Halsnæs Kommune. Bilag 2 4 til revisionsberetning af 18. juni 2014 vedrørende årsregnskabet CVR-nr

Transkript

1 Halsnæs Kommune CVR-nr juni 2014 Bilag 2 4 til revisionsberetning af 18. juni 2014 vedrørende årsregnskabet 2013

2

3 Indholdsfortegnelse BILAG 2 3 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten 4 2. Samlet konklusion på den udførte revision 5 3. Revisionsbemærkninger Beskæftigelsesministeriets ressortområder Social- Børne- og Integrationsministeriets ressortområder 6 4. Redegørelse for den udførte revision Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale Opgørelse af endelig restrefusion Regnskab for Det lokale Beskæftigelsesråd Lån efter boligstøttelovgivningen Statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til servicelovens Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Statusafstemninger Revision af bevillingssager Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Kontanthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven Ansættelse med løntilskud efter LAB kapitel Kontanthjælp under forrevalidering Revalidering, samt tilbud og særlig støtte i forbindelse hermed efter aktivloven og beskæftigelsesloven Sygedagpengeområdet Fleksjob efter beskæftigelseslovens kapitel 13 mv Ledighedsydelse og særlig ydelse til fleksjobvisiterede efter aktivlovens kapitel Arbejdsløshedsdagpenge mv. til forsikrede ledige 14 PwC 1

4 5.10 Integrationsområdet, kontanthjælp til personer omfattet af introduktionsprogrammet, tilbud, tilskud og hjælp i særlige tilfælde Ressourceforløb og ressourceforløbsydelse Jobrotation efter beskæftigelseslovens bestemmelser Seniorjob efter lov om seniorjob Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Social-, Børne- og Integrationsministeriets ressortområder Særlige forhold vedrørende tilrettelæggelsen af revisionen af de specialiserede sociale områder for børn og unge, som varetages i Familie og Børn - FamilieafdelingenError! Bookmark not defined. 6.2 Områder med statsrefusion efter servicelovens Særligt dyre enkeltsager Merudgiftsydelse til voksne, jf. servicelovens Hjælp i særlige tilfælde efter aktivlovens kapitel Førtidspension Indsats mod socialt snyd Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder Byfornyelse og udvikling af byer Fravalg af områder 24 BILAG 3 26 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets samt Social-, Børne- og Integrationsministeriets områder regnskabsåret 2013 BILAG 4 36 Temarevision 2013 Kommunernes hjemtagelse af statsrefusion hen over året PwC 2

5 BILAG 2 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret 2013 PwC 3

6 1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten Vi har afsluttet revisionen af Halsnæs Kommunes regnskab for 2013, vedrørende de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten. Revisionen er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, internationale revisionsstandarder, kommunens revisionsregulativ samt Bekendtgørelse nr. 195 af 27. februar 2013 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Social- og Integrationsministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Ministeriet for Børn og Undervisnings ressortområder. Vi har i forbindelse med revisionen af områderne, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten, efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen, de eksisterende interne forretningsgange og instruktioner for (sags)administrationen er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende, det interne ledelses- og kvalitetstilsyn er hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende, anvendelsen af it-systemer er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af Kommunens anmodning til Ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra Staten. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revisionen af opgørelser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. Bevillinger fra forskellige forsøgs- og andre puljer, der er tilgået Kommunen og regnskabsaflagt i løbet af året, er ligeledes revideret, jf. fortegnelsen i beretning vedrørende årsregnskabsrevisionen. Vi har foretaget en stikprøvevis gennemgang af relevant bilagsmateriale, hvor vi blandt andet har påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret, og at de autoriserede konteringsregler er fulgt. Desuden er det stikprøvevis kontrolleret, at det enkelte bilag er forskriftsmæssigt attesteret og anvist, ligesom det er påset, at der foreligger fornøden kvittering eller anden dokumentation for afholdte udgifter. For udgifter og indtægter, der er genstand for personbogføring, er der foretaget afstemning til regnskabsmaterialet, herunder relevante it-materialer (registrantlister, periodeopgørelser, tillægs- og fradragslister og lignende). PwC 4

7 2. Samlet konklusion på den udførte revision På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de områder, som er omfattet af statsrefusion og tilskud, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration, af de områder, der varetages i Jobcenteret og Arbejdsmarkedsydelser, som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Det er samtidig vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger. Det er samtidig vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de områder, der administreres i Velfærdsservice ikke fuldt ud administreres på en hensigtsmæssig og betryggende måde, ligesom det er vores vurdering, at man ikke fuldt ud lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger for dette område. PwC 5

