Grenaa Produktionsskoles økonomi

Transkript

1 Økonomisk sekretariat 2. august 2016 Grenaa Produktionsskoles økonomi På baggrund af forelagt regnskab for 2015, balance 1. kvartal 2016 samt budget for 2016 har økonomisk sekretariat stillet en række spørgsmål til møder afholdt på Produktionsskolen den 10. maj og den 31. maj Skolen er lidt atypisk i forhold til andre produktionsskoler, da den har bredt sig ud over 6 forskellige uddannelsesforløb. På bagrund af regnskab 2015 er der i dette notat udarbejdet en opgørelse over afvigelsen i forhold til forventet regnskab/korrigeret budget og faktisk forbrug i Herudover er der udarbejdet en opgørelse med sammenligningstal for årene 2013, 2014 og Der er endvidere udarbejdet status for For 2016 er der opstillet budget med forbrug for 1. kvartal 2016 og med angivelse af restbudgettet/restforbruget for 1. april til 31. december Der er et særskilt afsnit omhandlende likviditeten. Der kan opstilles følgende regnskabsopgørelse vedrørende (I oversigten svarer forventet regnskab til korrigeret budget): Regnskab 2015: Forventet Endelig Afvigelse Regnskab 2015 Regnskab Indtægter: Kommunale tilskud Statstilskud Indtægter værksteder Andre indtægter og tilskud Indtægter i alt Omkostninger: Undervisning: Lønomkostninger Skoleydelse Omkostninger værksteder Andre undervisningsomkostninger Undervisning i alt Ejendommens drift: Lønomkostninger Andre omkostninger vedr. ejendommens drift

2 Ejendommens drift i alt Administrationsomkostninger: Lønomkostninger Andre omkostninger vedr. administration Administrationsomkostninger i alt Omkostninger drift i alt Driftsresultat før finansielle og ekstraordinære poster Finansielle indtægter Finansielle omkostninger Resultat *- = overskud, + = underskud Af ovennævnte tabel fremgår det, at det faktiske underskud for 2015 udgør 1,213 mio. kr., hvor der den 30/ var et forventet underskud på 0,472 mio. kr. Årets resultat blev således 0,741 mio. kr. dårligere end forventet ved udgangen af november måned Skolen erkender at der har været rod i regnskabet, dvs. at skolen ikke i alle tilfælde har haft overblik over deres indtægts- og udgiftsposter. Årsagen hertil er begrundet med skiftende administrativt personale. Som der fremgår af ovennævnte tabel skyldes afvigelsen hovedsagelig, at der er indgået færre indtægter end forventet. Afvigelsen på 0,741 mio. kr. kan hovedsagelig henføres til andre indtægter og tilskud, herunder kommunale- og erhvervsskolemæssige refusioner for STU- og PBE elever. Ultimo året 2015 mener nuværende personale ved produktionsskolen, at nogle af disse refusioner fejlagtigt er medtalt dobbelt, med et misvisende indtægtsgrundlag til følge. Årsagen hertil begrundes med, at ultimo 2015 blev hidtidig manuel fakturering afløst af maskinel fakturering, hvorved nogle refusioner i det justerede budget fejlagtigt blev medtalt dobbelt. Under omkostningerne har der totalset været mindre afvigelser, hvor der på nogle områder har været merforbrug, mens disse er opvejet af mindreforbrug på andre områder. Ved udarbejdelse af regnskab 2015 har revisor haft travlt, da følgende noter: note 8. lønomkostninger, note 15. periodeafgrænsningsposter samt note 17. egenkapital er behæftet med fejl i forhold til overordnet regnskabsopstilling. Til sammenligning af regnskab 2015 med tidligere år kan der desuden opstilles følgende oversigt af driftsregnskaberne: Regnskab 2013, 2014 og 2015: Regnskab Regnskab Regnskab Indtægter: Kommunale tilskud Statstilskud Indtægter værksteder Andre indtægter og tilskud Indtægter i alt

