Århus Kommune. Beretning nr. 5. om revisionen af det sociale område samt øvrige områder med stats- og amtsrefusion vedrørende regnskabsåret 2005

Transkript

1 w Århus Kommune Beretning nr. 5 om revisionen af det sociale område samt øvrige områder med stats- og amtsrefusion vedrørende regnskabsåret 2005

2 Til Århus Byråd Den 15. august 2006 har vi afsluttet revisionen af kommunens regnskaber for regnskabsåret 5r de sociale og beskæftigelsesmæssige områder samt øvrige områder med stats- og amtsrefusion m.v. Om den udførte revision afgives hermed beretning med følgende indhold: 1. REVISION AF DET SOCIALE OMRÅDE MED STATSREFUSION 1.1 Den udførte revision Overordnet konklusion og bemærkninger for områder med statsrefusion Revisionens resultater Internt ledelses- og kvalitetstilsyn Opfølgning af afsluttende beretning for regnskabsårene 2003 og REVISION AF INTEGRATIONSOMRÅDET 2. l Den udførte revision Overordnet konklusion og bemærkninger for integrationsområdet Revisionens resultater Opfølgning af afsluttende beretning for regnskabsåret REVISION AF BØRNEFAMBLEEYDELSESOMRÅDET 3.1 Den udførte revision Overordnet konklusion og bemærkninger for børnefamilieydelsesområdet Revisionens resultater Opfølgning af afsluttende beretning for regnskabsåret REVISION AF OMRÅDER MED AMTSREFUSION 4.1 Den udførte revision Overordnet konklusion og bemærkninger for områder med amtsrefusion Revisionens resultater Opfølgning af afsluttende beretning for regnskabsåret REVISION AF OMRÅDER UDENFOR REFUSION REVISORS ERKLÆRINGER 44 BILAG l OG 2 Side

3 1. REVISION AF DET SOCIALE OMRADE MED STATSREFUSION 1.1 Den udførte revision Revisionen af det sociale område med statsrefusion er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, kommunens revisionsregulativ samt Bekendtgørelse 119 af 24. februar 2005 om statsrefusion og tilskud, samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations og Ministeriet for Familie- og Forbrugeranliggenders ressortområder, Det er påset, at regnskaberne er retvisende, og at de dispositioner, de omfatter, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter. Det er desuden kontrolleret, at indgåede aftaler er respekterede, og at sædvanlig praksis er fulgt ved administrationen af de områder, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen. Endelig har vi stikprøvevis vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af Kommunens anmodning til Socialministeriet om restafregning af statsrefusion. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revisionen af opgørelser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. Vi har foretaget stikprøvevis gennemgang af bilagsmaterialet, hvor vi blandt andet har påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret, og at de autoriserede konteringsregler er fulgt. Desuden er det stikprøvevis kontrolleret, at det enkelte bilag er forskriftsmæssigt attesteret og anvist, ligesom det er påset, at der foreligger fornøden kvittering eller anden dokumentation for afholdte udgifter. For udgifter og indtægter, der er genstand for personbogføring, er der foretaget afstemning til regnskabsmaterialet, herunder relevante EDB-materialer (registrantlister, periodeopgørelser, tillæg- og fradragslister og lignende). Bevillinger fra forskellige forsøgs- og andre puljer, der er tilgået Kommunen og regnskabsaflagt i løbet af året er ligeledes revideret, jævnfør fortegnelsen i beretning vedrørende årsregnskabsrevisionen. Vi har i øvrigt i forbindelse med gennemgangen efterprøvet de anvendte forretningsgange for blandt andet intern kontrol og sagsopfølgning m.v.

4 1.2 Overordnet konklusion og bemærkninger for områder med statsrefusion Som det vil fremgå af beretningens afsnit 1.3.8, har vi i lighed med 2004 konstateret et højt fejlniveau på flere af de lovområder, som har været omfattet af revisionsbesøgene i afdelingen for sociale forhold og beskæftigelse. De konstaterede fejl er med hensyn til omfang og indhold dog på flere af lovområderne af en helt anden karakter i forhold til 2004 og der er et markant fald i antallet af væsentlige fejl. Set i lyset heraf er vi derfor af den opfattelse, at den meget målrettede og intensive indsats, der er og har været iværksat, på især Beskæftigelsesforvaltningens områder, allerede nu afspejles i omfanget og karakteren af samt indholdet i de konstaterede fejl. En positiv tendens som efter vores opfattelse yderligere vil blive forstærket i løbet af 2006 når effekten af indsatsen fuldt ud slår igennem på alle områder. Vi er derfor fortsat af den opfattelse, at kvaliteten i (sags)administrationen med de iværksatte tiltag vil blive yderligere forbedret og nå et acceptabelt niveau. Med hensyn til bevillings s ager, der er omfattet af sygedagpengeloven og bevillingssager, der er omfattet af Servicelovens 29 vedrørende tabt arbejdsfortjeneste har vi dog anmodet om, at der iværksættes tiltag, som sikrer at kvaliteten i (sags)administrationen forbedres. Især på sygedagpengeområdet finder vi det problematisk, at der konstateres fejl af systematisk karakter, som ville kunne få refusionsmæssig betydning i fremtiden. Med udgangspunkt i ovenstående samt på grundlag af de samlede resultater af revisionen for 2005, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af områder med statsrefusion i Århus Kommune som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Det er samtidig vores vurdering, at man i alt væsentligt lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger. Resultaterne af vores gennemgang har derfor ikke givet anledning til revisionsbemærkninger som Byrådet skal træffe afgørelse om. Dette i betragtning af den generelt positive og fremadrettede udvikling som resultaterne også afspejler i forhold til Vi forventer naturligvis, at vores anbefalinger (eller tilsvarende initiativer) efterleves og indarbejdes, samt at indgåede aftaler, ligesom tidligere, respekteres som bidrag til, at tilbageværende problemer og nye forebygges.

