Glostrup Kommune. Bilag 2 3 til revisionsberetning af 14. juni 2016 vedrørende årsregnskabet CVR-nr

Transkript

1 Glostrup Kommune CVR-nr juni 2016 Bilag 2 3 til revisionsberetning af 14. juni 2016 vedrørende årsregnskabet 2015

2

3 Indholdsfortegnelse BILAG 2 3 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten 4 2. Samlet konklusion på den udførte revision 5 3. Revisionsbemærkninger 6 4. Redegørelse for den udførte revision Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale Opgørelse af endelig restrefusion mv Opgørelse af særligt dyre enkeltsager efter servicelovens Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Statusafstemninger Indsats mod socialt snyd Revision af bevillingssager 9 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Kontanthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven Uddannelseshjælp efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Sygedagpengeområdet Jobafklaringsforløb med ressourceforløbsydelse eller lønrefusion Forsikrede ledige Revalidering og Forrevalidering efter aktivlovens kapitel Jobrotationsordning Seniorjob efter lov om seniorjob Enkeltydelser efter aktivloven Personligt tillæg til pensionister Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret PwC 1

4 6. Social og Indenrigsministeriets ressortområder Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for det specialiserede voksenområde Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for det specialiserede børn og ungeområde Merudgiftsydelse til børn og unge efter servicelovens 41 og kompensation for tabt arbejdsfortjeneste efter servicelovens Merudgiftsydelse efter servicelovens Herberger og forsorgshjem efter Servicelovens Områder med statsrefusion efter servicelovens Særligt dyre enkeltsager Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressort-områder Integrationsområdet, kontanthjælp til personer omfattet af introduktionsprogrammet, tilbud, tilskud og hjælp i særlige tilfælde Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret 2014 vedrørende Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområder Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder Fravalg af områder 21 BILAG 3 23 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets og Social- og Indenrigsministeriets områder - regnskabsåret PwC 2

5 BILAG 2 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret 2015 PwC 3

6 1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten Vi har afsluttet revisionen af Glostrup Kommunes regnskab for 2015, vedrørende de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten. Revisionen er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, internationale revisionsstandarder, kommunens revisionsregulativ samt Bekendtgørelse nr. 552 af 28. april 2015 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Undervisningsministeriets ressortområder. Vi har i forbindelse med revisionen af områderne, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten, efterprøvet, om: Regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen. De eksisterende interne forretningsgange og instruktioner for (sags)administrationen er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende. Det interne ledelses- og kvalitetstilsyn er hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende. Anvendelsen af it-systemer er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til Ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra Staten. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revisionen af opgørelser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. Bevillinger fra forskellige forsøgs- og andre puljer, der er tilgået kommunen og regnskabsaflagt i løbet af året, er ligeledes revideret, jf. fortegnelsen i beretning vedrørende årsregnskabsrevisionen. Vi har foretaget en stikprøvevis gennemgang af relevant bilagsmateriale, hvor vi blandt andet har påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret, og at de autoriserede konteringsregler er fulgt. Desuden er det stikprøvevis kontrolleret, at det enkelte bilag er forskriftsmæssigt attesteret og anvist, ligesom det er påset, at der foreligger fornøden kvittering eller anden dokumentation for afholdte udgifter. For udgifter og indtægter, der er genstand for personbogføring, er der foretaget afstemning til regnskabsmaterialet, herunder relevante it-materialer (registrantlister, periodeopgørelser, tillægs- og fradragslister og lignende). PwC 4

7 2. Samlet konklusion på den udførte revision På baggrund af de samlede resultater af vores revision er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de områder, som varetages i Jobcenteret og Ydelsesafdelingen, og som har relation til de beskæftigelsesmæssige områder i Glostrup Kommune, som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Det er vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger, og vi har ved gennemgangen ikke konstateret udbetaling af uforenelige ydelser. Vores revision af de beskæftigelsesrettede områder har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de gennemgåede områder i Center for Social Service er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af det specialiserede område som helhed administreres på en hensigtsmæssig og betryggende måde, ligesom det er vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger for dette område. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de gennemgåede områder i Center for Familie og Forebyggelse er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af det specialiserede børn og unge område som helhed administreres hensigtsmæssigt og betryggende, ligesom det er vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger for dette område. På baggrund af resultaterne fra vores revision kan det konkluderes, at der ses en markant forbedring af sagskvaliteten i Center for Familie og Forebyggelse siden revisionen for Vores revision af de specialiserede områder, har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger. PwC 5

8 3. Revisionsbemærkninger Vores revision har givet anledning til efterfølgende revisionsbemærkning, som byrådet skal træffe afgørelse om. 3.1 Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger Vi har påset, at tidligere afgivne beretninger, herunder revisionens bemærkninger, er blevet behandlet af kommunalbestyrelsen, og at kommunalbestyrelsen har afgivet besvarelse over for tilsynsmyndigheden. Glostrup Kommune har således opfyldt styrelseslovens bestemmelser. PwC 6

