Forholdsregler til sikring af overholdelse af straffelovgivning og regulering på bestikkelsesog korruptionsområdet samt betydningen deraf

Størrelse: px
Starte visningen fra side:

Download "Forholdsregler til sikring af overholdelse af straffelovgivning og regulering på bestikkelsesog korruptionsområdet samt betydningen deraf"

Transkript

1 Forholdsregler til sikring af overholdelse af straffelovgivning og regulering på bestikkelsesog korruptionsområdet samt betydningen deraf Af advokat Andreas Bernhard Kirk, Plesner I forlængelse af implementeringen af The UK Bribery Act i 2010 og de seneste administrative ændringer til håndhævelsen af den amerikanske Foreign Corrupt Practises Act (FCPA) 1 har de amerikanske og engelske justitsmyndigheder, US Department of Justice (DOJ) og UK Ministry of Justice publiceret guidelines, der redegør for hvilke forholdsregler en virksomhed kan tage for at undgå ansvar eller begrænse sanktioneringen i forbindelse med sager om bestikkelse og korruption, som virksomhedens ansatte, repræsentanter eller samhandelspartnere måtte være involveret i. 2 Regelanvendelsen i England og USA gør det muligt for virksomheder at begrænse risikoen for at ifalde et strafferetligt ansvar ved blandt andet at implementere og håndhæve interne complianceregler for at undgå bestikkelse og korruption. 3 Det er uklart i hvilket omfang SØIK og danske domstole systematisk tillægger tilstedeværelsen af interne compliance-regler afgørende betydning, når danske virksomheders involvering i bestikkelse og korruption og dermed overtrædelser af Straffelovens 122 og 299 undersøges. 4 Artiklen søger at undersøge, hvilken betydning tilstedeværelsen af interne compliance-regler bør have for ansvarsgrundlaget og sanktionsniveauet i forbindelse med danske virksomheders involvering i bestikkelse og korruption. Artiklen behandler endvidere hvilke forholdsregler danske virksomheder med fordel kan implementere og håndhæve og hvorledes relationen til kontraktuelle tredjeparter håndteres. 5 1 Se Report of Investigation Pursuant to Section 21 (a) of the Securities Exchange Act of 1934 and Commission Statement on the Relationship of Cooperation to Agency Enforcements Decisions fra US Security and Exchange Commission fra oktober Forholdsreglerne defineres ofte som Adequate Procedures, se blandt andet Guidance about procedures which relevant commercial organisations can put into place to prevent persons associated with them from bribing UK Ministry of Justice, marts 2011 og A Resource Guide to the U.S. Foreign Corrupt Practices Act US Department of Justice og US Security and Exchange Commission, november 2012, og anvendes aktivt af de engelske og amerikanske sidestykker til Statsadvokaten for Særlig Økonomisk og International Kriminalitet (SØIK), UK Serious Fraud Office (SFO) i England samt DOJ og US Security and Exchange Commission (SEC). Se blandt andet The Bribery Act 2010: Joint prosecution guidance of the Director of the Serious Fraud Office and the Director of Public Prosecutions og Guidance on Corporate Prosecutions publiseret af UK Serious Fraud Office. Se endvidere Credit Suisse vs. US Securities and Exchange Commission (www.sec.gov/news/press/2012/ htm) og Ralph Lauren Corporation vs. US Securities and Exchange Commission (www.sec.gov/spotlight/fcpa/fcpa-cases.shtml) i USA. 3 Tilsvarende anvender de engelske og amerikanske myndigheder aktivt principperne for leniency, som i Danmark kendes for konkurrenceretsområdet. Se Konkurrencelovens 23a. Det bemærkes, at leniency-principperne i USA og England hovedsageligt anvendes via såkaldte Deferred Prosecution Agreements mellem anklagemyndigheden og den sigtede. 4 Mulighederne for straffelempelse eksisterer i Straffelovens kapitel 10, ligesom en virksomheds forebyggende handlinger må have betydning for tilstedeværelsen af et ansvar, jf. Straffelovens 27. Denne artikel analyserer ikke i detaljer kriterierne i Straffelovens 27 ved vurderingen af en juridisk persons ansvar for fysiske personers handlinger. 5 Det er uanset SØIK s og de danske domstoles vægtning af anvendelsen af interne compliance-regler, altid en fordel for danske virksomheder at implementere og håndhæve interne compliance-regler, da regler oftest vil medvirke til at undgå at bestikkelses- og korruptionsager overhovedet opstår. 69

2 1. Juridiske rammer for bestikkelse og korruption 1.1 Strafferetligt I Danmark er både aktiv bestikkelse (når man giver, tilbyder eller lover bestikkelse) og passiv bestikkelse (når man kræver eller accepterer en sådan betaling) forbudt og strafbart. Aktiv bestikkelse er omfattet af Straffelovens 122, mens passiv bestikkelse reguleres af Straffelovens 144. Bestikkelse omfatter penge, gaver eller andre fordele, der kommer modtageren til gode. Bestikkelsesbegrebet fortolkes bredt. 6 Straffelovens 122 og 144 omfatter både regulær bestikkelse og såkaldt smørelse. Smørelse dækker generelt over betalinger eller fordele, som ydes for at få udført en i øvrigt lovlig handling, som betaleren er berettiget til, hurtigere, og kategoriseres internationalt som såkaldt facilitation payments. 7 Bestikkelse og smørelsen omtales i det følgende samlet som bestikkelse. Det er en forudsætning for anvendelse af Straffelovens 122 og 144, at bestikkelsen tilbydes eller ydes til personer, der virker i dansk, udenlandske eller international offentlig tjeneste eller hverv. Bestemmelserne omfatter generelt ansatte/engagerede i staten, kommunerne, domstolene, råd og offentligt ejede virksomheder. Personer engageret i tilsvarende udenlandsk tjeneste eller hverv, eller ved internationale organisationer som EU, FN, IMF, OECD mv. er tillige omfattet af Straffelovens 122 og 144. De omfattede tjenester og hverv fortolkes bredt blandt andet på baggrund af OECD s Anti-Bribery Convention. 8 Bestikkelse, som ydes til andre personer end offentligt ansatte eller offentlige repræsentanter, vil i en række situationer tillige være strafbare efter Straffelovens 299, der i stk. 2 9 regulerer såkaldt returkommission. Returkommission omfatter tilfælde, hvor der gives gaver/ fordele og lignende i forbindelse med varetagelse af en andens økonomiske interesser, hvis gaven gives, for at få modtageren til at handle i strid med sine pligter over for den, hvis interesser gavemodtageren skulle varetage. Et klassisk eksempel vil være en virksomhedsrepræsentant, der modtager gaver, der er givet med henblik på at få repræsentanten til at købe gavegiverens produkter. Såvel gavegiveren, som repræsentanten kan straffes efter Straffelovens 299. Lovændring stramninger Folketinget vedtog den 3. juni 2013 regeringens lovforslag nr. 164 vedrørende styrket indsats overfor økonomisk kriminalitet. 10 Udover at gennemføre visse stramninger af straffen for overtrædelse af blandt andet Straffelovens 122 og 299, 11 tildeler Folketinget med lovændringerne af Straffeloven og Retsplejeloven Politiet og anklagemyndigheden en række værktøjer til brug for efterforskning af økonomisk kriminalitet, herunder bestikkelse og hvidvask. Politiet kan således fremadrettet nøjes med én retskendelse for at følge en transaktion gennem flere banker, hvilket gør opklaring af mere organiseret svindel, herunder bestikkelse og hvidvask nemmere. Endvidere lettes Politiets benyttelse af hemmelige ransagninger, telefonaflytninger, anvendelse af hemmelige agenter og beslaglæggelser, herunder af bankkonti. Endelig udvides anvendelsesområdet for Hvidvaskingsloven. 12 Specielt forhøjelsen af strafferammen for bestikkelse og returkommission underbygger det forøgede internationale og danske fokus på bekæmpelsen af bestikkelse og er på linje med regeringens målsætninger, 13 hvilket understreger vigtigheden af at danske virksomheder overvejer, implementerer og håndhæver interne complianceregler til forebyggelse af bestikkelses- og korruptionsager. 6 Se U H til inspiration OECD s Convention on combating bribery of Foreign Public Officials in International Business Transactions fra november 1997 med efterfølgende tilføjelser, ratificeret i Danmark i Straffelovens 299, stk. 2 efter vedtagelse af lovforslag 164, jf. nedenfor Forhøjelsen af strafferammerne begrundes blandt andet med kritik modtaget fra OECD i 2008 i forbindelse med organisations analyse af indsatsen mod korruption i Danmark, jf. Lovforslag 164 af 28. februar Lovforslaget er fremsat inden offentliggørelse af OECD s 3. evalueringsrapport om forholdene i Danmark, der blev offentliggjort i marts Regeringsgrundlaget, Statsministeriet, oktober 2011, s. 37ff. 70

3 Det bemærkes i den forbindelse at det, i forlængelse af OECD s seneste kritik af SØIK s undersøgelser og retsforfølgning af mulige overtrædelser af reglerne, 14 forventes at myndighederne vil udvise en skærpet bevågenhed og øge anvendelsen af de nye beføjelser, der følger af lovændringerne. Internationalt Udover de danske regler for bestikkelse skal danske virksomheder, der opererer internationalt være opmærksomme på at stort set alle lande har nationale regler, der forbyder aktiv og passiv bestikkelse og returkommission, og at reglerne i visse lande håndhæves meget målrettet og overtrædelser sanktioneres hårdt. 15 Hertil kommer at mange landes lovgivning og håndhævelse løbende opdateres og udvikles på baggrund af anbefalinger fra de internationale organisationer og ændringer eller præciseringer i de internationale konventioner, der findes på området. 16 Den danske regulering på området er således blandt andet inspireret af OECD s, FN s og Europarådets arbejde, anbefalinger og konventioner på området. 17 Danske virksomheder bør derfor løbende holdes ajour på de udviklingstendenser, der ses hos de relevante internationale organisationer, således at virksomhederne kan være på forkant med tilpasninger af eksisterende compliance-programmer. 18 Det må forventes at flere lande implementere guidelines baseret på OECD s, amerikanske og engelske erfaringer og danske virksomheder bør tilsvarende løbende holde sig ajour med sådanne guidelines, så de kan tage de specifikke guidelines i betragtning ved drift i de enkelte lande. Softlaw I tilknytning til lovgivning og konventioner findes der på bestikkelses- og complianceområdet tillige en mængde anbefalinger eller såkaldt softlaw, som er relevant for virksomheder at forholde sig til. Dels fordi anbefalingerne i sig selv indeholder en lang række relevante og brugbare erfaringer, dels fordi virksomhedens iagttagelse af sådanne anbefaler kan have en indvirkning på myndighedernes og domstolenes vurdering af et eventuelt straffeansvar, herunder strafniveauet, i fald virksomheden måtte blive involveret i bestikkelse. Af relevant softlaw er specielt anbefalingerne fra Komitéen for god Selskabsledelse væsentlige. Anbefalingerne skal understøtte værdiskabende og ansvarlig ledelse og finder direkte anvendelse på alle selskaber, der er noteret på NASDAQ OMX Copenhagen, ligesom anbefalingerne indirekte efter Årsregnskabslovens 107b kan finde anvendelse på øvrige noterede selskaber. 19 Såfremt følg-ellerforklar-princippet ikke følges af de omfattede virksomheder kan de sanktioneres med påtaler, afgifter eller bøder, 20 ligesom fejlagtige oplysninger afgivet til børsmarkedet kan have en erstatningsretlig konsekvens. Hertil kommer at manglende overholdelse af anbefalingerne eller uklare forklaringer på hvorfor anbefalingerne ikke følges, i offentligheden kan påvirke en virksomheds renommé negativt. 14 Se OECD s Phase 3 Report on Implementing the OECD Anti-Bribery Convention in Denmark marts 2013 og SØIK s samt Justitsministeriets reaktion derpå, se Børsen, 3. april 2013 OECD kritiserer Politiets kamp mod bestikkelse. 15 Se blandt andet The Anti-Bribery and Anti-Corruption Review fra Law Business Research fra 2012 for beskrivelse af reglerne i en række lande. Det bemærkes, at i bestikkelsessager der har berøring med flere lande kan lovvalgsbestemmelse føre til at anden ret end dansk ret finder anvendelse, hvilket kan øge risikoen såvel strafferetlige som civilretligt. 16 De nationale myndigheder samarbejder og udveksler viden i specifikke sager, eksempelvis i samarbejde mellem SEC og Tribunal de Grande Instance de Paris vedrørende det franske selskab Total SA bestikkelse i forbindelse med kontrakter i Iran (www.sec.gov/ news/press/2013/ htm) samt samarbejde mellem Finland, Østrig og Slovenien i sagen vedrørende det finske selskab Patria s bestikkelse af tidligere statsminister i Slovenien ( ). Udveksling af viden sker jævnligt i OECD s working group on Bribery. 17 OECD s Convention on Combating Bribery of Foreign Public Officials in International Transactions, FN s Convention against Corruption og Europarådets Civil law convention on Corruption og Criminal Law Convention on Corruption. 18 At compliance-programmer bør udarbejdes følger blandt andet af OECD Good Practice Guidance on Internal Controls, Ethics, and Compliance fra februar 2010, der foreskriver, at en virksomhed udtrykkeligt skal have fastlagt interne regler, hvoraf det fremgår, at bestikkelse og korruption er forbudt, og at der bør foranstaltes procedurer, der sikrer, at de interne regler bliver overholdt og håndhævet. 19 Følge-eller-forklare-princippet om overholdelse af anbefalingerne udgør en del af reglerne for notering på OMX. 20 Se pkt. 5 i Regler for udstedere af aktier OMX og Årsregnskabsloven

