Selskabsoplysninger 3. Ledelsespåtegning 4. Bestyrelsespåtegning 5. Den uafhængige revisors påtegning 6. Anvendt regnskabspraksis 8

Transkript

1 Årsregnskab

2 Indhold Selskabsoplysninger 3 Ledelsespåtegning 4 Bestyrelsespåtegning 5 Den uafhængige revisors påtegning 6 Anvendt regnskabspraksis 8 Udgiftsbaseret resultatopgørelse 12 Omkostningsbaseret resultatopgørelse 13 Balance 14 Noter til driftsregnskab og balancen 15 Pengestrømsopgørelse 18 2

3 Selskabsoplysninger Selskab: Elbokøkkenet Tingvejen Fredericia Telefon Fax Hjemmeside CVR-nr Regnskabsår 1. januar 31. december 2014 Bestyrelse: Formand Kaj Johansen Fredericia Kommune Næstformand Henning Due Lorentzen Middelfart Kommune Nicoline Damkjær Middelfart Kommune Bente Ankersen Fredericia Kommune Anni Terp Thomsen Kolding Kommune Tobias Jørgensen Kolding Kommune Lone Ravn Haderslev Kommune Holger Mikkelsen Haderslev Kommune Køkkenchef: Revision: Lene Kragelund Sørensen Deloitte Weidekampsgade København S 3

4 Ledelsespåtegning Undertegnede har dags dato aflagt årsregnskab for 2014 for Elbokøkkenet. Årsregnskabet er aflagt i overensstemmelse med de regler, der er fastlagt i bekendtgørelse om kommuners budgetog regnskabsvæsen, revision m.v. Jeg anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig, således at årsregnskabet giver et retvisende billede af interessentskabets aktiver og passiver, finansielle stilling, resultatet samt pengestrømme. Interessentskabet har etableret retningslinjer og procedurer, der sikrer, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Der er endvidere etableret retningslinjer og procedurer, der sikrer, at der tages skyldige økonomiske hensyn ved interessentskabets forvaltning. Fredericia, den 23. juni 2015 Lene Kragelund Sørensen Køkkenchef 4

5 Bestyrelsens påtegning Bestyrelsen for Elbokøkkenet har i dag behandlet og vedtaget årsregnskabet for regnskabet Fredericia, den 23. juni 2015 Kaj Johansen (formand) Henning Due Lorentzen (næstformand) Anni Terp Thomsen Tobias Jørgensen Bente Ankersen Nicoline Damkjær Lone Ravn Holger Mikkelsen 5

6 Den uafhængige revisors påtegning Til interessenterne i Elbokøkkenet Vi har revideret årsregnskabet for Elbokøkkenet for regnskabsåret 1. januar december 2014 omfattende ledelsespåtegning, ledelsesberetning, anvendt regnskabspraksis, udgifts- og omkostningsbaseret resultatopgørelse, balance, pengestrømsopgørelse og noter. Årsregnskabet er udarbejdet efter kravene i bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab der er rigtigt, dvs. uden væsentlige fejl og mangler, i overensstemmelse med kravene i bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning og god offentlig revisionsskik, jf. lov om kommunernes styrelse. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for interessentskabets udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af interessentskabets interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregnskabet. Revisionen omfatter desuden en vurdering af, om der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med med-delte bevillinger, bestyrelsens øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. 6

7 Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet for regnskabsåret 1. januar december 2014 i alle væsentlige henseender er rigtigt, dvs. uden væsentlige fejl og mangler, i overensstemmelse med kravene i bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. Det er ligeledes vores opfattelse, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner der er om-fattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, bestyrelsens øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Supplerende oplysninger vedrørende forståelse af revisionen De i resultatopgørelsen anførte budgettal har ikke været underlagt revision. København, den 23. juni 2015 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Lynge Skovgaard statsautoriseret revisor 7

8 Anvendt regnskabspraksis Generelt Elbokøkkenet er en fælleskommunal virksomhed oprettet efter styrelseslovens 60, hvorfor regnskabet aflægges i henhold til gældende lovgivning og efter de retningslinjer, der er fastlagt af ministeriet i Budget- og Regnskabssystem for Kommuner. 8

