Sammendrag Regnskabsoversigt Regnskabsbemærkninger Udvalget for Teknik og Miljø Sammendrag Regnskabsoversigt...

Transkript

1 TEKNISK REGNSKAB 2014

2 Indholdsfortegnelse Beretning... 3 Generelle bemærkninger til regnskab Kommunernes økonomi for Anvendt regnskabspraksis I Mariagerfjord Kommune... 5 Regnskabsresultater Resultatopgørelse Finansieringsoversigt Balance Anlægsoversigt Kapitalforklaring Pengestrømsanalyse Hovedoversigt til regnskab Finansiel Status Tværgående artsoversigt Økonomiudvalget Sammendrag Regnskabsoversigt Regnskabsbemærkninger Udvalget for Børn og Familie Sammendrag Regnskabsoversigt Regnskabsbemærkninger Udvalget for Arbejdsmarked Sammendrag Regnskabsoversigt Regnskabsbemærkninger Udvalget for Sundhed og Omsorg Sammendrag Regnskabsoversigt Regnskabsbemærkninger Udvalget for Kultur og Fritid

3 Sammendrag Regnskabsoversigt Regnskabsbemærkninger Udvalget for Teknik og Miljø Sammendrag Regnskabsoversigt Regnskabsbemærkninger Regnskab for renovation og tømningsordninger Anlægsoversigt Oversigt over overførte uforbrugte drifts- og anlægsmidler Personaleoversigt Udførelse af opgaver for andre myndigheder Kautions- og garantiforpligtelser Underskriftsblad

4 Beretning Generelle bemærkninger til regnskab 2014 Regeringen og Kommunernes Landsforening (KL) indgik i juni måned 2013 en aftale om forudsætningerne for kommunernes økonomi i Overordnet Hvert år i juni indgår Regeringen og Kommunernes Landsforening (KL) på vegne af de 98 kommuner en aftale om grundlaget for kommunernes økonomi det efterfølgende år økonomiaftalen. Regering og Folketinget påvirker jo kommunernes muligheder og handlinger på rigtig mange måder gennem nye love m.v., og i økonomiaftalen sker der også en påvirkning på flere måder. For det første påvirker staten ved ændringer i de generelle tilskuds størrelse kommunernes aktivitetsniveau, og for det andet kan de ved særlige tilskud sætte gang i nye eller ændrede aktiviteter og prioriteringer i kommunerne. Forhandlingerne om kommunernes økonomi i 2014 var præget af, at kommunernes regnskaber i 2012 lå 5,3 mia.kr. under deres budgetter et markant anderledes billede end årene lige efter reformen, hvor regnskaberne lå væsentligt over kommunernes budgetter. Aftalen for 2014 sænker kommunernes samlede ramme for serviceudgifter med 1,6 mia.kr. og tillader til gengæld kommunerne at hæve deres anlægsbudgetter med 2,6 mia.kr. Samlet betød aftalen at kommunerne i 2014 måtte afholde serviceudgifter for 230,5 mia.kr. Hver kommune får tildelt sin andel af servicerammen, som man må afholde udgifter indenfor, og Mariagerfjord kommunes andel af servicerammen udgør 1,665 mia.kr. I det samlede tilskud ligger der i 2014 to særtilskud som følge af, at regeringen ønsker nye aktiviteter i kommunerne. Det er på folkeskole- og sundhedsområdet. Kommunernes økonomi for 2014 Service Aftalen indebar, at kommunernes serviceudgifter i 2014 udgør 230,56 mia.kr. Hertil var der tillagt yderligere reguleringer i medfør af DUT-princippet. Herudover var der et løft til Skoleområdet på baggrund af merudgifter i forbindelse ved reformen med 300 mio.kr. samt et løft på 300 mio.kr. til Sundhedsområdet. For Mariagerfjord Kommune er den beregnede serviceramme mio.kr. Regnskabet for 2014 udviser et forbrug på serviceudgifter på 1.694,030 mio.kr. Der er således et mindreforbrug i forhold til den udmeldte serviceramme på 8,326 mio.kr. 3

5 Mariagerfjord kommunes andel af puljen til Skoleområdet udgør 4,1 mio.kr. i 2014, 4,5 mio.kr i hvert af årene 2015 og 2016 samt 2,250 mio.kr. i Mariagerfjord kommunes andel af puljen til Sundhedsområdet udgør 2,2 mio.kr. Anlæg Med aftalen om kommunernes økonomi for 2014 er der sikret fuld finansiering til et anlægsniveau på 18,1 mia. kr. eksklusiv ældreboliger. Mariagerfjord Kommune har fået bevilget lånedispensation på 19,1 mio. kr. målrettet til kvalitetsfondsprojekter og 4,1 mio.kr. af den ordinære anlægspulje. Overførsler Der er forudsat i aftalen, at kommunernes overførselsudgifter vil udgøre 65,3 mia.kr. i 2014, og at kommuners udgifter til forsørgelse og aktivering af forsikrede ledige mv. vil udgøre 12,6 mia. kr. i Regeringen og KL er enige om, at der foretages en midtvejsregulering af skønnene for udgifterne til indkomstoverførsler i I tilfælde af væsentlige ændringer i skønnet for udgifterne til indkomstoverførsler sammenholdt med de øvrige forudsætninger for aftalen vil der være behov for at neutralisere dette i den indgåede aftale. Låneoptagelse Der er afsat en lånepulje for 2014 på 500 mio.kr. til kommuner med lav likviditet. Mariagerfjord Kommune er tildelt en lånedispensation fra puljen på 18,5 mio.kr. Skatter og Udligning Der er ved fastsættelse af det statsgaranterede udskrivningsgrundlag i kommunerne lagt til grund, at fremskrivningsprocenten for udskrivningsgrundlaget fra det korrigerede beregningsgrundlag for 2011 til 2014 udgør 12,1 %. Mariagerfjord Kommune opkræver følgende skatter: Indkomstskatteprocentl 25,9. Grundskyldspromille 28,8. Særligt vanskeligt stillede kommuner Den ordinære særtilskudspulje er forhøjet ekstraordinært til 400 mio.kr. i 2013 og Puljen kunne som hidtil søges af såvel kommuner med aktuelle som med mere vedvarende økonomiske udfordringer. Mariagerfjord Kommune blev bevilget 13 mio. kr. fra puljen. 4