4 Anbefalingerne for god Selskabsledelse foreskriver i pkt , at ledelsen i selskabet skal forholde sig til væsentlige strategiske og forretningsmæssige risici, herunder juridiske risici så som bestikkelse og hvidvask og i pkt , at ledelsen skal overveje om det er formålstjeneligt for selskabet, at der etableres interne indrapporteringssystemer (whistleblowerordninger) for at sikre rapportering af alvorlige forseelser og ulovligheder, herunder eksempelvis mistanke om bestikkelse blandt selskabets ansatte. Anbefalingerne indeholder således en forpligtelse for ledelsen i de omfattede selskaber til forudgående at forholde sig til mulige risici for bestikkelse og korruption indenfor selskabets forretningsområder mv., og understreger vigtigheden af at selskabet overvejer, implementerer og håndhæver interne compliance-regler til forebyggelse af blandt andet bestikkelses- og korruptionssager. 21 OECD s Retningslinjer for Multinationale Virksomheder Et andet relevant sæt anbefalingerne er OECD s Retningslinjer for Multinationale Virksomheder. 22 Retningslinjerne er en række anbefalinger til multinationale virksomheder, og har til formål at sikre, at virksomhederne driver deres forretningsaktiviteter i overensstemmelse med OECD medlemslandenes politik på området, for dermed at styrke grundlaget for gensidig tillid mellem virksomheder og de samfund, hvor de opererer samt for at fremme investeringsklimaet for udenlandske investeringer, og for at styrke de multinationale virksomheders bidrag til bæredygtig udvikling. Retningslinjerne behandler i kapitel 7 virksomheders forpligtelser til at afværge bestikkelse og korruption i virksomheders forretningsaktiviteter. Retningslinjerne foreskriver blandt andet, at virksomheder skal undlade at tilbyde eller give uretmæssige økonomiske eller andre fordele, herunder smørelse, skal udvikle og implemen- tere passende interne kontroller samt programmer for etisk adfærd og regeloverholdelse og tiltag til forebyggelse og afsløring af bestikkelse. Endvidere skal virksomhederne sikre dokumentation for de interne processer, for uddannelse af personale og samarbejdsparter samt for transparens i processer og passende sanktionering. Danmark har tiltrådt retningslinjerne, og som det fremgår nedenfor har Danmark indført en Mæglings- og klageinstitutionen, hvis formål blandt mere er at sikre overholdelse af retningslinjerne. 23 Mæglings- og klageinstitutionen for ansvarlig virksomhedsadfærd 24 I november 2012 trådte lov om Mæglings- og klageinstitutionen for ansvarlig virksomhedsadfærd i kraft. Med loven oprettes Mæglings- og klageinstitutionen for ansvarlig virksomhedsadfærd, der er et uafhængigt og ikke-retligt organ. Institutionen skal hurtigt og effektivt løse uoverensstemmelser om overtrædelse af internationale standarder og principper om global ansvarlig virksomhedsadfærd, herunder OECD s retningslinjer for multinationale virksomheder. Enhver kan på egen eller tredjemands vegne indbringe en sag vedrørende overtrædelse af eksempelvis OECD s retningslinjer for Mæglings- og klageinstitutionen. Klagen skal indeholde en saglig begrundelse og en rimelig dokumentation for den påståede overtrædelse af OECD s retningslinjer for multinationale virksomheder. Klagen kan ikke være anonym. Institutionen kan på baggrund af en klage indlede en undersøgelse og dialog og eventuel mægling med de involverede parter og vil i visse tilfælde offentliggøre resultatet af mægling eller institutionens egne undersøgelser på Mæglings- og klageinstitutionens hjemmeside. Institutionens undersøgelser, mæglingsløsning og/eller udtalelser kan forblive tilgængelige på hjemmesiden i op til 5 år Forpligtelsen følger tillige af Selskabslovens 115, stk. 1, nr. 2, der pålægger bestyrelsen i et kapitalselskab en forpligtelse til løbende at påse, at der er etableret fornødne procedurer for risikostyring og interne kontroller. 22 Den seneste version af retningslinjerne er fra 2011 og kan findes på 23 For guidance se tillige Det bemærkes i den forbindelse, at offentliggørelsen øger risikoen for at andre organisationer, eksempelvis Verdensbanken eller den europæiske udviklingsbank for rekonstruktion (European Bank for Reconstruction and Development EBRD ) får interesse i sagen, iværksætter egne undersøgelser og black-lister virksomheden for deltagelse i udviklingsprojekter eller projekter som er finansieret via disse organisationer. Organisationerne søger at informationsudveksle, så black-listing ved en organisation for involvering i bestikkelse kan tilflyde andre organisationer. 72

5 Institutionen har ikke adgang til anden sanktionering, såsom påbud eller bøder, men det må formodes at være i enhver virksomheds interesse at undgå, at klager mod virksomheden over overtrædelse af retningslinjerne for ansvarlig virksomhedsførelse fra OECD, herunder kapital 7 i retningslinjerne, offentliggøres og således påvirker virksomhedens renommé. 1.2 Civilretligt 26 I tilknytning til de mulige strafferetlige konsekvenser for en virksomhed ved overtrædelser af forbuddet mod bestikkelse mv., er de mulige civilretlige konsekvenser for virksomheden tillige relevante at forholde sig til. Dels risikoen for et civilretligt erstatningssøgsmål fra kontraktparter eller tredjemand, 27 såfremt virksomheden er involveret i og gøres ansvarlig for bestikkelse. Dels de kontraktretlige konsekvenser og muligheder for virksomheden, såfremt en kontraktpart er involveret i bestikkelse. Specielt i USA er der stigende praksis for, at tredjemand rejser civilretlige erstatningskrav. Selv om der ikke på nuværende tidspunkt i dansk retspraksis synes at foreligge trykte afgørelser på erstatningskrav fra tredjemand eller kontraktparter, der er begrundet i en virksomheds bestikkelse over for andre end kontraktparten, skal virksomheden tage risikoen alvorligt og tillige af denne grund overveje, udarbejde og implementere interne compliance regler og retningslinjer for forebyggelse og håndtering af mistanke om eller konstateret bestikkelse, da tilstedeværelsen af sådanne regler begrænser risikoen for et civilretlige erstatningsgrundlag. 28 Tilsvarende synes der ikke på nuværende tidspunkt i dansk retspraksis eller den juridiske teori at være en klar opfattelse af, at en kontraktparts mulige involvering i bestikkelse, eksempelvis i forbindelse med forretningsaktiviteter, som vedrører parternes kontraktforhold, berettiger virksomheden til at gøre misligholdelsesbeføjelser gældende. 29 Da den afledte skadesvirkning af en kontraktparts involvering i bestikkelse, eksempelvis i form af negativ omtale, myndighedernes bevågenhed og risikoen for overtrædelse af hvidvaskregler mv. imidlertid er væsentlig, vil det være vigtigt for en virksomhed, at virksomhedens complianceprogram forholder sig til hvilke kontraktretlige konsekvenser og muligheder virksomheden skal have, hvis en kontraktpart er involveret i bestikkelse, jf. afsnit Straffeproces Straffelovens 122 og 299 administreres og håndhæves i mindre sager af anklagemyndigheden i de enkelte politikredse og i større, internationale eller principielle sager af SØIK. Anklagemyndigheden, herunder SØIK, forestår efterforskningen af mulige overtrædelser af bestemmelserne og skal tillige vurdere om ansvarsbetingelserne i Straffelovens 27 for juridiske personers ansvar og om de almindelige betingelser for strafferetlige bestemmelsers anvendelse i Straffelovens kapitel 2, herunder specielt i relation til bestikkelse ydet i udlandet, jf. Straffelovens 7 og 8, herunder specielt 8, nr. 5, er opfyldt. 30 Anklagemyndigheden skal som udgangspunkt efterforske og tage stilling til om der er grundlag for at straffeforfølge såvel de fysiske personer, som måtte være direkte involveret i bestikkelsen, dvs. den eller de personer, som fysisk giver løfte om, forhandler og/eller overfører 26 For mere vedrørende de civilretlige konsekvenser, se Erhvervsjuridisk Tidskrift og Korruptions civilretlige virkning komparativt af Professor Morten Midtgaard Fogt. 27 Et krav fra tredjemand kunne eksempelvis begrundes med et tab som følge af at den sagsøgte virksomhed vandt en udbudt kontrakt på forkert grundlag grundet bestikkelse. Tilsvarende krav kan civilretligt rejses af udbyderen af kontrakten. Det bemærkes i den forbindelse at visse organisationer og virksomheder, specielt i USA, har udvist interesse i at finansiere omkostningerne ved søgsmål, mod at få andel i en eventuel erstatning. Dette øger naturligvis risikoen for søgsmål i forbindelse med store bestikkelsessager i udlandet. Risikoen vurderes som minimal i forbindelse med danske søgsmål. 28 Fra USA, se blandt andet sag ved US District Court City of Pontiac General Employees Retirement Systems mod Walmart baseret på korruptionssag i Mexico. Det civilretlige erstatningsgrundlag og tabsopgørelsen efter dansk ret ved krav baseret på overtrædelse af Straffelovens 122 og 299 vil dog være vanskeligt at fastslå, se blandt andet afsnit i Erhvervsjuridisk Tidskrift Korruptions civilretlige virkning komparativt af Professor Morten Midtgaard Fogt. 29 Se blandt andet afsnit 10 i Erhvervsjuridisk Tidskrift Korruptions civilretlige virkning komparativt af Professor Morten Midtgaard Fogt. 30 Se blandt andet Den retlige regulering af korruption i Norden, af professor Lars Bo Langsted i Nordisk Tidskrift for Kriminalvidenskab,

6 den specifikke ydelse til modtageren, som den virksomhed som disse personer direkte eller indirekte er ansat hos eller repræsenterer. Anklagemyndighedens praksis for håndhævelse synes dog at indikere, at anklagemyndigheden ved mindre alvorlige overtrædelser søger at retsforfølge virksomheden fremfor den fysiske person. 31 Der foreligger imidlertid ikke tilstrækkelig retspraksis til at fastslå om denne praksis tillige følges ved overtrædelse af Straffelovens 122 og 299. Ved bestikkelse og korruption er det vigtigt, at anklagemyndigheden foretager en kvalificeret vurdering af om en eller flere personers handlinger eller undladelser kan bebrejdes bevidste handlinger eller undladelser foretaget af den virksomhed, hvorved personerne er ansat eller som de repræsenterer. 32 Hvis virksomheden har truffet tilstrækkelige foranstaltninger for at undgå specifikke handlinger eller undladelser vil det med fordel kunne gøres gældende, at betingelserne for et strafferetligt ansvar for virksomheden ikke er opfyldt. Anklagemyndigheden kan i det tilfælde alene indlede sag om straf mod de fysiske personer, og ikke virksomheden. 33 Det er derfor vigtigt, at mulighederne for forebyggelse og de formildende konsekvenser af tilstedeværelsen af de fornødne forholdsregler tages seriøst af ledelsen og ejerkredsen i danske virksomheder. Strafferamme og strafreduktion Leniency (dansk og udenlandsk praksis) Strafferammen for overtrædelse af Straffelovens 122 og 299 spænder efter seneste stramning fra juni 2013 fra bøde og op til fængsel i seks år for overtrædelser af 122 og fra bøde og op til fængsel i fire år for overtrædelser af 299, stk. 2. Fængselsstraffene er selvsagt forbeholdt fysiske personer. Bestemmelserne suppleres af Straffelovens 306 vedrørende juridiske personers straffeansvar, der blev tilføjet Straffeloven i 2002 særligt med henblik på, at regulere overtrædelser af blandt andet Straffelovens 122 og 299. Den direkte sanktion for juridiske personers overtrædelse af Straffelovens 122 og 299 vil være et teoretisk ubegrænset bødeansvar kombineret med konfiskation af udbytte opnået i forbindelse med overtrædelsen, jf. Straffelovens Indirekte kan den juridiske person blive sanktioneret ved udelukkelse som byder i danske, udenlandske og Europæiske udbudsprocesser, 35 ligesom overtrædelser kan have civilretlige konsekvenser, jf. ovenfor. Straffen for såvel fysiske personers som juridiske personers overtrædelse af Straffelovens 122 og 299 skal vurderes under hensyntagen til eventuelle formildende omstændigheder, jf. Straffelovens 82 og 83. Strafudmålingen for juridiske personer finder sted efter domstolene har taget stilling til om ansvarsgrundlaget er til stede og således om betingelserne i Straffelovens kapitel 2 og 27 er opfyldt. Ifølge Straffelovens 82 kan straffen nedsættes såfremt en række formildende omstændigheder hos den dømte gør sig gældende. Omstændighederne, der er eksemplificeret i nr i 82, er primært målrettet fysiske personer og ikke forhold hos en juridisk person. Enkelte af eksemplerne kan imidlertid være aktuelle for en juridisk person, eksempelvis nr. 9) gerningsmanden frivilligt har angivet sig selv og aflagt fuldstændig tilståelse. og nr. 10) gerningsmanden har givet oplysninger, som er afgørende for opklaringen af strafbare handlinger begået af andre.. Såfremt en virksomhed får mistanke eller kendskab om at ansatte er involveret i bestikkelse i Danmark eller udlandet, kan virksomheden således tage kontakt til anklagemyndigheden og aflægge en forklaring om den aktuelle mistanke eller viden. Tilsvarende kan virksomheden, såfremt andre virksomheder eller personer måtte være 31 Se Rigsadvokatens meddelelse om valg af ansvarssubjekt i sager om virksomhedsansvar RM , pkt. 2ff. 32 Det er således en forudsætning for et straffeansvar at der foreligger en grad af fortsæt hos virksomheden. 33 Se U og U.2000B.359 ansvar for: en fejl ved arbejdets tilrettelæggelse eller som manglende kontrol eller på anden måde, samt Sø- og Handelsrettens afgørelse i U H Anklagemyndigheden mod Telia A/S. Har virksomheden således truffet tilstrækkelige foranstaltninger for at undgå specifikke handlinger eller undladelser såsom bestikkelse, må der kunne sluttes modsætningsvis. 34 Se praksis i U H overtrædelse af FN s Oil-for-food program. Det bemærkes i den forbindelse at myndighederne i USA, i modsætning til Danmark, har mulighed for at konfiskere hele transaktionens værdi og således ikke kun profitten, som statueret i U H. 35 Se blandt andet EU Direktiv Nr. 2004/18/EF af 31. marts 2004 om samordning af fremgangsmåderne ved indgåelse af offentlige vareindkøbskontrakter, offentlige tjenesteydelseskontrakter og offentlige bygge- og anlægskontrakter, Artikel

