Nøgletal 1. Generelle bemærkninger 5. Specielle bemærkninger 31

Transkript

1 Indholdsfortegnelse Nøgletal 1 Generelle bemærkninger 5 Specielle bemærkninger 31 Økonomiudvalget 33 Teknik- og Miljøudvalg 49 Beredskabskommisionen 61 Børne- og Skoleudvalg 63 Kultur- og Fritidsudvalg 89 Sundheds- og Omsorgsudvalg 104 Arbejdsmarkeds- og Beskæftigelsesudvalg 141 Konto Konto Oversigt over overførte uforbrugte driftsbevillinger 165 Anlægsopgørelse 169 Bemærkninger til anlægskonti 173 Personaleoversigt 183 Garanti- og eventuelrettighedsfortegnelse 191 Udførelse af opgaver for andre myndigheder 201 Leasingarrangementer 205 Specialregnskaber 209 Omkostningskalkulationer ved kommunal leverandørvirksomhed af personlig og praktisk bistand 215

2

3 Nøgletal Nøgletal 1

4

5 Nøgletal Nøgletal Ejendomsbeskatning: Afgiftspligtige grundværdier mill. kr , , , , ,61 Udskrivningspromiller: Kommunal grundskyld 24,0 24,0 24,0 24,0 24,0 Kommunal dækningsafgift: Off. ejendomme, grundværdi 12,0 12,0 12,0 12,0 12,0, forskelsværdi 5,0 5,0 5,0 5,0 5,0 Erhvervsejendomme 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 Statsejendomme 12,0 12,0 12,0 12,0 12,0 Personbeskatning: Udskrivningsgrundlag budgetteret mill. kr ,90* 5.750,20* 5.771,94* 5.950, ,62 Udskrivningsprocenter: Kommuneskat 22,87 23,30 23,10 23,10 23,50 Kirkeskat 0,58 0,58 0,61 0,61 0,61 Folketal, ultimo året Kommunale lån pr. indbygger i kr. 43,00 68,00 62,80 74,08 58,52 * kommunen har valgt selvbudgettering 3

6

7 Generelle bemærkninger Generelle bemærkninger 5

8

9 Generelle bemærkninger Indledning Med hjemmel i Lov om kommunernes styrelse har ministeren fastsat de nærmere regler for kommunens regnskab. Reglerne fremgår af det af ministeriet udarbejdede Budget- og regnskabssystem for kommuner. I henhold til disse regler består årsregnskabet af en række oversigter og bemærkninger, som har til formål, at vurdere regnskabet set i forhold til budgettet, at opgøre regnskabsårets ressourceforbrug (resultatopgørelsen), at opgøre kommunens beholdninger (balancen) samt at vurdere kommunens økonomiske situation. Kommunens regnskab aflægges af Økonomiudvalget overfor Kommunalbestyrelsen således, at det kan afgives til revisionen inden 1. juni, jf. lovbekendtgørelse nr af 1. november Formålet med de generelle bemærkninger er, at give et samlet overblik over regnskabet. De generelle bemærkninger bliver vurderet som regnskab i forhold til oprindeligt vedtaget budget i modsætning til de specielle bemærkninger, hvor regnskabstallet bliver sammenlignet med det oprindelige budget inkl. tillægsbevillinger (korrigeret budget). Inddeling af budgettet i serviceområder Budgettet er inddelt i 33 serviceområder fordelt på de respektive udvalg. Ved et serviceområde forstås en hovedaktivitet inden for et givent udvalgsområde. Formålet er at skabe større økonomisk overblik over de forskellige udgiftsområder og dermed bl.a. at øge mulighederne for at foretage tværgående politiske prioriteringer. Ved at inddele budgettet (og regnskabet) i en række serviceområder får man desuden bedre mulighed for dels at synliggøre de samlede udgifter til et givent område, dels at skabe en bedre kobling mellem de politiske målsætninger og de hertil afsatte midler. 7

10 Generelle bemærkninger Resultatopgørelse - netto Beløb i kr. Regnskab Budget Note A: Det skattefinansierede område: 1 Skatter Tilskud og udligning Driftsvirksomhed 3 00 Byudv., bolig- og miljøforanst Transport og infrastruktur Undervisning og kultur Sundhedsområdet Sociale opgaver og beskæftigelse Fællesudgifter og administration Driftsvirksomhed - i alt Renter og kursregulering Driftsresultat i alt Anlægsvirksomhed Byudv., bolig- og miljøforanst Transport og infrastruktur Undervisning og kultur Sundhedsområdet Sociale opgaver og beskæftigelse Fællesudgifter og administration Anlægsvirksomhed i alt A Resultat af det skattefinansierede område: B: Forsyningsvirksomheder: Drift Anlæg 0 0 B Resultat af forsyningsområdet: A+B Årets resultat

11 Generelle bemærkninger Af resultatopgørelsen fremgår det, at Regnskab 2011 udviser en forbedring af kommunens økonomi på 23,5 mill. kr. De 23,5 mill. kr. dækker over en forbedring på det skattefinansierede område på 24,6 mill. kr. og en forværring på 1,1 mill. kr. på forsyningsområdet (affaldshåndtering). I det oprindelige Budget 2011 var der forudsat en forbedring på 46,3 mill. kr. Årsagen til forværringen på 22,8 mill. kr. skyldes flere modsatrettede forhold: Der er en forværring på 47,6 mill. kr. på drift Der er en forværring på 34,3 mill. kr. på anlæg Der er en forbedring på 6,8 mill. kr. på skatter Der er en forbedring på 55,8 mill. kr. på tilskud og udligning Der er en forværring på 3,5 mill. kr. på renter Alt i alt en forværring på netto 22,8 mill. kr. Driftsvirksomhed Nettodriftsudgifterne på det skattefinansierede område var i 2011 budgetteret til 2.111,2 mill. kr. De faktiske udgifter andrager 2.157,8 mill. kr. eller en forværring på 46,6 mill. kr. i forhold til budgettet. Beløbet dækker over mindre driftsudgifter på 22,3 mill. kr. og mindre driftsindtægter på 68,9 mill. kr. Anlægsvirksomhed I budgettet for 2011 var der oprindeligt afsat 73,8 mill. kr. som rådighedsbeløb til anlægsarbejder. De faktiske nettoanlægsudgifter beløber sig til 108,1 mill. kr. eller et merforbrug på 34,3 mill. kr. i forhold til det budgetterede. Der er hverken afsat budget eller foretaget forbrug på det takstfinansierede område. Skatter Kommunens faktiske nettoindtægter fra skatter udgør 1.724,4 mill. kr., hvilket er 6,8 mill. kr. mere end budgetteret. Størstedelen af skatteprovenuet stammer fra den kommunale indkomstskat, som udgør 1.432,7 mill. kr. eller godt 83 % af de samlede skatteindtægter. Herudover er der indgået 43,7 mill. kr. i selskabsskat, 2,1 mill. kr. på anden skat pålignet visse indkomster, 203,0 mill. kr. i kommunal grundskyld samt 42,8 mill. kr. i anden skat på fast ejendom. Tilskud og udligning Tilskud og udligning udviser samlede nettoindtægter på 547,7 mill. kr. mod de budgetterede nettoindtægter på 491,9 mill. kr. En forbedring på 55,8 mill. kr. Renter Nettorenteindtægterne, der beløber sig til 18,5 mill. kr., er en forværring på 3,5 mill. kr. Det skyldes primært en meget lav rente generelt. I nedenstående finansieringsoversigt er vist, hvordan årets regnskabsresultat sammen med de øvrige finansielle dispositioner har påvirket kommunens likviditet. 9