6 Anvendt regnskabspraksis I Mariagerfjord Kommune Generelt Kommunens regnskabspraksis er detaljeret fastlagt i Regler for styring af økonomi og regnskaber i Mariagerfjord Kommune med tilhørende bilag. De væsentligste regnskabsprincipper er uændret i forhold til tidligere regnskabsår. Kravene til kommunens regnskabsaflæggelse er fastlagt i Budget- og regnskabssystem for kommuner. Kommunen fastlægger regnskabspraksis inden for disse rammer. Årsregnskabet indeholder en række oversigter og redegørelser. De regnskabsmæssige oversigter og redegørelser danner grundlag for bla.: Vurderingen af regnskabet i forhold til budget Opgørelse af beholdninger (balancen) Vurdering af kommunens økonomiske situation. Regnskabsafslutningen i Mariagerfjord kommune skal for 2014 foreligges Byrådet den 26. marts Supplementsperioden er i Mariagerfjord Kommune sat til 15. januar 2015 for betalingsbilag og sidste frist for regnskabsmæssige afslutningsposteringer og budgetomplaceringer er sat til 19. februar Bevillingsreglerne i Mariagerfjord Kommune er som følgende: Budgetbevillinger på drift og refusion givet på udvalgsniveau. Dette betyder, at det enkelte udvalg får en samlet bevilling, ofte kaldet den samlede ramme. Ifølge kommunens vedtagne bevillingsregler, kan budgetomplaceringer inden for fagområde ske ved godkendelse af fagchefen. Flytning inden for udvalgets ramme, kan godkendes af udvalget, mens flytning mellem udvalg skal godkendes af Byrådet. Budgetbevillinger til anlæg er givet til det enkelte anlægsprojekt eller som pulje til mindre og ensartede projekter. Pris- og lønfremskrivninger fra 2013 til 2014 er overensstemmelse med KL s forventninger. God bogføringskik Kommunen skal følge god bogføringsskik med særlig fokus på at efterleve bestemmelserne i Budget og Regnskabssystem for Kommuner. 5

7 Bogføringssystemet og brugen af det, skal sikre sammenhængen mellem de enkelte transaktioner og årsregnskabet, (transaktionssporet) samt dokumentationen for behandling af den enkelte regnskabspost (kontrolsporet). IT-chefen har ansvaret for anvendelse af fagsystemer som håndterer udbetalinger og opkrævninger over for borgerne og leverer bogføringsposter til regnskabet. De nærmere regler fremgår af Regler for styring af økonomi og regnskaber i Mariagerfjord Kommune. Øvrige regler om regnskabsføring og regnskabsaflæggelse fremgår i Regler for styring af økonomi og regnskaber i Mariagerfjord Kommune afsnit 4 og 6 med tilhørende bilag. Drift og anlæg Indregning af indtægter og udgifter Indtægter indregnes så vidt muligt i det regnskabsår, de vedrører, jf. transaktionsprincippet. Driftsudgifter i regnskabsopgørelsen indregnes i det regnskabsår, de vedrører, jf. transaktionsprincippet, forudsat at de er kendte for kommunen inden udløbet af supplementsperioden. Udgifter er således medtaget i det år, hvor varen eller ydelsen er modtaget, eller arbejdet er præsteret. Indtægterne er henført til de år, hvori retten erhverves eller optjenes. Kommunens regnskabsføring skal ske løbende, både af hensyn for en effektiv budgetopfølgning og for overholdelse af betalingsfrister m.m. Anlægsudgifter, indregnes i regnskabsopgørelsen i de regnskabsår, hvori anlægsudgiften afholdes. Præsentation i udgiftsregnskabet Præsentation af kommunens årsregnskab tager udgangspunkt i det udgiftsbaserede regnskab. Årsregnskabets primære funktion er at kunne sammenholde regnskabet med budgettet, der er opgjort efter udgiftsbaserede principper. Årsregnskabet indeholder en afrapportering af kommunens resultat og præsentation af kommunens resultat. Bemærkninger til regnskabet Styrelsesloven fastsætter, at årsregnskabet i fornødent omfang skal være ledsaget af bemærkninger, navnlig vedrørende væsentlige afvigelser mellem bevillings- og regnskabsbeløb. Der udarbejdes bemærkninger til driftsindtægter og udgifter i forhold til det oprindelige/korrigerede budget på funktionsområder pr. fagudvalg. Der skal også udarbejdes bemærkninger til regnskabet i tilfælde, hvor der nok er overensstemmelse mellem regnskabs- og bevillingsbeløb, men hvor de aktiviteter eller formål, som var forudsat ved bevillingsafgivelsen, ikke er realiseret. Der udarbejdes ligeledes bemærkninger til anlægsudgifter-/ og indtægter på det enkelte anlægsprojekt. 6

8 Omkostningsregnskab Mariagerfjord Kommune har på baggrund af Økonomi- og indenrigsministeriets regler i Budget- og regnskabssystemet for Kommuner fravalgt at udarbejde omkostningsregnskab fra og med årsregnskabet for Balancen Præsentation af balancen Formålet med balancen er at vise kommunens aktiver og passiver opgjort henholdsvis ultimo regnskabsåret og året før, idet der ved passiver forstås summen af egenkapital og forpligtigelser. Der er af Økonomi- og Indenrigsministeriet fastsat formkrav til, hvordan balancen skal udarbejdes. Balancen skal udarbejdes i kr. Generelt for anlægsaktiver Optagelse i anlægskartoteket For både materielle og immaterielle aktiver gælder følgende: Aktivet forventes anvendt i flere år (dvs. at brugstid/levetid udgør mere end et år). Aktivets værdi kan måles pålideligt. Der anvendes en bagatelgrænse på kr. for optagelse af aktiver i anlægskartoteket. Ejerskab/brugsret til aktivet skal kunne dokumenteres i form af faktura, anlægsregnskab, tinglysning, finansiel leasingkontrakt eller lignende bindende aftale. Afskrivningsgrundlag m.v. Afskrivningsgrundlaget er kostpris som omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktiviteterne er klar til at blive taget i brug. Aktivet afskrives over den forventede levetid. Der afskrives ikke på følgende: Bygninger bestemt til videresalg. Infrastrukturelle anlægsaktiver (veje, signalanlæg, broer m.v. Arealer til rekreative formål samt naturbeskyttelses- og genopretningsformål. Materielle anlæg under udførelse. Først når anlægget er udført, påbegyndes afskrivning over anlæggets levetid. Materielle anlægsaktiver Udgifter over kr., der medfører en væsentlig forbedring af et aktivs egenskaber eller en væsentlig forlængelse af et aktivs egenskaber eller en væsentlig forlængelse af et aktivs levetid, aktiveres sammen med det pågældende aktiv og afskrives over den nye levetid. Udgifter til mindre reparationer og lignende, som ikke har en væsentlig indflydelse på aktivets levetid eller egenskaber i øvrigt, udgiftsføres i det regnskabsår, hvori de afholdes. Levetider for materielle anlægstider er fastlagt til følgende: 7