7 involveret, eksempelvis offentlige ansatte eller repræsentanter, som af egen drift tager initiativ til overtrædelse af Straffelovens 144, orientere anklagemyndigheden derom. Begge tiltag vil spare de i forvejen begrænsede ressourcer hos anklagemyndigheden og SØIK, og vil bringe lovovertrædelsen til ophør. Der er således en samfundsøkonomisk og retshåndhævelsesmæssige fornuftig grund til, at anklagemyndigheden og domstolene aktivt benytter såvel ansvarsfrihedsgrundene i vurderingerne under Straffelovens 27 som lempelsesmuligheden i 82 ved vurderingen af juridiske personers ansvar ved visse konstaterede overtrædelser af Straffelovens 122 og 299. Det skal i den forbindelse nævnes, at der i EU og Danmark er stor erfaring med anvendelsen af leniencyprogrammer, dvs. straffritagelses- og lempelsesgrunde, i forbindelse med overtrædelser af konkurrencelovgivningen, 36 hvis en involveret virksomhed tager kontakt til myndighederne og aflægge tilståelse og eventuel angiver andre involverede virksomheder. 37 Der synes ikke at være noget grundlag for at udelukke at tilsvarende mekanismer aktivt anvendes af anklagemyndigheden og domstolene ved overtrædelser af Straffelovens 122 og Principperne for leniency og tilståelser self-reporting anvendes allerede i dag med succes af såvel amerikanske som engelske myndigheder ved overtrædelser af de amerikanske og engelske sidestykker til Straffelovens 122 og 299, U.S. Foreign Corrupt Practices Act og UK Bribery Act. 39 Det anbefales derfor, at anklagemyndigheden via det internationale samarbejde med amerikanske og engelske myndigheder under OECD og EU 40 indsamler erfaringer på hvorledes principperne kan anvendes ved håndhævelse af de danske bestemmelser. Som nævnt i note 4 administreres leniency-principperne i USA og England hovedsageligt via Deferred Prosecution Agreements, der består af aftaler der indgås mellem anklagemyndigheden på vegne af staten og en virksomhed, vedrørende virksomhedens mulige overtrædelse af eksempelvis FCPA eller UK Bribery Act. I aftalen beskrives de faktiske forhold omfattende en mulig overtrædelse af reglerne, hvilke forholdsregler virksomheden skal tage for at udbedre konsekvenserne af den mulige overtrædelse og hvilken økonomisk sanktion virksomheden skal modtage. I England skal aftalen mellem anklagemyndigheden og virksomheden godkendes af en dommer og aftalens indhold offentliggøres. 41 Baggrunden for benyttelsen af Deferred Prosecution Agreements er blandt andet at anklagemyndigheden i forbindelse med en straffesag ikke kan forpligte domstolene til et bestemt straffeniveau, 42 hvorfor en aftale med anklagemyndigheden uden reel sagsanlæg skal sikre den rette motivation hos den virksomhed, som overvejer at tage kontakt til anklagemyndigheden vedrørende en mistanke eller kendskab til en overtrædelse af reglerne. Selvom virksomheden ikke tager kontakt til myndighederne, aflægger tilståelse og eventuelt angiver andre involverede virksomheder, vil andre forhold hos virksomheden kunne begrunde en lempelse eller et strafbortfald, jf. Straffelovens 83. Andre forhold som vil kunne tillægges betydning i forhold til overtrædelser af Straffelovens 122 og 299, kan være etableringen af interne compliance-regler til forebyggelse af bestikkelses- og korruptionsager. Har virksomheden således i et omfang forsøgt at forebygge bestikkelse vil tiltagene, 36 Konkurrencelovens 23a og (2006/C 298/11) Kommissionens meddelelse om bødefritagelse eller bødenedsættelse i kartelsager. 37 Ifølge Konkurrence- og forbrugerstyrelsen og EU-Kommissionen er der gode erfaringer med, at leniency-programmer har en stor præventiv effekt, da det øger opdagelsesrisikoen. 38 Det skal i den forbindelse bemærkes, at der ikke ifølge danske ret eksisterer en egentlig indrapporteringsforpligtelse for overtrædelser af dansk lovgivning, herunder Straffelovens 122 og 299, og at en sådan bestemmelse tillige ville stride med selvinkrimineringsforbuddet, jf. Artikel 6 i Den Europæiske Menneskerettighedskonvention. På visse områder gælder der dog en forpligtelse om løbende rapportering, eksempelvis i forhold til viden om hvidvaskning af penge, skattemæssige dispositioner og i forhold til Erhvervsstyrelsen. 39 Se side 8 i Guidance on Corporate Prosecution fra UK Serious Fraud Office og side 54 i A Resource Guide to the U.S. Foreign Corrupt Practices Act US Department of Justice og US Security and Exchange Commission, november I OECD regi Working Group on Bribery og i EU regi GRECO. 41 For yderligere information se Fact Sheet: Deferred Prosecution Agreements fra UK Ministry of Justice fra Oktober 2012 samt bilag 17 til Crime and Courts Bill 2013 (http://www.legislation.gov.uk). 42 Anklagemyndigheden kan i anklageskriftet sætte visse rammer for anklagen og straffen, men i sidste ende er det domstolene der fastsætter straffen indenfor strafferammen. 75

8 såfremt domstolene statuerer et ansvarsgrundlag, kunne give straflempelse eller bortfald. Grundet den sparsomme retspraksis i Danmark vedrørende overtrædelser af Straffelovens 122 og 299, herunder specielt vedrørende juridiske personers ansvar for sådanne overtrædelser, følger det ikke af retspraksis hvorledes Straffelovens 27, 306 og lempelsesbestemmelserne i 82 og 83 kan anvendes ved overtrædelser af Straffelovens 122 og 299, og der synes ikke at foreligge trykte domme, som kan bidrage med at sætte rammerne for hvilken indflydelse forebyggende foranstaltninger skal have. 43 Det må imidlertid forventes, at det forøgede fokus på håndhævelsen af Straffelovens 122 og 299 og det øgede fokus hos specielt større Danske virksomheder og datterselskaber af udenlandske koncerner på compliance vil medvirke til, at retspraksis indenfor de nærmeste år kan bidrage med fortolkningsinput. Ud fra en retssikkerhedsvurdering og af præventive og samfundsøkonomiske grunde anbefales det, at Justitsministeriet, Rigsadvokaten eller SØIK allerede nu udarbejder og offentliggør retningslinjer for hvilke foranstaltninger, der anses som begunstigende, tilstrækkelige og forebyggende. Det vil hjælpe virksomhederne med at overveje, implementere og håndhæve foranstaltninger som kan medvirke til at forebygge at bestikkelsessituationer opstår, ligesom det vil give et incitament for virksomheder og dets medarbejdere til at medvirke til at allerede forekomne situationer tilendebringes og de skyldige, eksempelvis offentlige repræsentanter i udviklingslande, straffes og forhindres i at deltage i nye bestikkelsessager. Selvom der ikke er udstedt retningslinjer eller anbefalinger endnu, bør danske virksomheder imidlertid allerede nu overveje, udarbejde og implementere interne compliance-regler og retningslinjer for forebyggelse af og håndtering af mistanke om eller konstateret bestikkelse. Primært for at undgå overhovedet at blive involveret i bestikkelsessager, da det altid vil have en negativ effekt, herunder skade virksomhedens omdømme. Endvidere fordi sådanne foranstaltninger uanset manglende guidelines og minimal retspraksis kan have en strafferetlig formildende indvirkning og vil have en betydning for anklagemyndighedens muligheder for at bevise et strafferetligt forsæt, men mindst ligeså vigtigt fordi de amerikanske og engelske myndigheders ekstraterritoriale anvendelse af henholdsvis Foreign Corrupt Practices Act og UK Bribery Act kan resultere i, at danske virksomheder med en minimal tilknytning til USA eller England risikerer, at blive undersøgt og retsforfulgt i disse lande. Det er ikke i amerikansk eller engelsk retspraksis endeligt fastslået hvor langt myndighedernes ekstraterritoriale jurisdiktion rækker, men myndighedernes holdning er at SFO og DOJ har beføjelser til eksempelvis at indstævne en dansk virksomhed, der har et enkeltstående agentforhold i USA eller England for aktiviteter, som en agent måtte have udført. 44 Henset til det signifikante straffeniveau, herunder risikoen for personligt ansvar for en dansk virksomheds ledelsen, skal mulighederne for forebyggelse og de formildende konsekvenser af tilstedeværelsen af de fornødne forholdsregler tages meget seriøst Se U H, U V, U Ø, U V, U H samt U H for fortolkningsbidrag. 44 Se blandt andet side 9 og 15 i Guidance about procedures which relevant commercial organisations can put into place to prevent persons associated with them from Bribing fra Engelske Ministry of Justice marts 2011 og side 11 i A Resource Guide to the U.S. Foreign Corrupt Practices Act Department of Justice og Security and Exchange Commission, november Man kan blandt andet overveje om de amerikanske og engelske myndigheder har jurisdiktion over danske selskaber i en situation, hvor den danske virksomhed deltager i et koncern-cashpooling arrangement, hvor bankkonti og/eller administrationsselskabet er hjemmehørende i USA eller England og hvor der er en mistanke om, at beløb på kontiene indsat af andre søsterselskaber måtte stamme fra bestikkelse eller udgøre hvidvask. Grænserne for de amerikanske og engelske myndigheders ektraterritoriale beføjelser er ikke endeligt fastsat i retspraksis. Se tillige html vedrørende amerikansk jurisdiktion over Ericssons aktiviteter i Romanien og sagerne Total S.S. vs SEC fra 29. maj 2013 samt Koninklijke Philips Electronic vs. SEC fra 4. maj Se side 56 i A Resource Guide to the U.S. Foreign Corrupt Practices Act Department of Justice og Security and Exchange Commission, november 2012 In addition to considering whether a company has self-reported, cooperated, and taken appropriate remedial actions, DOJ and SEC also consider the adequacy of a company s compliance program when deciding what, if any, action to take. The program may influence whether or not charges should be resolved through a deferred prosecution agreement (DPA) or non-prosecution agreement (NPA), as well as the appropriate length of any DPA or NPA, or the term of corporate probation. 76

