Bekendtgørelse nr. 879 af 28. oktober 1992 om puljepension m.v. )

Transkript

1 1 Bekendtgørelse nr. 879 af 28. oktober 1992 om puljepension m.v. ) Kapitel 1 Anvendelsesområde Kapitel 2 Administration af puljer Kapitel 3 Kundeinformation Kapitel 4 Puljers investering i finansielle instrumenter m.v. Kapitel 5 Særskilte depoters investering i finansielle instrumenter Kapitel 6 Værdipapiropgørelse m.v. Kapitel 7 Registrering og deponering Kapitel 8 Straffebestemmelser Kapitel 9 Ikrafttræden I medfør af 42 a, stk. 2, 42 b, stk. 5, og 54, stk. 6, i lov om banker og sparekasser m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 22 af 9. januar 1991, som ændret ved lov nr. 829 af 18. december 1991 og lov nr. 233 af 8. april 1992, fastsættes: Kapitel 1 Anvendelsesområde 1. Denne bekendtgørelse finder anvendelse på opsparing i pensionsøjemed, jf. bank og sparekasselovens 42 a. Kapitel 2 Administration af puljer 2. For hver enkelt pulje skal der udarbejdes skriftlige retningslinier for administrationen. Retningslinierne skal være godkendt af pengeinstituttets bestyrelse. Stk. 2. Retningslinierne skal indeholde oplysninger om 1) investeringsstrategi og risikoeksponering, herunder pengeinstituttets adgang til at foretage ændringer heri, 2) samtlige omkostninger og handelsvilkår, herunder administrationsgebyr, afregningskurs i forhold til børskursen eller markedskursen, kurtage, andre handels og depotomkostninger og regler for beregning af rente af kontantindestående, 3) hvornår afkast tilskrives, og 4) hvordan puljens resultat og afkastet til kunderne beregnes. 3. Pengeinstituttet skal udfærdige en investeringsinstruks, hvori investeringsrammer for den enkelte pulje fastlægges. Der skal fastsættes rammer for investering for hver af de i bank og sparekasselovens 42 b, stk. 1 og 2, angivne aktiver, som puljen må investere i. 4. Pengeinstituttet skal udfærdige skriftlige forretningsgange for forvaltningen af puljeaktiver, herunder fastlægge hvem der er bemyndiget til at handle med puljeaktiverne. Forretningsgangene skal blandt andet sikre, at handel med puljeaktiver holdes adskilt fra handel med andre aktiver. Endvidere skal den person, der har foretaget en handel for puljen, kunne identificeres. Kapitel 3 Kundeinformation 5. Ved oprettelse af en puljepension skal kunden skriftligt informeres om de generelle regler for puljeordningen. Det skal herunder oplyses, at puljeaktiverne tilhører pengeinstituttet, at afkastet baseres på en beregning af de bagvedliggende aktiver og derfor kan være både positivt og negativt,

2 samt hvorvidt aktiverne er realrenteafgiftspligtige. Stk. 2. Pengeinstituttet skal ved oprettelsen udlevere et eksemplar af de i henhold til 2, stk. 1, udfærdigede retningslinier. Kunden skal endvidere skriftligt informeres om, fra hvilken dato kunden betragtes som indtrådt i puljen samt om ophør, vilkårene for udtræden og overflytning til individuelt depot, anden pulje i pengeinstituttet eller overflytning til andet pengeinstitut, forsikringsselskab eller pensionskasse. Endelig skal kunden informeres om de opnåede procentvise afkast for de enkelte pensionspuljer for de forløbne kvartaler i det indeværende år, jf. 6, samt det procentvise afkast for de foregående 3 år. Stk. 3. Ved ændringer i de i 2 angivne retningslinier skal pengeinstituttet til samtlige puljekunder fremsende et eksemplar af retningsliniernes fuldstændige nye affattelse. Ændringerne skal gennemføres med et passende varsel. 6. Pengeinstituttet skal mindst én gang hvert kvartal oplyse kunden om de i perioden opnåede afkast for de enkelte pensionspuljer. Følgende skal oplyses for hver enkelt pulje 1) det samlede procentvise afkast, 2) det procentvise realrenteafgiftsfrie afkast og 3) det procentvise realrenteafgiftspligtige afkast. Stk. 2. Aktivsammensætningen skal ultimo perioden oplyses fordelt på 1) obligationer, 2) indeksobligationer, 3) aktier, 4) investeringsforeningsandele, 5) øvrige puljeaktiver og 6) kontant indestående. 