8 3. Revisionsbemærkninger Vores revision har givet anledning til nedenstående revisionsbemærkninger, som byrådet skal træffe afgørelse om. 3.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har konstateret følgende forhold, som har givet anledning til bemærkninger for dette ministeriums ressortområder Kontanthjælp under forrevalidering Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget kontanthjælp under forrevalidering efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Der er konstateret fejl i alle de gennemgåede bevillingssager, herunder fejl i forhold til udarbejdelse af rehabiliteringsplanens forberedende del inden visitation til målgruppen samt fejl i forhold til udbetaling af forhøjet kontanthjælpsydelse til udeboende personer under 25 år med visse psykiske lidelser på baggrund af aktivlovens bestemmelser herom. Vi anbefaler fokus på udarbejdelse af rehabiliteringsplanens forberedende del, inden ansøgere findes omfattet af målgruppen for forrevalidering, også når der er tale om en ansøger, som skal i STU forløb. Kommunen har oplyst, at reglerne er indskærpet over for medarbejderne, og at fejlene er rettet i enkeltsagerne. Endvidere anbefaler vi fokus på, at der foretages de korrekte vurderinger af forhøjelse af den udbetalte forsørgelsesydelse på baggrund af specifikke diagnoser, herunder fokus på, om ansøger har en diagnose, der kan udløse denne forhøjede ydelse Ledighedsydelse til fleksjobvisiterede efter aktivlovens kap. 7 Vi har foretaget revision af 6 bevillingssager, hvori der er bevilget ledighedsydelse efter aktivlovens bestemmelser. Vi har konstateret fejl af forskelligartet karakter i 5 af de 6 sager, herunder forsinkede opfølgninger, manglende eller ufyldestgørende revurderinger efter aktivlovens bestemmelser og fejlkontering af ydelserne. Vi anbefaler fokus på indholdet af revurderingerne efter aktivlovens 74 c, herunder særligt, at ansøgerne inddrages i revurderingen af deres egen sag, og at deres opfattelse fremgår eksplicit af revurderingen. Endvidere anbefaler vi fokus på korrekt kontering af de udbetalte ydelser. Kommunen har i samarbejde med PwC planlagt et undervisningsforløb med henblik på at sikre, at medarbejderne kommer i besiddelse af de relevante kompetencer til at administrere området. 3.2 Social- Børne- og Integrationsministeriets ressortområder Det specialiserede voksenområde, servicelovens Gennemgangen af i alt 13 sager på området (herunder 4 sager med støtte efter 100) viser, at der er arbejdet ud fra den administrative praksis, som har været gældende for området gennem en lang årrække. Der ses således nogle fælles træk i forhold til de mangler, der efter vores opfattelse er i sagerne. Dette skyldes blandt andet manglende skriftlighed i sagerne, således at rådgivers faglige vurdering af borgers støttebehov ikke fremstår tydeligt. Det fremgår af flere af sagerne, at der er løbende kontakt med, eller om borger, men der har i flere sager ikke været gennemført en struktureret løbende opfølgning. Herudover mangler handleplaner med konkrete og målbare indsatsmål, eller det fremgår ikke, om borger har fravalgt dette. PwC 6

9 Det er vores opfattelse, at et usikkert grundlag for den bevilgede støtte i enkeltsager, giver stor usikkerhed omkring borgernes retssikkerhed, samt udgiftsniveauet, og dermed den hjemtagne refusion, på området. Gennemgangen viser således, at der er behov for fastlæggelse af mere struktur i sagsarbejdet, herunder at der sikres større grad af skriftlighed i sagerne. Dette kan blandt andet gøres ved, at gennemføre udredning i alle sager, således at borgers støttebehov bliver klart beskrevet, hvorved der sker målgruppeafklaring. Udredningen skal danne grundlag for rådgivers faglige begrundelser for den støtte der bevilges, og samtidig skal den danne grundlag for fastlæggelse af de indsatsmål der fastlægges, og som anvendes til det videre arbejde med borgerens støtte hos leverandøren, uanset om der er tale om en kommunal leverandør eller en ekstern leverandør. Det bør samtidig arbejdes med tydeliggørelse af rådgivernes rolle som myndighed, således at dette også bliver tydeligere i forhold til samarbejdet med leverandørerne. Med fastlæggelse af en sådan beskrevet struktur i sagsarbejdet sikres det samtidig, at borger får den rette hjælp hverken for meget eller for lidt. Derved sikres borgers retssikkerhed. Med henblik på at skabe grundlag for en struktureret sagsadministration for området, som beskrevet foranstående, vil vi anbefale, at der fastlægges en handleplan for, hvordan man kan gennemføre revurdering af alle løbende sager med en god kvalitet, således at borgernes retssikkerhed opfyldes, og således, at sagsgrundlaget bliver lovmedholdeligt. Dette kan f.eks. gennemføres ved iværksættelse af følgende tiltag til forbedringer af sagsadministrationen på området: - Kompetenceudvikling af medarbejderne, herunder præcisering af myndighedsrollen - Tilrettelæggelse af arbejdsgange til sikring af hensigtsmæssig og lovmedholdelig sagsbehandling, herunder krav til o Anvendelse af voksenudredningsmetoden o Målgruppevurderinger o Faglige beskrivelser af grundlaget for, formålet med og omfanget af den bevilgede støtte o Fastsættelse af mål og delmål i handleplaner o Sandsynliggørelse og beregning af merudgifter o Årlige revurderinger o Afgørelser o Journalføring Det er vores opfattelse, at handleplanen og dermed de fastlagte indsatsmål bør være meget konkrete og målbare. Handleplanen skal vise hvilke behov der skal dækkes af den støtte der bevilges. Det er således et værktøj, der skal være med til at sikre, at den hjælp der iværksættes også virker, således at borgeren hjælpes bedst muligt. Derfor skal det også være et bestillingsværktøj til den leverandør, der skal yde støtten til borgeren. Herved sikres der sammenhæng mellem de beskrevne støttebehov og de ydelser til den enkelte borger, som myndigheden bestiller hos leverandøren. Det er vores opfattelse, at den løbende årlige revurdering skal omfatte faglige begrundelser for borgers støttebehov, som er baseret på en opdatering af udredningen (Voksen Udrednings Metoden), målgruppevurdering for støtte efter 100 samt sandsynliggørelse/dokumentation af de enkelte merudgifter, ligesom der skal være udarbejdet en beregning af de samlede årlige merudgifter. Der er i 2013 etableret et tværgående ledelsestilsyn på områderne; Borgerstyret Personlig Assistance jf. 96, merudgifter jf. 100, mellemkommunale refusion og efterværn. Herudover arbejdes der pt med fastlæggelse af et struktureret og dokumenteret kvalitets- og ledelsestilsyn, for alle de områder, der varetages i Voksen og Handicapafdelingen. PwC 7

