Rapportering om interne kontroller af forretningsgange for 2012
|
|
- Ejvind Laugesen
- 7 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Regionshuset Viborg Koncernøkonomi Regnskab Skottenborg 26 DK-8800 Viborg Rapportering om interne kontroller af forretningsgange for 2012 Dato Peter Frederiksen Tel Chinnette Hendriksen Tel Anette Kristensen Tel Side 1 af 8
2 Indholdsfortegnelse 1. Indledning Årsplanen og rapportering Decentrale tilsyn Centralt tilsyn Driftsopgaver i Intern Kontrol... 7 Side 2 af 8
3 1. Indledning Formålet med de interne kontroller er på baggrund af en afvejning af væsentlighed og risiko, at sikre grundlaget for korrekt regnskabsaflæggelse og reducere risikoen for fejl og besvigelser. For efterlevelse af Region Midtjyllands retningslinjer og sikring af et godt kontrolmiljø, har Koncernøkonomi en funktion vedrørende intern kontrol, som består af: Decentralt tilsyn; omfatter både anmeldte og uanmeldte tilsyn hos regionens enheder. Centralt tilsyn; omfatter kontroller på udvalgte indsatsområder som foretages centralt. Kontrollerne tilrettelægges ud fra kendte risikoområder. Driftsopgaver; omfatter blandt andet godkendelse af brugeradgange og anvisningsret i økonomisystemet (ØS Indsigt) og indkøbssystemet (ILM), herunder implementering af BSK (BrugerStamdataKatalog), implementering og support af afstemningsprogram til afstemning af regnskabsposteringer, besvarelse af funktionspostkasser, telefonsupport til enhederne i organisationen samt udarbejdelse af vejledninger og notater til intranettet. 2. Årsplanen og rapportering Koncernøkonomi, Regnskab skal, jævnfør bilag 5 til Kasse- og regnskabsregulativet Økonomistyring og økonomikontrol, udarbejde årlige mål og planer for den interne kontrol, samt rapportere til ledelsen i form af konklusioner vedrørende arbejdet med de decentrale- og centrale tilsyn. I det følgende opsummeres resultaterne af de decentrale- henholdsvis centrale tilsyn i Derudover gives en kort status på driftsopgaverne i årets løb. 2.1 Opgave Koncernøkonomi, Regnskab har en funktion, som har til opgave at sikre overholdelsen af regionens Kasse- og regnskabsregulativ samt underliggende retningslinjer. Der er tre medarbejdere, som varetager denne funktion. I 2012 er enhedernes forretningsgange testet i forhold til Kasse og Regnskabsregulativet, regnskabsinstrukser samt Budget- og regnskabssystem for regioner. Der er i 2012 gennemført kontroller for at efterse, at der ikke er sket væsentlige brud på forretningsgange i forhold til regionens retningslinjer. 2.2 Konklusion for 2012 Der er for regnskabsår 2012 ikke konstateret væsentlige brud på forretningsgange i forhold til regionens retningslinjer. Gennemgangen viser dog, at et par enheder har fået kritiske bemærkninger, bl.a. i forhold til bogføringen af flere større beløb i forbindelse med opfyldning af forskudskasser samt i forhold til afstemning af statuskonti. Der vil i 2013 følges op på, at regionens retningslinjer er implementeret og efterlevet, for de enheder, der har modtaget kritiske bemærkninger i I forbindelse med det centrale tilsyn er det konstateret, at konverteringen af brugeridenter til regionsid har medført dobbelte brugeridenter i ØS Indsigt. Der vil i 2013 være fokus på, at der Side 3 af 8
4 ikke forekommer dobbelte brugeridenter i ØS Indsigt samt fokus på, at betalinger med Eurocard indeholder dokumentation for, hvad der er indkøbt. Den videre implementering af afstemningsprogram til regnskabsmæssige posteringer samt den videre implementering af regionens BSK vil være emner, som arbejdes videre med i Decentrale tilsyn Der er i 2012 foretaget besøg på 13 enheder. Heraf resulterede besøgene på to enheder i rapporter med kritiske bemærkninger. Efter besøg på enheden udarbejdes en rapport, der sendes til enhedens leder med kopi til driftsområdet/hospitalsledelsen. Herefter arkiveres rapporterne i ESDH. 3.1 Kritiske bemærkninger Det er en vurderingssag, hvornår et forhold giver anledning til en kritisk bemærkning. Såfremt der er forhold, som ikke overholder regionens retningslinjer eller, hvor der ikke er fulgt op på de anbefalinger, som er givet i tidligere rapport, vil det medføre, at der gives en kritisk bemærkning i rapporten. Hensigten med at give kritiske bemærkninger er at tydeliggøre, hvor der er forhold, der skal have særlig opmærksomhed eller som ikke lever op til regionens retningslinjer. Der foretages i forbindelse med de decentrale besøg stikprøvevis kontrol af korrekt kontering og overholdelse af regler for korrekt bogføring. Efter aftale er der deltaget i møder med enhederne efter behov. Møderne har rettet sig mod centrale enheder såvel som medarbejdere på de decentrale enheder. Endvidere har der været afholdt temadage med aktuelle regnskabsmæssige emner. Der er åbenhed overfor henvendelser fra medarbejdere, der har efterspurgt personligt møde eller som har efterspurgt yderligere oplæring. Koncernøkonomi, Regnskab prioriterer dialogen med medarbejdere højt for at udbrede kendskabet til Region Midtjyllands retningslinjer samt Budget- og regnskabssystem for regioner. 4. Centralt tilsyn Der er i 2012 foretaget en gennemgang af: 4.1) Personer med flere brugeradgange i ØS Indsigt 4.2) Fakturaer betalt mere end én gang 4.3) Behandling af fakturaer og betalingsfrister 4.4) Repræsentationsbilag 4.5) Afstemning af statuskonti 4.6) Betaling med Eurocard 4.7) Bilag for ansatte i direktionen, koncernledelsen, koncernøkonomi og it 4.8) Udvalgte brugeradgange til økonomisystemet 4.9) Regnskabsinstrukser 4.10) Korrekt artskontering fokus på manglende momshjemtagelse og på korrekt kontering på art ) Stikprøvevis indhentelse af straffeattester hos personer, der ansøger om anvisningsrettighed til ØS Indsigt 4.12) Kontrol med registrering af bankkonti og fuldmagter i Jyske bank Side 4 af 8