9 4. Redegørelse for den udførte revision 4.1 Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale I forbindelse med den afsluttende revision har vi foretaget en overordnet regnskabsanalyse af driftsregnskabet for regnskabsåret Resultaterne af denne overordnede analyse har ikke givet anledning til yderligere revisionshandlinger. 4.2 Opgørelse af endelig restrefusion mv. Kommunens opgørelse over endelig restrefusion af sociale ydelser for 2014 udviser en samlet refusion på DKK mio. Udvikling i statsrefusion Områder Samlet refusion 2015 Samlet refusion 2014 I Aktiv- og Servicelov II Pensioner III Børnetilskud 0 0 IV Dagpenge V Delpension og fleksydelse VI Forsikrede ledige VII Integrationsområdet VIII Boligstøtte 0 0 VI Berigtigelser tidligere år I alt Faldet i refusionsindtægterne fra 2014 til 2015 skyldes, at visse ydelsesudbetalinger er overgået til Udbetaling Danmark. På grundlag af resultaterne af vores gennemgang af den endelige restrefusionsopgørelse for regnskabsåret 2015 er det vores vurdering, at denne er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Med udgangspunkt i foranstående er den endelige restrefusionsopgørelse vedrørende statsrefusion påtegnet uden forbehold. Vi har påset, at der ved skattepligtige ydelser er foretaget korrekt beregning og afregning af A-skat mv. Relevante mellemregningskonti er påset afstemt, og vi har herunder vurderet kommunens administration og forretningsgange vedrørende behandling af tilbagebetalingspligtige ydelser. 4.3 Opgørelse af særligt dyre enkeltsager efter servicelovens 176 Vi har revideret opgørelsen over særligt dyre enkeltsager udvisende DKK PwC 7

10 4.4 Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi påset, om der foreligger tilfredsstillende afstemninger mellem de udbetalte beløb fra it-systemerne, økonomisystemet og indberetninger til SKAT. Det er vores vurdering, at der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger af ydelsessystemerne og tilhørende personregistranter til bogføringen, ligesom der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger i forhold til indberetninger til SKAT, af A-indkomst, A-skat, AM-bidrag og ATP. 4.5 Statusafstemninger I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi stikprøvevis påset, at der foreligger tilfredsstillende afstemninger af statuskonti med tilknytning til de sociale- og beskæftigelsesmæssige områder. Der foreligger et velgennemarbejdet materiale med specifikationer af alle væsentlige statuskonti pr. ultimo Det er vores vurdering, at der er tilrettelagt tilfredsstillende procedurer for sikring af løbende afstemninger af alle statuskonti. 4.6 Indsats mod socialt snyd Glostrup Kommune oprettede i 2010 oprettet en kontrolgruppe, som i dag beskæftiger 1 årsværk. Kontrolgruppen er organisatorisk placeret i Center for Kultur og Borgerkontakt. Kontrolgruppen har med en solid indsats fået gjort opmærksom på gruppens arbejde og indsats og derigennem oparbejdet et godt netværk i relation til såvel interne som eksterne samarbejdspartnere. Vedrørende de interne samarbejdspartnere skal nævnes, at dette strækker sig helt ud til de decentrale enheder. Kontrolgruppen arbejder projektorienteret ved at have fokus på forskellige sociale ydelsesområder. Sideløbende behandles borgeranmeldelser, som fremsendes til kommunen samt henvendelser fra samarbejdsmyndigheder og kollegaer på de forskellige ydelsesområder. Kontrolgruppen har i 2015 haft fokus på Økonomisk friplads samt Personer uden fast bopæl. Endvidere har kontrolgruppen foretaget en lang række virksomhedskontroller i I 2016 vil Kontrolgruppen blandt andet fokuserer på de undringslister fra Dataenheden, der er forankret i netop Udbetaling Danmark. Glostrup Kommune er i henhold til Udbetaling Danmark-loven forpligtet til at bistå og hjælpe med belysning af en eksisterende Udbetaling Danmark sager. Udbetaling Danmark kan anmode kommunen om at indhente yderligere oplysninger og indkalde borgeren til partshøring. I 2015 har gruppen haft i alt 175 sager heraf 20 uafsluttede sager fra Ved udgangen af 2015 var der i alt 42 uafsluttede sager. Der er rejst krav om tilbagebetaling af ca. DKK , og den fremtidige besparelse er beregnet til ca. DKK KONKLUSION Det er vores opfattelse, at Glostrup Kommune har etableret en god og funktionel kontrolgruppe. Det er ligeledes vores opfattelse, at samarbejdet med andre og især på tværs i kommunen gør, at kontrolgruppen opnår gode synlige resultater. PwC 8

11 4.7 Revision af bevillingssager Vi har tilrettelagt revisionen af bevillingssager efter bestemmelserne i ressortministeriernes revisionsbekendtgørelser, og har i den forbindelse aflagt besøg i de enkelte afdelinger i kommunen i regnskabsåret Formålet med revisionsbesøgene i afdelingerne har været at vurdere, hvorvidt der i kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet for Vi har ved besøgene stikprøvevis efterprøvet, om forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk kritisk som en økonomisk kritisk gennemgang af områderne (forvaltningsrevision). Revisionen af bevillingssager inden for de nævnte hovedområder er foretaget stikprøvevis med udgangspunkt i, at der skal sikres en relevant repræsentativitet. Stikprøverne er udvalgt ud fra en kombination, baseret på konkrete og generelle erfaringer med fejlrisiko, inden for de enkelte hovedområder samt ud fra et væsentlighedskriterium, hvor der indgår forhold af økonomisk, sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter. Vi har derudover ved udvælgelsen af stikprøverne særligt vægtet nyetablerede bevillingssager på hovedområder, hvor der er adgang til at udøve et skøn. Endelig har vi stikprøvevis efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser. PwC 9

