Der må ikke udelades omkostninger, som er nævnt i vejledningen, ligesom der kun må indberettes de omkostninger, der er nævnt i vejledningen.

Transkript

1 VEJLEDNING I OPGØRELSE AF OMKOSTNINGER TIL ENERGIBESPARELSER 1. Vejlednngen skal benyttes af alle fjernvarmeværker Alle værker, der har et energsparemål, skal benytte denne vejlednng tl ndberetnng af omkostnnger tl energbesparelser realseret Vejlednngen er udarbejdet af Dansk Fjernvarme og er en tlretnng af Energstyrelsens vejlednng. Denne vejlednng understøtter bedre de skemaer, som fjernvarmeværkerne skal udfylde ved ndberetnngen tl Dansk Fjernvarme. Der henvses tl Energstyrelsens vejlednng for eventuel uddybnng. 2. Alle omkostnnger skal medtages og de skal følge kalenderåret/energbesparelsen! Vejlednngen gælder udelukkende for ndberetnng af omkostnnger forbndelse med energbesparelser. Dsse omkostnnger skal holdes regnskabsmæssgt adsklt fra selskabets øvrge omkostnnger. Der må kke udelades omkostnnger, som er nævnt vejlednngen, lgesom der kun må ndberettes de omkostnnger, der er nævnt vejlednngen. Omkostnngerne skal følge energbesparelsen, dvs. de skal opgøres ft. kalenderåret. De skal derfor kke nødvendgvs være revsorpåtegnede. 3. Læsevejlednng Vejlednngen er opbygget af en tabel, der forklarer, hvlke omkostnnger, der skal med de forskellge poster ndberetnngsskema 6. De fleste omkostnnger ndberettes som hele summen af omkostnngen. Enkelte omkostnnger skal dog opgøres ldt anderledes. Dsse er angvet tabellen, og de blver forklaret slutnngen af notatet. I slutnngen af vejlednngen kan fndes en lste over fordelngskont standardkontoplanen, blag Indberetnng af omkostnnger - ndberetnngsskema 6 Omkostnngerne ndberettes samtdg med energbesparelser ndberetnngsskema 6, der ser sådan ud (fnd ndberetnngsskemaerne værktøjskassen på Dansk Fjernvarmes hjemmesde): 1 Samlede omkostnnger 2 Admnstratonsomkostnnger 3 Omkostnnger tl eksterne aktører 4 Drekte tlskud tl slutbrugeren 5a 5b 6a 6b Køb af realserede energbesparelser Salg af realserede energbesparelser Realserng ved solvarme eller lednngsnettet Realserng eget eller koncernforbundet selskab, undtagen solvarme og lednngsnettet KR. Det er prmært punkterne 2, 6a og 6b, hvor der er specelle hensyn, se blag 1. Der er tlknyttet to blag tl vejlednngen: - Blag 1: Undtagelser, hvor omkostnngerne skal opgøres ldt specelt - Blag 2: Fordelngskont Dansk Fjernvarmes standardkontoplan - Blag 3: Kort om Energstyrelsens gennemgang af omkostnnger 1/10

2 5. Indberetnng af værkets omkostnnger tl energbesparelser Omkostnnger ndberettes samtdg med ndberetnng af selve energbesparelserne. Det sker skema 6, der er nddelt følgende posternger. Post 1: Selskabets samlede omkostnnger Selskabets samlede omkostnnger tl energsparendsatsen Indberet hele omkostnngen Post 2: Admnstraton Nøgleord Indberet hele omkostnngen Interne og eksterne omkostnnger tl admnstraton af energsparendsatsen, herunder td brugt på: - Udarbejdelse af generelle kontrakter - Møder vedr. energbesparelser - Kvaltetsskrng - Opgørelse og ndberetnng - Intern/ekstern audt - Generelle kampagner/tryksager - Forbrugerrådgvnng - Stkprøve - Kurser - Mv. OBS! Enkelte personaleomkostnnger, såsom kundekontakt skal ndberettes under 6b, se afsnt 5.4. De nterne omkostnnger dækker over: - Løn tl medarbejdere og ledelse (kun for de aktvteter beskrevet som admnstraton) - Ferepenge - Penson - Forskrng - Computer, telefon, klometerpenge - M.fl. De eksterne omkostnnger dækker over - Kurser - Løn tl konsulenthonorar, eksempelvs tl ekstern kvaltetsskrng, ekstern audt etc. - Generelle kampagner/tryksager - Kontngent tl Dansk Fjernvarme vedr. energspareaktvteter - Generelle kampagner/tryksager Nej. Se afsnt 5.4 Beregn personaleomkostnng og vurdér andel tl admnstraton og andel tl kundekontakt, som ndberettes under punkt 6b. 2/10

