Generelle bemærkninger

Transkript

1 1

2 Budgetteringsmetode/procedure Byrådet godkendte den 10. marts 2015 Mål og procedure for budgetlægningen I Mål og procedure for budgetlægningen er der opstillet en række finansielle mål for ordinær driftsvirksomhed, skattefinansieret anlægsniveau, likviditet og langfristet gæld mv., jf. den økonomiske politik. Det fremgår endvidere af den økonomiske politik, at Vejen Kommune i alle henseender vil leve op til regeringens og KL s aftaler om kommunernes økonomi. I henhold til budgetproceduren indledes budgetlægningen med udarbejdelse af det tekniske budgetforslag. Med udgangspunkt i budgetoverslagsåret 2016, som den forelå ved budgetlægningen for 2015, korrigeret for udviklingen pris- og lønstigninger fra 2015 til 2016 blev budgetforslaget korrigeret for følgende: Mængdeændringer, herunder prognoser for børn, skoleelever, ældre og på overførelsesområdet kontanthjælpsmodtagere, førtidspensionister etc. Ny lovgivning, som er fremsat efter vedtagelsen af budget 2015, og som har økonomiske konsekvenser for budgettet. Beslutninger, som byrådet har taget efter vedtagelsen af budget , som har økonomiske konsekvenser. Det tekniske budget blev vurderet i forhold regnskab 2014 og det forventede regnskabsresultat for 2015 med henblik på at inddrage eventuel viden om områder, som i 2016 er over- eller underbudgetteret. Der blev i alt korrigeret for 86,525 mio. kr. i merudgifter, jf. ovenstående. Økonomiudvalget godkendte det tekniske budgetforslag på mødet den 26. maj 2015 samt de supplerende tekniske ændringer på mødet den 1. september I løbet af foråret arbejdede fagudvalgene med forslag til nye drifts- og anlægsønsker, forslag til effektiviseringstiltag samt besparelsesforslag. Udvalgenes arbejde resulterede i en række kataloger indeholdende: forslag til driftsønsker forslag til effektiviseringstiltag forslag til besparelser forslag til anlægsønsker Vejen Kommunes effektiviseringsstrategi Det er byrådets mål, at effektiviseringsstrategien årligt skal frigøre ressourcer svarende til 1 pct. af serviceudgifterne. Det svarer til effektiviseringsgevinster for ca. -17,3 mio. kr. I forbindelse med budgetlægningen er der indarbejdet effektiviseringsgevinster for samlet -15,5 mio. kr. Effektiviseringerne indebærer en reduktion af udgifterne uden egentlige forringelser af serviceniveauet. Budgetseminar Den august 2015 afholdt byrådet et budgetseminar, hvor direktionens budgetoplæg samt kataloger med drifts- og anlægsønsker, besparelser og effektiviseringstiltag blev præsenteret. Herefter var der drøftelser i partigrupperne med henblik på en prioritering inden for den fastlagte ramme. Pejlemærkerne for prioriteringen var dels et anlægsniveau på 330,5 2

3 mio. kr. over en 4-årig periode, dels at sikre en kassebeholdning på ca kr. pr. indbygger, jf. den økonomiske politik. Niveauet for anlægsinvesteringer fremkommer ved det ønskede anlægsniveau på 280 mio. kr., jf. den økonomiske politik, tillagt den pulje til særlige investeringer, der i de foregående år har figureret som en del af kassebeholdningen (bibliotek og rådhus). Budgetforslaget Efter budgetseminaret udarbejdede økonomiudvalget et budgetforslag, som efter 1. behandlingen i Byrådet den 8. september 2015 blev sendt i høring. Her havde alle høringsberettigede parter mulighed for at fremsende høringssvar til budgetforslaget. Budgetforslaget indeholder effektiviseringer i 2016 for -15,5 mio. kr. Der er indarbejdet driftsbesparelser for 0,9 mio. kr. og driftsønsker for 3,2 mio. kr. Der er afsat en overførselspulje på 20,9 mio. kr. på økonomiudvalgets område vedrørende servicerammen. Puljen gør det bl.a. muligt at fastholde fokus på de mest fordelagtige løsninger uden at skelne til serviceudgifter og andre driftsudgifter. Derudover giver puljen mulighed for at fastholde princippet om budgetoverførsler mellem årene. Investeringsoversigten indeholder samlet anlægsinvesteringer for i alt 97,7 mio. kr. i Med investeringsoversigten er der fastsat en række rådighedsbeløb i Rådighedsbeløbene i overslagsårene fastsættes først endeligt i forbindelse med næste års budgetlægning. Til budget 2016 er der derudover givet lånedispensation til Vejen Kommune for 16,5 mio. kr. Det er i budget 2016 forudsat, at 5,0 mio. kr. af denne lånedispensation anvendes. Den samlede budgetterede låneoptagelse i 2016 udgør 14,3 mio. kr., mens afdrag på lån i 2016 udgør 23,8 mio. kr. I overslagsårene er der også forudsat låneoptagelse som følge af lånedispensationer på 5 mio. kr. årligt. Et flertal i Byrådet godkendte budgetforslaget på mødet den 6. oktober Generelle budgetteringsforudsætninger Ved udskrivning af personskatter kan kommunen vælge mellem et statsgaranteret eller selvbudgetteret udskrivningsgrundlag: Ved valg af statsgaranti ligger kommunens finansiering fast for budgetåret og bliver ikke efterreguleret. Ved selvbudgettering reguleres skatter, tilskud til staten og udligning mellem kommuner på grundlag af de faktiske indkomster 3 år efter indkomståret. Vejen Kommune har for budgetåret 2016 valgt det statsgaranterede udskrivningsgrundlag, som er fastsat til 6.047,5 mio. kr. Vejen Kommune anvender KL s vejledende pris- og lønskøn i budgetlægningen. KL s skøn fremgår af skrivelse G.1-3 af 3. juli 2015 i budgetvejledningen. De generelle tilskud for 2016 er beregnet ud fra de mellem regeringen og KL aftalte beløb til generelle tilskud og udligning og det statsgaranterede forventede udskrivningsgrundlag for I overslagsårene er KL' s skatte- og tilskudsmodel til beregninger af generelle tilskud og udligning anvendt. 3

