ÅRSREGNSKAB 2011 Afleveret d :25

Transkript

1 ÅRSREGNSKAB Afleveret d :25 for PUK - Provstiudvalgskasse under i i Myndighedskode: CVR nummer: Årsregnskabet indeholder følgende: Provstiudvalgets erklæring Revisionspåtegning Provstiudvalgets forklaringer Anvendt regnskabspraksis Årsregnskab i hovedtal Resultatdisponering Finansiel status Årsregnskab på løn, øvrig drift og indtægt Bilag 1: Oversigt over faste ejendomme Bilag 2: Kollektregnskab og øvrige biregnskaber Bilag 3: Resultatopgørelse og balance på artskontoniveau

2 Side 1 Provstiudvalgets erklæring Provstiudvalget har behandlet og godkendt årsregnskabet for regnskabsåret 1. januar december for PUK - Provstiudvalgskasse. Årsregnskabet aflægges i overensstemmelse med regnskabsinstruksen og den til enhver tid gældende lovgivning for de lokale kirkelige myndigheder. Vi anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig og de udøvede regnskabsmæssige skøn for forsvarlige. Årsregnskabet giver efter vores opfattelse et retvisende billede af kirkekassens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december samt resultatet af aktiviteter for regnskabsåret 1. januar december i overensstemmelse med den valgte regnskabspraksis. Provstiudvalgets forklaringer indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, som den omhandler, og beskriver kirkekassens væsentligste risici og usikkerhedsfaktorer. Provstiudvalget har etableret retningslinjer og procedurer, der sikrer, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Der er endvidere etableret retningslinjer og procedurer, der sikrer, at der tages skyldige økonomiske hensyn ved kirkekassens forvaltning, og at oplysningerne i årsregnskabet er dokumenterede og i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen. Det er således vores opfattelse, at der er taget skyldige økonomiske hensyn ved kirkekassens forvaltning. Årsregnskabet indstilles til stiftsøvrighedens godkendelse den / provstiudvalgsformand provsten

3 Den uafhængige revisors erklæring Side 2 Til provstiudvalget for PUK - Provstiudvalgskasse Vi har revideret årsregnskabet for PUK - Provstiudvalgskasse for perioden 1. januar til 31. december, der omfatter forklaringer til regnskabet, årsregnskabet, noter og bilag. Årsregnskabet er udarbejdet efter lov om folkekirkens økonomi og de deraf følgende regler (cirkulære og vejledning). De i årsregnskabet indeholdte budgetter er ikke omfattet af vor revision. Provstiudvalgets ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med lov om folkekirkens økonomi. Provstiudvalget har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Her ud over er det provstiudvalgets ansvar, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning, god offentlig revisionsskik, jf. Ministeriet for Ligestilling og Kirkes instruks for revision af kirke- og provstiudvalgskassernes budget, regnskab og revision m.v. af 21. december Dette kræver at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for provstiudvalgskassens udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er, at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af provstiudvalgskassens interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregnskabet. Revisionen omfatter desuden en vurdering af, om der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af provstiudvalgskassens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december samt af resultatet af provstiudvalgskassens aktiviteter for regnskabsåret 1. januar december i overensstemmelse med efter lov om folkekirkens økonomi og de deraf følgende regler (cirkulære og vejledning). Det er ligeledes vores opfattelse, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Udtalelse om provstiudvalgets erklæring Vi har i henhold til lov om folkekirkens økonomi og de deraf følgende regler (cirkulære og vejledning) gennemlæst provstiudvalgets erklæring samt forklaringer til regnskabet. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet.

