RAPPORT Økonomiforvaltningen. Analyse og vurdering af sikringsog forsikringsområdet med særskilt fokus på afdækning og styring.

Størrelse: px
Starte visningen fra side:

Download "RAPPORT Økonomiforvaltningen. Analyse og vurdering af sikringsog forsikringsområdet med særskilt fokus på afdækning og styring."

Transkript

1 Intern Revision 1. juli 2014 RAPPORT 2014 Økonomiforvaltningen Analyse og vurdering af sikringsog forsikringsområdet med særskilt fokus på afdækning og styring af risici MODTAGER: Administrerende direktør Kasper Schmidt Kopi: Økonomichef Jesper Ralfkiær Jørgensen

2 FORORD Intern Revision (IR) har foretaget en kortlægning og vurdering af sikrings- og forsikringsområdet i Københavns Kommune, med særskilt vægt på afdækning og styring af risici. I overensstemmelse med det godkendte planlægningsnotat af 23. januar 2014 var analysen opdelt i to hovedområder: 1. Kortlægning af eksisterende forsikringsordning, herunder vurdering af kommunens håndtering af risikovurdering og afdækning af skadesrisici samt en vurdering af placeringen af ansvar for forebyggelse og minimering af skadesrisikoen. 2. Kortlægning af organiseringen af forsikringsområdet, herunder analyse af processen for registrering af skader, skadesudbedring og erstatninger samt en gennemgang og vurdering af kommunens administrative processer på området. Nærværende rapport omfatter analysen, jf. punkt 1. En eventuel analyse jf. punkt 2 aftales i forlængelse af implementering af handlingsplaner omfattet nærværende rapport IR har identificeret visse risici i tilknytning til kommunes sikrings- og forsikringsområde. Rapporten redegør for vores observationer og risikovurderinger og udgør grundlaget for, at kommunen kan iværksætte foranstaltninger til imødegåelse af de identificerede risici. Endvidere har vi i forbindelse med udkast til rapporten angivet en række anbefalinger, der kan tjene som inspiration til det videre arbejde på området og kan tjene som inspiration til eventuelle indstillinger på området. Rapporten er i overensstemmelse hermed fremsendt til Økonomiforvaltningens administrerende direktør. Lone Forsberg Konstitueret Revisionschef Klaus Nordmann Østrup Revisor side 2 af 23

3 Indholdsfortegnelse 1. FORMÅL, OMFANG, AFGRÆNSNING OG RAPPORTERING FORMÅL OMFANG OG AFGRÆNSNING RAPPORTERING LEDELSESRESUME OVERSIGT OVER OBSERVATIONER OBSERVATIONER, RISICI OG ANBEFALINGER DEN NUVÆRENDE ORDNING RISIKOSTYRING RISICI FORVALTNINGENS HANDLINGSPLANER IR S AFSLUTTENDE BEMÆRKNINGER VURDERING AF RISIKO OG VÆSENTLIGHED side 3 af 23

4 1. FORMÅL, OMFANG, AFGRÆNSNING OG RAPPORTERING 1.1. Formål Hensigten med undersøgelsens første del er at foretage: 1. En kortlægning af kommunens nuværende forsikringsordning for de i afsnit 1.2 omtalte områder. 2. En analyse og vurdering af kommunens risiko- og forsikringspolitik samt kommunens sikrings- og forsikringsvurderinger. I analysen vurderes politikken, som grundlag for risikostyring. Endvidere vurderes i hvilket omfang kommunen gennem risikovurderinger fortager en afdækning af omfanget af sikring og i forlængelse heraf omfanget af forsikring og forsikringsindbetalinger. IR s vurdering foretages på de i afsnit 1.2 omtalte områder, og vil blandt andet berøre: a. på hvilket grundlag kommunen træffer beslutning om ekstern afdækning af skadesrisikoen, herunder kommunens accepterede risiko b. på hvilket grundlag kommunen træffer beslutning om forebyggelse af risikoen for person- og tingskader samt af den efterfølgende effektmåling (eksempelvis sammenholdelse af forebyggende skadesomkostninger med værdien af uønskede hændelser) c. registreringspraksis for skader, skades- og skadesforebyggende omkostninger. På grundlag af undersøgelsens observationer, er der foretaget en analyse og vurdering af eventuelle afledte risici Omfang og afgrænsning Analysen har omfattet en gennemgang og vurdering af materiale, modtaget fra Koncernservice samt deltagelse i afklarende møder med Koncernservice. Til brug som sammenligningsgrundlag har vi yderligere afholdt møde med Odense Kommunes risikostyringsgruppe og risikostyringkoordinator, samt deltaget i risk-management præsentationer fra forskellige institutioner og virksomheder. Analysen omfatter styringen af skadesrisikoen for nedenstående områder: side 4 af 23

5 Bygninger og løsøre Entrepriser Motor Rejser Erhvervsansvar Undersøgelsens informationer og data vedrører perioden og er primært rettet mod Kommunens personaleforsikring, er ikke omfattet revisionen Rapportering Rapportering på de i planlægningsnotatet af 23. januar 2014 beskrevet forhold var aftalt foretaget to rapporter, hvor 2. del afventer implementering af handlingsplaner fra nærværende rapport. Nærværende rapport er opdelt i en række observationsområder, herunder specifikke observationer. Identificerede risici er angivet i et efterfølgende samlet afsnit. I tilknytning til disse har forvaltningen anført, hvorvidt den kan tilslutte sig de enkelte risici. Såfremt forvaltningen ikke kan tilslutte sig en eller flere af de anføre risici, er redegjort for årsagen hertil. Under handlingsplaner har forvaltningen beskrevet enten de handlinger, forvaltningen forpligtiger sig til at gennemføre for at reducere risici eller årsagen til, at handlingsplaner ikke iværksættes, på trods af, at forvaltningen har tilsluttet sig risiciene Afslutningsvis er oplyst en navngiven person, som vil være IR s kontakt til forvaltningen ved opfølgning samt en tidsfrist, hvor forvaltningen forventer, at handlingsplanerne er gennemført. IR har i forbindelse med udkast til rapporten angivet en række anbefalinger, der kan tjene som inspiration til forvaltningens handlingsplaner. I den endelige rapport vurderes enhedens handlingsplaner i afsnittet IR s afsluttende bemærkninger. Såfremt det af rapporten fremgår, at IR har væsentlige bemærkninger til det reviderede område, fremsendes rapporten tillige til det stående udvalg efter forudgående indstilling fra Revisionsudvalget. side 5 af 23

6 Den endelige rapport vil være tilgængelig på Intern Revisions hjemmeside, såfremt rapporten ikke indeholder personfølsomme oplysninger. Ved eventuel anmodning om aktindsigt henviser Intern Revision til den reviderede forvaltning. 2. LEDELSESRESUME I forbindelse med Økonomiudvalgets behandling af Risiko- og Forsikringspolitik samt sikrings- og forsikringsområdet, er det besluttet at inddrage Intern Revision (IR) i en analyse og vurdering af området. Således har IR i overensstemmelse hermed og, jf. planlægningsnotat af 23. januar 2014, foretaget en analyse og vurdering af kommunens risiko- og forsikringspolitik samt kommunens sikrings- og forsikringsvurderinger. I analysen vurderes politikken, som grundlag for risikostyring. Endvidere vurderes i hvilket omfang kommunen gennem risikovurderinger fortager en afdækning af omfanget af sikring og i forlængelse heraf omfanget af forsikring og forsikringsindbetalinger. Det er IR s vurdering, at kommunen på en række væsentlige områder ikke har tilvejebragt forudsætningerne for en tilstrækkelig risikostyring og -vurdering af forsikringsforhold i Københavns Kommune og dermed det rette omfang af og afvejning mellem sikring og forsikring samt tilknyttet økonomi. Følgende identificerede forhold lægger vi til grund for vores samlede konklusion herover: Målsætninger for og operationalisering i forbindelse med vurdering af risikoområder og specifikke risici samt økonomi understøttes ikke af risiko- og forsikringspolitikken, der i overvejende grad er uændret gennem 16 år, og er ikke entydig og formidlet i tilstrækkelig grad. Skadesregistreringer mv., der er grundlaget for vurdering af risici, er kun i nogen grad til stede og/eller er behæftet med usikkerhed, blandt andet grundet ophør af samarbejde med forsikringsmægler. Beslutninger om forsikringsomfang mv. fortages primært på grundlag af forsikringsmæglers anbefalinger. side 6 af 23

7 De sikringstiltag, der foretages, er ofte reaktive, sker ofte på enkeltområder og med udgangspunkt i umiddelbart indlysende risici og ikke en samlet risikovurdering. Risikostyring og -ledelse er i al væsentlighed implementeret sporadisk, ansvaret er uklart og overvågning og ledelsesrapportering er i mindre grad til stede. Der er ikke etableret et samlet operationelt set-up med tilknyttet processer og/eller forretningsgange, men kun i visse tilfælde, enkelte operationelle instrukser og vejledninger. Forvaltningens tilslutning til observationer og risikovurderinger Nærværende rapports konklusion, fem observationsområder og risikovurdering har været genstand for drøftelser mellem Intern Revision og Koncernservice (KS). KS har tiltrådt indholdet af rapportens observationsområder men har kun delvist tilsluttet sig IR s risikovurderinger i tilknytning til de fem observationsområder. På dette grundlag har forvaltningen formuleret og fastsat handlingsplaner samt fastsat terminer for afsluttet implementering. Det er IR s vurdering, at implementeringen af de udarbejdede handlingsplaner i et vist omfang vil reducere de identificerede risici. Samtlige handlingsplaner vil være gennemført senest ultimo Rapportens konklusion er omfattet af den løbende protokollering til Revisionsudvalget. side 7 af 23