3 Omkostninger: Undervisning: Lønomkostninger Skoleydelse Omkostninger værksteder Andre undervisningsomkostninger Undervisning i alt Ejendommens drift: Lønomkostninger Andre omkostninger vedr. ejendommens drift Ejendommens drift i alt Administrationsomkostninger: Lønomkostninger Andre omkostninger vedr. administration Administrationsomkostninger i alt Omkostninger drift i alt Driftsresultat før finansielle og ekstraordinære poster Finansielle indtægter Finansielle omkostninger Resultat *- = overskud, + = underskud Sammenligning af regnskabsår Underskuddet skyldes til dels manglende elever i 1. halvår af 2015 og dermed færre indtægter end forventet. Derudover har en række afskedigelsessager påvirket skolens lønomkostninger via fratrædelsesgodtgørelser samtidig med at der skal afholdes løn til nyt personale. Af ovennævnte tabel fremgår det, at indtægterne i 2015 udgør 12,161 mio. kr. mod tilsvarende at have udgjort henholdsvis 14,811 mio. kr. i 2013 og 15,069 mio. kr. i Faldet i indtægtsgrundlaget for 2015, skyldes som tidligere nævnt færre elever i 1. halvår af Omkostningerne til undervisning er fra 2014 til 2015 faldet, men ikke tilstrækkeligt til at afveje faldet i indtægterne. Der er et fald i lønomkostningerne for 2015, men på grund af fratrædelsesordninger ikke tilstrækkeligt stort. Det skal dog nævnes, at lønomkostningerne i 2014 var meget høje ikke mindst på grund af 5 langtidssygemeldinger med afskedigelse til følge. Med udgangen af 2015 skulle alle lønmæssige forhold angående fratrådte medarbejdere være afsluttet. Under undervisningsomkostninger indgår skoleydelse med 1,932 mio. kr. i En tilsvarende indtægt indgår under indtægter-statstilskud, da staten refunderer skoleydelsen med 100 %. Af andre undervisningsomkostninger indgår værkstedsomkostninger i 2015 med 1,177 mio. kr. samt øvrige undervisningsomkostninger med 0,761 mio. kr. Værkstedsomkostningerne dækker over forbrug af råvarer og materialer samt anskaffelser m.v. Værkstedsomkostningerne til metal, træ, gartneri, køkken og diverse projekter overskrider som udgangspunkt de tilsvarende værkstedsindtægter, dog med undtagelse af træværkstedet og gartneriet som typisk giver et mindre overskud. 3

4 Ejendommens drift udgør i ,918 mio. kr. mod 1,015 mio. kr. i 2013 og 1,046 mio. kr. i Der er således foretaget en mindre besparelse på området. Administrationsomkostningerne udgør i ,554 mio. kr. mod 1,306 mio. kr. i 2013 og 1,484 mio.kr. i Årsagen skyldes at tidligere bogholder er afskediget med fratrædelsesgodtgørelse til følge, samtidig med at en midlertidig bogholder er ansat. Forholdet bevirker at der udbetales dobbelt løn til denne funktion. I 2016 modtages der regnskabsmæssig hjælp fra Randers Produktionsskole Der kan opstilles følgende status for 2015: Status ultimo 2015 Aktiver Materielle anlægsaktiver Grunde og bygninger Igangværende byggeri 0 Inventar og udstyr, undervisning Inventar og udstyr, administration Bus og biler Materielle anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver Tilgodehavender Tilgodehavender Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser Andre statstilskud Statslige tilskud, flex- og skånejob Kommunale tilskud, flex- og skånejob Depositum Tilgodehavende PBE-elever Øvrige tilgodehavender Tilgodehavender i alt Periodeafgrænsningsposter Forudbetalte omkostninger Periodeafgrænsningsposter / varebeholdninger i alt Tilgodehavender i alt Værdipapirer Værdipapirer, aktie 500 Værdipapirer i alt 500 Likvide beholdninger Kassebeholdning Valutabeholdning Djurslands Bank Djurslands Bank Likvide beholdninger i alt Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt

5 Passiver Egenkapital Opskrivninger Opskrivning af ejendomsværdi Opskrivninger i alt Egenkapital i øvrigt Primo Årets resultat (overskud- underskud+) Egenkapital i øvrigt ultimo Egenkapital i alt Gældsforpligtigelser Langfristet gæld Prioritetsgæld: Kommunekreditlån Realkredit 4% heraf overført til kortfristet gæld Prioritetsgæld i alt Langfristet gæld i alt Kortfristet gæld Prioritetsgæld Andel der forfalder inden for et år Prioritetsgæld Anden kortfristet gæld Djurslands Bank Leverandørere af varer Momsafregning Tilbageholdt A-skat Tilbageholdt AM-bidrag Skyldig ATP og pensionsbidrag, gruppeliv Skyldige feriepenge Afsat skyldige feriepengeforpligtigelser For meget modtaget driftstilskud For meget modtaget skoleydelse Skyldig løn Andre tilskud Skyldige renter kommunekreditlån Skyldige omkostninger Anden kortfristet gæld i alt Periodeafgrænsningsposter Forud modtagne statstilskud Periodeafgrænsningsposter i alt

