hensatte forpligtelser. Det er endvidere konstateret, at der blandt overførslerne er interne projekter, som efter vores opfattelse ikke kan karakteriseres som retligt bindende. Side 306

18 6.9.7 Lånoptagelse Vi har gennemgået regionens procedure for lånoptagelse for bl.a. at påse, at denne følger Økonomi- og Indenrigsministeriets regler på området. Endvidere har vi påset, at den udarbejdede opgørelse over lånerammen kun indeholder kategorier af udgifter og beløbsstørrelser, som kan medtages, jf. lånebekendtgørelsen med tilhørende fortolkninger. Det er vores opfattelse, at regionens lånerammeberegning og lånoptagelse er i overensstemmelse med gældende regler Gældsforpligtelser Vi har undersøgt, om de forpligtelser, der os bekendt påhviler regionen, er korrekt registreret, klassificeret og eventuelt kursreguleret. Kontrollen er så vidt muligt foretaget til eksternt dokumentationsmateriale. Regionens mellemregningskonti er ligeledes påset afstemt. I forbindelse med disse afstemninger er det stikprøvevis konstateret, at der ikke er tale om gamle poster, men at udvisende på mellemregningskonti er korrekt periodiseret og optaget i regnskabet. Vi har påset, om forpligtelser vedrørende leasing er korrekt registreret på balancen, og om de indgår korrekt i det udarbejdede omkostningsregnskab m.v. Det er vor vurdering, at gældsforpligtelserne i væsentlighed er korrekt indregnet og periodiseret i regnskabet. Side 307

19 7 Det sociale område med statsrefusion Dette afsnit skal efter regionsrådets behandling sendes til ressortministerierne sammen med regionsrådets besvarelse af eventuelle bemærkninger. Dette skal ske som følge af ministeriernes krav om lovpligtige redegørelser om den udførte revision af områder med statsrefusion og tilskud, jf. bekendtgørelse nr. 858 af 2. juli 2010 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Velfærdsministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations ressortområder (revisionsbekendtgørelsen). 7.1 Løbende revision Personsager På nedenstående personsagsområde har vi foretaget test af kontroller på udvalgte stikprøver af personsager for at efterprøve regionens administrative og regnskabsmæssig praksis. Vi har i de følgende afsnit redegjort for resultatet af personsagsgennemgangen. Der er redegjort for, om der er konstateret væsentlige fejl og mangler på området, og hvorvidt disse har haft udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning. Såfremt der er tale om generelle fejl og mangler, vil dette være anført Arbejdsmarkedsforanstaltninger Tilskud til servicejob (Lov om ophævelse af lov om servicejob). Vi har foretaget test af kontroller i 0 personsag ud af samlet 2 sager. Der er tidligere år foretaget gennemgang af samtlige sager og ikke fundet fejl i disse. Vi har undersøgt forretningsgange omkring administrationen af disse sager. Ved udgangen af 2012 er der alene 2 aktive sager. På baggrund af den udførte revision er det vores opfattelse, at områderne administreres efter samme principper som tidligere år i overensstemmelse med gældende regler, hvorfor vi har fravalgt sagsrevisionen. 7.2 Afsluttende revision Regnskabsaflæggelse og restafregning af refusion Regionen har i 2013 indberettet statsrefusionsskema for Vi har efter vores gennemgang vurderet skemaerne korrekte og forsynet dem med revisorerklæring. Side 308

20 8 Afgivne revisionsberetninger vedrørende Revisionsberetninger afgivet til Regionsrådet i Region Sjælland Ud over nærværende beretning om revisionen af årsregnskabet er der afgivet følgende delberetninger: Beretning om Nr. Dato Den løbende revision for april 2012 Revision af statsligt, aktivitetsafhængigt tilskud i 2012 til regionens sygehusvæsen samt af aktivitetsbestemt, kommunal medfinansiering på sundhedsområdet for august Påtegnede opgørelser og øvrige opgaver Der henvises til oversigten i bilag 1. Side 309

