SAMMENFATNING OG KONKLUSION
|
|
- Rune Kristensen
- 7 år siden
- Visninger:
Transkript
1 SAMMENFATNING OG KONKLUSION Årsagerne til bankens sammenbrud Det er vores vurdering, at bankens sammenbrud i november måned 2008 i det væsentligste skyldtes en kombination af følgende forhold: Bankens valgte høje risikoprofil (høj udlånsvækst, stor koncentration og satsning på ejendoms- og pantebrevssektoren, et højt blanco element i store låneengagementer). Bankens mangelfulde risikostyring og kreditsagsbehandling (manglende overordnet kreditpolitik om bankens involvering i fast ejendom og pantebreve, omfanget af presserende sager, en dårlig risikostyring og en mangelfuld sagsbehandling af kreditsager). Den negative udvikling på ejendomsmarkedet. Den negative udvikling på pengemarkedet og aktiemarkedet (den globale finanskrise). Vi har nærmere vurderet de to førstnævnte faktorer, der skyldes bankens egne forhold, mens de to sidstnævnte faktorer skyldes udefra kommende omstændigheder. De to bankinterne forhold har efter vores mening forårsaget en væsentlig del af bankens samlede tab. Ad risikoprofilen Banken har i forhold til andre finansielle institutter haft en meget høj udlånsvækst (71 % i 2005, 77 % i 2006 og 76 % i 2007). Dette er sket som følge af en bevidst og offentliggjort strategi om at udvikle banken fra at være en lokal bank til at være "Bank nr. 2" for store erhvervskunder uden for lokalområdet, samt ved at etablere betydelige nichevirksomheder inden for områderne pantebrevshandel, ejendomsadministration, nødlidende fordringer, anpartsinvestering mv. Denne strategi har på udlånsområdet tiltrukket større, nye kunder uden for lokalområdet, primært inden for områder relateret til fast ejendom og pantebreve og ofte med en aggressiv investeringsprofil. Således viser bankens opgørelse over bankens 14 største udlånskunder pr. 31. december 2007 med en samlet bevillingsramme på ca. 2,9 mia. kr., at de næsten alle har tilknytning til ejendomsog pantebrevssektoren. Bankens vækstpolitik og den valgte markante fokusering på fast ejendom og pantebreve indebar i sig selv en betydelig risiko for tab, da fast ejendom er en cyklisk branche, der er stærk konjunkturfølsom, og erfaringsmæssigt fra tid til anden har været udsat for betydelige udsving. Denne accepterede risiko var i ebh bankens tilfælde forøget gennem bankens politik om at tillade et betydeligt blanco element ved udlån. Herved påtog banken sig en væsentlig engagementsrisiko i forbindelse med lånenes etablering. Af revisionsprotokollatets ledelsesresumé i årsrapport 2007 fremgår, at der for bankens 12 største engagementer er et blanco element i niveauet 65 % (ebh fonden og Icarus Invest er ikke medtaget). 1
2 Risikoen var ligeledes forhøjet ved meget betydelige udlån til ebh fonden. Fondens væsentligste aktiv var en aktiepost på ca. 45 % i ebh bank, siden 2005 værdiansat i fondens regnskab til markedsværdien (kursværdien). Risikoen på bankens udlån til ebh fonden stod og faldt derfor med ebh aktiens værdi. Bankens risiko var yderligere forøget som en følge af, at banken ikke havde fastsat overordnede detaljerede retningslinjer for bankens risikoprofil inden for fast ejendom og pantebreve. Banken havde heller ikke tilstrækkelige rapporteringsprocedurer, der kunne sikre bankens ledelse et samlet overblik over udviklingen i en meget kompliceret forretningsstruktur med omfattende koncerninterne transaktioner. Bankens høje risikoprofil forudsætter en solid solvensoverdækning til at imødegå betydelig tab på bankens udlånsmasse. Banken opgjorde sit individuelle solvensbehov uden hensyntagen til, at bankdriften kun udgjorde ca. 25 % af bankens overskud, og at banken herudover drev en omfattende kommerciel virksomhed. Dertil kommer, at Finanstilsynet advarede om, at en høj gearing erfaringsmæssigt medførte en likviditetsrisiko. Den af banken valgte høje risikoprofil forudsætter, hvis den er forsvarlig i sig selv, som et minimum, at kreditkontrol, risikostyring og kredithåndværk fungerer optimalt tilfredsstillende, og at udlånskunderne og deres projekter har en høj bonitet. Da det i sommeren 2008 stod klart, at denne forudsætning ikke var opfyldt, var bankens solvensoverdækning (stødpudekapital) alt for beskeden til at kunne redde banken fra et sammenbrud. Ad den mangelfulde risikostyring og kreditsagsbehandling Bankens risikostyring og kreditsagsbehandling har været mangelfuld og kritisabel, hvilket bl.a. er konstateret på følgende områder: Der har manglet en overordnet kreditpolitik for bankens eksponering inden for fast ejendom og handel med pantebreve. Der har været et meget stort antal efterbevillinger til bestyrelsen, benævnt som de såkaldt "presserende tilfælde". Der er efter vor opfattelse tale om en forkert anvendelse af direktionsinstruksens bestemmelse om "presserende tilfælde", ligesom de presserende sager har ført til, at sædvanlige retningslinjer for kreditsagsbehandling i et stort antal sager ikke har været overholdt. Der har været utilstrækkelige forretningsgange for kreditkontorets engagementsvurderinger. Der har været mangelfuld sagsbehandling i kreditsagerne, herunder o mangelfuldt grundlag for bevilling af større engagementer o manglende løbende økonomisk opfølgning, f.eks. fremskaffelse af nyere perioderapporter og budgetter o ikke gennemførte sikringsakter 2
3 o manglende registrering af relevante data o mangelfulde sagsmapper mv. Dårlig kreditbonitet hos nogle store erhvervskunder og mangelfuld konstatering og kontrol heraf. Manglende overblik, styring og kontrol med låntagerens koncernengagementer. Den mangelfulde risikostyring og sagsbehandling har efter vores vurdering forbindelse med, at bankens topledelse på egen hånd og i et meget betydeligt omfang har bevilget udlån til nye større kunder som presserende bevillinger og med meget store blanco andele uden for koncernens lokalområde. Dette har ført til, at disse sager først er blevet sagsbehandlet efter bevilling, og efter at lånene er blevet udbetalt. Dette forhold har ført til en mere lempelig kreditsagsbehandling og efterfølgende kontrol, end det er forudsat i bankens interne retningslinjer og efter sædvanlige regler om bankmæssig god behandling af kreditsager. Hvem har ansvaret for bankens sammenbrud? Finn Strier Poulsen Vi finder det kritisabelt, at Finn Strier Poulsen som bankens administrerende direktør har gennemført bankens vækststrategi på udlåns- og garantiområdet