HALS KOMMUNE SKATTEAFDELINGENS

Transkript

1 HALS KOMMUNE SKATTEAFDELINGENS 2003/2004 For ligningsperioden 1/ til 30/6 2004

2 INDHOLDSFORTEGNELSE. Forord...side 3 Facts om årsopgørelsen...side 4 Samlet skattebetaling...side 5 Antal udsøgte personer...side 6 Skatteydergrundlag...side 7 Ligningsresultater...side 7 Ligning af lønmodtagere m.fl...side 8 Ligning af hovedaktionærer...side 9 Ligning af erhvervsdrivende...side 10 Måltal erhvervsdrivende...side 11 Måltal baseret på omsætning...side 12 Diverse korrektioner...side 13 Øvrige oplysninger vedr. ligningen...side 14 Ligningstemaer...side 14 Helhedsorienteret sagsbehandling...side 15 Kontrolaktioner...side 15 Totalproduktion ligning...side 16 Klagebehandling...side 17 Forskudsregistrering...side 18 Folkeregister...side 18 Øvrige opgaver...side 19 Personaleforhold...side 19 Fordeling af anvendt arbejdstid...side 20 Kvalitetsprojekt...side 21 2

3 FORORD. Byrådets kvantitative mål for ligningsindsatsen i perioden 1/ / er blevet opfyldt. I forhold til ligningsplanen mangler der en revisionsag, men trods denne afvigelse er måltallet opnået. Endda med et overskud på 14,5% Ved ligningsperiodens udløb manglede skatteafdelingen at gennemgå 8 udsøgte erhvervsdrivende og 5 hovedaktionærer. Disse sager er efter udløbet af perioden blevet gennemgået. I mange tilfælde sammen med nyt indkomstår. Det samlede ligningsresultat kan kun betegnes som meget tilfredsstillende, specielt når der henses til de anvendte ressourcer. Beretningen er udarbejdet i henhold til bestemmelser i de ligningsplaner, der er udarbejdet af såvel Told- og Skattestyrelsen som Hals Kommune vedrørende indkomståret August 2004 Carl Hansen Afdelingschef 3

4 FACTS OM ÅRSOPGØRELSEN Årsopgørelser vedrørende 2002 for i alt skatteydere: Fordeling af antal personer restskat 27% forskud=slutopgørelse 7% overskydende skat 66% personer fik en restskat på i alt: kr personer fik overskydende skat på i alt: kr. For 638 personer stemte forskud med slutopgørelsen. Af de personer med restskat, havde de personer en restskat på under kr., og deres restskat overføres således til opkrævning sammen med forskudsskatten for ind-komståret De resterende 199 personer havde tilsammen en restskat på kr. Kilde : TS-liste 9703 SAMLET SKATTEBETALING 4

5 Den samlede personskat vedrørende indkomståret 2002 for kommunens skatteborgere var på i alt kr. Fordelingen på de forskellige skattearter er således: Bundskat Mellemskat Topskat Statsskat i alt Kontrollovstillæg Amtsskat Kommuneskat Kirkeskat Virksomhedsskat Skat af renteindtægter S12 Udbytteskat Ejendomsværdiskat I ALT Herudover er der betalt: Arbejdsmarkedsbidrag Den midlert. pensionsopsp. I ALT kr kr kr kr kr kr kr kr kr. 0 kr kr kr kr kr kr kr. Kilde: TS-liste 9699 Procentfordeling AM-bidrag m.v. 19% Amtsskat 21% Øvrige skatter 4% Statsskat 17% Ejd.værdiskat 4% Kommuneskat 35% 5

6 ANTAL UDSØGTE PERSONER Det totale antal selvangivelser, der er udtaget til kontrol. Antal udsøgte personer Begrænset skattepligt m.v. 311 Erhvervsdrivende m.ligningsartskode Hovedaktionær, kommanditist. 402 Frie goder, repræsentant m.v. 159 Store fradrag Renteindtægter, udl. indk. 88 Køb/salg af ejendom 90 Overskud ejendom m.v. 0 Konteringsdifferencer 61 Ialt Kilde: TS-system US-sort. Dette svarer til, at 38% af det totale antal personer på mandtalslisten (9.554) udsøges til kontrol. Ses der bort fra de erhvervsdrivende med ligningsartskode, bliver 24% udsøgt. 6