9 Driftsregnskab Indregning af indtægter, udgifter og omkostninger Indtægter indregnes i det regnskabsår de vedrører. Driftsudgifter i regnskabsopgørelsen og omkostninger i resultatopgørelsen indregnes i det regnskabsår, de vedrører. Anlægsudgifter indregnes i regnskabsopgørelsen i de regnskabsår, hvori anlægsudgiften afholdes. I resultatopgørelsen afskrives der første gang på et aktiv i det regnskabsår, hvori aktivet er anskaffet eller endelig færdigopført og klar til anvendelse. Præsentation i udgifts- og omkostningsregnskabet Det udgiftsbaserede regnskabs primære funktion er, at kunne vise de samlede udgifter for regnskabsåret, uanset om det vedrører en drifts- eller anlægsudgift. Strukturen i det omkostningsbaserede regnskab er inspireret af årsregnskabsloven, og er opgjort efter omkostningsbaserede principper. Regnskabet indeholder blandt andet også afskrivninger på selskabets aktiver. Bemærkninger til regnskabet Regnskabet forsynes med bemærkninger i det omfang det findes nødvendigt. 9

10 Balancen Præsentation af balancen Formålet med balancen er at vise selskabets aktiver og passiver opgjort henholdsvis ultimo regnskabsåret og året før, idet der ved passiver forstås summen af egenkapital og forpligtelser. Materielle anlægsaktiver Aktiver indregnes som hovedregel i balancen til kostpris/anskaffelsespris og afskrives over en forventede levetid. Ejendomsretten dokumenteres via bogførte fakturaer og leasingsaftaler m.v. Aktiver med en levetid på 1 år eller derunder samt aktiver under kr. afskrives straks og registreres således ikke i anlægskartoteket. Indretning af lejede lokaler samt anlæg, driftsmateriel og inventar, herunder edb-udstyr, måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Udgifter på over kr., der medfører en væsentlig forbedring af et aktivs egenskaber eller en væsentlig forlængelse af et aktivs levetid, aktiveres sammen med det pågældende aktiv og afskrives over den nye levetid. Udgifter til mindre reparationer o. lign., som ikke har væsentlig indflydelse på aktivets levetid eller egenskaber i øvrigt, udgiftsføres i det regnskabsår, hvori de afholdes. Aktiver til over kr., der indgår som en del af et større anlæg, registreres som et samlet anlæg. Inventar indkøbt til samme formål aktiveres, når der er tale om en start/nybygning eller om en væsentlig modernisering eller udvidelse. Aktiverne inddeles i 3 typer: Bygninger: Selskabet bor til leje, og har dermed ikke egne bygninger. Under bygninger registreres derfor kun aktiver, der vedrører indretning af lejede lokaler. Tekniske anlæg: Større anlæg og maskiner registreres her. Ligeledes registreres specialudstyr under Tekniske anlæg. Inventar: Til kategorien Inventar hører bl.a. kontormøbler, IT-udstyr, almindeligt køkkenudstyr, gardiner, belysning, billeder m.v. 10

