Københavns Kommune Socialforvaltningen
|
|
- Søren Fischer
- 7 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Weidekampsgade 6 Postboks København C Telefon Telefax Københavns Kommune Socialforvaltningen Direktionsnotat af 25. juli 2012 Revision af regnskabet for 2011 eksklusive områder omfattet af statsrefusion
2 Deloitte Indholdsfortegnelse Side 1. Indledning 1 2. Revision af regnskab sammenfatning Forventede revisionsbemærkninger Forventede revisionsbemærkninger for Revisionsbemærkninger for 2010, der videreføres Observationer fra årsregnskabsrevisionen for Opfølgning på ikke afsluttede observationer fra 2010 øvrige forhold Afsluttede observationer fra 2009 og Afsluttede observationer fra 2009 og revisionsbemærkninger Afsluttede observationer fra 2009 og 2010 øvrige forhold 5 3. Afslutning 5 4. Observationer fra årsregnskabsrevisionen for Regnskabsgennemgang af selvejende institutioner med driftsoverenskomst Salg af institutionspladser til andre kommuner og brugerbetaling på institutioner, der er centralt administreret finansiel revision Momsrefusion Bevillingskontrol Balance og statusafstemninger Løn og tjenestemandspensioner Servicebesøg 12
3 Deloitte 1 1. Indledning Vi er ved at afslutte revisionen af årsregnskabet for Københavns Kommune for 2011, og har gennemgået regnskabet for Socialudvalget. Som led i revisionen rapporteres hermed vores kommentarer til udvalgets regnskab. Vi forventer ikke at afgive yderligere kommentarer til udvalgets regnskab for Vores kommentarer vil indgå i den samlede beretning om revisionen af kommunens regnskab, som fremsendes senest 1. august Det påhviler ledelsen at tilrettelægge kontrolsystemer og forretningsgange, der er betryggende efter kommunens forhold, og det påhviler revisor at gennemgå disse forretningsgange og interne kontroller som et led i revisionen af årsregnskabet. For en generel beskrivelse af revisionens formål, udførelse og omfang samt ansvarsfordeling mellem ledelse og revisor henvises til revisionsberetning af 24. februar Vi skal for god ordens skyld gøre opmærksom på, at revisionen først kan anses for afsluttet, når vi har underskrevet erklæringen på årsregnskabet. Formålet med dette notat er at opsummere de forhold, som vi har konstateret i forbindelse med vores revision af forvaltningen siden afgivelsen af vores direktionsnotat af 29. december 2011 (løbende revision for 2011), og som, vi mener, bør komme til ledelsens kendskab. De opsummerede forhold er drøftet med de personer, som har ansvaret for de pågældende forhold. I tilknytning hertil er der, hvor det er skønnet nødvendigt, tillige fremsendt servicebreve til institutioner, afdelinger mv. som mere detaljeret beskriver vores observationer og anbefalinger. Notatet er opdelt i en beskrivelse af forventede revisionsbemærkninger for 2011, der består af revisionsbemærkninger, der er konstateret i forbindelse med revisionen for 2011, og revisionsbemærkninger, der videreføres fra tidligere år. Notatet indeholder endvidere forhold i øvrigt, der er identificeret i forbindelse med revisionen for 2011, samt opfølgning på forhold vi bemærkede i forbindelse med revisionen for 2010, der ikke blev anset for afsluttet ved vores direktionsnotat af 29. december Økonomiudvalget godkendte på mødet den 16. august 2011, at Socialforvaltningen i samarbejde med Økonomiforvaltningen, Deloitte og Intern Revision (revisionen) skulle fremlægge en handleplan for økonomistyringen i Socialforvaltningen for Socialudvalget og Økonomiudvalget i september Beslutningen blev truffet på baggrund af, at revisionen havde haft en række bemærkninger til økonomistyringen og sagsbehandlingen i Socialforvaltningen.