7 SKATTEYDERGRUNDLAG : Antal på mandtal Lønmodtagere og pensionister Med ligningsartskode: 1. Større virksomheder Mindre virksomheder Andre virksomheder Nye/ophørte virksomheder Hovedaktionærer Kommanditister Særlige skatteydere 290 I alt på mandtalsliste Kilde: SY28-blnk-9821 LIGNINGSRESULTATER I måltalsopfyldelsen indgår indkomstårene 2000, 2001 og 2002 i produktionen, som er gennemført i perioden 1. juli 2003 til 30. juni

8 LIGNINGSRESULTATER: LIGNING AF IKKE ERHVERVSDRIVENDE: Lønmodtagere, pensionister og kommanditister FORHØJEL- SER: TOTAL Antal Beløb Antal Beløb Antal Beløb Antal Beløb Alm. lønmodtager/pensionist Kommanditist Særlig skatteyder Forhøjelser i alt NEDSÆTTEL- SER: TOTAL Antal Beløb Antal Beløb Antal Beløb Antal Beløb Alm. lønmodtager/pensionist Kommanditist Særlig skatteyder Nedsættelser ialt Kilde: T&S - LSPS 8

9 LIGNING AF HOVEDAKTIONÆRER: Hovedaktionærer FORHØJEL- SER: TOTAL Antal Beløb Antal Beløb Antal Beløb Antal Beløb Hovedaktionærer Forhøjelser i alt NEDSÆTTEL- SER: TOTAL Antal Beløb Antal Beløb Antal Beløb Antal Beløb Hovedaktionærer Nedsættelser ialt Kilde: T&S LSPS 9

10 LIGNING AF ERHVERVSDRIVENDE Erhvervsdrivende FORHØJEL- SER: TOTAL Antal Beløb Antal Beløb Antal Beløb Antal Beløb Større virksomheder Mindre virksomheder Andre virksomheder Nystartede virksomheder Forhøjelser i alt NESÆTTEL- SER: TOTAL Antal Beløb Antal Beløb Antal Beløb Antal Beløb Større virksomheder * Mindre virksomheder Andre virksomheder Nystartede virksomheder Ned sættelser ialt Kilde: T&S - LSPS * Nedsættelse større virksomheder i 2002 er påvirket af en enkelt nedsættelse på kr. 5.2 mill. 10

11 MÅLTAL: ERHVERVSDRIVENDE: Måltalsoversigt baseret på antal erhvervsdrivende på mandtal: personer. Erhvervsdrivende Hals Kommunes måltal Antal kontroller Målopfyldelsesprocent Antal ændrede Træfprocent Gennemgang , ,8 Partiel revision , ,7 Revision , ,7 Alle kontrolarter , ,7 Kilde: T&S - LSPK Måltalspoints: Som en nyskabelse i forhold til tidligere tildeles kontrolprocesserne points efter sværhedsgrad således: 1 ligningsmæssig gennemgang giver 1 point 1 partiel kontrol giver 3 point 1 revision giver 12 point Kontrolproces Pointmåltal Minimum 50% af pointmåltal Opnåede måltalspoint pr. 30/ Ligningsmæssig gennemgang Partiel kontrol Revision Ialt point ToldSkat Nordjylland, Region Aalborg, meddelte ved brev af 7/4 2003, at kommunens pointmåltal for Ligningsperioden er 650 point. Det endelige pointmåltal ligger således 14,5 % over det udmeldte. Ligningsindsatsen inden for hver kontrolproces er opfyldt med mere end 50% af pointmålet. Over 50% af ligningsmæssige gennemgange vedrører indkomståret % af de udmeldte revisioner er foretaget på virksomheder med en omsætning større end kr

12 Måltalsoversigt baseret på omsætning: Kontrolart: Måltalsoversigt Omsætning kr. Gennemgang Partiel revision Revision Alle kontrolarter Kilde: T&S - LSPK Omsætningsfordeling: Omsætning Kontrolart: < > Gennemgang Partiel revision Revision Alle kontrolarter Kilde: T&S - LSPK 12