10 4. Redegørelse for den udførte revision 4.1 Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale I forbindelse med den afsluttende revision har vi foretaget en overordnet regnskabsanalyse af driftsregnskabet for regnskabsåret Resultaterne af denne overordnede analyse har ikke givet anledning til yderligere revisionshandlinger. 4.2 Opgørelse af endelig restrefusion Kommunens opgørelse over endelig restrefusion af sociale ydelser for 2013 udviser en samlet refusion på DKK Områder Samlet refusion 2013 Samlet refusion 2012 I Aktiv- og Servicelov II Pensioner III Børnetilskud IV Dagpenge V Delpension og fleksydelse VI Forsikrede ledige VII Integrationsområdet VIII Boligstøtte VI Berigtigelser tidligere år I alt Vi har modtaget tilfredsstillende forklaringer til forskellene mellem regnskabsårene, som for en stor del af områderne vedrører de ydelsesområder, der er overgået til UDK. På grundlag af resultaterne af vores gennemgang af den endelige restrefusionsopgørelse for regnskabsåret 2013 er det vores vurdering, at denne som helhed er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Den endelige statsrefusionsopgørelse er påtegnet uden forbehold. 4.3 Regnskab for Det lokale Beskæftigelsesråd Kommunens opgørelse over udgifter til Det lokale Beskæftigelsesråd udviser et forbrug på DKK og et overført beløb til 2014 på DKK Vi har stikprøvevis kontrolleret, at de udgifter, der er afholdt, er i overensstemmelse med bevillingerne fra Beskæftigelsesrådet. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af opgørelsen vedrørende midler til Det lokale Beskæftigelsesråd for regnskabsåret 2013 er vi af den opfattelse, at denne er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende retningslinjer for området. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt grundlag for opgørelse af forbrugte midler og hjemtagelse af tilskud. PwC 8

11 Opgørelsen over midler til Det lokale Beskæftigelsesråd er påtegnet uden forbehold. 4.4 Lån efter boligstøttelovgivningen Kommunens opgørelse over udgifter til boliglån efter boligstøttelovgivningen viser en samlet refusion for 2. halvår 2013 på DKK i kommunens favør. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af refusionsopgørelsen vedrørende lån efter boligstøttelovgivningen er vi af den opfattelse, at opgørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende lovgivning. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt udarbejdelse af opgørelse af lån efter boligstøttelovgivningen. Refusionsopgørelsen vedrørende lån efter boligstøttelovgivningen er påtegnet uden forbehold. 4.5 Statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til servicelovens 176 Kommunens opgørelse over statsrefusion i særligt dyre enkeltsager efter servicelovens 176 udviser samlet statsrefusion på DKK Vi har gennemgået grundlaget for refusionsopgørelsen, hvorunder vi har foretaget stikprøvevis kontrol af 5 bevillingssager. Vi har endvidere vurderet, om der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange, der kan medvirke til at sikre et korrekt grundlag for opgørelsen af statsrefusion i særligt dyre enkeltsager efter servicelovens 176. På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang af statsrefusionsopgørelsen for særligt dyre enkeltsager for regnskabsåret 2013, samt vores overordnede vurdering af de etablerede forretningsgange er det vores opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt hjemtagelse af statsrefusion. Det er ligeledes vores opfattelse, at statsrefusionsopgørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Det endelige refusionsskema vedrørende særligt dyre enkeltsager er påtegnet uden forbehold. 4.6 Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi påset, om der foreligger tilfredsstillende afstemninger, mellem de udbetalte beløb fra it-systemerne, økonomisystemet og indberetninger til SKAT. Det er vores vurdering, at der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger af ydelsessystemerne og tilhørende personregistranter til bogføringen, ligesom der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger i forhold til indberetninger til SKAT, af A-indkomst, A-skat, AM-bidrag og ATP. 4.7 Statusafstemninger I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi stikprøvevis påset, at der foreligger tilfredsstillende afstemninger af statuskonti med tilknytning til de sociale- og beskæftigelsesmæssige områder. Der foreligger et velgennemarbejdet materiale med specifikationer af alle væsentlige statuskonti pr. ultimo Det er vores vurdering, at der er tilrettelagt tilfredsstillende procedurer for sikring af løbende afstemninger af alle statuskonti. PwC 9

12 4.8 Revision af bevillingssager Vi har tilrettelagt revisionen af bevillingssager efter bestemmelserne i ressortministeriernes revisionsbekendtgørelser, og har i den forbindelse aflagt besøg i de enkelte afdelinger i kommunen i regnskabsåret Formålet med revisionsbesøgene i afdelingerne har været at vurdere, hvorvidt der i kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet for Vi har ved besøgene stikprøvevis efterprøvet, om forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk kritisk som en økonomisk kritisk gennemgang af områderne (forvaltningsrevision). Revisionen af bevillingssager inden for de nævnte hovedområder er foretaget stikprøvevis med udgangspunkt i, at der skal sikres en relevant repræsentativitet. Stikprøverne er udvalgt ud fra en kombination, baseret på konkrete og generelle erfaringer med fejlrisiko, inden for de enkelte hovedområder samt ud fra et væsentlighedskriterium, hvor der indgår forhold af økonomisk, sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter. Vi har derudover ved udvælgelsen af stikprøverne særligt vægtet nyetablerede bevillingssager på hovedområder, hvor der er adgang til at udøve et skøn. Endelig har vi stikprøvevis efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser. PwC 10