4 Deloitte 2 Økonomiudvalget behandlede på mødet den 27. september 2011 handleplanen, som er bygget op over de to overskrifter Sikker økonomistyring og Kvalitet i sagsbehandlingen. Under disse overskrifter er der angivet de konkrete initiativer, som Socialforvaltningen har iværksat eller planlagt at iværksætte. For handleplanens initiativer er der opsat konkrete delmål. Revisionen vurderede, at handleplanen adresserer samtlige de problemstillinger, som er påpeget af Deloitte i 4 direktionsnotater i løbet af 2011 (vedrørende revisionen af regnskab 2010) samt af Intern Revision i rapporter af 24. november 2009 om økonomistyring i Socialforvaltningen og af 2. september 2011 om 18+ enheden. Vi har i samarbejde med Intern Revision afgivet 3 vurderinger, senest den 31. maj, der er behandlet i Socialudvalget den 13. juni 2012 og i Økonomiudvalget den 19. juni Resultatet af vores gennemgang udviser, at der er 7 punkter under Sikker økonomistyring og 9 punkter under Kvalitet i sagsbehandlingen, hvor vi har konkluderet, at fremdrift er utilfredsstillende. Tidsplan i forhold til den oprindelige slutdato og/eller kvalitet i leverancen kan ikke overholdes/kontrolleres. Der er for målepunktet behov for korrigerende handlinger og/eller ny tidsfrist. De mest centrale og kritiske punkter i handleplanen efter vores vurdering følgende: Forbedre økonomistyringen ved implementering af SOFUS I og II (Sikker økonomistyring) Udarbejdelsen og implementeringen af forretningsgange i SOFIA (Sikker økonomistyring) Gennemgang og genopretning af ældre afgørelser ( 41 og 42 samt 100) samt anvendelsen af den nye berigtigelsesmodel for statsrefusionen samt indførelse af nye forretningsgange for sagsbehandling (Kvalitet i sagsbehandlingen). Det kan oplyses, at de nævnte kritiske 7 punkter under Sikker økonomistyring vedrører: 1. SOFUS fase 1 2. Fase 2: Benchmarking af økonomistyringen i SOF på uddelegeret dagligt budgetansvarlige niveau 3. BOPA på køb/salg området 4. It-understøttelse af MY-niveau & overordnet budgetansvarlige 5. Procesplan og Ajourføring af SOFs forretningsgange på regnskabsområdet 6. Implementeringsplan for nye forretningsgange i SOFIA 7. Udbredelse af aktivitetsstyring og -afrapportering til alle niveauer Pkt. 5 og 6 er omfattet af vores revisionsbemærkning, jf. pkt De øvrige punkter er fremadrettede it-projekter og er omfattet af Intern Revisions opfølgende revision, der er rapporteret i Deloittes revisionsberetning for 2011.
5 Deloitte 3 Der henvises i øvrigt til den specificerede gennemgang, herunder de 16 kritiske punkter i den forelagte handleplan. Det kan oplyses, at de nævnte kritiske 9 punkter under Kvalitet i sagsbehandlingen vedrører: Gennemgang af ældre afgørelser (SEL 100) Omkontering og berigtigelser Gennemgang af ældre afgørelser (SEL 41 og 42) Nyt ledelsestilsyn fase 2 Afstemning af systemer og bogføring på fiktive cpr.numre Opfølgning på systemafstemning (undersøgelser af konkrete differencer) Løbende berigtigelser Afslutning af berigtigelser vedrørende Kontrol af medicinafregning Kontrol med privat antaget hjælp Punkterne er tillige medtaget i vores beretning vedrørende kommunens udgifter, der er omfattet af statsrefusion. Hvert område, som vi har gennemgået i forbindelse med revisionen, er markeret med et af nedenstående symboler: Symbol Betydning Der er tale om graverende forhold, f.eks. i form af en sandsynlig lovovertrædelse eller en væsentlig tabsrisiko. Revisionsområdet vurderes som ikke betryggende, og der er behov for skærpet fokus fra ledelsen, da der er behov for væsentlige forbedringer. Afgørende/betydelige forhold hvor vi anbefaler hurtig handling. Revisionsområdet vurderes som mindre betryggende, og der er behov for opmærksomhed fra ledelsen, da der er usikkerhed eller behov/mulighed for forbedringer. Revisionsområdet vurderes som relativt betryggende, og der er alene behov for forbedringer af mindre væsentlig karakter. Øvrige anbefalinger, herunder forhold der påvirker dagligdags aktiviteter. Revisionsområdet har ikke givet anledning til kommentarer. Som det fremgår af afsnit 2 "Revision af regnskab 2011 sammenfatning" er der identificeret svagheder i enkelte af de gennemgåede revisionsområder i forvaltningen. Vi vurderer dog ikke, at disse svagheder kan medføre væsentlige fejl i det samlede regnskab for Københavns Kommune. Men det er vores anbefaling, at ledelsen tager stilling til, om forretningsgangene og de interne kontroller skal styrkes på disse områder.
