Generelle bemærkninger

Transkript

1

2 Budgetteringsmetode/procedure Byrådet godkendte den 11. marts 2014 Mål og procedure for budgetlægningen I Mål og procedure for budgetlægningen er der opstillet en række finansielle mål for ordinær driftsvirksomhed, skattefinansieret anlægsniveau, likviditet og langfristet gæld mv., jf. den økonomiske politik. Det fremgår endvidere af den økonomiske politik, at Vejen Kommune i alle henseender vil leve op til regeringens og KL s aftaler om kommunernes økonomi. I henhold til budgetproceduren indledes budgetlægningen med udarbejdelse af det tekniske budgetforslag. Med udgangspunkt i budgetoverslagsåret 2015, som den forelå ved budgetlægningen for 2014, korrigeret for udviklingen pris- og lønstigninger fra 2014 til 2015 blev budgetforslaget korrigeret for følgende: Mængdeændringer, herunder prognoser for børn, skoleelever, ældre og på overførelsesområdet kontanthjælpsmodtagere, førtidspensionister etc. Ny lovgivning, som er fremsat efter vedtagelsen af budget 2014, og som har økonomiske konsekvenser for budgettet. Beslutninger, som Vejen Byråd har taget efter vedtagelsen af budget , som har økonomiske konsekvenser. Det tekniske budget blev vurderet i forhold regnskab 2013 og det forventede regnskabsresultat for 2014 med henblik på at inddrage eventuel viden om områder, som i 2014 er over- eller underbudgetteret. Der blev i alt korrigeret for -13,8 mio. kr. i mindreudgifter, jf. ovenstående. Økonomiudvalget godkendte det tekniske budgetforslag på mødet den 27. maj 2014 samt de supplerende tekniske ændringer på mødet den 5. august I løbet af foråret arbejdede fagudvalgene med forslag til nye drifts- og anlægsønsker, forslag til effektiviseringstiltag, forslag til budgettilpasninger samt besparelsesforslag. Udvalgenes arbejde resulterede i en række kataloger indeholdende: forslag til driftsønsker forslag til effektiviseringstiltag forslag til budgettilpasninger forslag til besparelser forslag til anlægsønsker På mødet den 5. august 2014 godkendte Økonomiudvalget forslaget til budgettilpasninger på samlet -6,5 mio. kr. i Vejen Kommunes effektiviseringsstrategi Det er byrådets mål, at effektiviseringsstrategien årligt skal frigøre ressourcer svarende til 1 pct. af serviceudgifterne. Det svarer til effektiviseringsgevinster for ca. -17,0 mio. kr. I forbindelse med budgetlægningen er der indarbejdet effektiviseringsgevinster for samlet -16,6 mio. kr.

3 Budgetseminar Den 21. august 2014 afholdt byrådet et budgetseminar, hvor direktionens budgetforslag samt forslag til drifts- og anlægsønsker, besparelser og effektiviseringstiltag blev præsenteret. Herefter var der drøftelser i partigrupperne med henblik på en prioritering inden for den fastlagte ramme. Pejlemærkerne for prioriteringen var et anlægsniveau på 280 mio. kr. over en 4-årig periode samt at sikre en kassebeholdning på ca kr. pr. indbygger, jf. den økonomiske politik. Budgetforslaget Efter budgetseminaret udarbejdede Økonomiudvalget et budgetforslag, som efter 1. behandlingen i Byrådet den 9. september 2014 blev sendt i høring. Her havde alle høringsberettigede parter mulighed for at fremsende høringssvar til budgetforslaget. På Økonomiudvalgsmødet den 30. september 2014 blev der indgået budgetforlig, som bevirker driftsudvidelser på i alt 5,6 mio. kr. i Heri indgår et løft af sundhedsområdet på 1,5 mio. kr. årligt. Disse midler er foreløbig placeret under Økonomiudvalget. Der er afsat en overførselspulje på 20,6 mio. kr. på Økonomiudvalgets område vedrørende servicerammen. Puljen gør det bl.a. muligt at fastholde fokus på de mest fordelagtige løsninger uden at skelne til serviceudgifter og andre driftsudgifter. Derudover giver puljen mulighed for at fastholde princippet om budgetoverførsler mellem årene. Investeringsoversigten indeholder samlet anlægsinvesteringer for i alt 90,8 mio. kr. i Hertil kommer investeringer på forsyningsområdet for i alt 15,7 mio. kr. Med investeringsoversigten er der fastsat en række rådighedsbeløb i Rådighedsbeløbene i overslagsårene fastsættes først endeligt i forbindelse med næste års budgetlægning. I kassebeholdningen er der i budgetforslaget reserveret 32,2 mio. kr. til særlige anlæg. I 2013 er der givet lånedispensation for i alt 20,1 mio. kr. til Vejen Kommune vedrørende I budget 2014 blev det forudsat, at Vejen Kommune i 2014 optager lån for 5 mio. kr. som følge af lånedispensationer. I budgetforslaget for 2015 er det forudsat, at den resterende del af lånedispensationen til budget 2014 på 15,1 mio. kr. anvendes fuldt ud i Til budget 2015 er der derudover givet lånedispensation til Vejen Kommune for 28,5 mio. kr. Det er i budget 2015 forudsat, at 5,0 mio. kr. af denne lånedispensation anvendes. Samlet er der i 2015 budgetteret med låneoptagelse på 20,1 mio. kr. på baggrund af lånedispensationer. I overslagsårene er der også forudsat låneoptagelse som følge af lånedispensationer på 5 mio. kr. årligt. Byrådet godkendte budgetforslaget på mødet den 7. oktober Generelle budgetteringsforudsætninger Ved udskrivning af personskatter kan kommunen vælge mellem et statsgaranteret eller selvbudgetteret udskrivningsgrundlag: Ved valg af statsgaranti ligger kommunens finansiering fast for budgetåret og bliver ikke efterreguleret. Ved selvbudgettering reguleres skatter, tilskud til staten og udligning mellem kommuner på grundlag af de faktiske indkomster 3 år efter indkomståret.

