Sektorregnskab for voksenuddannelsescentre 2009

Transkript

1 Sektorregnskab for voksenuddannelsescentre Indledning Voksenuddannelsescentrene omfatter institutioner, der er godkendt af undervisningsministeren til at udbyde og varetage undervisningen til studentereksamen, tilrettelagt som studenterkursus eller enkeltfag, uddannelsen til højere forberedelseseksamen tilrettelagt som enkeltfag samt almen voksenuddannelse, forberedende voksenundervisning og ordblindeundervisning for voksne. Sektorregnskabet er baseret på data fra 25 institutioner. Data består af institutionernes elektroniske regnskabsindberetninger for , herunder oplysninger om aktivitet og årsværk. De 25 institutioner spænder i størrelse fra 128 til årselever, hvorfor der må tages forbehold ved tolkning af gennemsnitsberegninger. Bilag 3 indeholder en liste over de institutioner, der indgår i sektorregnskabet. Voksenuddannelsescentrene aflægger regnskab i henhold til bestemmelserne i Bekendtgørelse nr af 31. oktober 2007 om regnskab for institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. 1

2 2. Økonomiske resultater Tabel 2.1 viser institutionernes antal, aktivitet og årsværk for år , mens tabel 2.2 viser antal institutioner med henholdsvis underskud og overskud samt mindste, største og gennemsnitlige årsresultat for institutionerne. Tabel 2.3 viser resultatopgørelsen for Der henvises til bilag 1 for en detaljeret specifikation af posterne. Tabel 2.1: Antal institutioner, aktivitet og årsværk Antal Årselever Årsværk Årselev pr. årsværk 7,6 6,7 6,4 Tabel 2.2: Antal institutioner med under/overskud samt minimum, maksimum og gennemsnitsresultat Antal: Underskud Overskud I alt Resultat (mio. kr.): Min 0,5-3,8-8,1 Max 35,6 19,9 17,9 Gns. 7,6 2,9 3,7 Tabel 2.3: Resultatopgørelse Mio. kr Statstilskud 1.734, , ,20 Deltagerbetaling og andre indtægter 211,3 193,4 204,6 Omsætning i alt 1.945, , ,8 Undervisningens gennemførelse 1.312, , ,30 Markedsføring 22,6 19,5 21 Ledelse og administration 250,7 229,7 240,7 Bygningsdrift 143,3 130,5 112,3 Aktiviteter med særlige tilskud 33,7 29,5 44,4 Driftsomkostninger i alt 1.763, , ,80 Driftsresultat før finansielle og ekstraordinære poster 182,1 63,1 88 Finansielle indtægter 10, ,4 Finansielle omkostninger 0,8 1,6 0,5 Driftsresultat før ekstraordinære poster 191,6 78,5 99,9 Ekstraordinære indtægter 0,0 0 0 Ekstraordinære omkostninger 2,1 3,2 0,7 Årets resultat 189,5 75,3 99,1 Årets resultat pr. årselev (kr.)

3 3. Omsætning Voksenuddannelsescentrenes omsætning (ekskl. omsætning vedr. ekstraordinære og finansielle poster) består af: Statstilskud - Undervisningstaxameter - Fællesudgiftstilskud - Bygningstaxameter - Øvrige driftsindtægter - Særlige tilskud - Skolehjem/kostafdeling - Andet (bl.a. konsulentordning) Deltagerbetaling og andre indtægter - Deltagerbetaling, uddannelse - Anden ekstern rekvirentbetaling - Andre indtægter - Deltagerbetaling, skolehjem/kostafdeling Nedenfor vises sektorens samlede omsætning pr. årselev Tabel 3.1: Sektorens samlede omsætning pr. årselev Kr. pr. årselev Statstilskud Deltagerbetaling og andre indtægter Omsætning i alt

4 4. Omkostninger Voksenuddannelsescentrenes omkostninger (ekskl. omkostninger vedr. ekstraordinære og finansielle poster) er fordelt på følgende formål: Undervisningens gennemførelse - Løn og lønafhængige omkostninger - Afskrivning - Øvrige omkostninger vedr. undervisningens gennemførelse Markedsføring - Løn og lønafhængige omkostninger - Afskrivning - Øvrige omkostninger vedr. markedsføring Ledelse og administration - Løn og lønafhængige omkostninger - Afskrivning - Øvrige omkostninger vedr. ledelse og administration Bygningsdrift - Løn og lønafhængige omkostninger - Afskrivning - Øvrige omkostninger vedr. bygningsdrift Aktiviteter med særlige tilskud - Løn og lønafhængige omkostninger - Afskrivning - Øvrige omkostninger vedr. aktiviteter med særlige tilskud Tabel 4.1 viser sektorens samlede omkostninger fordelt på formål, opgjort pr. årselev. Figur 4.1 er en grafisk oversigt over den procentvise fordeling af omkostninger opgjort for hele sektoren. Tabel 4.2 viser fordelingen af sektorens samlede omkostninger for 2009 på de forskellige arter (løn, afskrivning og øvrige omkostninger) pr. årselev. Tabel 4.1: Sektorens omkostninger (ekskl. finansielle og ekstraordinære poster) fordelt på formål pr. Årselev Kr. pr. årselev Undervisning Markedsføring Ledelse og administration Bygningsdrift Aktiviteter med særlige tilskud Omkostninger i alt

