Bilag 2b. Konteringseksempler for de omflytninger og fejlrettelser, som skal foregå lokalt hos brugere af Navision Stat Dato:

Transkript

1 Konteringseksempel 1) Rette fejl fra tidligere finansår på kortfristede beholdningskonti Eksempel 1.1) En kreditsaldo ultimo tidligere finansår er ved en fejl for høj. Der har været udgiftsført for meget på konto 3320 i tidligere finansår. I indeværende finansår debiteres beholdningskontoen og konto 3320 krediteres (delregnskab 111) 3320 (delregnskab 111) Eksempel 1.2) En kreditsaldo ultimo tidligere finansår er ved en fejl for høj. Der har været indtægtsført for lidt på konto 1110 i tidligere finansår. I indeværende finansår debiteres beholdningskontoen og konto 1110 krediteres (delregnskab 111) 1110 (delregnskab 111) Eksempel 1.3) En debetsaldo ultimo tidligere finansår er ved en fejl for høj. Der har været udgiftsført for lidt på konto 3320 i tidligere finansår. I indeværende finansår krediteres beholdningskontoen og konto 3320 debiteres (delregnskab 111) 3320 (delregnskab 111) Eksempel 1.4) En debetsaldo ultimo tidligere finansår er ved en fejl for høj. Der har været indtægtsført for meget på konto 1110 i tidligere finansår. I indeværende finansår krediteres beholdningskontoen og konto 1110 debiteres (delregnskab 111) 1110 (delregnskab 111) T:\Projektorganisation\Projekter\ØAV\Primokorrektioner-vejledning\ doc Side 1 af 9

2 Eksempel 1.5) En debetsaldo ultimo tidligere finansår er ved en fejl for lav. Der har således enten været udgiftsført for meget eller indtægtsført for lidt i tidligere finansår. I dette tilfælde har der været indtægtsført for lidt på konto I indeværende finansår debiteres beholdningskontoen og konto 1110 krediteres (delregnskab 111) 1110 (delregnskab 111) Eksempel 1.6) En kreditsaldo ultimo tidligere finansår er ved en fejl for lav. Der har således enten været udgiftsført for lidt eller indtægtsført for meget i tidligere finansår. I dette tilfælde har der været udgiftsført for lidt på konto I indeværende finansår krediteres beholdningskontoen og konto 3320 debiteres (delregnskab 111) 3320 (delregnskab 111) Eksempel 1.7) Saldoen på konto 7810 ultimo tidligere finansår er 50 for høj, men det vides ikke, om der har været udgiftsført for lidt eller indtægtsført for meget i tidligere finansår eller hvilke driftskonti, som har været fejlbehæftede. Det er dog sikkert, at der ikke kommer nogen indbetaling. I indeværende finansår krediteres beholdningskontoen. Modposten er en debetpostering på 3590 Ex.ord. udgifter, idet formindskelsen af aktiverne er sket uden indbetaling (delregnskab 111) 3590 (delregnskab 111) T:\Projektorganisation\Projekter\ØAV\Primokorrektioner-vejledning\ doc Side 2 af 9

3 Eksempel 1.8) Saldoen på konto 7810 ultimo tidligere finansår er 50 for lav, fordi beløbet sidste år blev udgiftsført på konto 3320 på et andet delregnskab i samme bogføringskreds. De to delregnskab vedr. forskellige hovedkonti, hvilket betyder at sidste års bevillingsafregning var forkert på den anden hovedkonto. I indeværende finansår debiteres beholdningskontoen og konto 3320 krediteres. Posteringen på tværs af delregnskaber kan foretages i Navision Stat systemet, fordi de to delregnskaber indgår i samme bogføringskreds. Posteringen vil desuden rette bevillingsafregningen for den hovedkonto, som delregnskab 222 er knyttet til, uden at anvende primokorrektioner til bevillingsafregningen (delregnskab 111) 3320 (delregnskab 222) T:\Projektorganisation\Projekter\ØAV\Primokorrektioner-vejledning\ doc Side 3 af 9