13 Redegørelse til ressortministerierne af omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder 5.1 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Vi har som led i revisionen af Halsnæs Kommunes regnskaber for 2013 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for sagsadministrationen i Jobcenteret og Arbejdsmarkedsydelser, er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn. På grundlag af resultaterne af den samlede gennemgang er det vores vurdering, at der som helhed er etableret et godt administrationsgrundlag, herunder at der som helhed er tilrettelagt et tilfredsstillende og hensigtsmæssigt internt kvalitets- og ledelsestilsyn for beskæftigelsesområdet. Det er ligeledes vores opfattelse, at de fastlagte retningslinjer som helhed efterleves. 5.2 Kontanthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven Vi har gennemgået 10 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivloven og beskæftigelsesloven til personer over og under 30 år. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har konstateret fejl i 6 af de gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 1 bevillingssag er der ikke taget stilling til, om ansøger skal have uddannelsespålæg efter beskæftigelseslovens 21 b efter de gældende regler i Kommunen er enig i, at vurderingen ikke fremgår af sagen, men oplyser, at ansøger ikke skulle have uddannelsespålæg, og fejlen er således af formel karakter uden. Kommunen har efterfølgende tilføjet vurderingen i den skriftlige journal. I 1 bevillingssag er tilbud efter beskæftigelseslovens kap afgivet ca. 2 uger for sent efter reglerne om ret og pligt til tilbud i beskæftigelseslovens kap. 17. Grundet suspension af reglerne om bortfald af ret til statsrefusion ved manglende overholdelse af reglerne om ret og pligt til tilbud har fejlen ikke haft. I 1 bevillingssag er reglerne om ret og pligt til tilbud efter beskæftigelseslovens kap. 17 ikke overholdt, og ansøger har ikke modtaget tilbud rettidigt. Grundet suspension af reglerne om bortfald af ret til statsrefusion ved manglende overholdelse af reglerne om ret og pligt til tilbud har fejlen ikke. I 1 bevillingssag er aktiviteten i Workbase oprettet med en længere periode og et højere timeantal, end ansøger rent faktisk skal møde i tilbuddet. Kommunen har rettet perioden og det ugentlige timeantal, og fejlen har ikke haft i den konkrete sag. PwC 11

14 I 1 bevillingssag er notatpligten ikke overholdt, eftersom der, halvanden måned efter en jobsamtale med ansøger er gennemført, endnu ikke er noteret noget omkring samtalens indhold i sagen. Fejlen er af formel karakter og har ikke. I 1 sag er der ikke oprettet jobplan i forbindelse med afgivelse af et aktivt tilbud efter beskæftigelseslovens kap. 11. Fejlen har i den konkrete bevillingssag ikke haft. De konstaterede fejl i sagerne er alle af enkeltstående karakter, og der er ved gennemgangen ikke konstateret systematiske fejl. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.3 Ansættelse med løntilskud efter LAB kapitel 12 Vi har gennemgået 3 bevillingssager, hvori der er bevilget løntilskud efter bestemmelserne i beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt med fokus på nye sager, på baggrund af sagsliste udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i 2 af de 3 gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til, at det ikke har været muligt at finde dokumentation i sagerne for, at ansættelserne med løntilskud udgør en nettoudvidelse af ansatte hos arbejdsgiveren. Fejlene har ikke umiddelbar, og kommunen vil fremadrettet sikre, at der foreligger dokumentation for forholdet i sagerne. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.4 Kontanthjælp under forrevalidering Vi har gennemgået 3 bevillingssager, hvori der er bevilget kontanthjælp under forrevalidering efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har konstateret fejl i de 3 gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 2 bevillingssager, hvor ansøgerne er i STU forløb, foreligger der hverken ressourceprofil eller rehabiliteringsplanens forberedende del. Fejlene har ikke, da refusionssatsen er den samme for kontanthjælp under forrevalidering som for kontanthjælp, når ansøgerne deltager i STU-forløb. Der er intet krav om, at deltagere i STU skal være forrevalidender, men før bevilling af revalidering, herunder forrevalidering, skal rehabiliteringsplanens forberedende del (tidligere ressourceprofilen) udarbejdes. Eftersom dette ikke er sket i de konkrete sager, er der ikke dokumentation for, at ansøgerne er omfattet af personkredsen for (for)revalidering. Kommunen vil indhente lægelig dokumentation, udarbejde rehabiliteringsplanens forberedende del og tage stilling til, hvorvidt ansøgerne er i målgruppen for revalidering. Derefter vil sagerne blive registreret korrekt. I 2 bevillingssager er der konstateret fejl i forhold til udbetaling af forhøjet kontanthjælpsydelse til udeboende personer under 25 år med visse psykiske lidelser på baggrund af aktivlovens 25, stk. 2, PwC 12

15 nr. 3, jf. 25, stk. 2, nr. 2. I den ene sag er den forhøjede ydelse udbetalt i mere end et år, selvom ansøger ikke var berettiget hertil. Fejlen har haft udbetalings- og. I den anden sag er der i en periode på mere end 2 år ikke udbetalt forhøjet ydelse, selvom ansøger var berettiget hertil. Fejlen har haft udbetalingsmæssig for ansøger. Der er konstateret fejl i alle de gennemgåede bevillingssager, herunder væsentlige udbetalingsmæssige fejl i 2 af de 3 bevillingssager. På baggrund af de samlede resultater af sagsgennemgangen er det vores opfattelse, at området kontanthjælp under forrevalidering ikke fuldt ud administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt, hvorfor vi har afgivet bemærkning på området, jf. foranstående afsnit 3 Revisionsbemærkninger. 5.5 Revalidering, samt tilbud og særlig støtte i forbindelse hermed efter aktivloven og beskæftigelsesloven Vi har foretaget revision af 2 bevillingssager, hvori der er bevilget revalidering efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har ved gennemgangen ikke konstateret fejl, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.6 Sygedagpengeområdet Vi har gennemgået 10 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter sygedagpengelovens bestemmelser, herunder er der i 5 af sagerne taget udgangspunkt i, at der er foretaget forlængelse af sygedagpenge-perioden udover generel varighed. Udvælgelsen er sket tilfældigt ud fra aktuelle uddata fra sygedagpengesystemet. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede bevillingssager, hvorfor det er vores vurdering, at området administreres hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. 5.7 Fleksjob efter beskæftigelseslovens kapitel 13 mv. Vi har gennemgået 5 bevillingssager, hvori der er foretaget visitation til fleksjob i Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af liste over personer visiteret til fleksjob i 2013, udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i 1 af de 5 gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til at ledighedsydelsen er bevilget med en højere sats, end ansøger var berettiget til. Den for høje ydelse er kun udbetalt en enkelt måned, men har haft udbetalings- og. Kommunen har ændret ydelsesniveauet og foretaget berigtigelse. Vi anbefaler fokus på, at der altid bevilges ledighedsydelse på korrekt niveau, som er afhængigt af ansøgernes hidtidige forsørgelse. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. PwC 13