12 Generelle bemærkninger Finansieringsoversigt Nettotal i kr. Regnskab 2011 Likvid beholdning primo Tilgang af likvide aktiver Låneoptagelse 0 Forskydninger i tilgodehavender og gæld ( ) Kursregulering Indskud i pengeinstitut Anvendelse af likvide aktiver Årets resultat Afdrag på lån (8.55) -52 Likvid beholdning ultimo Kassebeholdningen udgjorde ved udgangen af ,3 mill. kr. Budget 2011 var i balance, idet der ikke var budgetlagt med et kassetræk. Regnskabspraksis Årsregnskabet aflægges i overensstemmelse med Budget- og Regnskabssystemet for kommuner. I henhold til disse regler, skal der udarbejdes et udgiftsregnskab og øvrige oversigter og redegørelser. Hver af disse skal indeholde en række nærmere definerede opgørelser og oversigter. Det er besluttet, at frivillige oversigter ikke udarbejdes. Regnskabspraksis indeholder bl.a. en beskrivelse af de trufne valg, der ligger inden for Budget- og Regnskabssystemets muligheder. Der er foretaget følgende ændringer i Regnskab 2011 i forhold til Regnskab 2010 Jf. ministeriets orienteringsskrivelse af 10. januar 2012 præciseres det, at opgørelsen af tjenestemandsforpligtigelsen og arbejdsskadeforpligtigelsen skal opgøres årligt og at forpligtigelserne skal opgøres aktuarmæssigt minimum hvert 5. år. Forpligtelsen er således reguleret med tillæg på 20,3% af den samlede lønudgift for tjenestemænd og fradrag for løbende pensionsudbetalinger samt eventuel nettoudgift til pensionsforsikringspræmier. Der er sket en regulering vedr. 2010, hvor det var frivilligt at regulere forpligtigelsen og en regulering for 2011, der samlet set giver en regulering på 68,4 mil. Kr. Regnskabspraksis for udarbejdelse af det udgiftsbaserede regnskab Den anvendte regnskabspraksis for udarbejdelse af det udgiftsbaserede regnskab er følgende. Totalregnskab Regnskabet omfatter samtlige drifts-, anlægs- og kapitalposter opdelt på udgifter og indtægter. 10

13 Generelle bemærkninger Principper for registrering Indtægter og udgifter driftsføres som hovedregel i det regnskabsår, hvor de leveres (transaktionstidspunktet) uden hensyntagen til, hvornår de betales eller forbruges. Skatter og tilskud driftsføres dog først på det tidspunkt, hvor de afregnes (betalingstidspunktet). I det udgiftsbaserede regnskab udgiftsføres anlægsudgifter i resultatopgørelsen, og optages dermed ikke til afskrivning i balancen. Der opereres med en regnskabsmæssig forsupplementsperiode fra 1. december til 31. december og en eftersupplementsperiode, der udløber den 31. januar. Der er åbent for interne omkonteringer indtil 15. februar. Indregning af indtægter, kontante og periodiserede omkostninger Resultatopgørelsen er funktionsopdelt og aflagt for det skattefinansierede og takstfinansierede område. Indtægter, kontante omkostninger samt periodiserede omkostninger tages med i det regnskabsår det vedrører. Indskud i landsbyggefonden Som følge af de meget gunstige lånevilkår med bl.a. rentefrihed og betydelig afdragsfrihed, der ydes vedrørende indskud i landsbyggefonden mv., er det et krav, at saldoen er nulstillet i kommunens balance. Regnskabsprincip for det omkostningsbaserede regnskab Kommunen anvender ikke fra regnskabsår 2010 hovedart 0 i resultatopgørelsen. Målingen af aktiver og passiver, som er baseret på omkostningsbaserede principper, sker direkte på Hovedkonto 09. I årsregnskabet vises en omkostningsbaseret balance, der omfatter alle kommunale aktiver og forpligtelser. Generelt om indregning og måling Aktiver indregnes i balancen når aktivet forventes anvendt i mere end et regnskabsår, aktivets værdi kan måles pålideligt og når aktivet har en værdi, der er svarende til eller er højere end den beløbsmæssige bagatelgrænse på kr. Infrastrukturelle anlægsaktiver som veje, broer mv. samt ikke-operationelle anlægsaktiver som rekreative arealer, aktiver af kulturhistorisk værdi, kunstgenstande mv. indregnes og måles ikke. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige risici og tab, der fremkommer, inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. Hovedreglen er, at materielle aktiver måles til kostpris. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen, omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen samt omkostninger til klargøring af aktivet indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Kostprisen er opgjort med fradrag af eventuel prisreduktion og rabat. For eventuelt egne fremstillede aktiver omfatter kostprisen direkte udgifter til materialer, komponenter, underleverandører og direkte løn. Renteomkostninger vedrørende eventuel fremmed finansiering af fremstilling af materielle anlægsaktiver, og som vedrører fremstillingsperioden, indregnes ikke i kostprisen. Låneomkostninger udgiftsføres i resultatopgørelsen i det år hvori de afholdes. 11