ved i forhold til bankens størrelse at lade banken yde omfattende lån og garantier inden for ejendoms- og pantebrevssektoren på kreditmæssigt uforsvarlige vilkår og med en accept af, at banken derved blev påført en betydelig engagementsrisiko i tilfælde af ændrede konjunkturer for prissætningen på fast ejendom. Vi finder, at Finn Strier Poulsen har tilsidesat sine pligter som administrerende direktør i banken, og at hans handlinger og undladelser indebærer en overtrædelse af aktieselskabslovens 54 og lov om finansiel virksomhed (FIL) 71. Vi finder særligt anledning til at fremhæve, at Finn Strier Poulsen: har accepteret, at en række meget store lån tæt på 25 %-grænsen i FIL 145, stk. 1, er blevet ydet med et betydeligt blanco element, hvilket har forøget bankens risici væsentligt, har godkendt, at de store udlånsbevillinger er blevet bevilget af ham selv og i et vist omfang af andre medlemmer af ledelsen gennem et misbrug af kreditinstruksens undtagelsesbestemmelse om "presserende tilfælde", hvorved bestyrelsens bevillingskompetence reelt er blevet sat ud af kraft, ligesom den sædvanlige kreditsagsbehandling i disse sager er blevet væsentligt tilsidesat, har accepteret, at Kreditkontoret i banken på grund af den store udlånsvækst og den særlige bevillingsprocedure omkring "presserende tilfælde" ikke har været i stand til at yde en god og sædvanlig kreditsagsbehandling af de mange kreditsager, der var en følge af bankens betydelige udlånsvækst, og at han har undladt at tilføre Kreditkontoret forøgede 3
4 ressourcer til at sikre en tilfredsstillende kreditsagsbehandling i overensstemmelse med bankens retningslinjer herfor, har undladt at etablere forsvarlige rammer på kreditområdet til sikring af, at bankens udlånsvækst ville finde sted inden for overordnede og styrede rammer og med angivelse af klare og præcise rammer for bankens kreditrisici og risikostyring, f.eks. ved at fastsætte grænser for bankens eksponering inden for fast ejendom og pantebreve, størrelsen af enkeltengagementer, udlånskundernes profil mv., har undladt at orientere bestyrelsen om, at de store udlån til nye store kunder inden for ejendoms- og pantebrevssektoren ikke blev undergivet en kreditsagsbehandling og kontrol, der var forudsat i retningslinjerne, og at Kreditkontoret havde behov for tilførsel af yderligere ressourcer for at kunne håndtere en tilfredsstillende kreditsagsbehandling. Såfremt Finn Strier Poulsen havde sikret en mere begrænset tilgang af nye store kunder, og at de store udlånssager var blevet underkastet en sædvanlig bestyrelsesbehandling, ville bankens udlånsvækst efter vores vurdering være blevet væsentligt lavere, blanco elementet mindre, og boniteten af udlånsporteføljen højere. Derved ville bankens tab med stor sandsynlighed være blevet mindre. Finn Strier Poulsens handlinger og undladelser kan efter vores vurdering tilregnes Finn Strier Poulsen som uagtsom, hvorfor han er erstatningsansvarlig over for banken for det tab, som banken har lidt som følge heraf, jf. aktieselskabslovens 140. Jens Nielsen Som medlem af koncerndirektionen i perioden 1. september marts 2008 har Jens Nielsen, der har medunderskrevet årsrapporterne i perioden, efter vores vurdering haft et medansvar for bankens store udlånsvækst, de store blanco engagementer, misbruget af undtagelsesbestemmelsen om "presserende tilfælde", for undladelsen af at sikre en passende kreditpolitik og risikostyring samt for den manglende tilførsel af passende ressourcer til bankens kreditkontor. Vi finder derfor, at Jens Nielsens ansvarsgrundlag er principielt det samme som for Finn Strier Poulsen. Det forhold, at Jens Nielsen efter direktionens indbyrdes ansvarsfordeling i al væsentlighed ikke havde ansvaret for udlånsområdet, men havde fokus på likviditeten og på ledelsen af afdelingen i Horsens og datterselskaberne ændrer ikke herved. Vi finder, at Jens Nielsens handlinger og undladelser kan tilregnes ham som uagtsom, hvorfor han er erstatningsansvarlig over for banken for det tab, banken har lidt som en følge heraf. Finn Jensen Det er vores vurdering, at direktør Finn Jensen som daglig leder af bankforretningen sammen med Finn Strier Poulsen var den centrale person i forbindelse med bankens store udlånsvækst, og 4
5 at flertallet af de nye storkunder i realiteten er akkvireret af ham selv og Finn Strier Poulsen og netværket omkring dem. Vi finder, at Finn Jensen, for så vidt angår bankens udlån og garantier, kan kritiseres i samme omfang, som var tilfældet med Finn Strier Poulsen, og at Finn Jensens handlinger og undladelser kan tilregnes ham som uagtsom, hvorfor han er erstatningsansvarlig over for banken for det tab, banken har lidt som følge heraf. Flemming Sørensen Underdirektør Flemming Sørensen var ansvarlig for bankens kreditkontor og deltog i denne egenskab i bestyrelsesmøderne. Flemming Sørensen har efter vores vurdering haft fuldt kendskab til bankens høje risikoprofil på udlåns- og garantiområdet, det store blanco element, årsagerne til de mange presserende sager og den som konsekvens heraf forringede kreditsagsbehandling samt kreditkontorets mangelfulde ressourcer. Vi finder det kritisabelt, at Flemming Sørensen ikke på en mere klar og tydelig måde har orienteret bankens bestyrelse om disse forhold og om den meget betydelige kreditrisiko, der var forbundet hermed. Vi finder tillige, at han som den ansvarlige leder af bankens kreditkontor på egen hånd burde have taget initiativ til at søge ændret en række af de nævnte forhold. Det er vores vurdering, at Flemming Sørensens handlinger og undladelser kan tilregnes ham som uagtsom, hvorfor han er erstatningsansvarlig over for banken for det tab, banken har lidt som en følge heraf. Bestyrelsen Det er vores samlede vurdering, at de enkelte medlemmer af bankens bestyrelse har handlet ansvarspådragende over for banken ved at have undladt at fastsætte en overordnet kreditpolitik på ejendoms- og pantebrevsområdet og vurdere nødvendigheden af at fastsætte grænser for bankens maksimale eksponering inden for ejendoms- og pantebrevssektoren, på enkeltengagementer, og på den samlede eksponering af større engagementer at foranledige den langvarige praksis med presserende sager standset at få begrænset den meget betydelige blanco element i større udlånssager inden for ejendoms- og pantebrevssektoren. De nævnte undladelser indebærer efter vores vurdering en overtrædelse af aktieselskabslovens 54 og FIL 71. 5