4 Konteringseksempel 2) Rette fejl fra tidligere finansår på langfristede beholdningskonti Eksempel 2.1) Saldoen på konto 7211 ultimo tidligere finansår er 50 for lav, fordi beløbet sidste år blev udgiftsført på konto I indeværende år registreres en tilgang på 50 på konto 7212 (bevægelseskonto for 7211). Modposten er en kreditpostering på 4310, idet forøgelsen af aktiverne er sket uden udbetaling (delregnskab 111) 4310 (delregnskab 111) 7211 (delregnskab 111) 9110 (delregnskab 111) (100) (årsafslut) (årsafslut) Eksempel 2.2) Saldoen på konto 7211 ultimo tidligere finansår er 50 for høj, fordi en indfrielse sidste år blev indtægtsført på konto I indeværende år registreres en afgang på 50 på konto 7214 (bevægelseskonto for 7211). Modposten er en debetpostering på 1110, idet formindskelsen af aktiverne er sket uden indbetaling (delregnskab 111) 1110 (delregnskab 111) 7211 (delregnskab 111) 9110 (delregnskab 111) (100) 50 (årsafslut) (årsafslut) 50 Eksempel 2.3) Saldoen på konto 7211 ultimo tidligere finansår er 50 for høj, fordi der mangler registering af en indfrielse sidste år. Betalingen er modtaget sidste år og står fejlagtigt opført i kredit på en statuskonto for gæld (konto 9730 Modtagen forudbetaling). I indeværende år registreres en afgang på 50 på konto 7214 (bevægelseskonto for 7211). Modposten er en debetpostering på Dette eksempel svarer til eksempel 1.1 med den variation, at driftskontoen her (konto 7214) er en bevægelseskonto for et langfristet aktiv (delregnskab 111) 9730 (delregnskab 111) 7211 (delregnskab 111) (50) (100) 50 (årsafslut) T:\Projektorganisation\Projekter\ØAV\Primokorrektioner-vejledning\ doc Side 4 af 9

5 Eksempel 2.4) Saldoen på konto 7211 ultimo tidligere finansår er 50 for høj, fordi der for flere år siden er sket en indfrielse eller anden afgang, men det vides ikke hvordan den oprindelige afgangspostering er foretaget eller om den overhovedet er bogført. Det er dog sikkert, at der ikke kommer nogen indbetaling. I indeværende år registreres en afgang på 50 på konto 7212 (bevægelseskonto for 7211). Modposten er en debetpostering på 3590 Ex.ord. udgifter, idet formindskelsen af aktiverne er sket uden indbetaling. Konto 7212 anvendes, fordi det er en udgiftskonto ligesom konto 3590 derved vil posteringerne optræde i samme kolonne ( Udgifter ) i bevillingsafregningen også selv om der er tale om en bruttobevilling (delregnskab 111) 3590 (delregnskab 111) 7211 (delregnskab 111) 9110 (delregnskab 111) (100) 50 (årsafslut) (årsafslut) 50 Eksempel 2.5) Saldoen på konto 7211 ultimo tidligere finansår er 50 for lav, fordi beløbet sidste år blev udgiftsført på konto 4310 på et andet registreringsnummer (delregnskab) i samme bogføringskreds (sidste års postering skete uden registering på konto 9795 Afgivne tilsagn). De to delregnskab vedrører forskellige hovedkonti, hvilket betyder at sidste års bevillingsafregning var forkert på begge hovedkonti. I indeværende år registreres en tilgang på 50 på konto 7212 (bevægelseskonto for 7211) på delregnskab 111. Modposten er en kreditpostering på 4310 på delregnskab 222, idet forøgelsen af aktiverne er sket uden udbetaling. Posteringen på tværs af delregnskaber kan foretages i Navision Stat systemet, fordi de to delregnskaber indgår i samme bogføringskreds. Posteringen vil desuden rette bevillingsafregningen for de to hovedkonti uden at anvende primokorrektioner til bevillingsafregningen (delregnskab 111) 4310 (delregnskab 222) 7211 (delregnskab 111) 9110 (delregnskab 222) (100) (årsafslut) (årsafslut) T:\Projektorganisation\Projekter\ØAV\Primokorrektioner-vejledning\ doc Side 5 af 9

6 Konteringseksempel 3) Flytning mellem kortfristede statusposter (på samme delregnskab) Saldoen på konto 9710 ultimo tidligere finansår udgør 50 i debet, fordi beløbet er blevet registreret her i stedet for på konto I indeværende år registreres en 50 i debet på konto 7810 og 50 i kredit på (delregnskab 111) 9710 (delregnskab 111) (50) Konteringseksempel 4) Flytning mellem kortfristede statuskonti indenfor samme statuspost (på samme delregnskab) Saldoen på konto 7830 ultimo tidligere finansår udgør 50 i debet, fordi beløbet er blevet registreret her i stedet for på konto I indeværende år registreres en 50 i debet på konto 7810 og 50 i kredit på (delregnskab 111) 7830 (delregnskab 111) (50) T:\Projektorganisation\Projekter\ØAV\Primokorrektioner-vejledning\ doc Side 6 af 9