5 1.3 Revisionens resultater Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale: Vi har i forbindelse med den afsluttende revision foretaget en overordnet regnskabsanalyse af driftsregnskabet for regnskabsåret 2005 ved brug af blandt andet vores edb-værktøj KommunalDataAnalyse. Resultaterne af denne overordnede analyse har ikke givet anledning til yderligere revisionshandlinger Opgørelse af endelig restrefusion I forbindelse med vores gennemgang af grundlaget for opgørelsen af statsrefusion har vi anvendt et af os udarbejdet analyseværktøj, Kommunal Data Analyse (KDA), hvor vi på grundlag af Kommunens registreringer i KMD's økonomisystem blandt andet har udarbejdet en rapport, som indeholder alle direkte registrerede udgifter og indtægter, som danner grundlag for hjemtagelse af statsrefusion. Vi har blandt andet med udgangspunkt i dette grundlag korrigeret statsrefusionsskemaet således, at kommunen kan hjemtage netto mindre i statsrefusion på baggrund af teknisk regnskabsmæssige korrektioner. Korrektionerne på refusionsskemaet til Socialrninisteriet er specificeret i BI- LAG l. Konklusion vedrørende statsrefusionsskemaet: På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af statsrefusionsskemaet for regnskabsåret 2005 er vi af den opfattelse, at dette er udarbejdet fuldt ud i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt hjemtagelse af statsrefusion. Endelig er vi af den opfattelse, at der generelt foreligger et veldokumenteret grundlag for og opgørelse af refusionshjemtagelsen på alle væsentlige niveauer. Vi har dog anbefalet, at der fremover, forinden fremsendelse af den foreløbige opgørelse af statsrefusion, foretages tværgående afstemning mellem refusionsopgørelsen og de samlede refusionsberettigede udgifter. Vi har samtidigt anbefalet, at der indføres forretningsgange, der i fremtiden sikrer en kritisk gennemgang af udgifter vedrørende flygtninge, der er omfattet af de særlige regler omkring 100 % statsrefusion. Refusionsskemaet vedrørende statsrefusion er påtegnet uden forbehold.

6 1.3.3 Opgørelse over tildelte midler vedrørende koordinationsudvalget I forbindelse med vores gennemgang af grundlaget for opgørelsen af tildelte midler vedrørende koordinationsudvalget har vi ligeledes anvendt et af os udarbejdet analyseværktøj, Kommunal Data Analyse (KDA), hvor vi på grundlag af Kommunens registreringer i KMD's økonomisystem blandt andet har udarbejdet en rapport, som indeholder alle de direkte registrerede udgifter og indtægter, der danner grundlag for hjemtagelse af statsrefusion. Vi har i forbindelse med vores revision af midler til koordinationsudvalget ikke foretaget korrektioner af den udarbejdede opgørelse. Konklusion vedrørende midler til koordinationsudvalget: På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af opgørelsen vedrørende midler til koordinationsudvalget for regnskabsåret 2005 er vi af den opfattelse, at denne er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende retningslinjer for området. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt grundlag for opgørelse af forbrugte midler og hjemtagelse af tilskud. Opgørelsen over midler til koordinationsudvalget er påtegnet uden forbehold Lån efter Boligstøttelovgivningen: Vi har i forbindelse med vores afsluttende revision af refusionsopgørelserne vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen for regnskabsåret 2005 ikke foretaget korrektioner med refusionsmæssig betydning. Der er dog foretaget korrektioner teknisk karakter. Konklusion vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen: På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af refusionsopgørelserne vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen er vi af den opfattelse, at opgørelserne er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende lovgivning. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af udarbejdelse af korrekt grundlag for opgørelse af tilskud til kommunale servicejob. Refusionsopgørelserne vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen er påtegnet uden forbehold.

7 1.3.5 Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Vi har i forbindelse med vores afsluttende regnskabs analytiske gennemgang påset, at der foreligger afstemninger mellem de udbetalte beløb fra edb-sys ternerne i 2005, økonomisystemet og indberetninger til Told & Skat. Endelig har vi stikprøvevis kontrolleret, at der er foretaget ultimo afstemning af væsentlige mellemregningskonti, der er tilknyttet edb-systernerne. Vi har i forbindelse med gennemgangen af ovennævnte edb-systemer ikke konstateret fejl eller mangler. Konklusion vedrørende systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer: På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er det vores overordnede opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange for systemafstemning af sociale udbetalingssystemer, og at disse efterleves Statusafstemninger Vi har i forbindelse med vores afsluttende regnskabs analytiske gennemgang påset, at samtlige statuskonti foreligger afstemt. Vi har dog samtidigt konstateret, at afstemningerne ikke konsekvent afstemmes ultimo regnskabsåret. Dette betyder, at supplementposteringerne ikke er med i de foretagne afstemninger. Det er en væsentlig forudsætning for korrekt regnskabsaflæggelse, at samtlige statuskonti er afstemt ultimo regnskabsåret, således at det sikres, at årets status, drift, refusion og anlæg bliver retvisende, idet eventuelle fejlregistrerede beløb og manglende refusions anmeldelser kan nå at blive bogført korrekt inden regnskabsåret afsluttes. Herudover er der konstateret manglende kvalitet i en del afstemninger, herunder manglende dokumentation samt overholdelse af formelle krav. Ovennævnte forhold er drøftet rned ledelsen ligesom vores generelle holdninger og anbefalinger vedrørende status af stemninger er udleveret i notat af 26. juni Der er af regnskabsafdelingen udarbejdet udkast til nye interne retningslinier for afstemningsprocedure. Vi har modtaget dette og det er oplyst at udkastet vil blive behandlet i ledergruppen i august Det er samtidigt aftalt, at der vil blive fremsendt tilbagemelding på uafklarede spørgsmål vedrørende de gennemgåede statusafstemninger senest den 15. september Konklusion vedrørende statusafstemninger: På baggrund af resultaterne af vores regnskabs analytiske gennemgang af statusafstemninger er vi af den opfattelse, at der ikke fuldt ud er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretnings-