6 Ansvarsvurderingen skal foretages for hvert enkelt bestyrelsesmedlem for sig. Det er vores vurdering, at en aktiv tidligere indgriben fra bestyrelsens side på de nævnte områder ville have medvirket til at begrænse bankens samlede tab. Nærmere om ansvarsfordelingen Medlemmerne af selskabets direktion og overordnede ledelse og af bestyrelsen har et medansvar for bankens sammenbrud, og de har gennem deres handlinger og undladelser pådraget sig et erstatningsansvar over for banken for det tab, banken har lidt som en følge heraf. Når der er flere skadevoldere, hæfter de som udgangspunkt solidarisk for tabet. Det er op til domstolene i det indbyrdes forhold at fordele ansvaret mellem flere skadevoldere i forhold til graden af den udviste skyld. Erstatningen kan nedsættes, når dette findes rimeligt under hensyntagen til skyldgraden, skadens størrelse og omstændighederne i øvrigt. Vi har ikke tilstrækkeligt grundlag for at kunne vurdere, hvorledes et erstatningsansvar bør fordeles mellem de forskellige skadevoldere og revisorerne. Har intern revisor et medansvar? Det er vores vurdering, at intern revision har udført det generelle revisionsarbejde i overensstemmelse med god revisionsskik. Har ekstern revisor et medansvar? Det er vores vurdering, at ekstern revisor på en tilstrækkelig klar måde har orienteret bestyrelsen om den store udlånsvækst, om svaghederne i forretningsgangene og kreditsagsbehandlingen samt om behovet for mere præcise risikovurderinger, risikostyring og ledelsesfokus. Det er dog vores opfattelse, at de væsentlige risikooplysninger og anbefalinger, der er fremsat i revisionsprotokollen til bestyrelsen, som et resultat af revisionens gennemgang af bankens engagementer ultimo 2007, burde have været fremhævet med henvisning til den betydelige andel af svage engagementer, OIV-engagementer, der allerede var konstateret i bankens største engagementer. Det er vores samlede vurdering, at ekstern revision har udført det generelle revisionsarbejde i overensstemmelse med god revisionsskik. Det er vores vurdering, at statsautoriseret revisor Jens Peter Egebjerg Hansen, der fratrådte som bankens revisor på generalforsamlingen i marts 2007 som følge af det lovmæssige rotationskrav, har omgået lovens krav ved efter sin fratræden at fortsætte som rådgiver for direktion og bestyrelse i banken. Har årsrapporten for 2007 samt periodemeddelelserne og halvårsrapporten i perioden 1. januar 30. september 2008 været retvisende? 6
7 Årsregnskab 2007 Det er vores vurdering, at der ikke foreligger et tilstrækkeligt grundlag for at fastslå, at der på individuelle engagementer var indtruffet objektive konstaterbare værdiforringelser med aktuelle nedskrivningsbehov, der efter gældende regler medfører krav til nedskrivninger i et sådant omfang og på et sådant tidspunkt, at den aflagte årsrapport 2007 var væsentligt fejlbehæftet. Det er derimod vores samlede vurdering, at årsrapporten for 2007 ikke tegner et retvisende billede af koncernen og banken, idet ledelsesberetningens oplysninger om koncernens risikoprofil og indtjeningsevne ikke opfylder kravene til relevante og pålidelige oplysninger til støtte for regnskabsbrugerne i deres økonomiske beslutninger, herunder en dækkende beskrivelse af de væsentligste risici og usikkerhedsfaktorer, som koncernen og moderselskabet kan påvirkes af. Ansvaret for at afgive en ikke retvisende årsrapport påhviler bankens direktion og bestyrelse. Ved at påtegne årsrapporten uden forbehold eller supplerende oplysninger har bankens interne revision og eksterne revision medvirket til at legitimere årsrapporten over for omverdenen, og har efter vores vurdering derved handlet i strid med god revisionsskik. Periodemeddelelser og halvårsrapport 2008 Det er vores vurdering, at en ikke ubetydelig del af de foretagne væsentlige reguleringer, der blev konstateret i november 2008 burde kunne henføres til perioden før 30. september 2008 og derfor burde have været indregnet i de i løbet af 2008 offentliggjorte periodemeddelelser og i halvårsrapporten. De meddelte oplysninger i periodemeddelelserne var så kortfattede og mangelfulde, at det er vores samlede vurdering, at periodemeddelelserne i løbet af 2008 ikke indeholdt den relevante information, som er nødvendig for at give brugerne et objektivt og pålideligt billede af den børsnoterede virksomheds finansielle stilling og indtjeningsudvikling i de pågældende perioder. Halvårsrapporten gav ikke et retvisende billede af koncernens og moderselskabets finansielle stilling samt resultatet af koncernens og moderselskabets aktiviteter, da det foreliggende materiale indikerer, at såvel periodens resultat som egenkapital er overvurderet, ligesom vi ikke finder, at der er grundlag for, at ledelsen i ledelsespåtegningen på halvårsrapporten udtaler: Vi anser ledelsesberetningen for at give en retvisende beskrivelse af de væsentligste risici og usikkerhedsfaktorer, som koncernen og moderselskabet står overfor.. Det er endvidere kritisabelt og ikke retvisende, at ledelsesberetningens redegørelse for forventningerne for hele året undervurderer nedskrivningsbehovet og risikoen for andre negative afvigelser i 2. halvår 2008, samt overvurderer den forventede indtjening ved formidling af ejendomsprojekter.. Det er således på det foreliggende grundlag vores vurdering, at bankens direktion og bestyrelse har handlet ansvarspådragende overfor banken. 7
SAMMENFATNING AF ADVOKATUNDERSØGELSE AF VISSE FORHOLD I ROSKILDE BANK
5. august 2009 SAMMENFATNING AF ADVOKATUNDERSØGELSE AF VISSE FORHOLD I ROSKILDE BANK Bestyrelsen i Roskilde Bank har ved kommissorium af 12. februar 2009 anmodet advokaterne Mogens Skipper-Pedersen og
Læs mereREDEGØRELSE - OM VISSE FORHOLD I ANDELSKASSEN J.A.K. SLAGELSE UNDER KONTROL MARTS 2016 ADVOKAT KIM RASMUSSEN ADVOKAT CLAUS JUEL HANSEN
REDEGØRELSE - OM VISSE FORHOLD I ANDELSKASSEN J.A.K. SLAGELSE UNDER KONTROL MARTS 2016 ADVOKAT KIM RASMUSSEN ADVOKAT CLAUS JUEL HANSEN REDEGØRELSE OM VISSE FORHOLD I ANDELSKASSEN J.A.K. SLAGELSE UNDER
Læs mereET JURIDISK INDBLIK I BANKSAGER EFTER FINANSKRISEN
Erhvervs-, Vækst- og Eksportudvalget 2017-18 ERU Alm.del Bilag 171 Offentligt ET JURIDISK INDBLIK I BANKSAGER EFTER FINANSKRISEN Møde i Erhvervs,- Vækst- og Eksportudvalget, den 25. april 2018 v. Advokat
Læs mereBestyrelsesansvar. Af advokat (L) Bodil Christiansen og advokat (H), cand. merc. (R) Tommy V. Christiansen.