14 Generelle bemærkninger Forpligtelser indregnes i balancen, når organisationen som følge af en tidligere begivenhed har en retlig eller faktisk forpligtelse, og det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå organisationen, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Anvendte principper for indregning og måling af materielle anlægsaktiver Udgangspunktet er, at bygninger, tekniske anlæg og inventar med en anskaffelsessum på over kr. indregnes og måles. Grunde indregnes og måles, såfremt kostprisen overstiger kr., svarende til den af ministeriet fastsatte minimumsgrænse for indregning af fysiske aktiver. Der afskrives ikke på grunde. Bygninger og grunde anskaffet før 1. januar 1999 er indregnet til den offentlige ejendomsvurdering pr. 1. januar 2004 og i øvrigt jf. gældende regler. Bygninger og grunde anskaffet efter 1. januar 1999 måles til den faktiske kostpris og i øvrigt jf. gældende regler. Principper for fordeling af kostpris på flere omkostningssteder Der er i en række tilfælde behov for at foretage en fordeling af aktivets værdi i relation til kommunens grunde og bygninger. Det gælder for det første i de tilfælde, hvor der kun kendes en samlet værdi (kostpris) for erhvervelsen af en ejendom (grund og bygning). Her er det nødvendigt at foretage en fordeling af værdien på henholdsvis grund og bygning. For det andet gælder det i de tilfælde, hvor der foregår flere kommunale aktiviteter på samme grund og/eller i samme bygning. Her kan det være nødvendigt at foretage en fordeling af kostprisen på de forskellige kommunale aktiviteter for at få et retvisende billede af omkostningsstrukturen. Der anvendes følgende fordelingsprincipper ved målingen af kommunens grunde og bygninger: A) I de tilfælde, hvor der kun kendes en samlet købesum for erhvervelsen af en ejendom (grund og bygning), er der foretaget en relativ fordeling af købesummen på henholdsvis grund og bygning ud fra den seneste offentlige vurdering. B) I de tilfælde, hvor der foregår flere kommunale aktiviteter på samme grund og/eller i samme bygning, er det som udgangspunkt nødvendigt med en forholdsmæssig fordeling af grund- og bygningsværdien på de forskellige aktiviteter (omkostningssteder). Fordelingen er søgt foretaget ud fra en objektiv fordelingsnøgle (andel af offentlig ejendomsvurdering, antal kvadratmeter eller lignende). Indregning af immaterielle anlægsaktiver Immaterielle anlægsaktiver omfatter ikke finansielle anlægsaktiver uden fysisk substans, eksempelvis udviklingsprojekter, patenter og licenser. Immaterielle anlægsaktiver indregnes efter samme principper som materielle anlægsaktiver og skal måles til kostprisen. Kostprisen for immaterielle aktiver omfatter købsprisen inkl. eventuelle afgifter til told eller lignende i forbindelse med købet. Der indregnes efterfølgende udgifter, der relaterer sig til et immaterielt anlægsaktiv, såfremt de medfører, at de fremtidige økonomiske ressourcer, som aktivet tilfører kommunen, øges ud over det oprindeligt antagne. Med andre ord indregnes de efterfølgende udgifter, hvis de bevirker, at aktivets levetid, kapacitet eller kvaliteten af output forøges udover det oprindeligt antagne. 12

15 Generelle bemærkninger Dette betyder, at efterfølgende udgifter, der ikke resulterer i en forøgelse af de økonomiske ressourcer, som aktivet tilfører kommunen, derimod registreres som en udgift i den regnskabsperiode, de relaterer sig til. Afskrivningstiden for immaterielle anlægsaktiver er maksimalt 10 år. Principper for afskrivningspraksis og afskrivningstider Ministeriet har fastlagt obligatoriske afskrivningstider. Med udgangspunkt heri er der blevet udarbejdet nedenstående udtømmende kontoplan for de forskellige typer af aktiver og tilhørende afskrivningstider. Det bemærkes, at opdelingen af aktiverne sker på et mere detaljeret niveau end krævet fra statslig side. Kontoplan for de forskellige typer af fysiske aktiver og tilhørende afskrivningstider på det skattefinansieret område. Hovedtype Frivillige undertyper Aktiver anskaffet efter autoriseret af ISM (grp. 2. niveau) 001 Grunde og bygninger 01 Grunde 02 Administrative formål, Rådhuse, bygninger til administration m.v Forskellige serviceydelser, produktions- og fritidsanlæg, skoler, plejehjem, daginstitutioner, biblioteker, brandstation, svømmehaller m.v Pavilloner, midlertidige bygninger mv. 15 Indretning af lejede lokaler 002 Tekniske anlæg Ledninger og stikledninger anskf. før Ledninger og stikledninger anskf. efter Forsinkelsesbassiner 50 Pumpestationer 20 Laboratorieudstyr 5-10 Øvrige anlæg Biler under kg Traktorer, trucks mv Lastbiler og busser år eller over lejekontraktens varighed 04 Maskiner, ikke selvkørende, til vejog parkarbejde Brand- og beredskabsvogne

16 Generelle bemærkninger Hovedtype Frivillige undertyper Aktiver anskaffet efter autoriseret af ISM (grp. 2. niveau) 002 Tekniske anlæg 06 Fejemaskiner, slamsugere og andre specielt konstruerede maskiner Kraner Maskiner til storkøkkener, vaskerier mv Inventar 01 IT-udstyr 3 02 Kommunikationsudstyr 3 03 Av-udstyr 3 04 Kopimaskiner Kontorinventar Møbler (borde, stole mv.) Senge Indendørsbelysning Gardiner, persienner og gulvtæpper Hjælpemidler Særligt plejeudstyr Undervisnings-materialer Biblioteksbøger og andre udlånsmaterialer mv Service/køkken-udstyr mv Værktøj Sikkerhedsudstyr Legeredskaber, gynger etc Klinikinventar, Tandplejen 3 5 Aktiverne afskrives lineært over den forventede levetid. Grunde afskrives ikke og forurenede grunde optages til værdien nul. Historiske samlinger og kunstgenstande, parker, veje og øvrig infrastruktur er i henhold til ministeriets regler ikke medtaget i balancen. Det bemærkes, at de standardiserede levetider kan fraviges såfremt kontraktlige eller juridiske forhold tilsiger en anden levetidsperiode. Op- og nedskrivninger Der sker indregning af op- og nedskrivninger, når der sker en objektivt konstaterbar hændelse, der resulterer i en ændring i kvalitet, kapacitet eller fremtidig økonomisk nytte af anlægsaktivet. Op- og nedskrivningen af den bogførte værdi skal være væsentlig. 14