6 Deloitte 4 2. Revision af regnskab sammenfatning 2.1 Forventede revisionsbemærkninger Forventede revisionsbemærkninger for 2011 Revisionsbemærkninger Konklusion Afsnit Forretningsgangsbeskrivelser Omtalt i direktionsnotat af 29. december Revisionsbemærkninger for 2010, der videreføres Revisionsbemærkninger Konklusion Afsnit Revisionsbemærkning nr. 12 (2010): Gentagen manglende kontrol Omtalt i direktionsnotat af 29. af anlægskartotek december Observationer fra årsregnskabsrevisionen for 2011 Revisionsområde Konklusion Afsnit Regnskabsgennemgang af selvejende institutioner med driftsoverenskomst Salg af institutionspladser til andre kommuner og brugerbetaling på institutioner, der er centralt administreret finansiel revision Momsrefusion 4.3 Bevillingskontrol 4.4 Balance og statusafstemninger 4.5 Løn og tjenestemandspensioner 4.6 Servicebesøg
7 Deloitte Opfølgning på ikke afsluttede observationer fra 2010 øvrige forhold Ledelsens initiativer på nedenstående revisionsområder fra 2010 er fortsat ikke tilendebragt. Opfølgning på ikke afsluttede observationer fra 2010 øvrige forhold Forretningsgange for afholdelse af omkostninger til repræsentation og til rejser Omkostninger og risiko for fiktive eller uautoriserede transaktioner Ledelsestilsyn i forvaltningen Konklusion Afsnit Omtalt i direktionsnotat af 29. december 2011 Omtalt i direktionsnotat af 29. december 2011 Omtalt i direktionsnotat af 29. december Afsluttede observationer fra 2009 og Afsluttede observationer fra 2009 og revisionsbemærkninger Afsluttede observationer fra 2009 og 2010 Oprindelig konklusion revisionsbemærkninger Revisionsbemærkning nr. 25 (2009): Ved servicebesøg har der været mange bemærkninger til regeloverholdelsen Revisionsbemærkning nr. 6 (2010): Betydelige fejl og mangler ved administration af brugerbetaling på botilbuddene Afsluttet Afsluttede observationer fra 2009 og 2010 øvrige forhold Afsluttede observationer fra 2009 og 2010 øvrige forhold Opkrævning for institutionspladser (2009) Ubehandlede fakturaer (2010) Bilag til regnskabet (2010) Regnskabsgennemgang af selvejende institutioner med driftsoverenskomst (2010) Oprindelig konklusion Afsluttet Vi tager oplysningerne til efterretning, og vi vil følge op på berigtigelsen i forbindelse med revisionen for 2012.
8 Deloitte 6 3. Afslutning I henhold til proceduren for revisionsrapportering, som er besluttet af Borgerrepræsentationen 11. februar 2010, skal dette notat fremsendes til fagudvalget med direktionens kommentarer inden for 3 uger. Notatet er endvidere fremsendt til Økonomiforvaltningen. Vi foreslår derfor, at vores observationer og anbefalinger gennemgås af forvaltningen, og at ledelsen anfører deres kommentarer til vores observationer og anbefalinger. Herefter færdiggør vi direktionsnotatet med forvaltningens kommentarer, herunder eventuelle besluttede tiltag og aftalte deadlines. København, den 25. juli 2012 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Lynge Skovgaard statsautoriseret revisor
9 Deloitte 7 4. Observationer fra årsregnskabsrevisionen for Regnskabsgennemgang af selvejende institutioner med driftsoverenskomst Revisionens formål har været at undersøge, om forvaltningens kontrol af regnskaber og revisionspåtegninger for selvejende institutioner, der har driftsoverenskomst med Socialforvaltningen, sker betryggende og i overensstemmelse med kommunens gældende regler for tilskudsforvaltning og ledelsens forskrifter i forretningsgange mv. Herudover er der foretaget en kritisk gennemgang af sagsbehandlingen og de i forbindelse hermed etablerede kontrolforanstaltninger, herunder det ledelsesmæssige tilsyn. Ved gennemgangen af de selvejende institutioners regnskaber, der er forsynet med revisionspåtegninger, har vi vurderet, om revisor har udført revisionen i overensstemmelse med udmeldinger og revisionsinstruksen fra Socialforvaltningen. Endvidere har vi kontrolleret, om de reviderede regnskaber er bogført korrekt i KØR. Regnskabsgennemgang af selvejende institutioner med driftsoverenskomst Observation Ved revisionen har vi konstateret, at: Prioritet alle kontorer har afleveret redegørelsen i marts 2012 i overensstemmelse med de nye forretningsgange der ifølge kontorernes redegørelser fortsat er differencer mellem statusposterne i KØR og institutionernes regnskaber. Differencerne vedrører i det væsentligste tidligere år vi har konstateret, at der syntes at være forskellig praksis i de tre kontorer med hensyn til overførsel af mer- og mindreforbrug. Et kontor (DU Børn og Familier) nævner ændring af praksis i foråret 2010 automatisk overførsel af 2 % af institutionens bruttobudget mens de to øvrige forholder sig anderledes på dette punkt. Det skal i denne forbindelse præciseres, at bevilling af overførsel af mindreforbrug ikke kan bero på en automatisk administrativ beslutning, men hviler på en politisk stillingtagen til bevillingen i efterfølgende år, hvilket i øvrigt fremgår af forvaltningens indstilling til direktionen af 26. marts 2010 om Fremtidige forretningsgange vedr. overførsler Risiko Forvaltningen lever ikke op til kommunens regnskabs- og bevillingsregler. Anbefalinger Der foretages snarest afklaring på de anførte forhold, samt at bevillingsreglerne præciseres over for DU-kontoret for Børn og Familier.