7. Ved årets udgang skal pengeinstituttet ud over de i 6, stk. 1, angivne oplysninger for hver pulje oplyse kunden om 1) årets renteindtægter fordelt på aktivposter, 2) årets kursregulering fordelt på værdipapirkategorier, 3) kursregulering af valuta, 4) omkostninger, der er afholdt af puljen, herunder omkostninger i form af kursskæringer og lignende og 5) puljens samlede resultat. Stk. 2. Ved årets udgang skal der ud over de i 6, stk. 2, angivne oplysninger mindst oplyses 1) den gennemsnitlige beholdning (opgjort dag til dag) af de enkelte aktivtyper, 2) obligationsbeholdning fordelt efter renterisiko (varighed eller løbetid), 3) aktiebeholdning fordelt på lande og brancher og 4) investeringsforeningsandele fordelt på afdelinger. Stk. 3. Pengeinstituttet skal ultimo hvert år for hver pensionspulje oplyse om det opnåede procentvise afkast for det forløbne år, samt det procentvise afkast for de foregående 3 år. 8. Ved udgangen af hvert år skal hver kunde modtage oplysninger om det samlede afkast af sine puljeinvesteringer i pengeinstituttet. Hver kunde skal endvidere modtage oplysninger om størrelsen af de administrationsomkostninger, der alene er afholdt af den enkelte kunde. Det herefter fremkomne nominelle afkast skal ligeledes oplyses for kunden tillige med det hertil svarende procentvise afkast af pensionskontoens gennemsnitlige indestående. Stk. 2. Ved beregning af det procentvise afkast skal der tages udgangspunkt i pensionskontoens gennemsnitlige indestående opgjort dag til dag. 9. Ved årets udløb skal de i 6 8 angivne oplysninger tilsendes kunden vederlagsfrit. Samtidig skal

3 de i 6 7 angivne oplysninger foreligge i pengeinstituttets filialer og på begæring udleveres vederlagsfrit. Stk. 2. De kvartalsvise oplysninger, jf. 6, kan afgives ved fremlæggelse i pengeinstituttets filialer. Kunderne skal dog tilbydes at få oplysningerne tilsendt vederlagsfrit og informeres om denne mulighed en gang om året. Endelig skal oplysningerne på begæring udleveres vederlagsfrit. Stk. 3. De i stk. 1 og 2 omhandlede oplysninger skal afgives senest 8 uger efter en periodes udløb. 14. En pulje kan indgå obligationsterminsforretninger samt erhverve og udstede finansielle instrumenter baseret på obligationer eller obligationsindeks, såfremt forretninger og instrumenter er på dækket basis. Stk. 2. Terminsforretninger og finansielle instrumenter baseret på obligationer og obligationsindeks i en given valuta er på dækket basis, såfremt de må formodes ikke at forøge puljens tab ved reduktion i Kapitel 4 Puljers investering i finansielle instrumenter m.v. 10. En pulje kan indgå terminsforretninger, købe og sælge futures, erhverve optioner og warrants samt udstede optioner, såfremt de nævnte forretninger og finansielle instrumenter opfylder bestemmelserne i Indgåede terminsforretninger samt erhvervede og udstedte finansielle instrumenter skal være baseret på fremmed valuta eller være baseret på værdipapirer, der kan indgå i en puljes formue, herunder værdipapirindeks. 