4 Vejen Kommune modtager i 2016 et ekstraordinært finansieringstilskud på 41,5 mio. kr. I budgetoverslagsårene er det forudsat, at der også i 2017 vil være et ekstraordinært finansieringstilskud, og at det kommende, nye udligningssystem fra 2018 vil være mere gunstigt for Vejen Kommune. Der er således indarbejdet en forudsætning om ekstraordinært tilskud/øget udligningsbeløb på 17,5 mio. kr. årligt fra I beregningen af tilskud- og udligningsbeløbene i indgår, at Vejen Kommune skal aflevere et omprioriteringsbidrag på 1 pct. årligt til staten. I overensstemmelse med KL s skatte- og tilskudsmodel er det forudsat, at omprioriteringsbidraget ikke tilbageføres til kommunerne i de kommende års økonomiforhandlinger (eller efterfølgende finanslovsforhandlinger). Kommunens finansieringsgrundlag forventes dermed at blive væsentligt reduceret i overslagsårene. Som følge heraf budgetterer Byrådet med, at driftsudgifterne reduceres med omprioriteringsbidraget på 1 pct. årligt i overslagsårene, svarende til 18,4 mio. kr. i 2017, 36,8 mio. kr. i 2018 og 55,2 mio. kr. i Omprioriteringsbidraget skal sikre, at Vejen Kommune kan håndtere, at fremtidige økonomiaftaler årligt sænker serviceramme og finansiering med 1 pct. af kommunernes samlede serviceudgifter. Omprioriteringsbidraget har karakter af en rammereduktion, som kan realiseres ved hjælp af effektiviseringer (Vejen Kommunes egen effektiviseringsstrategi) og egentlige besparelser (serviceforringelser). Såfremt noget af fremtidige omprioriteringsbidrag tilbageføres kommunerne, kan disse midler prioriteres politisk i Vejen Kommune. Oversigter i budgettet (tal-bindet): Hovedoversigt Hovedoversigten indeholder en oversigt over udgifter og indtægter fordelt på henholdsvis hovedkonti og funktioner og opdelt på drift, anlæg, renter, finansforskydninger, afdrag på lån og finansiering. Oversigten er opstillet brutto, og således at budgetterede indtægtsbeløb under afsnittet Finansiering tilsammen skal give dækning for forskellen mellem øvrige udgifter og indtægter. Balance Område, kr. Beløb Budget 2016 balancerer med Det samlede finansieringsbehov udgør: Finansieringsbehovet dækkes på følgende måde: forbrug af likvide aktiver - Optagelse af lån Generelle tilskud, udligning, moms m.m Skatter Der er foretaget en beregning af de forventede udgifter og indtægter på grundlag af de kendte forudsætninger på budgetteringstidspunktet. Investeringsoversigt Alle anlægsbeløb under 1 mio. kr. er frigivet ved godkendelsen af budgettet. Anlægsbeløb over 1,0 kr. skal betragtes som rådighedsbeløb, der, inden investeringerne iværksættes, skal søges frigivet i byrådet i form af en anlægsbevilling. 4