3 Post 3: Omkostnnger tl eksterne aktører Nøgleord Indberet hele omkostnngen Udbetalnger tl eksterne aktører som selskabet (eller koncernforbundne selskaber) har en aktøraftale Aktør-aftaler, ESCO, håndværkere, rådgvere/konsulenter med. Udarbejdelse af kampagner udført af eksterne aktører Rådgvnng stedet for eller som supplement tl kontant tlskud Post 4: Kontant tlskud drekte tl slutbruger Drekte tlskud tl slutkunden fra selskabet og/eller eventuelle koncernforbundne selskaber. Nøgleord Tlskud tl prvate, kommuner, erhvervsdrvende Konverternger Indberet hele omkostnngen hvs tlskud udbetales, så ndberet hele tlskud. Nej - hvs grats tlslutnng, se afsnt 5.7 Post 5a. Køb af realserede energbesparelser Indberet hele omkostnngen Omkostnnger tl køb af realserede energbesparelser hos andre energselskaber. 3/10

4 Post 5b. Salg af realserede energbesparelser Indberet hele ndtægten Indtægter fra salg af realserede energbesparelser tl andre energselskaber., men se afsnt 5.10 Indtægter angves med mnus ndberetnngsskemaet. Post 6a. Realserng ved solvarme eller lednngsnettet Nøgleord Indberet hele omkostnngen Realserng lednngsnettet, udskftnng af fjernvarmerør, etablerng af solvarme etc. Solvarme Nej, benyt alternatv omkostnng. Se afsnt 5.3. Lednngsnet (renoverng, temperaturoptmerng etc.) Nej, benyt alternatv omkostnng. Se afsnt 5.3. Post 6b. Realserng eget eller koncernforbundet selskab, undtagen solvarme og lednngsrenoverng Eksempler er kundekontakt, konverternger hvs grats tlslutnng etc. Indberet hele omkostnngen Nej, se afsnt 5.4. OBS! Hvs et koncernforbundet selskab gør alt for jer, så skal de også ndberette jf. ovenstående (se afsnt 5.1). Hvs en ekstern aktør gør alt for jer, se afsnt 5.2. Se blag 1 for uddybende forklarnger de tlfælde, hvor man kke blot skal medtage hele omkostnngen. 4/10