12 Redegørelse til ressortministerierne af omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder 5.1 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Vi har som led i revisionen af Glostrup Kommunes regnskaber for 2015 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for sagsadministrationen er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet og efterprøvet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt ledelses- og kvalitetstilsyn. Overordnet kan det konkluderes, at der findes hensigtsmæssige faglige instrukser og arbejdsgange på området, og at arbejdsgangene for det interne ledelsestilsyn er velbeskrevne, og bliver efterlevet. 5.2 Kontanthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven Vi har foretaget revision af fem bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevilling i KMD Opera med fokus på nyere sager. Der er udvalgt sager med såvel målgruppen jobparat og aktivitetsparat. Vi har konstateret fejl i tre af de gennemgåede sager. Der er ikke konstateret fejl i sager vedrørende borgere målgruppeplaceret aktivitetsparat. Fejlene kan henføres til nedenstående fejltyper: I en sager ses der ikke at være afholdt efterfølgende rettidige samtaler med borger. (Sag 1). I en sag foreligger der ikke fyldestgørende CV på Jobnet. (Sag 2). I en sag er der ikke udarbejdet en plan Min Plan forud for iværksættelse af indsats. (Sag 3). Kommunen oplyser, at forsinkelsen henhørte til, at kommunen afventede underskrevne blanketter retur fra en arbejdsgiver. I en sag er der uklarhed omkring konteringen. Udbetalingen til borgeren er konteret på konto Forsørgelse til personer i tilbud efter kapitel 10 og 11 i ordinær uddannelse, virksomhedspraktik og nytteindsats med 50 pct. Refusion. Det fremgår, at borger er henvist til nyttejob, men at han ikke møder i tilbud. Det fremgår, at borger er sanktioneret for manglende fremmøde i nyttejob. Kommunen har dokumenteret, at der er sket korrekt omkontering af beløbet. (Sag 2). På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. Vi vurderer de konstaterede fejl som værende enkeltstående. 5.3 Uddannelseshjælp efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af fire bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt i KMD Opera med fokus på nye sager. PwC 10

13 Vi har konstateret fejl i tre af gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I en sag er første samtale ikke afholdt rettidigt. (Sag 4). I to sager er de efterfølgende individuelle samtaler ikke afholdt rettidigt (Sag 3+4). I en sag er der fejl i forhold til rettidig afholdelse af læse-, skrive- og regnetest senest en måned efter opstart af uddannelsesydelse. (Sag 1). I en sag er der ikke iværksat tilbud/indsats rettidigt. (Sag 4). På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. Vi vurderer de konstaterede fejl som værende enkeltstående. Kommunen er opmærksom på et stadig fokus på overholdelse af rettidighed i sagsbehandlingen. 5.4 Sygedagpengeområdet Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter sygedagpengelovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af liste udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i fem af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I to sager er der ikke sket opfølgning første gang inden udgangen af ottende uge regnet fra første fraværsdag. (Sag 3+5). I to sager er der ikke sket rettidig opfølgning hver fjerde uge. (Sag 2+5). I tre sager er der ikke forinden iværksættelse af indsats for sygemeldte visiteret til kategori 2 og 3 udarbejdet en plan Min Plan. (Sag 2+4+5). I en sag er der ikke sket korrekt registrering i KMD e-dagpenge. Der er dog tale om en mindre fejlregistrering, idet det er registreret i KMD e-dagpenge, at borger har genoptaget arbejdet delvis den 17. august, mens det i journalen er noteret, at borger har genoptaget arbejdet delvis den 18. august (Sag 1). På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. Vi anbefaler dog fokus på overholdelse af rettidigheden og fokus på udarbejdelse af plan Min Plan forud for indsats for sygemeldte. 5.5 Jobafklaringsforløb med ressourceforløbsydelse eller lønrefusion Vi har foretaget revision af fire bevillingssager, hvori der er bevilget jobafklaringsforløb med ressourceforløbsydelse eller lønrefusion. Sagerne er tilfældigt udvalgt på baggrund af søgning i KMD Opera. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. PwC 11