8 gange til sikring af afstemningsprocedurerne m.v Vi er dog af den opfattelse, at indførelsen af nye interne retningslinier, understøttet af et internt kvalificeret ledelsestilsyn, i fremtiden bør sikre en hensigtsmæssig og betryggende forretningsgang for afstemning af status- og mellemregningskonti Dokumentationskontrol af de sociale udbetalingssystemer Vi har foretaget stikprøvevis kontrol af, om de interne instrukser for dokumentations- og kvalitetskontrol af uddatamateriale fra de sociale udbetalingssystemer efterleves. Endeligt har vi vurderet, om de gældende instrukser for dokumentations- og kvalitetskontrol for de enkelte udbetalingssystemer er hensigtsmæssige og betryggende. Vi har i forbindelse med vores gennemgang ikke konstateret fejl og mangler i forhold til efterlevelse af de interne kontrolinstrukser. Konklusion vedrørende dokumentationskontrol af de sociale udbetalingssystemer: På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang er vi af den opfattelse, at de gældende instrukser for dokumentations- og kvalitetskontrol af uddatamateriale fra udbetalingssystemerne er efterlevet. Vi er samtidig af den opfattelse, at de gældende instrukser for dokumentationskontrol er hensigtsmæssige og betryggende Redegørelse for omfang og resultat af stikprøvevis revision af personsager m.v. I henhold til regnskabs- og revisionsbekendtgørelsen skal der i forbindelse med gennemgang af bevillingssager inden for de sociale og beskæftigelsesmæssige område med statsrefusion, redegøres for omfanget og resultatet af de stikprøver, som er foretaget. Kommentarer og anbefalinger til de enkelte områder er udarbejdet under henvisning til denne bestemmelse. Vi er i henhold til bestemmelserne pligtige til at oplyse antallet af alle væsentlige fejl og mangler, og om fejl er blevet refusionsmæssigt berigtiget overfor Staten. Omfanget af gennemgangen af bevillingssager er, indenfor de enkelte sagstyper, bestemt af såvel lokale forhold, som mere generelle erfaringer. Revisionen af personsager planlægges og gennemføres ud fra revisors faglige vurdering af væsentlighed og risiko for ydelser og tilskud omfattet af regnskabs- og revisionsbekendtgørelsen. Der anvendes desuden udvælgelseskriterier som sikrer, at der foretages en gennemgang af sagskategorier, hvor sagsbehandlingen erfaringsmæssigt, såvel generelt som konkret, giver anledning til problemer. Det sikres således, at bevillingssager, hvor tildeling og udmåling beror på et skøn, udgør en væsentlig andel.

9 Vi har i den forbindelse aflagt besøg i følgende Afdelinger i kommunen i regnskabsåret 2005: Afdelingen for sociale forhold og beskæftigelse. Afdelingen for sundhed og omsorg. Afdelingen for kultur og borgerservice. Formålene med revisionsbesøgene i Afdelingerne har været at vurdere, hvorvidt der i Kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet for Vi har i tilknytning hertil stikprøvevis efterprøvet om forretningsgange, sagsbehandling og administration er hensigtsmæssige og betryggende, herunder om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale orn en såvel juridisk kritisk som en økonomisk kritisk (Forvaltningsrevision) gennemgang. Endeligt har vi stikprøvevis efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser Kontanthjælp og aktivering I det følgende er resultaterne af vores revision af områderne kontanthjælp og aktivering efter Aktivog Beskæftigelseslovens bestemmelser beskrevet. Vores samlede konklusioner og anbefalinger af gennemgangen fremgår som afslutning af dette afsnit. I tilknytning til vores revision af bevillingssagerne har vi overordnet vurderet om der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, der kan medvirke til at sikre en korrekt (sags)administration af Aktiv- og Beskæftigelseslovens bestemmelser vedrørende kontanthjælp og aktivering m.v. De samlede konklusioner og anbefalinger af denne gennemgang fremgår ligeledes som afslutning af afsnittet.

