Introduktion til Prisloftet. DANVA Lederforum 1. december 2011

Transkript

1 Introduktion til Prisloftet DANVA Lederforum 1. december 2011

2 Agenda Prisloftsmodellens opbygning 2011, 2012 og 2013 Driftsomkostninger 1:1 omkostninger og finansielle poster Miljø- og servicemål Anlæg Indtægter - hvad indgår i prisloftet Reguleringsregnskabet Tilknyttede aktiviteter og tømningsordning 8 i prisloftsbekendtgørelsen - forhøjelser af prisloftet Gode råd 1

3 Prisloft 2011 Overholdelse af prisloftet Overholdelse af prisloftet sker ikke på et overordnet niveau, men ved overholdelse af prisloftet for de enkelte "kasser" nedenfor - Driftsomkostninger - Korrektion for prisudvikling - Generelt effektiviseringskrav Prisloft til driftsomkostninger - Forventede 1:1 omkostninger - Forventede driftsomkostninger til miljø- og servicemål Prisloft til 1:1 omkostninger - Afskrivninger på planlagte investeringer - Afskrivninger på historiske investeringer frem til Prisloft til anlægsinvesteringer - Forventede nettofinansielle poster Finansielle poster - Over-/underdækning pr Over-/underdækning 2

4 Prisloft 2012 Prisloft for 2012 Prisloftet for 2012 indeholder nye elementer i forhold til 2011, her markeret med lys blå farve - Driftsomkostninger - Korrektion for prisudvikling Prisloft til driftsomkostninger - Generelt effektiviseringskrav - Individuelt effektiviseringskrav Resultat af benchmarking - Forventede 1:1 omkostninger 1:1 omkostninger - Tillæg for omk. til DANVA og erklæringer Svarer til 1:1 omkostninger - Forventede driftsomkostninger til miljø- og servicemål Miljø- og servicemål - Afskrivninger på planlagte investeringer - Afskrivninger på historiske Prisloft til anlægsinvesteringer investeringer frem til 31/ Afskrivninger på gennemførte Tillæg over aktivets levetid investeringer fra 1/1-10 til 31/ Engangsreg. planl. invest. for 2010 Korrektion af tillæg i Forventede nettofinansielle poster Finansielle poster - Over-/underdækning pr. 31/ Over-/underdækning 3

5 Prisloft 2013 Prisloft for 2013 og frem Fra år 2013 og frem vil prislofterne indeholde nedenstående elementer - Driftsomkostninger incl. inflationsreg. - Generelt effektiviseringskrav - Engangsregulering vedr Prisloft til driftsomkostninger Fradrag hvis realiseret>prisloft - Individuelt effektiviseringskrav - Forventede 1:1 omkostninger - Engangsreg. 1-1 omk. for 2011 Forskel ml. realiserede og budgetterede Prisloft til 1:1 - Forventede driftsomkostninger til omkostninger miljø- og servicemål - Engangsreg. miljøomk. m.v. for 2011 Forskel ml. realiserede og budgetterede - Afskrivninger på planlagte investeringer - Engangsreg. planl. invest. for Afskrivninger på historiske investeringer frem til Afskrivninger på gennemførte investeringer fra 1/1-10 til 31/12-11 Prisloft til anlægsinvesteringer - Forventede nettofinansielle poster Finansielle poster - Engangsregulering vedr Forskel ml. realiserede og budgetterede - Over-/underdækning pr Over-/underdækning - Regulering vedr. vandmængde 2011 Regulering Forskel ml. realiseret og budgetteret 4

6 Driftsomkostninger Individuelt effektiviseringskrav (benchmarking): I prislofterne for 2012 og frem indgår et fradrag for individuelt effektiviseringskrav. Det individuelle effektiviseringskrav er et resultat af forsyningssekretariatets resultatorienterede benchmarking af vand- og spildevandsselskaber Forsyningssekretariatet har udarbejdet en statistisk model til brug for benchmarkingen Trinene i modellen er følgende: Costdrivere Beregning af omkostningsækvivalenter Netvolumenmål Effektiviseringspotentiale Individuelt effektiviseringskrav 96 ud af 104 spildevandsselskaber har fået et individuelt effektiviseringskrav heraf er det største på 15,01% for ud af 222 vandselskaber har fået et individuelt effektiviseringskrav heraf er det største på 16,34% for

7 Ny og udvidet benchmarkingmodel for 2013 Benchmarkingmodellen 2012: Forsyningssekretariatet har vægtet få parametre og overskuelighed frem for mange parametre og nøjagtighed. Der kan derfor være flere parametre, der har betydning for f.eks. en vandforsynings driftsomkostninger til "boringer", men Forsyningssekretariatet har vurderet at parametrene ikke er signifikante og/eller gør modellen for kompliceret. Det antages at forsyningens samlede driftsomkostninger kan henføres til de 6 costdrivere. Det forudsættes således at der ikke er driftsomkostninger der ikke kan henføres til en af de 6 costdrivere. Forsyningssekretariatet har lagt op til at der bliver udviklet en ny og mere omfattende benchmarkingmodel for (workshop i går ved forsyningssekretariatet). 6