10 Deloitte 8 Regnskabsgennemgang af selvejende institutioner med driftsoverenskomst Ledelsens kommentarer Differencer mellem statusposterne i KØR og institutionernes regnskaber: Årsagerne til differencerne skal i det væsentligste findes i, at det forekommer, at i de selvejende institutioners indsendte regnskaber er differencer i den anførte primosaldo i forhold til ultimosaldo året før. På grund af snævre tidsfrsiter kan disse differencer ikke altid nå at blive udredt, inden der lukkes for bogføringen, hvilket betyder, at der i enkelte tilfælde kun sker registrering af institutionens driftsresultat. Det er aftalt med de enkelte DU-kontorer, at Kontoret for Regnskab hen over sommeren 2012 vil yde bistand m.v. til udredning af de opståede differencer. Overførsel af mer- og mindreforbrug: Der er ikke automatisk ret til overførsel af decentral opsparing, jf. Socialforvaltningens fælles retningslinjer for overførsler (dok.nr ). Dette vil blive præciseret for de relevante enheder i organisationen. Ansvarlig Status Kontoret for Regnskab (udredning af differencer) Differencer udredt senest Tværgående Økonomi (retningslinjer for overførsel) uslitmo september Salg af institutionspladser til andre kommuner og brugerbetaling på institutioner, der er centralt administreret finansiel revision Vi har i forbindelse med vores revision af status foretaget revision af forvaltningens administration af forretningsgangene ved salg af institutionspladser til andre kommuner og brugerbetaling på institutioner, der er centralt administreret finansiel revision. Salg af institutionspladser til andre kommuner og brugerbetaling på institutioner, der er centralt administreret finansiel revision Observation Ved revisionen har vi konstateret, at: Prioritet der ikke er udarbejdet behørige forretningsgange for indtægtsområderne de udarbejdede afstemninger af indtægtsområderne udviser differencer både med hensyn til beløbsangivelser og cpr. registreringer Risiko Forvaltningen lever ikke op til kommunens regnskabsregler. Anbefalinger Der foretages snarest afklaring på de anførte forhold.
11 Deloitte 9 Salg af institutionspladser til andre kommuner og brugerbetaling på institutioner, der er centralt administreret finansiel revision Ledelsens kommentarer Forretningsgange for indtægtsområderne: Indtægtsområderne dækker to forskellige slags indtægter: 1) mellemkommunalt salg af pladser og 2) Opkrævning af brugeres egenbetaling af husleje, varme, el mm. Forvaltningen er enig i, at der skal udarbejdes dækkende og udtømmende forretninggange for begge områder. Afstemminger: Afvigelser i afstemningerne for salg af pladser mellem KØR og fagsystemet skyldes primært, at udgifter, som ligger ud over taksten for botilbuddet, også afregnes med den anden kommune og dermed fremgår i KØR, f.eks. ekstraressourcer, hjælpemidler og kørsel. Ligeledes registreres refusionssager (hvor et privat tilbud ligger i Københavs kommune, men en anden kommune er handle- og betalingskommune) i KØR, men ikke i fagsystemet. Disse sager vil blive registreret i fagsystemet i Ansvarlig Status Tværgående økonomi i samarbejde med Kontoret for Regnskab Opdaterede forretningsgange forventes at foreligge i oktober Momsrefusion Momsrefusion under funktion Observation Prioritet En analyse af momspositivlistens ejerforholdskode 4 under funktion viser, at momsrefusionen er faldet fra 5,1 mio.kr. fra 2010 til 0,9 mio.kr. i På given foranledning har forvaltningen oplyst, at momsberettigede udgifter for 2011 er blevet fejlkonteret under konti, der ikke afløftet momsudgifter, og at der vil blive foretaget momsmæssig berigtigelse i Vi tager oplysningerne til efterretning, og vi vil følge op på berigtigelsen i forbindelse med revisionen for 2012.