5 Blag 1: Undtagelser Følgende undtagelser kræver en specel forklarng: 5.1 SPECIELT FOR DIG, DER BETALER SIG FRA DET HELE GENNEM ET KONCERNFORBUNDET SELSKAB FOR DIG, DER HAR EN EKSTERN AKTØR TIL AT GØRE DET HELE ALTERNATIV OMKOSTNING ADMINISTRATION, LØN- OG PERSONALEOMKOSTNINGER (POST 2A, 2B OG 6B) LEDNINGSNET: RENOVERING AF LEDNINGSNETTET, TEMPERATUROPTIMERING ETC ETABLERING AF KOLLEKTIVE SOLVARMEANLÆG KONVERTERING TIL FJERNVARME (ELLER ØVRIGE KONVERTERINGER) OMKOSTNINGER TIL IKKE-REALISEREDE PROJEKTER OMKOSTNINGER VED UDSKUDTE PROJEKTER SALG AF ENERGIBESPARELSER (POST 6) Specelt for dg, der betaler sg fra det hele gennem et koncernforbundet selskab Hvs et selskab får et koncernforbundet selskab tl at udføre alt forbndelse med energspareaktvteterne, også ndberetnng og audt, så skal det koncernforbundne selskab lgeledes følge denne vejlednng og opdele omkostnngerne, nøjagtgt som om det er selskabet selv, der ndberetter. 5.2 For dg, der har en ekstern aktør tl at gøre det hele Hvs en ekstern aktør både varetager admnstratonen og selve opgaven med at realsere energbesparelserne, og det kke er mulgt at afgrænse omkostnngerne tl de to opgaver, så regstreres hele omkostnngen som omkostnnger tl eksterne aktører, post Alternatv omkostnng Alternatv omkostnng benyttes de tlfælde, hvor det enten kke er mulgt eller hensgtsmæssgt at opgøre de faktske omkostnnger, fx ford energsparetltaget udover at medføre energbesparelser også har andre fordele for værket, som en del af omkostnngerne skal fordeles på. Alternatv omkostnngerne beregnes på baggrund af værkets gennemsntsomkostnnger for de energbesparelser, som værket har realseret samme år og hvor omkostnngerne kan opgøres. Hvs værket kke har realseret andre energbesparelser, benyttes stedet en gennemsntlg markedsprs, som hvert år defneres af Energstyrelsen på baggrund af det forrge års gennemsntsomkostnnger på tværs af brancherne. Fnd den på Dansk Fjernvarmes hjemmesde under Medlemmer Energbesparelser Opgørelse af omkostnnger tl energbesparelser. (I 2014 skal benyttes alternatvomkostnngen 40,5 øre/kwh) 5.4 Admnstraton, løn- og personaleomkostnnger (post 2 og 6b) Der skelnes mellem td benyttet tl admnstraton eller audt og td benyttet tl erhvervelse af energbesparelser/rådgvnng. Td, der kke er drekte relateret tl energbesparelser, kan naturlgvs kke medregnes. Omkostnngerne tl tden opgøres ens, uanset tden bruges tl admnstraton eller erhvervelse de skal blot ndberettes forskellge steder skemaet. 5/10

6 Admnstratonsomkostnnger ndberettes under post 2: 2: Admnstraton (herunder kvaltetsskrng, kurser etc.) ndberettes lnje 2 o Opgørelse og ndberetnng af energbesparelser o Intern kvaltetsskrng o Deltagelse eventuel stkprøve o Kurser o Generelle kampagner el.lgn. om energbesparelser o Ledelsesmæssge opgaver forbndelse med energsparendsatsen o Omkostnnger tl eksterne aktører, der laver noget af ovenstående, fx kvaltetsskrng. o Omkostnnger tl ntern eller ekstern audt Rådgvnng og kundekontakt opdeles hhv. 3 og 6B: 6B: Erhvervelse/kundekontakt/rådgvnng ndberettes punkt 6b. o Kundekontakt og generel erhvervelse af energbesparelser, fx fjernvarmens servceordnng etc. angves her. Det gælder også hvs selskabet har ydet rådgvnng stedet for eller som supplement tl kontant tlskud 3: Rådgvnng va ekstern aktør ndberettes punkt 3 o Som ovenstående, men va en ekstern aktør. Personaleomkostnnger skal udover den drekte løn også ndeholde ndrekte lønomkostnnger som penson, ferepenge, ATP, forskrng, klometerpenge, dæter etc. 5.5 Lednngsnet: renoverng af lednngsnettet, temperaturoptmerng etc. Der skal kke ndberettes alle omkostnngerne ved at renovere lednngsnettet. Ved nye anlæg skal omkostnngerne opgøres som de meromkostnnger, der er knyttet tl valget af en løsnng, som er bedre end dages standard ft. hvs man havde etableret dagens standard. Hvs det kke er mulgt, hvs det kke gver menng eller hvs der er tale om renoverng af ekssterende lednngsnet, så skal der stedet benyttes alternatv omkostnngen, se afsnt Etablerng af kollektve solvarmeanlæg Omkostnngerne opgøres som alternatvomkostnnger, se afsnt Konverterng tl fjernvarme (eller øvrge konverternger) Opgørelse af omkostnnger tl konverternger afhænger af den måde, hvorpå værket gver støtte tl forbrugeren: Hvs forbrugeren betaler alle værkets omkostnnger og værket kke har omkostnnger: Så er det alene værkets eventuelle admnstratonsomkostnnger, der ndberettes. Hvs forbrugeren betaler hovedparten af omkostnngerne, men modtager et tlskud for energbesparelsen: Så er det alene tlskuddet, der ndberettes. Hvs værket betaler alle omkostnnger eller hovedparten af omkostnngerne, fx ford værket har andre årsager end energbesparelsen tl, at forbrugeren skal tlsluttes, så ndberettes alternatvomkostnng, som for 2014 er 40,5 øre pr. kwh. 6/10