9 Administrationsbygninger, beboelsesejendomme m.v år. Øvrige bygninger (skoler, daginstitutioner m.v.) år. Transmissions- og ledningsanlæg år. Tekniske anlæg i øvrigt år. Maskiner, specialudstyr, transportmidler 5-15 år. Inventar, herunder computere, IT- og AV udstyr 3 10 år. Grunde og bygninger Ejendomme anskaffet før 1. januar 1999 er værdisat til ejendomsvurderingen for ejendommen pr. 1. januar 2004 fratrukket afskrivninger. Bygninger og grunde anskaffet efter 1. januar 1999 indregnes til anskaffelsespris med fradrag af afskrivninger. Der afskrives ikke på grunde. Finansielt leasede anlægsaktiver Leasing af materielle anlægsaktiver af finansielle årsager, hvor hovedstolen udgør mindst kr. optages både som et anlægsaktiv og som en finansiel forpligtelse. Finansielt leasede anlægsaktiver afskrives over den forventede levetid, der er fastsat efter typen af aktiv. Materielle anlægsaktiver under udførelse Igangværende materielle anlægsaktiver under opførelse værdiansættes og optages til de samlede afholdte omkostninger på balancetidspunktet. Immaterielle anlægsaktiver Immaterielle anlægsaktiver vil typisk væres identificerbare ikke-finansielle aktiver uden fysisk substans til vedvarende eje eller brug. Det vil typisk være tale om omkostninger til udviklingsprojekter f.eks. investering i systemudvikling eller visse udgifter til køb af software. Der afskrives lineært over 3-5 år ud fra en konkret økonomisk/teknisk levetidsvurdering. Der kan i særlige tilfælde maximalt afskrives over 10 år. Finansielle anlægsaktiver tilgodehavender Tilgodehavender optaget i balancen til nominel værdi under de respektive regnskabsposter hertil. Finansielle anlægsaktiver Aktier og andelsbeviser Andele af interessentskaber som Mariagerfjord Kommune har medejerskab til, indgår i balancen med den andel af virksomhedens indre værdi, jfr. senest foreliggende årsregnskab, som svarer til kommunens ejerandel. Pga. kommunens tidlige regnskabsafslutning er det ikke altid muligt at modtage virksomhedernes årsregnskab inden godkendelse af kommunens regnskab. I de tilfælde vil virksomhedernes årsregnskab for foregående år indgå i balancen. 8

10 Omsætningsaktiver Varebeholdninger Der registreres varebeholdninger, når værdien overstiger 1. mio.kr. Omsætningsaktiver Fysiske aktiver til salg Som udgangspunkt måles aktiverne til kostpris, medmindre den udbudte salgspris er mindre. En udbudt salgspris kan anvendes, når det anses sikkert, at denne pris som minimum kan opnås. Likvide aktiver samt omsætningsaktiver værdipapirer Likvide aktiver omfatter likvider samt kortfristede værdipapirer, der uden hindring kan omsættes til likvide beholdninger, og hvorpå der kun er ubetydelig risiko for værdiændringer. Likvide beholdninger indregnes til nominel værdi, og værdipapirer indregnes til dagsværdi (kurs) på balancedagen. Egenkapital I egenkapitalen er også indeholdt selvejende institutioner, som kommunen har indgået driftsoverenskomst med. Finansielle gældsforpligtelser Langfristet gæld til realkreditinstitutter og andre kreditinstitutter er optaget med restgælden på balancetidspunktet. Den kapitaliserede restleasingforpligtelse vedrørende finansielt leasende anlægsaktiver indregnes i balancen som en gældsforpligtelse. Andre gældsforpligtelser, som omfatter gæld til leverandører, andre myndigheder samt anden gæld, måles i nominel værdi. Nedskrivning af tilgodehavender Langfristede tilgodehavender på funktionerne , og gennemgås med henblik på vurdering af forventede tab. Nedskrivning foretages efter en konkret vurdering. Hensatte forpligtelser Forpligtelser indregnes i balancen, når kommunen på balancedagen har en retslig eller faktisk forpligtigelse, som resultat af en tidligere begivenhed, og det er sandsynligt, at afviklingen heraf vil medføre et træk på kommunens økonomiske ressourcer, og der kan foretages en pålidelig beløbsmæssig måling af forpligtigelsen. Tjenestemandsforpligtigelser Pensionsforpligtigelser, der ikke er forsikringsmæssigt afdækket vedrørende tjenestemandsansatte og ansatte på tjenestemandslignende vilkår, optages i balancen under forpligtigelser. Kapitalværdien af pensionsforpligtelsen er beregnet aktuarmæssigt ud fra forudsætninger fra Sampension. Minimum hvert 5. år foretages en aktuarmæssig beregning af pensionsforpligtelsen vedrørende tjenestemænd. Til regnskabet 2012 blev der for Mariagerfjord kommune udarbejdet en ny aktuarberegning ved Sampension. 9

11 Øvrige forpligtigelser Hensatte forpligtelser vedrørende eksempelvis miljøforurening, indfrielse af garantier til enkeltpersoner i henhold til social-/boliglovgivning, retssager og erstatningskrav og arbejdsskade forpligtelser indregnes på balancen til den løbende ydelses kapitaliserede værdi opgjort pr. forpligtigelse. Langfristede gældsforpligtelser Langfristet gæld til realkreditinstitutter og andre kreditinstitutter er optaget med restgælden på balancetidspunktet. Den kapitaliserede restleasingforpligtelse vedrørende finansielt leasede anlægsaktiver indregnes i balancen som en gældsforpligtelse, og leasingydelsens rentedel indregnes over kontraktens løbetid i resultatopgørelsen. Andre gældsforpligtelser, som omfatter gæld til leverandører, andre myndigheder samt anden gæld, måles til nominel værdi. Kortfristet gæld Kortfristet gæld til pengeinstitutter, staten, kirken, andre kommuner og regioner optages med restværdien på balancetidspunktet. Feriepengeforpligtelsen indgår i kommunens regnskabsaflæggelse. Noter til driftsregnskab og balance Der er udarbejdet noter til henholdsvis driftsregnskab og balance i det omfang, der er væsentlige forhold, som bør belyses, og/eller Økonomi- og indenrigsministeriet har stillet krav om noteoplysning/regnskabsbemærkning. Regnskabsresultater Regnskabsresultat for det skattefinansierede område Driftsresultatet for det skattefinansierede område blev et overskud på 126,2 mio. kr., medens det samlede skattefinansierede resultat - inkl. anlægsudgifter og jordforsyning - blev et overskud på 11,2 mio.kr. Resultat af det skattefinansierede område var oprindeligt budgetteret med et overskud på 38,2 mio. kr., men tillægsbevillinger i årets løb samt overførsel af uforbrugte midler fra 2013 m.v. på tilsammen 97,1 mio.kr. ændrede forventningerne til et underskud på 58,9 mio.kr. Af tillægsbevillinger på 97,1 mio.kr. vedrører 6,3 mio.kr. drift, 82,9 mio.kr. vedrører anlæg, renter -1,0 mio.kr. og endelig vedrører 8,9 mio.kr. generelle tilskud m.v. Ud af tillægsbevillinger på 97,1 mio.kr. udgør overførsler fra 2013 til 2014 samlet 73,4 mio.kr. Afvigelsen imellem regnskabet og det korrigerede budget blev et mindreforbrug på 69,9 mio. kr. 10