12 Deloitte 10 Momsrefusion under funktion Herudover skal vi bemærke, at den manglende momsrefusion har påvirket kommunens serviceudgifter negativt i 2011, og at den forventede berigtigelse i 2012 ikke vil få en tilsvarende positiv effekt, idet berigtigelsen skal bogføres under funktion grp. 4, jf. konteringsreglerne i budget- og regnskabssystemet. Ledelsens kommentarer Økonomiforvaltningen har i slutningen af 2011 udarbejdet en fælles forretningsgang for moms i henhold til positivlisten. I overensstemmelse hermed udbygges Socialforvaltningens ledelsestilsyn med en stikprøvekontrol af korrekt registrering af udgifter på de særlige konti under momspositivlisten. Børnefamiliecenter København, som afholder de omhandlede udgifter, er i færd med at opdate deres konteringsvejledning, herunder vedrørende momspositivlisten. Den manglende afmomsning har forøget kommunens samlede serviceudgifter i 2011 med ca. 5 mio.kr., men regnskabet for 2011 lå dog alligevel under serviceloftet. Ansvarlig Status Kontoret for Regnskab Endelig berigtigelse gennemføres ifm afslutning af regnskabsår Bevillingskontrol Vi har ved gennemgangen af regnskabsforklaringerne til afvigelser mellem bevillings- og regnskabstal observeret følgende: a. Bevillingen Finansposter udgør t.kr. og har et forbrug på t.kr. Den samlede afvigelse på 292,1 mio. kr. er forklaret med forskydninger på en række forskellige funktioner. Det oplyses i forklaringerne, at området i 2012 vil blive gennemgået med henblik på en fremadrettet justering af området. Forvaltningen har på vores forespørgsel oplyst, at analysen af sammensætningen af finansposterne forventes påbegyndt i juni måned med afslutning i august b. Ifølge kommunens regnskabscirkulære skal alle aktiviteter og ydelser vedtaget i budgettet - uanset beløbsmæssige afvigelser behandles i regnskabet. Der skal angives budgetterede og realiserede enhedspriser. Der skal rapporteres om de aktiviteter og ydelser, der fremgår af regnskabscirkulærets Del 3 (Oversigt over aktiviteter, ydelser, mål og resultater). Forvaltningen har på vores forespørgsel oplyst, at der i Socialforvaltningen sker en opfølgning på aktiviteter og enhedspriser på alle bevillingsområder. Oplysninger om aktiviteter og enhedspriser
13 Deloitte 11 indgår således i forvaltningens regnskabsforklaringer til Socialudvalget, som forelægges som en del af den samlede afrapportering af årsregnskabet til udvalget. Socialforvaltningen har hidtil fulgt den praksis, at de samlede aktivitetsoversigter ikke har været forelagt udvalget som et selvstændigt bilag (men alene fremsendt som et teknisk bilag til Økonomiforvaltningen). Vi har over for Socialforvaltningen givet udtryk for, at oplysningerne om aktiviteter og ydelser er bevillingsforudsætninger og dermed efter vores opfattelse af betydning for udvalgenes opgaver i henhold til styrelsesvedtægten. På baggrund af Deloittes bemærkninger vil Socialforvaltningen fremadrettet ændre praksis og sørge for, at de relevante aktivitetsoversigter også fremsendes til Socialudvalget som selvstændigt bilag i forbindelse med afrapporteringen af årsregnskabet til udvalget. Dette finder vi tilfredsstillende. 4.5 Balance og statusafstemninger Vi har modtaget kopi af konklusionsnotatet fra forvaltningens ledelse, der bekræfter, at alle relevante afstemninger er arkiveret i afstemningsloggen, og at der er foretaget det nødvendige ledelsestilsyn, der sikrer, at foretagne afstemninger af statusposter har den nødvendige kvalitet. Vi har foretaget gennemgang og vurdering af rapport af 23. marts 2012 fra Intern Revision om "Indledende rapportering - Status på gennemførte afstemninger", der ikke har givet os anledning til yderligere. 4.6 Løn og tjenestemandspensioner Som led i vores revisionsplanlægning har vi aftalt med Intern Revision, at Intern Revision udfører revisionen af løn og tjenestemandspensioner. Det er fortsat os, der har det overordnede ansvar for revisionens udførelse, og vi deltager derfor aktivt i planlægningen af revisionsindsatsen på dette område, vi afholder opfølgningsmøder med Intern revision under udførelse af revisionsopgaven, og vi foretager review af det udførte revisionsarbejde. Vi har aftalt med Intern revision, at Intern revision udarbejder rapporteringen vedrørende revision af løn og tjenestemandspensioner, som vi godkender, inden den tilgår forvaltningen. Hovedkonklusionen fra gennemgangen er: "IR konstaterede ved revisionen af lønområdet i kommunens forvaltninger i såvel 2009 som i 2010, at mange enheder ikke havde kendskab til eller efterlevede de af forvaltningerne fastsatte retningslinjer. Nye obligatoriske retningslinjer, som skulle implementeres