4 Side 3 den revisor Fremsendes til stiftsøvrigheden: Det reviderede regnskab inkl. revisionsprotokollat er behandlet i et provstiudvalgsmøde. 13 / Birgit Jakobsen Hasselager formand Stiftsøvrighedens bemærkninger: I henhold til fremsendt revisionsprotokol godkendes dette regnskab med følgende bemærkninger:

5 Side 4 Anvendt regnskabspraksis Hermed følger en beskrivelse af de principper for værdiansættelser, som anvendes i regnskabet. Årsregnskabet for denne kasse er aflagt i overensstemmelse med Bekendtgørelse af Lov om folkekirkens økonomi og deraf følgende cirkulærer og vejledninger fra Kirkeministeriet. et er aflagt på formål. I bilag 3 til regnskabsskemaet er regnskabet vedlagt på artskontoniveau. Åbningsbalancen er optaget i regnskabet i henhold til vejledning fra Kirkeministeriet. Generelt om indregning og måling Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige risici og tab, der fremkommer, inden årsregnskabet aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, imens omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Resultatopgørelsen Indtægter: Ligningsmidler indregnes i takt med at de modtages i kassen, og de periodiseres, hvor modtagelsen falder uden for regnskabsåret. Andre indtægter indregnes efter faktureringsprincippet. Omkostninger: ets omkostninger indregnes i takt med afholdelsen, herunder løn og andre lønafhængige omkostninger samt omkostninger i øvrigt. et er udgiftsbaseret og indeholder ikke afskrivninger, idet investeringer i materielle aktiver udgiftsføres ved etableringen/erhvervelsen. Indtægter (udover den kirkelige ligning) og omkostninger er fordelt på formålene: Kirkebygning og sognegård Kirkelige aktiviteter Kirkegård Præsteboliger mv. Administration og fællesudgifter Finansielle poster: Finansielle indtægter og omkostninger indeholder poster fra andre kirkelige institutioner, realkreditter og pengeinstitutioner mv. Ekstraordinære poster: Ekstraordinære poster omfatter indtægter og omkostninger, der hidrører fra begivenheder, som ikke hører under kirkekassens ordinære drift, og som derfor ikke forventes at være tilbagevendende. Balancen Materielle anlægsaktiver: Da regnskabet er udgiftsbaseret, er der ikke optaget værdi af ejendomme eller andre materielle aktiver, som kassen måtte eje. Tilgodehavender: Tilgodehavender er indregnet til nominelt beløb eventuelt med fradrag for nedskrivningen af forventede tab. Periodeafgrænsning: Periodeafgrænsningsposter omfatter forudbetalte udgifter vedrørende næste regnskabsår samt forud modtagne indtægter (ligningsmidler, bolig- og varmebidrag), der omfatter næste regnskabsår. Værdipapirer: Værdipapirer registreres til anskaffelsesværdi (likviditet og opsparing til anlæg). Dette gælder dog ikke gravstedslegater indbetalt før 1987, legater og andre beholdninger administreret af menighedsrådet, som er placeret i værdipapirer. Disse optages til nominel værdi. Gæld: Langfristet gæld til stiftet eller realkreditinstitutter samt andre finansielle forpligtelser optages til nominel værdi.

6 Side 5 Provstiudvalgets forklaringer til regnskabet: s feriepengeforpligtelse udgør pr for optjeningsåret 2010 og -, kr Skyldigt AM-bidrag og A-skat for december udgør kr AES bidrag juli-sept. udgør kr. 93,75. Skyldig ATP til afregning i 2012 udgør kr. 615,60. Konto , Mellemregning 5% midler Gribskov, difference i forhold til Spar Salling Gribskov konto + Nykredit Gribskov kontos saldi pr og regnskabets saldo, på i alt kr ,63 består af Mellemregning 5% midler for januar Beløbet er periodeafgrænset. Konto , Regulering-Andre tidl. lønudgifter, indeholder: kr ,07, overført fra konto /Løn, der skal udredes. kr. 273,60, overført fra konto /APT-bidrag, der skal udredes. (På regnskabets side 3 står kontonavnet som Merarbejde. Kontoen er omdøbt iht. revisors anbefaling, for at få samlet de lønposter fra gamle regnskaber, der skal udredes.) Konto og , Anskaffelser af maskiner og inventar, difference i forhold til budget er bl.a. kontorstol og scanner. Konto , Abonnementer, indeholder fælles årligt provstiabonnement for 2012 på kr Konto , Indkøb til fortæring PU-møder m.m., difference i forhold til budget på ca. kr er grundet PU-midtvejsmiddag. Bemærkninger grundet forkert indtastning af budget : Konto , Lønomkostninger. På budget er udgifter til løn budgetteret med kr , hertil skal lægges kr fra budgettets bilag 5 = i alt kr Konto , Rejser og befordring (for PU), beløb på disse konti er indeholdt i budgetbeløbet til lønomkostninger. Konto , Stiftsbidrag samt konto og , Kirkeskat, var budgetteret med kr I budgettet var anvendt stiftsbidragsbeløb for 2010! Stiftsbidrag samt kirkeskat for skulle have været kr Konto , Kirke-skole tjenesten, på budget var kr budgetteret på hovedformå 3 i stedet for på hovedformål 6. Konto , Renteindtægter. Ved fejl blev der på budget påført kr Der skulle ikke have været budgetteret renteindtægter!