5 4.1 Gennemgang af personer med flere brugeradgange i ØS Indsigt Brugerregistret i ØS Indsigt er gennemgået for at sikre, at der ikke er personer, der har to eller flere brugeradgange til ØS Indsigt. Formålet hermed er at sikre, at der ikke sker en omgåelse af funktionsadskillelsen på udbetalingsdelen, således, at det ikke er muligt ene og alene at foretage udbetalinger til leverandører og personer. Overgangen til anvendelse af regionsid i ØS Indsigt har medført dobbelte brugeridenter i ØS Indsigt. Brugerregistret er gennemgået flere gange i 2012, således at det sikres, at der er tilknyttet et gyldigt cpr-nummer til alle aktive brugere. Dermed bør der ikke fremadrettet kunne ske oprettelse af dobbelte brugere, da regionsid tilknyttes cpr-nummer, og der systemmæssigt ikke kan oprettes en ny bruger, hvis cpr-nummer allerede er anvendt. Der er i forbindelse med den gennemførte kontrol ikke konstateret misbrug af de dobbelte brugeridenter. I hovedparten af tilfældene har der været tale om, at det ene brugerident kun havde en BSK forespørgselsadgang, som ikke giver tilladelse til kontering, attestering og anvisning af bilag. 4.2 Fakturaer betalt mere end én gang Region Midtjylland modtager, ud fra en simpel gennemsnitsbetragtning, ca fakturaer pr. kvartal. Der er foretaget kontrol af, om der er sket betaling af samme faktura mere end én gang. Hvert kvartal er der ca fakturaer, der umiddelbart ser ud til at være betalt mere end én gang. Der er sendt mails til de ansvarlige for at sikre, at de selv retter henvendelse til leverandøren for at få penge retur eller modtage en kreditnota. I mange tilfælde vil der dog være tale om, at to forskellige leverandørfakturaer har samme dato, beløb og fakturanummer. Hvert kvartal er der dobbelte faktureringer for mellem og kr. 4.3 Behandling af fakturaer og betalingsfrister Der er foretaget kontrol af antallet af ubehandlede fakturaer for at sikre betaling af leverandører til tiden. Ubehandlede fakturaer er bilag, der er modtaget, men ikke færdigbehandlet. Disse bilag afventer varemodtagelse, kontering, attestation, foranvisning eller efteranvisning. Det kan konstateres, at leverandører i flere tilfælde sender fakturaerne for sent til Region Midtjylland. Perioden fra fakturaen er indlæst i ØS Indsigt til fakturaen skal betales, er i flere tilfælde meget kort, og det kan sågar i enkelte tilfælde forekomme, at fakturadatoen er enslydende med forfaldsdatoen, eller at forfaldsdatoen er en dato, der ligger før end den dato, hvor fakturaen er oprettet i ØS Indsigt. Det vil sige, at leverandørerne ikke overholder de betalingsfrister, som der er aftalt mellem dem og Region Midtjylland. Der er taget kontakt til en af de enheder, som havde modtaget ovennævnte fakturaer, således de kunne afklare forholdene med leverandøren. Herudover foretager Koncernøkonomi, Regnskab udtræk for at vurdere mængden heraf. Der er lavet ugentligt udtræk for at vurdere omfanget af ubehandlede bilag i Region Midtjylland, hvor valørdatoen er overskredet. Mængden af ubehandlede bilag ligger på et ensartet niveau. Side 5 af 8
6 4.4 Repræsentationsbilag Repræsentationsbilag er blevet gennemgået dels centralt, og dels under besøg på de decentrale enheder. Bilag gennemgås for at påse, at bilaget er påtegnet af Regionsdirektøren. 4.5 Afstemning af statuskonti I forbindelse med gennemgang af enhedernes afstemninger af statuskonti, herunder kasse- og bankkonti, opleves nu, at enhederne har fokus på afstemningerne. 4.6 Eurocard Region Midtjylland har ca. 240 medarbejdere, der har fået udstedt et Eurocard. Ved betaling via månedlige kontoudtog skal der vedhæftes dokumentation for køb i form af udleverede kasseboner og fakturaer ved brug af kortet, jævnfør gældende regler fra SKAT. Der er i 2012 stikprøvevist efterset dokumentation for køb foretaget med Eurocard. Der er taget kontakt til de kortholdere, hvor der ikke var vedhæftet behørig dokumentation. 4.7 Bilag for ansatte i direktionen, koncernledelsen, koncernøkonomi og IT Der er stikprøvevist kontrolleret udbetalinger til direktionen, koncernledelsen, koncernøkonomi og nøglemedarbejdere i IT. Nøglemedarbejdere i IT, er medarbejdere der har rettigheder, der gør det muligt at omgås reglerne for funktionsadskillelsen, bl.a. på betalingsdelen. Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger. 4.8 Udvalgte brugeradgange til økonomisystemet Der er i løbet af året foretaget kontrol af brugeradgange og adgangsgrupper i ØS Indsigt. Der har især været fokus på kritiske adgange. Kontrollen har ikke givet anledning til bemærkninger. 4.9 Regnskabsinstrukser Der modtages løbende regnskabsinstrukser fra Region Midtjyllands enheder. Derudover skulle alle enheder indsende en opdateret regnskabsinstruks pr. oktober Som følge af omlægning til specialområder i Psykiatri og Social har enhederne herunder fået udsættelse med regnskabsinstruksen til 1. maj Enkelte enheder har ikke afleveret en instruks så dette vil der være fokus på i Korrekt artskontering fokus på manglende momshjemtagelse og på korrekt kontering på art 2.7 Der har igen i 2012 været fokus på korrekt kontering af fakturaer med moms. Kontrollen har omfattet momsbærende fakturaer, hvor fakturaer ikke var bogført på et momsbærende kontonummer. Der er medio 2012 sendt mail til regionshospitalerne vedrørende fakturaer, som ikke var omkonteret til et momsbærende kontonummer. Regionshospitalerne skulle herefter selv omkontere fakturaerne. Side 6 af 8