14 Deloitte 12 med virkning fra 1. juli 2011, er ikke blevet implementeret i kommunen i fuldt omfang, og vi har derfor ikke i forbindelse med revisionen i 2011 foretaget en detaljeret opfølgning på efterlevelse heraf, men alene forespurgt til kendskab hertil og planer for implementering heraf. Endvidere har vi i tidligere år samt i forbindelse med de udførte serviceeftersyn i 2011 i enheder i kommunens forvaltninger konstateret, at mange kontroller ikke dokumenteres og derfor ikke kan efterprøves i forbindelse med revisionen. Dette vedrører primært dokumentation for kontrol med vedligeholdelse af lønstamdata, lønindberetninger, tilstedeværelseskontrol samt ledelseskontrol. Derudover er der i mange enheder konstateret manglende funktionsadskillelse mellem lønindberetning og kontrol af lønindberetning. Som følge heraf kan lønprocessen, som varetages af Københavns Kommunes forvaltninger/institutioner ikke revideres ved en kontrolbaseret revision. Lønrevisionen er derfor primært udført ved substansrevision som en kombination af analytiske handlinger og detailtest af lønninger på medarbejderniveau i de enkelte forvaltninger. Revisionen af lønninger til udvalgte medarbejder i SOF har ikke givet anledning til væsentlige kommentarer, hvilket indikerer, at der ikke forekommer væsentlige fejl på lønområdet". 4.7 Servicebesøg Intern Revision har i overensstemmelse med godkendt revisionsplan for 2011 foretaget 9 serviceeftersyn på Socialforvaltningens område for De foretagne eftersyn har omfattet en vurdering af udvalgte forretningsgange og interne kontroller inden for områderne kasse/regnskab, løn/personale samt it-sikkerhed. Intern Revision har afgivet særskilt rapport af 23. april 2012 om de foretagne serviceeftersyn. Intern Revision har under servicebesøgene konstateret flere mangler i forvaltningens administration af forretningsgange på de nævnte områder. Forvaltningen har i henhold til det anførte i rapporten udarbejdede handleplaner for udbedring af manglerne. Intern Revision vil foretage opfølgende revision på handleplanerne m.v. i forbindelse med deres servicebesøg for Vi har foretaget gennemgang og vurdering af rapporten, og kan tilslutte os Intern Revisions konklusioner omkring opstramning af administration af kommunens regnskabsregler på det decentrale niveau. BKA/Käthe(Eila) T:\Data\11\154165\SOF\2012\SOF dn2011 Exstatrefusion.docx
Københavns Kommune Økonomiforvaltningen. Direktionsnotat af maj 2014 Revision af regnskabet for 2013
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 36 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36102030 Telefax 36102040 www.deloitte.dk Københavns Kommune Økonomiforvaltningen
Læs mereIntern Revision. Københavns Kommune
Intern Revision Københavns Kommune Deloittes og Intern Revisions vurdering pr. maj 2012 af Handleplan for Sikker økonomistyring og Øget kvalitet i sagsbehandlingen i Socialforvaltningen til Socialudvalget
Læs mereRevision i forbindelse med status for Revisionsrapport. Indledning
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk g Att.: Adm. direktør Katja
Læs mereKøbenhavns Kommune Kultur- og Fritidsforvaltningen. Direktionsnotat maj 2014 Revision af regnskabet for 2013
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 36 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36102030 Telefax 36102040 www.deloitte.dk Københavns Kommune Kultur- og Fritidsforvaltningen
Læs mereIntern Revision. Københavns Kommune. 1. november Medlem af Deloitte Touche TohmatsuLimited
Intern Revision Københavns Kommune Deloittes og Intern Revisions vurdering pr. oktober 2012 af "Handleplan for Sikker økonomistyring og Øget kvalitet i sagsbehandlingen" i Socialforvaltningen til Socialudvalget
Læs mereKøbenhavns Kommune Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Københavns Kommune Beskæftigelses-
Læs mereI vedlagte notat gennemgås hovedlinjerne i beretningerne og den videre proces.
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Til Økonomiudvalget Revisionsberetning for regnskab 2013 Københavns Kommune har modtaget revisionsberetningerne for regnskab 2013 fra Deloitte
Læs mereRevision i årets løb for 2016 på områderne omfattet af statsrefusion
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk g Socialforvaltningen Att.:
Læs mereIntern Revision. Københavns Kommune. Revisionsbetænkning for Møde i Økonomiudvalget, den 29. oktober Kurt Wagner
Intern Revision Københavns Kommune Revisionsbetænkning for 2012 Møde i Økonomiudvalget, den 29. oktober 2013 Kurt Wagner Disponering Revisionsudvalgets betænkning for 2012 Hovedpunkter Indstilling til
Læs mereRegion Syddanmark. Revisionsberetning for 2012 vedrørende sociale og beskæftigelsesrettede udgifter, der er omfattet af statsrefusion
Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36102030 Telefax 36102040 www.deloitte.dk Region Syddanmark Revisionsberetning for 2012
Læs mereAdministrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010
Dato: 12. september 2011 Brevid: 1477655 Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010 Indledning Regionen har modtaget den afsluttende revisionsberetning for 2010
Læs mereRevisionsrapport Revision af vederlag for 2018
Økonomiforvaltningen Att.: Adm. direktør - Peter Stensgaard Mørch Københavns Rådhus Rådhuspladsen 1 1550 København V Revisionsrapport Revision af vederlag for 2018 Indledning Som led i den løbende revision
Læs mereVIBORG KOMMUNE. Beretning nr. 6. (side ) Løbende revision vedrørende 2008 udført indtil ultimo oktober 2008
Provstegade 10, 2. 8900 Randers C Tlf.: 8642 7777, Fax: 8641 0076 E-mail: randers@kr.dk Beretning nr. 6 (side 100-109) Delberetning vedrørende regnskabsår 2008 BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største
Læs mereBUF Økonomisk genopretning. Sammenfatning. - status pr. december af BUF pr. december 2008.
