Skatteydernummer (TIN/tilsvarende nr.) Skatteydernummer (TIN/tilsvarende nr.) Skatteydernummer (TIN/tilsvarende nr.)

Transkript

1 nvendelig for selskaber mv. til brug for FTC- og CRS-formål Læs vejledningen på side 4, før blanketten udfyldes DEL 1: Information om kontohaver Udfyld rubrikkerne nedenfor med information om kontohaver Navn på enhed/filial/selskab/organisation Virksomhedsregistreringsnummer Navn på sponsor (kun relevant for sponsorerede enheder) GIIN-nr. på enhed/sponsorenhed (kun relevant for finansielle institutter) Stiftelses- eller registreringsland y/kommune/region/stat DEL 2: Udfyld rubrikkerne nedenfor med information om samtlige lande, hvor enheden/filialen har skattemæssigt hjemsted. Hvis landet udsteder et skatteydernummer (TIN), skal dette skatteydernummer anføres. Skatteydernummer () Skatteydernummer () Skatteydernummer () DEL 3: Virksomhedserklæring ngiv status for virksomhedens aktiviteter ved at afkrydse ét af felterne nedenfor ( ), og fortsæt om nødvendigt til del Finansielt institut (FI) Finansielle institutter (fx genstand for koncession; banker, specificerede forsikringsselskaber, fonde mv.) Hvis enheden er et ikke-deltagende fremmed finansielt institut (NPFFI), skal blanket W-8EN-E udfyldes. Enheden er beliggende i en jurisdiktion, der ikke deltager i den globale standard for indberetning (CRS) og er en investeringsenhed under professionel forvaltning af et andet finansielt institut. Hvis du har sat kryds i felt, skal du gå til del 4 på side 2 for at anføre information om person(er) med bestemmende indflydelse i virksomheden Enheden er et andet finansielt institut end ovennævnte (fx indskudsinstitut, forvaltningsinstitut eller investeringsenhed (genstand for koncession eller under professionel forvaltning af andet finansielt institut, fx uafhængige fonde) eller et specificeret forsikringsselskab) Hvis du har sat kryds i felt, skal du gå til del 5 på side ktiv ikke-finansiel enhed - aktiv NFE ktiv ikke-finansiel enhed (dvs. mere end 50% af bruttoindkomsten og aktiverne kan henføres til andet end passiv indkomst (jf. 3.3) som fx salg af varer og/eller tjenesteydelser) ktiv ikke-finansiel enhed et selskab, hvis aktier handles regelmæssigt på et eller flere etablerede værdipapirmarkeder, eller en forbundet enhed til et sådant børsnoteret selskab C ktiv ikke-finansiel enhed en offentlig myndighed, international organisation eller centralbank ktiv ikke-finansiel enhed enheden er en anden aktiv ikke-finansiel enhed end ovennævnte Gå til del 5 på side Passiv ikke-finansiel enhed - passiv NFE Passiv ikke-finansiel enhed (dvs. mere end 50% af bruttoindkomsten kan henføres til passiv indkomst som fx renter, udbytte og investeringsafkast) Passiv ikke-finansiel enhed en enhed, som hverken er et finansielt institut eller en aktiv ikke-finansiel enhed 1(5)

2 Version January 2017 Egenerklæring for juridiske personer nvendelig for selskaber mv. til brug for FTC- og CRS-formål DEL 4: Information om person(er) med bestemmende indflydelse i virksomheden (kontrollerende person) Hvis du har sat kryds i felt i del 3.1 eller i felt i del 3.3, bedes du nedenfor anføre information om alle personer med bestemmende indflydelse i virksomheden. Når du har udfyldt del 4, bedes du gå til del 5 på side 4. Person med bestemmende indflydelse (1) y/kommune/region/stat Skatteydernummer () Skatteydernummer () Skatteydernummer () nfør information om statsborgerskab og/eller skattemæssigt hjemsted i US merikansk statsborgerskab/skattemæssigt hjemsted for person med bestemmende indflydelse (1) Personen med bestemmende indflydelse har skattemæssigt hjemsted i