17 Generelle bemærkninger Omregning af fremmed valuta I tilfælde af, at kommunen skulle få tilgodehavender, gældsforpligtelser og andre monetære poster i fremmed valuta, som ikke er afregnet på balancedagen, omregnes til balancedagens valutakurs. Kommunen har ikke indgået nogen swap-aftaler. Anlægsaktiver, der måtte være købt i fremmed valuta, omregnes til historiske kurser. Principper for indregning af likvide aktiver og omsætningsaktiver Værdipapirer Likvide beholdninger omfatter beholdninger samt kortfristede værdipapirer der uden hindring kan omsættes til likvide beholdninger, og hvorpå der kun er ubetydelig risiko for værdiændringer. Likvide beholdninger indregnes til nominel værdi og værdipapirer indregnes til dagsværdi (kurs) på balancedagen. Andre værdipapirer og kapitalandele Kapitalandele i noterede organisationer måles til kursværdien på balancedagen. Kapitalandele i unoterede organisationer (f.eks. kommunale fællesskaber) indregnes og måles efter den indre værdis metode. Kapitalandele i balancen måles til den forholdsmæssige andel, af organisationens regnskabsmæssige indre værdi. Varebeholdninger/-lagre Varebeholdningerne er valgt opgjort på autoriseret funktion eller sted som hidtil, og måles til kostpris opgjort efter FIFO-metoden. Dette gøres, hvis lagerets værdi overstiger 1,0 mill. kr. eller hvis der sker væsentlige forskydninger og lagerets værdi ligger over bagatelgrænsen på kr. Der er tale om en væsentlig forskydning, hvis forskydningen overstiger 50% af primobeholdningen og 10 % af omsætningen (bruttoudgiften) på den funktion eller sted, hvor forskydningen omkostningsføres i resultatopgørelsen. Der foretages som udgangspunkt ikke opskrivning på varelagre. Grunde og bygninger til videresalg Grunde og bygninger indregnes i denne regnskabspost fra det tidspunkt der er truffet beslutning om salg (typisk ved afgivelse af anlægsbevilling). Arealerhvervelsen og løbende omkostninger måles til kostpris. Arealer anskaffet før 1. januar 1999 måles dog til ejendomsvurdering pr. 1. januar Den forholdsmæssige værdi af frasolgte arealer overføres til resultatopgørelsen i takt med at salget sker. Principper for indregning af finansielle aktiver og passiver Periodeafgrænsningsposter for aktiver Periodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger, der vedrører efterfølgende regnskabsår. Periodeafgrænsningsposter måles til nominel værdi. Periodeafgrænsningsposter for passiver Periodeafgrænsningsposter indregnet under passiver omfatter modtagne indtægter til resultatføring i efterfølgende regnskabsår. Periodeafgrænsningsposter måles til nominel værdi. 15

18 Generelle bemærkninger Langfristet gæld/prioritetsgæld Langfristet gæld måles til nominel værdi. Kortfristet gæld Kortfristet gæld måles til nominel værdi. Leasingforpligtelser Leasingforpligtelser vedrørende finansielt leasede aktiver indregnes i balancen som gældsforpligtelser og måles til nominel værdi. Leasingydelsernes rentedel indregnes over kontrakternes løbetid i resultatopgørelsen som en finansiel omkostning. Andre finansielle forpligtelser Andre finansielle forpligtelser indregnes til nominel værdi. Egenkapital Egenkapitalen omfatter modpostkonti for aktiver optaget efter de omkostningsbaserede principper og balancekonto, som er udtryk for den finansielle egenkapital. Egenkapitalen er opgjort som samlede aktiver minus samlede forpligtelser. Måling for balancekontoen sker som udgangspunkt til nominel værdi. Tilgodehavender Tilgodehavender opgøres til kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Der foretages nedskrivning til imødegåelse af tab på tilgodehavender. Hensatte forpligtelser Forpligtelser indregnes i balancen, når kommunen på balancedagen har en retlig eller faktisk forpligtelse som resultatet af en tidligere begivenhed, og det er sandsynligt, at afviklingen heraf vil medføre et træk på kommunens økonomiske ressourcer, og der kan foretages en pålidelig beløbsmæssig måling af forpligtelsen. Tjenestemandspension Tjenestemandspensionsforpligtelsen omfatter forventede omkostninger til pensionerede, fraflyttede og erhvervsaktive tjenestemænd, hvor forpligtelsen ikke er forsikringsafdækket. Forpligtelsen er indarbejdet i balancen. Kapitalværdien af tjenestemandspensionsforpligtelsen opgøres minimum hvert 5. år aktuarmæssigt på baggrund af en pensionsalder på 62 år og en grundlagsrente på 2%. Reguleringen af tjenestemænd foretages over balancen. Der er foretaget beregning af nuværende ansatte, passive opsatte og pensionerede tjenestemænd. Forpligtelsen reguleres hvert år med tillæg af 20,3% af den samlede lønudgift for tjenestemænd og fradrag for løbende pensionsudbetalinger samt eventuel nettoudgift til pensionsforsikringspræmier. Arbejdsskadeforpligtelse Fremgår ikke af regnskabet idet forpligtelsen er forsikringsmæssigt afdækket. 16

19 Generelle bemærkninger Øvrige generelle bemærkninger Landsbyggefonden Kommunens andel i Landsbyggefonden er kr. Tilgodehavender og gæld De faktiske forbedringer i 2011 vedrørende kortfristede tilgodehavender (f.eks. refusionstilgodehavender hos Staten og tilgodehavender i betalingskontrol), langfristede tilgodehavender (f.eks. aktier og andelsbeviser samt lån til ejendomsskatter) og kortfristet gæld (f.eks. gæld til Staten og mellemregningskonti) udgør 7,8 mill. kr. mod de budgetterede forbedringer på 46,3 mill. kr. Kursreguleringer af obligationer Den registrerede kursgevinst udgør pr. 31. december ,1 mill. kr. Afdrag på lån Der er i 2011 afdraget lån for kr. Lønudgifterne Lønudgifterne i Regnskab 2011 udviser et mindreforbrug på 53,0 mill. kr. i forhold til det budgetterede. Mindreforbruget skal ses i sammenhæng med, at der i Budget 2011 blev indarbejdet en udvikling i lønudgifterne på 1,8%, hvorimod fremskrivningen iflg. KL skulle være 0,2%. Alene den højere fremskrivning svarer til et mindreforbrug på 33,2 mill. kr. Den funktionsmæssige opgørelse over løn (art 1) ser således ud: Mill. kr. Regnskab Budget Afvigelse Tillægsbevilling 00 Byudvikling, bolig- og miljø foranstaltninger 52,7 53,6-0,9-0,7 02 Transport og infrastruktur 12,8 12,8 0-0,0 03 Undervisning og kultur 350,3 362,2-11,9-7,0 04 Sundhedsområdet 31,2 29,8 1,4 1,8 05 Sociale opgaver og beskæftigelse 581,5 610,1-28,6-18,6 06 Fællesudgifter og administration 132,7 145,7-13,0-9,7 I alt 1.161, ,1-53,0-34,2 17