7 Der er konstateret et niveau på rundt regnet en million kroner, som mangler at blive hjemtaget i moms. Der er tidligere i økonomisystemet indført et værktøj, som skal sikre, at en momsbærende faktura ikke bogføres på et ikke momsbærende kontonummer. Det er konstateret, at værktøjet viser en advarsel, hvis en momsbærende faktura bogføres på et ikke momsbærende kontonummer. Der fortsættes med kontrollen, når regionen fortsat kan hente momsbeløb hjem på kontrollen med konteringen af momsbærende fakturaer Stikprøvevis indhentelse af straffeattester hos personer, der ansøger om anvisningsrettighed til ØS Indsigt I forbindelse med tildeling af anvisningsret er der gennemført en stikprøvekontrol af de medarbejdere, der søgte om anvisningsret. Medarbejderne skulle aflevere straffeattest til en jurist i HR, før der kunne tildeles anvisningsret. Fra 1. januar 2013 er denne kontrol udvidet til at omfatte alle nye anvisere Kontrol med registrering af bankkonti og fuldmagter i Jyske Bank Det er oplyst af Jyske Bank, at regionshospitalerne oprettede fuldmagtshavere udenom funktionspostkassen fuldmagt@stab.rm.dk. Dette er i strid med Kasse- og regnskabsregulativets punkt 5.5. Der er primo 2012 lavet en forretningsgangsbeskrivelse som præciserer, at hospitaler skal sende fuldmagtsændringer til funktionspostkassen. 5. Driftsopgaver i Intern Kontrol Der er en række driftsopgaver som løbende udføres, eksempler herpå er: 5.1 ) Godkendelse af brugeradgange og anvisningsret i ØS Indsigt/ILM. Herunder deltagelse i overgangen til BSK for ØS Indsigt og godkendelse af brugerroller i forbindelse med implementering af ILM 5.2) Implementering og support af afstemningsprogrammet Adra Account Match 5.3) Deltagelse i temadage arrangeret af enhederne 5.4) Besvarelse af funktionspostkasser samt diverse telefonsupport fra enhederne i organisationen 5.5) Intern Kontrol har udarbejdet vejledninger og notater til intranettet. 5.1 Godkendelse af brugeradgange og anvisningsret i ØS Indsigt/ILM. Herunder deltagelse i overgangen til BSK for ØS Indsigt og godkendelse af brugerroller i forbindelse med implementering af ILM Der varetages to funktionspostkasser vedrørende autorisation til ØS Indsigt/ILM og tildeling af anvisningsret. Kontrolfunktionen godkender tildeling af brugeradgange i ØS Indsigt/ILM og sørger for tildeling af anvisningsret efter behørig godkendelse fra Regnskabschefen og Regionsdirektøren. Der er i 2012 arbejdet med BSK. Det medfører, at alle ansatte automatisk får oprettet en brugeradgang til ØS Indsigt med deres regionsid. Fremadrettet skal alle ansatte tillige selv kunne bestille adgange via selvbetjeningsportalen. Adgangene effektueres umiddelbart efter godkendelse hos leder og eventuelt godkendelse af Intern Kontrol. Side 7 af 8
8 Der er deltaget i møder og foretaget en gennemgang af brugerne for at sikre, at alle eksisterende brugere er klar til næste fase. I 2013 forventes det, at alle ILM brugere uden RegionsID konverteres til anvendelse af regionsid. Herefter forventes det, at den elektroniske selvbetjeningsportal kan implementeres. 5.2 Implementering og support af afstemningsprogrammet Adra Account Match Brugerne af afstemningsprogrammet Adra Account Match modtager løbende support. 5.3 Deltagelse i temadage arrangeret af enhederne I 2012 har Regnskab deltaget i temadage arrangeret af enhederne. Der er bl.a. orienteret om følgende forhold på temadage: Moms Ny budgetlov Transaktionsprincippet Afskaffelsen af brugen af checks Orientering om forhold vedrørende bankkontoudtog for institutionerne 5.4 Besvarelse af funktionspostkasser samt diverse telefonsupport fra enhederne i organisationen Der varetages flere funktionspostkasser vedrørende brugeroprettelser, anvisnings-adgange og fuldmagtsforhold. Der modtages ligeledes henvendelser vedrørende overholdelse af regionens retningslinjer samt henvendelser af mere generel regnskabsmæssig karaktér. Disse spørgsmål sendes tit til den enkelte medarbejder. Spørgsmålene som sendes til den enkelte medarbejder vedrører alt fra bogføringsmæssige spørgsmål til konteringsmæssige spørgsmål. Der behandles også spørgsmål vedrørende momsforhold fra forskellige forretningsmæssige områder, herunder spørgsmål vedrørende den offentlige momsrefusionsordning, importmoms, EU moms samt generelle spørgsmål vedrørende registreret virksomhedsmoms. Endvidere fungerer kontrolfunktionen også som en del af Regnskab, og der er derfor også opgaver vedrørende rådgivning vedrørende økonomisystemet, test af nye versioner af økonomisystemet, hjælp med enhedernes afstemninger, ekspedition af generelle henvendelser til Regnskab. 5.5 Vejledninger og notater til intranettet. Der er løbende udarbejdet vejledninger til intranettet blandt andet som følge af ønske fra enhederne og ved opdateringer af økonomisystemet. Side 8 af 8
Bilag. Region Midtjylland. Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol. til Regionsrådets møde den 12.
Region Midtjylland Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol Bilag til Regionsrådets møde den 12. december 2007 Punkt nr. 48 Regionshuset Viborg Regionsøkonomi Regnskabskontoret
Læs mereRegion Midtjylland. Beretning om revisionsarbejder i perioden 1. maj november. Bilag. til Regionsrådets møde den 12. marts 2008 Punkt nr.