US, og US er angivet som skattemæssigt (N! Hvis du er amerikansk statsborger, har du skattemæssigt hjemsted i US. Hvis du er født i US, anses du normalt for Personen med bestemmende indflydelse har ikke skattemæssigt hjemsted i US. Person med bestemmende indflydelse (2) y/kommune/region/stat Skatteydernummer () Skatteydernummer () Skatteydernummer () nfør information om statsborgerskab og/eller skattemæssigt hjemsted i US merikansk statsborgerskab/skattemæssigt hjemsted for person med bestemmende indflydelse (2) Personen med bestemmende indflydelse har skattemæssigt hjemsted i US, og US er angivet som skattemæssigt (N! Hvis du er amerikansk statsborger, har du skattemæssigt hjemsted i US. Hvis du er født i US, anses du normalt for Personen med bestemmende indflydelse har ikke skattemæssigt hjemsted i US. 2(5)

3 nvendelig for selskaber mv. til brug for FTC- og CRS-formål Person med bestemmende indflydelse (3) y/kommune/region/stat Skatteydernummer () Skatteydernummer () Skatteydernummer () nfør information om statsborgerskab og/eller skattemæssigt hjemsted i US merikansk statsborgerskab/skattemæssigt hjemsted for person med bestemmende indflydelse (3) Personen med bestemmende indflydelse har skattemæssigt hjemsted i US, og US er angivet som skattemæssigt (N! Hvis du er amerikansk statsborger, har du skattemæssigt hjemsted i US. Hvis du er født i US, anses du normalt for Personen med bestemmende indflydelse har ikke skattemæssigt hjemsted i US. Person med bestemmende indflydelse (4) y/kommune/region/stat Skatteydernummer () Skatteydernummer () Skatteydernummer () nfør information om statsborgerskab og/eller skattemæssigt hjemsted i US merikansk statsborgerskab/skattemæssigt hjemsted for person med bestemmende indflydelse (4) Personen med bestemmende indflydelse har skattemæssigt hjemsted i US, og US er angivet som skattemæssigt (N! Hvis du er amerikansk statsborger, har du skattemæssigt hjemsted i US. Hvis du er født i US, anses du normalt for Personen med bestemmende indflydelse har ikke skattemæssigt hjemsted i US. DEL 5: Erklæring og tegningsberettigets underskrift Ovenstående kontohaver erklærer og bekræfter herved, at informationen anført i denne blanket efter kontohavers bedste overbevisning er nøjagtig og fuldstændig. Kontohaver accepterer herved efter anmodning at stille den information og dokumentation til rådighed for Nordea ank, som måtte være nødvendig eller ønskelig for Nordea ank af hensyn til eventuelle forpligtelser, som Nordea ank måtte have i forbindelse med den amerikanske FTC-lov og den globale standard for indberetning. Kontohaver forpligter sig endvidere til omgående at meddele Nordea ank i tilfælde af ændringer i ovenstående information. Forudsat at informationen i denne blanket kan anvendes til indberetningsformål i henhold til lokal lovgivning, og i det omfang det måtte være nødvendigt eller ønskeligt for Nordea ank af hensyn til opfyldelsen af ovenstående forpligtelser, giver kontohaver herved samtykke til, at Nordea ank videregiver information anført i denne egenerklæring til tredjemand, herunder relevante skattemyndigheder. Kontohaver accepterer at ville indsende en ny blanket inden for en periode på 30 dage, hvis en erklæring i denne blanket bliver ukorrekt eller ikke længere er gældende. Kontohaver forpligter sig herved til at informere de personer, hvis personoplysninger registreres og behandles i overensstemmelse hermed, om formålet med og mulighederne for at overføre oplysninger i henhold til ovenstående samt om retten til at anmode om adgang til de registrerede oplysninger. Dato (DD-MM-ÅÅÅÅ) Dato (DD-MM-ÅÅÅÅ) Tegningsberettigets underskrift for kontoen Tegningsberettigets underskrift for kontoen Navn med blokbogstaver Navn med blokbogstaver 3(5)