9 3. Compliance forebyggelse Inden en virksomhed udarbejder og implementerer interne compliance-regler for virksomhedens og eventuelle datterselskaber, er det vigtigt at ledelsen i virksomheden foretager en risici-analyse af virksomheden og virksomhedens aktiviteter. Ved hjælp af analysen kan ledelsen, eventuelt med assistance fra eksterne rådgivere og virksomhedens revisorer, identificere potentielle og aktuelle risici, herunder juridiske risici, der er relevante for virksomheden, samt kvantificere blandt andet de økonomiske konsekvenser for virksomheden såfremt en eller flere risici måtte manifestere sig. I forhold til bestikkelsessituationer fremgår risiciene overfor af afsnit 2. Når ledelsen efter grundig analyse har identificeret og prioriteret risiciene, skal ledelsen foranledige udarbejdelsen af interne sikkerheds- og kontrolforanstaltninger, der sikrer at alle i organisationen er bekendt med risiciene og bevidste om virksomhedens sikkerheds- og kontrolforanstaltninger, for derigennem at forebygge risiciene. I kapitalselskaber følger forpligtelsen for ledelsen til at foretage sådan risikostyring direkte af Selskabslovens Manglende overholdelse af 115 kan medføre et personligt ansvar for ledelsen i selskabet, jf. Selskabslovens 367. De interne sikkerheds- og kontrolforanstaltninger og principperne for implementering, monitorering deraf og opfølgning derpå fastsættes normalt i et compliance-program. Et compliance-program kan bestå af et overordnet program med retningslinjer for ledelsen og en mere detaljeret manual, ofte med elektroniske støtteværktøjer, der beskriver hvert risikoområde, som er identificeret af ledelsen. Manualen målrettes hele organisationen. 47 I forhold til relevante juridiske risici 48 kan compliance-manualen blandt andet omfatte konkurrenceretlige problemstillinger, eksempelvis konkurrencebegrænsende aftaler, skatteforhold, så som transfer pricing problematikker, eksportregulering, herunder dual use problematikker og samhandel med sanktionerede lande eller virksomheder og bestikkelse, returkommission samt hvidvask. 49 Et compliance-program, der på en struktureret måde forholder sig til virksomhedens risici, kan have følgende indhold: 50 (i) Indledning (ii) Beskrivelse af compliance-organisationen og hvem der har ansvaret for, at de enkelte punkter i compliance-programmet overholdes, herunder hvem der har ansvaret for opdatering, uddannelse, kontrol og overvågning. 51 (iii) En beskrivelse af de relevante regler, der skal overholdes i compliance- programmet, eksempelvis Straffelovens 122 og 299. (iv) Tjeklister og standarddokumenter. (v) En beskrivelse af relevante procedurer. (vi) En beskrivelse af rapporteringsforpligtelser til ledelsen. (vii) En beskrivelse af retningslinjer, der skal følges ved myndighedsbesøg. Eksempelvis kan der udarbejdes selvstændige Dawn-raid manualer. 52 (viii) En beskrivelse af hvordan compliance-programmet skal implementeres i virksomheden, herunder retningslinjer for indledende undersøgelser, eksempelvis third-party due diligence, 53 tjeklister, handlingsplaner eller uddannelsesplaner. (ix) Retningslinjer for løbende opdatering og kontrol. (x) Eventuelle whistleblowerordninger. 46 Se tilsvarende afsnit 5 i Anbefalinger for God Selskabsledelse fra Komitéen for God Selskabsledelse fra maj Manualen skal om nødvendigt udarbejdes i flere underversioner alt efter hvordan virksomhedens organisation er opbygget og hvilke lande virksomheden opererer i. Principperne skal imidlertid være identiske. 48 Håndtering af juridiske risici omtales normalt som Legal Risk Management, se blandt andet Legal Risk Management i private virksomheder af Jon Iversen, 2. udg fra Thomson. 49 Nærværende artikel forholder sig alene til risiciene forbundet med bestikkelse. 50 Se Jon Iversen, Legal risk management, RR , Guidance about procedures which relevant commercial organisations can put into place to prevent persons associated with them from Bribing fra Engelske Ministry of Justice, marts 2011 samt A Resource Guide to the U.S. Foreign Corrupt Practices Act Department of Justice og Security and Exchange Commission, November Oftest vil virksomheden med fordel kunne engagere en egentlig compliance officer. 52 Flere nationale myndigheder, herunder blandt andet de spanske myndigheder, overvejer at anvende dawn-raids ved mistanke om hvidvask og bestikkelse. 53 Se blandt andet SEC s input vedrørende Third Party Due Diligence i forlig med Ralph Lauren Corporation fra april (www. sec.gov/news/press/2013/ htm). 77

10 Det er vigtigt, at ledelsen i større virksomheder og internationale koncerner tilpasser compliance-manualen til relevante og aktuelle forhold og de forskellige behov, som virksomhedens ansatte i de forskellige afdelinger og datterselskaber arbejder under. 54 Når eksempelvis der bortses fra de oplagte bestikkelsestilfælde, vil der i forskellige lande være kulturelt betingede forskelle i opfattelsen af og håndteringen af ydelser, herunder ikke mindst i forhold til returkommission, ligesom de nationale regler vil være forskellige. En detaljeret beskrivelse af de relevante regler, der skal overholdes i compliance-programmet er ikke mulig uden en analyse af den enkelte virksomhed og virksomhedens produkt- og geografiske marked, men reglerne bør i forhold til bestikkelse og returkommission forholde sig til kundetiltag, markedsføringsprincipper og events, donationer, forholdet til politiske personer og partier samt til samarbejdsparter. Tilsvarende bør reglerne beskrive de organisatoriske sikkerhedsmekanismer der skal implementeres, så som at bog- og kontoføringen varetages og kontrolleres af flere uafhængige personer, ligesom fuldmagtsforhold og tegningsregler skal være velovervejede. Tilsvarende skal compliance-programmet medvirke til at etablere arbejdsrutiner og processer, som er gennemsigtige og efterfølgende veldokumenterede. Inspiration til et velovervejet, detaljeret og forbilledligt compliance-program kan ses hos Siemens AG, der grundet historiske sager om blandt korruption har anvendt mange ressourcer på udvikling af et effektivt compliance program. Programmet består overordnet af følgende 3 elementer: forebyggelse, monitorering og sanktionering. 55 Kommunikation og uddannelse af relevant personale Når et compliance-program er gennemarbejdet, skal det implementeres og udbredes i virksomhedens organisation, ligesom organisationen løbende og kontinuerligt skal uddannes i programmet for at få udbredt virksomhedens løbende erfaringer og imødekomme den løbende udskiftning i organisationen. Uddannelse af organisationen kan ske ved benyttelse af elektroniske værktøjer. Det er imidlertid vigtigt, at uddannelsen ikke bliver ens for alle ansatte. 56 Uddannelsen vil således typisk kun være effektiv og opfylde sit formål, når materiale og undervisning er individuelt tilpasset. Tilsvarende er det vigtigt, at virksomheden i forhold til samarbejdspartere og omverdenen tydeligt kommunikerer virksomhedens compliance-politik. Prevent > Detect > Respond > Management responsibility > > Compliance risk management > Whistle-blowing channels > Consequences for misconduct > Policies and procedures Tell us and Ombudsman > Remediation > Traning and communication > Compliance controls > Global case tracking > Advice and support > Monitoring and compliance reviews > Integration in personnel processses > Compliance audits > Collective Action > Compliance investigations 54 Se blandt andet side 20 og 26 i Guidance about procedures which relevant commercial organisations can put into place to prevent persons associated with them from Bribing fra Engelske Ministry of Justice marts Se for detaljer. 56 Se side 30 i Guidance about procedures which relevant commercial organisations can put into place to prevent persons associated with them from Bribing fra Engelske Ministry of Justice marts

11 Løbende opfølgning og monitering af compliance Som anført ovenfor er det tillige vigtigt, at virksomheden løbende følger op på implementeringen og overholdelsen af dets compliance-program. Opfølgningen kan blandt andet ske gennem løbende udarbejdelse af tjeklister, som sikrer, at compliance-programmet m.v. efterleves og overtrædelser skal indrapporteres. Den løbende opfølgning kombineret med uddannelse af det relevante personale vil medvirke til at udvikle en virksomhedskultur, der ikke accepterer bestikkelse og returkommission, uagtet dette måtte forekomme blandt konkurrenter, myndigheder eller samarbejdspartere. Ved løbende opfølgning og monitorering kan konstaterede mangler ved compliance-programmet eller implementeringen og relevant input fra virksomhedens organisation og ansatte indberettes til de relevante personer og dermed bidrage til en løbende tilpasning og forbedring af compliance-programmet. Endelig bør virksomheden periodisk, eksempelvis årligt, foretage grundige reviews af compliance-programmet og udarbejde rapporter, der beskriver, hvorledes programmet virker, hvordan det kontrolleres og løbende forbedres. 57 Sådanne rapporter vil kunne fremvises til myndighederne som bevis for, at man har et effektivt compliance-system, der skal hjælpe til at sikre, at overtrædelser ikke finder sted, og er iøvrigt en del af noterede virksomheders forpligtelse efter Årsregnskabslovens 107b, nr. 6. Med henblik på at sikre yderligere effektivitet og dokumentation for et effektivt kontrolsystem kan virksomhedens interne kontrol suppleres med uafhængige eksterne kontroller af eksterne konsulenter. Håndfast sanktionering Såfremt der konstateres konkrete overtrædelser af lovgivning eller interne regler er det vigtigt, at virksomheden reagerer hurtigt og iværksætter en intern undersøgelse af sagen. Procedurer for gennemførelse af sådanne interne undersøgelser skal derfor fremgå af complianceprogrammet. Tilsvarende skal de ansættelsesretlige sanktioner samt virksomhedens politik i forhold til anmeldelse til myndighederne tydeligt fremgå og konsekvent anvendes. Som modvægt til sanktioneringen af overtrædelser kan virksomheden endvidere med fordel overveje at implementere direkte eller indirekte økonomiske incitamenter til de medarbejdere der overholder og sikrer virksomhedens og kollegaers overholdelse af lovgivningen og compliance-programmet. Etablering af whistleblowerordning Netop medarbejdernes egne holdninger til bestikkelse og returkommission er afgørende for en effektiv implementering og håndhævelse af virksomhedens compliance-program. Medarbejdernes holdninger afhænger i høj grad af virksomhedens politik på området og hvilke redskaber virksomheden stiller til rådighed for at sikre overholdelse af virksomhedens regler. Et vigtigt og effektivt redskab, der både har en præventiv og håndhævelsesmæssig stor effekt, er whistleblowerordninger, der giver ansatte og samarbejdspartere mulighed for fortroligt og direkte at indberette uregelmæssigheder mv. til de relevante i virksomheden, oftest en compliance officer eller et medlem af ledelsen. Ordningen kan gennem sin indretning bidrage til ordnede forhold, en saglig og ensartet behandling og gennemsigtighed for de involverede parter, og kan med en hotline sikre hurtigt og effektiv rapportering. Betydningen af whistleblowerordninger blev i forlængelse af Enron skandalen i USA åbenbar og blev i USA blandt andet implementeret i lovgivningen i Sarbanes-Oxley Act. Loven indeholder et krav om, at moderselskaber i USA og øvrige selskaber inden for koncernen skal have en kontakt til indberetning af mistanke om overtrædelse af en række forhold, der har/ kan have betydning for virksomheden og ikke mindst for virksomhedens aktionærer. I Danmark er betydning af whistleblowerordninger blandt andet anerkendt af Komitéen for god Selskabsledelse, der i afsnit anbefaler, at bestyrelsen beslutter, hvorvidt der skal etableres en whistleblowerordning med henblik på at give mulighed for en hensigtsmæssig og fortrolig rapportering af alvorlige forseelser eller mistanke herom. 57 Se side 31 i Guidance about procedures which relevant commercial organisations can put into place to prevent persons associated with them from Bribing fra Engelske Ministry of Justice marts Såfremt bestyrelsen vælger ikke at etablere en ordning skal baggrund derfor forklares. Etableringen af en whistleblowerordning kræver anmeldelse til Datatilsynet jf. Persondataloven 48. Såfremt ordningen tillige omfatter andre lande, må den praktiske indberetning endvidere tilpasses med den lokale lovgivning. 79