10 Kontanthjælp (passiv hjælp, hvor der ikke er tilbud efter Beskæftigelsesloven) Vi har foretaget revision af 23 bevillings s ager, hvor der er bevilget kontanthjælp efter Aktivlovens bestemmelser. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 13 af bevillings sagerne. Beskæftigelsescenter: Nord: Vest: Syd: Centrum: Antal sager, hvor der er foretaget revision: Antal sager, hvor der er konstateret fejl: De konstaterede fejl og mangler kan henføres til nedenstående fejltyper: At der i 7 bevillingssager ikke er foretaget løbende og lovpligtig opfølgning efter Aktivlovens 10. Der er tale om formelle fejl, der efter vores opfattelse ikke har haft udbetalings- eller refusionsmæssig betydning. At der i 10 bevillingssager ikke er foretaget opfølgning i forhold til det individuelle kontaktforløb. Ifølge Århus Kommunes byrådsbeslutning foretages der ikke opfølgning mindst hver 3. rnåned af kontanthjælpssager i matchkategori 4 og 5. Efter vores opfattelse har der ikke været lovhjemmel til at undlade at gennemføre et individuelt kontaktforløb, efter de lovgivningsmæssige rammer der fremgår af bekendtgørelse 1099 af 18. november 2005 i de 10 bevillingssager der har været omfattet af vores stikprøvevise revision. Vores opfattelse er blandt andet begrundet i besvarelse på AMS hotline, spørgsmål 658, hvor det fremgår, at mangelfulde sociale, sproglige eller kulturelle kompetencer ikke i sig selv kan begrunde en anden kontaktform jævnfør Beskæftigelseslovens 18, stk.3. Efter vores opfattelse er det alene kontaktformen, der kan fraviges med hjemmel i Beskæftigelseslovens 18, stk. 3. Med afsæt i ovenstående er vi derfor af den opfattelse, at Byrådsbeslutning ikke er i overensstemmelse med gældende lovgivning. At der i l bevillingssag ikke er foretaget vurdering efter Beskæftigelseslovens 2 eller vurdering af matchkategori i henhold til 5 i bekendtgørelse 1101 af 16. november 2004 om visitation og det individuelle kontaktforløb. Der er tale om en formel fejl, der efter vores opfattelse ikke har haft udbetalings- eller refusionsmæssig betydning. At der i l bevillingssag ikke er udarbejdet jobplan i forhold til konkret iværksatte aktiviteter og henvisninger. Der er tale om en formel fejl, der efter vores opfattelse ikke har haft udbetalingseller refusionsmæssig betydning. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger på, at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget berigtigelse af refusion overfor Staten.

11 10 Kontanthjælp under forrevalidering Vi har foretaget revision af 19 bevillings s ager, hvor der er bevilget kontanthjælp efter Aktivlovens bestemmelser. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 12 af bevillings sagerne. Beskæftigelsescenter: Nord: Vest: Syd: Centrum: Antal sager, hvor der er foretaget revision: Antal sager, hvor der er konstateret fejl: De konstaterede fejl og mangler kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: At der i 6 bevillings s ager ikke ses at være udarbejdet jobplaner i henhold til Beskæftigelseslovens kap Der er tale om formelle fejl, der efter vores opfattelse ikke har haft udbetalings- eller refusionsmæssig betydning. At der i l bevillingssag er ikke har været udarbejdet ressourceprofil, inden der er truffet afgørelse om ansøgers eventuelle berettigelse til forrevalideringsmæssig indsats og igangsætning heraf. Der er tale om en formel fejl, der kan have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 7 bevillings s ager ikke har været afholdt individuelt kontaktforløb jf. Beskæftigelseslovens 15 og 16. Fejlene er af formel karakter, men kan efter vores opfattelse have haft udbetalings- og eller refusionsmæssig betydning. At der i 2 bevillingssager ikke er foretaget vurdering efter Beskæftigelseslovens 2 eller vurdering af matchkategori i henhold til 5 i bekendtgørelse 1101 af 16. november 2004 om visitation og det individuelle kontaktforløb. Der er tale om formelle fejl, der efter vores opfattelse ikke har haft udbetalings- eller refusionsmæssig betydning. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger på, at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget berigtigelse af refusion overfor Staten. Særlig støtte (kontanthjælp) efter Aktivlovens 34 Vi har foretaget revision af 2 bevillingssager, hvor der er bevilget særlig støtte (kontanthjælp) efter Aktivlovens 34. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 2 af personsagerne. De konstaterede fejl og mangler kan henføres til nedenstående fejltyper:

12 11 At der i 2 bevillingssager ikke er foretaget en grundlæggende vurdering af, hvorvidt borgeren har haft mulighed for at fremskaffe billigere bolig. Fejlene er af formel karakter og kan efter vores opfattelse have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 2 bevillingssager ikke løbende er foretaget opfølgning af den bevilgede 34 støtte. Fejlene er af formel karakter og kan efter vores opfattelse have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger på, at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget berigtigelse af refusion overfor Staten. Aktiv kontanthjælp (tilbud efter Beskæftigelseslovens kapitel 10 og 11 m,v.) Vi har foretaget revision af 32 bevillingssager, hvor der er bevilget kontanthjælp efter Aktivlovens bestemmelser og givet tilbud efter Beskæftigelseslovens kap. 10 og 11 samt bevilget tillægsydelser efter Beskæftigelseslovens kapitel 14 og 15. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 19 af bevillingssagerne. Beskæftigelsescenter: Nord: Vest: Syd: Centrum: Antal sager, hvor der er foretaget revision: Antal sager, hvor der er konstateret fejl: De konstaterede fejl og mangler kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: At der i 6 bevillingssager ikke er foretaget opfølgning i forhold til det individuelle kontaktforløb. Ifølge Århus Kommunes byrådsbeslutning foretages der ikke opfølgning mindst hver 3. måned af kontanthjælpssager i matchkategori 4 og 5. Efter vores opfattelse har der ikke været lovhjemmel til at undlade at gennemføre et individuelt kontaktforløb, efter de lovgivningsmæssige rammer der fremgår af bekendtgørelse 1099 af 18. november 2005 i de 10 bevillingssager der har været omfattet af vores stikprøvevise revision. Vores opfattelse er blandt andet begrundet i besvarelse på AMS hotline, spørgsmål 658, hvor det fremgår, at mangelfulde sociale, sproglige eller kulturelle kompetencer ikke i sig selv kan begrunde en anden kontaktform jævnfør Beskæftigelseslovens 18, stk.3. Efter vores opfattelse er det alene kontaktformen, der kan fraviges med hjemmel i Beskæftigelseslovens 18, stk. 3. Med afsæt i ovenstående er vi derfor af den opfattelse, at Byrådsbeslutning ikke er i overensstemmelse med gældende lovgivning. At der i 3 bevillingssager ikke ses at være foretaget kategorisering i henhold til Beskæftigelseslovens 2, eller matchning i henhold til regler vedrørende den digitale registrering på arbejdsmar-