4 nvendelig for selskaber mv. til brug for FTC- og CRS-formål Vejledning/definitioner På baggrund af OECD s globale standard for indberetning, den amerikanske FTC-lov og national lovgivning er Nordea ank forpligtet til at indhente og indberette bestemte oplysninger om en kontohavers skattemæssige hjemsted til den lokale kompetente myndighed, for at forhindre skatteunddragelse i forskellige lande. emærk: 1) Kontohaveren er den juridiske enhed/de juridiske enheder, der er berettiget til den indkomst og/eller de aktiver, som er relateret til en konto. Definitionerne nedenfor angiver, hvem kontohaveren er. 2) I tilfælde af fælles eller flere kontohavere skal der udfyldes én separat blanket for hver kontohaver. 3) Denne blanket kan ikke anvendes, hvis kontohaveren er en person eller en enkeltmandsvirksomhed. I det tilfælde skal en egenerklæring for privatkunder udfyldes og indsendes. 3) Hvis du har skattemæssigt hjemsted i mere end tre lande, bedes du anføre yderligere jurisdiktioner i en separat kopi af denne blanket. 4) Udfyld, og indsend blanketten W-8EN-E i tillæg til denne blanket, hvis denne blanket ikke er tilstrækkelig til at bekræfte din FTCstatus, fx et ikke-deltagende fremmed finansielt institut. 5) Nordea ank må ikke yde skatterådgivning eller fastslå dit skattemæssige hjemsted. Hvis du har nogen spørgsmål til, hvordan dit skattemæssige hjemsted fastslås, anbefales du at rette henvendelse til en skatterådgiver eller de lokale skattemyndigheder. Information om behandling af personoplysninger Information om Nordeas behandling af personoplysninger findes på Nordea.dk under "Håndtering af personlige oplysninger". Kontohaver Kontohaver er den person, der er angivet eller identificeret som ejeren af en finansiel konto eller anden aftale om et finansielt produkt fra det finansielle institut, der fører kontoen, eller har en sådan aftale om et finansielt produkt. ktiv ikkefinansiel enhed - aktiv NFE efuldmægtiget stedfortræder Person med bestemmende indflydelse CRS Enhed FTC FTCpartnerjuri sdiktion Finansielt institut (FI) En enhed (som ikke er et finansielt institut) er en aktiv ikke-finansiel enhed, hvis 1) mere end 50% af enhedens bruttoindkomst kan henføres til andet end passiv indkomst som fx salg af varer og/eller tjenesteydelser og 2) mere end 50% af enhedens aktiver kan henføres til andet end passive aktiver som fx aktiver, der kan henføres til salg af varer og/eller tjenesteydelser (fx frisør, restaurant, konsulentvirksomhed mv.). En aktiv ikke-finansiel enhed omfatter fx følgende: - ktive ikke-finansielle enheder på grund af indkomst og aktiver - ørsnoterede ikke-finansielle enheder enhedens eller en forbundet enheds aktier handles regelmæssigt på et etableret værdipapirmarked - Offentlige myndigheder, internationale organisationer eller deres helejede enheder - Holdingselskaber, der indgår i en ikke-finansiel koncern - Opstartsvirksomheder enheden udøver endnu ikke nogen virksomhed og har ingen tidligere virksomhedshistorie (de første to år) - Enheder i likvidation eller under konkurs - Finanscentre enheden er primært beskæftiget med finansiering eller afdækning af transaktioner med et koncernselskab - Velgørende organisationer enheden er en velgørende organisation En befuldmægtiget stedfortræder har fuldmagt til at underskrive erklæringer eller indgå aftaler på vegne af enheden. Den befuldmægtigede stedfortræder bestemmes af enhedens retlige form eller udpeges af enheden. Personer med bestemmende indflydelse defineres som