12 Som nævnt under afsnit 2 vil en virksomheds udarbejdelse og grundige implementering samt løbende monitorering og udvikling af et internt compliance-program for forebyggelse af og håndtering af mistanke om eller konstateret bestikkelse medvirke til at virksomheden i første omgang undgår at blive involveret i bestikkelsessager. Tilsvarende vil programmet have en væsentlig betydning for anklagemyndighedens muligheder for at bevise et straffeligt forsæt hos virksomheden. Såfremt ansvarsgrundlaget for virksomheden måtte være til stede, bør tilstedeværelsen af et fyldestgørende compliance-program have en strafferetlig formildende indvirkning på sanktioneringen. Såfremt virksomhedens eventuelle involvering i bestikkelse har en berøringsflade med England eller USA vil tilstedeværelsen af et fyldestgørende compliance-program tilsvarende have en formildende effekt. Det er derfor vigtigt, at ledelsen i danske virksomheder, særligt virksomheder med internationale aktiviteter, grundigt overvejer etableringen af et skriftligt compliance-program, i forbindelse med den løbende risikostyring i virksomheden. 4. Relaterede kontraktuelle overvejelser Som anført i afsnit 1 er det uafklaret hvorvidt en kontraktparts involvering i bestikkelse statuerer kontraktuel misligholdelse efter dansk ret, såfremt bestikkelsen sker i forbindelse med udførelsen eller opfyldelsen af kontrakten. Tilsvarende er det uafklaret hvad konsekvenserne af en kontraktparts involvering i bestikkelse er, såfremt bestikkelsen ikke har en direkte relation til parternes kontrakt og samarbejde. Den afledte skadesvirkning i form af negativ omtale, myndighedernes bevågenhed og risikoen for overtrædelse af hvidvaskregler mv. er imidlertid væsentlig, uanset om der ikke foreligger misligholdelse. Det er derfor vigtigt, at en virksomhed i forbindelse med forhandling og indgåelse af kontrakter med tredjemænd, specielt i udlandet, sikrer sig, at de fornødne rettigheder og beføjelser følger af kontrakten, såfremt kontraktparten senere måtte være involveret i bestikkelse. De kontraktuelle bestemmelser og rettigheder bør blandt andet omfatte en klar og utvetydig forpligtelse for den anden kontraktpart (kontraktparten) til, til enhver tid, at overholde relevant lovgivning og regulering af korruption, herunder internationale konventioner og til at overholde enhver instruktion fra virksomheden, der har til formål at sikre sådan overholdelse. Tilsvarende bør kontraktparten forpligtes til løbende og straks at informere virksomheden om ethvert kendskab til eller mistanke om medarbejderes eller tredjemands involvering i bestikkelse. På virksomhedens opfordring skal kontraktparten være forpligtet til at udlevere information og dokumentation, som måtte være nødvendigt for virksomhedens undersøgelse af en mistanke eller viden om bestikkelse, således at virksomheden via leniencyprogrammer har mulighed for at opnå straffrihed eller strafreduktioner. Kontraktparten bør samtidig forpligtes til at stille ansatte mv. til rådighed dels for virksomhedens uddannelse i forholdsreglerne mod bestikkelse dels virksomhedens undersøgelser og eventuelle interviews. Endelig skal kontrakten mellem virksomheden og kontraktparten klart og tydeligt angive at ethvert brud på disse forpligtelser vil udgøre væsentlig misligholdelse, der berettiger virksomheden til at ophæve kontrakten og kræve skadesløsholdelse og erstatning. Med de relevante kontraktuelle rettigheder og beføjelser har ledelsen i virksomheden bedre mulighed for at minimere risikoen for et selvstændigt ansvarsgrundlag, såfremt en kontraktpart måtte være eller blive mistænkt for at være involveret i bestikkelse. Det skal understreges at specielt på grund af de amerikanske myndigheders ekstraterritoriale jurisdiktion på området, bør al kommunikation mellem virksomheden og kontraktparten vedrørende undersøgelser og rapportering af mulige bestikkelsesforhold behandles strengt fortroligt og processen med indsamling og gennemgang deraf bør om muligt håndteres således at attorney client privilege for materiale og konklusionerne kan opnås. Forinden en kontrakt med ovennævnte rettigheder og beføjelser forhandles er det vigtigt at virksomheden foretager de fornødne undersøgelser af kontraktparten. Det er således vigtigt, at virksomheden kan dokumentere at den har foretaget de fornødne baggrundstjek, da dette kan have en indflydelse på om virksomheden kan drages til ansvar for en senere konstateret bestikkelse relateret til kontraktpartens opfyldelse af parternes kontrakt eller samarbejde Se side 60 i A Resource Guide to the U.S. Foreign Corrupt Practices Act US Department of Justice og US Security and Exchange Commission, november

13 5. Konklusion Som det fremgår af artiklen har såvel amerikanske som engelske myndigheder haft mange erfaringer og stor succes med at anvende principperne for leniency og tilståelser self-reporting overfor virksomheder i forbindelse med håndhævelsen af U.S. Foreign Corrupt Practices Act og UK Bribery Act. Tilsvarende må myndighedernes aktive benyttelse af guidelines, der kan vejlede virksomheder i hvilke forholdsregler, der bør iværksætte for at undgå bestikkelse, og myndighedernes anvendelse af Deferred Prosecution Agreements tages som udtryk for positive erfaringer med benyttelsen af retningslinjer for hvad interne compliance-programmer bør indeholde. Ud fra en retssikkerhedsvurdering, og af præventive og samfundsøkonomiske grunde, anbefales det, at Justitsministeriet, Rigsadvokaten eller SØIK via det internationale samarbejde med amerikanske og engelske myndigheder under blandt andet OECD og EU indsamler erfaringer på, hvorledes principperne kan anvendes ved håndhævelse af de danske bestemmelser og at Justitsministeriet, Rigsadvokaten eller SØIK udarbejder og offentliggør retningslinjer for hvilke foranstaltninger, der anses som begunstigende, tilstrækkelige og forebyggende. Dette vil således hjælpe virksomhederne med at overveje, implementere og håndhæve foranstaltninger som kan medvirke til at forebygge at bestikkelsessituationer opstår, ligesom det vil give et incitament for virksomheder og dets medarbejder til at medvirke til at allerede forekomne situationer tilendebringes og at de skyldige, eksempelvis offentlige repræsentanter i udviklingslande, straffes og forhindres i at deltage i nye bestikkelsessager. Indtil danske retningslinjer måtte blive udarbejdet kan danske virksomheder søge vejledning i retningslinjerne fra OECD, DOJ/SEC og SFO. Tilsvarende anbefales det, at danske virksomheder overvejer, udarbejder og implementerer interne compliance-regler og retningslinjer for forebyggelse af og håndtering af mistanke om eller konstateret bestikkelse. Primært for at undgå overhovedet at blive involveret i bestikkelsessager, da det altid vil have en negativ effekt, herunder skade virksomhedens omdømme. Endvidere fordi sådanne foranstaltninger må formodes at have en strafferetlig formildende indvirkning og vil have en betydning for anklagemyndighedens muligheder for at bevise et strafferetligt forsæt og mindst ligeså vigtigt fordi de amerikanske og engelske myndigheders praksis viser, at interne compliance-regler mod bestikkelse vil have en indflydelse på disse myndigheders håndhævelse af Foreign Corrupt Practices Act og UK Bribery Act. Tilsvarende vil tilstedeværelsen af de rette interne forebyggende complaince regler minimere risikoen for et civilretlige erstatningsansvar og virksomhederne vil via compliance-regler for kontraktuelle forhold kunne sikre sig de rette dispositionsmuligheder i tilfælde af kontraktsparters involvering i bestikkelse og korruption. Det må forventes, at de nye beføjelser som følger af lovændringerne til Straffeloven og Retsplejeloven, i forlængelse af OECD s seneste kritik, vil føre til en skærpet bevågenhed fra SØIK, hvilket gør mulighederne for forebyggelse og de formildende konsekvenser af tilstedeværelsen af de fornødne forholdsregler meget aktuelle og vigtige. 81

Mette Klingsten, partner Morten Hove Henriksen, CSR-rådgiver

Mette Klingsten, partner Morten Hove Henriksen, CSR-rådgiver Mette Klingsten, partner Morten Hove Henriksen, CSR-rådgiver 1 Business rationale for aktiv bekæmpelse af bestikkelse Compliance Risikoprofil Undgå ubehagelige overraskelser Fokus på drift Omdømme Værdifastsættelse

Læs mere

Europaudvalget 2014 Rådsmøde 3298 - RIA Bilag 2 Offentligt

Europaudvalget 2014 Rådsmøde 3298 - RIA Bilag 2 Offentligt Europaudvalget 2014 Rådsmøde 3298 - RIA Bilag 2 Offentligt Dato: Kontor: Straffuldbyrdelseskontoret Sagsbeh: Sanne Renée Stengaard Jensen Sagsnr.: 2014-3051/01-0020 Dok.: 1080691 Supplerende samlenotat

Læs mere

ANTI-KORRUPTION. At vælge den rigtige vej

ANTI-KORRUPTION. At vælge den rigtige vej ANTI-KORRUPTION At vælge den rigtige vej KORRUPTION Der er stigende fokus på virksomheders forebyggelse af korruption og bestikkelse, og for mange danske virksomheder er det en udfordring at holde sig

Læs mere

SÅDAN. Undgå korruption. En guide for virksomheder. DI service

SÅDAN. Undgå korruption. En guide for virksomheder. DI service SÅDAN Undgå korruption DI service En guide for virksomheder Undgå Korruption en guide for virksomheder August 2006 Udgivet af Dansk Industri Redaktion: Ole Lund Hansen Tryk: Kailow Graphic A/S ISBN 87-7353-604-0

Læs mere

Eversheds Compliance Team Marts 2011

Eversheds Compliance Team Marts 2011 Eversheds Compliance Team Marts 2011 1 Indførelsen samt betydningen af UK Bribery Act 2010 for danske virksomheder Indførelsen samt betydningen af UK Bribery Act 2010 for danske virksomheder Contacts For

Læs mere

Adfærdsregler (Code of conduct)

Adfærdsregler (Code of conduct) Adfærdsregler (Code of conduct) Indledning Danske Bank-koncernen har den største respekt for lovgivningen. Ved at overholde lovene og andre regler i de lande, hvor koncernen driver virksomhed, beskytter

Læs mere

Danske og internationale regler om antikorruption og betydningen for danske selskaber

Danske og internationale regler om antikorruption og betydningen for danske selskaber 4. februar 2011 Nyhedsbrev - CSR Danske og internationale regler om antikorruption og betydningen for danske selskaber Introduktion I 2010 vedtog England en ny lov om bekæmpelse af korruption, herunder

Læs mere

Undersøgelse af uregelmæssigheder

Undersøgelse af uregelmæssigheder Undersøgelse af uregelmæssigheder CERTA råder over medarbejdere, der har omfattende viden og erfaring fra bl.a. politi og efterretningstjenester, når det gælder undersøgelsen og efterforskningen af uregelmæssigheder

Læs mere

Uddannelsesdagen 2015. Mette Klingsten og Morten Hove Tang-Jensen Den 28. maj 2015

Uddannelsesdagen 2015. Mette Klingsten og Morten Hove Tang-Jensen Den 28. maj 2015 Uddannelsesdagen 2015 Mette Klingsten og Morten Hove Tang-Jensen Den 28. maj 2015 CSR: Whistleblowing Forretningsstrategi og tiltag ved implementeringen af whistleblowerordninger 3 4 Forankring af CSR

Læs mere

RIGSADVOKATEN Meddelelse nr. 4/2006 Frederiksholms Kanal 16 Den 18. september 2006 1220 Kbh. K. J.nr. RA-2005-609-0051

RIGSADVOKATEN Meddelelse nr. 4/2006 Frederiksholms Kanal 16 Den 18. september 2006 1220 Kbh. K. J.nr. RA-2005-609-0051 RIGSADVOKATEN Meddelelse nr. 4/2006 Frederiksholms Kanal 16 Den 18. september 2006 1220 Kbh. K. J.nr. RA-2005-609-0051 Sagsbehandlingstiden i straffesager. Klager fra sigtede over lang sagsbehandlingstid

Læs mere

Svar: [INDLEDNING] Tak for invitationen til dette samråd og tak for ordet.

Svar: [INDLEDNING] Tak for invitationen til dette samråd og tak for ordet. Erhvervsudvalget 2010-11 ERU alm. del Bilag 248 Offentligt INSPIRATIONSPUNKTER 2. maj 2011 Talepapir til åbent samråd i ERU alm. del den 3. maj 2011 Samrådsspørgsmål AC af 6. april 2011 stillet af Orla

Læs mere

Advokat (H), partner Anders Aagaard. Ledelsesansvar for IT-sikkerhed

Advokat (H), partner Anders Aagaard. Ledelsesansvar for IT-sikkerhed Advokat (H), partner Anders Aagaard Ledelsesansvar for IT-sikkerhed 1 AGENDA Ledelsens opgaver og ansvar Persondataforordningen Cases 2 Ledelsens opgaver og ansvar Selskabsloven hard law: SL 115: I kapitalselskaber,

Læs mere

POLITIK OM ANTIKORRUPTION

POLITIK OM ANTIKORRUPTION POLITIK OM ANTIKORRUPTION Side 1 af 11 Indhold 1 Indledning... 3 1.1 KMD s overordnede antikorruptionspolitik... 3 2 Hvad er korruption, bestikkelse og smørelse... 4 2.1 Hvad er korruption?... 4 2.2 Hvad

Læs mere

Antikorruption. Ved CSR-rådgiver Morten Hove Henriksen Uddannelsesdagen 2014

Antikorruption. Ved CSR-rådgiver Morten Hove Henriksen Uddannelsesdagen 2014 Antikorruption Ved CSR-rådgiver Morten Hove Henriksen Uddannelsesdagen 2014 Tendenser og initiativer 3 Incitamenter til at bekæmpe korruption Risikoprofil Undgå straf- og erstatningsansvar Omdømme Konkurrenceparameter

Læs mere

(Oversættelse) Protokol til ændring af Konventionen om gensidig administrativ bistand i skattesager

(Oversættelse) Protokol til ændring af Konventionen om gensidig administrativ bistand i skattesager Skatteudvalget 2010-11 SAU alm. del Bilag 6 Offentligt (Oversættelse) Protokol til ændring af Konventionen om gensidig administrativ bistand i skattesager Præambel Medlemsstaterne af Europarådet og medlemslandene

Læs mere

Indledning. 2. Anti-korruptionsreguleringen i Danmark 4 2.1 Bestikkelse i den offentlige sektor

Indledning. 2. Anti-korruptionsreguleringen i Danmark 4 2.1 Bestikkelse i den offentlige sektor Af Camilla C. Collet, Lisa Bach og Bitten Elizabeth Hansen, Gorrissen Federspiel Indledning I de senere år har regler om anti-korruption fået stigende opmærksomhed i forbindelse med M&A-transaktioner.