8 2.1. Oversigt over observationer I nedenstående tabel har vi sammendraget rapportens observationer samt de prioriteringer, som vi har tildelt de identificerede risici. Grundlaget for vurdering af risiko og væsentlighed fremgår af afsnit 3. Ref. Observation Risikobeskrivelse Risiko & Væsentlighed 1 Forsikringspolitikken er ikke løbende tilpasset kommunens forhold herunder organisation og er ikke entydig og formidlet i tilstrækkelig grad Politikken er ikke tilstrækkelig / tidsvarende for at sikre den rette håndtering og vurdering af risikoområder og specifikke risici samt økonomi 2 Der er ikke sikkerhed for, at registreringer (skader og erstatningskrav) er fyldestgørende Grundlaget for vurdering af risici på området er kun i mindre grad til stede 3 Efter ophør af samarbejdet med Willis som forsikringsmægler er historiske registreringer / data i visse tilfælde ikke tilstrækkelige. 4 Kommunes egne risikovurderinger er ofte reaktive, sker ofte på enkeltområder og med udgangspunkt i umiddelbart indlysende risici 5 Risikostyring og -ledelse er sporadisk implementeret, ansvaret er uklart og overvågning og ledelsesrapportering er i mindre grad til stede Analyse af skadeshistorikken kan være behæftet med en større risiko for fejl De nuværende sikringstiltag og det nuværende forsikringsomfang imødegår ikke i tilstrækkelig grad alle risici og er ikke afpasset størrelsen af risici og tilhørende økonomi Det organisatoriske og operationelle grundlag er utilstrækkeligt, med henblik på at sikre udmøntning af forsikringspolitik og herunder styring af området side 8 af 23

9 3. OBSERVATIONER, RISICI OG ANBEFALINGER 3.1. Den nuværende ordning Observationer Den nuværende forsikringsordning er hjemlet i Københavns Kommunes Risiko- og Forsikringspolitik (forsikringspolitikken) godkendt af ØU 5. maj 1998, der med undtagelse af enkelte tilpasninger og specifikationer, er fornyet godkendt i forbindelse med udbudsrunder for genforsikringen i den interne ordning, i april 2003 og november Københavns Kommune er i udgangspunktet selvforsikret, og kommunens forsikringsadministration er organiseret i en intern forsikringsordning. Der er via denne tegnet genforsikring 1 (hos forsikringsgiver benævnt all risk forsikring ) for katastrofelignede skader på bygninger og løsøre. Et overblik over områder i nærværende undersøgelse og den valgte forsikringsform fremgår af tabel 1. Område Selvforsikring Genforsikring Bygninger og løsøre X X Entrepriser Brand og storm X Motor X Rejser Erhvervsansvar X Tabel 1 Individuel ekstern forsikring X X Herunder er sammenfattet indholdet af de udvalgte forsikringsområder. Det kan bekræftes, at de enkelte områder følger de fastsatte retningslinjer i forsikringspolitikken. Bygninger og løsøre Bygninger og løsøre er dækket af den interne ordning med en selvrisiko på henholdsvis og kr. Som det fremgår af ovenstående, er der for bygninger og løsøre tegnet en genforsikringskontrakt for katastrofelignede skade med en selvrisiko på 100 mio.kr. 1 Med genforsikring menes der, at den primære forsikringsordning finder en underleverandør, der afdækker noget af den værende risiko ved forsikringsforholdet. I KK afdækker den interne forsikringsordning risikoen for katastrofelignende skader på bygninger og løsøre hos et eksternt forsikringsselskab. side 9 af 23

10 Entrepriser For byggeentrepriser i KK etableres der ekstern afdækning af skadesrisikoen, i form af eksterne forsikringer pr. entreprise. Der skelnes mellem to former for ekstern forsikring med dækning for om-, til- og nybyggerier med en entreprisesum under henholdsvis over 75 mio. kr. Selvrisiko er på mellem kr. afhængigt af skadesrisikoen. Skade forårsaget af brand og storm er internt dækket som bygninger og løsøre i de ordninger, der er etableret for det område. Ved andre store eller på anden måde særlige entrepriser etableres der ligeledes individuelle forsikringsaftaler, eksempelvis Nordhavnsvej-projektet. Motor Kommunen er selvforsikret for alle skader på motorområdet, både kasko- og ansvarsskader. I den interne forsikringsordning er der en selvrisiko på kr. Rejser Der er tegnet rejseforsikring for kommunens ansatte. Den etablerede ordning er uden selvrisiko. Erhvervsansvar KK er ligeledes selvforsikret på området for erhvervsansvar, som primært omfatter risici relateret til udøvelsen af offentlig virksomhed og som husejer, der følger de almindelige retslige principper for erstatningsansvar som følge af skader, forvoldt på tredjemand eller tredjemands ejendom Risikostyring Undersøgelse af kommunens vurdering af risici herunder skadesrisikoen tager udgangspunkt i en sammenfatning af det i risiko og forsikringspolitikkens fastsatte målbillede, der er suppleret med IR s vurdering af ramme og forudsætninger. Disse to elementer er sammenfattet beskrevet under afsnittet generel ramme og forudsætninger. På dette samlede grundlag vurderes de nuværende forhold på området under afsnittet observationer. Generel ramme og forudsætninger I den gældende forsikringspolitik er fastlagt, hvordan kommunen, på grundlag af identifikation og styring af risici, skal henholdsvis sikre sig og forsikre sig. Endvidere er fastlagt, at beslutningen om ekstern afdækning af katastrofelignende skader skal evalueres på baggrund af en lø- side 10 af 23

11 bende overvågning af risici relateret til de aktiver, det er muligt at forsikre. Forsikringspolitikken fastlægger kommunens overordnede mål om at sikre et minimum af risikoomkostninger gennem en systematisk risikostyring. Risikoomkostningerne omfatter følgende elementer: Proaktive omkostninger Omkostninger til forebyggende foranstaltninger Omkostninger til betaling af interne forsikringspræmier Omkostninger til betalinger af eksterne forsikringspræmier Reaktive omkostninger Udbetalinger som følge af skader, ud over skadelidtes egenbetaling (selvrisiko) Udgifter som følge af skadesudbedringer, inden for den accepterede risiko (selvrisikoen) Generelle omkostninger Administration i forbindelse med risikomanagement og intern forsikringsordning Omkostninger til forsikringsmægler Omfanget af risikoomkostninger afhænger af, dels hvilke risikoområder kommunens virksomhed omfatter, dels den iboende risiko for disse områder, og dels hvor stor en sandsynlighed der er, for at skader indtræffer. Risikostyring bør således foretages gennem følgende overordnede aktiviteter: 1. Risiko - ramme og vurderingsgrundlag a. identifikation og vurdering af kommunens overordnede risikoområder, baseret på erfaringer, statistikker, anbefalinger fra forsikringsmægler etc. b. registrering af alle skader (uanset art og størrelse) og erstatningskrav (typer, hyppighed og beløb). 2. Risikovurdering a. vurdering af områdernes risici gennem identifikation af de skader, kommunen har, enten på grundlag af skadesregi- side 11 af 23

12 streringer (pkt. 1.b.) eller via analyse af særskilte følsomme områder. På grundlag af ovennævnte registreringer og risikovurderinger kan sikring og forsikringstiltag samt de deraf følgende risikoomkostninger besluttes som følger: 3. Sikring og forsikringsvurdering samt registrering a. Omfang af sikring. Fastlæggelse og registrering af forebyggende sikringstiltag baseret på en vurdering af økonomisk indsats versus forventede reduktion i omfanget af forsikringsudbetalinger ( proaktive omkostninger) b. Omfang af forsikringsindbetalinger. Vurdering og registrering af forsikringsomfang, herunder selvforsikring, ekstern forsikring og selvrisiko baseret på omfanget af forventede skader, efter at sikringstiltag pkt. a er gennemført ( proaktive omkostninger) c. Forventede forsikringsudbetalinger. Vurdering og registrering af forventede udbetalinger som følge af skader og udgifter som følge af skadesudbedringer ud over den accepterede selvrisiko, på trods af, at sikringstiltag pkt. a er gennemført ( reaktive omkostninger) d. Øvrige omkostninger. Vurdering og registrering af generelle omkostninger, herunder fordeling af ansvar og opgaver mellem intern og ekstern administrationsansvarlige 4. Øvrige forudsætninger for risikostyring Udmøntningen af risikostyringen herover er betinget af en bevidsthed om, hvilke aktører der er på området og en tilhørende klar organisering, placering af ansvar og beslutningsmandat. De umiddelbare aktører, der bør overvejes er følgende: Overordet ledelse / beslutningstagere Risikoledelse (Enterprise Risk Management, ERM) Risikoadministratorer Ejer / ansvarlig for aktiver Forsikringstager Forsikringsgiver intern Forsikringsgiver ekstern Forsikringsmægler side 12 af 23

13 Til organisering hører tillige følgende operationelle grundlag: Entydig politik og retningslinjer (processer og forretningsgange m.v.) Formidling af regler, koncept, vejledninger m.v. Optimale / brugervenlige systemer Registreringskrav og praksis, disciplin i dataregistreringer mv. Processer og organisering mv. i forbindelse med den interne forsikringsordning behandles ikke i nærværende rapport. Observationer Med udgangspunkt i ovennævnte rammer og forudsætninger har IR undersøgt de nuværende forhold. Ad 1 Risiko - ramme og vurderingsgrundlag a. identifikation og vurdering af kommunens overordnede risikoområder, baseret på erfaringer, statistikker, anbefalinger fra forsikringsmægler etc. Kommunens forsikringsmægler har, som fastsat i forsikringspolitikken, blandt andet ansvaret for løbende at opdatere kommunens risikopolitik og i samarbejde med kommunen at påpege nye risici, som bør forebygges. Forsikringsmægler har påpeget behovet for øget krav til sikringstiltag, og at forsikringspolitikken burde revideres. Forsikringsmæglerens anbefalinger har ikke givet anledning til, at kommunen har overvejet indhold eller omfang af eksisterende eller nye risikoområder. I kommunens eget regi har der tidligere været etableret en tværgående sikringsgruppe, der på baggrund af en analyse af sikringsstandarden for en række tilfældigt udvalgte institutioner, fremkom med en handlingsplan for sikringsområdet for perioden I 2007 blev der i noget omfang lagt op til en revurdering af forsikringsmodellen, men foruden ændring i den accepterede selvrisiko og heraf afledte effekter på enkelte øvrige elementer, er den eksisterende model fra 1998 i al væsentlighed videreført. side 13 af 23