Region Midtjylland Beretning om revisionsarbejder i perioden 1. maj - 30. november 2007 Bilag til Regionsrådets møde den 12. marts 2008 Punkt nr. 15 Regionsøkonomi Notat om supplerende
Læs mereBilag 5. Økonomistyring og økonomikontrol
Bilag 5 Økonomistyring og økonomikontrol 1 1. Indledning Kasse- og regnskabsregulativet beskriver administrationsgrundlaget for Region Midtjyllands økonomiske forvaltning samt fastlægger de styrings- og
Læs mereFÆLLES FORRETNINGSGANG KONTANTKASSER
FÆLLES FORRETNINGSGANG KONTANTKASSER KONCERNSERVICE Gældende fra: 1. februar 2015 Senest godkendt: 27. juni 2014 i Økonomikredsen Senest opdateret: 23. januar 2015 Af: Koncernservice Henvisning: Københavns
Læs mereNotat om revisionsberetning nr. 38 vedrørende revisionen af Region Midtjyllands regnskab for 2016
Regionshuset Viborg Koncernøkonomi Skottenborg 26 Notat om revisionsberetning nr. 38 vedrørende revisionen af Region Midtjyllands regnskab for 2016 8800 Vibrog Tel. +45 87285000 koncernoekonomi@stab.rm.dk
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ
Kasse- og regnskabsregulativ Indholdsfortegnelse 1 Indledning... 2 1.1 Formål... 2 1.2 Lovgrundlag... 2 1.3 Gyldighedsområde og ansvar... 2 1.4 Ikrafttrædelse... 2 2 Økonomisk styring... 2 2.1 Budget og
Læs mereRegnskabsinstruks. for. provstiudvalgskasser
Regnskabsinstruks for provstiudvalgskasser 1 2 1. Indledning Regnskabsinstruksen er baseret på det regel- og vejledningsgrundlag for de lokale kirkelige kasser, der findes på Folkekirkens Digitale Arbejdsplads
Læs mereModtagelse af elektroniske regninger håndteres i systemet KMD Webbetaling.
Bilag 10 Generelle regler for bogføring af regnskabsbilag Elektronisk fakturering: 1. Anvendelsesområde Modtagelse af elektroniske regninger håndteres i systemet KMD Webbetaling. En regning defineres som
Læs mereABCD Gladsaxe Kommune Revisionsberetning nr. 9 af 6. maj 2014 Vi har drøftet risikoen for besvigelser med ledelsen i økonomi og identificeret områder, hvor besvigelsesrisikoen vurderes væsentlig. Blandt
Læs mereDyssegårdskirken. Revisionsprotokollat af 14.08.13. Årsregnskab for 2012. vedrørende STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB
Revisionsprotokollat af 14.08.13 vedrørende Årsregnskab for 2012 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af HLB International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer
Læs mereØkonomisk styring og ledelsestilsyn i Norddjurs Kommune
Økonomisk styring og ledelsestilsyn i Norddjurs Kommune I henhold til regelsæt Principper for økonomistyring skal der etableres rutiner for økonomistyring og ledelsestilsyn i Norddjurs Kommune og alle
Læs mereRegler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 11 Intern Kontrol Bilag 11.1 Intern Kontrol
Bilag til Regler for økonomistyring og registreringspraksis Regler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 11 Intern Kontrol Bilag 11.1 Intern Kontrol Forelagt revisionen: juni 2018 Godkendt
Læs mereBilag nr. 3 til Silkeborg Kommunes overordnede økonomistyringsprincipper
Bilag nr. 3 til Silkeborg Kommunes overordnede økonomistyringsprincipper Budgetansvar (økonomisk ledelsestilsyn), kontering og bilagsbehandling I henhold til Kommunens styrelsesvedtægt drager Borgmesteren
Læs mereØstsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016
Østsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016 1. Indledning 1.1 Baggrund Østsjællands Beredskab er stiftet som et 60 fællesskab. Østsjællands Beredskab er jf. vedtægterne underlagt,
Læs mereBesvarelse af 10 dages forespørgsel til Borgmesterens Afdeling vedr. kommunens formåen til at betale regninger. 1. Baggrund
Besvarelse af 10 dages forespørgsel til Borgmesterens Afdeling vedr. kommunens formåen til at betale regninger 1. Baggrund Jette Skive har d. 10. november 2017 fremsendt følgende 10 dages forespørgsel;
Læs mereKontrol og afstemning ved anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer (overførsler).
Bilag 10.10 Kontrol og afstemning ved anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer (overførsler). Generelt Nedenstående fastsættes det overordnede regelsæt for kontrol og afstemning af ITsystemer,
Læs mereBrøndby Strand Kirkekasse
Revisionsprotokollat af 04.07.14 vedrørende Årsregnskab for 2013 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af HLB International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer
Læs mereTlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 29 79 40 30 aalborg@bdo.dk www.bdo.dk. Løbende revision 2012 udført til og med 2. maj 2013
Tlf: 33 12 65 45 aalborg@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg REBILD KOMMUNE Beretning nr. 2 (side 11-20) udført til og med 2. maj 2013 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ
Kasse- og regnskabsregulativ Godkendt af Byrådet den xx maj 2014, pkt. xxx Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 1.1. Formål... 2 1.2. Godkendelse og ansvar... 2 1.3. Delegation... 2 2. Økonomistyring...
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland
Kasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland Version af 1. februar 2016 Indhold Formål... 3 Det økonomiske ledelsestilsyn... 4 Budgetprocedurer... 4 Budgetkontrol... 4 Budgetansvar...
Læs mereBudgetansvar i Hørsholm Kommune
Bilag 4 til Kasse- og regnskabsregulativet Budgetansvar i Hørsholm Kommune Kære leder Som leder påhviler der dig et ansvar for din enheds faglige drift og for dit personale. Derudover har du et budgetansvar
Læs mereØkonomisk ledelsestilsyn. Bilag 4 til kasse og regnskabsregulativ
Økonomisk ledelsestilsyn Bilag 4 til kasse og regnskabsregulativ Udarbejdet oktober 2016 Gennemførelsen af det økonomiske ledelsestilsyn er henlagt til den budgetansvarlige leder. Den budgetansvarlige
Læs mereKøbenhavns Kommune. Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2014
Københavns Kommune Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2014 19. februar 2016 J.nr. 2015-0064-12404 Ankestyrelsen modtog ved e-mail af 27.