Læs mere

1. INDLEDNING... 1 2. INTERNATIONALT ANERKENDTE PRINCIPPER... 1 3. MATERIELLE KRAV TIL LEVERANDØREN... 2 4. DOKUMENTATION... 3

1. INDLEDNING... 1 2. INTERNATIONALT ANERKENDTE PRINCIPPER... 1 3. MATERIELLE KRAV TIL LEVERANDØREN... 2 4. DOKUMENTATION... 3 Bilag 6: Samfundsansvar Indhold 1. INDLEDNING... 1 2. INTERNATIONALT ANERKENDTE PRINCIPPER... 1 3. MATERIELLE KRAV TIL LEVERANDØREN... 2 3.1 Menneskerettigheder... 2 3.2 Arbejdstagerrettigheder... 2 3.3

Læs mere

Antibestikkelsespolitik. Eldan Recycling A/S CVR nr. 14 12 53 88 Værkmestervej 4 5600 Faaborg

Antibestikkelsespolitik. Eldan Recycling A/S CVR nr. 14 12 53 88 Værkmestervej 4 5600 Faaborg J.nr. 359221 / JS (25.11.2011) Advokat (H) Bjarne Strikert Strandvejen 94 8100 Aarhus C Tlf. + 45 87 34 34 34 Antibestikkelsespolitik gældende for Eldan Recycling A/S CVR nr. 14 12 53 88 Værkmestervej

Læs mere

Bank & Finans IP & Technology

Bank & Finans IP & Technology Den 7. november 2013 Nyhedsbrev Bank & Finans IP & Technology Forslag til obligatoriske interne whistleblowerordninger i finansielle virksomheder Finanstilsynet sendte den 15. august 2013 forslag til lov

Læs mere

ANTI-KORRUPTION PROJEKTLEDERENS LINEDANS

ANTI-KORRUPTION PROJEKTLEDERENS LINEDANS ANTI-KORRUPTION PROJEKTLEDERENS LINEDANS 2 LISA BO LARSEN Partner (København) Mobil: +45 24 86 00 16 Direkte: +45 38 77 45 68 E-mail: lbl@kromannreumert.com Lisa er partner i Kromann Reumert og leder af

Læs mere

HØJESTERETS DOM afsagt torsdag den 9. januar 2014

HØJESTERETS DOM afsagt torsdag den 9. januar 2014 HØJESTERETS DOM afsagt torsdag den 9. januar 2014 Sag 233/2013 (1. afdeling) Rigsadvokaten mod T (advokat Gunnar Homann, beskikket) I tidligere instanser er afsagt dom af Københavns Byret den 10. januar

Læs mere

Retningslinjer for overholdelse af konkurrencereglerne i Medicoindustrien Compliance Program

Retningslinjer for overholdelse af konkurrencereglerne i Medicoindustrien Compliance Program Retningslinjer for overholdelse af konkurrencereglerne i Medicoindustrien Compliance Program Medicoindustriens politik på konkurrenceområdet En vigtig opgave for Medicoindustrien, er at medlemsvirksomhederne

Læs mere

Retningslinjer for overholdelse af konkurrencereglerne i DI. - Compliance Program

Retningslinjer for overholdelse af konkurrencereglerne i DI. - Compliance Program Retningslinjer for overholdelse af konkurrencereglerne i DI - Compliance Program August 2010 DI s politik på konkurrenceområdet En væsentlig opgave for DI er at skabe et miljø, hvor medlemsvirksomheder

Læs mere

Politik om bekæmpelse af bestikkelse

Politik om bekæmpelse af bestikkelse Politik om bekæmpelse af bestikkelse Indledning RPC koncernen Plc ( selskabet ) fører en nultolerancepolitik i forhold til bestikkelse og korruption i sine globale forretningsaktiviteter, i både den offentlige

Læs mere

Kommissorium for revisionsudvalget i TDC A/S. 1. Status og kommissorium

Kommissorium for revisionsudvalget i TDC A/S. 1. Status og kommissorium 18. juni 2015 BILAG 1 Kommissorium for revisionsudvalget i TDC A/S 1. Status og kommissorium Revisionsudvalget er et udvalg under bestyrelsen, der er nedsat i overensstemmelse med 15.1 i forretningsordenen

Læs mere

DANAHER CORPORATION'S POLITIK TIL BEKÆMPELSE AF KORRUPTION

DANAHER CORPORATION'S POLITIK TIL BEKÆMPELSE AF KORRUPTION I. FORMÅL DANAHER CORPORATION'S POLITIK TIL BEKÆMPELSE AF KORRUPTION Korruption er forbudt ved lov i næsten enhver retskreds i verden. Danaher Corporation ( Danaher ) er forpligtet til at overholde disse

Læs mere

Kommissorium for revisionsudvalget i TDC A/S

Kommissorium for revisionsudvalget i TDC A/S 2. februar 2012 Kommissorium for revisionsudvalget i TDC A/S 1. Status og kommissorium Revisionsudvalget er et udvalg under bestyrelsen, der er nedsat i overensstemmelse med 15.1 i forretningsordenen for

Læs mere

H Ø R I N G V E D R Ø R E N D E U D K A S T T I L F O R S L A G T I L L O V O M Æ N D R I N G A F Å R S R E G N S K A B S L O V E N M. V.

H Ø R I N G V E D R Ø R E N D E U D K A S T T I L F O R S L A G T I L L O V O M Æ N D R I N G A F Å R S R E G N S K A B S L O V E N M. V. Erhvervsstyrelsen carsor@erst.dk miasim@erst.dk W I L D E R S P L A D S 8 K 1 4 0 3 K Ø BENHAVN K T E L E F O N 3 2 6 9 8 8 8 8 D I R E K T E + 4 5 3 2 6 9 8 9 5 2 M O B I L + 4 5 3 2 6 9 8 9 5 2 C P H

Læs mere

DATO: 17. MARTS 2014, VERSION: 2.0 LEVERANDØRERKLÆRING

DATO: 17. MARTS 2014, VERSION: 2.0 LEVERANDØRERKLÆRING DATO: 17. MARTS 2014, VERSION: 2.0 LEVERANDØRERKLÆRING 1 / 5 Kære leverandør: Sapa er en mangfoldig koncern af industrivirksomheder med globale aktiviteter. Sapas værdier og kultur for bæredygtig udvikling

Læs mere

DSDW, Jobindsats og Refusionsløsningen

DSDW, Jobindsats og Refusionsløsningen Bilag 16 CSR Indhold 1. Indledning... 3 2. Internationalt anerkendte principper... 3 3. Materielle krav til Leverandøren... 4 3.1 Menneskerettigheder... 4 3.2 Arbejdstagerrettigheder... 4 3.3 Miljø...

Læs mere

PROTOKOL MELLEM REPUBLIKKEN ØSTRIG KONGERIGET DANMARK

PROTOKOL MELLEM REPUBLIKKEN ØSTRIG KONGERIGET DANMARK BGBl. III - Ausgegeben am 23. März 2010 - Nr. 27 1 von 7 PROTOKOL MELLEM REPUBLIKKEN ØSTRIG OG KONGERIGET DANMARK OG TILLÆGSPROTOKOL OM ÆNDRING AF OVERENSKOMSTEN VEDRØRENDE SKATTER AF INDKOMST OG FORMUE

Læs mere

Anbefalinger for god selskabsledelse - oplæg og diskussion

Anbefalinger for god selskabsledelse - oplæg og diskussion Anbefalinger for god selskabsledelse - oplæg og diskussion v/peter Albrechtsen, advokat (L) AnsættelsesAdvokater Erfa-gruppe 4 25. maj 2011 Corporate governance - Definition: - Det system, som anvendes

Læs mere

Vedlagt fremsendes i 5 eksemplarer besvarelse af spørgsmål nr. 215 af 27. april 2004 fra Folketingets Retsudvalg (Alm. del bilag 737).

Vedlagt fremsendes i 5 eksemplarer besvarelse af spørgsmål nr. 215 af 27. april 2004 fra Folketingets Retsudvalg (Alm. del bilag 737). Vedlagt fremsendes i 5 eksemplarer besvarelse af spørgsmål nr. 215 af 27. april 2004 fra Folketingets Retsudvalg (Alm. del bilag 737). / Besvarelse af spørgsmål nr. 215 af 27. april 2004 fra Folketingets

Læs mere

Offentliggørelse af redegørelse for virksomhedsledelse og redegørelse for samfundsansvar på virksomhedens hjemmeside mv.

Offentliggørelse af redegørelse for virksomhedsledelse og redegørelse for samfundsansvar på virksomhedens hjemmeside mv. I det følgende gengives med tilladelse fra Revision & Regnskabsvæsen indholdet af en artikel, som er offentliggjort i Revision & Regnskabsvæsen nr. 9, 2009, s. 31 ff. Af chefkonsulent Grethe Krogh Jensen,

Læs mere

Europaudvalget 2006 KOM (2006) 0072 Offentligt

Europaudvalget 2006 KOM (2006) 0072 Offentligt Europaudvalget 2006 KOM (2006) 0072 Offentligt KOMMISSIONEN FOR DE EUROPÆISKE FÆLLESSKABER Bruxelles, den 21.02.2006 KOM(2006) 72 endelig BERETNING FRA KOMMISSIONEN Kommissionens anden rapport i medfør

Læs mere

Folketinget Retsudvalget Christiansborg 1240 København K

Folketinget Retsudvalget Christiansborg 1240 København K Retsudvalget 2009-10 L 88 Svar på Spørgsmål 11 Offentligt Folketinget Retsudvalget Christiansborg 1240 København K Lovafdelingen Dato: 19. februar 2010 Kontor: Strafferetskontoret Sagsnr.: 2009-730-0995

Læs mere

Retningslinjer. Retningslinjer for FAIF-nøglebegreber 13.08.2013 ESMA/2013/611

Retningslinjer. Retningslinjer for FAIF-nøglebegreber 13.08.2013 ESMA/2013/611 Retningslinjer Retningslinjer for FAIF-nøglebegreber 13.08.2013 ESMA/2013/611 Dato: 13.08.2013 ESMA/2013/611 Indholdsfortegnelse I. Anvendelsesområde 3 II. Definitioner 3 III Formål 4 IV. Opfyldelse og

Læs mere

FOREBYGGELSE AF BESTIKKELSE ER DIN VIRKSOMHED KLAR (DEL 2)?

FOREBYGGELSE AF BESTIKKELSE ER DIN VIRKSOMHED KLAR (DEL 2)? FOREBYGGELSE AF BESTIKKELSE ER DIN VIRKSOMHED KLAR (DEL 2)? 1. Indledning Den 1. juli 2011 trådte the Bribery Act 2010 i kraft i England. I Advokaten Nr 3 omtalte jeg hovedlinierne i loven. På daværende

Læs mere

Den 20. december 2009 trådte et nyt sæt regler i kraft indenfor udbudsretten.

Den 20. december 2009 trådte et nyt sæt regler i kraft indenfor udbudsretten. NYE REGLER OM OVERTRÆDELSER AF UDBUDSREGLERNE Den 20. december 2009 trådte et nyt sæt regler i kraft indenfor udbudsretten. Der er tale om en væsentlig stramning af udbudsreglerne, som har betydning for

Læs mere

- Er din virksomhed klar?

- Er din virksomhed klar? Ansvarlig virksomhedsadfærd i en globaliseret verden - Er din virksomhed klar? OECD s retningslinjer om ansvarlig virksomhedsadfærd Hvor begynder og slutter den enkelte virksomheds ansvar i en global virkelighed?

Læs mere

Du har søgt om aktindsigt i en sag om A Banks redegørelse om køb og salg af egne aktier sendt til Finanstilsynet i oktober 2007.