14 Derfor må det i alle tilfælde konstateres, at kommunen i perioden fra 1998 og til i dag har valgt ikke at tilføje yderligere risikoområder, f.eks. i takt med en ændret risikoprofil som eksempelvis cyber / it-risici. Ligeledes er krav til risikovurdering og -styring af de i forsikringspolitikken specifikke forsikringsområder (præsenteret i forgående afsnit) umiddelbart ikke ændret. Ad 1 Risiko - ramme og vurderingsgrundlag b. Registrering af alle skader (uanset art og størrelse) og erstatningskrav (typer, hyppighed og beløb) I overensstemmelse med forsikringspolitikken omfatter kontrakten med forsikringsmægleren, at denne er ansvarlig for at stille et system til rådighed til registreringer af kommunens aktiver og til registreringer af skader. Kommunen har ved udbud af forsikringsmæglerydelser i 2013 fået et system, der er uafhængigt af mægler. Registreringer af erstatningskrav sker ligeledes i det system der stilles til rådighed af forsikringsmægleren. Alle erstatningskrav kommunen møder skal registreres og sagsbehandlingen foretages af kommunens forsikringsadministrator. Ansvaret for registreringerne er placeret decentralt hos forvaltningerne og de enkelte enheder herunder. KS oplyser, at registreringerne efterfølgende kvalitetssikres af kommunens skadesbehandler Capita. KK har i 2013 afsluttet samarbejdet med Willis som forsikringsmægler. Det er overfor IR oplyst, at der har været problemer med at få den fuldstændige skadesdata fra Willis i forbindelse med overganen til ny forsikringsmægler samt at der er et vist behov for oprydning i registreringer. Der er en manglende konsensus om risikostyringspolitikken, idet udmøntningen ofte afhænger af den enkelte forvaltnings-/enheds rutiner som følge af kommunens styreform med delt administrativ ledelse. Endvidere synes der ikke at være gennemført en ordentlig synliggørelse af fordelene ved og nødvendigheden af en fuldstændig registrering. Dette gør blandt andet, at der i bred udstrækning ikke foretages registrering af skader under de fastlagte niveauer for selvrisiko (dog eksklusive bygninger). En fuldstændig registrering er yderligere udfordret af, at ansvaret for registrering af skaden følger ansvaret for aktivet. Således er der ved én enkelt skade flere, der har ansvaret for registreringerne i skadesregisteret hvilket yderligere besværliggør mulighe- side 14 af 23

15 derne for at analysere på skades historikken. Eksempelvis har Københavns Ejendomme (KEjd) ansvaret for bygninger, og enheder har ansvaret for inventar/løsøre. Ad 2 - Risikovurdering a. vurdering af områdernes risici gennem identifikation af de skader, kommunen har, enten på grundlag af skadesregistreringer (pkt. 1.b.) eller via analyse af særskilte følsomme områder. Som det fremgår at ovenstående, er der ikke en sikkerhed for, at de skadesregistreringer, der er fortaget, er fuldstændige. Derfor vil der også være en usikkerhed forbundet med at anvende registreringerne som grundlag for en vurdering af risici. IR har endvidere fået oplyst, at der ikke gennemføres en systematisk risikovurdering på grundlag af de skadesregistreringer, der er tilgængelige. Forholdet er understøttet af, at der ikke er fremlagt vurderinger, der proaktivt identificerer risici. For nærværende er risikovurderingen yderligere i nogen grad udfordret af, at historiske data fra kommunens tidligere forsikringsmægler Willis i visse tilfælde ikke er tilstrækkelige. Indirekte er der i KK taget stilling til visse risici, formentligt ud fra generelle eksterne og interne erfaringer, hvilket har ført til forsikring og håndtering af de nævnte områder i forsikringspolitikken. Herunder er identificeret områder, som traditionelt blive klassificeret som sjældne/meget alvorlige, og hvor det økonomiske tab er så markant, at det ikke er ønskeligt at bære det alene. Der henvises til afsnit 3.1. Den samlede konklusion er, at kommunen ikke har et samlet risikobillede for kommunens forsikringsmæssige risikoområder til brug for vurdering og beslutning om sikringstiltag og forsikringsomfang. Ad 3 - Sikring og forsikringsvurdering samt registrering a. Omfanget af sikring. Fastlæggelse og registrering af forebyggende sikringstiltag baseret på en vurdering af økonomisk indsats versus forventede reduktion i forsikringsudbetalinger ( proaktive omkostninger) b. Omfanget af forsikringsindtægter. Vurdering og registrering af forsikringsomfang herunder selvforsikring, ekstern forsikring, selvrisiko baseret på omfanget af forventede side 15 af 23

16 skader, efter at sikringstiltag pkt. a er gennemført ( proaktive omkostninger) c. Forventede forsikringsudbetalinger. Vurdering og registrering af forventede udbetalinger som følge af skader og udgifter som følge af skadesudbedringer inden for den accepterede selvrisiko, på trods af at sikringstiltag pkt. a er gennemført ( reaktive omkostninger) d. Øvrige omkostninger. Vurdering og registrering af generelle omkostninger, herunder fordeling af ansvar og opgaver mellem intern og ekstern administrationsansvarlige. I lighed med ovennævnte observationer er der ikke af IR s undersøgelser fremkommet informationer om en systematisk tilgang til og vurdering af sikringstiltag og forsikringsomfang, herunder de økonomiske indsatser og effekter som beskrevet ovenfor i punkt a d. De vurderinger, der er foretaget med henblik på forbyggende tiltag, er foretaget på enkeltområdet og synes fortrinsvis at være baseret på de allermest iøjefaldende risici. Eksempelvis er området brand- og stormskader på det fysiske aktiv vurderet. I tilknytning hertil er der truffet en beslutning om en minimering, suppleret med afdækning i form af genforsikring, for de pågældende risici. Ligeledes oplistet en række mere eller mindre konkrete sikringstiltag. Oftest bliver risikohåndteringen dog reaktiv som følge af konkrete hændelser eller udefrakommende krav. Et eksempel er risikoen for brandskader, hvor yderligere sikringstiltag er fortaget som en naturlig følge af en ændring i bygningsreglementer, det vil sige, at tiltag først er foretaget i forlængelse af at reglerne er ændret. I dette stilles skærpede krav til særligt nybyggede offentlige bygninger, hvorfor kommunen har påbegyndt etablering af ABA-anlæg. Et andet eksempel på en reaktiv risikohåndtering er, at der først efter de væsentlige skader i forbindelse med de voldsomme skybrud for et par år siden, er foretaget imødekommende sikringstiltag. For de omhandlede risikoområder er der foretaget en identifikation af det ønskede niveau af selvfinansiering, herunder selvrisikobeløb (risikofinansiering). Dog synes der ikke at ligge en egentlig beregning til grund, men niveauet er fastlagt på grundlag en dia- side 16 af 23

17 log med Willis, en skelen til hvad andre virksomheder har og/eller hvad der har været muligt at opnå af forsikringssum eksternt og i forhold til selvrisiko. For genforsikringen er det dog vores opfattelse, at niveauet af selvfinansiering, der er fastlagt i forbindelse med de seneste udbud, i højere grad synes at være et udtryk for det tilbudte produkt mere end en systematisk vurdering/beregning af det ønskede niveau. Forholdet understøttes af oplysninger om den sammenligning, der er foretaget med de øvrige 6-byer, som viser, at manglende risikostyring og risikoafdækning har sat os i en dårligere situation ved forhandling af forsikringsaftale end de øvrige kommuner. Yderligere viser en sammenligning med Odense Kommune, at en markant struktur og aktiv risikopolitik giver fordele ved forhandling om ekstern afdækning. Det er IR s samlede konklusion, at grundlag for afdækning af skadesrisiko, beslutninger om forebyggelse, vurdering af effektmålinger i forlængelse af forebyggelse mv. og tilhørende økonomi i overvejende grad ikke finder sted i Københavns Kommune. Ad 4 Øvrige forudsætninger for risikostyring Aktører og organisation Forsikringspolitikken sætter rammen for ledelsesbeslutninger, retningsliner for risikovurdering og styring, forsikringsadministration, og principper for specifikke forsikringsområder. Politikken skal dog tillige tage højde for alle aktører, der er på området, som gennem politikken og afstemt med kommunens øvrige organisering har ansvaret for udmøntning af politikken. Jævnfør forsikringspolitikken er ansvaret for risikostyring placeret hos forvaltningen. Ansvaret for identifikation og vurdering af skadesrisiko, herunder afdækning, minimering, eliminering eller accept indgår heri, med mindre det er kontraktuelt aftalt anderledes. Herunder er illustreret de i politikken beskrevne ansvarlige, der er sammenholdt med de faktiske aktører, som der direkte og indirekte stilles krav til i politikkens beskrivelser. side 17 af 23

18 Ansvarlige jf. politikken Økonomiudvalget Økonomiforvaltningen Forvaltningerne Forsikringsmægler Forsikringsleverandør Tabel 2 Faktiske aktører jf. politikken Overordet ledelse / beslutningstagere Risikoledelse Ejer / ansvarlig for aktiver Bruger af aktiver Forsikringstager Forsikringsgiver intern Risikoledelse Risikoadministratorer Ejer / ansvarlig for aktiver Bruger af aktiver Forsikringstager Risikoledelse Risikoadministration Forsikringsgiver ekstern Som det fremgår af tabel 2, giver politikken ikke en klarhed over, hvem der reelt har ansvaret for de enkelte områder. Som følge heraf er det ikke et entydigt beslutningshierarki og en organisering, der i tilstrækkelig grad understøtte risikovurdering og styring. Ved fordeling af ansvar og opgaver tager forsikringspolitikken ikke højde for, at kommunens koncernenheder har overtaget ejerskabet af visse aktiver og forsikringsadministrationen, og dermed har en selvstædig rolle på området. Den interne forsikringsordning og ansvaret for forsikringsadministrationen er i dag placeret i ledelsessekretariatet i KS, som beregner bygningspræmie og opkræver KEjd. Efterfølgende fordeler KEjd udgiften til forsikringspræmie på lejerne. Øvrige operationelle grundlag Ud over ovennævnte manglende entydighed i og formidling af forsikringspolitikkens retningslinjer, synes denne at være de eneste fælles retningslinjer på området. Således er der ikke i det samlede forsikrings-set-up tilknyttet processer og/eller forretningsgange men kun i visse tilfælde operationelle instrukser og vejledninger. Der er generelt ikke kendskab til disse vejledninger/instrukser Risici Da risiko- og forsikringspolitikken i overvejende grad har været uændret i de sidste 16 år, kan der være en risiko for, at politik- side 18 af 23