BUF Økonomisk genopretning Sammenfatning - status pr. december 2008 Nærværende udgør Deloittes vurdering af status på den økonomiske genopretning af BUF pr. december 2008. Deloittes vurdering bygger på
Læs mereALBERTSLUND KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 ALBERTSLUND KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION
Læs mereRevisionsrapport Revision af vederlag for 2017
Intern Revision Økonomiforvaltningen Att.: Adm. direktør - Peter Stensgaard Mørch Københavns Rådhus 1599 København V Revisionsrapport Revision af vederlag for 2017 Indledning Som led i den løbende revision
Læs mereRedegørelse til Børne- og Socialministeriets område for 2017
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Bilag 1 Redegørelse til Børne-
Læs mereHolstebro Kommune. Bilag 4 Revisionsberetning vedrørende Ansvarsforhold, revisionens omfang og rapportering. (Vilkår for revisionsopgaven)
Holstebro Kommune CVR-nr. 29 18 99 27 Bilag 4 Revisionsberetning vedrørende Ansvarsforhold, revisionens omfang og rapportering (Vilkår for revisionsopgaven) Holstebro Kommune Revisionsberetning vedrørende
Læs mereTlf: 46 37 30 33 CVR-nr. 29 79 40 30 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde STEVNS KOMMUNE Beretning nr. 15 (side 436-444) Delberetning for regnskabsåret 2014 BDO Kommunernes Revision,, en
Læs mereKunde navn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune, Ældre- og Handicapforvaltningen 851. Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2016 FLN
Ledelsesnotat Kunde navn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune, Ældre- og Handicapforvaltningen 851 Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2016 FLN Emne: Afsluttende revision af årsregnskabet 2016 Dato:
Læs mereRedegørelse til Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forhold for 2014
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Bilag 1 Redegørelse til Ministeriet
Læs mereRedegørelse til Børne- og Socialministeriets område for 2017
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Bilag 1 Redegørelse til Børne-
Læs mereBilag 1. Redegørelse til Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds område for 2014
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Bilag 1 Redegørelse til Ministeriet
Læs mereKøbenhavns Kommune. 3. juni 2016
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Københavns Kommune Revisionsberetning
Læs mereKommunenavn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds- og Kulturforvaltningen 851. Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2018 FLN
Ledelsesnotat Kommunenavn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds- og Kulturforvaltningen 851 Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2018 FLN Emne: Dato: Revision af årsregnskabet for 2018 16.
Læs mereFælleskøkkenet Elbo I/S. Revisionsprotokollat til årsregnskab 2011
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Arosgaarden, Åboulevarden 31 Postboks 514 8100 Aarhus C Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www.deloitte.dk Fælleskøkkenet Elbo
Læs mereTlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 29 79 40 30 aalborg@bdo.dk www.bdo.dk. Løbende revision 2012 udført til og med 2. maj 2013
Tlf: 33 12 65 45 aalborg@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg REBILD KOMMUNE Beretning nr. 2 (side 11-20) udført til og med 2. maj 2013 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet
Læs mereOrientering til Økonomiudvalget - Proces for revisionsrapportering
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Til Økonomiudvalget 16. maj 2019 Orientering til Økonomiudvalget - Proces for revisionsrapportering Baggrund Borgmester Cecilia Lonning-Skovgaard
Læs mereTIDSPLAN RETNINGSLINIER FOR AFLÆGGELSE AF REGNSKABET FOR ÅRET. Økonomifunktion Skovvej 20 8382 Hinnerup
Økonomifunktion Skovvej 20 8382 Hinnerup Tlf. 8964 1010 Fax. 8664 6399 favrskov@favrskov.dk www.favrskov.dk TIDSPLAN OG RETNINGSLINIER FOR AFLÆGGELSE AF REGNSKABET 09-09-2014 Sagsnr. 710-2014-34548 Cpr.-/CVR-nr.