Læs mereSPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING. Anvendelse af IT-systemer
SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING Anvendelse af IT-systemer Forord Dette dokument er et af rammebilagene til Spilleregler for god økonomistyring, som beskriver den overordnede ramme for kasse- og regnskabsfunktionen.
Læs mereIndkøbspolitik og anvendelse af indkøbssystem for Hospitalsenheden Vest
IMAP-udkast Indkøbspolitik og anvendelse af indkøbssystem for Hospitalsenheden Vest Formål At sikre, at de overordnede retningslinier og politikker på indkøb er kendte og anvendes til: planlægning af større
Læs mereOverordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune
Overordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune Økonomistaben August 2006 Revideret november 2009 Revideret november 2010 De overordnede økonomistyringsprincipper er udarbejdet i henhold til
Læs mereNotat. Emne Bemærkninger til Revision af årsregnskabet for 2005 Direktøren Kopi til. Den 28. august 2006. Århus Kommune
Notat Emne Til Direktøren Kopi til Den 28. august 2006 Det skal indledningsvis bemærkes, at der i revisionsberetningen ikke er forhold vedr. Magistratens 5. afdeling, som Byrådet skal tage stilling til,
Læs mereNotat om revisionsberetning nr. 35 vedrørende revisionen af Region Midtjyllands regnskab for 2015
Regionshuset Viborg Koncernøkonomi Skottenborg 26 Notat om revisionsberetning nr. 35 vedrørende revisionen af Region Midtjyllands regnskab for 2015 8800 Vibrog Tel. +45 87285000 koncernoekonomi@stab.rm.dk
Læs mereSankt Mortens Sogns Menighedsråd
Revisionsprotokollat af 09.09.14 vedrørende Årsregnskab for 2013 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af HLB International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer
Læs mereØkonomiforvaltningen fastlægger retningslinier for aflæggelse af omkostningsbaseret regnskab, herunder bogføring, afskrivninger m.v.
side 1 Regnskab i årets løb Slettet: Rammebilag - I henhold til Kasse- og regnskabsregulativets punkt 2.7 fastlægger Økonomiforvaltningen i et rammebilag de generelle principper for regnskab i årets løb.
Læs mereBilag til Regler for økonomistyring og registreringspraksis
Regler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 8 Finansiel styring og betalingsformidling Pkt. 8.7 Bilag 8.7.1 Betalingskort Forelagt revisionen: Juni 2018 Godkendt økonomidirektøren: Juni 2018
Læs mereRetningslinier for bogføring (betaling og bestilling)
1 It-systemerne 1.1 Generelt Kommunens regnskabsbilag behandles som hovedregel i WebBetaling. I WebBestilling foretages registreringer vedrørende kommunens elektroniske indkøb og den tilsvarende elektroniske
Læs mereEjerforeningen Fiskenæs. Revisionsprotokollat til årsrapport 2014
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Frodesgade 125 Postboks 200 6701 Esbjerg Telefon 79 12 84 44 Telefax 79 12 84 55 www.deloitte.dk Ejerforeningen Fiskenæs Revisionsprotokollat
Læs mereFælleskøkkenet Elbo I/S. Revisionsprotokollat til årsregnskab 2011
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Arosgaarden, Åboulevarden 31 Postboks 514 8100 Aarhus C Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www.deloitte.dk Fælleskøkkenet Elbo
Læs mereSkabelon og vejledning til kontant- og forskudskasser
Skabelon og vejledning til kontant- og forskudskasser Hvorfor retningslinjer: For at beskytte borgeren mod misbrug For at beskytte medarbejderne mod uberettiget mistanke Det korte overblik: Er der udbetalt
Læs mereAf Camilla Mørk Rösler 1. marts 2014 Versionsnummer 1.04. Service Level Agreement (SLA) Kreditor
Af Camilla Mørk Rösler 1. marts 2014 Versionsnummer 1.04 Service Level Agreement (SLA) Kreditor INDHOLDSFORTEGNELSE 1 Indledning... 2 1.1 Formål... 2 1.2 Ansvarlig... 2 1.3 Relevans for medarbejdere...
Læs mereVIBORG KOMMUNE. Beretning nr. 6. (side ) Løbende revision vedrørende 2008 udført indtil ultimo oktober 2008
Provstegade 10, 2. 8900 Randers C Tlf.: 8642 7777, Fax: 8641 0076 E-mail: randers@kr.dk Beretning nr. 6 (side 100-109) Delberetning vedrørende regnskabsår 2008 BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største
Læs mereForretningsgang omkring interne kontroller og ledelsestilsyn i forbindelse med hjemtagelse af statsrefusion.
Forretningsgang omkring interne kontroller og ledelsestilsyn i forbindelse med hjemtagelse af statsrefusion. Økonomistaben SBSYS j.nr. 00.01.00-Ø36-1-11 Udarbejdet af Per Sørensen 20. december 2010 Indledning
Læs mereAdministrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010
Dato: 12. september 2011 Brevid: 1477655 Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010 Indledning Regionen har modtaget den afsluttende revisionsberetning for 2010
Læs mereRevisionsberetninger til årsregnskab 2012, revisionens bemærkninger med besvarelser
Revisionsberetninger til årsregnskab 2012, revisionens bemærkninger med besvarelser 2. Revisionsbemærkninger til årsregnskabet 2.1 Generelle bemærkninger Revisionen har ikke givet anledning til generelle
Læs mereØkonomi- og Indenrigsministeriet Ministeriet for Sundhed og Forebyggelse
Regionshuset Viborg Koncernøkonomi Økonomi- og Indenrigsministeriet Ministeriet for Sundhed og Forebyggelse Skottenborg 26 Postboks 21 DK-8800 Viborg Tel. +45 7841 0000 kontakt@rm.dk www.rm.dk Regionsrådets
Læs mereRevisionsprotokollat til årsregnskabet 2011
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 10 20 30 Telefax 10 20 40 www.deloitte.dk Kreds Øst Revisionsprotokollat til
Læs mereBrønderslev Kommune. Revisionsbesøg i perioden november - december 2008 (løbende beretning for året 2008) Beretning nr. 4
Revisionsbesøg i perioden november - december 2008 (løbende beretning for året 2008) Indholdsfortegnelse 1. Beretning om revisionsbesøg i perioden november - december 2008 1 2. Samlet konklusion, herunder
Læs merePrincipper for økonomistyring. Holstebro kommune. Gældende fra 1. august 2012
Principper for økonomistyring i Holstebro kommune Gældende fra 1. august 2012 Indholdsfortegnelse Side Indledning... 3 Ajourføring... 3 Styreformer... 3 Plansystemet... 3 Decentralisering... 4 Budget...