16 5.8 Ledighedsydelse og særlig ydelse til fleksjobvisiterede efter aktivlovens kapitel 7 Vi har gennemgået 6 bevillingssager, hvori der er bevilget ledighedsydelse efter aktivlovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har konstateret fejl i de 5 gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 4 bevillingssager fremstår det i foråret 2013 ikke, at der er gennemført rettidige jobsamtaler med match. Fejlene har ikke, og alle efterfølgende jobsamtaler er gennemført rettidigt, hvorved der er rettet op på forholdene. Kommunen oplyser, at der kontinuerligt har været fokus på rettidigheden, og at fejlene primært skyldes driftsproblemer for det relevante fagsystem, hvilket har medført fejl i registreringerne. Kommunen vil fremadrettet sørge for at dokumentere denne form for problemer med it-systemerne. I 1 bevillingssag har ansøger ikke et aktivt CV på jobnet. Det er en betingelse for at modtage ledighedsydelse, at ansøger har et aktivt CV på jobnet, og kommunen vil kontakte ansøger med en påmindelse herom. CV et har tidligere været aktivt, og fejlen skyldes udelukkende, at ansøger ikke har genaktiveret det rettidigt. I 1 bevillingssag er der ikke afsluttet revurdering efter aktivlovens 74 c, selvom ansøger har modtaget ledighedsydelse i mere end 18 måneder. Fejlen har ikke. I 4 bevillingssager, hvor revurderingen er afsluttet rettidigt, fremgår ansøgers egen opfattelse af forholdene ikke af revurderingen, hvilket er et krav efter aktivlovens 74 c, stk. 3, nr. 2. Fejlene har ikke. I 2 bevillingssager er ledighedsydelsen konteret forkert i en periode. I den ene sag har kommunen hjemtaget for lidt statsrefusion, mens det modsatte gør sig gældende i den anden sag. Kommunen har foretaget berigtigelse i enkeltsagerne. Der er konstateret fejl med for revurderingen efter aktivlovens 74 c i 5 af de 6 bevillingssager. I den sidste sag skulle der ikke foretages revurdering. Samtidig er der konstateret andre fejl, herunder fejl med. På baggrund af de samlede resultater af sagsgennemgangen er det vores opfattelse, at området ikke fuldt ud administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt, hvorfor vi har afgivet bemærkning på området, jf. foranstående afsnit 3 Revisionsbemærkninger. 5.9 Arbejdsløshedsdagpenge mv. til forsikrede ledige Vi har gennemgået 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser til forsikrede ledige efter beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af aktuel sagsliste i Workbase. Vi har konstateret fejl i 2 af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 2 bevillingssager er første jobsamtale inkl. match ikke afholdt rettidigt. Fejlene har ikke, og alle efterfølgende jobsamtaler er gennemført rettidigt. PwC 14

17 I 1 bevillingssag er reglerne om ret og pligt til tilbud efter beskæftigelseslovens kap. 16 ikke overholdt. Grundet suspension af reglerne om kommunens 100 % finansiering af arbejdsløshedsdagpengene ved manglende overholdelse af reglerne om ret og pligt til tilbud har fejlen ikke. De konstaterede fejl i de 2 sager er enkeltstående, og der er ikke konstateret generelle fejl. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Integrationsområdet, kontanthjælp til personer omfattet af introduktionsprogrammet, tilbud, tilskud og hjælp i særlige tilfælde Vi har gennemgået 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser til personer omfattet af integrationslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har konstateret fejl i 1 af de 5 gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: Ansøger har ved revisionens gennemførelse haft ophold i kommunen i ca. 8 måneder, men der forelå der ikke en underskrevet erklæring om aktivt medborgerskab i sagen. Fejlen har ikke, og rådgiver sørger for, at ansøger underskriver erklæringen ved næste samtale. Ansøger, som er under 25 år, er fritaget fra uddannelsespålæg efter integrationslovens 16a, men begrundelsen for fritagelsen fremgik ikke eksplicit af sagen. På baggrund af drøftelser med kommunen er det evident, at ansøger ikke skulle have uddannelsespålæg, og fejlen har derfor ikke haft udbetalings eller. Rådgiver skriver den faglige vurdering, der ligger til grund for fritagelsen, i sagen. Ved denne gennemgang er der kun gennemgået en enkelt sag, hvori der skulle tages stilling til uddannelsespålæg for personer under 25 år, men kommunen oplyser, at formen på notaterne omkring uddannelsespålæg er den samme i alle de berørte sager. På baggrund af drøftelserne omkring vigtigheden af, at de faglige vurderinger og begrundelser fremgår af sagen, vil kommunen overveje at ændre sin praksis på området, hvilket vi finder hensigtsmæssigt. På baggrund af de samlede resultater af sagsgennemgangen er det derfor vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Ressourceforløb og ressourceforløbsydelse Vi har gennemgået 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ressourceforløb og ressourceforløbsydelse. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har konstateret fejl i 2 af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 1 bevillingssag er der ikke foretaget opfølgning i mere end 4 måneder efter, ansøger er blevet visiteret til ressourceforløb, og den gennemførte opfølgning er, mere end 2 uger efter den er foretaget, ikke journaliseret i sagen. Fejlen har ikke umiddelbar. I 1 bevillingssag er der næsten 5 måneder efter, ansøger er visiteret til ressourceforløb, ikke iværksat aktiviteter under ressourceforløbet, og ansøger har således modtaget ressourceforløbsydelse, uden der i øvrigt er iværksat indsatser. Fejlen kan have haft udbetalings og. PwC 15