14 5.6 Forsikrede ledige Vi har foretaget revision af fem bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter lov om arbejdsløshedsforsikring mv. og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er tilfældigt udvalgt på baggrund af liste udleveret af kommunen, med fokus på nyere sager. Vi har konstateret fejl i fem af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I to sager er efterfølgende samtaler ikke afholdt rettidigt. (Sag 1+5). Vi har fået oplyst, at der i sag 1 er sket en mindre overskridelse af samtale, men at der er sket overholdelse af samlet seks samtaler inden for de første seks måneder. Det er desuden oplyst, at der generelt i juli, august og september måned har været store udfordringer med hensyn til korrekt rettidighedsdata fra DFDG med hensyn til samtaleafholdelse og aktivering, og det har betydet, at Jobcenteret i nogle tilfælde ikke har kunnet overholde rettigheden på grund af manglende data. I fem sager er Min Plan ikke fastlagt under den første samtale med borger. Fejlene har ikke. (Sag ). Vi har fået oplyst, at man i Jobcentret var af den opfattelse, at eftersom samtalen stemples ind i KMD sag, og borgeren kan se, hvad der er blevet aftalt på deres side på Jobnet, at dette var tilstrækkeligt. Borgerens plan vil fremadrettet blive anvendt, og der bliver udarbejdet en arbejdsgang med henblik på at beskrive dette og dermed sikre, at anvendelsen af Min Plan vil ske rigtigt. I to sager er ikke givet tilbud om realkompetencevurdering til personer, der er fyldt 30 år, som ikke har en erhvervskompetencegivende uddannelse. (Sag 4+5). I en sag er første tilbud ikke værksat rettidigt. (Sag 3). Herudover har vi konstateret, at der i to sager er afholdt første samtale med borger inden for de første to uger af borgerens ledighed, og således inden A-kassens frist for afholdelse af CV samtale er udløbet. Samtalen skulle først gennemføres efter de 2 uger. (Sag 1+4). Vi har fået oplyst, at det er besluttet i Glostrup Kommune at gennemføre en tidlig indsats over for de forsikrede ledige. Baggrunden for dette er blandt andet, at det i nogle tilfælde opleves, at A-kasserne ikke overholder deres rettidighed med hensyn til afholdelse af cv-samtale og henviser til, at hvis de skal vente på at A-kasserne afholder deres cv- samtale, vil der gå for lang tid, før kommunen får talt med borgeren. Vi anerkender det positive ved, at kommunen har fokus på tidlig indsats over for de ledige, men ser en udfordring i, at man risikerer at mangle de oplysninger som a-kassen sammen med borgeren skal afklare ved første samtale. Vi medgiver, at det er vanskeligt at overholde dette, hvis ikke a-kasserne overholder deres rettidighed, men anbefaler, at jobcentrets indsats over for de ledige, efterlever lovgivningens krav med overholdelse af samtalernes rækkefølge, således at borger først indkaldes til første samtale, når borgeren har været ledig i 14 dage. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. De primære fejl omhandler anvendelse af Min Plan, hvor der nu bliver sat fokus på fremtidig korrekt anvendelse. De øvrige fejl vurderes som værende enkeltstående. PwC 12

15 5.7 Revalidering og Forrevalidering efter aktivlovens kapitel 6 Vi har foretaget revision af fire bevillingssag, hvori der er bevilget revalidering eller forrevalidering efter aktivlovens bestemmelser. Sagen er udvalgt på grundlag af bevillinger i KMD Opera. Vi har konstateret fejl i en af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I en sag, er der ikke udarbejdet rehabiliteringsplanens forberedende del. (Sag 2). I en sag er der ikke indhentet lægelige oplysninger LÆ265 til brug for rehabiliteringsplanens forberedende arbejde. (Sag 2). I en sag er der ikke udarbejdet en plan Min Plan inden iværksættelse af indsats. (Sag 2). På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. Vi vurderer de konstaterede fejl som værende enkeltstående. 5.8 Jobrotationsordning Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget enkeltydelser efter aktivlovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af liste, udleveret af kommunen. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager. Kommunen har udarbejdet relevante arbejdsgange, som ligger til grund for håndteringen af jobrotationsordningen. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.9 Seniorjob efter lov om seniorjob Vi har foretaget revision af tre bevillingssager, hvori der er bevilget bevilliget seniorjob. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af lister, udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i de tre gennemgåede sager, som kan henføres til, at det ikke er dokumenteret, at kravet om merbeskæftigelse er opfyldt i forbindelse med ansættelsen. Opgaven med at etablere seniorjob er organisatorisk placeret i personaleafdelingen. Det oplyses herfra, at man ikke har været opmærksom på, at der skulle foreligge skriftlig dokumentation for, at kravet om merbeskæftigelse er overholdt. Det oplyses fra personaleafdelingen, at man vil sikre, at det sker fremadrettet. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt, idet der nu er fokus på fremadrettet at sikre dokumentation for, at kravet om merbeskæftigelse fremover overholdes Enkeltydelser efter aktivloven Vi har foretaget revision af tre bevillingssager, hvori der er bevilget enkeltydelser efter aktivlovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af liste, udleveret af kommunen. PwC 13