6 Kortfristet gæld i alt Gældsforpligtigelser i alt Passiver i alt Til foranstående status ifølge regnskab 2015 kan følgende fremhæves. Egenkapitalen er positiv, hvilket hovedsagelig skyldes ejendommens bogførte værdi udgør 12,178 mio. kr., mens den offentlige ejendomsværdi pr. 31/ udgør 4,6 mio. kr. Det kan virke mærkeligt, at der i 2015 er 7,6 mio. kr. i forskel mellem den bogførte ejendomsværdi og den offentlige vurdering, når der tidligere år er foretaget en opskrivning af den bogførte ejendomsværdi på 3,1 mio. kr. Aktiver De materielle anlægsaktiver udgør ultimo ,803 mio. kr. og er i forhold til 2014 forøget med ca. 2,290 mio. kr., hvoraf 2,404 mio. kr. kan henføres til grunde og bygninger. Forøgelsen af den bogførte værdi kan henføres til den nyopførte metalhal. Der er ultimo 2015 tilgodehavender for 1,450 mio. kr. mod 1,681 mio. kr. i Tilgodehavender vedrører indtægter/refusioner som bogføres ultimo året, men hvor betalingen først indgår i det efterfølgende år. De likvide midler udgør ultimo ,198 mio. kr. mod at have udgjort 2,117 mio. kr. primo året. Der er i 2015 således forbrugt likvide midler for 1,919 mio. kr. Forbruget af de likvide midler skyldes dels svigtende elevtilgang og dermed færre indtægter, afskedigelsessager samt opførelse af metalhal. Passiver Egenkapitalen incl. opskrivning af ejendomsværdien på 3,100 mio. kr. udgør ultimo ,768 mio. kr., mod 7,981 mio. kr. ved udgangen af Forholdet skyldes at underskuddet i 2015 har udgjort 1,213 mio. kr. Prioritetsgælden er i 2015 forøget med 1,800 mio. kr. vedrørende optaget lån ved Kommunekredit til metalhal med kommunal garanti. Norddjurs Kommune har taget pant i ejendommen svarende til garantiforpligtigelsen på 1,800 mio. kr. Herudover er der ultimo 2015 restgæld på 3,132 mio. kr. vedrørende realkreditlån. Til sikkerhed herfor er der tinglyst pantebrev i ejendommen for nominelt 4 mio. kr. Der er ultimo 2015 registreret anden kortfristet gæld med mio. kr. samt periodeafgrænsningsposter for 0,563 mio. kr., hvilket er næsten på samme niveau som i Skolen får normalt moms retur fra skat, da de momsberørte områder giver et negativt resultat. Ved forespørgsel om, hvorfor der ultimo 2015 samt pr. 31/ står en skyldig post i balancen til SKAT, er det oplyst, at der i 2013 eller 2014 har været en momsregulering, som er korrekt udkonteret, men aldrig er blevet afregnet til SKAT. 6

7 Budget 2016 samt forbrug pr. 31/3 2016: Restbudget/forbrug Forbrug 2016 Budget 2016 pr. 31/ /4-31 / Indtægter: Kommunale tilskud *Statstilskud Indtægter værksteder Andre indtægter og tilskud Indtægter i alt Omkostninger: Undervisning: Lønomkostninger *Skoleydelse Omkostninger værksteder Andre undervisningsomkostninger Undervisning i alt Ejendommens drift: Lønomkostninger Andre omkostninger vedr. ejendommens drift Ejendommens drift i alt Administrationsomkostninger: Lønomkostninger Andre omkostninger vedr. ejendomsdrift Administrationsomkostninger i alt Omkostninger drift i alt Driftsresultat før finansielle og ekstraordinære poster Finansielle indtægter Finansielle omkostninger Afskrivninger Resultat *- = overskud, + = underskud *Der er ikke budgetteret med skoleydelse, da staten refunderer med 100 pct. Ovennævnte opgørelse er udarbejdet, således at 1. kolonne angiver budgettet for 2016, mens anden kolonne angiver forbruget pr. 31/ Kolonne 3. svarer således til restbudgettet for de resterende 9 måneder. Der er i 2016 budgetteret med et overskud 0,237 mio. kr. og ses der bort fra afskrivningerne udgør overskuddet 0,507 mio. kr. Budgettet er af skolen forsøgt udspecificeret månedsvis. Overskuddet for 1. kvartal udgør 0,549 mio. kr. og er noget bedre end budgetteret for de første 3 måneder. Dog mener skolen selv, at dette resultat i senere måneder udlignes igen. 7