4 Vejen Kommune har for budgetåret 2015 valgt det statsgaranterede udskrivningsgrundlag, som er fastsat til 6.047,5 mio. kr. Vejen Kommune anvender KL s vejledende pris- og lønskøn i budgetlægningen. Kl s skøn fremgår af skrivelse G.1-3 af 2. juli 2014 i budgetvejledningen. De generelle tilskud for 2015 er beregnet ud fra de mellem regeringen og KL aftalte beløb til generelle tilskud og udligning og det statsgaranterede forventede udskrivningsgrundlag for I overslagsårene er KL' s prognosemodel til beregninger af generelle tilskud og udligning anvendt. Der er korrigeret for en forventet midtvejsregulering af udgifterne til kommunal medfinansiering af sundhedsområdet, jf. aftale om midtvejsregulering af kommunal medfinansiering af den 16/ Oversigter i budgettet (tal-bindet): Hovedoversigt Hovedoversigten indeholder en oversigt over udgifter og indtægter fordelt på henholdsvis hovedkonti og funktioner og opdelt på drift, anlæg, renter, finansforskydninger, afdrag på lån og finansiering. Oversigten er opstillet brutto, og således at budgetterede indtægtsbeløb under afsnittet Finansiering tilsammen skal give dækning for forskellen mellem øvrige udgifter og indtægter. Balance Område I hele kr. Budget 2015 balancerer med Det samlede finansieringsbehov udgør: Finansieringsbehovet dækkes på følgende måde: forbrug af likvide aktiver Optagelse af lån Generelle tilskud, udligning, moms m.m Skatter Der er foretaget en beregning af de forventede udgifter og indtægter på grundlag af de kendte forudsætninger på budgetteringstidspunktet. Investeringsoversigt Alle anlægsbeløb under og på kr. ( kr. i 2009-niv.) er frigivet ved godkendelsen af budgettet. Anlægsbeløb over kr. skal betragtes som rådighedsbeløb, der, inden investeringerne iværksættes, skal søges frigivet i byrådet i form af en anlægsbevilling. Tværgående artsoversigt Den tværgående artsoversigt viser sammensætningen af kommunens samlede ressourceforbrug. Oversigten omfatter totalbudgettets udgifter og indtægter opdelt på grundlag af Økonomi- og Indenrigsministeriet autoriserede artsinddeling.