20 Generelle bemærkninger I nedenstående tabel er vist kommunens balance ultimo Balancen omfatter såvel aktiver som passiver. Balance i kr. Ultimo Ultimo Aktiver Note Anlægsaktiver 17 Materielle anlægsaktiver ( ) Immaterielle anlægsaktiver (9.85) Finansielle anlægsaktiver (9.21 til 9.27 og ) Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver 20 Varebeholdninger (9.86) Fysiske anlæg til salg (9.87) Tilgodehavender ( ) Værdipapirer (9.20) Likvide beholdninger ( og ) Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt Passiver Ultimo Ultimo Egenkapital ( ) Hensatte forpligtelser (9.90) Gældsforpligtelser: 27 Langfristede gældsforpligtelser ( ) Nettogæld vedrørende fonds, legater m.v. ( ) Kortfristede gældsforpligtelser ( ) Gældsforpligtelser i alt Passiver i alt Note: Landsbyggefonden (funktion 9.24)

21 Generelle bemærkninger Finansiel Status Den finansielle status viser alene kommunens likvide aktiver, tilgodehavender og gæld ved regnskabsårets begyndelse og slutning og som er identisk med Hovedkonto 9 i ministeriets autoriserede kontoplan. I statusbalancen, der er optrykt i fortsættelse af den finansielle status, kan tillige aflæses årets nettobevægelser på de enkelte konti. Statusbalance i kr. Primo saldo Bevægelser Ultimo saldo Samlede aktiver Samlede passiver Balancekonto (forskel) Bevægelserne i den finansielle status kan sammenfattes således: 22 Kontante beholdninger Indskud i pengeinstitutter Realkreditobligationer Kursgevinst obligationer Tilgodehavender hos Staten Kortfristede tilgodehavender i øvrigt Langfristede tilgodehavender Udlæg vedr. forsyningsvirksomheder Aktiver vedr. beløb til opkrævning Aktiver vedr. fonds, legater m.v Materielle anlægsaktiver Immaterielle anlægsaktiver Omsætningsaktiver varelagre Fysiske anlæg til salg Aktiver i alt Passiver tilhørende fonde og legater Passiver vedr. beløb til opkrævning Kortfristet gæld til Staten Kortfristet gæld i øvrigt Langfristet gæld Hensættelser Passiver i alt Egenkapitalen er forøget med

22 Generelle bemærkninger Egenkapitalopgørelse Udviklingen i egenkapital i kr.: Egenkapital ( ) /- udvikling i modposter til fysiske aktiver takstfinansierede ( ) 0 +/- udvikling i modposter til fysiske aktiver skattefinansierede ( ) /- udvikling på den finansielle balance (9.99) Egenkapital ( ) Egenkapital ifølge balancen Specifikationer af bevægelser på den finansielle balance: Ændring egenkapital fysiske aktiver takstfinansierede ( ) 0 Ændring egenkapital fysiske aktiver skattefinansierede ( ) Ændring egenkapital øvrige aktiver Direkte posteringer kto.09 (Se nedenstående specifikation) Årets bevægelser på den finansielle balance: Specifikation af direkte posteringer på konto 09: Indskud i pengeinstitutter Kursreguleringer af obligationer Tilgodehavender i betalingskontrol 50 Andre tilgodehavender -19 Mellemregning vedr. indtægter for kommende år -107 Beregning af indre værdi på 9.21 samt aktier i TårnbyForsyning Tilgodehavender hos grundejere -26 Beboerindskud -75 Indskud i Landsbyggefonden Andre langfristede udlån og tilgodehavender -160 Kortfristet gæld til Staten -53 Afskrivninger mellemregningskonti -708 Langfristet gæld (pantebrev Oasen) 160 Hensatte forpligtelser (regulering af tjenestemandspensioner) Regulering af henlæggelse vedrørende Tømmeruphaveby Direkte posteringer på konto 09 i alt

23 Generelle bemærkninger Hensatte forpligtelser Hensatte forpligtelser omhandler kommunens beregnede pensionsforpligtelser vedrørende tjenestemænd samt hensat beløb i tilfælde af tab af erstatningssag vedrørende Tømmeruphaveby. Hensatte forpligtelser er reduceret med 68,4 mill. kr. vedrørende tjenestemandspensioner og 6,2 mill. kr. vedrørende Tømmeruphaveby, idet erstatningssagen er vundet. Samlet set er hensatte forpligtelser reduceret med 74,5 mill. kr. og udgør 507,7 mill. kr. ultimo Af egenkapitalopgørelsen fremgår det, at kommunens egenkapital ultimo 2011 udgør 3.013,9 mill. kr., hvilket er en forbedring på 58,7 mill. kr. i forhold til primo saldo I Regnskab 2011 er der en forværring på 50,4 mill. kr. på modpost for takst- og skattefinansierede aktiver og reserver for opskrivning og en forbedring på 109,1 mill. kr. på den finansielle balance. Balancekonto Balancekontoen i den finansielle status svarer på det nærmeste til kontoen for egenkapital i et traditionelt regnskab. Balancekontoen viser forskellen mellem summen af aktiver og passiver. Finansforskydninger mv. der automatisk overføres til status, modposteres på balancekontoen. I årets løb foretages en del posteringer direkte på status, f.eks. værdireguleringer, afskrevne tilgodehavender mv. Disse beløb modposteres ligeledes på balancekontoen. Da alle bevægelser på den finansielle status således er modposteret på balancekontoen, kan den anvendes til afstemning af regnskabet. En negativ saldo er udtryk for en positiv finansiel egenkapital. 21

