Det er pålagt grønlandske arbejdsgiverne at trække grønlandsk A-skat af indbetalinger til

Transkript

1 Om de nye grønlandske beskatningsregler for pensionsordninger i pensionsselskaber i ( 39 a i den grønlandske indkomstskattelov) 1 Hvad er de væsentligste ændringer i loven? Fra den 1. januar 2017 er der ikke grønlandsk skattemæssig fradragsret for indbetalinger til pensionsordninger i pensionsselskaber udenfor Grønland. Det er pålagt grønlandske arbejdsgiverne at trække grønlandsk A-skat af indbetalinger til pensionsordninger uden for Grønland. skattefradrag for indbetalinger. Hvis pensionsordningen er privat, er der ikke grønlandsk For pensionsordninger, hvor der ikke er grønlandsk skattemæssig fradragsret for indbetalinger, er udbetalinger skattefri. Der vil ikke være et loft på indbetalingerne til disse nye pensionsordninger. Fra 1. januar 2017 kan indbetalinger til pensionsordninger i grønlandske pensionsinstitutter, hvor der er grønlandsk skattemæssig fradragsret for indbetalingerne, maksimalt udgøre 20 % af indkomsten. Hvis ordningen udbetales før det 60. år, skal der betales en afgift på 10 %, hvis man bor i Grønland. Hvis man er flyttet til, er der ingen afgift. Man kan kun få udbetalt en pensionsordning før pensionsalderen, hvis pensionsaftalen tillader det. Det er i mange tilfælde ikke tilladt at få udbetalt en pensionsordning før pensionsalderen. Der er mulighed for at købe depotsikring for op til 10 % af indbetalingen til pensionsopsparingen, der skal være livspension. Personer, der indbetaler til ordninger omfattet af de nye regler, kan i perioden få et skattepligtigt tilskud til pensionsindbetalingerne fra Grønlands Selvstyre. Beløbet er på 5 procentpoint, dog maksimalt 420 kr. om måneden i , og 3 procentpoint, dog maksimalt 250 kr. om måneden i Tilskuddet tilfalder alene personer, der har en pensionsordning i et dansk eller færøsk selskab pr. 31. december 2016, hvor der har været grønlandsk skattemæssig fradragsret for indbetalingerne. Nye tilkomne i Grønland vil ikke blive omfattet af disse tilskudsregler. Tilskuddet udbetales sammen med lønnen for offentligt ansatte. Skattestyrelsen i Grønland vil fastsætte nærmere krav for udbetaling af tilskud og krav om dokumentation for privatansatte. 2 Hvad er baggrunden for lovændringen? Formålet med lovændringen er at sikre, at borgere i Grønland sparer op til alderdommen og dermed bliver mere selvforsørgende. Formålet er også at sikre, at Grønland får skatten fra pensionsordninger enten ved indbetaling eller ved udbetaling. Princippet er, at penge indtjent i Grønland også skal beskattes i Grønland. Det har tidligere været et problem, at en stor persongruppe har fået fradrag i Grønland af pensionsindbetalinger, men er flyttet til ved udbetaling - og derved får skatten på udbetalingstidspunktet, selvom opsparingen er foregået under opholdet i Grønland. 3 Hvornår træder den nye lov i kraft? Loven træder i kraft den 1/ og derved skal pensionsindbetalinger fra lønnen i januar 2017 og fremefter leve op til de nye regler. 1

2 4 Betyder de nye skatteregler at jeg får mindre i pension, hvis jeg bor i Grønland og har min pensionsordning i et dansk pensionsselskab? Det kan vi ikke besvare entydigt. Fra et skattemæssigt synspunkt er der fortsat balance. Når man sammenligner pensionsordninger i PFA Pension er der skattemæssig symmetri både før og efter 1/ Der er grønlandsk fradragsret for indbetalinger før 1/1 2017, og de tilhørende udbetalinger bliver beskattet, uanset hvornår udbetalingerne sker. Der er ikke grønlandsk fradragsret for indbetalinger fra 1/ og de tilhørende udbetalinger bliver ikke beskattet. De nye skatteregler betyder, at der bliver oprettet en yderligere pensionsordning til indbetalinger fra 1/ Det fører til øgede omkostninger og dermed mindre pension. Hvis man fra 1/ vil foretage en sammenligning mellem på den ene side en pensionsordning i et grønlandsk pensionsinstitut med grønlandsk fradragsret for indbetalingerne, og på den anden side en pensionsordning i et dansk pensionsinstitut uden grønlandsk fradragsret for indbetalingerne, er der forskellige andre forhold, der skal tages i betragtning. Det gælder blandt andet eventuelle forskelle på de ydelser, der er i pensionsordningerne, og på rente/afkast og omkostninger. Der er også forskel på afgift til Selvstyret ved eventuel udbetaling før det 60. år, hvis pensionsordningen muliggør det. 5 Hvad betyder det, at der ikke er grønlandsk skattemæssig fradragsret for indbetalingerne på min nye pensionsordning? Hvis indbetalingen sker via din arbejdsgiver, som skal arbejdsgiveren tilbageholde skatten af indbetalingen og betale den til Grønlands Skattestyrelse. Hvis du er privat indbetaler, har du ikke grønlandsk skattefradrag for indbetalingen. 6 Hvor stor en andel af indbetalinger via arbejdsgiver til pensionsordningen skal jeg betale skat af med de nye regler? Du skal betale indkomstskat af indbetalingerne via din arbejdsgiver til din pensionsordning uden grønlandsk skattefradrag. Størrelsen på indkomstskatten afhænger af hvilken kommune, du bor i. Den samlede skatteprocent for 2016 for hver af de grønlandske kommuner fremgår af tabellen nedenfor. Kommune Kommuneskat Landsskat Fælles kommunal skat Samlet skatteprocent Qaasuitsup Kommunia Qeqqata Kommunia Kommuneqarfik Semersooq Kommune Kujalleq Personer, der bliver beskattet af lønnen i Grønland, skal ikke betale arbejdsmarkedsbidrag. Derfor skal PFA Pension ikke afregne arbejdsmarkedsbidrag af indbetalinger via arbejdsgiver for disse personer - i modsætning til personer der bliver beskattet af lønnen i. 7 Er det slet ikke muligt at få grønlandsk skattefradrag efter 1/1 2017? 2