- 1 Bestyrelsesansvar Af advokat (L) og advokat (H), cand. merc. (R) I kølvandet på et aktieselskabs eller et anpartsselskabs konkurs rejses undertiden spørgsmålet, om bestyrelsen har handlet ansvarspådragende
Læs mereIndhold. Indhold. Side
1. kvartal 2016pr. 30. juni 2016 Solvensrapport Indhold Indhold Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag... 4 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov... 7 Solvensmæssig
Læs mereOrienteringsbrev fra Finanstilsynet om aflæggelse af årsrapport 2010
Til bestyrelsen og direktionen 21. december 2010 Ref. mma J.nr. Orienteringsbrev fra Finanstilsynet om aflæggelse af årsrapport 2010 Finanstilsynet har valgt at udarbejde et orienteringsbrev, hvor der
Læs mereIndhold. Indhold. Side
1. kvartal 2016pr. 30. september 2016 Solvensrapport Indhold Indhold Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag... 4 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov... 7 Solvensmæssig
Læs mereIndhold. Indhold. Side
1. Solvensrapport kvartal 2016pr. 30. september 2017 Indhold Indhold Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag... 4 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov... 7 Solvensmæssig
Læs mereTilstrækkelig basiskapital og solvensbehov Q1 2014
Tilstrækkelig basiskapital og solvensbehov Q1 2014 Side 1 af 5 Indledning Dette tillæg til risikorapport er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i kapitaldækningsbekendtgørelsen. Tillægget
Læs mereRisikorapport pr. 30. juni 2013
pr. 30. juni 2013 Indhold Indhold risikorapport 30.06.2013 Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkelig basiskapital... 4 Tilstrækkelig basiskapital og solvensbehov... 6 Solvensmæssig overdækning...
Læs mereTilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov Q1 2017
Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov Q1 2017 Side 1 af 5 Indledning Dette tillæg til risikorapport er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i kapitaldækningsbekendtgørelsen. Tillægget
Læs mereIndhold. Indhold. Side
Solvensrapport 2015 Indhold Indhold Side Indledning... 3 Den interne proces... 4 Beskrivelse af metode... 4 Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag... 4 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov...
Læs mereIndhold. Indhold. Side
2016 Indhold Indhold Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag... 4 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov... 7 Solvensmæssig overdækning... 7 Solvensmål... 7 Solvensrapport
Læs mereIndhold. Solvensrapport. Side
2017 Indhold Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkeligt kapitalgrundlag... 4 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov... 7 Solvensmæssig overdækning... 7 Solvensmål... 7 Solvensrapport december
Læs mereTilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov Q3 2018
Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov Q3 2018 Side 1 af 5 Indledning Dette tillæg til risikorapporten er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i kapitaldækningsbekendtgørelsen. Tillægget
Læs mereIndhold. Indhold. Side
1. Solvensrapport kvartal 2016pr. 31. marts 2017 Indhold Indhold Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag... 4 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov... 7 Solvensmæssig
Læs mereHalvårsregnskab. Sparekassen Thy Store Torv Thisted
Halvårsregnskab Sparekassen Thy Store Torv 1 7700 Thisted www.sparthy.dk 2010 2 Indhold: Ledelsesberetning...side 3-6 5 års hoved- og nøgletal... side 7 Ledelsesberetning Hovedaktivitet Sparekassen Thy
Læs mereIndhold. Indhold risikorapport Side
Indhold Indhold risikorapport 30.09.2015 Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag... 4 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov... 6 Solvensmæssig overdækning... 6 Solvensmål...
Læs mereTillæg til risikorapport
2016 Tillæg til risikorapport 31.3.2017 Tillæg til risikorapport 2016-31.3.2017 1 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov pr. 31. marts 2017 Indledning Tillæg til risikorapporten udarbejdes kvartalsvis
Læs mereRisikorapport vedr. opgørelse af tilstrækkelig basiskapital og solvensbehov pr
Risikorapport vedr. opgørelse af tilstrækkelig basiskapital og Risikooplysninger pr. 30.06.2013 for A/S Nørresundby Bank. Indhold Side Indledning 2 1-4. Offentliggøres pt. kun ultimo året 3 5. Beskrivelse
Læs mereTillæg til risikorapport
2014 Tillæg til risikorapport 30.9.2015 Tillæg til risikorapport 2014-30.9.2015 1 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov pr. 30. september 2015 Indledning Tillæg til risikorapporten udarbejdes
Læs mereRisikorapport. pr. 31. marts 2014
Risikorapport pr. 31. marts 2014 Indhold Indhold risikorapport 31.03.2014 Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkelig basiskapital... 4 Tilstrækkelig basiskapital og solvensbehov... 6 Solvensmæssig
Læs mereRisikorapport pr. 31. marts 2015
pr. 31. marts 2015 Indhold Indhold risikorapport 31.03.2015 Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag... 4 Tilstrækkelig kapitalgrundlag og solvensbehov... 6 Solvensmæssig overdækning...
Læs mereRisikooplysninger for Sparekassen Sjælland Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og tilstrækkelig basiskapital (pr. 31.