5 Figur 4.1: Omkostninger (ekskl. finansielle og ekstraordinære poster) fordelt på formål Tabel 4.2: Sektorens omkostninger fordelt på arter (løn, afskrivninger og øvrige omkostninger) pr. årselev Kr. pr. årselev Løn og lønafhængige Afskrivning Øvrige Omkostninger i alt

6 Figur 4.2: Omkostninger fordelt på arter Øvrige 21% Afskrivning 1% 5. Økonomiske nøgletal Sektorens balance for fremgår af tabel 5.1 (for yderligere specifikation for 2009, se bilag 2). Tabel 5.2 viser sektorens overskudsgrad, likviditetsgrad, soliditetsgrad og finansieringsgrad. Tabellerne viser, hvordan fordelingen er på overskudsgrad, likviditetsgrad og soliditetsgrad. Tabel 5.6 viser sektorens egenkapital for og tabel 5.7 viser hhv. minimum, maksimum og gennemsnittet for antal årselever pr. årsværk samt lønudgifter pr. årsværk. Definition af: Løn og lønafhængige 78% Overskudsgrad: Udtrykker, hvor stor en relativ del af årets indtægter, der bliver til overskud, når der ses bort fra ekstraordinære poster. Likviditetsgrad: Viser i procent forholdet mellem kortfristede omsætningsaktiver (likvide midler, tilgodehavender mv.) og den kortfristede gæld. Nøgletallet udtrykker institutionens evne til at svare sine kortfristede forpligtelser. Som en tommelfingerregel bør nøgletallet i snit være 100 eller derover. Mistes evnen til at betale de løbende forpligtelser anvendes begrebet illikvid. Soliditetsgrad: Viser i procent forholdet mellem egenkapitalen og den samlede investerede kapital og udtrykker derfor, hvor stor en relativ andel af institutionens værdier (aktiver), der er egenfinansierede. Er nøgletallet < 0 (passiver overstiger aktiver) anvendes ofte begrebet insolvens. Finansieringsgrad: Udtrykker, hvor stor en relativ andel af de samlede materielle anlægsaktiver, der er finansieret med langfristet gæld. 6

7 Tabel 5.1: Tabel med balance Mio.kr Materielle anlægsaktiver 51,7 42,7 34,1 Finansielle anlægsaktiver 0,3 0,0 0,0 Anlægsaktiver i alt 52,0 42,7 34,1 Varebeholdninger i alt 0,0 0,0 0,0 Tilgodehavender 106,6 109,9 123,0 Værdipapirer 82,5 38,0 0,0 Likvide beholdninger 590,8 399,0 376,1 Omsætningsaktiver i alt 779,9 546,8 499,0 Aktiver i alt 832,0 589,5 533,1 Egenkapital 209,9 20,3-53,7 Hensatte forpligtigelser 0,0 0,0 0,0 Langfristet gæld 8,0 12,0 0,3 Kortfristet gæld 614,0 557,3 586,6 Passiver i alt 832,0 589,5 533,1 7

8 Tabel 5.2: Overskuds-, likviditets-, soliditets- og finansieringsgrad for sektoren Overskudsgrad 9,9 4,8 6,1 Likviditetsgrad 127,0 98,1 85,1 Soliditetsgrad 25,2 3,4-10,1 Finansieringsgrad 15,5 28,1 0,8 Tabel 5.3: Antal institutioner med overskudsgrad hhv. mindre end 0, 0-5 og større end 5 Antal Overskudsgrad < Overskudsgrad Overskudsgrad > I alt Antal Likviditetsgrad < Likviditetsgrad I alt Likviditetsgrad 100 i pct. af alle inst. 76% 38% 22% Tabel 5.4: Antal institutioner med likviditetsgrad hhv. mindre end 100 og større end 100 Antal Soliditetsgrad < Soliditetsgrad I alt Soliditetsgrad 20 i pct. af alle inst. 44% 23% 7% Tabel 5.5: Antal institutioner med soliditetsgrad hhv. mindre end 20 og større end 20 Mio. kr Egenkapital i alt 209,9 20,3-53,7 Minimum -6,7-26,0-22,2 Maksimum 71,8 41,8 21,9 Gennemsnit 8,4 0,8-2,0 Tabel 5.6: Egenkapital 8

9 Mio. kr Årselev pr. årsværk: Minimum 5,3 5,0 4,6 Maximum 9,4 8,2 8,3 Gennemsnit 7,4 6,7 6,4 Lønudgift pr. årsværk (kr.): Minimum Maksimum Gennemsnit Tabel 5.7: Aktivitet pr. årselev samt lønudgifter pr. årsværk 9