5 Bevillingsoversigt Bevillingsoversigten omfatter budgetåret 2015 samt budgetoverslagsårene , idet byrådet dog ved budgettets godkendelse alene har taget bevillingsmæssig stilling til 2015-budgettet. Bevillingsmyndighed Jf. lov om kommunernes styrelse er byrådet bevillingsmyndighed, dvs. at udvalgene ikke uden byrådets forudgående godkendelse må påbegynde foranstaltninger, der vil medføre udgifter eller indtægter, som ikke er bevilget. Foranstaltninger, der er påbudt ved lov eller lignende, kan dog iværksættes uden byrådets forudgående bevilling, men bevilling må da indhentes snarest muligt. Efter byrådets godkendelse af budgettet har de stående udvalg og økonomiudvalget inden for de respektive områder ansvaret for de bevilgede beløb og de materielle og mængdemæssige forudsætninger, der ligger til grund herfor. Udvalgene og driftsafdelingerne må herefter administrere i overensstemmelse med budgettets forudsætninger og inden for dets rammer. Beslutning om fastsættelse af betaling fra borgere for ydelser fra kommunale forsyningsvirksomheder og for benyttelse af sociale institutioner og ordninger mv. samt skolefritidsordninger skal træffes af byrådet. Bevillingsregler Økonomi- og Indenrigsministeriet fastsætter de nærmere regler om specifikation af de poster på årsbudgettet, som byrådet ved vedtagelsen af budgettet skal tage bevillingsmæssig stilling til. Ved en bevilling forstås en bemyndigelse fra byrådet til at afholde udgifter og oppebære indtægter inden for de fastsatte økonomiske rammer og i overensstemmelse med de vilkår, som bevillingen er givet under. Økonomi- og Indenrigsministeriet har fastsat følgende mindstekrav til bevillingsniveauet: Driftsbevillinger Byrådet skal ved årsbudgettets endelige vedtagelse som mindstekrav tage bevillingsmæssig stilling til budgettets driftsposter specificeret på udvalgsniveau. Bevillinger kan gives såvel brutto som netto. Anlægsbevillinger Som udgangspunkt skal der gives en særskilt anlægsbevilling til hvert enkelt anlægsarbejde, men der kan gives en rammebevilling til mindre ensartede anlægsprojekter, som enten afsluttes inden for et budgetår eller udgør veldefinerede projekter. Bevillinger kan gives såvel brutto som netto. Reglerne for anlægsbevillinger gælder endvidere for udlån og låneoptagelse. Rådighedsbeløb Byrådet skal ved årsbudgettets endelige vedtagelse som mindstekrav tage stilling til budgettets rådighedsbeløb vedrørende anlægsarbejder specificeret på udvalgsniveau.

6 Finansielle konti For de finansielle poster under hovedkonti 7 og 8 skal byrådet ved årsbudgettets endelige vedtagelse som mindstekrav tage bevillingsmæssig stilling til: alle renteindtægter under ét, alle renteudgifter under ét, afdrag på udlån under ét hovedfunktion 08.32, afdrag på optagelse af lån under ét hovedfunktion tilskud og udligning herunder udligning af moms under ét - funktion og skatter under ét - hovedfunktion Vejen Kommunes bevillingsniveau i budget 2015 Bevillingsniveauet for netto drift (dranst 1 og 2) er udvalgsniveau, dog skal permanente udvidelser af normeringen godkendes i byrådet. De decentrale institutioners budget opdeles i en ramme til løn og en eller to rammer til øvrige udgifter. De decentrale institutioner kan overføre mellem løn og øvrige rammer. Dog kan der ikke ske permanente udvidelser af normeringen uden godkendelse i byrådet. Anlægsbeløb (dranst 3) på og under kr. er frigivet ved byrådets godkendelse af det samlede budget. Øvrige anlægsbeløb er optaget som rådighedsbeløb, der skal frigives af byrådet, forinden arbejdets iværksættelse. Bevillingsniveauet for finansielle konti (dranst 4-7) følger Økonomi- og Indenrigsministeriet mindstekrav. Al låneoptagelse skal dog særskilt godkendes af byrådet. Det gælder dog ikke låneomlægninger. Takster Taksterne for betaling fra borgere for ydelser fra kommunale forsyningsvirksomheder og for benyttelse af sociale institutioner og ordninger mv. er godkendt af byrådet i forbindelse med budgetvedtagelsen. Bevillings- og budgetkontrol Detailreglerne for bevillings- og budgetkontrol er fastsat i bilag 3 til Regulativ for økonomisk styring og forvaltning i Vejen Kommune. Der foretages mindst 2 årlige budgetopfølgninger, der forelægges byrådet. Jf. de vedtagne 10 principper for økonomistyring i Vejen Kommune forelægges der månedlige budgetopfølgninger på udvalgsniveau i de respektive fagudvalg. I overensstemmelse med 9 i bekendtgørelse om kommunernes regnskabsvæsen mv. udarbejdes der endvidere et halvårsregnskab, der skal forelægges byrådet til godkendelse inden Økonomiudvalget udarbejder forslag til næste års budget til byrådet. Halvårsregnskabet skal være ledsaget af bemærkninger om kommunens forventede årsregnskab. Behandling af tillægsbevillinger og budgetomplaceringer Alle tillægsbevillinger skal behandles i byrådet. Budgetomplaceringer - uden væsentlige ændringer i materielle eller mængdemæssige forudsætninger - inden for den enkelte bevilling behandles i fagudvalgene.