Du har søgt om aktindsigt i en sag om A Banks redegørelse om køb og salg af egne aktier sendt til Finanstilsynet i oktober 2007. Kendelse af 13. oktober 2009 (J.nr. 2009-0019579) Anmodning om aktindsigt ikke imødekommet. Lov om finansiel virksomhed 354 og 355 samt offentlighedslovens 14. (Niels Bolt Jørgensen, Anders Hjulmand og

Læs mere

nævnt heri, eller sag C-147/06 og C-148/06 SECAP SpA og Santorso, præmis Jf. sag C-95/10, Strong Seguranca, præmis 35. Dato: 9.

nævnt heri, eller sag C-147/06 og C-148/06 SECAP SpA og Santorso, præmis Jf. sag C-95/10, Strong Seguranca, præmis 35. Dato: 9. Dato: 9. maj 2016 Sag: OK/JH Notat om hvorvidt udbudslovens 132, 148 og 160 finder analog anvendelse på indkøb omfattet af Lovbekendtgørelse nr. 1410 af 07/12/2007 (tilbudsloven). Resume Det er Konkurrence-

Læs mere

ADFÆRDSKODEKS. Version: 2.0 Dato: September 2014 Forfatter: Ole Oldenburg Afdeling: Group Compliance

ADFÆRDSKODEKS. Version: 2.0 Dato: September 2014 Forfatter: Ole Oldenburg Afdeling: Group Compliance ADFÆRDSKODEKS Version: 2.0 Dato: September 2014 Forfatter: Ole Oldenburg Afdeling: Group Compliance INDLEDNING Braas Monier ( Braas Monier eller Group ) tror på en verden, hvor det er muligt at realisere

Læs mere

Bilag 9 - Samfundsansvar

Bilag 9 - Samfundsansvar Bilag 9 - Samfundsansvar Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING... 2. INTERNATIONALT ANERKENDTE PRINCIPPER... 3. MATERIELLE KRAV TIL LEVERANDØREN... 4. DOKUMENTATION... 5. LEVERANDØRENS ANSVAR... 6. PROCEDURE

Læs mere

Generelle emner, der bør søges forelagt Højesteret

Generelle emner, der bør søges forelagt Højesteret R I G S A DV O K A TE N 7. m aj 2 0 13 Generelle emner, der bør søges forelagt Højesteret Med henblik på at forbedre mulighederne for en mere koordineret styring af, hvilke sager der på det strafferetlige

Læs mere

RAPPORT FRA KOMMISSIONEN TIL RÅDET

RAPPORT FRA KOMMISSIONEN TIL RÅDET EUROPA-KOMMISSIONEN Bruxelles, den 29.7.2010 KOM(2010)399 endelig RAPPORT FRA KOMMISSIONEN TIL RÅDET om Kongeriget Sveriges gennemførelse af de foranstaltninger, der er nødvendige for at sikre, at tobak,

Læs mere

Antibestikkelses- og korruptions politik (herunder gaver og repræsentation)

Antibestikkelses- og korruptions politik (herunder gaver og repræsentation) Antibestikkelses- og korruptions politik (herunder gaver og repræsentation) Royal Mail Group har en nultolerancepolitik, når det gælder bestikkelse og korruption. Denne politik fastsætter standarden for

Læs mere

Retningslinjer. for. forsikringsselskabernes. klagebehandling

Retningslinjer. for. forsikringsselskabernes. klagebehandling EIOPA-BoS-12/069 DA Retningslinjer for forsikringsselskabernes klagebehandling 1/7 1. Retningslinjer Indledning 1. Retningslinjerne er fastlagt i henhold til artikel 16 i forordningen om EIOPA 1 (Den Europæiske

Læs mere

Danmarks Bløderforening Frederiks Holms Kanal 2, 3 1220 København K

Danmarks Bløderforening Frederiks Holms Kanal 2, 3 1220 København K Danmarks Bløderforening Frederiks Holms Kanal 2, 3 1220 København K Ballerup, den 11. Juni 2013 Kære Karen Binger Holm I forlængelse af ansøgning fra Danmark Bløderforening herefter benævnt Ansøgeren,

Læs mere

Generelle emner, der bør søges forelagt Højesteret

Generelle emner, der bør søges forelagt Højesteret R I G S A DV O K A TE N 2 4. a ug us t 2 0 1 2 Generelle emner, der bør søges forelagt Højesteret 1. Ved domstolsreformen, der blev gennemført ved lov nr. 538 af 8. juni 2006 om ændring af retsplejeloven

Læs mere

Betingede domme ( 56-61)

Betingede domme ( 56-61) Betingede domme ( 56-61) Kilde: Rigsadvokatmeddelelsen Emner: betinget dom;samfundstjeneste; Offentlig Tilgængelig: Ja Dato: 1.5.2015 Status: Gældende Udskrevet: 20.12.2016 Betingede domme ( 56-61) RM

Læs mere

LO s forslag til årlig redegørelse om retstilstanden på arbejdsmiljøområdet

LO s forslag til årlig redegørelse om retstilstanden på arbejdsmiljøområdet Den 13. januar 2010 LO s forslag til årlig redegørelse om retstilstanden på arbejdsmiljøområdet - aktualiseret af Folketingets evaluering i 2010 af det lempede arbejdsgiveransvar LO har længe fundet det

Læs mere

Kommissorium for Revisionsudvalget. Danske Bank A/S CVR-nr

Kommissorium for Revisionsudvalget. Danske Bank A/S CVR-nr Kommissorium for Revisionsudvalget Danske Bank A/S CVR-nr. 61 12 62 28 1 Anvendelsesområde og formål 1.1 I dette kommissorium fastsættes Danske Banks Revisionsudvalgs opgaver og beføjelser. 1.2 Revisionsudvalget

Læs mere

SCA Forretningsetiske principper

SCA Forretningsetiske principper SCA Forretningsetiske principper SCA Forretningsetiske principper SCAs målsætning er at skabe værdi for alle, der har en interesse i virksomheden, og at opbygge forhold, der er baseret på respekt, ansvarlighed

Læs mere

Vejledning om straflempelse for karteller

Vejledning om straflempelse for karteller Vejledning om straflempelse for karteller Denne vejledning forklarer, hvordan Konkurrence- og Forbrugerstyrelsen behandler en ansøgning om straflempelse for deltagelse i karteller. Det er afgørende, at

Læs mere

Grund- og nærhedsnotat til Folketingets Europaudvalg

Grund- og nærhedsnotat til Folketingets Europaudvalg Europaudvalget 2016 KOM (2016) 0452 Bilag 1 Offentligt Grund- og nærhedsnotat 2. september 2016 J.nr. 16-0830820 Grund- og nærhedsnotat til Folketingets Europaudvalg Proces og Administration ABL Forslag

Læs mere

[Fremsendes af Rigspolitiet sammen med fremsendelse af børneattester.]

[Fremsendes af Rigspolitiet sammen med fremsendelse af børneattester.] !"#!"$! % &&&$!"$! [Fremsendes af Rigspolitiet sammen med fremsendelse af børneattester.] Du har fra Rigspolitiet modtaget en blank børneattest, dvs. en attest, hvoraf det fremgår, at den person, oplysningerne

Læs mere

N A D S A Q C O P E N H A G E N O F F E N T L I G G Ø R N Y E R E G L E R F O R U D S T E D E R E A F A K - T I E R O G O B L I G A T I O N E R

N A D S A Q C O P E N H A G E N O F F E N T L I G G Ø R N Y E R E G L E R F O R U D S T E D E R E A F A K - T I E R O G O B L I G A T I O N E R 28. juni 2016 N A D S A Q C O P E N H A G E N O F F E N T L I G G Ø R N Y E R E G L E R F O R U D S T E D E R E A F A K - T I E R O G O B L I G A T I O N E R I forbindelse med at Europa-Parlamentet og

Læs mere

Kommissorium for Revisionsudvalget Danske Bank A/S CVR-nr. 61 12 62 28

Kommissorium for Revisionsudvalget Danske Bank A/S CVR-nr. 61 12 62 28 Kommissorium for Revisionsudvalget Danske Bank A/S CVR-nr. 61 12 62 28 1 Anvendelsesområde og formål 1.1 I dette kommissorium fastsættes Danske Banks Revisionsudvalgs opgaver og beføjelser. 1.2 Revisionsudvalget

Læs mere

RAPPORT FRA KOMMISSIONEN TIL RÅDET. i henhold til artikel 2 i Rådets forordning (EF) nr. 552/97 om tvangsarbejde i Myanmar/Burma

RAPPORT FRA KOMMISSIONEN TIL RÅDET. i henhold til artikel 2 i Rådets forordning (EF) nr. 552/97 om tvangsarbejde i Myanmar/Burma EUROPA-KOMMISSIONEN Bruxelles, den 17.9.2012 COM(2012) 525 final RAPPORT FRA KOMMISSIONEN TIL RÅDET i henhold til artikel 2 i Rådets forordning (EF) nr. 552/97 om tvangsarbejde i Myanmar/Burma DA DA RAPPORT

Læs mere

Virksomhedsansvar - Valg af ansvarssubjekt i sager om virksomhedsansvar-1

Virksomhedsansvar - Valg af ansvarssubjekt i sager om virksomhedsansvar-1 Virksomhedsansvar - Valg af ansvarssubjekt i sager om virksomhedsansvar-1 Kilde: Rigsadvokatmeddelelsen Emner: juridiske personer;påtale og påtaleundladelse; Offentlig Tilgængelig: Ja Dato: 28.9.2011 Status:

Læs mere

R E D E G Ø R E L S E. erfaringerne i praksis med de nye regler om civile agenter og om begrænsning af forsvarerens adgang til aktindsigt

R E D E G Ø R E L S E. erfaringerne i praksis med de nye regler om civile agenter og om begrænsning af forsvarerens adgang til aktindsigt Justitsministeriet Lovafdelingen Dato: 25. januar 2006 Kontor: Strafferetskontoret Sagsnr.: 2005-730-0080 Dok.: TTM40033 R E D E G Ø R E L S E om erfaringerne i praksis med de nye regler om civile agenter

Læs mere

Kommissorium for Udvalg om åbenhed om den økonomiske støtte til politiske partier

Kommissorium for Udvalg om åbenhed om den økonomiske støtte til politiske partier Lovafdelingen Dato: 11. marts 2014 Kontor: Lovkvalitetskontoret Sagsbeh: Katrine Busch Sagsnr.: 2011-750-0013 Dok.: 1109053 Kommissorium for Udvalg om åbenhed om den økonomiske støtte til politiske partier

Læs mere

Forslag. Lov om videresalg af billetter til kultur- og idrætsarrangementer

Forslag. Lov om videresalg af billetter til kultur- og idrætsarrangementer Forslag til Lov om videresalg af billetter til kultur- og idrætsarrangementer 1. Billetter til kultur- og idrætsarrangementer i Danmark må ikke udbydes eller videresælges til et højere beløb, end billetterne

Læs mere

OVERHOLDER DIN VIRKSOMHED KONKURRENCE- REGLERNE

OVERHOLDER DIN VIRKSOMHED KONKURRENCE- REGLERNE ? OVERHOLDER DIN VIRKSOMHED KONKURRENCE- REGLERNE Hvorfor skal jeg overholde konkurrencereglerne? Det kan have alvorlige konsekvenser at overtræde konkurrencereglerne. Hvis du ikke ved, hvad reglerne går

Læs mere

ERHVERVSANKENÆVNET Langelinie Allé 17 * Postboks 2000 * 2100 København Ø * Tlf. 35 29 10 93 * ean@erst.dk www.erhvervsankenaevnet.

ERHVERVSANKENÆVNET Langelinie Allé 17 * Postboks 2000 * 2100 København Ø * Tlf. 35 29 10 93 * ean@erst.dk www.erhvervsankenaevnet. ERHVERVSANKENÆVNET Langelinie Allé 17 * Postboks 2000 * 2100 København Ø * Tlf. 35 29 10 93 * ean@erst.dk www.erhvervsankenaevnet.dk Kendelse af 22. april 2015 (2014-0037087). Ansøgning om optagelse i

Læs mere

De nye beføjelser vedrører alle markedsføringsret, som er Forbrugerombudsmandens

De nye beføjelser vedrører alle markedsføringsret, som er Forbrugerombudsmandens Erhvervs-, Vækst- og Eksportudvalget 2012-13 L 101 Bilag 9 Offentligt N O T A T Talepapir til brug for Forbrugerombudsmandens indlæg Dato: 20. februar 2013 Sag: FO-13/02090 Sagsbehandler: ssj Mini-høring

Læs mere

Retsudvalget REU Alm.del endeligt svar på spørgsmål 1130 Offentligt

Retsudvalget REU Alm.del endeligt svar på spørgsmål 1130 Offentligt Retsudvalget 2013-14 REU Alm.del endeligt svar på spørgsmål 1130 Offentligt Spørgsmål nr. 1130 (Alm. del) fra Folketingets Retsudvalg: Ministeren bedes kommentere artiklen på TV2 s hjemmeside den 30. maj

Læs mere

Udkast til reviderede Anbefalinger for god Selskabsledelse Komitéens høring af 15. december 2009.