10 Mio. kr. Undervisningstaxameter 1.351,5 Fællesudgiftstilskud 317,2 Bygningstaxameter 24,0 Øvrige driftsindtægter 0,9 Særlige tilskud 32,0 Kostafdeling 0,0 Andet (bl.a. konsulentordning) 8,4 Statstilskud i alt 1.734,0 Deltagerbetaling, uddannelse 101,1 Anden ekstern rekvirentbetaling 61,7 Andre indtægter 48,4 Deltagerbetaling, kostafdeling 0,0 Deltagerbetaling og andre indtægter i alt 211,3 Omsætning i alt 1.945,2 Løn og lønafhængige omkostninger 1.138,2 Afskrivning 9,1 Øvrige omkostninger vedr. undervisningens gennemførelse 165,4 Omkostninger til undervisningens gennemførelse i alt 1.312,8 Løn og lønafhængige omkostninger 4,8 Afskrivning 0,1 Øvrige omkostninger vedr. markedsføring 17,7 Omkostninger til markedsføring i alt 22,6 Løn og lønafhængige omkostninger 167,8 Afskrivning 2,8 Øvrige omkostninger vedr. ledelse og administration 80,2 Omkostninger til ledelse og administration i alt 250,7 Løn og lønafhængige omkostninger 46,6 Afskrivning 3,5 Øvrige omkostninger vedr. bygningsdrift 93,3 Omkostninger til bygningsdrift i alt 143,3 Løn og lønafhængige omkostninger 20,3 Afskrivning 0,8 Øvrige omkostninger vedr. aktiviteter med særlige tilskud 12,7 Omkostninger til særlige tilskud i alt 33,7 Driftsomkostninger i alt 1.763,2 Driftsresultat før finansielle og ekstraordinære poster 182,1 Renteindtægter og andre finansielle indtægter 9,5 Kursgevinster på værdipapirer 0,9 Finansielle indtægter i alt 10,4 Renteomkostninger og andre finansielle omkostninger 0,7 Kurstab på værdipapirer 0,1 Finansielle omkostninger i alt 0,8 Finansielle poster i alt 9,6 Driftsresultat før ekstraordinære poster 191,6 Ekstraordinære indtægter 0,0 Ekstraordinære omkostninger 2,1 Ekstraordinære poster i alt -2,1 Årets resultat 189,5 Årets resultat pr. årselev (kr.) Bilag 1: Resultatopgørelse

11 11

12 Mio. kr. AKTIVER Indretning af lejede lokaler 3,2 Grunde og bygninger 0,0 Undervisningsudstyr 32,5 Andet udstyr og inventar 16,1 Forudbetaling for materielle anlægsaktiver 0,0 Materielle anlægsaktiver i alt 51,7 Deposita 0,3 Aktier/andele i pengeinstitutter 0,0 Andelsbeviser i forsyningsvirksomheder 0,0 Finansielle anlægsaktiver i alt 0,3 Anlægsaktiver i alt 52,0 Råvarer og hjælpemateriale 0,0 Varebeholdninger 0,0 Varebeholdninger i alt 0,0 Debitorer 46,7 Mellemregning med Undervisningsministeriet 17,1 Andre tilgodehavender 29,2 Periodeafgrænsningsposter 13,6 Tilgodehavender i alt 106,6 Værdipapirer (obligationer) 82,5 Likvide beholdninger 590,8 Omsætningsaktiver i alt 779,9 Aktiver i alt 832,0 PASSIVER 0,0 Egenkapital pr. 1. januar 2007 i henhold til åbningsbalance -92,3 Opskrivninger 8,6 Henlæggelser 0,0 Egenkapital i øvrigt 293,6 Egenkapital i alt 209,9 Hensatte forpligtelser i alt 0,0 Statslån 8,0 Kommunal gæld 0,0 Realkreditgæld 0,0 Gæld vedrørende finansiel leasing 0,0 Anden langfristet gæld 0,0 Langfristet gæld i alt 8,0 Kort del af langfristet gæld 4,0 Gæld til pengeinstitutter ekskl. beløb trukket på kassekredit 0,0 Kassekredit 0,0 Skyldig løn 32,9 Feriepengeforpligtelser 177,9 Kreditorer 80,7 Mellemregning med Undervisningsministeriet 97,3 Anden kortfristet gæld 55,1 Periodeafgrænsningsposter 166,0 Kortfristet gæld i alt 614,0 Gæld i alt 622,1 Passiver i alt 832,0 Andre forpligtigelser 3,0 Lejeforpligtigelser 0,6 Leasingforpligtigelser for operationel leasing 2,6 Udstyr stillet til rådighed for institutionen 0,0 Andre forpligtigelser i alt 6,2 Bilag 2: Balance

13 13

14 Bilag 3: Oversigt over institutioner i sektorregnskabet Københavns Frederiksberg Vestegnen Hvidovre-Amager Lyngby Nordsjælland Roskilde Vestsjælland Nord Vestsjælland Syd Storstrøm Bornholm FYN og FYNs HF-Kursus Sønderjylland Vest Horsens HF & Kolding Herning HF og Holstebro-Lemvig-Struer Djursland Randers HF og Th. Langs HF og Århus Thy-Mors Skive-Viborg Nordjylland 14