16 Vi har konstateret fejl i en af de gennemgåede sager, som kan henføres til, at der ikke foreligger dokumentation/kvittering for den bevilgede ydelse. (Sag 2). På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. Vi vurderer den konstaterede fejl som værende enkeltstående Personligt tillæg til pensionister Vi har foretaget revision af tre bevillingssager, hvori der er bevilget bevilliget personligt tillæg. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af lister, udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i en af de gennemgåede sager, som kan henføres til, at der i en sag ikke fremgår dokumentation for det ansøgte. (Sag 1). Der er i denne sag redegjort for, at der er tale om ansøgning i forbindelse med flytning til plejehjem. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har modtaget Beskæftigelsesministeriets decisionsskrivelse af 18. december 2015 vedrørende beretning om revision af de sociale regnskaber for 2014 på områder med statsrefusion for Glostrup Kommune. Det fremgår heraf, at Ministeriet har noteret sig, at revisor har foretaget en samlet vurdering af de generelle it-kontroller ved kommunen og fundet niveauet for tilfredsstillende. Desuden har revisor givet en række anbefalinger til en styrkelse af sikkerheden. Konklusion Vi har i forbindelse med vores revision givet anbefalinger til styrkelse af sikkerheden. Ingen af de konstaterede anbefalinger vurderes selvstændigt eller samlet at have væsentlig for kontrolmiljøet. PwC 14

17 6. Social og Indenrigsministeriets ressortområder 6.1 Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for det specialiserede voksenområde Vi har som led i vores revision for 2015 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for administrationen af det specialiserede voksenområde er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn. Glostrup Kommune har et koncept for ledelsestilsyn, som ved udførelse vurderes at kunne give ledelsen et godt overblik over sagskvaliteten i afdelingen. I Glostrup Kommune er der ikke udført ledelsestilsyn på de specialiserede områder i Konkret har Glostrup i perioden deltaget i Ankestyrelsens praksisundersøgelse på området vedrørende servicelovens 100, og med baggrund i denne undersøgelse har ledelsen på området i perioden fritaget området for ledelsestilsyn. Resultatet af undersøgelsen kendes ikke endnu. Det forventes, at ledelsestilsynet på hele det specialiserede område igen bliver taget op inden udgangen af Der vil blive fulgt op på dette ved revisionen for Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for det specialiserede børn og ungeområde Vi har som led i vores revision for 2015 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for administrationen af det specialiserede børn og unge område er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn. Med baggrund i sidste års revision har kommunen med hjælp fra en ekstern konsulentvirksomhed samt internt ledelsestilsyn udarbejdet en analyse over indsatsområder i Familieafsnittet. Resultaterne fra gennemgangen er siden fremlagt politisk, og der er udarbejdet en handleplan med vedtagne mål, som man arbejder hen imod. Der er sat ind med ekstern supervision af rådgiverne på handicapområdet, og på det samlede specialiserede sociale område har man i en periode ansat en konsulent, som skal være med til at sikre flow og systematisk sagsbehandling. Kommunen har ansøgt om og fået bevilget et længerevarende forløb med Social- og Ankestyrelsens task force i Familieafsnittet, og ved revisionen er analysefasen i gang. Det forventes, at det samlede task force forløb strækker sig over 2½ år. Ledelsestilsynene i Familieafsnittet foretages enten af funktionslederen, faglig koordinator eller af en juridisk konsulent, alt efter om der er tale om sociale sager eller sager vedrørende børn med handicap. Den juridiske konsulent tager sig af tilsynene på handicapområdet. PwC 15

18 De tilsyn, som udføres på handicapområdet, udføres to gange årligt, og antallet svarer til ca. 20 % af alle sager på området. Der udarbejdes dokumentation for de gennemførte tilsyn. Ved konstatering af fejl, tages sagerne efterfølgende med på gruppemøde, og fejlene rettes af de enkelte rådgivere. På det sociale område har man ikke arbejdet med dokumenterede ledelsestilsyn før efteråret Vi har fået oplyst, at funktionslederen indtil da gennemgik alle afdelingens sager i samarbejde med de enkelte rådgivere efter behov. Fra efteråret 2015 og fremadrettet har man - på både handicapområdet og det sociale område - tilføjet et dokumentationsled i tilsynet, hvor funktionslederen sammen med faglig koordinator og den enkelte sagsbehandler gennemgår samtlige sager med fokus på lovmedholdelighed tre gange årligt. Tilsynet dokumenteres i skemaer tilpasset sagsområdet. Ledelsestilsynene vil fremadrettet blive evalueret og tilpasset, efterhånden som fokus ændrer sig i praksis og efter afdelingens samarbejde med Social- og Ankestyrelsens task force. Der arbejdes også på at inddrage de muligheder, som fagsystemet DUBU giver i forhold til at udtrække relevant data til ledelsestilsynene fremadrettet. Idet rådgiverne på det sociale område ikke har egen-kompetence, indstilles bevillingssager til behandling hos funktionsleder og faglige koordinator, som træffer afgørelse i sagerne. Vi vurderer, at de iværksatte tiltag i Familieafsnittet kan give et godt grundlag for driften og sagsbehandlingen fremadrettet. Vi vurderer, at Familieafsnittet med udgangspunkt i den konkrete handleplan og støtten fra Social- og Ankestyrelsens task force, har et godt udgangspunkt i processen vedrørende optimering af arbejdet. 6.3 Merudgiftsydelse til børn og unge efter servicelovens 41 og kompensation for tabt arbejdsfortjeneste efter servicelovens 42 Vi har gennemgået otte bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens 41 og 42 til dækning af merudgifter og kompensation for tabt arbejdsfortjeneste. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt på grundlag af aktuel bevillingsoversigt i DUBU. Vi har konstateret fejl i tre af de gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til: At der i en sag ikke er en tydelig målgruppevurdering af barnet, herunder er det utydeligt, hvor indgribende den nedsatte funktionsevne er i hverdagen. At der i tre sager ikke ses faglige vurderinger af, hvorfor der i de enkelte bevillinger er tale om merudgifter ved forsørgelsen af et barn i hjemmet, eller det er uklart, om givne bevilling henhører under anden lovgivning. At det i en sag fremgår, at man har bevilget en løbende ydelse med ophørsdato. De konstaterede fejl i sagerne er efterfølgende fulgt op, hvorefter sagerne er bragt i orden. Samtlige sager på området, og ikke alene de reviderede sager, er en del af afdelingens indsatsområde, og i øjeblikket arbejdes der på at få samtlige sager belyst og få udarbejdet et årshjul, som kan støtte den enkelte sagsbehandler i at have overblik over, hvor i processen en sag er. PwC 16