7 Konteringseksempel 5) Ompostering mellem langfristede statuskonti inden for samme statuspost (på samme delregnskab) Der er primo opført et aktiv på 150 på den langfristede statuskonto 7211 Udlån med pant i fast ejendom. Aktivet burde imidlertid have været opført på statuskonto 7221 Udlån uden pant i fast ejendom. Der bogføres en afgang (7214) uden betaling (3850 D=tab), som nulstiller beholdningen på statuskontoen (7211) og egenkapitalen (9110). Samtidig bogføres en negativ afgang (7224) uden betaling (3850 K=gevinst), som optager beholdningen på statuskonto (7221). Resultatet af disse posteringer er, at aktivet flyttes fra statuskonto 7211 til Egenkapitalen (9110) er uændret. Standardkonto 8 er totalt upåvirket af posteringerne (fordi både konto 7214 og 3850 indgår i standardkonto 85), derved bliver bevillingsafregningen heller ikke påvirket af omflytningen (delregnskab 111) 3850 (delregnskab 111) 7211 (delregnskab 111) 9110 (delregnskab 111) 150 (årsafslut) (årsafslut) (delregnskab 111) 3850 (delregnskab 111) 7221 (delregnskab 111) 9110 (delregnskab 111) (0) (0) (årsafslut) (årsafslut) T:\Projektorganisation\Projekter\ØAV\Primokorrektioner-vejledning\ doc Side 7 af 9

8 Konteringseksempel 6) Ompostering af langfristede aktiver eller passiver inden for samme statuskonti mellem forskellige delregnskaber inden for en regnskabsførende institution Der er primo opført et aktiv på 50 på den langfristede statuskonto 7211 Udlån med pant i fast ejendom på delregnskab 222. Aktivet burde imidlertid have været opført på samme statuskonto på delregnskab 111. Der bogføres en afgang (7214) uden betaling (3850 D=tab) på delregnskab 222, som nulstiller beholdningen på statuskontoen (7211) og egenkapitalen (9110) på delregnskab 222. Samtidig bogføres en negativ afgang (7214) uden betaling (3850 K=gevinst) på delregnskab 111, som optager beholdningen på statuskonto (7211) og egenkapitalen (9110) på delregnskab 111. Resultatet af disse posteringer er, at aktivet flyttes fra delregnskab 222 til 111, men stadig er opført på statuskonto Egenkapitalen (9110) er på tilsvarende vis flyttet. Standardkonto 85 er totalt upåvirket af posteringerne på begge de underkonto som delregnskab 222 og 111 henviser til (fordi både konto 7214 og 3850 indgår i standardkonto 85), derved bliver hverken statsregnskabet eller bevillingsafregningen påvirket af omflytningen (delregnskab 222) 3850 (delregnskab 222) 7211 (delregnskab 222) 9110 (delregnskab 222) (50) 50 (årsafslut) (årsafslut) (delregnskab 111) 3850 (delregnskab 111) 7211 (delregnskab 111) 9110 (delregnskab 111) (0) (årsafslut) (årsafslut) Det er uden betydning om delregnskab 111 og 222 er placeret i samme eller i forskellige bogføringskredse. T:\Projektorganisation\Projekter\ØAV\Primokorrektioner-vejledning\ doc Side 8 af 9

9 Konteringseksempel 7) Ompostering af kortfristede aktiver eller passiver inden for samme statuskonti mellem forskellige delregnskaber inden for samme bogføringskreds (og inden for en regnskabsførende institution) I eksemplet skal en del (50) af saldoen på konto 7810 flyttes fra delregnskab 222 til samme konto på delregnskab 111. Begge delregnskaber er placeret i samme bogføringskreds. I Navision Stat kan der posteres mellem delregnskaberne, idet denne opdeling ligger som det første segment i samme regnskab (delregnskab 111) 7810 (delregnskab 222) Konteringseksempel 8) Ompostering af kortfristede aktiver eller passiver inden for samme statuskonti mellem forskellige delregnskaber mellem forskellige bogføringskredse (men inden for en regnskabsførende institution) I eksemplet skal en del (50) af saldoen på konto 7810 flyttes fra delregnskab 222 til samme konto på delregnskab 111. Delregnskaberne er placeret i forskellige bogføringskredse, hvilket i de fleste tilfælde vil sige mellem en bogføringskreds med selvstændig likviditet og en bogføringskreds udenfor ordningen om selvstændig likviditet. Flytningen foregår ved en betaling mellem de to bogføringskredse (evt. via et mellemstadie i et debitor/kreditor årsafslut). Den regnskabsførende institution bør dog overveje om omposteringen i virkeligheden er udtryk for en rettelse af fejl fra et tidligere finansår, således at der skal anvendes indtægts- eller udgiftskonti i stedet for likvidkontiene (se konteringseksempel 1) (delregnskab 222) Likvider (delregnskab 222) 7810 (delregnskab 111) Likvider (delregnskab 111) T:\Projektorganisation\Projekter\ØAV\Primokorrektioner-vejledning\ doc Side 9 af 9