7 Årsregnskab for: PUK - Provstiudvalgskasse Side 6 1 Ligningsbeløb til drift ,00 Driftsudgifter i alt ,73 2 Kirkebygning og sognegård Udgifter, løn Udgifter, øvrig drift - Indtægter 3 Kirkelige aktiviteter Udgifter, løn Udgifter, øvrig drift - Indtægter 4 Kirkegård Udgifter, løn Udgifter, øvrig drift - Indtægter 5 Præstebolig mv. Udgifter, løn Udgifter, øvrig drift - Indtægter 6 Administration og fællesudgifter ,73 Udgifter, løn ,14 Udgifter, øvrig drift ,01 - Indtægter 3.571,42 7 Finansielle poster A Resultat af drift (= ) ,27 ANLÆGSBEVILLINGER Renteindtægter af anlægsopsparing (90) Salg af anlæg mv. (91) Ligningsbeløb til anlæg ( ) - Kirkebygning og sognegård ((80) + (81) + (82)) - Kirkegård ((83) + (84)) - Præstebollig ((85) + (86) + (87) + (88)) B Resultat af anlæg C Resultatopgørelse (=A+B) ,27 * , , , , * tet er ikke revideret

8 Side 7 Resultatdisponering: Før disponering Disponering Efter disponering Opsparing til anlæg Salg af anlæg Kirke- og præsteembedekapitaler Likviditet stillet til rådighed af provstiet Langfristet gæld Arv og donationer Frie midler , , , Videreførsel af midler til ikke-udført anlægsarbejde Præstegårdens frie midler Kirkegårdens frie midler Årsafslutning , ,27

9 FINANSIEL STATUS AKTIVER Tilgodehavender Værdipapirer Likvide beholdninger Aktiver i alt PASSIVER Egenkapital Hensættelser Lån Skyldige omkostninger Passiver i alt Debitorer Andre tilgodehavender Kirke- og præsteembedekapitaler Gravstedkapitaler Værdipapirer frie midler Værdipapirer gaver og donationer Værdipapirer opsparing til anlæg Værdipapirer gravstedskapital (før 1987) (købstadskapitaler) Bank drift og anlæg Opsparing til anlæg, inkl. renter Bankkonti Girokonti Kontantkasser Udlægskasse 1 Udlægskasse 2 Ikke-forbrugte 5% midler (PU) Opsparing til anlæg Kirke- og præsteembedekapital Likviditet stillet til rådighed Langfristet gæld Arv og donationer Menighedsrådets frie midler Præstegårdens frie midler Kirkegårdens frie midler Videreførte anlægsmidler Årsafslutningskonto Hensættelser Hensættelser til gravstedskapital, indb. før 1987 (købstads) Hensættelser til gravstedskapital til vedligehold Stiftsmiddellån Realkredit og andre lån Mellemregning 5% beløb (PU) Kreditorer Gæld til andre menighedsråd Periodeafgrænsingsposter, forpligtelser Forskud på kommunal kirkeskat Deposita mv. Anden kortfristet gæld Lån i 5% midler Kollektregnskab Gældsforpligtelser, løndele 1 Gældsforpligtelser, løndele 2 Primo , , ,50 Ultimo 6.125, , , , , , , , ,82 Side , , , , , ,50-615, , ,97