13 12 kedsportalen. Der er tale om formelle fejl, der efter vores opfattelse ikke har haft udbetalings- eller refusionsmæssig betydning.» At ansøgers SU-klip ikke er anvendt i l bevillings s ag, før bevilling af kontanthjælp under uddannelsen. Fejlen har haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 2 bevillingssager ikke er foretaget modregning af lønindtægter i kontanthjælpen. Fejlen har haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 8 bevillingssager ikke foreligger jobplan, eller at denne ikke er ajourført i forbindelse med iværksættelse af tilbud efter Beskæftigelseslovens kap Fejlen er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft udbetalings- eller refusionsmæssig betydning. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger på, at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget berigtigelse af refusion overfor Staten. Ydelser efter Beskæftigelseslovens 76, 77, 82 og 83 Vi har foretaget revision af 20 personsager, hvor der er bevilget ydelser efter Beskæftigelseslovens 76, 77, 82 og 83. Vi har i forbindelse med gennemgangen ikke konstateret fejl og mangler. Løntilskud efter Kapitel 12 i Beskæftigelsesloven (kontanthjælpsmodtagere) Vi har foretaget revision af 10 personsager, hvor der er bevilget løntilskud efter kapitel 12 i Beskæftigelsesloven. Vi har i forbindelse med vores gennemgang ikke konstateret fejl og mangler. Særlig hjælp (kontanthjælp) til visse persongrupper efter Aktivlovens 27 Vi har foretaget revision af 16 bevillingssager, hvor der er bevilget særlig hjælp efter Aktivlovens 27 og 27a. Vi har i forbindelse med vores gennemgang ikke konstateret fejl og/eller mangler. Orlovsydelse til kontanthjælpsmodtagere Vi har foretaget revision af l personsag, hvor der er bevilget og udbetalt kontanthjælp i forbindelse med børnepasnings orlov. Vi har i forbindelse med vores gennemgang ikke konstateret fejl og/eller mangler. Samlede konklusioner og anbefalinger vedrørende kontanthjælp og aktivering På baggrund af de samlede resultater af vores revision af områderne vedrørende kontanthjælp og aktivering efter Aktiv- og Beskæftigelseslovens bestemmelser (fejl i 44 ud af 121 personsager) er vi af den opfattelse, at fejlniveauet fortsat er for højt, og at området ikke fuldt ud administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelser.

14 13 Vi er dog samtidig af den opfattelse, at der er sket væsentlige forbedringer i kommunens administration i forhold til de konstaterede problemstillinger i regnskabsåret 2004, og at denne tendens i 2006 vil blive yderligere forstærket af de tiltag som ledelsen løbende har iværksat siden sommeren Revalidering efter Aktiv- og Beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 33 bevillingssager, hvor der er bevilget revalidering efter Aktiv- og Beskæftigelseslovens kapitel 6. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 22 af bevillings sagerne. Beskæftigelsescenter: Nord: Vest: Syd: Centrum: Antal sager, hvor der er foretaget revision: Antal sager, hvor der er konstateret fejl: De konstaterede fejl og mangler kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: At der i 9 bevillingssager ikke er udarbejdet lovpligtige jobplaner jf. Beskæftigelseslovens 29 i forhold til de iværksatte revalideringsinæssige aktiviteter efter kapitel 6 i Aktivloven (og forinden der er bevilget og udbetalt revalideringsydelse efter Aktivlovens 51 og 52). Fejlene er af formel karakter, men kan efter vores opfattelse have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 8 bevillingssager er udarbejdet jobplan, som ikke lever op til form og indhold i henhold til Bekendtgørelse 1099 af 18. november 2005, 64 stk 2. Der er tale om formelle fejl, der efter vores opfattelse ikke har haft refusionsmæssig betydning. At der i 9 bevillingssager er mangelfuld lovpligtig opfølgning i forhold til de retningslinier, der fremgår af Bekendtgørelse 1099 af 18. november Fejlen kan efter vores opfattelse have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 2 bevillingssager ikke er udarbejdet ressourceprofil som grundlag for vurdering af ansøgers berettigelse til revalideringsindsats. Fejlen er af formel karakter og kan have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger på, at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget berigtigelse af refusion overfor Staten.

15 14 På baggrund af de samlede resultater af vores revision af revalidering efter Aktiv- og Beskæftigelseslovens bestemmelser er vi af den opfattelse, at området som helhed fortsat ikke administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelser. Vi er dog samtidig af den opfattelse, at der er sket væsentlige forbedringer i kommunens administration i forhold til de konstaterede problemstillinger i regnskabsåret 2004, og at denne tendens i 2006 vil blive yderligere forstærket af de tiltag som ledelsen løbende har iværksat siden sommeren Ledighedsydelse efter Aktivlovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 33 bevillingssager, hvor der er bevilget ledighedsydelse efter Aktivlovens kapitel 7. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 5 af bevillingssagerne. Beskæftigelsescenter: Nord: Vest: Syd: Centrum: Antal sager, hvor der er foretaget revision: Antal sager, hvor der er konstateret fejl: De konstaterede fejl og mangler kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: At der i l bevillingssag ikke foreligger lovpligtig ressourceprofil, jf. kravene i Bekendtgørelse 552 af 19. juni Fejlene er af formel karakter, men kan efter vores opfattelse have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 4 bevillingssager ikke er foretaget vurdering af fortsat berettigelse, efter 18 måneders ledighedsydelse, indenfor de seneste 24 måneder. Der er tale om en formel fejl, der kan have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i l bevillingssag er pålagt karantæne til ansøger, uden lovgrundlag herfor. Fejlen har haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger på, at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget berigtigelse af refusion overfor Staten. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af ledighedsydelse efter Aktivlovens bestemmelser er vi af den opfattelse, at de konstaterede fejl og mangler er af enkeltstående karakter, og at området som helhed administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen.