19 ken ikke er tilstrækkelig og/eller tidsvarende, og derfor ikke i tilstrækkelig grad sikrer den rette håndtering og vurdering af risici og økonomi på området. Kommunens beslutninger har hidtil primært været foretaget på grundlag af forsikringsmæglers anbefalinger. Usikkerheden i kommunens registreringer på forsikringsområdet (skader og erstatningskrav) betyder, at grundlaget for vurdering af risici på området kun i nogen grad er til stede. Efter ophør af samarbejdet med Willis som forsikringsmægler er historiske registreringer yderligere udfordret af en ufuldstændighed i data, således at en analyse af skadeshistorikken kan være behæftet med nogen usikkerhed. Kommunes egne risikovurderinger er ofte reaktive, sker ofte på enkeltområder og med udgangspunkt i umiddelbart indlysende risici. Samlet set medfører dette en forøget risiko for, at de nuværende sikringstiltag og det nuværende forsikringsomfang ikke i tilstrækkelig grad imødegår alle risici og er afpasset størrelsen af risici og tilhørende økonomi. Det fremgår, at risikostyring og -ledelse i KK i al væsentlighed er implementeret sporadisk, at ansvaret er uklart og overvågning og ledelsesrapportering i mindre grad er til stede. Derfor vurderes det organisatoriske og operationelle grundlag utilstrækkeligt, med henblik på at sikre udmøntning af forsikringspolitik, og herunder en reel risikostyring af området Forvaltningens handlingsplaner IR har herunder uredigeret gengivet KS s handlingsplaner, modtaget i notat af Risiko nr. 1. Risiko- og Forsikringspolitikken er ikke tilstrækkelig/ tidssvarende for at sikre den rette håndtering og vurdering af risikoområder og specifikke risici samt økonomi. Handlingsplan: KS har sammen med forvaltningerne i foråret forberedt en indstilling til ØU og BR med revision af forsikringspolitikken, som dels imødekommer ovenstående forhold, samt forholdet omkring tydeliggørelse ansvar og roller i forhold til den interne administration af forsikringsordningen. side 19 af 23

20 Udkast til ny forsikringspolitik har været i høring hos forvaltningernes forsikringsansvarlige og i Økonomichefkredsen. Forsikringspolitikken behandles endnu engang i Økonomichefkredsen i august Efterfølgende forelægges politikken for ØU og BR i efteråret. Risiko nr. 2. Grundlaget for vurdering af risici på området er kun i mindre grad til stede. Handlingsplan Der kan være en udfordring i forhold til, om alle løsøreskader under selvrisiko bliver anmeldt, hvis enheden på forhånd ved, at beløbet ikke overstiger selvrisikoen. Problematikken behandles i øjeblikket i samarbejdet med KS, SLK og KEjd vedr. organiseringen af forsikringsordningen. Konkret foreslås det, at KEjd fremadrettet anmelder løsøreskader for forvaltningerne, for på denne måde at højne datafangsten og skabe større ensartethed. Forslaget om at lade KEjd registrere løsøreskader vil sikre systematisering og ensartethed i registreringen af skader, men vil ikke fuldstændigt kunne erstatte, at ejer/bruger selv reagerer, når skaden sker. Risiko nr. 3. Analyse af skadeshistorikken kan være behæftet med en større risiko for fejl. Handlingsplan Den nye skadebehandler gennemgår løbende uafsluttede skader fra skybruddet, sammen med KS, KEjd og evt. Tryg, således at sagerne også afsluttes i forsikringssystemet, med korrekt sum. Risiko nr. 4. De nuværende sikringstiltag og det nuværende forsikringsomfang imødegår ikke i tilstrækkelig grad alle risici og er ikke afpasset størrelsen af risici og tilhørende økonomi. Handlingsplan Der er pt. ikke afsat midler til yderligere fælles forebyggelsestiltag ud over Det er en politisk beslutning om dette skal ske fremadrettet. Jf. det følgende afsnit vil KS fremadrettet arbejde for at der udarbejdes en egentlig risikostyringspolitik. Dette arbejde igang- side 20 af 23

21 sættes i 2. halvår 2014 sammen med Københavns Brandvæsen og Københavns Ejendomme. Risiko nr. 5. Det organisatoriske og operationelle grundlag er utilstrækkeligt, med henblik på at sikre udmøntning af forsikringspolitik og herunder styring af området. Handlingsplan Den reviderede Forsikringspolitik skal understøtte, at kommunen har mulighed for at implementere en ekstern forsikring med en højere selvrisiko, hvor kommunen opbygger en kassereserve som kan anvendes til at håndtere større hændelser, uden at det berører kommunens øvrige aktiviteter. Derfor vil følgende elementer indgå i overvejelserne om den interne forsikringsordning fremadrettet: tilpasning af delingen af risikoen mellem forsikringsordningen og forvaltninger / decentrale enheder, fx med en øget intern selvrisiko for brandskader på kr., for at understøtte initiativer til en begrænsning af kommunens risiko, eller alternative justeringer af selvrisiko tilpasning af aftaleforholdet mellem kommunen og entreprenører, under entrepriser på kommunens bygninger, som medfører en yderligere hævelse af selvrisikoen for entreprenører ved brand under entreprise. KS vil desuden foreslå en egentlig risikostyrings- og sikringspolitik. En aktiv risikostyring vil medvirke til at øge kommunens beredskab og robusthed overfor hændelser, der kan påvirke den fortsatte drift. Ligesom en sikringspolitik vil medvirke til at reducere driftstab som følge af fx hærværk, indbrud, lækskader, samt øge følelsen af tryghed og sikkerhed for borgere og medarbejdere. Det forventes at den styrkede risikostyring og sikringspolitik vil bidrage positivt til et kommende fremtidigt forsikringsudbud. KS er i dialog med KEjd og Københavns Brandvæsen om udarbejdelse af en risikostyringspolitik. Det konkrete ansvarssnit i kommunen afhænger dog af to igangværende projekter, Ejendomsdrift i KEjd og et budgetønske om etablering af en risikostyringsenhed i Københavns Brandvæsen. Det videre forløb for begge projekter forventes afklaret ifbm. vedtagelsen af budget 2015, og derfor vil KS forestå udarbejdelsen af risikostyringspolitikken herefter. side 21 af 23

22 Implementeringsansvarlig: Mads Neubert. Tidsfrist: ultimo IR s afsluttende bemærkninger KS har ikke tilsluttet sig anførte risici, men har udarbejdet handlingsplaner i tilknytning til alle risici. KS s handlingsplaner adresserer kun i nogen grad, hvilke tiltag kommunen forventer at gennemføre for dels at etablere grundlaget for identifikation, overvågning og styring af risici, dels at bedømme afledte sikrings- og forsikringstiltag, og dels at etablere en organisering med ansvar og beføjelser der sikrer, at håndteringen af området fungerer hensigtsmæssigt. På det grundlag er det IR s vurdering, at de af KS fremsatte handlingsplaner kun i nogen grad imødekommer identificerede risici. side 22 af 23

23 4. VURDERING AF RISIKO OG VÆSENTLIGHED I revisionsrapporter fra såvel Deloitte som Intern Revision vil formidlingen af risiko og væsentlighed på de i revisionernes enkelte observationer blive påført en prioritet ud fra følgende vurderingsgrundlag: Prioritet 1 markeres med Prioritet 1 markeringer anvendes for risici, der anses for kritiske. I forbindelse med beretninger kan det observerede forhold efter nærmere vurdering eventuelt give anledning til en revisionsbemærkning. En risiko anses for kritisk, såfremt der er en høj grad af sandsynlighed for, at forholdet indtræffer og/eller har en betydelig effekt og/eller har en betydelig udbredelse Prioritet 1 markeringer rapporteres til ledelsen med påkrav om at disse forelægges for det stående udvalg. Observationen medtages i delberetninger og beretninger til Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen. Prioritet 2 markeres med Prioritet 2 markeringer anvendes for risici, der anses for væsentlige. Observationerne må ikke have en karakter, der kan medføre revisionsbemærkninger i årsberetningen. En risiko anses for væsentlig, såfremt der en middel grad af sandsynlighed for, at forholdet indtræffer og/eller har en vis effekt og/eller har en vis udbredelse. Prioritet 2 markeringer rapporteres til ledelsen med anbefaling om. at disse forelægges for det stående udvalg. Observationen medtages ikke i delberetninger og beretninger. Prioritet 3 markeres med Anvendes for risici, der anses for mindre væsentlige, og som derfor kun rapporteres til ledelsen som opmærksomhedspunkter. En risiko anses for mindre væsentlig, såfremt der er en lille grad af sandsynlighed for, at forholdet indtræffer og/eller har en lille effekt og/eller har en lille udbredelse. side 23 af 23

Revisionsrapport Revision af vederlag for 2017

Revisionsrapport Revision af vederlag for 2017 Intern Revision Økonomiforvaltningen Att.: Adm. direktør - Peter Stensgaard Mørch Københavns Rådhus 1599 København V Revisionsrapport Revision af vederlag for 2017 Indledning Som led i den løbende revision

Læs mere

REVISIONSRAPPORT Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen. Børneattester

REVISIONSRAPPORT Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen. Børneattester 9. februar 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen MODTAGER Bjarne Winge Michael Baunsgaard Schreiber INTERN REVISION Jesper Andersen Solveig Petersen Indholdsfortegnelse

Læs mere

REVISIONSRAPPORT Børne- og Ungdomsforvaltningen

REVISIONSRAPPORT Børne- og Ungdomsforvaltningen 2. maj 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Børne- og Ungdomsforvaltningen Opfølgning revisionsbemærkning 2015 Børneattester MODTAGER Tobias Børner Stax, BUF Steen Enemark Kildesgaard, BUF INTERN REVISION Jesper

Læs mere

Gældende formulering Ny formulering Bemærkning. kommunens eksterne revisors udførelse af (1) den lovpligtige revision

Gældende formulering Ny formulering Bemærkning. kommunens eksterne revisors udførelse af (1) den lovpligtige revision Intern Revision NOTAT Bilag 1 20. juni 2014 Ændringer til Funktionsbeskrivelse for Intern Revision Som følge af indgået kontrakt om revision af Københavns Kommune m.v. samt fastlæggelse af ny revisionsordning

Læs mere

Revisionsrapport Revision af vederlag for 2018

Revisionsrapport Revision af vederlag for 2018 Økonomiforvaltningen Att.: Adm. direktør - Peter Stensgaard Mørch Københavns Rådhus Rådhuspladsen 1 1550 København V Revisionsrapport Revision af vederlag for 2018 Indledning Som led i den løbende revision

Læs mere

REVISIONSRAPPORT Socialforvaltningen Administration af betalingskommuneoplysninger