5 Tværgående artsoversigt Den tværgående artsoversigt viser sammensætningen af kommunens samlede ressourceforbrug. Oversigten omfatter totalbudgettets udgifter og indtægter opdelt på grundlag af Socialog Indenrigsministeriet autoriserede artsinddeling. Bevillingsoversigt Bevillingsoversigten omfatter budgetåret 2016 samt budgetoverslagsårene , idet byrådet dog ved budgettets godkendelse alene har taget bevillingsmæssig stilling til 2016-budgettet. Bevillingsmyndighed Jf. lov om kommunernes styrelse er Byrådet bevillingsmyndighed, dvs. at udvalgene ikke uden Byrådets forudgående godkendelse må påbegynde foranstaltninger, der vil medføre udgifter eller indtægter, som ikke er bevilget. Foranstaltninger, der er påbudt ved lov eller lignende, kan dog iværksættes uden Byrådets forudgående bevilling, men bevilling må da indhentes snarest muligt. Efter Byrådets godkendelse af budgettet har de stående udvalg og økonomiudvalget inden for de respektive områder ansvaret for de bevilgede beløb og de materielle og mængdemæssige forudsætninger, der ligger til grund herfor. Udvalgene og driftsafdelingerne må herefter administrere i overensstemmelse med budgettets forudsætninger og inden for dets rammer. Beslutning om fastsættelse af betaling fra borgere for ydelser fra kommunale forsyningsvirksomheder og for benyttelse af sociale institutioner og ordninger mv. samt skolefritidsordninger skal træffes af Byrådet. Bevillingsregler Social- og Indenrigsministeriet fastsætter de nærmere regler om specifikation af de poster på årsbudgettet, som byrådet ved vedtagelsen af budgettet skal tage bevillingsmæssig stilling til. Ved en bevilling forstås en bemyndigelse fra Byrådet til at afholde udgifter og oppebære indtægter inden for de fastsatte økonomiske rammer og i overensstemmelse med de vilkår, som bevillingen er givet under. Social- og Indenrigsministeriet har fastsat følgende mindstekrav til bevillingsniveauet: Driftsbevillinger Byrådet skal ved årsbudgettets endelige vedtagelse som mindstekrav tage bevillingsmæssig stilling til budgettets driftsposter specificeret på udvalgsniveau. Bevillinger kan gives såvel brutto som netto. Anlægsbevillinger Som udgangspunkt skal der gives en særskilt anlægsbevilling til hvert enkelt anlægsarbejde, men der kan gives en rammebevilling til mindre ensartede anlægsprojekter, som enten afsluttes inden for et budgetår eller udgør veldefinerede projekter. Bevillinger kan gives såvel brutto som netto. Reglerne for anlægsbevillinger gælder endvidere for udlån og låneoptagelse. Rådighedsbeløb Byrådet skal ved årsbudgettets endelige vedtagelse som mindstekrav tage stilling til budgettets rådighedsbeløb vedrørende anlægsarbejder specificeret på udvalgsniveau. 5

6 Finansielle konti For de finansielle poster under hovedkonti 7 og 8 skal Byrådet ved årsbudgettets endelige vedtagelse som mindstekrav tage bevillingsmæssig stilling til: alle renteindtægter under ét, alle renteudgifter under ét, afdrag på udlån under ét hovedfunktion 08.32, afdrag på optagelse af lån under ét hovedfunktion tilskud og udligning herunder udligning af moms under ét - funktion og skatter under ét - hovedfunktion Vejen Kommunes bevillingsniveau i budget 2016 Bevillingsniveauet for netto drift (dranst 1 og 2) er udvalgsniveau, dog skal permanente udvidelser af normeringen godkendes i byrådet. De decentrale institutioners budget opdeles i en ramme til løn og en eller to rammer til øvrige udgifter. De decentrale institutioner kan overføre mellem løn og øvrige rammer. Dog kan der ikke ske permanente udvidelser af normeringen uden godkendelse i Byrådet. Anlægsbeløb (dranst 3) på og under 1,0 mio. kr. er frigivet ved byrådets godkendelse af det samlede budget. Øvrige anlægsbeløb er optaget som rådighedsbeløb, der skal frigives af byrådet, forinden arbejdets iværksættelse. Bevillingsniveauet for finansielle konti (dranst 4-7) følger Social- og Indenrigsministeriet mindstekrav. Al låneoptagelse skal dog særskilt godkendes af byrådet. Det gælder dog ikke låneomlægninger. Takster Taksterne for betaling fra borgere for ydelser fra kommunale forsyningsvirksomheder og for benyttelse af sociale institutioner og ordninger mv. er godkendt af Byrådet i forbindelse med budgetvedtagelsen. Bevillings- og budgetkontrol Detailreglerne for bevillings- og budgetkontrol er fastsat i bilag 3 til Regulativ for økonomisk styring og forvaltning i Vejen Kommune. Der foretages mindst 2 årlige budgetopfølgninger, der forelægges byrådet. Jf. de vedtagne 10 principper for økonomistyring i Vejen Kommune forelægges der månedlige budgetopfølgninger på udvalgsniveau i de respektive fagudvalg. I overensstemmelse med 9 i bekendtgørelse om kommunernes regnskabsvæsen mv. udarbejdes der endvidere et halvårsregnskab, der skal forelægges Byrådet til godkendelse inden økonomiudvalget udarbejder forslag til næste års budget til byrådet. Halvårsregnskabet skal være ledsaget af bemærkninger om kommunens forventede årsregnskab. Behandling af tillægsbevillinger og budgetomplaceringer Alle tillægsbevillinger skal behandles i Byrådet. Budgetomplaceringer - uden væsentlige ændringer i materielle eller mængdemæssige forudsætninger - inden for den enkelte bevilling behandles i fagudvalgene. Teknisk administrative budgetomplaceringer grundet kontoplanændringer og omplaceringer på institutioner omfattet af økonomisk decentralisering behandles dog administrativt. 6