7 Teknisk administrative budgetomplaceringer grundet kontoplanændringer og omplaceringer på institutioner omfattet af økonomisk decentralisering behandles dog administrativt. Overførselsadgang Institutioner med drifts- og udviklingsaftaler Overførsler af uforbrugte budgetbeløb sker ved tillægsbevillinger i det nye budgetår. Højest 10 pct. af et års oprindelige driftsbudgetramme kan overføres til året efter. Et eventuelt underskud kan højest udgøre 5 pct. af et års oprindelige driftsbudgetramme. Underskud overføres til året efter. Institutioner, som er omfattet af styringsaftalen på det sociale området i Region Syddanmark, kan dog maksimalt overføre +/- 5 pct. af årets omkostningsbaserede budget, jf. takstprincipperne i styringsaftalen. Det omkostningsbaserede budget indeholder overhead på 5 pct., afskrivninger, andel af centrale puljer og overskud/underskud i takstberegningen to år tidligere. Der skal udarbejde en årlig redegørelse fra institutionerne med begrundelse og formål for eventuelle overførsler og eventuelle underskud. Institutioner og afdelinger må højest have underskud i tre på hinanden følgende år. Det betyder, at institutioner og afdelinger, der i 2015 har et underskud skal være i balance senest med udgangen af Øvrige Der kan foretages overførsel af uforbrugte budgetbeløb efter konkret ansøgning. Ikke obligatorisk hovedoversigt Gennem hele budgetprocessen er der anvendt en hovedoversigt med det formål bl.a. at skabe overblik over den totale økonomi og de enkelte udvalgs bevillingsramme. Hovedoversigten er i nettobeløb og fokuserer på: Forventet regnskab for indeværende år Kassebeholdning primo og ultimo budgetåret Resultat af ordinær driftsvirksomhed Resultat af det skattefinansierede område Resultat inkl. forsyningsvirksomhed. Resultat efter tilgang/afgang af likvide aktiver.

8 I HELE KR. Forventet Budget Overslagsårene regnskab A BEHOLDNING PRIMO INDTÆGTER Indkomstskat løbende år Skrå skatteloft mv Kommunal grundskyld Dækningsafgift af offentlige ejendomme Selskabsskatter Generelle tilskud m.v INDTÆGTER I ALT SKATTEFINANSIERET DRIFT Udvalget for teknik og miljø Beskæftigelsesudvalget Udvalget for skoler og børn Udvalget for sundhed, kultur og fritid Udvalget for social og ældre Økonomiudvalget Centrale puljer mv UDGIFTER I ALT Pris- og lønregulering RENTER Af lån Af likvide aktiver Af diverse tilgodehavender RENTER I ALT ORD. DRIFTSVIRKSOMH SKATTEFINANSIERET ANLÆG Udvalget for teknik og miljø Beskæftigelsesudvalget Udvalget for skoler og børn Udvalget for sundhed, kultur og fritid Udvalget for social og ældre Økonomiudvalget A- OG B-ANLÆG I ALT Pris- og lønregulering SK.FINANS. OMRÅDE FORSYNINGSVIRKSOMHEDER Drift - netto Netto anlæg FORSYNINGSVIRKSOMH. I ALT Pris- og lønregulering RESULTAT I ALT TILGANG/AFG. LIKVIDE AKTIVER Optagelse af lån Afdrag på lån Diverse udlån Diverse finansforskydninger TILG/AFG LIKVIDE AKTIVER I ALT B ÆNDRING AF LIKVIDE AKTIVER C FORVENTEDE OVERFØRSLER til D KASSEBEHOLDNING (A+B+-C) Pulje til særlige investeringer E KASSEBEHOLDNING EKSKLUSIV PULJE TIL SÆRLIGE INVESTERINGER

9 Udskrivningsgrundlag i mio , , Udskrivningsprocent 25,2% 25,2% 25,2% 25,2% 25,2% Grundværdier i mio.: Landbrug - 5,56 o/oo 2.156, , , , ,5 Øvrige - 20,36 o/oo 2.690, , , , ,7