12 Denne afvigelse kan specificeres således: I mio. kr. Mindreindtægt Generelle tilskud 1,2 Mindre driftsudgifter -31,4 Merudgifter renter 0,3 Mindre anlægsudgifter -40,2 Merudgift/mindreindtægt Forsyning 0,2 I alt -69,9 En nærmere specifikation af afvigelserne fremgår af årsregnskabets specielle bemærkninger. Regnskabsresultat for forsyningsvirksomhederne Ultimo 2014 er Mariagerfjord kommunes tilgodehavende ved borgere mio.kr. vedr. Renovation modsat Tømningsordninger hvor Mariagerfjord kommunes gæld udgør 0,329 mio.kr. Forsyningsvirksomheden Renovation og Tømningsordninger skal i det lange løb, hvile i sig selv. Likviditetens udvikling De samlede likvide aktiver udgjorde ved årets begyndelse en negativ beholdning på 87,7 mio. kr. og ved årets slutning en negativ beholdning på 38,5 mio. kr. I budgettet var der påregnet en forøgelse af kassebeholdningen med 47,8 mio. kr. Opgørelsen af likviditeten er et udtryk for størrelsen på et bestemt tidspunkt, nemlig ultimo året. Beholdningen er på dette tidspunkt erfaringsmæssigt lav. Igennem årets 12 måneder er der meget store periodiske udsving i kassebeholdningen. Årets største beholdning var således den 1. november ,5 mio.kr., medens den laveste var den 31. januar ,7 mio.kr.. Den gennemsnitlige beholdning for hele 2014 blev 99,8 mio. kr. 11

13 1.000 kr. Gennemsnitlig månedlig kassebeholdning 2014 (sammenlignet med 2013) Udviklingen i likvide aktiver I mio. kr. Likvide aktiver ultimo året Gennemsnitlig likviditet (kassekreditreglen) -71,2-19,6-56,6-18,6-87,7-38,5 29,5 68,5 96,2 67,9 71,7 99,8 - = negativ beholdning Langfristede lån I 2014 er lånerammen for 2013 hjemtaget med 45,9 mio. kr. I 2014 er der foretaget afdrag med i alt 33,9 mio. kr. Endvidere er der gæld vedrørende finansielt leasede aktiver 9,1 mio. kr. Den samlede restgæld ultimo 2014 er 792,7 mio. kr. 12

14 I restgælden er medregnet lån til ældreboliger med 344,3 mio. kr. Denne gæld dækkes af brugerne af ældreboligerne og staten. Det er således ved udgangen af 2014 de 448,4 mio. kr., der kan henføres til alle borgere i Mariagerfjord Kommune. For uudnyttet låneamme i regnskabsåret 2014 hjemtages der lån i marts måned 2015 med 48,1 mio. kr. Swap-aftaler på lån: Modpart: Kommunekredit Oprindelig hovedstol: kr. Restgæld pr. 31/ : kr. Markedsværdi lån pr. 31/ : kr. Udløb lån: 31/ Renteforhold: Swap-aftale fra variabel til fast rente. Markedsværdi swap-aftale pr. 31/ : kr. Udløb swap-aftale: 31/ Modpart: Kommunekredit Oprindelig hovedstol: kr. Restgæld pr. 31/ : kr. Markedsværdi lån pr. 31/ : kr. Udløb lån: 12/ Renteforhold: Swap-aftale fra variabel til fast rente. Markedsværdi swap-aftale pr. 31/ : kr. Udløb swap-aftale: 12/ Modpart: Kommunekredit Oprindelig hovedstol: kr. Restgæld pr. 31/ : kr. Markedsværdi lån pr. 31/ : kr. Udløb lån: 29/ Renteforhold: Swap-aftale fra variabel til fast rente. Markedsværdi swap-aftale pr. 31/ : kr. 13

15 Udløb swap-aftale: 29/ Udskrivningsgrundlaget Udskrivningsgrundlaget svarer til de samlede skattepligtige indtægter hos kommunens borgere (efter personfradrag). Der er i 2014 budgetteret med 6,086 mia. kr. Siden 1996 skelnes der mellem selvangivne indkomster og reguleringsbeløb i forbindelse med skatteafdelingens ligning - den såkaldte ligningseffekt. De selvangivne indkomster benyttes ved beregningen af udligningen og generelle tilskud. Det gør skattereguleringer som følge af ligningen ikke. Her modtager eller afregner kommunerne det fulde reguleringsbeløb. Kommunerne har mulighed for enten at budgettere ud fra et skatteudskrivningsgrundlag som staten garanterer, eller selv at budgettere grundlaget. Udskrivningsgrundlaget indgår i beregningen af tilskuds- og udligningsbeløb. Mariagerfjord Kommune har for 2014 valgt Statsgaranteret udskrivningsgrundlag. Udvikling i kommunal indkomstskat: Regnskabsår Tabel rettet Udskrivnings- grundlag i mio. kr. Kommunal udskrivnings- procent Kommunal indkomstskat i mio. kr , , , , , , , ,