Risikooplysninger for Sparekassen Sjælland Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og tilstrækkelig basiskapital (pr. 31. december 2013) Lovgrundlag. Ifølge kapitaldækningsbekendtgørelsen skal
Læs mereDen 21. oktober 2013 blev i sag nr. 84/2012. Finanstilsynet. mod. Statsautoriseret revisor A. Statsautoriseret revisor B.
1 Den 21. oktober 2013 blev i sag nr. 84/2012 Finanstilsynet mod Statsautoriseret revisor A og Statsautoriseret revisor B afsagt sålydende k e n d e l s e: Ved skrivelse af 25. september 2012 har Finanstilsynet
Læs mereKrav til bestyrelsens viden og erfaring i kreditinstitutter
Finanstilsynet 20. marts 2012 Krav til bestyrelsens viden og erfaring i kreditinstitutter Ledelsens rolle i kreditinstitutter under finanskrisen Der er mange pengeinstitutter, som er kommet i vanskeligheder
Læs mereRisikooplysninger for Salling Bank A/S Kvartalsvis redegørelse vedrørende tilstrækkeligt kapital grundlag og individuelt solvensbehov
Risikooplysninger for Salling Bank A/S Kvartalsvis redegørelse vedrørende tilstrækkeligt kapital grundlag og individuelt solvensbehov Salling Bank gør opmærksom på, at redegørelsen er opbygget således,
Læs mereTILLÆG TIL RISIKORAPPORT
2017 TILLÆG TIL RISIKORAPPORT 31.3.2018 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov pr. 31. marts 2018 Indledning Tillæg til risikorapporten udarbejdes kvartalsvis i forbindelse med bankens offentliggørelse
Læs mereRisikooplysninger for Skjern Bank A/S Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og individuelt
Risikooplysninger for Skjern Bank A/S Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og individuelt solvenskrav (pr. 14. august 2014) Indholdsfortegnelse 1. Beskrivelse af Skjern Banks interne proces
Læs mereRisikorapport. 1. halvår 2015
Risikorapport 1. halvår 2015 2 Individuelt solvensbehov og solvenskrav Fastsættelsen af PenSam Bank's solvensbehov sker på baggrund af en vurdering af de forskellige risikokilder, som påvirker banken.
Læs mereRedegørelse om udlånsudviklingen. 2. halvår 2012. i henhold til lov om statsligt kapitalindskud i kreditinstitutter. CVR-nr.
Redegørelse om udlånsudviklingen i henhold til lov om statsligt kapitalindskud i kreditinstitutter 2. halvår 2012 CVR-nr. 32 77 66 55 Denne redegørelse er udarbejdet i henhold til lov om statsligt kapitalindskud
Læs mereRisikooplysninger for Skjern Bank A/S Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og individuelt
Risikooplysninger for Skjern Bank A/S Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og individuelt kapitalkrav (pr. 30. april 2015) Indholdsfortegnelse 1. Beskrivelse af Skjern Banks interne proces for
Læs mereTillæg til risikorapport
Tillæg til risikorapport Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov 31. marts 2016 Indledning Dette tillæg til risikorapporten er udarbejdet i henhold til bestemmelserne i bekendtgørelse
Læs mereTilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov H1 2015
Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov H1 2015 Side 1 af 5 Indledning Dette tillæg til risikorapport er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i kapitaldækningsbekendtgørelsen. Tillægget
Læs mereLE AF 30. JUNI 2014 A/S under frivillig likvidation Lundvej 14, 8800 Viborg
LE AF 30. JUNI 2014 A/S under frivillig likvidation Lundvej 14, 8800 Viborg CVR-nr. 27 40 98 73 Årsrapport 1. januar - 31. december 2016 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling
Læs mereSelskabsledelse i nødlidende banker. KRAKA Finanskommission. Onsdag den 7. maj 2014 Adm. direktør Henrik Bjerre-Nielsen
Selskabsledelse i nødlidende banker KRAKA Finanskommission Onsdag den 7. maj 2014 Adm. direktør Henrik Bjerre-Nielsen Dagsorden Finansiel Stabilitet A/S God selskabsledelse i banker Banksammenbrud Erstatningsansvar
Læs mereRedegørelse om inspektion i Danske Bank (Vurdering af aktivkvalitet og stress test)
Finanstilsynet 26. oktober 2014 Redegørelse om inspektion i Danske Bank (Vurdering af aktivkvalitet og stress test) 1. Indledning Finanstilsynet har efter anbefaling fra Den Europæiske Banktilsynsmyndighed
Læs mereHalvårsregnskab. Sparekassen Thy Store Torv Thisted
Halvårsregnskab Sparekassen Thy Store Torv 1 7700 Thisted www.sparthy.dk 2011 2 Indhold: Ledelsesberetning...side 3-6 5 års hoved- og nøgletal... side 7 Ledelsesberetning HOVEDAKTIVITET Sparekassen Thy
Læs mereRedegørelse om udlånsudviklingen. i henhold til lov om statsligt kapitalindskud i kreditinstitutter - 2. halvår 2013. CVR-nr.
Redegørelse om udlånsudviklingen i henhold til lov om statsligt kapitalindskud i kreditinstitutter - 2. halvår 2013 CVR-nr. 32 77 66 55 Redegørelse om udlånsudviklingen i henhold til lov om statsligt
Læs mereTilstrækkelig basiskapital og solvensbehov Q1 2013
Tilstrækkelig basiskapital og solvensbehov Q1 2013 Side 1 af 5 Indledning Dette tillæg til risikorapport er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i kapitaldækningsbekendtgørelsen. Tillægget
Læs mereIndividuelt solvensbehov 30. september 2012
Individuelt solvensbehov 30. september 2012 Solvensbehov og den tilstrækkelige basiskapital I henhold til lovgivningen skal bestyrelse og direktion fastsætte BankNordik s Individuelle solvensbehov. Beskrivelse
Læs mereKapital 31/8 ApS. Sødalsparken 18, 8220 Brabrand. Årsrapport for 2016/17. (regnskabsår 28/ /8 2017) CVR-nr
Kapital 31/8 ApS Sødalsparken 18, 8220 Brabrand CVR-nr. 37 77 72 85 Årsrapport for 2016/17 (regnskabsår 28/4 2016 31/8 2017) Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling
Læs mereTILLÆG TIL RISIKORAPPORT
2017 TILLÆG TIL RISIKORAPPORT 30.6.2018 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov pr. 30. juni 2018 Indledning Tillæg til risikorapporten udarbejdes kvartalsvis i forbindelse med bankens offentliggørelse
Læs mereSparekassen Faaborg Koncernen Tillæg til risikorapport Offentliggørelse af solvensbehov pr. 30. juni 2013
Sparekassen Faaborg Koncernen Tillæg til risikorapport Offentliggørelse af solvensbehov pr. 30. juni 2013 side 1 af 5 Indledning Nærværende tillæg til risikorapport, der offentliggøres på www.sparekassenfaaborg.dk,
Læs mereAsia House, Indiakaj 16 Bregentved Allé 28 2100 København Ø 2820 Gentofte FORTROLIGT
Mogens Skipper-Pedersen Henrik Stenbjerre Advokat Advokat Asia House, Indiakaj 16 Bregentved Allé 28 2100 København Ø 2820 Gentofte FORTROLIGT TIL BESTYRELSEN I NOVA BANK FYN A/S REDEGØRELSE OM ADVOKATUNDERSØGELSE
Læs mere21.08.2014 10042. Risikorapport
21.08.2014 10042 Risikorapport 2 Individuelt solvensbehov og solvenskrav Fastsættelsen af PenSam Bank's solvensbehov sker på baggrund af en vurdering af de forskellige risikokilder, som påvirker banken.