24 Generelle bemærkninger Balancekonto - primo saldo Regnskab Modpost for takstfinansierede aktiver 0 Modpost for skattefinansierede aktiver Diverse finansforskydninger Afskrivninger godkendt af Økonomiudvalget Sundhedsforvaltningen Arbejdsmarkedsforvaltningen Tårnby Musikskole, dobbeltkontering Lån til ejendomsskat Beboerindskudslån Opholdsbetaling, plejehjem Kastrup Boldklub indfrielse af restgæld Tilslutningsafgift Værdireguleringer Kursregulering af obligationer Amagerbankens krak Vundet retsag Tømmeruphaveby Aktier i TårnbyForsyning A/S Indskud i Landsbyggefonden Pantebrev Oasen Indre værdi Amagerforbrænding Indre værdi HMN naturgas Indre værdi SMOKA 0 Indre værdi CTR Hensatte forpligtelser (regulering af tjenestemandspensioner) Balancekonto - ultimo saldo Regnskab

25 Generelle bemærkninger Noter til resultatopgørelse og balance Note 1 Regnskab Budget Skatter kr Kommunal indkomstskat Selskabsskat Anden skat af visse indkomster Kommunal grundskyld Anden skat på fast ejendom Samlede skatter i alt Note 2 Regnskab Budget Tilskud og udligning kr Udligning og generelle tilskud Udligning og tilskud vedrørende udlændinge Kommunale bidrag til regionerne Sektorspecifikke udligningsordninger 0 0 Særlige tilskud Udligning af købsmoms Tilskud og udligning i alt Driftsvirksomhed Note 3 Regnskab Budget 00 Byudv. bolig- og miljøforanst. i kr Byudv., bolig- og miljøforanst. 22 Jordforsyning Faste ejendomme Fritidsområder Fritidsfaciliteter Miljøbeskyttelse m.v Diverse udgifter og indtægter Redningsberedskab Byudv., bolig- og miljøforanst. i alt Note 4 Regnskab Budget 02 Transport og infrastruktur i kr Transport og infrastruktur 22 Fælles funktioner Kommunale veje Kollektiv trafik Havne 0 0 Transport og infrastruktur i alt

26 Generelle bemærkninger Note 5 Regnskab Budget 03 Undervisning og kultur i kr Undervisning og kultur 22 Folkeskolen m.m Ungdomsuddannelser Folkebiblioteker Kulturel virksomhed Folkeoplysning og fritidsaktiviteter m.v Undervisning og kultur i alt Note 6 Regnskab Budget 04 Sundhedsområdet i kr Sundhedsudgifter m.v Sundhedsområdet i alt Note 7 Regnskab Budget 05 Social- og sundhedsvæsen i kr Social- og sundhedsvæsen 22 Kontanthjælp og aktivering m.v Dagtilbud til børn og unge Tilbud til børn og unge med særlige behov Tilbud til ældre og handicappede Rådgivning Tilbud til voksne med særlige behov Tilbud til udlændinge Førtidspensioner og personlige tillæg Kontante ydelser Revalidering Arbejdsmarkedsforanstaltninger Støtte til frivilligt socialt arbejde og øvrige sociale formål Social- og sundhedsvæsen i alt Note 8 Regnskab Budget 06 Administration i kr Administration 42 Politisk organisation Administrativ organisation Erhvervsudvikling, turisme og landdistrikter Tjenestemandspensioner m.v Administration i alt

27 Generelle bemærkninger Note 9 Regnskab Budget 07 Renter i kr Likvide aktiver Kortfristede tilgodehavender Langfristede tilgodehavender Forsyningsvirksomheder Renter af kortfristet gæld til Staten Kortfristet gæld i øvrigt Langfristet gæld Kurstab og kursgevinster Renter i alt Anlægsvirksomhed Note 10 Regnskab Budget 00 Byudv., bolig- og miljøforanst. i kr Jordforsyning Faste ejendomme Fritidsområder Fritidsfaciliteter Miljøbeskyttelse Redningsberedskab Byudv., bolig- og miljøforanst. i alt Note 11 Regnskab Budget 02 Transport og infrastruktur i kr Fælles funktioner Kommunale veje Havne 0 0 Transport og infrastruktur i alt Note 12 Regnskab Budget 03 Undervisning og kultur i kr Folkeskolen m.v Folkebiblioteker Kulturelt virksomhed Folkeoplysning og fritidsaktiviteter Undervisning og kultur i alt Note 13 Regnskab Budget 04 Sundhedsområdet i kr Sundhedsudgifter m.v Sundhedsområdet i alt

28 Generelle bemærkninger Note 14 Regnskab Budget 05 Sociale opgaver og beskæftigelse i kr. 25 Dagtilbud til børn og unge Tilbud til ældre og handicappede Sociale opgaver og beskæftigelse i alt Note 15 Regnskab Budget 06 Administration i kr Administrativ organisation Administration i alt Note 16 Regnskab Budget Forsyningsvirksomheder kr. Drift Anlæg Drift Anlæg 01 Forsyningsvirksomheder 38 Affaldshåndtering Forsyningsvirksomheder i alt Forsyningsvirksomheder kr. Ultimo Ultimo 09 Status kr Spildevandsanlæg Vandforsyning Affaldshåndtering Forsyningsvirksomheder i alt Note 17 Ultimo Ultimo 09 Materielle anlægsaktiver i kr Grunde Bygninger Tekniske anlæg Inventar Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver i alt Note 18 Ultimo Ultimo Immaterielle anlægsaktiver i kr Tilbud til ældre og handicappede Administrativ organisation Immaterielle anlægsaktiver i alt

29 Generelle bemærkninger Note 19 Ultimo Ultimo 09 Finansielle anlægsaktiver i kr Aktier og andelsbeviser Tilgodehavender hos grundejere Udlån til beboerindskud Indskud i landsbyggefonden Andre langfristede udlån og tilgodehavender Spildevandsanlæg Vandforsyning Affaldshåndtering Finansielle anlægsaktiver i alt Note 20 Ultimo Ultimo 86 Omsætningsaktiver/varebeholdninger i kr Transport og Infrastruktur Sociale opgaver og beskæftigelse Omsætningsaktiver/varebeholdninger i alt Note 21 Ultimo Ultimo 87 Fysiske anlæg til salg i kr Jordforsyning Fysiske anlæg til salg i alt Note 22 Ultimo Ultimo 09 Kortfristede tilgodehavender i kr Refusionstilgodehavender Andre tilgodehavender Tilgodehavender i betalingskontrol Andre tilgodehavender Mellemregninger mellem foregående og følgende regnskabsår Kortfristede tilgodehavender i alt Note 23 Ultimo Ultimo 09 Værdipapirer i kr Pantebreve Værdipapirer i alt