19 På grundlag af den samlede gennemgang, og afdelingens tiltag på området, er det vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende, og efter gældende regelsæt. 6.4 Merudgiftsydelse efter servicelovens 100 Vi har gennemgået seks bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens 100 til dækning af merudgifter. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt, på grundlag af aktuel bevillingsoversigt, udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i fire af de seks gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til: At der i en sag ikke ses faglige vurderinger af de enkelte merudgifter til borgeren, herunder er én ydelse bevilget på et forkert lovmæssigt grundlag. At der i fire sager ikke er fulgt op på merudgiftsbevillingerne inden for et år, som er kommunens servicestandard på merudgiftsområdet. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det fortsat vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. I de fire sager, hvor revisionen har konstateret fejl, er det vores vurdering, at borgerne er i målgruppe for ydelser efter servicelovens 100. Der er tale om, at kommunens egne retningslinjer ikke er overholdt i forhold til opfølgningerne af sagerne, idet serviceloven ikke angiver særlig tidsperspektiv for opfølgning af sager vedrørende merudgifter til voksne. Området er i 2015 overgået til behandling i anden afdeling og i forbindelse med denne overgang, vil der blive sat tiltag i værk, som sikrer en opfølgning af samtlige sager på området, herunder også den ene sag, hvor en ulovlig ydelse er konstateret. Området vil blive fulgt op ved revisionen for Herberger og forsorgshjem efter Servicelovens 110 Vi har gennemgået to sager vedrørende ophold på forsorgshjem efter servicelovens 110. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt på grundlag af en aktuel bevillingsoversigt, udleveret af kommunen. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. 6.6 Områder med statsrefusion efter servicelovens Særligt dyre enkeltsager Det specialiserede børn og ungeområde, servicelovens kapitel 11 m.fl. Vi har gennemgået 10 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser i henhold til servicelovens kapitel 11 forebyggende og anbringende foranstaltninger. Herudover har vi gennemgået underretninger i sagerne. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt, på grundlag af aktuel bevillingsoversigt i DUBU. Vi har konstateret fejl i fire af de gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til: At der i en sag ikke ses at være udarbejdet en børnefaglig undersøgelse, selvom der er iværksat støtte efter servicelovens PwC 17

20 At der i to sager ikke er afholdt børnesamtaler trods det, at der er iværksat foranstaltninger i den ene sag, og et efterværn ophører i den anden sag. I de samme to sager er der ikke fulgt retsmæssigt op på handleplanerne. At der i to sager ikke er taget stilling til forældreegenbetaling ved iværksættelse af en anbringelse, og forældrene er ikke tilbudt en handleplan ved anbringelsen. De konstaterede fejl er efterfølgende blevet rettet, og en sag er overdraget til ny sagsbehandler, som følger op og ajourfører sagen. På baggrund af de samlede resultater af sagsgennemgangen er det vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende, og i overensstemmelse med gældende regelsæt Det specialiserede voksenområde, servicelovens Vi har gennemgået ni sager på det øvrige specialiserede voksenområde. Udvælgelsen er foretaget tilfældig, på grundlag af aktuel bevillingsoversigt, udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i tre af de ni gennemgåede sager, som kan henføres til: At der i to sager mangler handleplan, eller det fremgår ikke, om borger er blevet tilbudt denne, og har fravalgt den. At der i en sag er utydelighed i journalføringen, således at det ikke kan godtgøres, om borgeren er tilbudt en handleplan. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. 6.7 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Social- og Indenrigsministeriets ressortområder Vi har modtaget Ankestyrelsens decisionsskrivelse af 19. februar 2016 vedrørende Glostrup Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret Ankestyrelsen anmoder om redegørelse i revisionsberetningen for 2015 vedrørende de specialiserede børn og ungeområder samt ledelsestilsynet vedrørende Servicelovens 41 og 42. Områder er revideret, jf. gennemgangen ovenfor, og for hele det specialiserede børn og ungeområde ses markante forbedringer i forhold til revisionen for Familieafsnittets tiltag på området vurderes at kunne forbedre kvaliteten i sagsbehandlingen fremadrettet, og revisionsresultatet for 2015 peger på, at processen er i gang. Ledelsestilsynet på servicelovens , er igen taget op i 2015, og de afholdte tilsyn er gennemgået ved revisionen. Ledelsestilsynet for dette område, indgår også i afdelingens faglige udvikling, som beskrevet i afsnit 6.2. PwC 18

