Bekendtgørelse om udbetaling af kapitalpension m.v. ved livstruende sygdom

Transkript

1 Page 1 of 6 BEK nr 1031 af 24/10/2005 Gældende Offentliggørelsesdato: Skatteministeriet Oversigt (indholdsfortegnelse) Kapitel 1 Kapitel 2 Kapitel 3 Kapitel 4 Kapitel 5 Bilag 1 Anvendelsesområde Sygdomme der anses for livstruende Dokumentation for livstruende sygdom Aftaler om udbetaling af kapitalforsikring, opsparing i pensionsøjemed og supplerende engangsydelse Ikrafttræden Kapitalpensions-attest Den fulde tekst Bekendtgørelse om udbetaling af kapitalpension m.v. ved livstruende sygdom I medfør af 10, stk. 3, 12, stk. 3, 25, stk. 2, 29 A, stk. 3, og 51 i pensionsbeskatningsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 824 af 25. august 2005, fastsættes: Anvendelsesområde Kapitel 1 1. Ved udbetaling af kapitalforsikring, opsparing i pensionsøjemed eller supplerende éngangsydelse fra en pensionskasse svares i henhold til pensionsbeskatningslovens 25, stk. 1, nr. 4, eller 29 A, stk. 1, 2. pkt., en afgift på 40 pct., hvis ejeren eller pensionskassemedlemmet i overensstemmelse med reglerne i denne bekendtgørelse dokumenterer, at han eller hun lider af én af de i kapitel 2 opregnede livstruende sygdomme. Stk. 2. Udbetaling af en selvpensioneringskonto kan finde sted, hvis kontohaveren i overensstemmelse med reglerne i denne bekendtgørelse dokumenterer, at han eller hun lider af én af de i kapitel 2 opregnede livstruende sygdomme, jf. 3, stk. 3, i bekendtgørelse nr. 302 af 2. maj 2000 om selvpensioneringskonti oprettet før den 2. juni Sygdomme der anses for livstruende Kapitel 2 Kræft 2. Ved kræft forstås ondartet (malign) svulst (tumor), der mikroskopisk er karakteriseret ved ukontrollabel, infiltrativ vækst ud i tilstødende væv og klinisk ved en tendens til lokalt recidiv og spredning til regionale lymfeknuder og fjernere organer (metastase), herunder malignt melanom (modermærkekræft). Endvidere omfattes alvorlige leukæmiformer, lymfoner (lymfeknudekræft) samt Hodgkins sygdom (stadium II-IV). Stk. 2. Følgende kræftformer anses uanset stk. 1 som udgangspunkt ikke for livstruende: 1) hudkræft, herunder Kaposis sarkom (uden påvist HIV-infektion), og 2) svulster, der ved den mikroskopiske (histologiske) undersøgelse beskrives som præmaligne (forstadier til kræft), såsom a) celleforandringer i livmoderhalsen (Cervical Intraepithelial Neoplasi (CIN), alle stadier), b)»carcinoma in situ«, c) godartede blærepapillomer, d) Hodgkins sygdom (stadium I) og e) kronisk lymfatisk leukæmi. Stk. 3. Stk. 2 gælder ikke, såfremt en læge stiller en individuel diagnose, hvorefter den pågældende kræftform må anses for livstruende. Stk. 4. Diagnose af en sygdom som omhandlet i stk. 1 eller stk. 3, skal kunne dokumenteres. Når der er tale om en svulst, skal diagnosen være baseret på histologisk eller cytologisk undersøgelse af fjernet svulst eller biopsi heraf foretaget af speciallæge i vævsundersøgelser (patologisk anatomi).