11 Levetider er fastlagt til følgende: Aktivtype Bygninger Tekniske anlæg, maskiner m.v. Inventar, it-udstyr m.v. Levetider 10 år 5 15 år 3 10 år For aktiverne kan der ved anskaffelsen fastsættes en forventet scrapværdi, der ikke afskrives. Der afskrives ikke på materielle anlæg under udførelse. Først når anlægget er udført, påbegyndes afskrivning over anlæggets forventede levetid. Omsætningsaktiver varebeholdninger Udgifter til indkøb af råvarer, hjælpematerialer samt andre forbrugsvarer udgiftsføres på anskaffelsestidspunktet. Der foretages registrering af varelageret hvert år ved regnskabsårets afslutning. Der foretages omkostningsregistrering af årets bevægelse i varelagerbeholdningen. Varebeholdning måles til kostpris efter FIFO-princippet. Omsætningsaktiver tilgodehavender Periodeafgrænsningsposter er optaget under omsætningsaktiver tilgodehavender, og vedrører udgifter og indtægter vedrørende efterfølgende regnskabsår. Egenkapital Egenkapitalen udgøres af interessenternes indskudskapital samt egenkapital efter driftsstart. Hensatte forpligtelser Forpligtelser indregnes i balancen, når selskabet på balancedagen har en retslig eller faktisk forpligtelse, som resultat af en tidligere begivenhed, og det er sandsynligt, at afviklingen heraf vil medføre et træk på selskabets økonomiske ressourcer, og der kan foretages en pålidelig beløbsmæssig måling af forpligtigelsen. Kortfristet gæld Kortfristet gæld til pengeinstitutter m.v. optages med restværdien på balancetidspunktet. Feriepengeforpligtelsen opgøres for personale med ret til ferie med løn i forhold til lønsum, feriedage og særlige feriedage. Ændringen i feriepengeforpligtelsen fra primo til ultimo er indregnet i omkostningsregnskabet. 11

12 Udgiftsbaseret resultatopgørelse Note 1 REGNSKABSOPGØRELSE (Udgiftsbaseret) Regnskab INDTÆGTER I ALT Madservice Fredericia Madservice Kolding Madservice Middelfart Madservice Haderslev Modtagekøkkener Fredericia , Modtagekøkkener Kolding Modtagekøkkener Middelfart Modtagekøkkener Haderslev Varesalg øvrige Renteindtægter UDGIFTER I ALT Løn mv Løn Beklædning Uddannelse Forbrugsafgifter El Vand Varme Renovation Levnedsmiddelkontrollen Vedligeholdelse Indvendig bygninger Inventarvedligeholdelse Småanskaffelser Administration Administration og PR IT-udstyr Forsikringer Direkte produktionsomkostninger Råvarer Emballage Vask Rengøring Øvrige varekøb Indirekte omkostninger Husleje Bestyrelseskørsel m.m Administrationsaftale Anskaffelser Bygninger Tekniske anlæg m.v Inventar RESULTAT

13 Omkostningsbaseret resultatopgørelse Note 1 REGNSKABSOPGØRELSE (Omkostningsbaseret) Regnskab Budget Regnskab INDTÆGTER I ALT Madservice Fredericia Madservice Kolding Madservice Middelfart Madservice Haderslev Modtagekøkkener Fredericia , Modtagekøkkener Kolding Modtagekøkkener Middelfart Modtagekøkkener Haderslev Varesalg øvrige Renteindtægter UDGIFTER I ALT Løn mv Løn Beklædning Uddannelse Forbrugsafgifter El Vand Varme Renovation Levnedsmiddelkontrollen Vedligeholdelse Indvendig bygninger Inventarvedligeholdelse Småanskaffelser Administration Administration og PR IT-udstyr Forsikringer Direkte produktionsomk Råvarer Emballage Vask Rengøring Øvrige varekøb Indirekte omkostninger Husleje Bestyrelseskørsel m.m Administrationsaftale Afskrivninger Bygninger Tekniske anlæg m.v Inventar RESULTAT

14 Balance Note BALANCE Beløb i hele kr. Ultimo 2014 Ultimo 2013 Ultimo 2012 Ultimo 2011 Ultimo 2010 AKTIVER I ALT Materielle anlægsaktiver Tekniske anlæg og specialudstyr Inventar Grunde og bygninger Omsætningsaktiver Varelager Tilgodehavender Tilgodehavender beholdning driftsstart Tilgodehavender Indbetalinger Bankbeholdning PASSIVER I ALT Egenkapital Fredericia Kommunes indskudskapital Kolding Kommunes indskudskapital Middelfart Kommunes indskudskapital Haderslev Kommunes indskudskapital Egenkapital efter driftsstart Fredericia Egenkapital efter driftsstart Kolding Egenkapital efter driftsstart Middelfart Egenkapital efter driftsstart Haderslev Kortfristede gældsforpligtelser Feriepengeforpligtelser m.v Mellemregning m.fredericia Kommune Venteremittering Kreditorer Årsudligningskonti Supplement