16 Resultatopgørelse NOTE MIO. KR. Regnskab 2014 Opr. Budget 2014 Korr. Budget 2014 Indtægter 1 - skatter , , ,90 - tilskud og udligning -780,5-792,6-781,9 I alt , , ,8 Driftsudgifter (ekskl. Forsyning) - Økonomiudvalget 245,8 272,0 268,0 - Udvalget for Børn og Familie 722,5 726,5 726,2 - Udvalget for Arbejdsmarked 509,5 523,4 512,4 - Udvalget for Sundhed og Omsorg 707,1 688,9 710,2 - Udvalget for Kultur og Fritid 65,6 69,5 71,7 - Udvalget for Teknik og Miljø 95,9 91,2 89,3 2 Driftsudgifter i alt 2.346, , ,8 - renter m.v. 17,1 17,8 16,8 Resultat af ordinær drift -126,1-110,4-96,2 Anlægsudgifter (ekskl. Forsyning) - Økonomiudvalget 29,4 10,2 40,4 - Udvalget for Børn og Familie 10,8 18,7 34,1 - Udvalget for Arbejdsmarked Udvalget for Sundhed og Omsorg 0,7 2,8 1,7 - Udvalget for Kultur og Fritid 29,1 12,7 29,5 - Udvalget for Teknik og Miljø 39 28,3 38,5 3 Anlægsudgifter i alt 109,0 72,7 144,2 Resultat ordinær drift/anlæg -17,1-37,7 48,0 Jordforsyning 4 - salg af jord m.v. -8,1-11,0-15,7 - køb af jord inkl. Byggemodning 14 10,5 26,6 I alt 5,9-0,5 10,9 RESULTAT AF DET SKATTEFINANSIEREDE OMRÅDE -11,2-38,2 58,9 5 Forsyningsvirksomheder - Drift (indtægter udgifter) -4,1-0,1-4,2 - Anlæg (indtægter udgifter) 10,8 0 10,8 RESULTAT AF FORSYNINGSVIRKSOMHEDER 6,7-0,1 6,6 REGNSKABSRESULTAT I ALT -4,5-38,3 65,5 15

17 Note 1 Skatter, tilskud og udligning. De samlede skatteindtægter i 2014 udgjorde 1.709,1 mio. kr. Skatteindtægterne kan specificeres således: Indkomne skatter Regnskab 2014 I mio. kr. Forskud personlig indkomstskat ,4 Afregning vedr. skrå skatteloft 2,8 Bruttoskat efter 48 E -0,1 Dødsbobeskatning -1,0 Selskabsskatter -19,1 Ejendomsskatter -112,3 Tilskud vedr. tilbagebetaling af grundskyld -1,4 Anden skat på fast ejendom -1,6 I alt ,1 Udskrivningen af kommunal indkomstskat var 25,9% i Afregning af det skrå skatteloft sker på grund af skattestigningen på 0,65 % i 2008 og skattestigning på 0,20% i Beløbet - 2,8 mio.kr. - skal afregnes, fordi det samlede skattetryk for topskatten overstiges. Selskabsskat afregnes af selskaberne til staten med 30 % af selskabernes indkomst. Kommunens andel udgør 15,24 % af selskabsskatten. Tilskud og udligninger omfatter dels bidrag/tilskud til de mellemkommunale udligningsordninger, dels tilskud fra bloktilskudspuljen. De samlede indtægter i 2014 udgør 780,6 (netto). 16

18 Tilskuds- og udligningsbeløbene i 2014 kan specificeres således: Tilskud og udligning Regnskab I mio. kr Kommunal udligning -539,4 Statstilskud -134,3 Regulering tidligere år -2,6 Udligning af selskabsskat -8,6 Udligning vedrørende udlændinge 15,8 Kommunalt udviklingsbidrag 5,2 Særlige tilskud -117,0 Refusion af købsmoms 0,4 I alt 780,5 Note 2 driftsudgifter Drift udviser et nettoforbrug på 2.346,4 mio.kr. I forhold til det korrigerede budget er der et mindreforbrug på 31,4 mio.kr. Ifølge dialog- og aftalestyring og rammebevillinger overføres der uforbrugte driftsbeløb fra 2014 til 2015 med 34,9 mio.kr. så reelt har der været et merforbrug på 3,5 mio.kr. Disse afvigelser er nærmere beskrevet i afsnittet om specielle bemærkninger. Serviceudgifterne udgør 1.694,0 mio.kr. den udmeldte serviceramme (=opr.budget) var på 1.702,4 mio.kr. Et mindreforbrug i forhold til servicerammen på 8,4 mio.kr. Note 3 anlægsudgifter Der har været et mindreforbrug på 35,2 mio.kr. Der overføres uforbrugte rådighedsbeløb fra 2014 til 2015 på 36,4 mio.kr. 17

19 På byggemodninger har der været et mindreforbrug på 5,0 mio.kr. Der overføres uforbrugte midler til byggemodninger fra 2014 til 2015 på 3,6 mio.kr. Kvalitetsfonden I 2009 blev den statslige kvalitetsfond etableret til statslig medfinansiering af kommunale anlægsinvesteringer. Kvalitetsfonden vedrører områderne dagtilbud, folkeskoler, idrætsfaciliteter for børn og unge samt ældreområdet. Anvendelse af tilskudsmidler er betinget af, at kommunerne bidrager med tilsvarende finansiering af anlægsprojekterne Ordningen med tilskud fra Staten er ophørt fra og med regnskab Der har i 2014 været afholdt anlægsudgifter vedr. kvalitetsfondsprojekter med 19,9 mio.kr. Mariagerfjord Kommune har i 2014 fået lånedispensation på 19,1 mio. kr. målrettet til kvalitetsfondsprojekter Note 4 jordforsyning Der er ikke været det forventede forbrug på køb/byggemodning af arealer og salg af arealer som forventet ved budgetlægningen hvor der var forventet køb for 10 mio.kr. og salg for 10 mio.kr. Fra 2014 til 2015 er der overført rådighedsbeløb vedr. byggemodning af Mølhøjparken og areal til ny Visborggård med i alt 3,6 mio.kr. Note 5 - forsyningsvirksomheder Forsyningsvirksomhederne består i 2014 af de brugerfinansierede virksomheder: Renovation og Tømningsordninger. Virksomhederne forudsættes økonomisk at hvile i sig selv, og det enkelte års overskud eller underskud opsamles på særlige udlægskonti i den finansielle status. Der er altså vandsætte skodder til den skattefinansierede økonomi. Det finansielle mellemværende kan specificeres således: Status Ultimo 2014 Renovation ,84 Tilgodehavende ved borgere Tømningsordninger ,95 Gæld til borgere I alt ,89 18