7 5.8 Omkostnnger tl kke-realserede projekter Hvs selskabet har dokumenterbare omkostnnger tl besparelsesprojekter, der allgevel kke er blevet realseret, skal dsse også medregnes. Dette gøres under den post ndberetnngsskemaet, hvor de skulle ndberettes, hvs de havde medført en besparelse. 5.9 Omkostnnger ved udskudte projekter Hvs realserngen blot er udskudt, medregnes omkostnngen det år, hvor energbesparelsen realseres og ndberettes Salg af energbesparelser (post 3 og 5 b) Hvs du sælger energbesparelser, skal du ndberette dn netto-ndtægt forbndelse med salget Smpelt eksempel: Du køber 100 kwh tl 15 øre/kwh fra en aktør. Du ndberetter dn omkostnng under posterng 3: 100 kwh x 15 øre/kwh = 150 kr. Du vderesælger de 20 kwh tl 25 øre/kwh. Du ndberetter dn ndtægt under posterng 5b: 20 kwh x 25 øre/kwh = 50 kr. OBS: skal angves med mnus Hvs du kke gør andet, så blver dne samlede omkostnnger 100 kr. (post 1). Selskabet, der køber af dg, ndberetter prsen på 25 øre/kwh under post 5a. 7/10

8 Blag 2: Standardkontoplan - energbesparelser Standardkontoplan Kontonummer moms Konterngsnstruks Energbesparelser (Overskrft) Adm. vedr. energbesparelser Tryksager Konsulenthonorar - omkostnnger tl dokumentaton og kvaltetsskrng Konsulenthonorar - omkostnnger tl audt Køb af energbesparelser hos aktører Køb af energbesparelser hos slutforbrugere - erhverv (dvs. momsregstrerede vrksomheder) Betalng for admnstraton af energspare-aktvteter f.eks. tl Dansk Fjernvarme. Kurser, møder om energbesparelser samt andre udgfter der drekte vedrører energbesparelser. Punkt 2 skema 6 Reklamekampagner og lgnende af generel karakter. Indberettes under punkt 2 skema 6. Specfkke kampagner konteres på punkt 3, hvs det er eksterne aktører, der udarbejder kampagnen, og punkt 6b, hvs det er selskabet selv - eller et koncernforbundent selskab. Omkostnnger tl eksterne parter for udførelse af dokumentaton og kvaltetsskrng af energbesparelser. Skal føres som en admnstratonsomkostnng under punkt 2 skema 6. Omkostnnger tl eksterne parter for udførelse af audt. Skal føres som en admnstratonsomkostnng men skal separat under punkt 2 skema 6. Omkostnnger der betales drekte tl eksterne aktører va drekte aftaler mellem værket og aktøren eller koncernforbundne selskaber og aktøren. Gælder også hvs selskabet betaler for rådgvnng tl prvate eller vrksomheder mod at få energbesparelsen. Føres under punkt 3 skema 6. Omkostnnger der betales drekte tl slutforbrugere, der er erhvervsdrvende, dvs. momsregstrerede. Gælder også ved konverternger, men kke rådgvnng. Føres under punkt 4 skema 6. Køb af energbesparelser hos slutforbrugere - prvate (dvs. kke momsregstrerede vrksomheder) Omkostnnger (tlskud) der betales drekte tl prvate forbrugere. Gælder også ved konverternger overfor prvate forbrugere, men kke rådgvnng. Føres under punkt 4 skema 6 Køb af energbesparelser hos et andet energselskab Omkostnnger ved køb af energbesparelser hos andre energselskaber. Føres under punkt 5a skema 6 Etablerng af solvarme eller lednngsnettet Omkostnnger ved valg af løsnng, der er bedre end dagens standard eller alternatvomkostnng, se Dansk Fjernvarmes omkostnngsvejlednng afsnt 5.3. Føres under punkt 6a skema 6. OBS! Omkostnngen hertl skal have en modpost, da beløbet kke skal påvrke resultatopgørelsen. Egne realserede energbesparelser undtagen lednngsnettet og etablerng af solvarme Eksempelvs kundekontakt, koncernnterne tjenesteydelser, rådgvnng udført af selskabets eller koncernforbundne selskabers rådgver ( stedet for kontant tlskud) m.v. Føres under punkt 6b skema 6. Modpost tl egne realserede energbesparelser Den beregnede omkostnng for egne energbesparelser er kke udtryk for en faktsk udgft, men baseret på en kalkuleret beregnng. 8/10