REVISIONSRAPPORT Socialforvaltningen Administration af betalingskommuneoplysninger Intern Revision 22. september 2015 REVISIONSRAPPORT 2015 Socialforvaltningen Administration af betalingskommuneoplysninger i Folkeregisteret MODTAGER Anette Laigaard Anders Kirchhoff INTERN REVISION Jesper

Læs mere

Forsikrings- og risikostyringsvejledning. Viborg Kommune

Forsikrings- og risikostyringsvejledning. Viborg Kommune Forsikrings- og Viborg Kommune Oktober 2015 Side 1 af 5 Forsikrings- og Formål Denne vejledning ligger i naturlig forlængelse af Viborg Kommunes Forsikrings- og risikostyringspolitik. Vejledningen fastlægger

Læs mere

Risikostyringspolitik. for. Århus Kommune

Risikostyringspolitik. for. Århus Kommune Risikostyringspolitik (Bygnings- og tingsskade) for Århus Kommune Århus Kommune Juridisk Afdeling Borgmesterens Afdeling Juridisk Kontor juni 2005 Indhold Indhold... 2 1. Formål... 2 1.1. Sikring frem

Læs mere

UDKAST Forsikrings- og risikostyringspolitik. Viborg Kommune

UDKAST Forsikrings- og risikostyringspolitik. Viborg Kommune UDKAST Viborg Kommune 1. december 2010 Side 1 af 7 Forord Ifølge styrelsesvedtægtens 11 skal Økonomiudvalget fastsætte regler om, i hvilket omfang kommunens værdier og risici skal forsikres. Med denne

Læs mere

Indstilling. Nedbringelse af kommunens forsikringsudgifter til brand, tyveri, hærværk mv. Til Århus Byråd via Magistraten. Borgmesterens Afdeling

Indstilling. Nedbringelse af kommunens forsikringsudgifter til brand, tyveri, hærværk mv. Til Århus Byråd via Magistraten. Borgmesterens Afdeling Indstilling Til Århus Byråd via Magistraten Borgmesterens Afdeling Den 15. juni 2005 Århus Kommune Juridisk Afdeling Borgmesterens Afdeling Nedbringelse af kommunens forsikringsudgifter til brand, tyveri,

Læs mere

Risikostyrings- Forsikrings- og Sikringspolitik

Risikostyrings- Forsikrings- og Sikringspolitik Dato Sagsnummer Kultur- og Økonomiforvaltningen Jura & Forsikring 6. juli 2017 Sagsnummer Risikostyrings- Forsikrings- og Sikringspolitik Forord I henhold til kommunens styrelsesvedtægt fastsætter Økonomiudvalget

Læs mere

Risikostyrings- og forsikringspolitik for Region Nordjylland

Risikostyrings- og forsikringspolitik for Region Nordjylland Risikostyrings- og forsikringspolitik for Region Nordjylland Indhold: 1. Formålet med Region Nordjyllands risikostyrings- og forsikringspolitik 2. Regionens risikostyrings- og forsikringsmæssige organisation

Læs mere

Forsikringspolitikken har til formål at fastlægge rammerne for risikofinansiering, hvilket vil sige

Forsikringspolitikken har til formål at fastlægge rammerne for risikofinansiering, hvilket vil sige Hvidovre Kommunes Forsikringspolitik 1. Indledning Formål Forsikringspolitikken har til formål at fastlægge rammerne for risikofinansiering, hvilket vil sige kommunens forsikringsbeskyttelse ved tegning

Læs mere

KONSULENTRAPPORT Forsikringsområdet / KS Skybruddet 31. august 2014

KONSULENTRAPPORT Forsikringsområdet / KS Skybruddet 31. august 2014 Intern Revision 24. marts 2015 KONSULENTRAPPORT 2015 Forsikringsområdet / KS Skybruddet 31. august 2014 MODTAGER Jesper Ralfkiær Jørgensen Nikolaj Vad INTERN REVISION Jesper Andersen Lars C. Andersen Indholdsfortegnelse

Læs mere

REVISIONSRAPPORT. Økonomiforvaltningen, Teknik- og Miljøforvaltningen. Selinevejens arealer og momsrefusion. 4. september 2017 INTERN REVISION

REVISIONSRAPPORT. Økonomiforvaltningen, Teknik- og Miljøforvaltningen. Selinevejens arealer og momsrefusion. 4. september 2017 INTERN REVISION INTERN REVISION 4. september 2017 REVISIONSRAPPORT Økonomiforvaltningen, Teknik- og Miljøforvaltningen Selinevejens arealer og momsrefusion 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Allan Bojer MODTAGER Adm.

Læs mere

REVISIONSRAPPORT 2015. Koncernservice Revision af KK s fuldmagtsforhold

REVISIONSRAPPORT 2015. Koncernservice Revision af KK s fuldmagtsforhold Intern Revision 18. marts 2015 REVISIONSRAPPORT 2015 Koncernservice MODTAGER Kasper Schmidt Per Nicolaj Schrøder INTERN REVISION Jesper Andersen Jens Mathiesen Kopi: Bjarne Winge Indholdsfortegnelse 1.

Læs mere

Indstilling. 1. Resume. 2. Beslutningspunkter. Til Magistraten. Borgmesterens Afdeling. Aarhus Kommune. Den 9. juni 2011

Indstilling. 1. Resume. 2. Beslutningspunkter. Til Magistraten. Borgmesterens Afdeling. Aarhus Kommune. Den 9. juni 2011 Indstilling Til Magistraten Borgmesterens Afdeling Den 9. juni 2011 Aarhus Kommune Borgmesterens Afdeling Genudbud af Aarhus Kommunes brand- og stormskadeforsikringer 1. Resume Aarhus Kommune indførte

Læs mere

Bilag 1 - Beskrivelse af den indstillede Model 1og den alternative Model 2

Bilag 1 - Beskrivelse af den indstillede Model 1og den alternative Model 2 KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Bilag 1 - Beskrivelse af den indstillede Model 1og den alternative Model 2 Notatet beskriver den nu indstillede model (Model 1) samt den

Læs mere

Forslag til modeller for Københavns Kommunes revisionsordning, herunder Intern Revision og Revisionsudvalget

Forslag til modeller for Københavns Kommunes revisionsordning, herunder Intern Revision og Revisionsudvalget Forslag til modeller for Københavns Kommunes revisionsordning, herunder Intern Revision og Revisionsudvalget BESLUTNING Dagsordenspunkt 8: Forslag til modeller for Københavns Kommunes revisionsordning,

Læs mere

Risikostyringsstrategi & Sikringspolitik for Allerød Kommune

Risikostyringsstrategi & Sikringspolitik for Allerød Kommune Risikostyringsstrategi & Sikringspolitik for Allerød Kommune Indholdsfortegnelse Forord 3 Formål 3 Baggrund 3 Risikostyring 4 Krav til skadeforebyggelse og sikring 4 Ejerskab til risikoen 4 Ansvar og kompetencer

Læs mere

Revision i årets løb for 2016 på områderne omfattet af statsrefusion

Revision i årets løb for 2016 på områderne omfattet af statsrefusion Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk g Socialforvaltningen Att.:

Læs mere

Notatet beskriver de tre modeller for organiseringen af Københavns Kommunes revisionsordning, herunder Revisionsudvalget og Intern Revision.

Notatet beskriver de tre modeller for organiseringen af Københavns Kommunes revisionsordning, herunder Revisionsudvalget og Intern Revision. KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT 11-11-2013 Sagsnr. 2013-46927 Bilag 1 - Beskrivelse af model 1, 2 og 3 Notatet beskriver de tre modeller for organiseringen af Københavns

Læs mere

Status på skadesudbetalingen fra TRYG i forlængelse af skybruddet i sommeren 2011

Status på skadesudbetalingen fra TRYG i forlængelse af skybruddet i sommeren 2011 KØBENHAVNS KOMMUNE Koncernservice Ledelsessekretariat NOTAT Til ØU skadesudbetalingen fra TRYG i forlængelse af skybruddet i sommeren 2011 ØU besluttede i juni, at KS skulle udarbejde en status på fremdriften

Læs mere

Intern Revision. Københavns Kommune. Revisionsbetænkning for Møde i Økonomiudvalget, den 29. oktober Kurt Wagner

Intern Revision. Københavns Kommune. Revisionsbetænkning for Møde i Økonomiudvalget, den 29. oktober Kurt Wagner Intern Revision Københavns Kommune Revisionsbetænkning for 2012 Møde i Økonomiudvalget, den 29. oktober 2013 Kurt Wagner Disponering Revisionsudvalgets betænkning for 2012 Hovedpunkter Indstilling til

Læs mere

REVISIONSRAPPORT Teknik- og miljøforvaltningen Byggesagsgebyrer

REVISIONSRAPPORT Teknik- og miljøforvaltningen Byggesagsgebyrer Intern Revision 13. april 2016 REVISIONSRAPPORT 2016 Teknik- og miljøforvaltningen MODTAGER Pernille Andersen Carsten Riis Anne-Sofie Degn INTERN REVISION Jesper Andersen 2016 Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING

Læs mere

Regler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 10 Aktiver Pkt Forsikringsforhold Bilag Forsikringspolitik

Regler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 10 Aktiver Pkt Forsikringsforhold Bilag Forsikringspolitik Regler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 10 Aktiver Pkt. 10.9 Forsikringsforhold Bilag 10.9.1 Forelagt revisionen: juni 2018 Godkendt Forretningsudvalget: juni 2018 Udarbejdet af/kontaktperson:

Læs mere

REVISIONSRAPPORT Økonomiforvaltningen/ Koncernservice

REVISIONSRAPPORT Økonomiforvaltningen/ Koncernservice Intern Revision 31. oktober 2016 REVISIONSRAPPORT 2016 Økonomiforvaltningen/ Koncernservice Administration kommunens Barselsudligningsordning og Intern forsikringsordning MODTAGER Mads Grønvall Kopi: Ivan

Læs mere

Til ØU. Sagsnr Dokumentnr Sagsbehandler Anna Hesseldahl Larsen

Til ØU. Sagsnr Dokumentnr Sagsbehandler Anna Hesseldahl Larsen KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Koncernservice NOTAT Til ØU ØU aflæggerbord 30/8 2016: Optimering og kvalitetsudvikling på løn- og personaleområdet, finansiering af handlingsplan til sikring af

Læs mere

NOTAT 24-05-2013. Til ØU. Sagsnr. 2013-69025. Baggrundsnotat om forsikring. Dokumentnr. 2013-398129

NOTAT 24-05-2013. Til ØU. Sagsnr. 2013-69025. Baggrundsnotat om forsikring. Dokumentnr. 2013-398129 KØBENHAVNS KOMMUNE Koncernservice Koncernadministration NOTAT Til ØU Baggrundsnotat om forsikring 1 Hvordan fungerer forsikringsordningen Borgerrepræsentationen besluttede i sin forsikringspolitik fra

Læs mere

SIKRINGSPOLITIK LANGELAND KOMMUNE

SIKRINGSPOLITIK LANGELAND KOMMUNE INDHOLDSFORTEGNELSE Forord... 3 Formål... 3 Baggrund... 3 Forsikring og sikring... 3 Ejerskab til risikoen... 5 Ansvar og kompetencer... 5 Sikringsansvarlig... 5 Økonomi... 5 Side 2 af 6 Forord s sikringspolitik

Læs mere

FORSIKRINGSINSTRUKS. for. Frederiksberg Kommune

FORSIKRINGSINSTRUKS. for. Frederiksberg Kommune FORSIKRINGSINSTRUKS for Frederiksberg Kommune Oktober 2011 2011-537482 1 INDHOLD: 1. Indledning... 3 2. Generelle retningslinier for forsikring... 4 3. Ansvarsforhold... 4 4. Administration af forsikringerne...