8 I 2016 er det desuden konstateret, at der mangler at blive ryddet op i nogle forhold, hvilket på nuværende tidspunkt forventes at være sket, når halvårsregnskabet for 2016 er færdigt. Skolen har for 2015 fået for lidt refunderet vedrørende fleksydelse samt løntilskud, da det er konstateret, at refusionen i 2015 er givet på baggrund af et forkert løngrundlag. De manglende lønrefusioner er anslået til at udgøre ca. 0,100 mio. kr. yderligere i refusion. Denne ekstra indtægt er der ikke budgetteret med i Feriepenge på 0,060 mio. kr. til fratrådet frostander blev ikke indarbejdet i regnskab 2015 og der er ligeledes ikke budgetteret med denne udgiftspost i I forhold til regnskab 2015 er der i budgettet for 2016 afsat 0,100 mio. kr. til regnskabsassistance fra Randers Produktionsskole. Der er endnu ikke sket afregning til Randers. I budgettet for 2016 er der indarbejdet en besparelse vedrørende EGU-vejledningen, mens noget af besparelsen i stedet for er tilført KUU-vejledningen. Den reelle besparelse er ikke oplyst. I forhold til 2015 er der i budget 2016 indarbejdet en besparelse på lønnen til administration på ca. 0,200 mio. kr. En fuldtidsansat bogholder er afløst af elevadministratoren, som nu varetager både elevadministrationen og bogholderi mod timeantallet er forhøjet fra 25 til 37 timer dog med hjælp fra en fleksjobber. Et projekt To Do som er afholdt sammen med Jobcentret er afviklet ultimo Der var lejet lokaler privat til projektet, hvorfor husleje på 0,134 mio. kr. ikke skal betales i Dette forhold er der budgetteret med i I budget 2016 er der til revisor afsat 0,100 mio. kr. Det er spørgsmålet om dette er nok, da der for 2015 er afregnet 0,146 mio. kr. til revisor. Der er i 2016 en merudgift vedrørende overarbejdsbetaling til nuværende forstander for overarbejde på 0,043 mio. kr. Denne merudgift er der ikke budgetlagt med i Betalingen for merarbejdet er godkendt af forretningsudvalget (formand og næstformand i bestyrelsen). Befordringsgodtgørelse for kørsel i egen bil er bortskaffet for Fremover skal produktionsskolens biler altid anvendes. Anslået besparelse 0,080 mio. kr. På grund af sommerferie m.v. forventes halvårsregnskabet først færdigt medio august måned Produktionsskoler har en lang månedlig supplementsperiode, da april måneds balance ikke var færdig den 31. maj. Likviditet: Af hensyn til likviditeten forsøger produktionsskolen i 2016 at få faktureret en gang om måneden hvad angår uddannelser for elever med tilknytning til erhvervsskolerne og kommunen. Således har fleksydelse fra kommunen tidligere været indhentet kvartalsvis eller senere. Ved udgangen af 2015 var saldoen på den løbende bankkonto 0,180 mio. kr. mod 2,105 mio. kr. ved udgangen af Årsagen til nedgangen er en kombination af halbyggeri samtidig med at elevtallet faldt og afskedigelsessager. Ved udgangen af 1. kvartal 2016 er saldoen på 0,082 mio. kr. Det er muligt, at bankkontoen på nogle tidspunkter kan blive negativ. Der er indhentet aftale fra banken om at dette kan accepteres, såfremt det kan dokumenteres, at der efterfølgende er indtægter på vej. Efterfølgende er det blevet oplyst, at bankkontoen primo juni måned var negativ med ca. 0,030 mio. kr. i 2 dage. 8