Læs mereBilag om bogføring. Indhold. 1. Indledning
Indhold 1. Indledning... 1 1.1 Generelt... 2 1.2 Definitioner... 2 1.2.1 Regnskabsmateriale... 2 1.2.2 Bilag... 2 1.2.3 Godkendelse... 2 2. Periodisering og transaktionsprincippet... 2 3. Konteringsprincip...
Læs mereBetalingsformidling for Lemvig Kommune
Betalingsformidling for Lemvig Kommune Indholdsfortegnelse 1. BETALINGSFORMIDLING I LEMVIG KOMMUNE... 3 INDLEDNING... 3 GENERELT... 3 2. BETALINGSSYSTEMER... 3 FUNKTIONSADSKILLELSE... 3 IT-FAGSYSTEMER...
Læs mereFAABORG-MIDTFYN KOMMUNE
FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE Kasse- og regnskabsregulativ Bilag vedr.: Budgetansvar og økonomisk ledelsestilsyn Forslag Senest ajourført 6. december 2006 1 Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING...3 2. BUDGETANSVAR...3
Læs mereREVISIONSRAPPORT Børne- og Ungdomsforvaltningen
2. maj 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Børne- og Ungdomsforvaltningen Opfølgning revisionsbemærkning 2015 Børneattester MODTAGER Tobias Børner Stax, BUF Steen Enemark Kildesgaard, BUF INTERN REVISION Jesper
Læs mereTlf: 46 37 30 33 CVR-nr. 29 79 40 30 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde STEVNS KOMMUNE Beretning nr. 15 (side 436-444) Delberetning for regnskabsåret 2014 BDO Kommunernes Revision,, en
Læs mereKasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune
Kasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune Regulativet er udarbejdet i henhold til Styrelseslovens 42, stk. 7. Indholdsfortegnelse 1 GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER... 3 1.1 Indledning... 3
Læs mereBilag 4.4. Bilag til kasse- og regnskabsregulativet om. budgetansvar
Bilag 4.4 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet om budgetansvar 1. Indledning Ledende medarbejdere i Aabenraa Kommune, der har fået tildelt konkret forvaltning af og ansvar for en del af kommunens budget,
Læs mereRegion Midtjylland. Revisionsberetning vedrørende årsregnskab 2007. Bilag. til Regionsrådets møde den 24. september 2008. Punkt nr.
Region Midtjylland Revisionsberetning vedrørende årsregnskab 2007 Bilag til Regionsrådets møde den 24. september 2008 Punkt nr. 4 Notat om supplerende oplysninger
Læs mereBilag til Regler for økonomistyring og registreringspraksis
Regler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 7 Registreringsprocessen Pkt. 7.2 Arbejdsprocessen omkring registreringer i økonomistyringssystemet Bilag 7.2.1 Krav til regionens økonomistyringssystem
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ. for. Region Midtjylland
Kasse- og regnskabsregulativ for Region Midtjylland Godkendt af regionsrådet 27.06.2018 Region Midtjylland Koncernøkonomi Forord Region Midtjylland er med et bruttobudget i 2018 på mere end 30 mia. kr.
Læs mereHalsnæs Kommune modtog den 1. februar 2010 revisionens løbende beretning nr. 8 for regnskabsåret 2009.
Regnskab Notat Til: Byrådet Sagsnr.: 2010/02218 Dato: 16-02-2010 Sag: Administrationens redegørelse vedr. revisionsberetning nr. 8 af 19. februar 2010 Sagsbehandler: Snorre Brink-Pedersen Leder af Regnskab
Læs mereAf Camilla Mørk Rösler 1. marts 2014 Versionsnummer 1.03. Service Level Agreement (SLA) Debitor
Af Camilla Mørk Rösler 1. marts 2014 Versionsnummer 1.03 Service Level Agreement (SLA) Debitor INDHOLDSFORTEGNELSE 1 Indledning... 3 1.1 Formål... 3 1.2 Ansvarlig... 3 1.3 Relevans for medarbejdere...
Læs mereRevisionsprotokollat af 4. december 2009
KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Englandsgade 25 Postboks 200 5100 Odense C Telefon 65 58 40 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Revisionsprotokollat af 4. december 2009 vedrørende revision
Læs merePrincipper for budgetansvar og økonomisk ledelsestilsyn for Lemvig Kommune
Principper for budgetansvar og økonomisk ledelsestilsyn for Lemvig Kommune 1. Indledning Lemvig Kommunes anvender mål- og rammestyring, som overordnet styreform suppleret med Dialog og Aftale. Aftalerne
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning
Kasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning Version 1.0 Oktober 2016 Indhold Formål... 2 Bevillingsmyndighed, -niveau og typer af bevillinger... 2 Det økonomiske ledelsestilsyn...
Læs mereEksempel Kontrolrapport 2017 Rapportering til Forretningsudvalget
INTERN KONTROLENHED Eksempel Kontrolrapport 2017 Rapportering til Forretningsudvalget Opfølgning på ledelsestilsyn, retningslinjer mv. Juni 2017 Indholdsfortegnelse 1. Indledning og formål... 3 2. Ledelsesresume
Læs mereNotat Vedrørende regler og kontroller i forbindelse med økonomiske dispositioner
Afdeling: Økonomidirektøren Udarbejdet af: MSK Journal nr.: 16/27610 E-mail: msk@rsyd.dk Dato: 31. juli 2016 Telefon: 2920 1150 Notat Vedrørende regler og kontroller i forbindelse med økonomiske dispositioner
Læs mereRegnskabsinstruks. for. kirkekasser
Regnskabsinstruks for kirkekasser 1 2 1. Indledning Regnskabsinstruksen er baseret på det regel- og vejledningsgrundlag for de lokale kirkelige kasser, der findes på Folkekirkens Digitale Arbejdsplads
Læs mereKoncern Økonomi Controllerbesøg hos: 1. Indledning: 2. Kontaktpersoner ved besøget:
Koncern Økonomi Controllerbesøg hos: Kunde: Center for Døvblindhed og høretab Område: Specialsektoren Udført af: PD/HDS Dato: 01/11 + 7/11 2013 Regnskabsår: 2013 Indeks: 1. Indledning: Udgangspunktet for
Læs mereRevision i forbindelse med status for Revisionsrapport. Indledning
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk g Att.: Adm. direktør Katja
Læs mereDet er alene revisors faglige vurdering ud fra væsentlighed og risiko, om der skal foretages uanmeldt beholdningseftersyn.