Læs mere

STATUSRAPPORT 2012 GREVE KOMMUNE

STATUSRAPPORT 2012 GREVE KOMMUNE Indholdsfortegnelse Statusrapportens formål...3 Statuserklæring...3 Generel status på året 2012...3 Status på Greve Kommunes forsikringsprogram...4 Udvalgte uforsikrede risici...4 Væsentlige skader...6

Læs mere

Forsikringspolitik/ - administration for Norddjurs Kommune

Forsikringspolitik/ - administration for Norddjurs Kommune Norddjurs Kommune Økonomi- og lønafdelingen Område: Forsikringspolitik Gældende fra: 25. januar 2006 Ansvarlig: Økonomi- og lønchefen Dækningsområde: Norddjurs Kommune Forsikringspolitik/ - administration

Læs mere

Assens Kommune Willemoesgade 15 5610 Assens. Risikostyringsstrategi. for

Assens Kommune Willemoesgade 15 5610 Assens. Risikostyringsstrategi. for Willemoesgade 15 5610 Assens for Indholdsfortegnelse Formål 1 Målsætning...3 Politikker.....3 Organisation & kompetencer....4 Økonomi........4 Forebyggelse....5 Budget......7 Side 2 af 9 Formål en har

Læs mere

Forsikringspolitik / - administration. for. Norddjurs Kommune

Forsikringspolitik / - administration. for. Norddjurs Kommune Norddjurs Kommune 17. januar 2006/cl. Forsikringspolitik / - administration for Norddjurs Kommune INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Formål... 3 2. Forsikringsgiver... 3 3. Forsikringstager... 3 4. Administrativ organisation...

Læs mere

BEREDSKAB OG SERVICE, PERSONALE, ØKONOMI RISIKOSTYRINGSPOLITIK FOR ODSHERRED KOMMUNE

BEREDSKAB OG SERVICE, PERSONALE, ØKONOMI RISIKOSTYRINGSPOLITIK FOR ODSHERRED KOMMUNE Risikostyring = tag vare på dit, mit og vores - og på dig, mig og os BEREDSKAB OG SERVICE, PERSONALE, ØKONOMI RISIKOSTYRINGSPOLITIK FOR ODSHERRED KOMMUNE 1 Indholdsfortegnelse Risikostyring... 3 Det er

Læs mere

Revision i forbindelse med status for Revisionsrapport. Indledning

Revision i forbindelse med status for Revisionsrapport. Indledning Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk g Att.: Adm. direktør Katja

Læs mere

Orientering til Økonomiudvalget - Proces for revisionsrapportering

Orientering til Økonomiudvalget - Proces for revisionsrapportering KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Til Økonomiudvalget 16. maj 2019 Orientering til Økonomiudvalget - Proces for revisionsrapportering Baggrund Borgmester Cecilia Lonning-Skovgaard

Læs mere

Jesper Andersen / Lone Forsberg Databeskyttelsesrådgiveren September 2018

Jesper Andersen / Lone Forsberg Databeskyttelsesrådgiveren September 2018 Databeskyttelse i Københavns Kommune Jesper Andersen / Lone Forsberg Databeskyttelsesrådgiveren September 2018 DAGENS EMNER Københavns Kommunes anno 2016 & compliancearbejdet Governance på databeskyttelsesområdet

Læs mere

Forslag til RISIKO- OG FORSIKRINGSPOLITIK

Forslag til RISIKO- OG FORSIKRINGSPOLITIK Forslag til RISIKO- OG FORSIKRINGSPOLITIK Udarbejdet 15. januar 2007 1 INDHOLDSFORTEGNELSE Forsikringsmarkedet historisk og p.t.... 2 Hvordan appelleres bedst til markedet... 3 Formål med en risiko- og

Læs mere

STATUSRAPPORT 2012 STRUER KOMMUNE

STATUSRAPPORT 2012 STRUER KOMMUNE Om Struer Kommune i forsikringsåret 2012 Arbejdet med at nedrive og nyopføre 30 boliger ved Enggård Centret, stod på i hele 2012. Arbejdet forventes afsluttet 1.7.2013. Der blev indgået aftale med Willis

Læs mere

Vejledning om funktionsbeskrivelse for intern revision

Vejledning om funktionsbeskrivelse for intern revision Vejledning om funktionsbeskrivelse for intern revision Eksempel på funktionsbeskrivelse for intern revision Version 1.0 Indhold Forord... 3 Funktionsbeskrivelse for intern revision... 4 1. Arbejdets formål

Læs mere

Årsrapport 2012 Forsikringskontoret

Årsrapport 2012 Forsikringskontoret Årsrapport 2012 Forsikringskontoret Indledning Budget Risikoomkostninger Skader Fuld fart på forebyggelsen Samarbejde også om udbud Ny forsikringspolitik? 1 Indledning 1. Nærværende Årsrapport omhandler

Læs mere

Indstilling. Risikostyring

Indstilling. Risikostyring Indstilling Til Byrådet via Magistraten Fra Borgmesterens Afdeling, Sociale forhold og Beskæftigelse, Teknik og Miljø, Sundhed og Omsorg, Kultur og Borgerservice, Børn og Unge Dato 12. januar 2017 Risikostyring

Læs mere

Kravspecifikation. Overordnet beskrivelse. Aftalens ikrafttræden. Aftalens løbetid og opsigelse. Skadebehandlingsudgift

Kravspecifikation. Overordnet beskrivelse. Aftalens ikrafttræden. Aftalens løbetid og opsigelse. Skadebehandlingsudgift Kravspecifikation Overordnet beskrivelse Folkekirken har valgt at være selvforsikrende i forhold til skader anmeldt til Folkekirkens Selvforsikring (bygning og løsøre samt entreprise). Det bemærkes særligt,

Læs mere

Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010

Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010 Dato: 12. september 2011 Brevid: 1477655 Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010 Indledning Regionen har modtaget den afsluttende revisionsberetning for 2010

Læs mere

Forsikringspolitik 2011-2014

Forsikringspolitik 2011-2014 Forsikringspolitik 2011-2014 FORMÅL at sikre, at kommunens værdier er forsikret efter ensartede retningslinier, at sikre, en faglig og ensartet administration af kommunens forsikringsforhold, at skader

Læs mere

Allerød Kommune. NOTAT Bilag til punkt til Økonomiudvalget. Udbud af Kommunens forsikringsprogram

Allerød Kommune. NOTAT Bilag til punkt til Økonomiudvalget. Udbud af Kommunens forsikringsprogram NOTAT Bilag til punkt til Økonomiudvalget Udbud af Kommunens forsikringsprogram Allerød Kommune har været i udbud med forsikringsprogrammet, og har nu resultatet af udbuddet. Baggrunden for udbuddet i

Læs mere

SKANDERBORG KOMMUNE FORSIKRINGS- OG SIKRINGSPOLITIK

SKANDERBORG KOMMUNE FORSIKRINGS- OG SIKRINGSPOLITIK SKANDERBORG KOMMUNE FORSIKRINGS- OG SIKRINGSPOLITIK Version 3-2012 HR/Personale & Løn Forsikring & Arbejdsmiljø 2 Indholdsfortegnelse Forord...4 Bilagsoversigt...4 Formål...5 Metoder til opfyldelse af

Læs mere

Holstebro Kommune. Bilag 4 Revisionsberetning vedrørende Ansvarsforhold, revisionens omfang og rapportering. (Vilkår for revisionsopgaven)

Holstebro Kommune. Bilag 4 Revisionsberetning vedrørende Ansvarsforhold, revisionens omfang og rapportering. (Vilkår for revisionsopgaven) Holstebro Kommune CVR-nr. 29 18 99 27 Bilag 4 Revisionsberetning vedrørende Ansvarsforhold, revisionens omfang og rapportering (Vilkår for revisionsopgaven) Holstebro Kommune Revisionsberetning vedrørende

Læs mere

Ekstern kvalitetssikring af beslutningsgrundlag på niveau 1

Ekstern kvalitetssikring af beslutningsgrundlag på niveau 1 Ekstern kvalitetssikring af beslutningsgrundlag på niveau 1 1. Baggrund for den eksterne kvalitetssikring Som led i at sikre det bedst mulige beslutningsgrundlag for Folketingets vedtagelse af store anlægsprojekter

Læs mere

PRIMO Danmark Foreningen til fremme af risikoledelse i den offentlige sektor Bestyrelsen

PRIMO Danmark Foreningen til fremme af risikoledelse i den offentlige sektor Bestyrelsen PRIMO Danmark Foreningen til fremme af risikoledelse i den offentlige sektor Bestyrelsen Handleplan 2013 Risikoledelse skaber bedre grundlag for beslutninger i den offentlige sektor, i overensstemmelse

Læs mere

Referat af bestyrelsesmøde i Hjørring Vandselskab A/S

Referat af bestyrelsesmøde i Hjørring Vandselskab A/S Referat af bestyrelsesmøde i Hjørring Vandselskab A/S Mødedato: d. 07-11-2014 Mødetid: 9:00 Mødested: Åstrupvej 9,. Afbud: Henrik Jørgensen. Fraværende: Referent: Ole Madsen. Punkt 1. Referat. Der er udarbejdet