Læs mereK e n d e l s e: Ved skrivelse af 8. februar 2012 har Erhvervsstyrelsen klaget over statsautoriseret revisor R.
Den 4. marts 2013 blev der i sag nr. 10/2012 Erhvervsstyrelsen mod Statsautoriseret revisor R afsagt følgende K e n d e l s e: Ved skrivelse af 8. februar 2012 har Erhvervsstyrelsen klaget over statsautoriseret
Læs mereRisikooplysninger for Sparekassen Sjælland Redegørelse vedrørende individuelt kapitalbehov og tilstrækkelig kapitalgrundlag (pr. 30.
Risikooplysninger for Sparekassen Sjælland Redegørelse vedrørende individuelt kapitalbehov og tilstrækkelig kapitalgrundlag (pr. 30. juni 2014) Lovgrundlag. Ifølge kapitaldækningsbekendtgørelsen skal sparekassen
Læs mereRisikorapport. 1. halvår 2018
Risikorapport 1. halvår 2018 2 Individuelt solvensbehov og solvenskrav Fastsættelsen af PenSam Bank's solvensbehov sker på baggrund af en vurdering af de forskellige risikokilder, som påvirker banken.
Læs mereRedegørelse vedrørende Statsrevisorernes bemærkning til beretning nr. 1/2011 om tildelingen af individuel statsgaranti til Amagerbanken A/S
Statsrevisorernes Sekretariat Christiansborg 1240 København K ERHVERVS- OG VÆKSTMINISTEREN Redegørelse vedrørende Statsrevisorernes bemærkning til beretning nr. 1/2011 om tildelingen af individuel statsgaranti
Læs merevestjyskbank Tillæg til Risikorapport
2. kvartal 2014 vestjyskbank Tillæg til Risikorapport Indledning Denne risikorapport er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i bekendtgørelse om opgørelse af risikoeksponeringer, kapitalgrundlag
Læs mereBroinstitut II A/S. Årsrapport Første regnskabsår 11. september december Sankt Annæ Plads 13, 2. tv.
Sankt Annæ Plads 13, 2. tv., 1250 København K CVR-nr. 39 85 33 88 Første regnskabsår 11. september - 31. december 2018 Godkendt på selskabets ordinære generalforsamling, den 29. maj 2019 Dirigent:... Indhold
Læs mereRisikooplysninger for Skjern Bank A/S Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og individuelt
Risikooplysninger for Skjern Bank A/S Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og individuelt solvenskrav (pr. 19. august 2010) Indholdsfortegnelse Side 1. Beskrivelse af solvensbehovsmodel m.m.,
Læs mereRisikooplysninger for Skjern Bank A/S Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og individuelt
Risikooplysninger for Skjern Bank A/S Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og individuelt kapitalkrav (pr. 18. august 2016) Indholdsfortegnelse 1. Beskrivelse af Skjern Banks interne proces
Læs mereHJELMENSGADE 25 APS DAMPFÆRGEVEJ 3, 2., 2100 KØBENHAVN Ø 1. DECEMBER DECEMBER 2016
Tlf.: 39 15 52 00 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab koebenhavn@bdo.dk Havneholmen 29 www.bdo.dk DK-1561 København V CVR-nr. 20 22 26 7020222670 HJELMENSGADE 25 APS DAMPFÆRGEVEJ 3, 2., 2100 KØBENHAVN
Læs mereVejledning om tilsynsdiamanten for pengeinstitutter
Vejledning om tilsynsdiamanten for pengeinstitutter Indholdsfortegnelse VEJ nr. 9047 af 07/02/2013 1. Indledning 2. Tilsynsdiamantens pejlemærker 2.1. Summen af store engagementer under 125 pct. 2.2. Udlånsvækst
Læs mereK e n d e l s e: Ved skrivelse af 20. september 2013 har Revisortilsynet klaget over registreret revisor Hanne Hansen.
Den 15. april 2014 blev der i sag nr.113/2013 Revisortilsynet mod Registreret revisor Hanne Kildahl Hansen afsagt følgende K e n d e l s e: Ved skrivelse af 20. september 2013 har Revisortilsynet klaget
Læs mereRisikooplysninger for Frørup Andelskasse. Redegørelse vedrørende tilstrækkelig kapitalgrundlag efter fradrag og individuelt solvensbehov.
Kapitalredegørelse for Frørup Andelskasse årsrapport 2016. Risikooplysninger for Frørup Andelskasse. Redegørelse vedrørende tilstrækkelig kapitalgrundlag efter fradrag og individuelt solvensbehov. Indholdsfortegnelse:
Læs mereTillæg til risikorapport
Tillæg til risikorapport Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov 30. september 2018 Indledning Dette tillæg til risikorapporten er udarbejdet i henhold til bestemmelserne i bekendtgørelse
Læs mereIA Invest ApS. Årsrapport for 2016/17
IA Invest ApS Vestervangen 6, Skt Klemens, 5260 Odense S Årsrapport for 2016/17 (regnskabsår 1/7-30/6) CVR-nr. 32 83 91 34 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling
Læs mereBekendtgørelse om finansielle rapporter for forvaltere af alternative investeringsfonde
Bekendtgørelse om finansielle rapporter for forvaltere af alternative investeringsfonde I medfør af 131, stk. 6, 132, stk. 1, og 190, stk. 4, i lov nr. 598 af 12. juni 2013 om forvaltere af alternative
Læs mereTilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov
Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov Pr. 30. juni 2017 NORÐOYA SPARIKASSI 1 1. Indledning Formålet med dette risikotillæg om tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov er at opfylde oplysningsforpligtelserne
Læs mereSolvensbehov 30. juni 2016 (Tillæg til risikorapport 2015)
Solvensbehov 30. juni 2016 (Tillæg til risikorapport 2015) CVR nr. 34 47 90 89 Indhold Side 1. Indledning 3 2. Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag 3 3. Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov
Læs mereRisikorapport pr. 30. juni 2014
pr. 30. juni 2014 Indhold Indhold risikorapport 30.06.2014 Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkelig basiskapital... 4 Tilstrækkelig basiskapital og solvensbehov... 6 Solvensmæssig overdækning...