8 Driftsomkostninger - fortsat For at overholde prisloftet til driftsomkostninger eller forbedre sin benchmarking for driften, kan det være en god ide at være opmærksom på følgende: Sondring mellem drift og anlæg Indirekte produktionsomkostninger (IPO) - tillæg til anlægsinvesteringer Interne afregningspriser mellem selskaber Såfremt forsyningen har lavere driftsomkostninger end prisloftet har forsyningen opnået en ekstraordinær effektiviseringsgevinst efter prisloftsbekendtgørelsens 26 "ekstraordinære effektiviseringsgevinster kan alene anvendes til investering i selskabets aktiviteter forbundet med vand- og spildevandsforsyning, herunder teknologiudvikling, konsolidering i form af forbedringer af infrastruktur, miljøforbedringer eller nedsættelse af selskabets forbrugerpriser." 7

9 1:1 omkostninger og nettofinansielle poster Fra 2012 indgår nødvendige betalinger til revisorerklæringer og FVD/DANVA abonnement som et særskilt tillæg i prisloftet. Tillægget fungerer på samme måde som 1:1 omkostninger. Opfølgning på 1:1 omkostninger, nettofinansielle poster og nødvendige betalinger sker ved en regulering i prisloftet 2 år efter det pågældende år. Eksempel: 1:1 omkostninger Prisloft 1:1 omk Realiseret 1:1 omk Afvigelse 1:1 omk Afvigelse 1:1 omk Korrigeret prisloft 1:1 omk Betalinger til forsyningsekretariatet Ejendomsskat Spildevandsafgift Engangsregulering Indmeldt i Opfølgning i Afv. med i Overført afv. Indmeldt i fra

10 Miljø- og servicemål - hvad er blevet godkendt? Generel forudsætning at omkostningen er ny i forhold til samt fastlagt af selskabets øverste ledelsesorgan eller Kommunen. Vandselskaber Samarbejde om grundvandsbeskyttelse påbudt af Nordjyllands amt. Regionale vandselskabers medvirken til at udarbejde VVM-analyser før eventuel tildeling af indvindingstilladelse påbudt af amt og HUR. Udskiftning af aktive kul i forbindelse med vandrensning som forudsat i indvindingstilladelse. Opbygning og indførsel af ledelsessystem vedtaget af bestyrelsen. Grundvandsbeskyttelse, jf. OSD rapport. Delvis betaling til skovrejsning påbudt af kommunen. Dokumenteret Drikkevandssikkerhed vedtaget af bestyrelsen. Døgnvagtordning, der skal gælde hele det sammenlagte forsyningsområde vedtaget af bestyrelsen. Erstatning til omkringliggende landmænd for reduktion af gødningsforbrug i medfør af indsatsplan for område af særlig drikkevandsinteresse påbudt af kommunen. 9

11 Miljø- og servicemål - hvad er blevet godkendt? Spildevandselskaber Opbygning og indførsel af ledelsessystem vedtaget af bestyrelsen. Afledte driftsomkostninger fra kloakfornyelse Reduktion af bakterier ved UV behandling af spildevand før udledning til Øresund. Rottespærrer påbudt af kommune. Indsats mod oversvømmelser, jf. servicemål fastsat i spildevandsplan. Forøgede omkostninger til undersøgelse/oprensning af afløbssystemer. Oprensning af sø påbudt af Århus amt. Indløbsrist etableret på industrispildevand påbudt af kommune, som forudsætning for at kunne levere slam til forbrænding. Opfølgning på godkendte miljø- og servicemål foregår ligesom 1:1 omkostninger. 10

12 Anlæg Tillæg for historiske investeringer er et "finansieringstillæg" - udgør sammen med tillægget for planlagte og gennemførte investeringer rammen for, hvad der kan kræves op hos forbrugerne til investeringer det enkelte år. Såfremt forsyningen har et investeringsbehov der ligger over denne ramme, er det muligt at finansiere resten via lånoptagelse. Tillæg for historiske investeringer svarer til afskrivningerne på forsyningens anlæg i forsyningens POLKA Da POLKA er en opgørelse af forsyningens anlæg pr. 31/12-09 vil tillægget være faldende over årerne i takt med at anlæggene færdigafskrives i POLKA Anlæg der tages ud af drift Såfremt et anlæg tages ud af drift og anlægget på det pågældende tidspunkt har en restværdi i POLKA vil forsyningen få restværdien godskrevet i tillæg for historiske investeringer i prisloftet to år senere. Samtidig vil de resterende afskrivninger på anlægget fragå det historiske tillæg i årerne efter. 11