13 Diverse korrektioner: Udover ovennævnte ændringer er der foretaget følgende korrektioner: For indkomstårene 1997, 1998 og 1999 har 3 skatteydere fået deres indkomst forhøjet med kr og 1 skatteyder er nedsat med kr skatteydere har fået deres aktieindkomst forhøjet med kr og 3 skatteydere har fået deres sin aktieindkomst nedsat med kr skatteydere i virksomhedsordningen har fået deres indkomst til virksomhedsbeskatning m.v. forhøjet med kr og 9 skatteydere har fået deres indkomst til virksomhedsbeskatning m.v. nedsat med kr skatteydere har fået neutraliseret en forhøjelse ved at foretage yderligere af-/nedskrivnin-ger med kr og 2 skatteydere har fået neutraliseret en nedsættelse ved at nedsætte af- /nedskrivninger med kr skatteydere har fået deres afskrivningsgrundlag nedsat med kr og 3 skatteydere har fået forhøejet deres afskrivningsgrundlag med kr skatteyder har fået sine fremførbare underskud begrænset med kr ved en akkordbegrænsning. Kilde: T & S's LLSP & LSSS-statistik og Komit*It 13

14 ØVRIGE OPLYSNINGER VEDR. LIGNINGEN I kontrolperioden 1/ /6 2003, har en enkelt skatteyder efter at have selvangivet en stor ejendomsavance i indkomståret 2002, efterfølgende anmodet om og fået nedsat denne avance med kr. 5,2 mill. ved at genanbringe avancen efter Ejendomsavancebeskatningslovens 6A i erhvervede ejendomme købt i indkomståret Bødeforlæg: ToldSkat Nordjylland, Region Aalborg har meddelt 1 skatteyder en henstilling om fremover at udvise større omhu ved udfyldelsen af selvangivelsen samt idømt en skatteyder en bøde på kr En sag er blevet returneret med en besked om, at sagen efter deres vurdering ikke er ansvarspådragende. Vestre Landsret har idømt en skatteyder en bøde på kr Andet arbejde: Endvidere er der foretaget sagsbehandling vedrørende dødsbobeskatning, omlægning af regnskabsår, dispensationer, forespørgsler og udtalelser samt service/vejledning for nyetablerede. Bindende ligningssvar: Fra den 1. juli 2003 blev det muligt for skatteydere at få et bindende ligningssvar om de skattemæssige konsekvenser af en given handling mod betaling af et gebyr på kr Vi var spændte på, hvor mange skatteydere, der ville benytte sig af ordningen, men i ligningsperioden har vi kun modtaget 7 anmodninger. Heraf er en sag blevet tilbagetrukket og en er blevet afvist. Egne ligningstemaer: Ifølge ligningsplanen, skulle der ikke udvælges ligningstemaer i ligningsperioden, men i starten af ligningsperioden opdagede vi, at revisorerne ikke behandlede fremførbare negative ejendomsavanceopgørelser korrekt efter bestemmelserne i ejendomsavancebeskatningslovens 6, stk. 6. Tab, der vedrører perioden før indførelsen af tabsfradrag, kan ikke fradrages. Loven indeholder derfor en særlig regel vedrørende tabsfradrag. Hvis den skattepligtige har valgt den oprindelige anskaffelsessum som grundlag for opgørelse af den skattepligtige indkomst, og der herved opgøres et tab, kan tabet ikke fradrages med et større beløb end det tab, der kan opgøres ved i stedet at anvende ejendomsværdien pr. 1. januar 1993 med tillæg af 10 pct., eventuelt ejendomsværdien pr. 1. januar 1993 med tillæg af 10 pct. og med tillæg af et beløb opgjort som halvdelen af forskellen mellem denne værdi og ejendomsværdien pr. 1. januar 1996, eller ejendomsværdien pr. 19. maj 1993, hvis der er foretaget en vurdering efter VURDL 4 B Skatteafdelingen rettede efterfølgende fokus på området, og resultatet har været at 6 skatteydere har fået begrænset deres fremførbare tab med kr