20 Finansieringsoversigt FINANSIERINGSOVERSIGT Regnskab 2014 Opr. Budget 2014 Korr. Budget 2014 NOTE MIO.KR. Tilgang af likvide aktiver Resultat i alt ifølge resultatopgørelsen -4,5-38,3 65,5 6 Optagne lån (langfristet gæld) -45,9-41,7-85,0 6 Afdrag på lån 33,9 34,0 35,5 7 +-ændring i langf. tilgodehavender -1,3-1,3 4, ændring i kortfr. tilgodehavender/gæld -32,2-0,6-0,6 7 +-ændring i fonds/legater m.v. 2,9 = Kontant ændring af likvide aktiver +- Kursregulering vedr. likvide aktiver -47,0-2,2-47,8 19,4 =Samlet ændring af likvide aktiver 49,2 Note 6 Lån og låneramme I 2014 har kommunen optaget lån for i alt 45,9 mio.kr. Afvigelsen på 39,1 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget skal ses i lyset af, at den endelige restlåneramme for 2013 først optages i regnskabet 2014 og ligeså vil endelig restlåneramme for 2014 først blive hjemtaget i Der er i 2014 optaget følgende lån: kr. Udnyttelse af lånerammen for 2013: kr. Lånedispensation til kommuner med lav likviditet: kr. 19

21 Der er givet tillægsbevillinger i 2014: kr. Overført lånedispensation fra 2013 til 2014: kr. Energibesparende projekter: kr. Køb af Hostrupvej 12,14 og 16, Hobro: kr. Køb af Hostrupvej 10, Hobro: kr. Køb af Hostrupvej 36 og Gammelvej 26, Hobro: kr. Gadebelysning i Mariagerfjord Kommune: kr. Indsatspuljen: kr. Tilbagekøb af Genbrugspladser: kr. Der er søgt om overførsel af uudnyttet lånemuligheder for 2014 til 2015: kr. Lånedispensation 2014 Kvalitetsfondsmidler. Energibesparende foranstaltninger. Note 7 Øvrige finansforskydninger Udvikling i kortfristede tilgodehavender og kortfristet gæld: Mio.kr. Primo 2014 Ultimo 2014 Forskydning konto 8 Kortfristede tilgodehavender Refusionstilgodehavender -4,032-10,580-6,547 Tilgodehavender i betalingskontrol 27,936 62,363 34,877 Andre tilgodehavender 22,222 33,780 14,777 Mellemregning mellem foregående og følgende regnskabsår Finansielle aktiver tilhørende selvejende inst. -23,988-42,645-18, Tilgodehavender andre kommuner/regioner -3,073-2,891 0,182 Kortfristede tilgodehavender i alt 19,065 40,027 24,632 20

22 Kortfristet gæld Kassekreditter og byggelån -0-40,000-40,000 Anden gæld -8,325-8,598-0,391 Kirkelige skatter -0, ,096 Anden kortfristet gæld -94,632-23,241-22,908 Mellemregningskonti -31,213-27,162 6,266 Selvejende institutioner med overenskomst Kortfristet gæld i alt -134,266-99,001-56,937 I alt kortfristede tilgodehavender og kortfristet gæld. -115,201-58,974-32,305 21

23 Balance NOTE Hele kr. Regnskab 2013 Regnskab 2014 AKTIVER Anlægsaktiver 8 Materielle Anlægsaktiver Immaterielle Anlægsaktiver 0 0 Finansielle Anlægsaktiver Finansielt udlæg, Forsyningsvirksomhederne Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver Fysiske anlæg til salg Omsætningsaktiver, varebeholdninger 0 0 Tilgodehavender Værdipapirer Likvide beholdninger Omsætningsaktiver i alt AKTIVER I ALT PASSIVER Egenkapital Balance for Takstfinansierede aktiver Balance selvejende institutioners aktiver Balance, skattefinansierede aktiver i øvrigt Balance for finansielle statusposter Egenkapital i alt Gældsforpligtelser 9 Hensatte forpligtelser Langfristede gældsforpligtelser *) Nettogæld vedr. fonds, legater m.v Kortfristede gældsforpligtelser **) Gældsforpligtelser i alt PASSIVER I ALT *) Heri gæld vedrørende: Ældreboliger Leasingforpligtigelser **) Heri feriepengeforpligtelser o.lign

24 Anlægsoversigt 2014 Note 8 materielle Anlægsaktiver Skattefinansieret område kr. Grunde- og bygninger Tekniske anlæg mv. Inventar Materielle anlægsaktiver under udførelse mv. Immaterielle anlægsaktiver I alt Kostpris pr. 1/ Tilgang Afgang Overført Kostpris pr. 31/ Ned- og afskrivninger 1/ Årets afskrivninger Af- og nedskrivninger afhændede aktiver Ned- og afskrivninger 31/ Regnskabsmæssig værdi 31/ Takstfinansieret område kr. Grunde- og bygninger Tekniske anlæg mv. Inventar Materielle anlægsaktiver under udførelse mv. Immaterielle anlægsaktiver I alt Kostpris pr. 1/ Tilgang Afgang Overført Kostpris pr. 31/

25 Takstfinansieret område kr. Grunde- og bygninger Tekniske anlæg mv. Inventar Materielle anlægsaktiver under udførelse mv. Immaterielle anlægsaktiver I alt Ned- og afskrivninger 1/ Årets afskrivninger Årets nedskrivninger Ned- og afskrivninger 31/ Regnskabsmæssig værdi 31/ Regnskabsmæssig værdi 31/ i alt Note 9 hensatte forpligtigelser Pensionsforpligtelser til tjenestemænd er medtaget med 212,721 mio.kr. Der er udarbejdet ny aktuarmæssig opgørelse over pensionsforpligtigelser i 2012 via Sampension. I regnskab 2014 er der korrigeret for til- og afgang i tjenestemandsforpligtigelserne (hensættelse/udbetalt tjenestemandspension fratrukket indtægter og endelig pensionsforsikringspræmier). Ikke forsikringsdækkede arbejdsskader er medtaget i balancen med 47,950 mio.kr. I 2013 er der udarbejdet en ny aktuarmæssig opgørelse over ikke forsikringsdækkede arbejdsskader. Beregningen er udarbejdet af Capital Information. 24