Læs mere

GENTOFTE KOMMUNE Kravspecifikation i forbindelse med udbud af forsikringsmæglerydelse til Gentofte kommune i henhold til

GENTOFTE KOMMUNE Kravspecifikation i forbindelse med udbud af forsikringsmæglerydelse til Gentofte kommune i henhold til Kravspecifikation i forbindelse med udbud af forsikringsmæglerydelse til Gentofte kommune i henhold til Bekendtgørelse af lov om indhentning af tilbud på visse offentlige og offentligt støttede kontrakter

Læs mere

Sag Revisionsprotokollat til årsrapport 2017 REGNSKABSSEKTIONEN

Sag Revisionsprotokollat til årsrapport 2017 REGNSKABSSEKTIONEN KØBENHAVNS UNIVERSITET Bestyrelsesmøde nr. 94, d. 4. april 2018 Pkt. 4. Bilag 1 SAGSNOTAT 15. MARTS 2018 Sag Revisionsprotokollat til årsrapport 2017 REGNSKABSSEKTIONEN ENHEDEN FOR REGNSKAB OG EKSTERN

Læs mere

Udkast til kommissorium for formulering af Ejendomsstrategi i Syddjurs Kommune 2. halvår 2018

Udkast til kommissorium for formulering af Ejendomsstrategi i Syddjurs Kommune 2. halvår 2018 Udkast til kommissorium for formulering af Ejendomsstrategi i Syddjurs Kommune 2. halvår 2018 Indledning og baggrund Der er politisk truffet beslutning om et nyt fælles ejendomscenter i Syddjurs Kommune

Læs mere

Offentliggørelse af oplysninger vedrørende overholdelse af ledelseskrav.

Offentliggørelse af oplysninger vedrørende overholdelse af ledelseskrav. Offentliggørelse af oplysninger vedrørende overholdelse af ledelseskrav. Med baggrund i 80 c i Lov om Finansiel Virksomhed skal pengeinstitutter på hjemmesiden redegøre for efterlevelse af en række centrale

Læs mere

Fokuseret risikostyring

Fokuseret risikostyring Fokuseret risikostyring 30. oktober 2014 Tønder Kommune OM OS Befolkningstal: 39.043 Areal i kvadratkilometer: 1.279 1.800 km kommuneveje 80 km statsveje Ansatte ved kommunen: ca. 3.800, heraf ca. 320

Læs mere

POLITISK FORSIKRINGSADMINISTRATION

POLITISK FORSIKRINGSADMINISTRATION Forsikringspolitik 2014-2017 FORMÅL Beskrivelse af Faaborg-Midtfyn Kommunes selvforsikringsordning. SELVFORSIKRET Som selvforsikrer er kommunen sit eget forsikringsselskab. I daglig tale hedder forsikringsselskabet

Læs mere

Til Økonomiudvalget 25. februar Sagsnr Bilag 5: Uddybende konklusioner på tilsyn med informationssikkerheden 2018

Til Økonomiudvalget 25. februar Sagsnr Bilag 5: Uddybende konklusioner på tilsyn med informationssikkerheden 2018 KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Koncern IT NOTAT Til Økonomiudvalget 5. februar 09 Bilag 5: Uddybende konklusioner på tilsyn med informationssikkerheden 08 Baggrund Koncern IT (KIT) fører i henhold

Læs mere

Faxe Kommune. informationssikkerhedspolitik

Faxe Kommune. informationssikkerhedspolitik Faxe Kommune informationssikkerhedspolitik 10-10-2013 1 Overordnet informationssikkerhedspolitik Dette dokument beskriver Faxe Kommunes overordnede informationssikkerhedspolitik og skaber, sammen med en

Læs mere

Københavns Kommunes Risikostyringspolitik 2015-2017

Københavns Kommunes Risikostyringspolitik 2015-2017 KØBENHAVNS KOMMUNE Koncernservice Ledelsessekretariatet NOTAT 03-11-2014 Sagsnr. 2014-0090175 Københavns Kommunes Risikostyringspolitik 2015-2017 Dokumentnr. 2014-0090175-14 Sagsbehandler Mads Neubert

Læs mere

Side Type rettelse 3. udgave af januar udgave af juni 2018

Side Type rettelse 3. udgave af januar udgave af juni 2018 Oversigt over væsentlige ændringer i Paradigme for styringsmanual I 4. udgave af Paradigme for styringsmanual for Region Hovedstadens Større Byggeprojekter er der foretaget to overordnede ændringer. For

Læs mere

I vedlagte notat gennemgås hovedlinjerne i beretningerne og den videre proces.

I vedlagte notat gennemgås hovedlinjerne i beretningerne og den videre proces. KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Til Økonomiudvalget Revisionsberetning for regnskab 2013 Københavns Kommune har modtaget revisionsberetningerne for regnskab 2013 fra Deloitte

Læs mere

STATUSRAPPORT 2011 ISHØJ KOMMUNE

STATUSRAPPORT 2011 ISHØJ KOMMUNE Indholdsfortegnelse Statusrapportens formål... 3 Statuserklæring... 3 Ishøj Kommunes operationelle risici... 4 Udvalgte uforsikrede risici... 5 Væsentlige skader... 6 Skadestatistik... 7 Skadeforebyggelse

Læs mere

ØKONOMIUDVALGET REFERAT. for mødet den , kl. 15:00 i Rådhuset, Udvalgsværelse F på 2. sal. 6. Frisættelse af institutioner ( ) 1

ØKONOMIUDVALGET REFERAT. for mødet den , kl. 15:00 i Rådhuset, Udvalgsværelse F på 2. sal. 6. Frisættelse af institutioner ( ) 1 ØKONOMIUDVALGET REFERAT for mødet den 27.08.2013, kl. 15:00 i Rådhuset, Udvalgsværelse F på 2. sal 6. Frisættelse af institutioner (2013-83084) 1 ØKONOMIUDVALGET 6. Frisættelse af institutioner (2013-83084)

Læs mere

RAPPORT. Kultur- og Fritidsforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum januar 2018 MODTAGER INTERN REVISION

RAPPORT. Kultur- og Fritidsforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum januar 2018 MODTAGER INTERN REVISION INTERN REVISION 5. januar 2018 RAPPORT Kultur- og Fritidsforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Henrik Poulsen MODTAGER Mette Touborg, KFF Anders Bager

Læs mere

I perioden før 2007 er gennemsnittet af registrerede skader per år væsentligt lavere. Dette skyldes ændring i registreringspraksis og selvrisiko.

I perioden før 2007 er gennemsnittet af registrerede skader per år væsentligt lavere. Dette skyldes ændring i registreringspraksis og selvrisiko. KØBENHAVNS KOMMUNE Koncernservice Ledelsessekretariatet NOTAT Bilag 1: Udvikling i kommunens skader 7-213 Tingskader løsøre Tingskade på løsøre omfatter områderne beskrevet i figur 1. Tingskader på løsøre

Læs mere

Rigsrevisionens notat om beretning om beskyttelse mod ransomwareangreb

Rigsrevisionens notat om beretning om beskyttelse mod ransomwareangreb Rigsrevisionens notat om beretning om beskyttelse mod ransomwareangreb Juni 2018 NOTAT TIL STATSREVISORERNE, JF. RIGSREVISORLOVENS 18, STK. 4 1 Vedrører: Statsrevisorernes beretning nr. 11/2017 om beskyttelse

Læs mere

Til og med 2008, har Assens Kommune en flot skadestatistik Mulighed for at skære forsikringsprogrammet mere stringent

Til og med 2008, har Assens Kommune en flot skadestatistik Mulighed for at skære forsikringsprogrammet mere stringent Notat Til: Direktionen Kopi til: Gunnar Markvardsen Fra: Gitta Ravn Udbud - forsikringer Under henvisning til, at Assens Kommunes kontrakt med forsikringsselskabet Codan udløber med virkning den 31.12.2009,

Læs mere

Rapport om revisionen ved IT- Universitetet. December 2007

Rapport om revisionen ved IT- Universitetet. December 2007 Rapport om revisionen ved IT- Universitetet December 2007 RAPPORT OM REVISIONEN VED IT-UNIVERSITETET 1 Revision i oktober 2007 Kontor: C6 J.nr.: 2007-5990-9 Rigsrevisionen revision ved IT-U har omfattet

Læs mere

. Bestemmelser der indarbejdes i Samarbejdsbilaget samt i Kontrakten

. Bestemmelser der indarbejdes i Samarbejdsbilaget samt i Kontrakten . spe. Bestemmelser der indarbejdes i Samarbejdsbilaget samt i Kontrakten Nedenstående er opdelt i to afsnit. Første afsnit indeholder bestemmelser, der forventes indarbejdet i Samarbejdsbilaget. Andet

Læs mere

Bilag 1. Region Sjælland Allèen 15 4180 Sorø. Beskrivelse af forsikringsomfang & dækninger

Bilag 1. Region Sjælland Allèen 15 4180 Sorø. Beskrivelse af forsikringsomfang & dækninger Bilag 1 Region Sjælland Allèen 15 4180 Sorø Beskrivelse af forsikringsomfang & dækninger 1 Forsikringstager: Sikrede: Risk Management møder: Entreprisen og arbejdspladsen Region Sjælland Alléen 15 4180

Læs mere

1. Formålet med politikken er, at kommunens forsikringsforhold administreres efter fælles regler på alle områder.

1. Formålet med politikken er, at kommunens forsikringsforhold administreres efter fælles regler på alle områder. Forsikringspolitik 1. Formålet med politikken er, at kommunens forsikringsforhold administreres efter fælles regler på alle områder. 2. Kommunen tegner som hovedregel forsikringer efter samlet udbud af

Læs mere

Forsikringspolitik

Forsikringspolitik Forsikringspolitik 2018-2020 FORMÅL Beskrivelse af Faaborg-Midtfyn Kommunes selvforsikringsordning. SELVFORSIKRET Som selvforsikrer er kommunen sit eget forsikringsselskab. I daglig tale hedder forsikringsselskabet

Læs mere

BUF Økonomisk genopretning. Sammenfatning. - status pr. december af BUF pr. december 2008.