Udkast til reviderede Anbefalinger for god Selskabsledelse Komitéens høring af 15. december 2009. Komitéen for god Selskabsledelse Sekretariatet Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Kampmannsgade 1 1780 København V. Sendt til: cg-komite@eogs.dk København, den 4. februar 2010 Udkast til reviderede Anbefalinger

Læs mere

HØJESTERETS KENDELSE afsagt onsdag den 31. oktober 2012

HØJESTERETS KENDELSE afsagt onsdag den 31. oktober 2012 (Lukkede døre) HØJESTERETS KENDELSE afsagt onsdag den 31. oktober 2012 Sag 139/2012 Anklagemyndigheden mod T I tidligere instanser er afsagt kendelse af. I påkendelsen har deltaget tre dommere: Børge Dahl,

Læs mere

HØJESTERETS DOM afsagt mandag den 30. august 2010

HØJESTERETS DOM afsagt mandag den 30. august 2010 HØJESTERETS DOM afsagt mandag den 30. august 2010 Sag 320/2009 (1. afdeling) Rigsadvokaten mod Danske Busvognmænd og T2 og T3 (advokat Knud Meden, beskikket for alle) I tidligere instanser er afsagt dom

Læs mere

8658/15 fh/fh/hsm 1 DG D 2B

8658/15 fh/fh/hsm 1 DG D 2B Rådet for Den Europæiske Union Bruxelles, den 8. maj 2015 (OR. en) 8658/15 COPEN 115 EUROJUST 93 EJN 42 NOTE fra: Anne Vibe Bengtsen, juridisk attaché, Danmarks Faste Repræsentation ved Den Europæiske

Læs mere

Artikler. Skatteamnesti og strafnedsættelse. Af advokat Jakob S. Arrevad og advokat Lasse Dehn-Baltzer, begge fra Horten

Artikler. Skatteamnesti og strafnedsættelse. Af advokat Jakob S. Arrevad og advokat Lasse Dehn-Baltzer, begge fra Horten Artikler 759 320 Skatteamnesti og strafnedsættelse Af advokat Jakob S. Arrevad og advokat Lasse Dehn-Baltzer, begge fra Horten I artiklen sættes der fokus på, hvilke muligheder skattemyndighederne har

Læs mere

Fremsat den 31. marts 2004 af økonomi- og erhvervsministeren (Bendt Bendtsen)

Fremsat den 31. marts 2004 af økonomi- og erhvervsministeren (Bendt Bendtsen) L 214 (som fremsat): Forslag til lov om ændring af lov om værdipapirhandel m.v., lov om finansiel virksomhed, lov om erhvervsdrivende virksomheders aflæggelse af årsregnskab m.v. (årsregnskabsloven) med

Læs mere

(Danish Dansk) Bestemmelser vedrørende anti-bestikkelse samt regnskab og optegnelser i

(Danish Dansk) Bestemmelser vedrørende anti-bestikkelse samt regnskab og optegnelser i [Pr. 22. juli 2004] (Danish Dansk) Bestemmelser vedrørende anti-bestikkelse samt regnskab og optegnelser i The Foreign Corrupt Practices Act [Loven om korruptionspraksis i udlandet] Opdateret til og med

Læs mere

Forslag. Lov om håndhævelse af udbudsreglerne m.v. 1)

Forslag. Lov om håndhævelse af udbudsreglerne m.v. 1) Til lovforslag nr. L 110 Folketinget 2009-10 Efter afstemningen i Folketinget ved 2. behandling den 13. april 2010 Forslag til Lov om håndhævelse af udbudsreglerne m.v. 1) Kapitel 1 Lovens anvendelsesområde

Læs mere

Forslag til Lov om udbyttedeling ved anvendelse af genetiske resurser

Forslag til Lov om udbyttedeling ved anvendelse af genetiske resurser Forslag til Lov om udbyttedeling ved anvendelse af genetiske resurser 1. Formålet med denne lov er at sikre, at der sker en deling af udbyttet ved anvendelse af genetiske resurser med de, der leverer de

Læs mere

Revisionsvirksomhed. Afgørelse om overholdelse af hvidvaskloven. 1. Indledning. Erhvervsstyrelsen afholdte den 17. marts 2015 kontrolbesøg med.

Revisionsvirksomhed. Afgørelse om overholdelse af hvidvaskloven. 1. Indledning. Erhvervsstyrelsen afholdte den 17. marts 2015 kontrolbesøg med. Revisionsvirksomhed 20. april 2015 Sag 2015-1923 Afgørelse om overholdelse af hvidvaskloven 1. Indledning Erhvervsstyrelsen afholdte den 17. marts 2015 kontrolbesøg med. ERHVERVSSTYRELSEN Dahlerups Pakhus

Læs mere

Uddrag af bekendtgørelse af forvaltningsloven

Uddrag af bekendtgørelse af forvaltningsloven Myndighed: Justitsministeriet Udskriftsdato: 19. september 2016 (Gældende) Uddrag af bekendtgørelse af forvaltningsloven 1-8. (Udelades) Kapitel 4 Partens aktindsigt Retten til aktindsigt 9. Den, der er

Læs mere

Vejledning for politianmeldelse af medarbejdere, der formodes at have begået et strafbart forhold.

Vejledning for politianmeldelse af medarbejdere, der formodes at have begået et strafbart forhold. Vejledning for politianmeldelse af medarbejdere, der formodes at have begået et strafbart forhold. Denne vejledning er et redskab til ledelsens vurdering af, om der foreligger en handling fra en medarbejder,

Læs mere

Danske Svineproducenter Direktør Hans Aarestrup Karetmagervej 9 7000 Fredericia

Danske Svineproducenter Direktør Hans Aarestrup Karetmagervej 9 7000 Fredericia Danske Svineproducenter Direktør Hans Aarestrup Karetmagervej 9 7000 Fredericia Dato: 6. maj 2013 Sag: MEDS-12/06669-11 Sagsbehandler: MST/ KONKURRENCE- OG FORBRUGERSTYRELSEN Danske Svineproducenters prisportal

Læs mere

ERHVERVSANKENÆVNET Langelinie Allé 17 * Postboks 2000 * 2100 København Ø * Tlf * Ekspeditionstid 9-16 *

ERHVERVSANKENÆVNET Langelinie Allé 17 * Postboks 2000 * 2100 København Ø * Tlf * Ekspeditionstid 9-16 * ERHVERVSANKENÆVNET Langelinie Allé 17 * Postboks 2000 * 2100 København Ø * Tlf. 35 29 10 93 * Ekspeditionstid 9-16 * www.erhvervsankenaevnet.dk Kendelse af 16. april 2013 (J.nr. 2012-0032924) Ikke partsstatus

Læs mere

Whistleblower-politik

Whistleblower-politik Whistleblower-politik 1. Hvad er formålet med whistleblower-politikken? Hvis du som medarbejder bliver opmærksom på uregelmæssigheder, så vil det være naturligt at du går til din chef, til HR-afdelingen,

Læs mere

Sager om menneskehandel efter straffelovens 262 a har gennem de senere år haft en stor bevågenhed.

Sager om menneskehandel efter straffelovens 262 a har gennem de senere år haft en stor bevågenhed. Generelle emner, der bør søges forelagt Højesteret Med henblik på at forbedre mulighederne for en mere koordineret styring af, hvilke sager der på det strafferetlige område søges indbragt for Højesteret,

Læs mere

Forslag. til. lov om håndhævelse af udbudsreglerne m.v.! Kapitel 1 Lovens anvendelsesområde. Kapitel 2

Forslag. til. lov om håndhævelse af udbudsreglerne m.v.! Kapitel 1 Lovens anvendelsesområde. Kapitel 2 Forslag lo. november 2009 til lov om håndhævelse af udbudsreglerne m.v.! Kapitel 1 Lovens anvendelsesområde 1. Loven finder anvendelse ved håndhævelsen af: l) Fællesskabsretten vedrørende indgåelse af

Læs mere

Hermed sendes besvarelse af spørgsmål nr. 531 (Alm. del), som Folketingets Retsudvalg har stillet til justitsministeren den 1. april 2008.

Hermed sendes besvarelse af spørgsmål nr. 531 (Alm. del), som Folketingets Retsudvalg har stillet til justitsministeren den 1. april 2008. Retsudvalget (2. samling) REU alm. del - Svar på Spørgsmål 531 Offentligt Folketinget Retsudvalget Christiansborg 1240 København K Civil- og Politiafdelingen Dato: 28. maj 2008 Kontor: Politikontoret Sagsnr.:

Læs mere

Sag T-241/01. Scandinavian Airlines System AB mod Kommissionen for De Europæiske Fællesskaber

Sag T-241/01. Scandinavian Airlines System AB mod Kommissionen for De Europæiske Fællesskaber Sag T-241/01 Scandinavian Airlines System AB mod Kommissionen for De Europæiske Fællesskaber»Konkurrence aftale luftfart forordning (EØF) nr. 3975/87 anmeldte aftaler aftale, der overskrider rammerne for

Læs mere

Bilag xx: Kontraktbilag om leverandørens samfundsansvar (CSR)

Bilag xx: Kontraktbilag om leverandørens samfundsansvar (CSR) Udbuddets navn 1 Bilag xx: Kontraktbilag om leverandørens samfundsansvar (CSR) Indhold 1. Parterne...2 2. Formål og generelle krav...2 3. Leverandørens ansvar og forpligtelse...2 3.1. Krav til Leverandøren

Læs mere

MiFID II og MiFIR. 1 Formål

MiFID II og MiFIR. 1 Formål MiFID II og MiFIR DIREKTIV OM MARKEDER FOR FINANSIELLE INSTRUMENTER OG OPHÆVELSE AF EU- ROPA-PARLAMENTETS OG RÅDETS DIREKTIV 2004/39/EF SAMT FORORDNING OM MARKEDER FOR FINANSIELLE INSTRUMENTER 1 Formål

Læs mere

Strafudmåling ( 80) Kilde: Emner: Offentlig Tilgængelig: Dato: Status: Udskrevet:

Strafudmåling ( 80) Kilde: Emner: Offentlig Tilgængelig: Dato: Status: Udskrevet: Strafudmåling ( 80) Kilde: Rigsadvokatmeddelelsen Emner: strafferetlige sanktioner og andre foranstaltninger;de enkelte kriminalitetstyper; Offentlig Tilgængelig: Ja Dato: 19.1.2016 Status: Gældende Udskrevet:

Læs mere

VIRKSOMHEDENS ERKLÆRING VEDRØRENDE MILJØ OG SOCIAL BÆREDYGTIGHED, REGISTRERING, EKSPORTOMSÆTNING, ØKONOMI OG IKKE-BESTIKKELSE MV.

VIRKSOMHEDENS ERKLÆRING VEDRØRENDE MILJØ OG SOCIAL BÆREDYGTIGHED, REGISTRERING, EKSPORTOMSÆTNING, ØKONOMI OG IKKE-BESTIKKELSE MV. EKSPORTKAUTION VIRKSOMHEDENS ERKLÆRING VEDRØRENDE MILJØ OG SOCIAL BÆREDYGTIGHED, REGISTRERING, EKSPORTOMSÆTNING, ØKONOMI OG IKKE-BESTIKKELSE MV. VIRKSOMHEDENS NAVN OG ADRESSE: CVR NR.: For et pengeinstitut

Læs mere

Bilag 5. Leverandørens samfundsansvar (CSR)

Bilag 5. Leverandørens samfundsansvar (CSR) Bilag 5 Leverandørens samfundsansvar (CSR) 1 1. Generelle krav Københavns Kommune har fokus på eget og samarbejdspartneres samfundsansvar, når konkrete opgaver udføres. Derfor forpligter Leverandøren sig

Læs mere

Hvidvasksekretariatet og Sporingsgruppen. Aktiviteter i tal 2014

Hvidvasksekretariatet og Sporingsgruppen. Aktiviteter i tal 2014 Hvidvasksekretariatet og Sporingsgruppen Aktiviteter i tal 2014 Underretninger og transaktioner Antallet af underretninger om mistænkelige transaktioner er tilsvarende tidligere år også steget i 2014.

Læs mere

Bekendtgørelse om depotselskaber 1

Bekendtgørelse om depotselskaber 1 Bekendtgørelse om depotselskaber 1 I medfør af 106, stk. 6, og 373, stk. 4, i lov om finansiel virksomhed, jf. lovbekendtgørelse nr. 705 af 25. juni 2012 og 221, stk. 3, i lov nr. 456 af 18. maj 2011 om

Læs mere

Indførelse af et straflempelsesprogram Mulighed for at besigtige lommer og tasker under en kontrolundersøgelse

Indførelse af et straflempelsesprogram Mulighed for at besigtige lommer og tasker under en kontrolundersøgelse 23. januar 2007 Aftale mellem Regeringen (Venstre og Det Konservative Folkeparti), Socialdemokraterne, Dansk Folkeparti og Det Radikale Venstre om en styrkelse af konkurrencen Effektiv konkurrence er en

Læs mere

HØJESTERETS KENDELSE afsagt onsdag den 21. marts 2012

HØJESTERETS KENDELSE afsagt onsdag den 21. marts 2012 HØJESTERETS KENDELSE afsagt onsdag den 21. marts 2012 Sag 358/2011 Anklagemyndigheden (rigsadvokaten) mod A, B, C og D (advokat beskikket for alle) I tidligere instanser er afsagt kendelse af byret den

Læs mere

OPFORDRER DIN MYNDIGHED TIL ULOVLIG ADFÆRD

OPFORDRER DIN MYNDIGHED TIL ULOVLIG ADFÆRD OPFORDRER DIN MYNDIGHED TIL ULOVLIG? ADFÆRD SIDE 1 OPFORDRER DIN MYNDIGHED TIL ULOVLIG ADFÆRD? Offentlige myndigheder kan bringe virksomheder og brancheforeninger på kant med loven Offentlige myndigheder

Læs mere

Plus500CY Ltd. INVESTOR KOMPENSATIONS FOND

Plus500CY Ltd. INVESTOR KOMPENSATIONS FOND Plus500CY Ltd. INVESTOR KOMPENSATIONS FOND 1. General Plus500CY Ltd (herefter, Firmaet ) er medlem af Investor-kompensationsfonden ( ICF ) for kunder af Cypern Investeringsfirma ( CIFs ), under Provision

Læs mere

Meddelelsen indeholder ikke umiddelbart forslag, der påvirker dansk ret.

Meddelelsen indeholder ikke umiddelbart forslag, der påvirker dansk ret. Skatteudvalget 2012-13 SAU alm. del Bilag 58 Offentligt Notat Grund- og nærhedsnotat om meddelelse fra Kommissionen til Europa-Parlamentet, Rådet, Det Europæiske og Sociale Udvalg og Regionsudvalget: Mod

Læs mere