R-sag nr. 1365 B.5, B.6, B.8, B.11.3, B.12.1 Til brug for en retssag er udvalget blevet anmodet om at besvare et spørgetema om god revisions- og revisorskik i forbindelse med konstaterede uregelmæssigheder
Læs mereRegler for regnskab i BRK. - Kasse- og Regnskabsregulativ
Regler for regnskab i BRK - Kasse- og Regnskabsregulativ Indhold 1 INDLEDNING... 3 1.1 Generelt... 3 1.2 Formål... 3 1.3 Bilag til regulativet... 3 1.4 Forretningsgangsbeskrivelser... 3 1.5 Revision...
Læs mereAndelsboligforeningen Færgebakken - Vindeby
Andelsboligforeningen Færgebakken - Vindeby Poppelvænget 84-114, 5700 Svendborg CVR-nr. 32 40 83 54 Revisionsprotokollat af 28. februar 2018 til årsregnskabet for 2017 Indhold 1 Indledning 157 2 Konklusion
Læs mereINTERN UDDANNELSE. Foreningsøkonomi
INTERN UDDANNELSE Foreningsøkonomi Indledning Denne pjece henvender sig til de afdelingsbestyrelsesmedlemmer i Dansk Folkehjælp, der bliver udpeget til at varetage en afdelings økonomi og gerne vil vide
Læs mereForeningen Andelsgaarde. Sofievej Hellerup CVR Rapportering til selskabets øverste ledelse
Henningsens Alle 8 DK - 2900 Hellerup CVR.nr. 36 44 53 86 Tel. +45 60 80 60 90 Foreningen Andelsgaarde Sofievej 33 2900 Hellerup CVR 39432943 Rapportering til selskabets øverste ledelse 2018 INDHOLDSFORTEGNELSE
Læs mereAndelsboligforeningen Færgebakken - Vindeby
Andelsboligforeningen Færgebakken - Vindeby Poppelvænget 84-114, 5700 Svendborg CVR-nr. 32 40 83 54 Revisionsprotokollat af 20. februar 2017 til årsregnskabet for 2016 Indhold 1 Indledning 152 2 Konklusion
Læs mereDEN SELVEJENDE INSTITUTION "FORENINGEN KNIVHOL T HOVEDGÅRD" UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 93-96 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2014
Tlf: 96 20 76 00 frederikshavn@bdo.dk www.bdo.dk BOO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Rimmens Alle 89, Box 712 DK-9900 Frederikshavn CVR-nr. 20222670 DEN SELVEJENDE INSTITUTION "FORENINGEN KNIVHOL
Læs mereVejledning om ledelsestilsyn
Vejledning om ledelsestilsyn Opdateret 22. august 2017 Denne vejledning skal hjælpe dig som leder med at varetage det obligatoriske økonomiske ledelsestilsyn. Efter en kort indledning nedenfor følger tre
Læs mereRettet 9. september 2005
1. Indledning Dette supplement er udarbejdet som et bilag til PV6 Overgang til drift og har til formål at konkretisere og beskrive de forhold, som en institution skal være opmærksom på ved tilpasning af
Læs mereTidsplan vedrørende regnskabsafslutning for 2014
Tidsplan vedrørende regnskabsafslutning for 2014 Økonomi og Personale arbejder frem mod en løbende rapportering, der understøtter kommunens samlede styringsbehov. Disse opfølgninger vil indeholde viden
Læs mereØKONOMIAFDELINGEN SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt den
SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Revisionsregulativ Godkendt den Indholdsfortegnelse Generelt... 2 Den sagkyndige revision... 2 Revisionens virksomhed... 2 Revisionens formål... 2 Revisionens område...
Læs mereBILAG XX. Retningslinier for bogføring i kommunens økonomisystem eller beslægtede systemer
BILAG XX 08-11-2010 Retningslinier for bogføring i kommunens økonomisystem eller beslægtede systemer Bilaget er en del af Dragør Kommunes nye Økonomiregulativ (Principper for økonomistyring) som er ved
Læs mereREVISIONSRAPPORT 2015. Koncernservice Revision af KK s fuldmagtsforhold
Intern Revision 18. marts 2015 REVISIONSRAPPORT 2015 Koncernservice MODTAGER Kasper Schmidt Per Nicolaj Schrøder INTERN REVISION Jesper Andersen Jens Mathiesen Kopi: Bjarne Winge Indholdsfortegnelse 1.
Læs mereFyrvejen Nykøbing Mors. Udført den 30. september 2013 af: Dorte M. Jensen
Regionshuset Niels Bohrs Vej 30 9220 Aalborg Øst Tlf. 96 35 10 00 Specialsektor@rn.dk www.specialsektor.rn.dk Anmeldt økonomisk tilsyn på: Rehabiliteringscentret Strandgården Fyrvejen 65 7900 Nykøbing
Læs mereKøbenhavns Kommune Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Københavns Kommune Beskæftigelses-
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Vejen Kommune
Kasse- og regnskabsregulativ for Vejen Kommune Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 3 1.1 Indledning... 3 1.2 Formål... 3 1.3 Forholdet til kommunens generelle styringsprincipper... 3 1.4 Ansvar for regulativet...