15 Kilde: KOM*it Fri telefon blev der også sat fokus på. Fri telefon har indtil indkomståret 2001 været A-indkomst, men fra og med indkomståret 2002 skulle modtagere heraf selv påføre værdien af fri telefon på sin selvangivelse. Denne ændring kom bag på mange skatteydere. 79 skatteydere blev forhøjet med kr Manuel optælling. Helhedsorienteret sagsbehandling: Der er fortsat indsats/fokus på området. Den tværfaglige revisionsgruppe består af to personer. En fra skatteforvaltningen og en fra socialområdet. Opgaven for gruppen er at fremme den helhedsorienterede sagsbehandling i hele den kommunale forvaltning. Nye regler omkring kontrolindsatsen på socialområdet har bevirket, at det er blevet mere besværligt at lave kontroller. Der er mange lovregler der skal iagttages (forvaltningsloven, persondataloven, den sociale retssikkerhedslov). Gruppens medlemmer har i foråret 2004 været på kursus om de nye regler. Den interne kommunikation omkring mulige sager er tilfredsstillende. Kollegaer er gode til at gøre opmærksom på sager, hvor der måske er brug for en indsats. I en konkret sag har der været en fælles indsats sammen med ToldSkat. ToldSkat har i sagen samarbejdet med kriminalpolitiet. Sagen ser nu ud til at få konsekvenser for de involverede. Både med straffesag og økonomiske krav. Skatteafdelingens medlem af Den tværfaglige revisionsgruppe har anvendt ca. 200 timer på opgaven i ligningsperioden. Der er ikke udarbejdet en selvstændig beretning for gruppens arbejde. Fælles kontrolaktioner med ToldSkatteregion Nordjylland, Region Aalborg: I ligningsplanperioden har Hals Kommune deltaget i den fælles kontrolaktion rettet mod taxavognmænd. 15

16 TOTALPRODUKTION LIGNING (Sum af forhøjelser + nedsættelser): 1. ANTAL ÆNDRINGER: Lønmodtagere m.fl. 640 Hovedaktionærer 21 Selvstændige erhvervsdrivende 321 Ændringer vedr. gamle år (før 99) 4 I alt PRODUKTIONSBELØB: Lønmodtagere m.fl kr. Hovedaktionærer kr. Selvstændige erhvervsdrivende kr. Indkomstændringer vedr. gamle år (før 99) kr. I alt kr. Akkordbegrænsning Afskrivningsgrundlag ændret Indkomst-forhøj./nedsæt. neutraliseret Virksomhedsordning Aktieindkomst TOTAL kr kr kr kr kr kr. 16

17 KLAGEBEHANDLING Fra 1. september 2003 overgik sekretariatsbehandlingen af skatteankenævnet til et amtsligt sekretariat oprettet af Aalborg Kommune på kontrakt med Told- og Skattestyrelsen. Nævnets møder foregår stadigvæk her. Skatteankenævnet består af følgende medlemmer: Svagstrømstekn. Arne Christensen ( A ), formand Overkonstabel Robert N. Pedersen ( V ), næstformand Fhv. kørselsleder Gert Andersen ( C ) Slagteriarbejder Birgith Balling ( A ) Viceskoleinspektør Bent Jensen ( B ) Opgørelse over antal klagesager afgjort i skatteankenævnet: Klagesager vedrørende personer: Indkomstår Antal behandlede klager Stadfæstet Yderligere forhøjet Medhold Delvis medhold I ALT Pr. 30/ ligger der 9 uafsluttede klagesager hos sekretariatet. Klagen vedrørende indkomståret vedrører en sag om bindende ligningssvar. Opgørelse over antal klagesager afgjort af Landsskatteretten: Stadfæstet 3 Medhold fuld (til skatteyder) 3 I alt 6 Pr. 30/ ligger der 8 uafsluttede klagesager hos Landsskatteretten. Opgørelse over antal klagesager afgjort af Vestre Landsret: Stadfæstet 1 I alt 1 17