26 Kapitalforklaring KAPITALFORKLARING Mio.kr Egenkapital ultimo 544,2 563,2 Primoreguleringer - Indskud i Landsbyggefonden 84,8 85, Egenkapital primo, beregnet 629,0 648, Egenkapital primo, bogført 629,0 648,4 Årets resultat (incl. Forsyningsvirksomheder), jf. resultatopgørelsen 4,5 20,3 Ændring af mellemværende med forsyningsvirksomheder 6,7-2,7 Øvrige direkte posteringer på balancen: Værdiregulering /tab/gevinst på grunde, byggemodninger -3,4 6,2 Værdiregulering, fysiske anlægsaktiver -14,3-30,6 Værdiregulering langfristede tilgodehavender (aktier, landsbyggefond, tabsvurdering) -74,4-85,7 Kurs-/indexregulering obl. og lån 6,4 0,6 Leasingforpligtelser 0,5 0,1 Afskrivninger mv. korte tilgodehavender -3,8-0,4 Værdireguleringer mv., kort gæld 0,8 4,8 Øvrige afskrivninger og værdireguleringer 5,5 16,9-82,7-121, Egenkapital ultimo 557,5 544,2 25

27 Pengestrømsanalyse PENGESTRØMSANALYSE Mio. kr Resultat omkostningsbaseret regnskab 4,5 20,3 + afskrivninger skattefinansieret område 0,0 0,0 + afskrivninger brugerfinansieret område 0,0 0,0 +/- andre periodiserede poster 0,0 0,0 = Likviditetsbidrag fra resultatopgørelsen 4,5 20,3 Netto til- og afgang af skattefinansierede investeringer, aktiveret på status 0,0 0,0 Netto til- og afgang af brugerfinansierede investeringer, aktiveret på status 0,0 0,0 - Afdrag på lån -33,9-33,7 + Optagelse af lån 45,9 91,6 +/- ændring i pengebinding i langfristede tilgodehavender 1,3 1,4 +/- ændring i pengebinding i kortfristede tilgodehavender/gæld og fonds- legater 29,3-149,0 +/- Kursregulering likvide aktiver 2,2 0,3 = LIKVIDITETSFORSKYDNING 49,2-69,1 + LIKVIDE MIDLER PRIMO -87,7-18,6 = LIKVIDE MIDLER ULTIMO -38,5-87,7 26

28 Hovedoversigt til regnskab Hele kr. REGNSKAB 2014 KORRIGERET BUDGET 2014 UDGIFTER INDTÆGTER UDGIFTER INDTÆGTER 00 Byudvikl, bolig og miljøforanstaltninger Heraf refusion Forsyningsvirksomhed mv Transport og infrastruktur Undervisning og kultur Heraf refusion Sundhedsområdet Sociale opgaver og beskæftigelse m.v Heraf refusion Fællesudgifter og Administration Heraf refusion A. DRIFTSVIRKSOMHED IALT HERAF REFUSION Byudvikl, bolig og miljøforanstaltninger Forsyningsvirksomhed mv Transport og infrastruktur Undervisning og kultur Sundhedsområdet Sociale opgaver og beskæftigelse m.v Fællesudgifter og Administration B. ANLÆGSVIRKSOMHED M.V. IALT PRIS-/LØN-STIGNINGER C. RENTER Forøgelse af likvide aktiver Øvr. finansforskydninger D. FINANSFORSKYDNINGER IALT E. AFDRAG PÅ LÅN A+B+C+D+E IALT Forbrug af likvide aktiver Tilskud og udligning Refusion af købsmoms Skatter Optagelse af lån F. 07/08 FINANSIERING I ALT H. EGENKAPITAL *** Balance

29 Finansiel Status 2014 AKTIVER: Primosaldo Ultimosaldo 922 Likvide aktiver Kontante beholdninger Indskud i pengeinstitutter m.v Realkreditobligationer Statsobligationer m.v Tilgodehavender hos staten Refusionstilgodehavender Kortfristede tilgodehavender i øvrigt Tilgodehavender i betalingskontrol Andre tilgodehavender Mellemregninger med foregående og følgende regnskabsår Finansielle aktiver tilhørende selvejende institutioner med overenskomst Tilgodehavender hos andre kommuner og regioner Langfristede tilgodehavender Pantebreve Aktier og andelsbeviser m.v Tilgodehavender hos grundejere Udlån til beboerindskud Indskud i landsbyggefonden m.v Andre langfristede udlån og tilgodehavender Deponerede beløb for lån m.v Udlæg vedrørende forsyningsvirksomheder Andre forsyningsvirksomheder Aktiver vedrørende beløb til opkrævning eller udbetaling for andre Staten Aktiver tilhørende fonds,legater m.v Legater Deposita Parkeringsfond Materielle anlægsaktiver Grunde Bygninger Tekniske anlæg, maskiner, større specialudstyr og transportmidler Inventar - herunder computere og andet IT-udstyr Materielle anlægsaktiver under udførelse og forudbetalinger for materielle anlægsaktiver Immaterielle anlægsaktiver Udviklingsprojekter og andre erhvervede immaterielle anlægsaktiver Omsætningsaktiver - fysiske anlæg til salg Grunde og bygninger bestemt til videresalg BALANCE AKTIVER

30 PASSIVER: Primosaldo Ultimosaldo 945 Passiver tilhørende fonds, legater m.v Legater Deposita Passiver vedrørende beløb til opkrævning eller udbetaling for andre Staten Forskydninger i kortfristet gæld til pengeinstitutter Kassekreditter og byggelån Kortfristet gæld til staten Anden gæld Kortfristet gæld i øvrigt Kirkelige skatter og afgifter Skyldige feriepenge Anden kortfristet gæld med indenlandsk betalingsmodtager Edb-fejlopsamlingskonto Mellemregningskonto Selvejende institutioner med overenskomst Langfristet gæld Selvejende institutioner med overenskomst Realkredit Kommunekreditforeningen Langfristetgæld vedrørende ældreboliger Gæld vedrørende finansielt leasede aktiver Hensatte forpligtels Hensatte forpligtelser Egenkapital Modpost for takstfinansierede aktiver Modpost for selvejende institutioners aktiver Modpost for skattefinansierede aktiver Balancekonto BALANCE PASSIVER

31 Tværgående artsoversigt 2014 Hele kr. UDGIFT INDTÆGT 1 Lønninger Fødevarer Brændsel og drivmidler Køb af jord og bygninger incl. Moms Køb af jord og bygninger excl. Moms Anskaffelser Øvrige varekøb Tjenesteydelser uden moms Entreprenør- og håndværkerydelser Betalinger til staten Betalinger til kommuner Betalinger til regioner Øvrige tjenesteydelser m.v Tjenestemandspensioner Overførsler til personer Øvrige tilskud og overførsler Finansudgifter Egne huslejeindtægter Salg af produkter og ydelser Betalinger fra staten Betalinger fra kommuner Betalinger fra regioner Øvrige indtægter Finansindtægter Statstilskud Overførte lønninger Overførte varekøb Overførte tjenesteydelser Interne indtægter