21 7. Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområder 7.1 Integrationsområdet, kontanthjælp til personer omfattet af introduktionsprogrammet, tilbud, tilskud og hjælp i særlige tilfælde Vi har foretaget revision af fem bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser til personer omfattet af integrationslovens bestemmelser. Sagerne er tilfældigt udvalgt på baggrund af bevilling i KMD Opera, og der er primært lagt vægt på nyere sager. Vi har konstateret fejl i to af de gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til, at der ikke er sket rettidige opfølgning. (Sag 1+3). Der er tale om enkeltstående og kortvarige overskridelser af ca. en måneds varighed. Overskridelserne er sket i første halvår af Den øvrige opfølgning i sagerne er afholdt rettidigt. Ved revisionen for 2014 blev der givet en revisionsbemærkning på integrationsområdet med baggrund i, at der fremgik forskelligartede fejl i fire ud af fem sager. Kommunen har haft fokus på genoprettelse af området og har også gennemført interne ledelsestilsyn på området, som også senest har vist markant bedring på området. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende og efter gældende regelsæt. 7.2 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret 2014 vedrørende Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområder Vi har modtaget ministeriets decisionsskrivelse af 11. april 2016 vedrørende revisionsberetning for 2014 for Glostrup Kommune. Af denne fremgår det, at ministeriet ikke har yderligere bemærkninger til revisionsberetningen, idet der ikke har været forhold i revisionsberetningen, som har givet anledning til forbehold eller revisionsbemærkning på ministeriets område. Ved revisionen for 2014 blev der dog givet en revisionsbemærkning på integrationsområdet med baggrund i, at der fremgik forskelligartede fejl i fire ud af fem sager. Kommunen har haft fokus på genoprettelse af området og har også gennemført interne ledelsestilsyn på området, som også senest har vist markant bedring på området. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende og efter gældende regelsæt. PwC 19

22 8. Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder 8.1 Byfornyelse Vi har foretaget en gennemgang af byfornyelsesområdet i kommunen. Byfornyelsesområdet omfatter følgende: Lov om byfornyelse Herunder områderne: Helhedsorienteret byfornyelse, bygningsfornyelse, aftalt boligforbedring og bygningsforbedringsudvalg. Lov om byfornyelse og udvikling af byer Herunder områderne: Områdefornyelse og bygningsfornyelse. Revisionen er udført i overensstemmelse med de bekendtgørelser, der er relevante for de enkelte beslutningstyper, herunder: Bekendtgørelse nr. 168 af 27. februar 2015 om regnskab og revision efter lov om byfornyelse og udvikling af byer. Bekendtgørelse nr. 277 af 24. marts 2015 om statsrefusion af kommunale udgifter efter lov om byfornyelse og udvikling af byer. I forbindelse med den foretagne revision er det blandt andet efterprøvet, at de af kommunalbestyrelsen trufne beslutninger er i overensstemmelse med gældende love om byfornyelse. Det er påset, at der er taget økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af byggeregnskaberne og de kommunale udgifter. Det er tillige påset, at udgifter og indtægter har hjemmel i de af kommunalbestyrelsen vedtagne bevillinger. Om afvigelser mellem regnskab og budget henvises til de af kommunen udarbejdede bemærkninger til regnskaberne. Den talmæssige korrekthed og sammenhæng mellem regnskaberne/opgørelserne og de enkelte poster er kontrolleret ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, det er skønnet forsvarligt, og gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. PwC 20