16 Fleksjob efter Beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 35 personsager, hvor der er bevilget fleksjob efter Beskæftigelseslovens kapitel 13. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 7 af personsagerne. Beskæftigelsescenter: Nord: Vest: Syd: Centrum: Antal sager, hvor der er foretaget revision: Antal sager, hvor der er konstateret fejl: De konstaterede fejl og mangler kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: At der i 7 bevillings s ager ikke ses at være udarbejdet lovpligtig ressourceprofil i overensstemmelse med retningslinjerne i Bekendtgørelse 552 af 19. juni 2003, forinden bevilling af fleksjob efter kapitel i Beskæftigelsesloven, eller at opstartede ressourceprofiler ikke indeholder vurdering af ansøgers arbejdsevne. Fejlene er af formel karakter og kan efter vores opfattelse have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 5 bevillingssager ikke er foretaget lovpligtig opfølgning eller journalføring. Fejlene er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft udbetalings- eller refusionsmæssig betydning. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger på, at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget berigtigelse af refusion overfor Staten. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af fleksjob efter Beskæftigelseslovens bestemmelser er vi af den opfattelse, at de konstaterede fejl og mangler er af enkeltstående karakter, og at området som helhed administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Vi skal dog anbefale, at det fremtidigt sikres: At der forinden bevilling af (fleksjob) ledighedsydelse foreligger lovpligtige ressourceprofiler i overensstemmelse med Bekendtgørelse 552 af 19. juni At der foretages kontinuerlig lovpligtig opfølgning i overensstemmelse med Aktivlovens 10 stk. 3.

17 Enkeltudgifter efter Aktivlovens 81, 82, 83,84 og 85 Vi har foretaget tværgående revision af 29 bevillingssager, hvor der er bevilget enkeltudgifter efter Aktivlovens 81, 82, 84 og 85. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 18 af bevillings sagerne. De konstaterede fejl og mangler kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: At der i 7 bevillingssager ikke er foretaget økonomisk beregning forud for bevilling af ydelsen. Fejlen er af formel karakter og kan efter vores opfattelse have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 6 bevillingssager ikke foreligger underskrevet oplysningspligt i henhold til retssikkerhedslovens 10. Fejlen er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft udbetalingsog refusionsmæssig betydning. At der i l bevillingssag uberettiget er udbetalt 3 måneders forudbetalt husleje på baggrund af ansøgerens fejlagtige afgivelse af oplysninger. Vi er oplyst om, at sagen, på baggrund af revisionen, er indgivet til juridisk vurdering inden eventuel politianmeldelse. Fejlen har udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 3 personsager er bevilget hjælp til huslejeudgifter efter Aktivlovens 81 uden, at ansøger har været udsat for en social begivenhed samtidig med, at udgiften efter vores opfattelse ikke kan betragtes som uforudset. Hjælp til huslejeudgifter efter Aktivlovens 81 er samtidig bevilget uden tilbagebetalingspligt i 2 af de 3 personsager. Fejlene er af formel karakter, men har efter vores opfattelse haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 6 personsager er bevilget hjælp efter Aktivlovens 81 til ikke uforudsete udgifter eller til ikke rimeligt begrundede udgifter. 14 af de 6 bevillingssager har ansøgeren derudover påtaget sig udgiften inden ansøgning om hjælp efter Aktivlovens 81 er indgivet til Kommunen jf. i øvrigt Aktivlovens 88. Fejlene er af formel karakter, men har efter vores opfattelse haft udbetalingsog refusionsmæssig betydning. At der i 3 af personsagerne ikke foreligger fyldestgørende dokumentation for den bevilligede hjælp efter Aktivlovens 81. Fejlene er af formel karakter, men kan efter vores opfattelse have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger på, at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget berigtigelse af refusion overfor Staten. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af enkeltydelser efter Aktivlovens 81, 82, 84 og 85 er vi af den opfattelse, at administrationen ikke fuldt ud foretages i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen.

18 17 Vi er dog samtidig af den opfattelse, at der er sket væsentlige forbedringer i kommunens administration i forhold til de konstaterede problemstillinger i regnskabsåret 2004, og at denne tendens i 2006 vil blive yderligere forstærket af de tiltag som ledelsen løbende har iværksat siden sommeren Mentorstøtte efter Beskæftigelseslovens 78 Vi har foretaget tværgående revision af 6 bevillingssager, hvor der er bevilget mentorstøtte efter Beskæftigelseslovens 78. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 5 af bevillings sagerne. De konstaterede fejl og mangler kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: At der i 4 bevillingssager ikke foreligger oplysninger om bevilling eller lignende. Der er tale om en formel fejl, der kan have haft refusionsmæssig betydning. At der i 4 bevillingssager ikke har været foretaget lovpligtig opfølgning hver 3. måned efter Beskæftigelseslovens kapitel 3. Der er tale om en formel fejl, der kan have refusionsmæssig betydning. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger på, at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget berigtigelse af refusion overfor Staten. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang, er vi af den opfattelse, at området som helhed ikke administreres hensigtsmæssigt og betryggende og i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Vi skal anbefale, at der som supplement til det eksisterende administrationsgrundlag vedrørende nientorordninger efter Beskæftigelseslovens bestemmelser udarbejdes uddybende interne faglige instruktioner for behandlingen af ansøgninger om mentorstøtte, hvor blandt andet de interne kvalitetskrav til bevillingsgrundlag, journalføring og dokumentation præciseres og tydeliggøres. Vi skal som supplement til ovenstående anbefale, at der i forbindelse med det interne ledelses- og kvalitetstilsyn fokuseres på behandling af ansøgninger om mentorstøtte efter Beskæftigelseslovens bestemmelser Dagpenge ved sygdom og fødsel I det følgende er resultaterne af vores revision af dagpenge ved sygdom og fødsel beskrevet. Vores samlede konklusioner og anbefalinger af gennemgangen fremgår som afslutning af dette afsnit. I tilknytning til vores revision af bevillings sagerne har vi overordnet vurderet om der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, der kan medvirke til at sikre en korrekt (sags)administration af Sygedagpengelovens bestemmelser. De