3 Da du har pensionsordning i et dansk pensionsselskab, vil du være omfattet af de nye regler for pensionsordninger i udlandet ( 39 a i den grønlandske indkomstskattelov), som ikke giver ret til grønlandsk skattefradrag for indbetalingerne. Efter 1/1 2017, vil det fortsat være muligt at få grønlandsk skattefradrag, hvis man tegner en pensionsordning i et pensionsselskab i Grønland. Man skal dog betale skat af udbetalingerne, hvis man har en pensionsordning med grønlandsk skattefradrag. 8 Bliver afkastet beskattet på min nye pensionsordning uden grønlandsk skattefradrag? Mens man bor i Grønland, bliver afkastet på den nye pensionsordning ikke beskattet efter de nuværende regler. Selvstyret har dog planer om at indføre en sådan beskatning i løbet af et par år. Hvis man flytter til, bliver afkastet fremadrettet beskattet efter danske skatteregler. 9 Hvem kan få udbetalingerne fra min pensionsordning med de nye skatteregler? Udbetalinger skal tilfalde dig selv. Skulle du gå bort, kan din ægtefælle/samlever og/eller børn få udbetalinger, hvis din pensionsordning muliggør det. I så fald vil der være en aldersgrænse i pensionsordningen for, hvor gamle børnene kan være. Om din nye pensionsordning uden grønlandsk skattefradrag i PFA Pension 10 Er mine forsikringsdækninger ligeså gode som før 1/1 2017, når der skal betales skat af indbetalingerne til mine forsikringer efter 1/1 2017? De beløb, du vil få, er er på samme niveau som før 1/1 2017, hvis du får brug for at blive dækket af dine forsikringer. Det skyldes, at udbetalinger fra din gamle pensionsordning med grønlandsk skattefradrag er skattepligtige, hvorimod udbetalinger fra din nye pensionsordning uden grønlandsk skattefradrag ikke er skattepligtige, da der allerede er betalt skat ved indbetalingen til pensionsordningen. Det betyder altså, at selvom der betales skat af indbetalingen til forsikringerne på din nye pensionsordning, og indbetalingen derfor er et mindre beløb end på din gamle pensionsordning, så vil du få beløb på samme niveau som på din gamle pensionsordning. Hvis du har en pensionsordning som led i en ansættelse, afhænger dine forsikringsdækninger dog af, at din arbejdsgiver sender de korrekte informationer til PFA Pension vedr. løn og pensionsbidrag. Er du i tvivl om, hvilke forsikringer du er omfattet af, er du altid velkommen til at kontakte os. 11 Hvad sker der med min gamle pensionsordning med grønlandsk skattefradrag i PFA Pension? Din gamle pensionsordning i PFA Pension med grønlandsk skattefradrag vil blive lavet om til en indbetalingsfri police per 1/ Derved bliver indbetalingen for din løn i december måned 2016 den sidste indbetaling på din gamle pensionsordning. At policen bliver indbetalingsfri betyder, at pengene på pensionsordningen fortsat vil være opsparet og investeret hos PFA Pension, men der bliver ikke sat flere indbetalinger ind på ordningen, med mindre du henvender dig til os om at gøre ordningen aktiv igen. Afkastet bliver beskattet med pensionsafkastskat, som for 2016 er 15,3 %. Du skal være opmærksom på, at du kun kan få fradrag for indbetalingerne til din gamle pensionsordning, hvis du flytter til og dermed bliver skattepligtig til igen. 3