10 Side 9 Formål 1 Indtægter Fælles indtægter i alt -- heraf -- Udgifter, udgifter, indtægter løn øvrig drift 10 Ligningsbeløb til drift , , ,00 11 Tillægsbevilling fra 5% midlerne 12 Generelt tilskud fra fællesfonden I alt , , ,00 2 Driftsudgifter Kirkebygning og sognegård -- heraf -- Udgifter, udgifter, indtægter løn øvrig drift 20 Fælles formål 21 Kirkebygning 22 Inventar, kirke (herunder orgel og klokker) 23 Sognegård 24 Kirkekontor (uden for kirke og sognegård), provstikontor 25 Tjenstlige lokaler i præstegård I alt 3 Kirkelige aktiviteter -- heraf -- Udgifter, udgifter, indtægter løn øvrig drift 30 Fælles formål Gudstjeneste og kirkelige handlinger 32 Kirkelig undervisning 33 Diakonal virksomhed 34 Kommunikation 35 Kirkekor 36 Kirkekoncerter 37 Foredrags- og mødevirksomhed 39 Kontingent til DSUK I alt Kirkegård -- heraf -- Udgifter, udgifter, indtægter løn øvrig drift 40 Kirkegården 41 Kapel/begravelse, urnenedsættelser 42 Krematorium 43 Arbejde uden for egen kirkegård I alt

11 Side 10 Formål 5 Præstebolig mv. -- heraf -- Udgifter, udgifter, indtægter løn øvrig drift 50 Fælles formål 51 Præstebolig 1 52 Præstebolig 2 53 Præstebolig 3 54 Præstebolig 4 55 Præstebolig 5 56 Funktionærbolig 57 Skov og landbrug 58 Øvrige ejendomme I alt 6 Administration og fællesudgifter -- heraf -- Udgifter, udgifter, indtægter løn øvrig drift 60 Fælles formål , ,15 61 Menighedsrådet/provstiudvalget , , Personale , , ,75 63 Bygning Økonomi , ,46 573, ,42 65 Personregistrering 66 Efteruddannelse 2.437, ,50 67 Forsikring 68 Menighedsrådsvalg/provstiudvalgsvalg 69 Stiftbidrag (PU) , , ,08 I alt , , , , ,42 7 Finansielle poster -- heraf -- Udgifter, udgifter, indtægter løn øvrig drift 70 Renter af stiftslån 71 Renter af realkredit og andre lån 72 Øvrige renteudgifter 73 Renteindtægt af likvider (eksklusiv kirkegård) Renteindtægt af kirkekapital (eksklusiv gravstedskapitaler) 75 Kursgevinst/-tab 76 Momsregulering I alt 11.00

12 Side 11 Formål 8 Anlægsramme -- heraf -- Udgifter, udgifter, indtægter løn øvrig drift 80 Kirkebygning 81 Sognegård 82 Kirkekontor (udenfor kirke og sognegård) 83 Kirkegård 84 Krematorium 85 Præsteboliger 86 Funktionærboliger 87 Skov og landbrug 88 Øvrige ejendomme 90 Renteindtægt af anlægsopsparing 91 Salg af anlæg m.v. 92 Ligningsbeløb anlæg 93 5% tillægsbevilling anlæg I alt

13 Side 12 Bilag 1: Faste ejendomme administreret af menighedsrådet (bortset fra kirken og kirkegården med bygninger) Matr. nr ejerlav og sogn Areal Seneste ejendomsvurdering Ejendomsværdi Grundværdi Benyttelse, evt. leje og forpagtningsvilkår Ejendomsværdi i alt

14 Side 13 Bilag 2: Kollektregnskab og andre biregnskaber Oversigt over kollektregnskaber kan laves som et udtræk af konto Biregnskaber kan laves som et dimensionsregnskab i regnskabssystemet Beløb