Læs mereDANSKE SHARE INVEST III ApS
DANSKE SHARE INVEST III ApS Værkmestergade 25, 14 8000 Aarhus C Årsrapport 1. januar 2015-31. december 2015 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 10/05/2016
Læs mereTilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov
Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov 31.12.2014 Indholdsfortegnelse Side Indledning 3 1. Beskrivelse af solvensbehovsmodel 3 2. Opdeling af tilstrækkeligt kapitalgrundlag / solvensbehovet på
Læs mereGranskningstema for ebh-fonden, CVR-nr. 15 63 60 84. 18. marts 2009 Sag 08-331.558 /cdp. Kampmannsgade 1 1780 København V
Granskningstema for ebh-fonden, CVR-nr. 15 63 60 84 18. marts 2009 Sag 08-331.558 /cdp Baggrund Erhvervs- og Selskabsstyrelsen har som fondsmyndighed for ebhfonden, CVR-nr. 15 63 60 84 foretaget undersøgelser
Læs mereSOLVENSBEHOVSRAPPORT 31.12.2013
SOLVENSBEHOVSRAPPORT 31.12.2013 Den lille Bikubes bestyrelse har drøftelser omkring fastsættelsen af solvensbehovet. Drøftelserne tager udgangspunkt i en indstilling fra direktionen. Indstillingen indeholder
Læs mereRisikoredegørelse 1. halvår 2015 // 1. risiko redegørelse. 1. halvår 2015
Risikoredegørelse 1. halvår 2015 // 1 risiko redegørelse 1. halvår 2015 Risikoredegørelse 1. halvår 2015 // 2 indhold 1. Indledning... 3 2. Anvendelsesområde... 3 3. Kapitalgrundlag... 3 4. Kapitalkrav...
Læs mere100 millioner kr. i overskud i Sparekassen Vendsyssel
PRESSEMEDDELELSE *** 100 millioner kr. i overskud i Sparekassen Vendsyssel Sparekassen Vendsyssel kan i 2010 præsentere et overskud på 100 mio. kr. før skat, hvilket er en forøgelse med hele 225 % i forhold
Læs mereTillæg til risikorapport i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsen. Offentliggørelse af solvensbehov pr. 31. marts 2014. Udgivet den 5. maj 2014.
Tillæg til risikorapport i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsen Offentliggørelse af solvensbehov pr. 31. marts 2014. Udgivet den 5. maj 2014. Indholdsfortegnelse Side 1. Indledning 3 2. Solvensbehov
Læs mereRisikooplysninger for Frørup Andelskasse. Redegørelse vedrørende tilstrækkelig kapitalgrundlag efter fradrag og individuelt solvensbehov.
Kapitalredegørelse for Frørup Andelskasse årsregnskab 214. Risikooplysninger for Frørup Andelskasse. Redegørelse vedrørende tilstrækkelig kapitalgrundlag efter fradrag og individuelt solvensbehov. Indholdsfortegnelse:
Læs merePACTA SUNT SERVANDA ApS
Halsskovgade 4 3 305 2100 København Ø CVR-nr. 31170672 Årsrapport for 2017 10. regnskabsår Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 15-03-2018 Christian Petri Dirigent
Læs mereStrandgade 7 A/S. Årsrapport 2014. Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling. Strandgade 7 A/S
Årsrapport 2014 Strandgade 7 A/S Strandgade 7 A/S Årsrapport for perioden 1. januar 2014 31. december 2014 CVR 25 84 50 72 (15. regnskabsår) Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære
Læs mereSærlige problemstillinger ved revision af pengeinstitutters
2. januar 2012 Særlige problemstillinger ved revision af pengeinstitutters årsregnskaber for 2011 Den igangværende krise i international økonomi har indflydelse på de danske pengeinstitutter. FSR danske
Læs mereSOLVENSBEHOV 8+ model 30.06. 2014
SOLVENSBEHOV 8+ model 30.06. 2014 MERKUR, DEN ALMENNYTTIGE ANDELSKASSE Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag I henhold til bestemmelserne i kapitaldækningsbekendtgørelsen skal bestyrelsen og direktionen
Læs mereNæss Invest ApS. Årsrapport for CVR-nr Næsset Horsens
Næss Invest ApS Næsset 13 8700 Horsens CVR-nr. 26 53 44 61 Årsrapport for 2017 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 24/05 2018 Benthe Midtgaard Dirigent Næss
Læs mereRekord Rens Nord ApS. Årsrapport 1. juli juni 2017 (Opstillet uden revision eller review)
Kirkepladsen 5A 9900 Frederikshavn CVR-nr. 35816631 Årsrapport 1. juli 2016-30. juni 2017 (Opstillet uden revision eller review) 3. regnskabsår Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære
Læs mereHvad kan ministeren oplyse om Tønder Banks krak og Finanstilsynets
Erhvervs-, Vækst- og Eksportudvalget 2012-13 ERU alm. del Bilag 49 Offentligt INSPIRATIONSPUNKTER 20. november 2012 [Det talte ord gælder] Samråd i ERU spørgsmål J: Hvad kan ministeren oplyse om Tønder
Læs mereFastsættelse af solvenskrav og frist til opfyldelse
Bestyrelsen og direktionen for Fjordbank Mors A/S Algade 2 7900 Nykøbing Mors 24. juni 2011 Fastsættelse af solvenskrav og frist til opfyldelse heraf 1. Finanstilsynets afgørelse og klagevejledning Det
Læs mereDen Jyske Sparekasse TILLÆG TIL KONCERNRISIKORAPPORT I HENHOLD TIL KAPITALDÆKNINGSBEKENDT- GØRELSEN
Den Jyske Sparekasse TILLÆG TIL KONCERNRISIKORAPPORT I HENHOLD TIL KAPITALDÆKNINGSBEKENDT- GØRELSEN Offentliggørelse af solvensbehov pr. 31.3.213 Indhold 1. INDLEDNING... 1 2. SOLVENSBEHOV... 1 2.1 Intern
Læs mereDen risikoansvarlige har udarbejdet denne rapport til bestyrelsen om Fælleskassens risikobehæftede aktiviteter.