2 Page 2 of 6 Blodprop i hjertet 3. Ved blodprop i hjertet (hjerteinfarkt) forstås akut opstået henfald af en del af hjertets muskulatur som følge af utilstrækkelig blodtilførsel til den pågældende del af hjertet. Diagnosen skal være baseret på mindst to af følgende tre kriterier: 1) sygehistorie med typiske, vedvarende brystsmerter, 2) samtidigt opståede elektrokardiografiske forandringer, forenelige med diagnosen: akut myokardieinfarkt, og 3) samtidig signifikant forhøjelse af blodværdierne for mindst 2 af følgende 3 hjertespecifikke enzymer: a) kreatinfosfokinase (CK), b) aspartataminmotransferase (ASAT) og c) mælkesyredehydrogenase (LHD). Stk. 2. Diagnose af en sygdom som nævnt i stk. 1 skal være stillet på en kardiologisk eller internmedicinsk afdeling, af kardiologisk speciallæge eller af speciallæge i intern medicin. Bypass-opererede tilfælde af koronarsklerose 4. Ved bypass-opererede tilfælde af koronarsklerose forstås planlagt eller foretaget hjertekirurgisk behandling af kranspulsåreforkalkning (revaskularisering) omfattende en eller flere kranspulsårer med anlæggelse af vene- og/eller arteriegrafts, udført hos personer med medicinsk intraktabel angina pectoris. Stk. 2. Med planlagt eller foretaget bypass-operation som nævnt i stk. 1 sidestilles planlagt eller foretaget ballonudvidelse. Stk. 3. Ved planlagt operation som nævnt i stk. 1 og 2 kræves, at personen er accepteret på venteliste. Hjerteklapkirurgi 5. Ved hjerteklapkirurgi forstås planlagt eller foretaget åben hjertekirurgisk behandling af medfødte eller erhvervede hjerteklapsygdomme med indsættelse af kunstige mekaniske eller biologiske hjerteklapproteser. Stk. 2. Ved planlagt behandling som nævnt i stk. 1 kræves, at personen er accepteret på venteliste. Hjerneblødning 6. Ved hjerneblødning (apopleksi) forstås en læsion af hjernen, som medfører objektive neurologiske udfaldssymptomer af mere end 24 timers varighed som følge af infarkt forårsaget af emboli eller trombose, af en subaraknoidalblødning eller af et intercerebralt hæmatom opstået spontant eller som følge af en vaskulær malformation. Stk. 2. Diagnose af en sygdom som nævnt i stk. 1 skal være stillet på en neuromedicinsk eller neurokirurgisk afdeling eller af speciallæge i neuromedicin. Der skal forefindes blivende neurologiske udfald, og der skal foreligge CT-scanning med fund svarende til de i stk. 1 nævnte karlidelser. Sækformet udvidelse af hjernens pulsårer 7. Sækformet udvidelse af hjernens pulsårer (intrakranialt sakkulat aneurisme) skal være fastslået på grundlag af en røntgenundersøgelse af hjernens pulsårer (angiografi). På grundlag heraf skal personen have fået udført operation eller behandling eller være på venteliste hertil, eller det skal være fastslået, at behandling af tekniske årsager ikke kan gennemføres. Dissemineret sklerose 8. Ved dissemineret sklerose forstås en kronisk sygdom, der klinisk er karakteriseret af gentagne attakker med neurologiske udfaldssymptomer fra forskellige dele af centralnervesystemet. Der skal have været mere end én veldefineret episode (attak) af symptomer, eller der skal være tale om et fremadskridende forløb. Diagnosen bør være understøttet af mindst ét af følgende tre kriterier: 1) forhøjet IgG indeks i hjernerygmarvsvæsken, 2) forlænget latens ved VEP; (det er ikke tilstrækkeligt, hvis der klinisk kun er affektion af nervus opticus), eller 3) typiske forandringer ved MR-scanning af hjernen, med multiple affektioner af den hvide substans. Stk. 2. Diagnose af en sygdom som nævnt i stk. 1 skal være stillet på en neuromedicinsk eller neurokirurgisk afdeling. Amyotrofisk lateralsklerose 9. Ved amyotrofisk lateralsklerose (ALS) forstås en fremadskridende sygdom af ukendt årsag med degeneration af det centrale perifere nervesystem. Stk. 2. Diagnose af den i stk. 1 nævnte sygdom skal være stillet på en neuromedicinsk afdeling og være bekræftet ved elektromyografi. Muskelsvind og neuromuskulære sygdomme 10. Ved muskelsvind og neuromuskulære sygdomme forstås én af følgende sygdomme: 1) Limb-Girdle Muskeldystrofi. 2) Myastenia Gravis. 3) Distal Muskelatrofi (Charcot-Marie-Tooth). 4) Duchenne Muskeldystrofi. Stk. 2. Diagnose af en sygdom som nævnt i stk. 1 skal være stillet på en neurologisk afdeling.

