Præsentation Uddelingskopier

Transkript

1 Præsentation Uddelingskopier 3 Se præsentationen med animationer på Indholdsfortegnelse Introduktion Resultatbudget for år 3 Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 Kommentarer til resultatbudgettet Afslutning I afsnit 12.5 gennemgik vi, hvordan Rikke opstillede en resultatopgørelse for år 1. Her så jeg bagud og opstillede en resultatopgørelse for år 1. Det var dejligt med et overskud på kr. 32. År 1 for År 2 for 1.1. år år år 2 1

2 I afsnit 13.1 gennemgik vi, hvordan hun opstillede et resultatbudget for år 2. Jeg forventede et overskud på kr Her så jeg fremad og opstillede et resultatbudget for år 2. År 1 for År 2 for 1.1. år år år 2 I afsnit 13.2 foretog Rikke en budgetkontrol af år 2. År 2 gik ikke så godt som forventet. Budgetteret overskud år 2: Kr Realiseret overskud år 2: Kr År 2 i 1.1. år år 2 Budgetkontrol Budgetkontrol for år 2 i kr. Regnskab Personale Afskrivning på inventar Rente Budget Afvigelse

3 År 2 er nu afsluttet. Rikke ser igen fremad og opstiller et resultatbudget for år 3. Jeg vil tage udgangspunkt i resultatopgørelsen for år 2... og opstille et resultatbudget for år 3. År 2 for År 3 for 1.1. år år år 3 Resultatopgørelsen for år 2 så således ud: Resultatopgørelse år Personale Rente På grundlag af resultatopgørelsen for år 2 og Rikkes forventninger til år 3 opstilles nu resultatbudget for år 3: Resultatopgørelse år Personale Rente Forventning Resultatbudget år 3 kr. kr % af oms. kr. x 0,32 kr % kr. 920 x 1,10 kr. 0 Uændret kr. kr. kr. 3

4 kr Rikke er overrasket over de store sæsonvingninger, butikken oplevede i år 2: Indtægter og år 2 Indtægter Omkostninger kvt. 3. kvt. 4. kvt. For at være på forkant med sæsonsvingninger i år 3 opdeler Rikke det nye resultatbudget i kvartaler. Personale Rente 4.7 Rikke forventer, at nettoomsætningen fordeler sig således på de 4 kvartaler: 25 % : 2. kvt. 20 % : 3. kvt. 25 % : 4. kvt. 30 % : I alt 100 % 0,25 x kr. = kr. 0,20 x kr. = kr. 0,25 x kr. = kr. 0,30 x kr. = kr. = kr. 0 4

5 Personale Rente Fordelingen af vareforbruget følger den samme fordeling som nettoomsætningen: 25 % : 2. kvt. 20 % : 3. kvt. 25 % : 4. kvt. 30 % : I alt 100 % 0,25 x kr. 4.7 = kr. 0,20 x kr. 4.7 = kr. 0,25 x kr. 4.7 = kr. 0,30 x kr. 4.7 = kr. = kr Personale Rente = Personale Rente Andre eksterne og personaleomkostniger ventes at fordele sig med lige store beløb pr. kvartal: kr. 0 : 4 kr. : 4 = kr. 150 = kr

6 Personale Rente Personale = Personale Rente Afskrivninger ventes også at fordele sig med lige store beløb pr. kvartal: kr. : 4 = kr Personale Rente Afskrivninger =

7 Rentene ventes også at fordele sig med Vareforbrug lige store beløb pr. kvartal: kr. : 4 = kr Personale Rente Resultat før renter Rente Vareforbrug = Personale Rente

8 Kommentarer til resultatbudgettet: Resultatbudgettet viser et samlet forventet overskud for år 3 på kr Det fremgår desuden, at 4. kvartal forventes at bidrage med næsten halvdelen af årets samlede resultat, (kr. 239 / kr. x 100 = 47 %). Det skyldes, at en stor del af butikkens omsætning forventes af falde i 4. kvartal. ( / x 100 = 30 %). Du har nu lært: At opstille et: Resultatbudget fordelt på kvartaler Et resultatbudget viser følgende: De forventede indtægter De forventede samt Det forventede resultat (overskud eller underskud). Video: Revisorvideoer, bl.a.: Hvad er forskellen på et årsregnskab og et budget? Hvem vil gerne se budgettet? Hvad er det svære ved budgetlægning? I stedet for fordeling på kvartaler kan der også fordeles på fx uger, måneder og halve år. Opgave: Kvartalsopdelt resultatbudget 8