BUF Økonomisk genopretning. Sammenfatning. - status pr. december af BUF pr. december 2008. BUF Økonomisk genopretning Sammenfatning - status pr. december 2008 Nærværende udgør Deloittes vurdering af status på den økonomiske genopretning af BUF pr. december 2008. Deloittes vurdering bygger på

Læs mere

Forsikrings- og Risikostyringspolitik. Retningslinjer & bestemmelser

Forsikrings- og Risikostyringspolitik. Retningslinjer & bestemmelser (afløser bilag af 24. marts 2015) Forsikrings- og Risikostyringspolitik Retningslinjer & bestemmelser 1. Indledning... 3 2. Forsikrings- og Risikostyringspolitikkens anvendelse... 3 3. Hvem er omfattet

Læs mere

RIGSREVISIONEN København, den 5. maj 2003 RN B105/03

RIGSREVISIONEN København, den 5. maj 2003 RN B105/03 RIGSREVISIONEN København, den 5. maj 2003 RN B105/03 Notat til statsrevisorerne om den fortsatte udvikling i sagen om Undervisningsministeriets økonomiske og faglige styring på erhvervsskoleområdet (beretning

Læs mere

Bestemmelser der indarbejdes i Samarbejdsbilaget samt i Kontrakten

Bestemmelser der indarbejdes i Samarbejdsbilaget samt i Kontrakten Bestemmelser der indarbejdes i Samarbejdsbilaget samt i Kontrakten Punkt 1 med underpunkter indarbejdes i samarbejdsbilaget, mens punkt 2 indarbejdes i bilag 1 (tidsplanen) og 3 samt 4 med underpunkter

Læs mere

Kommissorium for Revisionsudvalget

Kommissorium for Revisionsudvalget Kommissorium for Revisionsudvalget Bestyrelsen i Jeudan A/S har nedsat et revisionsudvalg bestående af Helle Okholm (formand), Søren B. Andersson og Tommy Pedersen. Revisionsudvalget gennemgår regnskabs-,

Læs mere

Forsikrings- og Risikostyringspolitik Retningslinjer & bestemmelser

Forsikrings- og Risikostyringspolitik Retningslinjer & bestemmelser 24. Marts 2015 Forsikrings- og Risikostyringspolitik Retningslinjer & bestemmelser 1. Indledning... 3 2. Forsikrings- og Risikostyringspolitikkens anvendelse... 3 3. Hvem er omfattet af forsikringspolitikken...

Læs mere

Kommissorium for revisionsudvalg

Kommissorium for revisionsudvalg Kommissorium for revisionsudvalg Bestyrelsen i Jeudan A/S har nedsat et revisionsudvalg bestående af Hans Munk Nielsen (formand), Stefan Ingildsen og Tommy Pedersen. Revisionsudvalget gennemgår regnskabs-,

Læs mere

Rigsrevisionens notat om beretning om forskningsmidler på hospitalerne

Rigsrevisionens notat om beretning om forskningsmidler på hospitalerne Rigsrevisionens notat om beretning om forskningsmidler på hospitalerne Januar 2017 FORTSAT NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Opfølgning i sagen om forskningsmidler på hospitalerne (beretning nr. 7/2014) 9.

Læs mere

Revisionsudvalgets mandat

Revisionsudvalgets mandat ECB-PUBLIC November 201 7 Revisionsudvalgets mandat Et revisionsudvalg på højt niveau oprettet af Styrelsesrådet i henhold til artikel 9b i forretningsordenen for ECB styrker de allerede eksisterende interne

Læs mere

STATUSRAPPORT 2013 FREDERIKSHAVN FORSYNING A/S INKL. DATTERSELSKABER

STATUSRAPPORT 2013 FREDERIKSHAVN FORSYNING A/S INKL. DATTERSELSKABER Indholdsfortegnelse Statusrapportens formål...3 Status på Frederikshavn Forsynings forsikringsordning...3 Skadestatistik og skadeforebyggelse...5 Skadeforebyggelse og risk management...7 Konklusion og

Læs mere

FAIF FORSIKRING ELLER EGENKAPITAL? Tine Olsen, Willis

FAIF FORSIKRING ELLER EGENKAPITAL? Tine Olsen, Willis FAIF FORSIKRING ELLER EGENKAPITAL? 14.5.2014 Tine Olsen, Willis FAIF - FORSIKRING ELLER EGENKAPITAL? Agenda: Kort introduktion til Willis Afdækning af risiko Afdækning via egenkapital Afdækning via forsikring

Læs mere

Rigsrevisionens notat om beretning om Region Midtjyllands styring af risici og reserver i 2 sygehusbyggerier

Rigsrevisionens notat om beretning om Region Midtjyllands styring af risici og reserver i 2 sygehusbyggerier Rigsrevisionens notat om beretning om Region Midtjyllands styring af risici og reserver i 2 sygehusbyggerier Juni 2017 NOTAT TIL STATSREVISORERNE, JF. RIGSREVISORLOVENS 18, STK. 4 1 Vedrører: Statsrevisorernes

Læs mere

Aftalen kan i aftaleperioden opsiges af Parterne med 1 måneders varsel til udløbet af en måned.

Aftalen kan i aftaleperioden opsiges af Parterne med 1 måneders varsel til udløbet af en måned. KØBENHAVNS KOMMUNE Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen 5. Kontor Økonomi- og Resultater AFTALE Mellem Københavns Kommune Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen Bernstorffsgade 17 1592 København

Læs mere

kommunaldirektører, 3 måneder + feriepenge opgjort til ca. 0,4 mio. kr. Centerchef i CFH, 5 måneders løn + feriepenge opgjort til ca. 0,4 mio. kr.

kommunaldirektører, 3 måneder + feriepenge opgjort til ca. 0,4 mio. kr. Centerchef i CFH, 5 måneders løn + feriepenge opgjort til ca. 0,4 mio. kr. Notat budget 2013 - Udfordringer på Økonomiudvalgets område. Med baggrund i beslutningen om en tidligere budgetopstart i udvalgene har forvaltningen udarbejdet et notat om udfordringer indenfor Økonomiudvalgets

Læs mere

Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering (STAR) har den 17. april 2019 fremsendt ovennævnte decisionsskrivelse.

Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering (STAR) har den 17. april 2019 fremsendt ovennævnte decisionsskrivelse. KØBENHAVNS KOMMUNE Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen Direktion Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering Njalsgade 72 A 2300 København S Att.: Kontorchef Søren Tingskov Cc: Deloitte att.:

Læs mere

Overordnet It-sikkerhedspolitik

Overordnet It-sikkerhedspolitik Overordnet It-sikkerhedspolitik Denne politik er godkendt af byrådet d. x. måned 2014 Ved udskrivning af politikken skal du være opmærksom på, at du anvender senest godkendte version. Acadre sags nr. 14-8285

Læs mere

ERKLÆRING OM MILJØMINISTERIETS REGNSKAB

ERKLÆRING OM MILJØMINISTERIETS REGNSKAB 1 23. Miljøministeriet ERKLÆRING OM MILJØMINISTERIETS REGNSKAB Miljøministeriets regnskab er rigtigt. ANDRE VÆSENTLIGE REVISIONSBEMÆRKNINGER Rigsrevisionen tog forbehold for Naturstyrelsens regnskab for

Læs mere

TREKANTOMRÅDETS BRANDVÆSEN I/S REVISIONSBERETNING NR. 1 SIDE 1-5 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2016

TREKANTOMRÅDETS BRANDVÆSEN I/S REVISIONSBERETNING NR. 1 SIDE 1-5 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2016 TREKANTOMRÅDETS BRANDVÆSEN I/S REVISIONSBERETNING NR. 1 SIDE 1-5 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2016 CVR-NR. 37 24 29 85 INDHOLDSFORTEGNELSE SIDE 1 IDENTIFIKATION AF DET REVIDEREDE ÅRSREGNSKAB FOR 2016... 1

Læs mere

Kommissorium for risiko- og revisionsudvalget i Den Jyske Sparekasse

Kommissorium for risiko- og revisionsudvalget i Den Jyske Sparekasse 1. Indledning På bestyrelsesmødet den 12. marts 2009 besluttede bestyrelsen for at nedsætte et revisionsudvalg samt at indstille valg af formand og udvalgets honorering til repræsentantskabets godkendelse

Læs mere

Målbillede for kontraktstyring. Juni 2018

Målbillede for kontraktstyring. Juni 2018 Målbillede for kontraktstyring Juni 2018 1 Introduktion Opstilling af målbillede Målbilledet for kontraktstyringen i Signalprogrammet (SP) definerer de overordnede strategiske mål for kontraktstyring,

Læs mere

Københavns Kommune Økonomiforvaltningen Koncernservice. ABA Automatisk Brandalarmeringsanlæg

Københavns Kommune Økonomiforvaltningen Koncernservice. ABA Automatisk Brandalarmeringsanlæg Københavns Kommune Økonomiforvaltningen Koncernservice Indledning Københavns Kommunes forsikringer er pt. udbudt via EU udbud, og kommunen skal pr. 1. januar 2009 indgå en ny forsikringsaftale med forsikringsselskaberne

Læs mere

Overordnet Informationssikkerhedspolitik

Overordnet Informationssikkerhedspolitik Overordnet Informationssikkerhedspolitik Denne politik er godkendt af byrådet d. 4. juni 2018 Ved udskrivning af politikken skal du være opmærksom på, at du anvender senest godkendte version. Acadre sagsnr.

Læs mere

RIGSREVISIONEN København, den 30. august 2004 RN B106/04

RIGSREVISIONEN København, den 30. august 2004 RN B106/04 RIGSREVISIONEN København, den 30. august 2004 RN B106/04 Notat til statsrevisorerne om den fortsatte udvikling i sagen om den økonomiske styring på Aarhus Universitet og Københavns Universitet (beretning

Læs mere

Bemærkninger til udkast til rapport benævnt Evaluering af Københavns Kommunes revisionsordning

Bemærkninger til udkast til rapport benævnt Evaluering af Københavns Kommunes revisionsordning Intern Revision NOTAT Til: Økonomiforvaltningen Dato 16. september 2013 Fra: Revisionschef Kurt Wagner Bemærkninger til udkast til rapport benævnt Evaluering af Københavns Kommunes revisionsordning Nærværende

Læs mere

Notat om revisionsberetning nr. 38 vedrørende revisionen af Region Midtjyllands regnskab for 2016

Notat om revisionsberetning nr. 38 vedrørende revisionen af Region Midtjyllands regnskab for 2016 Regionshuset Viborg Koncernøkonomi Skottenborg 26 Notat om revisionsberetning nr. 38 vedrørende revisionen af Region Midtjyllands regnskab for 2016 8800 Vibrog Tel. +45 87285000 koncernoekonomi@stab.rm.dk

Læs mere