1. Indledning og resume: Til bestyrelsen i Fælleskassen Den risikoansvarlige har udarbejdet denne rapport til bestyrelsen om Fælleskassens risikobehæftede aktiviteter. Formålet med denne rapportering er
Læs mereInvesteringsforvaltningsselskabet Invest Administration A/S CVR-nr
Investeringsforvaltningsselskabet Invest Administration A/S CVR-nr. 34 92 70 14 Halvårsrapport 2016 Indholdsfortegnelse Side Selskabsoplysninger... 1 Ledelsesberetning... 2 Ledelsespåtegning... 3 Hoved-
Læs mereGR HOLDING 2009 A/S. Østre Stationsvej Odense C. Årsrapport 1. januar december 2015
GR HOLDING 2009 A/S Østre Stationsvej 1-5 5000 Odense C Årsrapport 1. januar 2015-31. december 2015 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 31/05/2016 Nicoline
Læs mereDansk Træforening. Revisionsprotokol af 5/5 2009 vedrørende årsrapporten for 2008
Dansk Træforening Revisionsprotokol af 5/5 2009 vedrørende årsrapporten for 2008 Kvæsthusgade 3 DK-1251 København K Tlf. (+45) 39 16 36 36 Fax (+45) 39 16 36 37 E-mail:copenhagen@n-c.dk Aalborg København
Læs mereClavis Fond I A/S. Bøgstedvej Vallensbæk Strand. Årsrapport 2. november december 2016
Clavis Fond I A/S Bøgstedvej 12 2665 Vallensbæk Strand Årsrapport 2. november 2015-31. december 2016 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 29/05/2017 Lars Henneberg
Læs mereHOT'N COLD A/S. Årsrapport 1. januar december Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den
HOT'N COLD A/S Årsrapport 1. januar 2014-31. december 2014 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 14/06/2015 Lars Jensen Dirigent Side 2 af 12 Indhold Virksomhedsoplysninger
Læs mereÅrsrapport 2008 for Handels Aps Panoptikon
Årsrapport 2008 for Handels Aps Panoptikon CVR-nr 22 59 04 13, Vesterbrogade 5, 1502 København V Handels ApS Panoptikon Beretning for 2008 Selskabet indgår korttidskontrakter med forskellige ferieudbydere,
Læs merevestjyskbank Tillæg til Risikorapport
2. kvartal 2015 vestjyskbank Tillæg til Risikorapport Indledning Denne risikorapport er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i bekendtgørelse om opgørelse af risikoeksponeringer, kapitalgrundlag
Læs mereSolvensbehov og Solvensoverdækning
Solvensbehov og Solvensoverdækning Sparekassen Koncern Sparekassens solvens på. 20,86% 19,77% opfylder solvensbehovet på 8,60% 8,41% med. 242,56% 235,08% Basel II Søjle III (Virksomhedens oplysningsforpligtelse)
Læs mereÅrsrapport 2014. Barsel.dk
Årsrapport 2014 Barsel.dk Indholdsfortegnelse Ledelsens beretning Ledelsens beretning 3 Påtegninger Ledelsens regnskabspåtegning 4 Intern revisors erklæringer 5 Den uafhængige revisors erklæringer 6 Regnskab
Læs mereTILLÆG TIL RISIKORAPPORT 31. MARTS 2019
2018 TILLÆG TIL RISIKORAPPORT 31. MARTS 2019 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov pr. 31. marts 2019 Indledning Tillæg til risikorapporten udarbejdes kvartalsvis i forbindelse med bankens offentliggørelse
Læs mereVejledning til evaluering af bestyrelsens viden og erfaring i kreditinstitutter
Finanstilsynet 4. juli 2012 Vejledning til evaluering af bestyrelsens viden og erfaring i kreditinstitutter Ledelsens rolle i kreditinstitutter under finanskrisen Der er mange pengeinstitutter, som er
Læs mereIndividuelt solvensbehov pr. 31. marts 2011
Individuelt solvensbehov pr. 31. marts 2011 Solvenskrav og den tilstrækkelige kapital I henhold til lovgivningen skal bestyrelse og direktion fastsætte vestjyskbanks individuelle solvensbehov. Beskrivelse
Læs mereSKÆLSKØR BOLIG A/S under frivillig likvidation Bag Haverne Køge CVR-nr Årsrapport 2017
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33963556 Ndr. Ringgade 70A 4200 Slagelse Telefon 58 55 82 00 Telefax 58 55 82 01 www.deloitte.dk SKÆLSKØR BOLIG A/S under frivillig likvidation
Læs mereMATADOR EJENDOMME APS
Tlf: 76 97 37 00 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab vejen@bdo.dk Ådalen 13 A, 1. www.bdo.dk DK-6600 Vejen CVR-nr. 20 22 26 7020222670 MATADOR EJENDOMME APS ÅRSRAPPORT Årsrapport 2012 Årsrapporten
Læs mereOLE LUND-THOMSEN, EJENDOMSADMINISTRATION APS ESPLANADEN 7, 3. TV., 1263 KØBENHAVN K 2015/16
Tlf.: 39 15 52 00 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab koebenhavn@bdo.dk Havneholmen 29 www.bdo.dk DK-1561 København V CVR-nr. 20 22 26 7020222670 OLE LUND-THOMSEN, EJENDOMSADMINISTRATION APS ESPLANADEN
Læs mereNordic Property Development Finance ApS. Årsrapport for 2015
Lykkegårdsvej 9 4000 Roskilde CVR-nr. 30173384 Årsrapport for 2015 9. regnskabsår Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 30-06-2016 Lars Nørholt Dirigent Indholdsfortegnelse
Læs mereSea Albaek Future ApS Rislundvej 7, 8240 Risskov
Sea Albaek Future ApS Rislundvej 7, 8240 Risskov CVR-nr. 36 50 18 47 Årsrapport 19. januar - 31. december 2015 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 31. maj
Læs mereOpgørelse af solvensbehov for Sparekassen Bredebro pr Indledning og baggrund
Opgørelse af solvensbehov for Sparekassen Bredebro pr. 31.12 2009 Indledning og baggrund Som led i implementering af Bankpakke I blev det politisk aftalt, at der i lovgivningen skulle indsættes et krav
Læs mere