fysiske personer og udøver bestemmende indflydelse over enheden eller aktionæren i enheden på grundlag af lokale hvidvaskkrav. Generelt er bestemmende indflydelse direkte eller indirekte ejerskab af mere end 25% af enheden. For så vidt angår trusts, er personen med bestemmende indflydelse stiftere, forvaltere, (eventuelle) protektorer, de begunstigede og enhver anden fysisk person, som udøver ultimativ bestemmende indflydelse over trusten. For så vidt angår et andet juridisk arrangement end en trust, er en person med bestemmende indflydelse en person i tilsvarende eller lignende stilling. CRS er den globale standard for indberetning, der er udstedt af OECD, og i henhold til hvilken lande, som har underskrevet en international aftale, udveksler oplysninger om skatteydere mellem jurisdiktioner. En enhed er en juridisk person eller et juridisk arrangement som fx et selskab, en organisation, et interessentskab, en trust eller en fond. FTC er en forkortelse for Foreign ccount Tax Compliance ct. Denne amerikanske skattelov har til formål at identificere amerikanske personer med konti eller finansielle aktiver uden for US. En FTC-partnerjurisdiktion er en jurisdiktion, der har indgået aftale (IG) med US om at udveksle oplysninger i henhold til FTC. Deltagerlandene kan ses via følgende link: rchive.aspx Et finansielt institut er et indskudsinstitut, et forvaltningsinstitut, en investeringsenhed eller specificerede forsikringsselskaber. En investeringsenhed er enhver enhed, der erhvervsmæssigt eller er under forvaltning af en enhed, der erhvervsmæssigt udfører en eller flere af nedenstående aktiviteter på vegne af en kunde: 1) Handel med værdipapirer eller andre finansielle instrumenter 2) Individuel og kollektiv porteføljeforvaltning 3) nden investering, administration eller forvaltning af fonde eller midler på vegne af andre personer. GIIN-nr. GIIN står for Global Intermediary Identification Number (19 karakterer) og er et identifkationsnummer, der udstedes af IRS (de amerikanske skattemyndigheder), og som tildeles udenlandske finansielle institutter og sponsorenheder med henblik på at identificere deres registrering hos IRS i henhold til FTC. Ikkedeltagende benævnes et ikke-deltagende fremmed finansielt institut. Et ikke-deltagende fremmed finansielt institut er underlagt Et finansielt institut uden for en FTC-partnerjurisdiktion, som ikke har indgået aftale med IRS i forbindelse med FTC, indeholdelse af skat i henhold til FTC. fremmed finansielt institut (NPFFI) 4(5)

5 Version January 2017 Egenerklæring for juridiske personer nvendelig for selskaber mv. til brug for FTC- og CRS-formål Deltagende jurisdiktion Et land, som har tiltrådt den globale standard for indberetning, og som har underskrevet den internationale aftale med det land, hvori den finansielle konto føres, dvs. det land, hvor banken er beliggende. Se den officielle liste, som er offentliggjort af OECD, med hensyn til de deltagende jurisdiktioner i den globale standard for indberetning: Passiv indkomst Passiv ikkefinansiel enhed - passiv NFE Forbundet enhed Sponsorenhed Skattemæssigt hjemsted Passiv indkomst er typisk udbytte og renter. Det kan ligeledes være leje og royalties, udbetalinger på livsforsikringspolicer, visse andre forsikringsudbetalinger, overskud fra salg af aktiver, der genererer en passiv indkomst, overskud fra varesalg, valutakursgevinster og fortjeneste fra derivater. Lejeindtægt fra medarbejderes aktive arbejde, dvs. enheden har ansatte, anses normalt ikke for at være passiv indkomst. En enhed, som hverken er et finansielt institut eller en aktiv ikke-finansiel enhed. Normalt