18 I 2 bevillingssager, hvor ansøgerne har modtaget ressourceforløbsydelse i næsten 5 måneder, har det ikke været muligt at finde rehabiliteringsplanens indsatsdel. I den ene sag er indsatsplanen ikke udarbejdet, mens kommunen oplyser, at indsatsplanen ved en fejl ikke er blevet journaliseret korrekt i den anden sag. I sagen, hvor indsatsplanen ikke er udarbejdet, kan fejlen have haft udbetalings- og. Vi anbefaler fokus på, at ansøgerne indkaldes til samtale hurtigst muligt efter visitationen til ressourceforløb med henblik på udarbejdelse af rehabiliteringsplanens indsatsdel, så formålet med ressourceforløbet ikke forspildes. Udover de konstaterede fejl har vi endvidere bemærket, at der i flere sager er udarbejdet jobplaner, når der er iværksat aktive tilbud efter beskæftigelseslovens bestemmelser. Personer omfattet af LAB 2.11, ressourceforløbsydelsesmodtagere, skal ikke have udarbejdet jobplan men derimod rehabiliteringsplan, jf. beskæftigelseslovens kapitel 9. Jobplaner er for personer omfattet af LAB Såfremt rehabiliteringsplanens indsatsdel også er udarbejdet betragter vi ikke den udarbejdede jobplan som en egentlig fejl i sagen, men da modtagere af ressourceforløbsydelse ikke er omfattet af reglerne om jobplaner, synes udarbejdelsen som formålsløst dobbeltarbejde, kommunen kan undgå. Vi anbefaler derfor fokus på, at der fremadrettet kun arbejdes med én plan i sagen, rehabiliteringsplanen, så længe ansøger er omfattet af målgruppen LAB Vi har konstateret fejl i 2 af 5 bevillingssager, men der er ikke konstateret generelle fejl i de reviderede sager, og desuden er 3 sager gennemgået, uden der er konstateret fejl. Det er derfor vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Jobrotation efter beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har gennemgået 3 bevillingssager, hvori der er bevilget jobrotationsydelse efter beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af mappe med jobrotationsprojekter udleveret af kommunen. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Seniorjob efter lov om seniorjob Vi har foretaget revision af 3 sager, hvori der er bevilget seniorjob efter lov om seniorjob. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af liste over seniorjobbere udleveret af kommunen. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har modtaget Beskæftigelsesministeriets decisionsskrivelse af 16. december 2013, vedrørende beretning om revision af de sociale regnskaber for 2012 på områder med statsrefusion for Halsnæs Kommune: Ministeriet har i forbindelse med gennemgangen af beretningen for 2011 bedt kommunen om at gennemgå alle sager, alternativt at foretage en skønsmæssig berigtigelse af refusion på området kontanthjælp/aktivering, idet der er fundet systematiske fejl med. Ministeriet PwC 16

19 noterer sig, at kommunen vil udføre gennemgangen i løbet af Ministeriet beder revisor om at følge op herpå i næste års beretning. Ministeriet noterer sig, at der er fulgt op på øvrige områder. Kontanthjælp og aktivering for 2011 Da der på området for kontanthjælp/aktivering i forbindelse med revisionsgennemgangen for 2011 blev fundet fejl med, var det ministeriets opfattelse, at det er sandsynligt, at der på området er udbetalt et væsentligt forkert beløb i statsrefusion. Beskæftigelsesministeriet har på den baggrund i decisionsskrivelse dateret den 19. marts 2013 bedt kommunen om at gennemgå alle sager for 2011 på området for at foretage fornøden berigtigelse og rette eventuelle øvrige fejl. Alternativt kan berigtigelsen ske ved, at kommunen foretager en skønsmæssig beregning af, hvor meget statens refusion bliver ændret, hvis reglerne var blevet fulgt. Da kommunen ikke nåede at foretage denne beregning, inden beretningen for 2012 skulle afleveres til Beskæftigelsesministeriet, har ministeriet igen i decisionsskrivelse dateret den 16. december 2013 anmodet om, at revisor følger op på forholdet, eftersom kommunen har angivet at ville udføre gennemgangen i løbet af Kommunen har vedtaget, at der foretages gennemgang af 10 % af det samlede antal sager, hvorefter der foretages en forholdsmæssig beregning for hele den omhandlede population. På denne baggrund har kommunen foretaget gennemgang af 141 sager. Kommunens beregninger viser, at der skal tilbagebetales i alt DKK i statsrefusion på området for Beløbet er medtaget på refusionsopgørelsen for Vi har påset kommunens oversigt over gennemgåede sager samt de forholdsmæssige beregninger. Derudover har vi foretaget en stikprøvevis gennemgang af 5 af de personsager, som har været omfattet af kommunens gennemgang med henblik på at fastslå, om vi er enige i kommunens beregninger og konklusioner på enkeltsagsniveau. Vi har intet at bemærke i forhold til kommunens beregninger for de gennemgåede sager. På baggrund af vores kontrol af kommunens opgørelse er det vores opfattelse, at kommunens beregninger er korrekte. PwC 17