18 FORSKUDSREGISTRERING. Forskudsregistreringen er fortsat præget af, at systemet gør det nødvendigt for et (uforholdsmæssigt) stort antal skatteborgere at få ændret deres trækkort i løbet af året. I perioden 1/ / er der udskrevet 557 kopier af skattekort og udskrevet nye opgørelser på grund af ændringer af den maskinelle forskudsregistrering. De tilsvarende ændringer i 2002/03 udgjorde nye opgørelser. Ved henvendelser om ændringer tilstræbes en effektiv og hurtig sagsbehandling. Ca. 75% af ændringerne er behandlet som straksekspeditioner, hvorved borgeren har kunnet få det nye trækkort udleveret i umiddelbar forbindelse med en henvendelse om ændring. FOLKEREGISTER I folkeregistret var der pr. 1/ optaget personer. Dette er et fald på 39 personer i forhold til optagne personer pr. 1/ Der er i kalenderårene 1998, 1999, 2000, 2001, 2002 og 2003 foretaget registrering af følgende antal folkeregisterhændelser: Fødsler Dødsfald Tilflyttere Fraflyttere Tilflyttere fra udlandet Fraflyttere til udlandet Flyttekorrektioner Vielser Skilsmisser Interne flytninger Navngivelser Faderskab Navneændringer Folkekirkeforhold Adoptioner Der foretages løbende korrektioner til registret. Herudover ekspederes dagligt skriftlige og telefoniske henvendelser fra andre myndigheder og private personer. 18

19 Øvrige opgaver Personale fra skatteafdelingen har i planperioden deltaget i væsentligt omfang i en række tværfaglige opgaver. Herunder opgaver vedrørende: Samarbejds- og Sikkerhedsudvalg. Tillidsmandsarbejde HK Tværfaglig kontrolgruppe. PERSONALEFORHOLD NORMERING PR. 1/7 2004: Funktion: Navn: Stilling: Normtid: Leder: Carl Hansen Afdelingschef 37,0 timer Ekspedition : Ida Sørensen Overass. 37,0 - Lene Villadsen Overass. 35,0 - Personskat : Henning Skov Fuldmægtig, skatterevisor 37,0 - Carsten Pedersen Overass. 37,0 - Inge Pedersen Fuldmægtig, skatterevisor 37,0 - Bent H. Sørensen Overass. 37,0 - Skatteafdelingen blev pr. 1. april 2002 sammenlagt med Økonomi og Løn/Personale til en stabsfunktion og ledes af Stabschef Jannie Knudsen, som er kommunens ligningsansvarlige. 19

20 FORDELING AF FAKTISK ANVENDT ARBEJDSTID: 1. Planlægning og ledelsesmæssige opgaver Modtagelse, klargøring og indberetning af selvangivelser Visitering, gennemlæsning og udsøgning m.v Udsendelse af årsopgørelser Besvarelse af skriftlige forespørgsler og udarbejdelse af udtalelser Arkivering, sagsstyring, ekspedition m.v Ligning, kontrol og revision a. Lønmodtagere og pensionister b. Hovedaktionærer 182 c. Kommanditister 49 d. Skatteydere med særlige forhold 408 e. Personligt erhvervsdrivende f. Øvrige herunder dødsboer 97 I alt Den resterende tid anvendes til følgende: Folkeregister 535 Møder, kurser og uddannelse 289 Skatteankenævn (1/7 31/ servicering af nævnet) 45 Sygdom 225 Sygesikring 218 Tillidsmandsarbejde 636 Tværfaglige opgaver 498 I alt Arbejdstid pr. heltidsansat ekskl. ferier og pauser udgør timer. 20

21 KVALITETSPROJEKT I de sidste ligningsplanperioder er der blevet fokuseret en del på forbedringer af begrundelser ved ansættelsesændringer - med det formål: at forbedre retssikkerheden, at forøge borgernes accept og forståelse når ændring af skatteansættelsen foretages, at nedbringe klageantallet til skatteankenævnet. Det er skatteforvaltningens vurdering, at projektet virker efter hensigten. Antallet af klager til skatteankenævnet har de senere år været nedadgående. Klageantallet i indeværende ligningsperiode har igen vist en faldende tendens. 21