7 Overførselsadgang Generelle bemærkninger Institutioner med drifts- og udviklingsaftaler Overførsler af uforbrugte budgetbeløb sker ved tillægsbevillinger i det nye budgetår. Højest 10 pct. af et års oprindelige driftsbudgetramme kan overføres til året efter. Et eventuelt underskud kan højest udgøre 5 pct. af et års oprindelige driftsbudgetramme. Underskud overføres til året efter. Institutioner, som er omfattet af styringsaftalen på det sociale området i Region Syddanmark, kan dog maksimalt overføre +/- 5 pct. af årets omkostningsbaserede budget, jf. takstprincipperne i styringsaftalen. Det omkostningsbaserede budget indeholder overhead på 5 pct., afskrivninger, andel af centrale puljer og overskud/underskud i takstberegningen to år tidligere. Der skal udarbejdes en årlig redegørelse fra institutionerne med begrundelse og formål for eventuelle overførsler og eventuelle underskud. Institutioner og afdelinger må højest have underskud i tre på hinanden følgende år. Det betyder, at institutioner og afdelinger, der i 2016 har et underskud skal være i balance senest med udgangen af Øvrige Der kan foretages overførsel af uforbrugte budgetbeløb efter konkret ansøgning. Ikke obligatorisk hovedoversigt Gennem hele budgetprocessen er der anvendt en hovedoversigt med det formål bl.a. at skabe overblik over den totale økonomi og de enkelte udvalgs bevillingsramme. Hovedoversigten er i nettobeløb og fokuserer på: Forventet regnskab for indeværende år Kassebeholdning primo og ultimo budgetåret Resultat af ordinær driftsvirksomhed Resultat af det skattefinansierede område Resultat inkl. forsyningsvirksomhed. Resultat efter tilgang/afgang af likvide aktiver. 7

8 I HELE KR. Forventet Budget Overslagsårene regnskab A BEHOLDNING PRIMO INDTÆGTER Indkomstskat løbende år Skrå skatteloft mv Kommunal grundskyld Dækningsafgift af offentlige ejend Selskabsskatter Generelle tilskud m.v Finansieringstilskud - forventet INDTÆGTER I ALT SKATTEFINANSIERET DRIFT Udvalget for teknik og miljø Beskæftigelsesudvalget Udvalget for skoler og børn Udvalget for sundhed, kultur og fritid Udvalget for social og ældre Økonomiudvalget Centrale puljer m.v Omprioriteringsbidrag - reduktion UDGIFTER I ALT Pris- og lønregulering RENTER Af lån Af likvide aktiver Af diverse tilgodehavender RENTER I ALT ORD. DRIFTSVIRKSOMH SKATTEFINANSIERET ANLÆG Udvalget for teknik og miljø Beskæftigelsesudvalget Udvalget for skoler og børn Udvalget for sundhed, kultur og fritid Udvalget for social og ældre Økonomiudvalget A- OG B-ANLÆG I ALT Pris- og lønregulering SK.FINANS. OMRÅDE FORSYNINGSVIRKSOMHEDER Drift - netto Netto anlæg FORSYNINGSVIRKSOMH. I ALT Pris- og lønregulering RESULTAT I ALT TILGANG/AFG. LIKV.AKTIVER Optagelse af lån Afdrag på lån Diverse udlån Diverse finansforskydninger TILG/AFG LIKV.AKTIVER I ALT B ÆNDR. AF LIKVIDE AKTIVER C FORVENTEDE OVERFØRSLER til D KASSEBEHOLDNING (A+B+-C) Udskrivningsgrundlag i mio , , , , ,2 Udskrivningsprocent 25,2% 25,2% 25,2% 25,2% 25,2% Grundværdier i mio.: Landbrug - 5,56 o/oo 2.608, , , , ,9 Øvrige - 20,36 o/oo 3.020, , , , ,1 8