23 9. Fravalg af områder I henhold til Regnskabsbekendtgørelsens 71, stk. 6, jf. 67, stk. 3, skal revisionen redegøre for og begrunde fravalg af gennemgang af personsager på områder eller konti, hvor revisor på anden måde har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen er betryggende. Endvidere skal revisor udarbejde en turnusrevisionsplan for de konti, der ikke bliver revideret hvert år. Vi har med udgangspunkt i de anførte bestemmelser fravalgt gennemgang af personsager for følgende områder for 2015 på baggrund af, at de enkelte områder ikke har væsentlig økonomisk, herunder forekommer der for enkelte af områderne ingen udgifter i Områderne prioriteres til gennemgang i efterfølgende år. Servicejob. Særlig uddannelsesydelse til ledige. Midlertidig arbejdsmarkedsydelse. Tilskud til hjælpemidler mv. efter beskæftigelseslovens kapitel 14 m.fl. Hjælp i særlige tilfælde efter IL kapitel 6. Grundtilskud, tilskud til uledsagede mindreårige, IL 45 (indgår som en del af refusionsopgørelsen). Refusion og/eller resultattilskud IL 45 og LAS kapitel 14, 100, stk. 2 (indgår som en del af refusionsopgørelsen). Hjælp til flygtninge (100 % statsrefusion). Advokatbistand. Botilbud, jf. servicelovens 109. Herudover har vi fravalgt gennemgang af personsager for 2015 for efterfølgende områder på baggrund af, at vi på anden vis har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen af bevillingsområdet varetages hensigtsmæssigt og betryggende. Herunder har vi ikke de foregående år konstateret fejl i sagsadministrationen. Områderne prioriteres til gennemgang i efterfølgende år. Ressourceforløb. Området blev revideret for Der fremgik kun en enkelt fejl. Løntilskud efter beskæftigelseslovens kapitel 12. Området blev revideret i forbindelse med temarevisionen af virksomhedspraktik og løntilskud for Der fremgik kun en enkelt fejl. Førtidspension. Området blev revideret for Der blev ikke konstateret fejl. Fleksjob. Området blev revideret for Der blev ikke konstateret fejl. Ledighedsydelse. Området blev revideret for Der fremgik enkelte fejl. Kontantydelse. Beboerindskudslån. Følgende områder overgik til UDK fra 1. maj 2015, hvorfor der ikke er gennemført revision heraf i 2015: Fleksydelse. Delpension. Efterlevelseshjælp efter aktivlovens 85a. For funktion Driftsudgifter, jf. LAB kapitel 10 mv., er der ikke særskilt udvalgt sager, men såfremt der indgår tilbud i de øvrige udvalgte sager med kontanthjælp og aktivering, bliver dette også kontrolleret. PwC 21

24 Under henvisning til Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekrutterings skrivelse af 14. marts 2016 vedrørende Gennemgangen af de kommunale regnskaber for regnskabsåret 2015 fravalg af personsagsområdet, kan vi oplyse, at for flere af de områder, som har været fravalgt i tidligere år, kan den seneste revision være foretaget tidligere end 2014, hvorfor vi ikke specifikt har oplistet de seneste tidspunkter for revisionen af de enkelte områder. Disse områder vil indgå i planlægningen af vores revision for 2016 og PwC 22

25 BILAG 3 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets og Social- og Indenrigsministeriets områder - regnskabsåret 2015 PwC 23

26 Kommunenavn: Revideret af: Glostrup PwC Beskæftigelsesministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med Systematiske/ generelle fejl uden Systematiske/ generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger Forbehold , samt samt , , og Kontant- og uddannelseshjælp. Udbetaling, beregning og kontering. Rådighedsvurdering og sanktionering. Aktivering, kontaktforløb, jobplaner mv. LAS LAB Revalidering inkl. forrevalidering LAS kapitel 6 Tilskud til udgifter til hjælpemidler, mentor, befordringsgodtgørelse mv. samt tilskud til jobrotation og voksenlærlinge, løntilskud mv. Driftsudgifter LAB kapitel 10 mv. Fleksjob LAB Ledighedsydelse og særlig ydelse LAS kapitel 7 (henvisning til afsnit) (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Nej Nej Nej Ja Nej Nej Nej Ja Nej Nej 5.7 Nej Ja - - LAB kapitel 9 b, 12, 14 og 15 samt kapitel Nej Nej 5.8 Nej Ja - - 0* Ja Ja Ja PwC 24

27 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med Systematiske/ generelle fejl uden Systematiske/ generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger Forbehold og Sygedagpenge Fleksydelse Delpension Seniorjob (henvisning til afsnit) (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Lov om sygedagpenge Nej Nej 5.4 Nej Ja - - Lov om fleksydelse Ja Lov om delpension Ja Lov om seniorjob Ja Nej 5.9 Nej Ja Servicejob (løntilskud) Lov om ophævelse af lov om servicejob Ja , og Forsikrede ledige (medfinansiering af a-dagpenge, opfølgning kontaktforløb og tilbud) 82 a i lov om arbejdsløshedsforsikring mv. og LAB Ja Nej 5.6 Nej Ja Forsørgelse og aktivering af personer i ressourceforløb, der modtager ressourceforløbsydelse. LAB kapital 12 a Ja Forsørgelse og aktivering af personer i jobafklaringsforløb, der modtager ressourceforløbsydelse. LAB kapital 12 b Nej Nej 5.5 Nej Ja - - PwC 25

28 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med Systematiske/ generelle fejl uden Systematiske/ generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger Forbehold Særlig uddannelsesydelse til ledige, hvis dagpengeperiode udløb i 2013 samt dertilhørende aktiveringsudgifter. Lov om uddannelsesordning til ledige, som har opbrugt deres dagpengeret. (henvisning til afsnit) (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Ja og Midlertidig arbejdsmarkedsydelse (medfinansiering af midlertidig arbejdsmarkedsydelse og tilhørende aktiveringsudgifter) LAB kapitel 13 d og lov om arbejdsløshedsforsikring 52 o Ja Kontantydelse og dertilhørende aktiveringsudgifter Lov om kontantydelse Ja Hjælp i særlige tilfælde (enkeltudgifter, sygebehandling, samværsret med børn, flytning) LAS kapitel Nej Nej 5.10 Nej Efterlevelseshjælp LAS kapitel 10 a Ja / Beboerindskudslån Lov om individuel boligstøtte Ja PwC 26