12. En pulje kan indgå aktieterminsforretninger samt erhverve og udstede finansielle instrumenter baseret på aktier eller aktieindeks, såfremt forretninger og instrumenter er på dækket basis. Stk. 2. Terminsforretninger og finansielle instrumenter baseret på en given aktie er på dækket basis, såfremt de ikke forøger puljens tab ved reduktion i værdien af den pågældende aktie, og såfremt de ikke medfører, at puljen kan få et nettotab på beholdning, forretninger og instrumenter ved en stigning i værdien af aktien. Stk. 3. Finansielle instrumenter baseret på et aktieindeks er på dækket basis, såfremt 1) en del af puljens aktiebeholdning består af aktier, der noteres på samme fondsbørs eller handles på samme marked som aktierne i indekset, 2) puljen ikke har indgået terminsforretninger eller har erhvervet eller udstedt andre finansielle instrumenter, der er dækket af aktier i denne del af beholdningen, 3) det må formodes, at de finansielle instrumenter ikke forøger puljens tab ved reduktion i værdien af den pågældende aktiebeholdning, og 4) det må formodes, at de finansielle instrumenter ikke medfører, at puljen ved en stigning i værdien af den pågældende aktiebeholdning kan få et nettotab på beholdning og instrumenter. 13. En pulje kan ud over det i 12 angivne købe aktier på termin, erhverve warrants samt erhverve futures og call optioner baseret på aktier eller aktieindeks, såfremt puljen holder en likviditetsbeholdning, som er tilstrækkelig til at dække kapitalbehovet ved erhvervelse af de underliggende aktier henholdsvis de aktier, der indgår i underliggende aktieindeks. Stk. 2. Til likviditetsbeholdningen henregnes i denne forbindelse kontantindeståender samt værdipapirer, som fremgår af 1 i bekendtgørelse om investeringsforeningers placering i realkreditobligationer, statsobligationer m.m., og som er variabelt forrentede eller har en restløbetid på ikke over 6 måneder. Endvidere henregnes til likviditetsbeholdningen i denne forbindelse beløb, der forfalder indenfor 3 måneder i form af udtrukne obligationer, renter og deklarerede udbytter. Stk. 3. En pulje kan endvidere erhverve warrants, hvis dette sker i forbindelse med erhvervelsen af de obligationer, de ved udstedelsen var knyttet til.

4 værdien af beholdningen af obligationer i den pågældende valuta, og såfremt det må formodes, at de ikke medfører, at puljen ved en stigning i værdien af obligationerne i denne valuta kan få et nettotab fra beholdning, forretninger og instrumenter. Stk. 3. Opgørelsen i stk. 2 skal ske på basis af obligationernes varighed eller et andet mål for obligationernes renterisiko. 15. En pulje kan ud over det i 14 angivne købe obligationer på termin samt erhverve futures og call optioner baseret på obligationer eller obligationsindeks, såfremt puljen holder en likviditetsbeholdning, som er tilstrækkelig til at dække kapitalbehovet ved erhvervelse af de underliggende obligationer henholdsvis de obligationer, der indgår i underliggende obligationsindeks. Stk. 2. Til likviditetsbeholdningen henregnes de i 13, stk. 2, angivne aktiver. 16. En pulje kan indgå valutaterminsforretninger samt erhverve og udstede finansielle instrumenter baseret på valuta, såfremt forretninger og instrumenter er på dækket basis. Stk. 2. Terminsforretninger og finansielle instrumenter er på dækket basis, hvis det for hver fremmed valuta gælder, at de forretninger og instrumenter, hvor den pågældende fremmede valuta indgår, ikke forøger puljens tab ved reduktion i kursen på den pågældende valuta, og såfremt de ikke medfører, at puljen kan få et nettotab på beholdninger, forretninger og instrumenter ved en stigning i kursen på valutaen. Stk. 3. I opgørelserne, jf. stk. 2, kan puljen undlade at skelne mellem de forskellige EMSvalutaer indbyrdes samt undlade at skelne mellem EMS valutaer og ECU. Stk. 4. Terminsforretninger og finansielle instrumenter baseret på US dollar mod en anden valuta kan indgå i opgørelserne, jf. stk. 2, som om de var baseret på en US-dollar-relateret valuta mod den pågældende anden valuta. Stk. 5. Ved US dollar relaterede valutaer forstås Canada dollar, Hong Kong dollar, Malaysisk ringgit, Singapore dollar, Taiwan dollar, Australsk dollar og New Zealand dollar. 