20 6. Social-, Børne- og Integrationsministeriets ressortområder 6.1 Merudgiftsydelse til voksne, jf. servicelovens 100 Vi har gennemgået 4 sager med støtte til merudgiftsydelse efter servicelovens 100. Sagerne er udvalgt tilfældigt, ud fra aktuel sagsliste udarbejdet af kommunen. Vi har konstateret fejl i de 4 gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 1 sag ses ikke rådgivers faglige vurderinger af, hvorfor borger er omfattet af målgruppen. Der er dog ud fra sagens karakter ikke tvivl om, at borger kan være omfattet af målgruppen. I 3 sager er der tvivl om, hvorvidt beregningen af merudgiftsydelsen er korrekt, idet de enkelte merudgifter ikke ses sandsynliggjorte, og/eller de faglige begrundelser er mangelfulde. I 2 af sagerne foreligger der ikke en beregning af de samlede årlige merudgifter. I 1 sag er der ikke foretaget omberegning af den løbende merudgiftsydelse pr. 1. januar 2013, som følge af lovændringen på området. I 3 sager er der fejl i forhold til den årlige revurdering. I 1 sag ses der ikke at være foretaget en revurdering i 2013, og i de 2 øvrige sager er de faglige begrundelser mangelfulde. I 3 sager er journalføringen mangelfuld, hvilket i øvrigt kan være årsagen til, at de faglige begrundelser er mangelfulde, og at de enkelte merudgifter ikke ses sandsynliggjort. Det er vores vurdering, at det skal fremgå af sagen (journalen og/eller afgørelsesbrev), hvordan man er kommet frem til de samlede årlige sandsynliggjorte merudgifter. Der kan henvises til regnskabsbekendtgørelsen (nr af 13. december 2013), 29, hvoraf fremgår følgende: Af hver enkelt sag skal fremgå grundlaget for tildeling af ydelsen eller tilskuddet, jf. 3, herunder beregningsmetoden, og alle oplysninger om senere ændringer af forholdene, der kan medføre en ændring i tildelingen eller udmålingen af hjælpen, samt dokumentation herfor. Det er ligeledes vores vurdering, at der ved den årlige revurdering af støtte efter servicelovens 100 skal foretages en vurdering af, om borger fortsat er omfattet af målgruppen, såvel som faglige vurderinger af de enkelte merudgifter, ligesom de enkelte merudgifter skal sandsynliggøres. Dette skal danne grundlag for at træffe afgørelse om den fremtidige ydelse til borgeren. Der kan henvises til vejledning nr. 2 til servicelovens pkt. 90, hvoraf blandt andet fremgår: Hvis der som led i opfølgningen skal ske ændringer i den udbetalte ydelse, skal byrådet træffe afgørelse herom. Udbetalingen af den ydelse, som borgeren hidtil har modtaget, fortsætter, indtil der er truffet ny afgørelse om merudgiftsydelsen. På baggrund af de samlede resultater af sagsgennemgangen er det vores opfattelse, at området ikke fuldt ud administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt hvorfor vi har afgivet bemærkning på området, jf. foranstående afsnit 3 Revisionsbemærkninger. PwC 18

21 6.2 Områder med statsrefusion efter servicelovens Særligt dyre enkeltsager Det specialiserede voksenområde, jf. servicelovens Vi har foretaget revision af 10 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens bestemmelser inden for det specialiserede voksenområde. Det har omfattet socialpædagogisk bistand efter 85, Borgerstyret Personlig Assistance ordninger efter 96, ledsageordning efter 97, værksteds- og dagtilbud efter 104, midlertidige botilbud efter 107 og længerevarende botilbud efter 108. Sagerne er udvalgt tilfældigt, på grundlag af sagslister udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i alle de 10 gennemgåede sager, som kan henføres til følgende fejltyper: Der ses ikke i 8 sager i tilstrækkelig grad faglige beskrivelser af borgers aktuelle funktionsnedsættelse, samt behovet for, formålet med og omfanget af den bevilgede støtte, herunder er der i 1 sag iværksat en 3 måneders afdækningsperiode efter servicelovens 85, før der blev truffet afgørelse om støtte efter 85 eller anden form for støtte. Forholdet skyldes blandt andet, at 4 af sagerne omhandler borgere på tidligere amtslige botilbud, hvor der ikke er foretaget revurderinger i sagerne de seneste 3 4 år. For disse borgere er der et massivt støttebehov, hvorfor der ikke er tvivl om, at borgerne har behov for støtte. note 1) Der er i 6 sager ikke foretaget en struktureret løbende (årlig) revurdering, hvorunder om der tages stilling til det fortsatte behov for støtte, eller revurderingen er fundet meget ukonkret, herunder fremgår der efter vores opfattelse ikke i tilstrækkelig grad en vurdering af borgers fortsatte behov for støtte, samt omfanget heraf. For 4 af sagerne er det oplyst, at der vil blive foretaget revurdering i maj/juni note 2) Der ses ikke i 8 sager at foreligge aktuelle handleplaner med konkrete og målbare mål og delmål, eller der er ikke i flere år foretaget opfølgning på handleplanen. For 2 sager er der tilbudt handleplan, men det er fejlagtigt ikke noteret i journalen. note 3) For de 5 sager med støtte til ledsageordning, jf. 97 ses der ikke en stillingtagen til, om borgeren er i stand til at modtage ledsagelse uden socialpædagogisk støtte, heraf vedrører 4 af sagerne borgere der bor i botilbud, og har et massivt behov for støtte. note 4) I de 2 sager med Borgerstyret Personlig Assistance ordninger fremgår det ikke af sagen, om der er indhentet årligt regnskab for forbrug af timer og udgifter til lønninger mv. For den ene sag er der redegjort for, at dette er sket. note 5) Der ses ikke i 2 sager, at foreligge relevant og konkret lægelig beskrivelse af borgerens lidelse. Som alternativ hertil kunne foreligge en helhedsbeskrivelse af borgeren i form af en VUM eller en beskrivelse efter funktionsevnemetoden, men dette foreligger heller ikke i disse sager. Vi har taget udgangspunkt i, at de konstaterede fejl ikke har. Fejlene vedrørende 4 af sagerne med støtte efter 97 kan dog have efter ordningen for særlig dyre enkeltsager, fordi disse borgere bor i botilbud efter servicelovens 108. PwC 19