15 Side 14 Indtægter Indbetalinger og tilskud Ordinær ligning Kirkelig ligning, drift - kommune 1 Kirkelig ligning, drift - kommune 2 Ordinær ligning i alt Tillægsbevilling Tillægsbevilling i alt Øvrige tilskud Øvrige tilskud i alt Indbetalinger og tilskud i alt Salg af varer og tjenesteydelser Diverse indtægter Salg af varer og tjenesteydelser i alt Udgifter Huslejeudgifter Husleje Huslejeudgifter i alt Løn Ordinær løn Feriepenge Særlig feriegodtgørelse - 1½ pct. Løn Overarbejde Merarbejde Diæter (A-indkomst) Ordinær løn i alt Pension Pension ATP (arbejdsgiverandel) Pension i alt Lønrefusioner Lønrefusioner i alt Lønomkostninger i alt Andre ordinære driftsomkostninger Rejser og befordring Offentlig befordring Befordringsgodtgørelse høj takst Øvrige tjenesterejser / øvrige tranportudgifter Rejser og befordring Repræsentation Repræsentation intern Repræsentation i alt Vedligeholdelse Vedligeholdelse i alt Anskaffelser Anskaffelser - inventar og tekniske installationer Bilag 3: Resultatopgørelse og balance på artskontoniveau Kontonavn Artskontonummer Beløb , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,25

16 Side 15 PUK - Provstiudvalgskasse Kontonavn Anskaffelser - maskiner Anskaffelser i alt Udgifter vedr. kontor- og kirkedrift AER og AES Provsti-samarbejde 1 Stiftsbidrag Udgifter vedr. kontor- og kirkedrift i alt IT Køb af IT, ANDRE end Folkekirkens IT IT i alt Køb af tjenesteydelser i øvrigt Porto og fragt m.v. Telefon/internet - datakommunikation Annoncering Konsulentydelser Efteruddannelse, kurser, deltagelse i Landsforeningernes års Gebyrer Diverse tjenesteydelser Køb af tjenesteydelser i øvrigt i alt Køb øvrige varer til forbrug Kontorudgifter Abonnementer/bøger/aviser Indkøb til fortæring Diverse forbrugsvarer m.v. Køb øvrige varer til forbrug i alt Reguleringer Reguleringer i alt Andre ordinære driftsomkostninger i alt Øvrige poster Finansielle indtægter Finansielle indtægter Renteindtægter, bank Finansielle indtægter i alt Finansielle udgifter Finansielle udgifter i alt Ekstraordinære indtægter Ekstraordinære indtægter i alt Ekstraordinære udgifter Ekstraordinære udgifter i alt Finansieret af anlægsbevilling Finansieret af anlægsbevilling i alt Resultatopgørelsen i alt Balance Aktiver Værdipapirer Værdipapirer i alt Tilgodehavender Artskontonummer Beløb 4.853, ,00 354, , , , , , , , , , , , , ,23 952, , , , , ,27

17 Side 16 Kontonavn Periodeafgrænsningsposter tilgodehavender Tilgodehavender i alt Likvider Bank - drift og anlæg Bank xxxx-xxxxxxxxx - 5% beløb Bank xxxx-xxxxxxxxx - 5% beløb Bank xxxx-xxxxxxxxx - 5% beløb Likvider i alt Aktiver i alt Passiver Egenkapital Menighedsrådets frie midler Egenkapital i alt Mellemregning 5%-midler Mellemregning 5% beløb - Kommune 1 Mellemregning 5% beløb - Kommune 2 Mellemregning 5%-midler i alt Hensættelser Hensættelser i alt Gæld Gæld i alt Gældsforpligtelser Periodeafgrænsningsposter, forpligtelser Forskud kommunal kirkeskat ATP-bidrag (til afregning) Gældsforpligtelser i alt Passiver i alt Balanceposter i alt Artskontonummer Beløb 6.125, , , , , , , , , , , , , , ,50-615, , ,97