Udkast. LIV I FJELSTERVANG Aps

Transkript

1 Udkast LIV I FJELSTERVANG Aps Peter Bangsvej 9, Fjelstervang 6933 Kibæk CVR.nr.: SPECIFIKATIONER 2011

2 Indholdsfortegnelse SIDE Principper for opgørelse af skattepligtig indkomst 3. Opgørelse af skattepligtigt resultat Skatteberegning for indkomståret Specifikationer Side 2

3 Principper for opgørelse af skattepligtig indkomst Nettoomsætning Der er foretaget fuld periodisering af årets omsætning. Afskrivninger De skattemæssige afskrivninger foretages på baggrund af afskrivningslovens bestemmelser. Aktiver under den skattemæssige grænse for småaktiver, er udgiftsført. Periodisering Både i årsregnskabet og ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst foretages der ud fra et væsentlighedskriterium periodisering af såvel indtægter som udgifter. Debitorer Debitorer og andre tilgodehavender er optaget efter en forsigtig individuel vurdering. I det omfang, der på regnskabsaflæggelsestidspunktet er konstateret tab er disse fratrukket. Værdipapirer Værdipapirer indregnes til børskursen pr. statusdagen Side 3

4 Opgørelse af skattepligtigt resultat 2011 Indkomst før skattemæssige reguleringer Midlertidige afvigelser Regnskabsmæssige afskrivninger grunde og bygninger Skattemæssige afskrivninger grunde og bygninger Regnskabsmæssige afskrivninger andre anlæg, biler, driftsmateriel og inventar 0 Skattemæssige afskrivninger andre anlæg, biler, driftsmateriel og inventar Skattepligtig indkomst før underskudsfremførsel Overført underskud fra tidligere år Skattepligtig indkomst 0 Fremførselsberettigede underskud i skattepligtig indkomst Saldo fra og med indkomståret Modregnet i årets resultat Underskud, der kan fremføres til efterfølgende år Side 4

5 Skatteberegning for indkomståret 2011 Aktuel skat: Selskabsskat udgør 25 % af 0 = 0 Skattetillæg Beregnet selskabsskat 0 Ordinær acontoskat - 1. rate (marts) 0 Ordinær acontoskat - 2. rate (november) 0 Samlet skyldig skat for året 0 Udskudt skat: Regnskabsmæssig værdi grunde og bygninger Skattemæssig værdi grunde og bygninger Regnskabsmæssig værdi andre anlæg, biler, driftsmateriel og inventar 0 Skattemæssig værdi andre anlæg, biler, driftsmateriel og inventar Fremførselsberettigede underskud indkomst Grundlag for beregning af udskudt skat Udskudt skat afsættes med 25 % af = Skat i alt: Aktuel skat af årets resultat 0 Regulering af udskudt skat: Udskudt skat primo året Udskudt skat ultimo året, jf. ovenfor Side 5

6 Specifikationer Nettoomsætning Huslejeindtægt, købmandsforretning Huslejeindtægt, lejligheder Huslejeindtægt, hus Nettoomsætning i alt Omkostninger til varer og hjælpematerialer Ejendomsskat Forsikringer Forbrugsafgifter Vedligeholdelse Annoncer & reklame Møder m. v Porto og gebyrer Gaver Kontorartikler 0 24 Regnskabsassistance Regulering Regnskabsassistance vedr Øvrige omkostninger Andre eksterne omkostninger, jf. nedenfor 2 6 BRUTTOFORTJENESTE DÆKNINGSBIDRAG (EKSKL. ANDRE DRIFTSINDTÆGTER) Nettoomsætning i alt Omkostninger til varer og hjælpematerialer DÆKNINGSBIDRAG DÆKNINGSGRAD 80,33% 80,25% Afrundingsdifferencer 2 6 Andre eksterne omkostninger i alt 2 6 Side 6

7 Specifikationer Finansielle omkostninger Renteudgifter kassekredit Renteudgifter øvrige Skattemæssige afskrivninger Grunde og bygninger Saldoværdi primo Tilgang i året 0 0 Afgang i året 0 0 Afskrivningsgrundlag Årets afskrivning Saldoværdi ultimo Andre anlæg, biler, driftsmateriel og inventar Saldoværdi primo Tilgang i året 0 0 Afgang i året 0 0 Afskrivningsgrundlag Årets afskrivning Saldoværdi ultimo Periodeafgrænsningsposter Forsikring Tilgodehavende hos skat Bankgæld Andelskassen Midt Vest - Kassekredit Leverandører af varer og tjenesteydelser Skyldige omkostninger - regnskabsassistance Huslejedepositum Side 7

8 Specifikationer Anden gæld Afrundingsdifferencer 1 1 Skyldig moms jf. nedenfor Moms Skyldig moms primo Udgående moms Indgående moms Betalt moms Side 8

9 Specifikationer Momsafstemning for dette regnskabsår Udgående moms (salgsmoms) ifølge bogføringen Udgående moms (salgsmoms) angivet med Difference i udgående moms Indgående moms (købsmoms) ifølge bogføringen Indgående moms (købsmoms) angivet med Difference i indgående moms -201 Nettodifference moms 201 Side 9