9 Kontonummer moms Konterngs nstruks Energbesparelser alt før ntern fordelng Overført personaleomkostnng Overført kørselsomkostnnger Overført lokaleomkostnnger Overført admnstratonsomkostnnger Intern fordelngskonto for personaleomkostnnger. Fordeles efter værkets anvendte fordelngsnøgle. Føres under punkt 2 skema 6. Intern fordelngskonto for kørselsomkostnnger. Fordeles efter værkets anvendte fordelngsnøgle. Føres under punkt 2 skema 6. Intern fordelngskonto for personaleomkostnnger. Fordeles efter værkets anvendte fordelngsnøgle. Føres under punkt 2 skema 6. Intern fordelngskonto for fælles adm. omkostnnger som f.eks. husleje, telefon, kørsel mv. Føres under punkt 2 skema 6. Energbesparelser alt Salg af energbesparelser u Salg af energbesparelser tl andre energselskaber. Føres under punkt 5b skema 6 Oprettelse af nye fordelngskont under hhv. personale-, kørsels-, lokale- og admnstratonsomkostnnger: Overført tl energbesparelser - konto Overført tl energbesparelser - konto Overført tl energbesparelser - konto Overført tl energbesparelser - konto /10

10 Blag 3: Energstyrelsens gennemgang af omkostnnger Uddrag fra Energstyrelsens omkostnngsvejlednng: Som en del af den gældende aftale af 13. november 2012 skal Energstyrelsen på baggrund af benchmarkanalysen foretage en årlg gennemgang af omkostnngerne ved de energselskaber med omkostnnger, der lgger blandt de 5 pct. højeste omkostnnger per ndberettet kwh, dog altd optl 25 selskaber. Selskaberne vl blve anmodet om at redegøre for, hvorledes de har skret omkostnngseffektvteten, baseret på nformaton om ndsatsområder, anvendte metoder, målgrupper og markedsmæssghed. Energstyrelsen kan også anmode selskaber med de laveste omkostnnger om at redegøre for deres ndsatsområder, metoder og opgørelse af omkostnnger. De udvalgte selskaber med høje omkostnnger vl blve anmodet om at fremsende en redegørelse $l Energstyrelsen omfattende: Dokumentaton for selskabets omkostnnger, herunder fordelngen på omkostnngstyper [jf. skema 6 blag 8 aftalen]. Redegørelse for deres ndsatsområder, metoder og baggrunden øvrgt for omkostnngerne ved de opnåede energbesparelser. Redegørelse for, hvordan det er skret, at de ndgåede aftaler er sket på et markedsmæssgt grundlag med hensyn tl såvel valg af leverandør som fastsættelse af prserne. I forhold tl de udvalgte selskaber med lave omkostnnger foretager Energstyrelsen en vurderng af energselskabernes ndsats, de anvendte metoder og anvendelse af eksterne aktører samt af deres opgjorte omkostnnger. Energstyrelsen kan, såfremt det vser sg, at ndsatsen vurderes uhensgtsmæssg forhold tl prncppet om omkostnngseffektvtet, herefter som tlsynsmyndghed ndgå konkrete aftaler med hver enkelt af de berørte selskaber om at ændre ndsatsen fremadrettet. I tlfælde, hvor der kke ved aftale kan etableres grundlag for en ændrng af ndsatsen, kan Energstyrelsen ved pålæg fastlægge de fremadrettede vlkår for det pågældende selskabs udførelse af energsparendsatsen. 10/10