3 Page 3 of 6 HIV-infektion 11. Ved HIV-infektion forstås infektion med HIV-1. Stk. 2. HIV-infektion dokumenteres ved positiv HIV-test udført i lægeligt regi. Nyresvigt 12. Nyresvigt anses for livstruende i sidste fase, der viser sig på den måde, at begge nyrer kronisk og uigenkaldeligt holder op med at fungere, hvilket resulterer i, at enten peritoneal- eller hæmodialyse iværksættes, eller at der planlægges eller gennemføres nyretransplantation. Stk. 2. Ved planlagt nyretransplantation som nævnt i stk. 1 kræves, at personen er accepteret på venteliste. Større organtransplantationer 13. Ved større organtransplantationer forstås planlagt eller foretaget organtransplantation omfattende hjerte, hjerte-lunge, lunge eller lever hos personer med intraktabelt organsvigt. Stk. 2. Ved planlagt organtransplantation som nævnt i stk. 1 kræves, at personen er accepteret på venteliste. Andre livstruende sygdomme 14. Told- og skatteforvaltningen kan efter indhentet udtalelse fra Sundhedsstyrelsen tillade, at der sker afgiftsberigtigelse efter 1, stk. 1, ved udbetaling fra en kapitalforsikring, opsparing i pensionsøjemed eller supplerende éngangsydelse fra en pensionskasse, hvis ejeren lider af en livstruende sygdom, som ikke er omfattet af Afgørelsen skal træffes på grundlag af en individuel diagnose stillet af en læge. Ved afgørelsen tages der hensyn til, om sygdommen i henseende til forkortelse af personens forventede restlevetid må anses for ligestillet med én eller flere af de i 2-13 opregnede sygdomme. Sundhedsstyrelsen kan til brug for den i 1. pkt. nævnte udtalelse indhente sådanne yderligere oplysninger, som skønnes nødvendige, herunder oplysninger hos den læge, der har stillet diagnosen. Stk. 2. Told- og skatteforvaltningen kan efter indhentet udtalelse fra Sundhedsstyrelsen tillade, at en selvpensioneringskonto udbetales til kontohaveren, jf. 1, stk. 2, hvis kontohaveren lider af en livstruende sygdom, som ikke er omfattet af Stk. 1, pkt., finder tilsvarende anvendelse. Stk. 3. Ansøgning om tilladelse efter stk. 1 eller 2 skal indgives til told- og skatteforvaltningen. Lægeerklæring og eventuelle medfølgende lægelige oplysninger kan indeholdes i lukket kuvert stilet til Sundhedsstyrelsen. Dokumentation for livstruende sygdom Kapitel En person, der vil ophæve eller kræve udbetaling fra en kapitalforsikring, opsparing i pensionsøjemed, supplerende éngangsydelse fra en pensionskasse eller selvpensioneringskonto på grund af livstruende sygdom som nævnt i 2-13, skal til brug for afgiftsberegningen overgive vedkommende livsforsikringsselskab, pengeinstitut eller pensionskasse dokumentation for, at den livstruende sygdom foreligger. Dokumentationen sker i form af en udfyldt blanket, der skal være underskrevet af en læge. Blanketten er vedhæftet nærværende bekendtgørelse som bilag 1. Stk. 2. En person, der vil ophæve eller kræve udbetaling fra en kapitalforsikring, opsparing i pensionsøjemed, supplerende éngangsydelse fra en pensionskasse eller selvpensioneringskonto på grund af livstruende sygdom som nævnt i 14, skal fremlægge dokumentation for, at udbetaling er tilladt af told- og skatteforvaltningen. Kapitel 4 Aftaler om udbetaling af kapitalforsikring, opsparing i pensionsøjemed og supplerende engangsydelse 16. Ved indgåelse af aftaler om kapitalforsikring, opsparing i pensionsøjemed og pensionsordninger i pensionskasser, hvortil der er knyttet supplerende éngangsydelse, kan det aftales, at udbetaling kan ske, hvis ejeren dokumenterer, at han eller hun er ramt af en sygdom som nævnt i Aftalen kan helt eller delvis undtage én eller flere af de i 2-14 nævnte sygdomme. Undtagelse kan gøres afhængig af andre omstændigheder, herunder den pågældendes erhvervsmæssige situation og de omstændigheder, hvorunder den pågældende har pådraget sig sygdommen. Det kan endvidere aftales, at sygdommen skal dokumenteres på anden måde end den, der er foreskrevet i 15, stk. 1. Ikrafttræden Kapitel Bekendtgørelsen træder i kraft den 1. november Stk. 2. Samtidig ophæves bekendtgørelse nr. 311 af 4. maj 2000 om udbetaling af kapitalpension m.v. ved livstruende sygdom.

4 Page 4 of 6 Skatteministeriet, den 24. oktober 2005 Kristian Jensen /Birgitte Christensen

5 Page 5 of 6 Bilag 1 Kapitalpensions-attest (Til brug ved udbetaling af kapitalforsikring, opsparing i pensionsøjemed, selvpensionskonti eller supplerende engangsydelse på grund af livstruende sygdom) Patient-/kundeoplysninger: (navn, adresse, cpr-nr.) Undertegnede læge erklærer herved, at ovennævnte patient/kunde har en sygdom omfattet af Skatteministeriets bekendtgørelse nr af 24. oktober 2005 om udbetaling af kapitalpension m.v. ved livstruende sygdom. (Se bagsiden.) Lægens navn og adresse: (evt. stempel) Dato: Lægens underskrift Samtykke: (udfyldes kun, hvor pensionsinstituttet på vegne af patient/kunde anmoder om erklæringen) Jeg giver mit samtykke til, at denne attest må videregives til nedennævnte pensionsinstitut. Dato: Patientens underskrift Denne attest betales af patienten til læge/sygehus og sendes til: Pensionsinstitut: (Navn, adresse, evt. kontaktperson og telefonnummer) attestnummer Den Almindelige Danske Lægeforening Skatteministeriet

6 Page 6 of 6