32 Økonomiudvalget Sammendrag Økonomiudvalget drift og refusion REGNSKAB INDENFOR SERVICERAMMEN REGNSKAB UDENFOR SERVICERAMMEN KORRIGERET BUDGET INDENFOR SERVICERAMMEN KORRIGERET BUDGET UDENFOR SERVICERAMMEN OPRINDELIG BUDGET INDENFOR SERVICERAMMEN OPRINDELIG BUDGET UDENFOR SERVICERAMMEN Hele kr. UDGIFT INDTÆGT UDGIFT INDTÆGT UDGIFT INDTÆGT UDGIFT INDTÆGT UDGIFT INDTÆGT UDGIFT INDTÆGT Økonomiudvalget Økonomiudvalg Udgifter Regnskabsoversigt NOTE REGNSKABSOVERSIGT 2014 REGNSKAB OPRINDELIG BUDGET TILLÆGSBEVILLING OMPLACERING ØKONOMIUDVALGET UDGIFT INDTÆGT UDGIFT INDTÆGT UDGIFT INDTÆGT UDGIFT INDTÆGT DRIFT OG REFUSION Økonomiudvalget Serviceudgifter Byudvikling, bolig- og miljøforanstal tninger Faste ejendomme Drift Driftssikring af boligbyggeri Fælles kommunale ejendomme Beboelse Erhvervsejendomme (ej momsreg.) Erhvervsejendomme (momsregistrerede) Andre faste ejendomme Andre faste ejendomme - momsregistre Ældreboligregnskab

33 NOTE REGNSKABSOVERSIGT 2014 REGNSKAB OPRINDELIG BUDGET TILLÆGSBEVILLING OMPLACERING ØKONOMIUDVALGET UDGIFT INDTÆGT UDGIFT INDTÆGT UDGIFT INDTÆGT UDGIFT INDTÆGT DRIFT OG REFUSION 0055 Diverse udgifter og indtægter Drift Skorstensfejerarbejde Transport og infrastruktur Fælles funktioner Drift Parkering Sociale opgaver og beskæftigelse m.v Tilbud til ældre og handicappede Drift Ældreboligregnskab Arbejdsmarke dsforanstaltni nger Drift Seniorjob til personer over 55 år Særlig indsats udfaldstruede seniors Statsrefusion Seniorjob til personer over 55 år Støtte til frivilligt socialt arbejde og øvrige sociale udgifter Drift Tinglysning lån ejendomsskat

34 NOTE REGNSKABSOVERSIGT 2014 REGNSKAB OPRINDELIG BUDGET TILLÆGSBEVILLING OMPLACERING ØKONOMIUDVALGET UDGIFT INDTÆGT UDGIFT INDTÆGT UDGIFT INDTÆGT UDGIFT INDTÆGT DRIFT OG REFUSION 06 Fællesudgifter og administratio n m.v Politisk organisation Drift Fælles udgifter/indtægter 6.40 Kommunalbestyrelsesmedl emmer Fredningsnævn Huslejenævn/Beboerklagen ævn Seniorråd Handicapråd Klageråd vedr. personlig pleje/bistand Valg Pension til borgmestre Ungdomspolitisk styregruppe Foreningsråd Ungdomsskolebestyrelse Hegnsyn Administrativ organisation Drift Byrådssekr. fælles Udenf. rammeb. Sekretariatet - Udenfor rammebevilling Sekretariatet - Indenfor rammebevilling Direktionen - Indenfor rammebevilling Drift af administrationsbygninger Intern Service - Korsgade konto 6.50 Intern Service - Ndr. Kajgade konto

35 NOTE REGNSKABSOVERSIGT 2014 REGNSKAB OPRINDELIG BUDGET TILLÆGSBEVILLING OMPLACERING ØKONOMIUDVALGET UDGIFT INDTÆGT UDGIFT INDTÆGT UDGIFT INDTÆGT UDGIFT INDTÆGT DRIFT OG REFUSION Intern Service - Østergade, Arden k Intern Service - Mariager konto 6.50 Intern Service - Hadsund konto 6.50 Intern Service, Vesterg.Hobro konto 6.50 IS fælles Indenfor rammebevilling IS ledelse Indenfor rammebevilling Kantinedrift Korsgade indenfor rammebev. Kantinedrift Ndr. Kajgade indenf.rammeb. Kantined., Rådhus Hadsund indenf.rammeb. Kantined.Rådhuset Arden indenf.rammeb. Kantined. Rådhus Mariager Indenf.rammeb. Borgers.fælles 6.51 Udenfor Rammeb. Udbetaling Danmark - Administrationsbidr Borgerservice - Indenfor rammebevilling IT - Udenfor rammebevilling IT - Indenfor rammebevilling HR,Plan fælles 6.51 Udenfor rammeb. PLAN2LEARN Plan, HR - Indenfor rammebevilling Økonomi fælles 6.51Udenf.rammeb. Fælles 6.51 (momsregistreret) Økonomi - Udenfor rammebevilling Økonomi - Indenfor rammebevilling Differencekonto vedr. afrunding på faktu Forsikringer Frivilligcenter Mariagerfjord

36 NOTE REGNSKABSOVERSIGT 2014 REGNSKAB OPRINDELIG BUDGET TILLÆGSBEVILLING OMPLACERING ØKONOMIUDVALGET UDGIFT INDTÆGT UDGIFT INDTÆGT UDGIFT INDTÆGT UDGIFT INDTÆGT DRIFT OG REFUSION Ejendomscenter - Administration Bygherrekontor administration Energi Løn/Personale fælles 6.51 Udenf.rammeb Elever/praktikpladser Løn og Personale Indenfor rammebevilling Mellemregning løn Gasmuseum Familie administration Indenf.rammeb. Sekretariat for Børn og Familie - Rammeb Anbringelsesrådgivning Familierådgivningen Specialrådgivningen Godkendelse og Tilsyn Det spec.børneområde - adm Rammeb. Familierådgivning udenfor rammebevilling Dagtilbud indenfor ramme Skoler 6.51 indenfor ramme Handicap Adm.- Indenfor rammebev. Sundhed/Ældre ADM - Indenf.rammeb. Arbejdsmarked rammebev. Arbejdsmarked u rammebev Jobcenter rammebev Jobcenter udenfor rammeb Kultur Indenfor rammebevilling Miljøbeskyttelse Indenfor rammeb. Naturbeskyttelse adm indenf.ramme Teknisk Sekretariat Indenf.rammeb