22 Note 1) Det er af ledelsen oplyst, at der er et tæt samarbejde med udfører, samt at en sag om støtte stort set altid startes op med et møde med den borger, der ansøger om støtten, hvor en repræsentant fra Voksenstøtte og en repræsentant fra Voksen- og Handicapafdelingen deltager ved det første møde. Efter mødet vurderer de to repræsentanter i fællesskab, om borgeren er i målgruppen for støtte, herunder om støtten kan leveres af voksenstøtte. Hvis ja får borgeren en afgørelse om, at han/hun er i målgruppen. Omfanget er traditionelt ikke beskrevet, og det er et bevidst valg. Det er samtidig oplyst, at hensigtsmæssigheden i denne forretningsgang skal vurderes. Det er vores klare opfattelse, at det altid er myndighedsrådgiver der udreder behovet for støtte, sammen med borger, og derefter bevilger dette, hvorefter der bestilles denne støtte hos leverandøren. Tilrettelæggelsen af støtten kan/skal selvfølgelig ske i tæt samarbejde mellem myndighed og leverandør. Herudover har ledelsen præciseret overfor os, at der ikke ifølge forvaltningsloven, er samme krav til en begrundelse, når en borger får tildelt støtte ud fra det ansøgte, som ved afslag. Efterfølgende har ledelsen meddelt os, at man er enige i, at sagsbehandlerne internt, med fordel kan skrive mere i sagerne om, hvorfor en borger tildeles en ydelse og omfanget af denne. Dette har indtil videre været overladt meget til den enkelte rådgivers egen vurdering. Herudover oplyses det, at alle bevillinger vedrørende 85, 96, 107 og 108 træffes af Visitationsudvalget, som på den måde er garant for at en bevilling gives på et korrekt grundlag. Der er således indført en forretningsgang (gennem flere år), som fanger bevillinger op. Vi har ikke ved vores gennemgang af sager set dette beslutningsgrundlag i disse sager. Vi er enige i, at der ikke stilles samme krav til afgørelse ved bevilling af ansøgt støtte som ved helt eller delvist afslag. Det er vores vurdering, at anvendelsen af et visitationsudvalg, som på grundlag af indstillinger fra rådgiverne, træffer afgørelser om bevillinger af støtte er meget hensigtsmæssigt, og kan være med til at sikre ensartethed i grundlaget og beslutningerne. Note 2) Det er oplyst, at man tidligere har truffet en ledelsesmæssig beslutning om, at der ikke skulle foretages revurdering af borgere på kommunens bosteder, fx Trekløveret og Midgården, idet der er taget udgangspunkt i, at det er borgere, som er blandt de bedst kendte i Voksen og Handicapafdelingen. Denne praksis har rådgiverne derfor fulgt. Det er endvidere oplyst, at der er en løbende tæt kontakt til borgerne i det daglige, hvilket dog ikke fremgår af de elektroniske sager, og som der ifølge det oplyste heller ikke er krav om. Det er vores opfattelse, at der skal foretages løbende revurderinger af alle sager, for at sikre, at borgeren modtager den rette form for støtte. Det er ligeledes vores opfattelse, at lovgivningen ikke gradbøjer behovet for løbende revurderinger, uanset hvor godt kendt borger er hos myndighed og udfører. Vi er dog enige i, at omfanget af de løbende revurderinger skal tage udgangspunkt i borgerens individuelle tilstand. Note 3) Der er oplyst, at man har haft fokus på målbare indsatsmål i alle nye sager inden for de sidste 2 år, samt, at der er ældre sager, hvor denne proces ikke er nået til. Det er en subjektiv vurdering, hvorledes der arbejdes med mål. En borger kan have specifikke ønsker, som mål udarbejdes i forhold til. Det er også med til at mål bliver mere eller mindre målbare. PwC 20

23 Vi er helt enige i denne beskrivelse, men har samtidig den opfattelse, at der løbende skal foretages opfølgning på, om målene i handleplanen opfyldes, eller om der skal ske tilretning. Såfremt målene ikke opfyldes bør der ske en vurdering af, i hvilket omfang støtten kan/skal ændres, eller om det må konstateres, at borgerens tilstand er stabil, og ikke forventes at ændre sig for den pågældende borger. Note 4) Der er redegjort for at der i de botilbud, som kommunen overtog fra amtet, var etableret en praksis, hvor der i foranstaltningen var inkluderet 7 timers ledsagelse og at borger, herudover fik bevilget 8 timers ledsagelse efter servicelovens 97. Det er dog vores vurdering, at der på sagsniveau skal redegøres for, hvilken type ledsageordning der indgår i botilbuddet, og i hvilket omfang. Herudover er det vores opfattelse, at der skal foretages en individuel vurdering af om borger er i stand til at modtage ledsagelse efter servicelovens 97, uden socialpædagogisk støtte. Note 5) I forhold til sagerne vedrørende Borgerstyret Personlig Assistance er det oplyst, at der foretages en årlig kontrol af én af afdelingens administrative medarbejdere, men dette beskrives ikke i borgerens sag, hvorfor resultatet af kontrollen ikke fremgår af sagen. Det er endvidere oplyst, at man er af den opfattelse, at der ikke er krav til, at et regnskab skal gemmes på borgerens sag, men blot et krav om, at det skal arkiveres, hvilket er sket. Det er vores vurdering, at den årlige kontrol af, om borger modtager de timer, der er visiterede, og afholder de udgifter, der er en følge heraf, skal fremgå af sagen. Herunder er det særligt vigtigt, hvis der konstateres væsentlige forskelle i forhold til de visiterede timer og det fastlagte budget. Det er endvidere vores opfattelse, at dette grundlag skal anvendes til en revurdering af borgerens behov for støtte. Det er også vores vurdering, at der skal foreligge relevant dokumentation i sagerne, samt at det skal fremgå, hvilke oplysninger der har ligget til grund for senere ændringer i forholdene. Der kan henvises til regnskabsbekendtgørelsen (nr af 13. december 2013), 29, hvoraf fremgår følgende: Af hver enkelt sag skal fremgå grundlaget for tildeling af ydelsen eller tilskuddet, jf. 3, herunder beregningsmetoden, og alle oplysninger om senere ændringer af forholdene, der kan medføre en ændring i tildelingen eller udmålingen af hjælpen, samt dokumentation herfor. På baggrund af de samlede resultater af sagsgennemgangen er det vores opfattelse, at området ikke administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt hvorfor vi har afgivet bemærkning på området, jf. foranstående afsnit 3 Revisionsbemærkninger. 6.3 Hjælp i særlige tilfælde efter aktivlovens kapitel Enkeltydelser efter aktivlovens 81 Vi har gennemgået 2 bevillingssager, hvori der er bevilget enkeltydelser efter aktivlovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. PwC 21