21 9 Revisors erklæring Vi erklærer, at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte habilitetsbestemmelser vi under revisionen har modtaget de oplysninger, som vi har anmodet om. Vi har iværksat foranstaltninger til sikring af, at BDO ikke har leveret ydelser omfattet af Revisorlovens 21 stk. 1 til de af regionen ejede virksomheder og selvejende institutioner med driftsoverenskomst. Roskilde, den 15. august 2013 BDO Kommunernes Revision Nicolai Porslund Registreret revisor Side 310

22 Bilag 1 Oversigt over revisionspåtegnede regnskaber og opgørelser for 2012 og opgørelse over revisionsberetninger afgivet til projektledelsen. Vi har revideret og påtegnet følgende specialregnskaber, opgørelser og indberetninger: Værditabsordninger: Læsøvej 14A Læsøvej 14B Ternesøvej 16 Projektregnskaber Styrkelse af behandlingskapaciteten i relation til specialiserede tilbud for traumatiserede flygtninge Synscenter Refsnæs svømmehallen totalrenovering Providing a more inklusive information society for print impaired children and youth in Poland Forbedret livskvalitet for borgere med kroniske venøse bensår Pulje til efteruddannelse af praktiserende læger om opsporing, behandling og fastholdelse på arbejdsmarkedet for patienter med stress, depression eller angst. Etablering af digitalt skolebibliotek for blinde og svagsynede børn og unge Teknologi for jord og grundvandsforurening Kompetencecenter for dårligt begavede/mentalt retarderede unge med kriminel adfærd på Bakkegården Mindre vedligeholdelsesprojekt på psykiatri Næstved Mindre vedligeholdelsesprojekt på psykiatri Vordingborg Mindre vedligeholdelsesprojekt på psykiatri Roskilde Mindre vedligeholdelsesprojekt vedr. belysning psykiatrien Nykøbing Sjælland Mindre vedligeholdelsesprojekt vedr. ventilation psykiatrien Roskilde Renovering af bygning 31 i psykiatrien i Vordingborg Science Braille IT matematik for synshandicappede Styrket uddannelsesindsats på de sikrede institutioner - Region Sjælland Dr. Schads Legat 2011 Dr. Schads Legat 2012 Fremrykningspulje, projekt 27, kølekompressor Nykøbing F. Fremrykningspulje, projekt 1, renovering af tag mm. Slagelse Fremrykningspulje, projekt 2, fjernvarme mm. Næstved Fremrykningspulje, projekt 3, Forretningsgange Slagelse Side 311

23 Fremrykningspulje, projekt 4, Klimaskærme Slagelse Fremrykningspulje, projekt 5, Bygning 30, dialyseafsnit Holbæk Fremrykningspulje, projekt 7, udskiftning af vinduer Roskilde Fremrykningspulje, projekt 8, Dampkedler mm. Roskilde Fremrykningspulje, projekt 14, Køge, Nedlæggelse af dampfunktion Fremrykningspulje, projekt 15, Ventilatorer, Roskilde Fremrykningspulje, projekt 16, Ventilatorer, Holbæk Fremrykningspulje, projekt 24, Ventilationsanlæg, Slagelse Fremrykningspulje, projekt 25, Cirkulationspumpe, Slagelse Fremrykningspulje, projekt 26, Lysarmatur, Slagelse Familieambulatorium Sygehus Syd Teknologiprogrammet for jord- og grundvandsforurening Teknologiprogrammet for jord- og grundvandsforurening IT løsninger til ebøger med tablets Psykiatrien, Akutmodtagelse Vest Kropsudfoldelse revalideringstilbud til unge og voksen sindslidelse Kognitiv Forbehandling, projekt til unge med misbrugsproblemer Et mere rummeligt informationssystem for blinde og svagsynede i Central Europa Kognitiv uddannelse Tilskud til opgradering af ambulancer til paramediciner ambulancer Styrket uddannelsesindsats på sikrede institutioner Unge med fedme Drift og udvikling af Robobraille Boformen Roskildehjemmet Sociale udgifter 2012 Uhævede feriepenge feriefonden 2011 Uhævede feriepenge feriefonden 2012 Tjenestemandspensioner 2. halvår 2012, assistenter Tjenestemandspensioner 2. halvår 2012, plejere Udgifter til tjenestemandspensioner og opsatte pensioner vedrørende tidligere tjenestemandsansatte for 2011 Momsrefusion Side 312