15 Noter til driftsregnskab og balancen Note 1 OMREGNINGSTABEL FRA REGNSKABSOPGØRELSE TIL RESULTATOPGØRELSE Hele kr Årets resultat efter regnskabsopgørelsen + Afskrivninger + Regulering af feriepengeforpligtelser + Regulering af varelager Årets resultat ifølge resultatopgørelsen Note 2 PERSONALEOVERSIGT OVER ANTAL MEDARBEJDERE, OMREGNET TIL HELTIDSANSATTE Antal Heltidsansatte Antal Heltidsansatte Antal Heltidsansatte Antal Heltidsansatte Køkkenchef Kok Souchef Økonoma Ernæringsassistent Ernæringsassistentelev Husassistent Kontorassistent 1,00 1,00 2,00 15,98 2,76 0,52 1,00-1,00 2,00 18,21-3,80-0,58-1,00 2,11 15,35-2,51-1,00 0,40 0,97 2,04 15,12-3,20 - I alt 23,26 26,02 21,55 22,73 I det omkostningsbaserede regnskab, er feriepengeforpligtelser forøget med kr. Derfor er lønomkostningerne forøget med et tilsvarende beløb. 15

16 Note 3 I det omkostningsbaserede regnskab er varelageret forøget med kr. Reduceringen reguleres ved at opskrive lagerværdien under aktiver med kr. og formindske råvareforbruget med et tilsvarende forbrug. Note 4 Udgifter til posten IT udstyr er steget markant i forhold til Udgiftsforøgelsen kan primært henføres til engangsinvesteringer i bestillingssystemet, herunder muligheden for elektroniske bestillinger. Note 5 Udgifter til administrationsaftalen er faldet markant i forhold til budgettet. I 2014 er der indgået en ny administrationsaftale. Da Elbokøkkenet har fået eget økonomisystem og har ansat egen kontorassistent, afspejler det sig i den nye administrationsaftale. Note 6 ANLÆGSOVERSIGT 2014 Bygninger Beløb i hele kr. Tekniske Inventar mv. anlæg mv. I alt KOSTPRIS Tilgang Afgang Overført KOSTPRIS OPSKRIVNINGER Tilgang Afgang Overført KOSTPRIS NED- OG AFSKRIVNINGER Årets afskrivninger Årets nedskrivninger Af- og nedskrivninger afhændede aktiver NED- OG AFSKRIVNINGER REGNSKABSMÆSSIG VÆRDI AFSKRIVNING (over antal år) 10 år 5-15 år 3-10 år 16

17 Tilgangen under bygninger udgøres af udbygning til den nye vognvasker samt ny gulvbelægning. Tilgangen under Tekniske anlæg udgøres af vognvasker og rullebånd, der er købt af Haderslev kommune tidligere, men først taget i brug i Ligeledes investering i nyt kølerum og ny ovn. Note 6 Hele kr. Resultat overskud Resultat overskud I alt egenkapital efter driftsstart Over-/underskud fordeles forholdsmæssigt efter hvad de 4 kommuner har aftaget. Ved salg til tredjepart deles over- /underskud ligeligt. ANDEL AF OMSÆTNING 2014 Omsætning Andel Fredericia Kommune ,57 % Kolding Kommune ,93 % Middelfart Kommune ,66 % Haderslev Kommune ,84 % TOTAL SUM ,00 % EGENKAPITAL EFTER DRIFTSSTART I ALT Fredericia Kommune Kolding Kommune Middelfart Kommune Haderslev Kommune TOTAL

18 Pengestrømsopgørelse 2014 PENGESTRØMSOPGØRELSE 2014 Beløb i hele kr Årets omkostningsbaserede resultat Afskrivninger Forskydning i hensatte feriepengeforpligtelser Regulering af varelager Investeringer i anlægsaktiver Ændring i mellemregning m. Fredericia Kommune Ændring tilgodehavende beholdning Ændring i kreditorer Ændring i supplement Ændring i likvider Likvide aktiver Likvide aktiver