Læs mereProcedurebeskrivelse
Procedurebeskrivelse Forretningsgang for ledelsestilsyn Oprettelse og anvendelse Version nr.: 1.0 dato: 1. april 2016 Versionsnr.: Udarbejdet af: Dato for godkendelse: Godkendt af: Ansvarlig for opdatering:
Læs mereKomplementarselskabet Motala II ApS Revisionsprotokollat til årsregnskabet for 2013
Komplementarselskabet Motala II ApS Revisionsprotokollat til årsregnskabet for 2013 Indholdsfortegnelse 1 Revision af årsregnskabet 32 1.1 Årsregnskabet 32 1.2 Forhold af væsentlig betydning for vurdering
Læs mereBilag til dagsordenspunkt "Revisionsberetninger for regnskabsåret 2015"
Område: Økonomi Afdeling: Regnskab og Finans Journal nr.: 15/44436 Dato: 15. juni 2016 Udarbejdet af: Birthe Drejer Nielsen E-mail: Birthe.D.Nielsen@rsyd.dk Telefon: 76631639 Notat Bilag til dagsordenspunkt
Læs mereKøbenhavns Kommune. Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013
Københavns Kommune Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013 Ankestyrelsen modtog ved e-mail af 10. november 2014 beretning om revision
Læs mereBetalingsforretninger
Betalingsforretninger Betalingsforretninger omfatter følgende i denne vejledning: 1. Betalingskort (Mastercard) 2. Rejsekort og forbrugskort 3. MobilePay 4. Forskudskasser 5. Udlæg Betalingskort (Master
Læs mereKommunenavn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds- og Kulturforvaltningen 851. Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2018 FLN
Ledelsesnotat Kommunenavn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds- og Kulturforvaltningen 851 Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2018 FLN Emne: Dato: Revision af årsregnskabet for 2018 16.
Læs mereKOLDING TEATERFORENING UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2017/18
Tlf.: 76 35 56 00 kolding@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Birkemose Allé 39 DK-6000 Kolding CVR-nr. 20 22 26 70 KOLDING TEATERFORENING UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 26-29
Læs mereDatatilsynets udtalelse vedrørende Region Midtjyllands fælles elektronisk patientjournal (MidtEPJ)
Regionshuset Viborg Regionssekretariatet Datatilsynets udtalelse vedrørende Region Midtjyllands fælles elektronisk patientjournal (MidtEPJ) Skottenborg 26 Postboks 21 DK-8800 Viborg Tel. +45 7841 0000
Læs mereNordjyllands Historiske Museum. Revisionsprotokollat til årsrapport for 2015
Nordjyllands Historiske Museum Revisionsprotokollat til årsrapport for 2015 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Skelagervej 1A, 9000 Aalborg T: 9635 4000,
Læs mereAndelsboligforeningen Færgebakken - Vindeby. Revisionsprotokollat
Andelsboligforeningen Færgebakken - Vindeby Revisionsprotokollat af 5. februar 2016 til årsregnskabet for 2015 Indhold 1 Indledning 139 2 Konklusion på den udførte revision 139 3 Betydelige forhold vedrørende
Læs mereBilag. Region Midtjylland. Revisionsberetning nr. 8 vedrørende aktivitetsbestemte tilskud for til Regionsrådets møde den 22.
Region Midtjylland Revisionsberetning nr. 8 vedrørende aktivitetsbestemte tilskud for 2007 Bilag til Regionsrådets møde den 22. oktober 2008 Punkt nr. 3 Notat om supplerende oplysninger i revisionsberetning
Læs mereRegnskabsafslutning for finansår 2008
Til brugere af Navision Stat Regnskabsafslutning for finansår 2008 18. november 2008 Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 2. Årsafslutning, tidsterminer og administrative... 3 2.1. Periode 12... 3 2.2.
Læs mereSPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING
SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING Kassefunktionen i administrationen og andre selvstændige regnskabsførende afdelinger - 1 - Indholdsfortegnelse Forord...2 Formål...2 Spilleregel for kassefunktionen
Læs mereLog-on... 3 Skift password... 3 Glemt password... 4 Pop-up blokeringer... 4 Startside... 5 INDKØB i 3 trin... 7 Trin Katalog...
Log-on... 3 Skift password... 3 Glemt password... 4 Pop-up blokeringer... 4 Startside... 5 INDKØB i 3 trin... 7 Trin 1... 7 Katalog... 7 Søgning efter varer... 8 Udvidet søgning... 9 Udvidet søgning:...
Læs mereAftale om levering af administrativ service
Side 1 af 8 Aftale om levering af administrativ service Mellem Kunde Adresse 1 Adresse 2 CVR nr.: EAN nr.: Og Statens Administration Landgreven 4 1017 København K CVR nr.: 33391005 EAN nr. 5798000010703
Læs mereBudget- og regnskabssystem 7.0 - side 1. Dato: 1. januar 2004 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2004
Budget- og regnskabssystem 7.0 - side 1 7.0 Bogføring Ifølge den kommunale styrelseslovs 43 skal bogføringen give en oversigt over, hvorledes kommunens midler er forvaltet, og om forvaltningen er i overensstemmelse
Læs mereNotat til Statsrevisorerne om beretning om forskningsmidler på hospitalerne. September 2015
Notat til Statsrevisorerne om beretning om forskningsmidler på hospitalerne September 2015 18, STK. 4-NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Vedrører: Statsrevisorernes beretning nr. 7/2014 om forskningsmidler på
Læs mereKasse- og Regnskabsregulativ. Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen
Kasse- og Regnskabsregulativ Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen Økonomiafdelingen, den 6. oktober 2010 1 INDHOLDSFORTEGNELSE 1 Hjemmel... 3 2 Formål... 3 3 Gyldighedsområde... 3 4
Læs mereBilag. Region Midtjylland. Bilag til Kasse- og regnskabsregulativet - Finansiel politik for Region Midtjylland
Region Midtjylland Bilag til Kasse- og regnskabsregulativet - Finansiel politik for Region Midtjylland Bilag til Regionsrådets møde den 12. december 2007 Punkt nr. 47-Eftersendelse Regionshuset Viborg
Læs mereplus revision skat rådgivning
plus revision skat rådgivning Ågård-Gravens Vandværk A.M.B.A. Revisionsprotokol side 16-19 Årsregnskab 2014 Kokholm 1B, 6000 Kolding Tlf.: (+45) 7634 2600, Fax: (+45) 7634 2601 e-mail: kolding@rsmplus.dk,
Læs mere