4 12 Hvad sker der med min pensionsordning uden grønlandsk skattefradrag, hvis jeg flytter til? Hvis du flytter til, kan du fortsat indbetale til din pensionsordning uden skattefradrag. Du vil dog ikke længere skulle betale en afgift på 10 %, hvis ordningen udbetales, inden du fylder 60 år, hvis det er muligt i pensionsordningen.. Til gengæld skal du løbende betale dansk kapitalindkomstskat af afkastet på din pensionsordning, hvis du flytter til. 13 Vil jeg kunne få en pensionsordning med grønlandsk skattefradrag, hvis jeg tegner en pensionsordning i det grønlandske pensionsselskab PFA Soraarneq? Du vil kunne få grønlandsk skattefradrag, hvis du tegner en ordning i PFA Soraarneq. Men du skal dog være opmærksom på, at PFA Pension vil nedlukke PFA Soraarneq og overføre alle pensionskunderne til PFA Pension i den nærmeste fremtid. Dermed vil du på sigt ikke kunne have en pensionsordning med grønlandsk skattefradrag i PFA Soraarneq. 14 Kan jeg få min gamle pensionsordning med grønlandsk skattefradrag udbetalt? Du kan få din gamle pensionsordning udbetalt, hvis den giver mulighed for det. Mange pensionsaftaler giver dog ikke mulighed for at man kan få udbetalt en pensionsordning, inden man når pensionsalderen. Hvis du vil undersøge denne mulighed, kan du kontakte os. Du skal dog være opmærksom på, at der skal betales en afgift på 60 % til skattevæsenet, hvis du ønsker at få udbetalt pensionsordningen, hvor der har været grønlandsk skattefradrag for indbetalingerne. 15 Er der ekstra omkostninger forbundet med skiftet til den nye pensionsordning uden grønlandsk skattefradrag i PFA Pension? PFA Pension tager et gebyr for administration af en indbetalingsfri police, og dette gør sig også gældende for din gamle pensionsordning, når den bliver indbetalingsfri per 1/ Gebyret er ca. 720 kr. om året i 2017 og vil blive betalt af opsparingen på pensionsordningen. Gebyrets størrelse ændres fra år til år. Du skal være opmærksom på, at der er mulighed for at få et tilskud fra den grønlandske skatteforvaltning i en overgangsperiode fra 2017 til 2021.Det er en kompensation for ændring af pensionsordninger og dermed bl.a. for gebyret på den indbetalingsfri pensionsordning. Se svaret på næste spørgsmål for at få yderligere information. 16 Er der mulighed for kompensation for ulemper i forbindelse med skiftet til den nye ordning i PFA Pension? Du har mulighed for at få tilskud fra den grønlandske skatteforvaltning i en overgangsperiode fra 2017 til 2021, hvis du opfylder følgende kriterier: Du skal i 2016 have en pensionsordning i et pensionsinstitut i (dvs. ikke i Grønland), hvor der i 2016 bliver indbetalt med grønlandsk skattefradrag for indbetalingerne. Du skal være fuldt skattepligtig i Grønland den 31/ Du skal fra og med 2017 have en pensionsordning i et pensionsinstitut i (dvs. ikke i Grønland), hvor der fra og med 2017 bliver indbetalt uden grønlandsk skattefradrag, og som er omfattet af 39 a i den grønlandske indkomstskattelov. 4

5 Hvad består tilskuddet af? Tilskuddet udgør 5 procentpoint i og 3 procentpoint i 2020 og 2021 af det beløb, som før skat indbetales til den nævnte pensionsordning i et pensionsinstitut i, hvor der bliver indbetalt uden grønlandsk skattefradrag for indbetalingerne. Pensionsordningen skal være omfattet af den nævnte 39 a i den grønlandske indkomstskattelov. Tilskuddet kan højst være 420 kr. pr. måned (svarende til kr. pr. år) i perioden , og højst 250 kr. pr. måned (svarende til kr. pr. år) i perioden Hvordan får man tilskuddet? For ansatte i Grønlands Selvstyre og dets institutioner bliver tilskuddet udbetalt sammen med lønnen, og hvis pensionsordningen er et led i ansættelsen, vil den grønlandske offentlige arbejdsgiver indbetale tilskuddet direkte på ordningen. Personer, der ikke er ansat hos en grønlandsk offentlig arbejdsgiver, kan elektronisk ansøge den grønlandske skatteforvaltning om udbetaling af tilskud. Ansøgning for et kalenderår skal ske i perioden 1. juli 30. september i det efterfølgende kalenderår. Skattestyrelsen i Grønland vil fastsætte nærmere krav for udbetaling af tilskud og krav om dokumentation. 17 Kan jeg få KundeKapital på min nye pensionsordning uden grønlandsk skattefradrag? Du vil få KundeKapital på din nye pensionsordning uden grønlandsk skattefradrag, såfremt den pensionsaftale, som du er omfattet af, giver mulighed for dette. Hvis du har fået KundeKapital på din nuværende pensionsordning med grønlandsk skattefradrag, vil du også få det på din nye pensionsordning uden grønlandsk skattefradrag. 5