kan mere end 50% af en passiv ikke-finansiel enheds indkomst henføres til fx renter, udbytte og investeringsafkast. En enhed er en forbundet enhed af en anden enhed, hvis enten en enhed udøver bestemmende indflydelse over den anden enhed, eller de to enheder er under samme bestemmende indflydelse. I denne henseende omfatter bestemmende indflydelse direkte eller indirekte ejerskab af mere end 50% af stemmerne i en enhed. En sponsorenhed er en enhed, der er registreret hos IRS, og som har indgået aftale om at opfylde FTC-forpligtelserne på vegne af en sponseret enhed. Enhed Generelt vil en enhed have skattemæssigt hjemsted i en jurisdiktion, hvis den i henhold til lovgivningen i den pågældende jurisdiktion betaler eller skulle betale skat i jurisdiktionen som følge af enhedens domicil, hjemsted, ledelses sæde eller stiftelse eller andet lignende kriterium. Filialer af enheder En enheds filial har normalt kun skattemæssigt hjemsted i det land, hvor enheden har skattemæssigt hjemsted. Eksempel: en svensk filial af en dansk enhed har normalt skattemæssigt hjemsted i Danmark. Hvornår har en enhed skattemæssigt hjemsted i et andet land? Den nationale lovgivning i andre lande fastlægger betingelserne for, hvornår en enhed skal behandles som havende skattemæssigt hjemsted i det enkelte land. Lovgivningen dækker forskellige former for tilknytning til et land, som i henhold til den nationale lovgivning danner grundlag for omfattende beskatning (fuld skattepligt). Personer Personer har normalt skattemæssigt hjemsted i det land, hvor de bor. Særlige forhold (fx studieophold i udlandet, arbejde i udlandet eller længerevarende rejser) kan medføre, at en person har skattemæssigt hjemsted i et andet land eller i flere lande på samme tid. Hvornår har en person skattemæssigt hjemsted i et andet land? er normalt det samme som fast bopæl eller opholdssted. De enkelte lande har imidlertid egne regelsæt til bestemmelse af skattemæssigt hjemsted. Yderligere oplysninger om reglerne for skattemæssigt hjemsted i en bestemt jurisdiktion kan findes på OECD utomatic Exchange Portal på Hvis du har spørgsmål til, hvordan dit skattemæssige hjemsted fastslås, anbefales du at rådføre dig med en skatterådgiver eller hos dine lokale skattemyndigheder. Skatteydernummer (TIN) Skatteydernummeret eller et funktionelt tilsvarende nummer er en entydig kombination af bogstaver eller tal, der af en jurisdiktion tildeles en person eller enhed, og som benyttes til at identificere personen eller enheden i skattemæssigt henseende. Ikke alle jurisdiktioner udsteder et skatteydernummer. Disse jurisdiktioner benytter ofte andre numre med en høj grad af sikkerhed og et tilsvarende identifikationsniveau (et funktionelt tilsvarende nummer). Eksempler på skatteydernumre Danmark: Cvr-nr. (enheder) eller cpr-nr. (personer). Sverige: Registreringsnummer (enheder) eller personnummer (personer). Norge: Organisationsnummer (enheder), personligt id-nummer (personer) eller D-nummer (midlertidigt). Finland: Virksomheds-id (enheder) eller personnummer (personer). US: rbejdsgivernummer (EIN) (enheder) eller personnummer (personer). Yderligere oplysninger om jurisdiktionsspecifikke formater for skatteydernummer er tilgængelige på Skattemæssigt hjemsted i US Man anses normalt for at have skattemæssigt hjemsted i US, hvis man er bosat i US, har amerikansk statsborgerskab (herunder dobbelt statsborgerskab), har gyldig opholdstilladelse eller gyldig arbejdstilladelse. Personer, som er født i US, anses normalt for at have skattemæssigt hjemsted i US. Yderligere oplysninger om skattemæssigt hjemsted i US er tilgængelige på 5(5)