30 Generelle bemærkninger Note 24 Ultimo Ultimo 09 Likvide beholdninger i kr Kontante beholdninger Indskud i pengeinstitutter m.v Realkreditobligationer Likvide beholdninger i alt Note Egenkapital i kr. Saldo pr. 1. januar Modpost for skattefinansierede aktiver Balancekonto Saldo pr. 31. December Note 26 Ultimo Ultimo Hensatte forpligtelser i kr Pensionsforpligtelser Hensættelser Tømmeruphaveby Hensatte forpligtelser i alt Note 27 Ultimo Ultimo 09 Langfristet gæld i kr Stat og Hypotekbanken Kommunekredit Pengeinstitutter Gæld vedrørende finansielt leasede aktiver Langfristet gæld i alt Note 28 Ultimo Ultimo 09 Nettogæld vedr. fonds, legater m.v. i kr. 37 Aktiver vedr. beløb til opkrævning eller udbetaling Aktiver tilhørende fonds, legater m.v Passiver tilhørende fonds, legater m.v Passiver vedr. beløb til opkrævning eller udbtaling Nettogæld vedr. fonds, legater m.v. i alt

31 Generelle bemærkninger Note 29 Ultimo Ultimo 09 Kortfristet gæld i kr Kortfristet gæld til Staten Kirkelige skatter og afgifter Skyldige feriepenge Anden kortfristet gæld Mellemregningskonto Kortfristet gæld i alt Note til Oversigt ultimo 2011 over aktier, indskud m.v. Selskab Konto Indskud Bogført primo 2011 Indskud + primosaldo HMN naturgas CTR Amager Forbrænding Smoka I alt Aktier, TårnbyForsyning A/S Selskab Egenkapital Regnskab 2010 Ny beregnet indre værdi Regulering Ejerandel HMN naturgas ,45 CTR ,00 Amager Forbrænding ,51 Smoka ,42 I alt Aktier, TårnbyForsyning A/S ,00 I alt

32 Generelle bemærkninger Afrundinger Det bemærkes at beløbene i de fleste talopstillinger er afrundede til hele kr., hvilket kan føre til afvigelser. Der vil f.eks. være steder i talmaterialet, hvor en sammentælling af flere delbeløb ikke vil stemme helt med summen af beløbene. Oversigt over regnskabsmaterialet Årsregnskabet for 2011 indeholder følgende oversigter og bilag fordelt i to bind: Grøn Talbog: Hovedoversigt til regnskab Regnskabssammendrag Alfabetisk stikordsoversigt Regnskabsoversigt Statusbalance Tværgående artsoversigt Rød Bemærkningsbog: Nøgletal Generelle bemærkninger - Resultatopgørelse - Finansieringsoversigt - Anvendt regnskabspraksis - Balance - Egenkapitalopgørelse - Finansiel status - Balancekonto - Noter Specielle bemærkninger Oversigt over overførte uforbrugte driftsbevillinger Anlægsopgørelse Bemærkninger til anlægskonti Personaleoversigt Garanti- og eventuelrettighedsfortegnelse Udførelse af opgaver for andre myndigheder Leasingarrangementer Specialregnskaber Omkostningskalkulationer ved kommunal leverandørvirksomhed af personlig og praktisk bistand 30

33 Specielle bemærkninger Specielle bemærkninger 31

34

35 Økonomiudvalg Ejendomme og administrationsbygninger Regnskab: Udgifter Indtægter Netto Budget: Udgifter Indtægter Netto Tillægsbevillinger: Udgifter Indtægter Netto Mindreudgifter Merindtægter Budgetoplysninger Drift kr. Budget 2011 Korrigeret Budget 2011 Regnskab 2011 Lønudgifter Øvrige driftsudgifter Bruttoudgifter Indtægter I alt nettodriftsudgifter Målsætninger og resultatkrav For at sikre udnyttelsen af kommunens ejendomme bedst muligt, skal de holdes ved lige. Ved pludselig opståede skader vil der altid blive foretaget nødvendig afhjælpning, men den almindelige vedligeholdelse er også væsentlig for at holde bygninger i god stand og forhindre skader i at opstå. Alle kommunens ejendomme bliver derfor gennemgået én gang om året, så reparationer kan medtages i budgettet. Ovennævnte målsætninger og resultatkrav vurderes for serviceområdet generelt at være nået for

36 Økonomiudvalg Ejendomme og administrationsbygninger Specielle Bemærkninger Jordforsyning Fælles formål Regnskab Budget Tillægsbevilling Merudgifter Merindtægter Kontoområdet vedrører driftsudgifter og lejeindtægter for diverse ejendomme, hvortil der ikke er afsat selvstændigt budget, f.eks. nyttehaver, landbrugsjord, antennepladser, mindre ejendomme og ubebyggede grunde. Udgifterne til vedligeholdelse, varme, ejendomsskatter og forbrugsafgifter samt renholdelse og gartnerarbejde, har været større end forudsat ved budgetlægningen. Merudgiften til vedligeholdelse skyldes bl.a. uforudsete reparationer (murer- og vvsarbejde) i ejendommene Ved Diget og Amager Landevej 67, samt reparation af hovedtrappe i ejendommen Kastruplundgade 13. Merudgiften til varme skyldes, at regninger for varme til badmintonhallen ved en fejl blev betalt fra denne konto, og nåede ikke at blive omkonteret til driftskonto i 2011 under Kultur- og Fritidsudvalget Faste ejendomme Fælles formål Regnskab Budget Tillægsbevilling Merudgifter Kontoområdet vedrører driftsudgifter for vandtårnet på Oliefabriksvej 102. Merudgiften skyldes, at planlagte vedligeholdelsesarbejder var dyrere end forventet og at der har været ekstraordinære udgifter til el. 34

37 Beboelse Økonomiudvalg Ejendomme og administrationsbygninger Regnskab Budget Tillægsbevilling Merudgifter Mindreindtægter Merudgiften skyldes bl.a. uforudsigelige udgifter til istandsættelse af boliger på Skøjtevej i forbindelse med fraflytninger, samt større udgifter til kabel-tv end forventet, for ejendommene Kastruplundgade 18 og Mindreindtægten skyldes dels reguleringer (tilbagebetaling) vedrørende varmeregnskaber, dels at enkelte lejemål i forbindelse med lejerskift ikke har været udlejet i kortere perioder Erhvervsejendomme Regnskab Budget Tillægsbevilling Mindreudgifter Merindtægter Mindreudgiften skyldes bl.a. at udgifter til reparation af hovedtrappe ved ejendommen Kastruplundgade 13 er blevet afholdt over konto Fælles formål. Øvrige driftsudgifter for ejendommen Kastruplundgade har samtidig været væsentligt lavere end budgetteret. Merindtægten vedrører lejeindtægter for 3 erhvervslejemål i ejendommen Kastruplundgade Andre faste ejendomme Regnskab Budget Tillægsbevilling Mindreudgifter Mindreindtægter Mindreudgiften skyldes at planlagte vedligeholdelsesarbejder var billigere end forventet. Mange udbedringer blev afholdt over anlægskonto for ekstraordinære ejendomsudgifter i forbindelse med skybrud. 35