19 18 samlede konklusioner og anbefalinger af denne gennemgang fremgår ligeledes som afslutning af dette afsnit. Dagpenge ved sygdom og fødsel med en varighed under 52 uger Vi har foretaget revision af 46 bevillingssager, hvor der er bevilget dagpenge ved sygdom og fødsel. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 26 af bevillings sagerne. Beskæftigelsescenter: Nord: Vest: Syd: Centrum: Antal sager, hvor der er foretaget revision: Antal sager, hvor der er konstateret fejl: De konstaterede fejl og mangler kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: At der i 6 bevillingssager ikke er foretaget kategorisering i henhold til Dagpengelovens 24b. Fejlen er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft refusionsmæssig betydning. At der i 11 bevillingssager ikke er foretaget lovpligtig opfølgning i henhold til de terminer som fremgår af Dagpengelovens 24b i forhold til bevillings s agens kategorisering. Fejlen er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft udbetalings- eller refusionsrnæssig betydning. At der i 10 bevillingssager ikke er udarbejdet lovpligtig ressourceprofil, forud for igangsætning eller henvisning til aktivitet i henhold til beskæftigelseslovens kap , eller at disse ikke lever op til retningslinierne i Bekendtgørelse 552 af 19. juni Fejlen er af formel karakter, men kan have haft refusionsmæssig betydning i forhold til udgifter forbundet med aktiviteterne. At der i 11 bevillingssager ikke er udarbejdet lovpligtig opfølgningsplan i henhold til Dagpengelovens 24d. Fejlen er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger på, at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget berigtigelse af refusion overfor Staten. I tilknytning til vores gennemgang af bevillings sagerne har vi overordnet vurderet om der er etableret interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, der kan medvirke til at sikre en korrekt (sågs)administration af Dagpengelovens bestemmelser vedrørende sygedagpenge. På baggrund af resultaterne af denne overordnede vurdering er vi af den opfattelse, at der som helhed ikke er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt grundlag for (sags) administrationen.

20 19 Dagpenge ved sygdom og fødsel med en varighed over 52 uger Vi har foretaget revision af 30 bevillings s ager, hvor der er bevilget dagpenge ved sygdom og fødsel. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret fejl og mangler i 17 af bevillings sagerne. Beskæftigelsescenter: Nord: Vest: Syd: Centrum: Antal sager, hvor der er foretaget revision; Antal sager, hvor der er konstateret fejl: De konstaterede fejl og mangler kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: At der i 10 bevillingssager er foretaget mangelfuld opfølgning, jævnfør de retningslinier, som fremgår af Vejledning 9627 af 24. september Fejlen er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft udbetalings betydning. At der i 11 bevillingssager ikke er foretaget lovpligtig opfølgning i henhold til de terminer som fremgår af Dagpengelovens 24b i forhold til bevillingssagens kategorisering. Fejlen er af formel karakter og har efter vores opfattelse ikke haft udbetalings betydning. At der i 3 bevillingssager ikke ses at være foretaget relevant vurdering af muligheden for regres i henhold til Dagpengelovens bestemmelser. Fejlen er af formel karakter, men kan have haft refusionsmæssig betydning i forhold til den udbetalte sygedagpenge under 52 uger. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger på, at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget berigtigelse af refusion overfor Staten. I tilknytning til vores gennemgang af bevillingss agerne har vi overordnet vurderet om der er etableret interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, der kan medvirke til at sikre en korrekt (sags)administration af Dagpengelovens bestemmelser vedrørende sygedagpenge. På baggrund af resultaterne af denne overordnede vurdering er vi af den opfattelse, at der som helhed ikke er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt grundlag for (s ågs) administrationen. Samlede konklusioner og anbefalinger vedrørende sygedagpengeområdet På baggrund af de samlede resultater af vores revision af dagpengeområdet er vi af den opfattelse, at de konstaterede fejl og mangler er af så omfattende karakter, at området ikke som helhed administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. I forhold til de konstaterede fejltyper i bevillings s agerne er der er tale om manglende overholdelse af grundlæggende lovgivningsmæssige forhold som eksempelvis:

21 20 Udarbejdelse af opfølgningsplaner. Anvendelse af opfølgningsplaner som et fagligt fremadrettet redskab. Opfølgning i henhold til gældende lovgivningsmæssige retningslinjer. Med udgangspunkt i Dagpengelovens 30, stk. 3, hvoraf det fremgår at der ikke kan ydes refusion så længe kommunen ikke opfylder sin pligt til at følge op efter kapitel 10 A skal vi anmode om, at der iværksættes tiltag der sikrer at de lovgivningsmæssige rammer fremtidigt fuldt ud efterleves ved administrationen af sygedagpengesager Førtidspension Vi har foretaget revision af 30 personsager, hvor der er bevilget førtidspension og personlige tillæg efter Pensionslovens bestemmelser. Vi har i forbindelse med vores gennemgang ikke konstateret fejl og mangler i personsagerne. I tilknytning til vores gennemgang af bevillingssagerne har vi overordnet vurderet om der er etableret interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, der kan medvirke til at sikre en korrekt (s ags)adm i n i stration af Pensionslovens bestemmelser. På baggrund af resultaterne af denne overordnede vurdering er vi af den opfattelse, at der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt grundlag for (sågs)administrationen, og dette efterleves. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af personsager, hvor der er bevilget førtidspension efter Pensionslovens bestemmelser er vi af den opfattelse, at området administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen Folkepensioner Vi har foretaget revision af 20 bevillings s ager, hvor der er bevilget folkepension og personlige tillæg efter Lov om social pension. Vi har i forbindelse med vores gennemgang ikke konstateret fejl eller mangler. I tilknytning til vores gennemgang af bevillingssagerne har vi overordnet vurderet om der er etableret interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, der kan medvirke til at sikre en korrekt (sags)administration af pensionslovens bestemmelser. På baggrund af resultaterne af denne overordnede vurdering er vi af den opfattelse, at der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt grundlag for (sågs)administrationen, og dette efterleves.

22 21 På baggrund af de samlede resultater af vores revision af personsager, hvor der er bevilget folkepension efter Pensionslovens bestemmelser er vi af den opfattelse, at området administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen Efterlevelseshjælp efter Aktivlovens 85a: Vi har foretaget revision af 15 personsager, hvor der er bevilget efterlevelseshjælp efter Aktivlovens 85a. Vi har i forbindelse med vores gennemgang ikke konstateret fejl eller mangler. I tilknytning til vores gennemgang af bevillings sagerne har vi overordnet vurderet, om der er etableret interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, som kan medvirke til at sikre en korrekt (sags)administration af efterlevelseshjælp efter Aktivlovens 85a. På baggrund af resultaterne af denne overordnede vurdering er vi af den opfattelse, at der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt grundlag for (sags)administrationen, og at dette efterleves. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af personsager, hvor der er bevilget efterlevelseshjælp efter Aktivlovens bestemmelser, er vi af den opfattelse, at området administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Med hensyn til de konstaterede fejl og mangler med udbetalings- og refusionsmæssig betydning har vi anmodet om, at der i fornødent omfang foretages refusionsmæssig berigtigelse overfor Staten af fejlagtigt udbetalte beløb. Vi har efterfølgende påset, at de konstaterede fejl og mangler på enkeltsagsniveau er rettet Boligstøtte Vi har foretaget revision af 32 personsager, hvor der er bevilget boligsikring, boligydelse og beboerindskud efter Lov om individuel boligstøtte. Vi har i forbindelse med vores gennemgang ikke konstateret fejl og mangler. I tilknytning til vores gennemgang af bevillings sagerne har vi overordnet vurderet, om der er etableret interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, som kan medvirke til at sikre en korrekt (sags)administration af Lov om individuel boligstøtte. På baggrund af resultaterne af denne overordnede vurdering er vi af den opfattelse, at der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt grundlag for (sags)administrationen, og at dette efterleves. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af personsager, hvor der er bevilget boligsikring, boligydelse og beboerindskud efter Lov om individuel boligstøtte er vi af den opfattelse, at om-

23 22 rådet administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen Merudgifter efter Servicelovens 84 Vi har foretaget revision af 17 personsager, hvor der er bevilget merudgifter efter Servicelovens 84 til voksne med nedsat funktionsevne. Vi har i den forbindelse konstateret fejl og/eller mangler i 9 af personsagerne. Socialcenter: Nord: Vest: Syd: Centrum: Antal sager, hvor der er foretaget revision: Antal sager, hvor der er konstateret fejl: De konstaterede fejl og mangler kan henføres til en eller flere af nedenstående fejltyper: At borgeren i 8 personsager ikke er blevet tilbudt anvendelse af funktionsevnemetoden. Fejlene har efter vores opfattelse ikke haft udbetalingsmæssig betydningen, men kan have refusionsmæssig betydning. At der i l personsag er manglende journalføring af grundlaget for eller af bevilling af forbyggende og anbringende foranstaltninger efter Servicelovens bestemmelser. Fejlen har efter vores opfattelse ikke haft udbetalingsmæssig betydningen, men kan have refusionsmæssig betydning. At der i l personsag er benyttet fejlagtig udbetalingspraksis i forbindelse med udbetaling af både kontant tilskud og naturalieydelse. Fejlen har efter vores opfattelse både udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i l personsag er sket fejlagtig indberetning af det udbetalte beløb (for meget udbetalt til borgeren). Fejlen har efter vores opfattelse både udbetalings- og refusionsmæssig betydning. Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger på, at de konstaterede fejl er rettet, og at der i fornødent omfang er foretaget berigtigelse af refusion overfor Staten. I tilknytning til vores gennemgang af bevillings sagerne har vi overordnet vurderet, om der er etableret interne kompetenceregler, faglige instruktioner og forretningsgange, som kan medvirke til at sikre en korrekt (sags)administration af merudgifter efter Servicelovens 84. På baggrund af resultaterne af denne overordnede vurdering er vi af den opfattelse, at der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt grundlag for (sags)adrninistrationen. Vi skal dog på baggrund af resultaterne anbefale, at der som supplement til det eksisterende administrationsgrundlag udarbejdes uddybende interne