Vestsjællands Amt. Revisionsberetning, Efterreguleringsoversigt 2006

Størrelse: px

Starte visningen fra side:

Download "Vestsjællands Amt. Revisionsberetning, Efterreguleringsoversigt 2006"

Line Dalgaard
7 år siden
Visninger:

1 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Toldbuen Næstved naestved@pwc.dk Telefon Telefax Vestsjællands Amt Revisionsberetning, Efterreguleringsoversigt 2006 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab, CVR-nr , Gentofte

2 Vestsjællands Amt Revisionsberetning, Efterreguleringsoversigt 2006 Indhold Afsnitsnr. Indledning 1 Hovedkonklusion på den udførte revision 2-3 Revisionsbemærkninger 4-5 Redegørelse for den udførte revision 6-19 Afslutning 20 Indledning 1 Vi har afsluttet revisionen af Vestsjællands Amts efterreguleringsoversigt. Egenkapitalen udgør i efterreguleringsoversigten DKK Hovedkonklusion på den udførte revision 2 Vi har forsynet efterreguleringsoversigten med revisionspåtegning med følgende forbehold: Revisionen er baseret på grundlag af den politisk godkendte efterreguleringsoversigt, som er udsendt til de modtagende myndigheder d. 31. maj På grundlag af tilbagemeldingerne fra de modtagende myndigheder samt administrationens gennemgang er følgende fejl konstateret: 1 Fejlagtig henførelse af tekniske anlæg. Efter tilbagemelding fra Sorø Kommune, er der konstateret, at udflytning fra Allehuset er overført til Slagelse Kommune, medens tekniske anlæg ved en fejl er overført til Sorø Kommune med DKK Manglende hensættelse I bevillingen vedrørende salg mar. Nr. 4 Kalundborg markjordet er der forudsat hensat DKK til dækning af differencen mellem den husleje, som ejendommens ny ejer må formodes at ville opkræve, og den leje, som to i ejendommen boende yngre læger overenskomstmæssigt skal betale. Statusposten forudsættes overført til Region Sjælland. Differencebetalingen ophører, når de 2 nuværende yngre lægers lejemål ophører. Den forudsatte hensættelse DKK dækning af huslejedifference er ikke foretaget. 1

3 3 Ved opgørelsen af tjenestemandspensionsforpligtelserne er der ikke taget hensyn til den eventuelle effekt af refusionsret fra staten vedrørende tjenestemænd ansat ved institutioner, der er overgået til Vestsjællands Amt i forbindelse med Særforsorgens udlægning i 1980 samt for tjenestemænd ansat i psykiatrien, hvilket er i strid med regnskabsbestemmelserne for efterreguleringsoversigten. Identifikationen af ansatte, hvor amtet har delvis refusionsret fra staten, samt opgørelsen af den delvise refusionsret er ikke færdiggjort, hvorfor vi ikke kan udtale os om den eventuelle effekt af forbeholdet på den regulerede formue. 4 Det er aftalt med Region Sjælland, at ovenstående forhold vil blive rettet i den endelige opgørelse og fordeling af amtets regulerede nettoformue. 5 Ifølge tilkendegivelser fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet medfører ændringerne i lov om kommunal indkomstskat, hvorefter der ikke længere sker afregning af indkomstskatterestancer m.v., at tilgodehavender vedr. tidligere år skal nulstilles i årsregnskab 2006 og efterreguleringsoversigten. Problemstillingen vurderes dog ikke at være endeligt afklaret. I efterreguleringsoversigten er indkomstskatterestancer ikke indregnet, hvorved den regulerede formue muligvis er opgjort ca. DKK for lavt. Vi tager derfor forbehold for den manglende indregning af indkomstskatterestancer i efterreguleringsoversigten. 3 Herudover har revisionen ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det er kommet til udtryk i revisionspåtegningen. Revisionsbemærkninger 4 Revisionen har givet anledning til 4 bemærkninger, der alle har medført forbehold i vores påtegning på efterreguleringsoversigten. 5 Den udførte revision har ikke givet anledning til yderligere bemærkninger. Redegørelse for den udførte revision 6 Revisionen er udført i overensstemmelse med det for Vestsjællands Amt gældende revisionsregulativ samt bekendtgørelse nr. 877 af 16. september 2005 om fordeling af aktiver og passiver, rettigheder og pligter og ansatte som følge af opgaveflytninger den 1. januar 2007 i forbindelse med kommunalreformen og senere ændring ved bekendtgørelse nr. 380 af 25. april Grundlag for den udførte revision 7 Revisionen er baseret på grundlag af den politisk godkendte efterreguleringsoversigt, som er udsendt til de modtagende myndigheder d. 31. maj 2007 samt tilbagemeldinger fra de modtagende myndigheder: 1. Sorø Kommune der bl.a. anfører, at de ikke har modtaget aktiver vedrørende Allehuset. Den pågældende fejl er nævnt under forbeholdet i påtegningen. 2