13 Anlæg - fortsat Afhængig af investeringsniveauet vil faldet i tillægget for historiske investeringer mere eller mindre blive opvejet af tillæg for gennemførte investeringer. Nedenfor er vist udviklingen i det samlede tillæg til investeringer ved årlige investeringer på hhv. 58 mio. kr. og 29 mio. kr. Pointe: De årlige investeringer nu udgør grundlaget for tillægget til investeringer i fremtiden. Betydning for behovet for låneoptagelse 12

14 Indtægter - hvad indgår i prisloftet? Variable bidrag Faste bidrag Særbidrag Målergebyr Andre gebyrer Tilslutningsbidrag Vejbidrag Andre indtægter f.eks. behandling af spildevand fra tømningsordninger og udlejning af antenneplads på f.eks. vandtårne = Indtægter i alt (må ikke overstige indtægtsramme) 13

15 Reguleringsregnskabet Opfølgning på overholdelse af prisloftet sker igennem et reguleringsregnskab som skal indsendes til Forsyningssekretariatet senest d. 15. april året efter prisloftsåret. Forsyningssekretariatet har endnu ikke fastsat den endelige model for hvilke elementer der skal indgå i reguleringsregnskabet. Kun for investeringsdelen, hvor der allerede er udarbejdet et investeringsregnskab for 2010, er proceduren på plads. Forsyningssekretariatet har lagt op til at kontrol med overholdelse af prisloftet enten kan ske ex-ante eller ex-post. Det vil sige opfølgning enten før eller efter selve prisloftsåret. Ved en ex-ante model forudsættes at afvigelser i vandmængder vil udlignes over tid. Ved en ex-post model vil der skulle korrigeres for afvigelser i vandmængder. 14

16 Tilknyttet aktivitet og tømningsordning Opdeling af indtægter og omkostninger for en spildevandsforsyning Forsyningen: Vandaktivitet Tømningsordning Tilknyttede aktiviteter Regulering: Prisloftsregulering Hvile-i-sig-selv BEK nr 1195 Omkostninger Produktion Transport Omkostninger forbundet med tilknyttede aktiviteter Distribution Administration Rensning Indtægter Variabel takst Tømningsbidrag Indtægter fra Fast takst Tilslutningsbidrag Resultat 0 0 >0 Overskud af tilknyttede aktiviteter indgår i forsyningens indtægtsramme til hovedaktiviteten 15

17 8 i prisloftsbekendtgørelsen - forhøjelser af driftsrammen 8: Forhøjelse af driftsomkostningerne hvis udvidelse af vandselskabets forsyningsområde. Dog skrappe krav til dokumentation! 8. stk. 2: Slambede og bortskaffelse af restprodukter Krav om samlet omkostning over 3% af den samlede driftsramme. 16

18 Gode råd Driftsomkostninger Overtagelse af private ledningsnet o.l. - hvad har det af konsekvenser? Forøgede drifts- og vedligeholdelsesomk. Hvis ikke prisloftet til driften anvendes fuldt ud er der begrænsninger i hvad "overskuddet" kan anvendes til. Overvej om det er relevant at "planlægge" driftsomkostninger. Har dog også betydning for benchmarkingen. Miljø- og servicemål Vær opmærksom på hvad andre får godkendt af miljø- og servicemål og ikke mindst metoden 1:1-omk, finansielle poster, miljø- og service Undgå overbudgettering, hvis ikke indtægtsrammen udnyttes fuldt ud. Sørg altid for at kræve det beløb op som der er indmeldt til FS til prisloftfastsættelse. 17

19 Gode råd Investeringsplan Pas på med overbudgettering - specielt hvis ikke indtægtsrammen udnyttes fuldt ud, men det forventes den senere fuldt ud udnyttes Ved nedskrivninger (eks.: renseanlæg der tages ud af drift: medfører stor engangsregulering 2 år efter. Hvis ej anvendes = tabt!) Opdeling af større projekter som løber i lang tid i mindre delprojekter som kan aktiveres løbende. Grundkøb og afdrag på gæld kan evt. bruges som buffer. Over-/underdækning Såfremt underdækningen ikke opkræves er den tabt! 18

20 Kontakt Claus Dalager Statsaut. revisor Asbjørn V. Rasmussen Manager Nyhedsbreve m.v. Nyhedsbrevet "Energi og Forsyning" E-nyt Nyt opslag af KPMG's lovsamling Tilmelding kan ske ved: Mail til

21 Denne præsentation indeholder alene en generel gennemgang af et emne, som KPMG efter aftale kan yde nærmere rådgivning om. Selvom fejl og mangler i præsentationen er forsøgt undgået, kan KPMG ikke påtage sig noget ansvar for dispositioner, som foretages uden vores forudgående rådgivning KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, a Danish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (KPMG International), a Swiss entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and cutting through complexity are registered trademarks or trademarks of KPMG International Cooperative (KPMG International).