17. Bestemmelserne i skal være opfyldt på ethvert tidspunkt i forretningernes og instrumenternes løbetid. 18. Såfremt en pulje erhverver eller udsteder finansielle instrumenter eller indgår terminsforretninger, skal 1) puljens medkontrahent være et kreditinstitut i et land, der er medlem af OECD, eller 2) handelen skal ske på en fondsbørs eller på et andet marked, der er offentligt anerkendt, regelmæssigt arbejdende og åbent for offentligheden. Såfremt fondsbørsen eller markedet befinder sig i en stat, der ikke er medlem af De Europæiske Fællesskaber eller et land, hvormed Fællesskabet har indgået aftale herom, skal fondsbørsen eller markedet være godkendt af Finanstilsynet. 19. Finanstilsynet har udstedt vejledende retningslinier for anvendelse af bekendtgørelse om investeringsforeningers adgang til at anbringe midler i finansielle instrumenter samt indgå terminsforretninger. Bestemmelserne i dette kapitel bygger på denne bekendtgørelse. Kapitel 5 Særskilte depoters investering i finansielle instrumenter 20. Et særskilt depot kan erhverve optioner og warrants baseret på fremmed valuta eller værdipapirer, der kan indgå i et særskilt depots formue, herunder værdipapirindeks. Et særskilt depot kan foretage op til fem investeringer i optioner og warrants pr. kalenderår. Værdien pr. investering må på investeringstidspunktet ikke overstige 2 pct. af summen af ordningens kontante indestående og depotets værdi opgjort i henhold til de for pengeinstitutter gældende regnskabsregler.

5 Stk. 2. Et særskilt depot kan til enhver tid tilbagehandle erhvervede optioner og warrants, ligesom det kan lukke en position af erhvervede optioner ved at indgå en modgående identisk kontrakt. Stk. 3. Bestemmelserne i 18 skal endvidere iagttages. Kapitel 6 Værdipapiropgørelse m.v. 21. De enkelte aktiver i en pulje tilhører det pengeinstitut, i hvilket en opsparer har foretaget sit indskud. 22. Til enhver opsparer oprettes en kontant indlånskonto, hvor alle indbetalinger og tilskrivninger af afkast såvel positivt som negativt indgår. 23. Ved beregningen af de samlede midler i et særskilt depot i henhold til lov om banker og sparekasser m.v. 42 b, stk. 4, foretages værdiansættelsen i henhold til de for pengeinstitutter gældende regnskabsregler. Stk. 2. De nævnte beløbsgrænser i 42 b, stk. 4, skal iagttages på det tidspunkt, hvor investeringen foretages. Kapitel 7 Registrering og deponering 24. Pensionspuljernes aktiver skal holdes adskilt fra pengeinstituttets øvrige aktiver. Stk. 2. Pensionspuljernes fondsaktiver skal udgøre et selvstændigt depot i Værdipapircentralen. Stk. 3. Pensionspuljernes øvrige aktiver skal opbevares i et selvstændigt depot. Stk. 4. Pensionspuljernes udenlandske aktiver kan opbevares i udenlandske anerkendte depotsteder. 25. Et særskilt depot må kun indeholde aktiver, der henhører under opsparingen. Stk. 2. Opbevaringen skal ske på pengeinstituttets almindelige vilkår for opbevaring af aktiver i depot. Kapitel 8 Straffebestemmelser 26. Overtrædelse af bestemmelserne i 2 18, 20, og 28 straffes med bøde. Stk. 2. Er en overtrædelse begået af et aktieselskab, anpartsselskab, andelsselskab eller lignende kan der efter 54, stk. 7, i lov om banker og sparekasser m.v. pålægges selskabet som sådant bødeansvar. Kapitel 9 Ikrafttræden 27. 1) Bekendtgørelsen træder i kraft den 1. januar Pengeinstituttet skal til kunder, der har oprettet en puljepension før den 1. januar 1993, tilsende den i 5, stk. 1 og 2, angivne information, herunder de af pengeinstituttet i henhold til 2 udfærdigede retningslinier. Endvidere skal kunderne tilbydes at få de kvartalsvise oplysninger, jf. 9, stk. 2, tilsendt. 1) Lýst tann í Kunngerðablaðnum B 1993 hefti 5.