4 2. Staten har anført at værdien af båd tilhørende Bakkegården ikke indgår i nettoformuen. Amtet har i perioden 2001 til 2004 modtaget statstilskud (fra socialministeriet) til etablering af både åbne og sikrede pladser på Bakkegården. En del af disse midler er anvendt til indkøb af et skib, der var forudsat anvendt i det pædagogiske arbejde. Det viste sig efterfølgende, at der ikke var efterspørgsel efter de åbne pladser, hvorfor institutionen stod med mange tomme pladser. For at begrænse driftsudgiftstabet blev et antal pladser nedlagt, og det indkøbte skib er i forlængelse heraf sat til salg. Revisionen har tidligere gjort opmærksom på, at afhændelse af ejendom indkøbt for statsmidler ikke bør indgå i amtets regnskab som indtægt, men at et eventuelt salgsprovenu skal tilbagesendes til staten. Da skibet er sat til salg, og et provenu skal sendes til staten, har skibet ikke nogen reel værdi for regionen. En værdiansættelse på 0 kr. vurderes derfor at være i overensstemmelse med de faktiske forhold. 8 Effekten af ovennævnte reguleringer på den efterregulerede formue og fordelingen heraf til de modtagende myndigheder er ikke endeligt opgjort. Materielle anlægsaktiver 9 Bygninger er i Vestsjællands Amts årsregnskab og anlægskartotek optaget til ejendomsværdien med fradrag for afskrivninger. Afskrivninger foretages fra 2004 og frem over den skønnede restlevetid baseret på anskaffelsestidspunktet og en standard levetid på 30 år, dog således at afskrivningsperioden er mindst 10 år. Bygninger ældre end 30 år indgår som fuldt afskrevne. I delingsbalancen er afskrivningerne korrigeret, således at der på alle ejendomme, herunder ejendomme over 30 år, afskrives over en periode på mindst 6 år. Vi har påset, at der er foretaget korrekt regulering af ejendommene efter dette princip og i øvrigt stikprøvevist kontrolleret afskrivninger og værdiansættelse, herunder sammenholdt værdierne med de værdier, der indgik i delingsbalancen. 10 Der er i den udsendte efterreguleringsoversigt indarbejdet matrikulære ændringer, og omkostningerne hertil er indarbejdet i delingsaftalen. 11 Der er foretaget afstemning til anlægskartotek og stikprøvevis kontrol af reguleringer. Tjenestemandspensionsforpligtelser 12 Opgørelsen af tjenestemandspensionsforpligtelser er baseret på en aktuarmæssig opgørelse fra SAM-pension på grundlag af oplysninger om anciennitet og alder m.v. for hver enkelt person på baggrund af en forudsætning om pensionsalder på 62 år. 3

5 13 Henførslen af personer og dermed forpligtelser til de modtagende myndigheder er baseret på oplysninger fra lønsystem om stilling og ansættelsessted m.v. og på grundlag af lønkontorets oplysninger om modtagende myndighed for så vidt angår personer ansat i forvaltningen m.v. Forpligtelser vedr. ikke-aktive personer indgår ikke i opgørelsen af forpligtelsen, idet pensioner vedr. ikke-aktive personer refunderes af staten. 14 Der er foretaget en kvalitetssikring af lønkontoret samt ved de enkelte modtagende myndigheders egen gennemgang af lister over medarbejdere, der skal overgå til pågældende myndighed. Der er modtaget tilbagemeldinger fra samtlige modtagende myndigheder, dog ikke staten. Kvalitetssikringen har resulteret i til- og afgange samt ændring af modtagende myndighed. Vi har kontrolleret, at disse er placeret korrekt ved fordelingen af tjenestemandspensionsforpligtelsen på modtagende myndigheder. Herudover har vi foretaget kontrol af afstemning til opgørelse fra SAM-Pension og efterregning af opgørelserne af tjenestemandspensionsforpligtelser henført til de enkelte modtagende myndigheder. Der er endvidere foretaget en stikprøvevis kontrol af beløbene til opgørelse fra SAM-Pension. Finansielle aktiver og passiver 15 Der er foretaget en stikprøvevis kontrol af afstemninger af finansielle aktiver og passiver. Bemærkninger fra de modtagende myndigheder til efterreguleringsoversigten 16 Der er modtaget bemærkninger fra staten samt Sorø Kommune. 17 Der henvises til påtegningen og beskrivelsen af den udførte revision vedr. materielle anlægsaktiver ovenfor. Fordeling af nettoformue og opgørelse af kompensationsbeløb 18 Vi har foretaget en efterregning af fordelingen af nettoformuen og opgørelse af kompensationsbeløb. Afstemning til egenkapitalen iflg. Vestsjællands Amts bogføring 19 Vi har afstemt den efterregulerede formue til egenkapitalen iflg. Vestsjællands Amts årsregnskab for

6 Afslutning 20 I henhold til bekendtgørelse om statsautoriserede revisorers erklæringer m.v. skal vi oplyse: at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte habilitetsbestemmelser, og at vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. Næstved, den 27. august 2007 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Niels Henrik Black Petersen statsautoriseret revisor Henrik Pedersen statsautoriseret revisor 5 c:\pa\.tmp\vestsjællands amt\vestsj. amt 2006\rapporter\revisionsberetning va efterreguleringsoversigt 2006.doc jmi/hyn

Relaterede dokumenter

Roskilde Amt. Revisionsberetning, Efterreguleringsoversigt 2006

Roskilde Amt. Revisionsberetning, Efterreguleringsoversigt 2006 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Toldbuen 1 4700 Næstved E-mail: naestved@pwc.dk Telefon 55 75 86 86 Telefax 55 75 87 87 Roskilde Amt Revisionsberetning, Efterreguleringsoversigt