38 Økonomiudvalg Ejendomme og administrationsbygninger Mindreindtægten skyldes, at driftsudgifterne for ejendommen Kastrupgaard, Kastrupvej 399, har været lavere end forudsat ved budgetlægningen, hvilket har medført en lavere husleje Kastrupgårdsamlingens del af ejendommen (beregnes som en andel af ejendommens samlede driftsudgifter). 36

39 Økonomiudvalg Politisk organisation Regnskab: Udgifter Indtægter Netto Budget: Udgifter Indtægter Netto Tillægsbevillinger: Udgifter Indtægter Netto Mindreudgifter Mindreindtægter Budgetoplysninger Drift kr. Budget 2011 Korrigeret Budget 2011 Regnskab 2011 Lønudgifter Øvrige driftsudgifter Bruttoudgifter Indtægter I alt nettodriftsudgifter Målsætninger og resultatkrav Borgerinformation og dialog mellem borger, administration og politikerne vurderes løbende. Da kommunen er meget opmærksom på vigtigheden af hurtig information, har opdatering af kommunens hjemmeside høj prioritet. Ovennævnte målsætninger og resultatkrav vurderes for serviceområdet generelt at være nået for

40 Specielle Bemærkninger Politisk organisation Kommissioner, råd og nævn Økonomiudvalg Politisk organisation Regnskab Budget Tillægsbevilling Mindreudgifter Merindtægter 606 Mindreudgiften skyldes hovedsageligt, at der har været mindreforbrug til Husleje- og Beboerklagenævn, Seniorråd og Andre nævn og kommissioner. 38

41 Økonomiudvalg Administrativ organisation Regnskab: Udgifter Indtægter Netto Budget: Udgifter Indtægter Netto Tillægsbevillinger: Udgifter Indtægter Netto Mindreudgifter Merindtægter Budgetoplysninger Drift kr. Budget 2011 Korrigeret Budget 2011 Regnskab 2011 Lønudgifter Øvrige driftsudgifter Bruttoudgifter Indtægter I alt nettodriftsudgifter Målsætninger og resultatkrav Inddragelse af medarbejderne når nødvendige ændringer skal gennemføres er en vigtig forudsætning for et vellykket resultat. De berørte ledere og medarbejdere inddrages i vurdering og opstilling af løsningsmuligheder. Det kan dog blive nødvendigt at gennemføre løsninger, som ikke har tilslutning fra alle sider. Indførelse af ny teknologi kan begrundes i gennemførelse af større effektivitet, men kan også skyldes ønsker fra borgere eller samarbejdspartnere om en hurtigere og mere direkte adgang til at levere og modtage informationer. 39

42 Økonomiudvalg Administrativ organisation Øget samarbejde kommunerne imellem forventes fremover at udvide den teknologiske anvendelse. Mange henvendelser til kommunen sker i dag pr. , og der svares tilbage på samme måde i det omfang det er lovligt. Dette ændrer dog ikke på kommunens mål om, at alle henvendelser besvares indenfor 2 uger, og kan sagen ikke løses endeligt på den tid, så skal kvitteringsbrevet indeholde oplysning om, hvornår sagen forventes afsluttet. For at kunne levere det politisk fastsatte serviceniveau er det nødvendigt at det tilstrækkelige antal medarbejdere er til stede. Kommunen har haft et relativt højt sygefravær, og som følge heraf er der taget en række nye initiativer bl.a. med hurtig opfølgning på fravær. Disse initiativer er begyndt at give gode resultater. Ovennævnte målsætninger og resultatkrav vurderes for serviceområdet generelt at være nået for Specielle bemærkninger Løntilskud til forsikrede ledige ansat i kommuner Regnskab Budget Tillægsbevilling Merudgifter Mindreindtægter Tårnby Kommunes kvote i 2011 udgjorde 130 personer i løntilskudsjob. Iflg. opgørelse fra Sundheds- og arbejdsmarkedsforvaltningen har der været 48 helårs-personer i løntilskud i kommunen Løntilskud til ikke- forsikrede ledige ansat i kommuner Regnskab Budget Tillægsbevilling Mindreudgifter Merindtægter Der var i budgettet oprindeligt afsat løn til 2 årsværk. Iflg. opgørelse fra Sundheds- og arbejdsmarkedsforvaltningen har der i 2011 været 12 helårs-personer i løntilskud i kommunen. 40

43 Edb og anden teknisk assistance Økonomiudvalg Administrativ organisation Regnskab Budget Tillægsbevilling Mindreudgifter Mindreindtægt Kontoområdet omfatter betalingsaftalen med KMD, forvaltningernes edb-konti samt ITafdelingens konti vedrørende vedligeholdelse og service, anskaffelser, indkøb af programmer, konsulentbistand m.v. Mindreforbruget kan ikke entydigt henføres til et enkelt kontoområde men må ses som et resultat af de mange aktiviteter der sker på området totalt Kommunalbestyrelsens Sekretariat Regnskab Budget Tillægsbevilling Mindreudgifter Merindtægter Kontoområdet omfatter løn til personale i Kommunalbestyrelsens Sekretariat og rådhusbetjente samt alle kontorelever ansat på rådhuset. I 2011 udgjorde den samlede lønudgift på området kr, hvilket er kr mindre end budgetlagt Sundhedsforvaltningen Regnskab Budget Tillægsbevilling Merudgifter Merindtægter 350 Kontoområdet omfatter løn til Sundhedsforvaltningens administrative personale, ansat på rådhuset, samt øvrige driftsudgifter til blandt andet tolkebistand, diverse sociale projekter, tjenestekørsel, konsulentbistand, lægeerklæringer og arbejdsmiljø. I 2011 udgjorde den samlede lønudgift på området kr, hvilket er kr mere end budgetlagt. 41