Læs mereKøbenhavns Kommune. Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013
Københavns Kommune Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013 Ankestyrelsen modtog ved e-mail af 10. november 2014 beretning om revision
Læs mereIndstilling om behandling af Revisionsberetning og Endelig godkendelse af regnskab 2014
Indstilling Til Aarhus Byråd via Magistraten Fra Borgmesterens Afdeling Dato 12. august 2015 Til Aarhus Byråd via Magistraten Borgmesterens Afdeling Den 12. august 2015 Indstilling om behandling af Revisionsberetning
Læs mereFORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK
FORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK Beretning nr. 1 Årsregnskab for 2006 Afsluttende beretning 108.300 Til Regionsrådet for Region Syddanmark Kommunernes Revision (KR) har afsluttet revisionen
Læs mereKommunenavn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds- og Kulturforvaltningen 851. Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2017 FLN
Ledelsesnotat Kommunenavn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds- og Kulturforvaltningen 851 Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2017 FLN Emne: Dato: Revision af årsregnskabet for 2017 6.
Læs mereBilag 1. Redegørelse til Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds område for 2013
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Bilag 1 Redegørelse til Ministeriet
Læs mereVIBORG KOMMUNE. Beretning nr. 7. (side ) Revisionen af de sociale områder med statsrefusion Delberetning for regnskabsåret 2008
Fabrikvej 11 8800 Viborg VIBORG KOMMUNE Beretning nr. 7 (side 110-116) Delberetning for regnskabsåret 2008 BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største udbyder af kommunal revision med næsten 60% af
Læs mereLøbende revision på de sociale områder med statsrefusion
Tlf: 33 12 65 45 randers@bdo.dk www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Thors Bakke 3, 2. DK-8900 Randers SYDDJURS KOMMUNE Beretning nr. 20 (side 445 452) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes
Læs mereREVISIONSRAPPORT Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen. Børneattester
9. februar 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen MODTAGER Bjarne Winge Michael Baunsgaard Schreiber INTERN REVISION Jesper Andersen Solveig Petersen Indholdsfortegnelse
Læs mereKøbenhavns Kommune. Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2014
Københavns Kommune Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2014 19. februar 2016 J.nr. 2015-0064-12404 Ankestyrelsen modtog ved e-mail af 27.
Læs mereGældende formulering Ny formulering Bemærkning. kommunens eksterne revisors udførelse af (1) den lovpligtige revision
Intern Revision NOTAT Bilag 1 20. juni 2014 Ændringer til Funktionsbeskrivelse for Intern Revision Som følge af indgået kontrakt om revision af Københavns Kommune m.v. samt fastlæggelse af ny revisionsordning
Læs mereNotat vedrørende Revisionsberetning nr. 6
Central Økonomi Toftevej 43, 9440 Aabybro Tlf.: 7257 7777 Fax: 7257 8888 www.jammerbugt.dk Find selvbetjeningsløsninger og kontaktoplysninger på vores hjemmeside Dorrit Mejlholm Direkte 7257 7525 11-08-2016
Læs mereØKONOMIAFDELINGEN SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt den
SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Revisionsregulativ Godkendt den Indholdsfortegnelse Generelt... 2 Den sagkyndige revision... 2 Revisionens virksomhed... 2 Revisionens formål... 2 Revisionens område...
Læs mereREGIONSRÅDET ENDELIGT REGNSKAB 2010 FOR REGION HOVEDSTADEN OG RE- VISIONSBERETNING 2010
Den 20. september 2011 REGIONSRÅDET Forretningsudvalget den 13. september 2011, sag nr. 1 SAG NR. 1 ENDELIGT REGNSKAB 2010 FOR REGION HOVEDSTADEN OG RE- VISIONSBERETNING 2010 ADMINISTRATIONENS INDSTILLING
Læs mereEgedal og Frederikssund Kommuners Hjælpemiddeldepot. Revisionsprotokollat til årsregnskabet for 2016
Egedal og Frederikssund Kommuners Hjælpemiddeldepot I/S Revisionsprotokollat til årsregnskabet for 2016 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Strandvejen
Læs mereFONDEN DANSKE VETERANHJEM ÅRSREGNSKABER 2010, 2011, 2012 OG 2013
Bilag: 4 Sagsbeh.: CKY J. nr.: 2014/000102 Dok.nr.: 26597 21. oktober 2014 FONDEN DANSKE VETERANHJEM ÅRSREGNSKABER 2010, 2011, 2012 OG 2013 INDLEDNING/BAGGRUND 1. I mail af den 18. september 2014 anmodede
Læs mereRedegørelse til Social- og Integrationsministeriet
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Bilag 1 Redegørelse til Social-
Læs mereBilag 1. Redegørelse til Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forhold for 2013
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Bilag 1 Redegørelse til Ministeriet
Læs mereREVISIONSRAPPORT Børne- og Ungdomsforvaltningen
2. maj 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Børne- og Ungdomsforvaltningen Opfølgning revisionsbemærkning 2015 Børneattester MODTAGER Tobias Børner Stax, BUF Steen Enemark Kildesgaard, BUF INTERN REVISION Jesper
Læs mereIBDO DEN SELVEJENDE INSTITUTION SDR. BJERT MENIGHEDSBØRNEHAVE REVISIONS PROTOKOL SIDE VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2017 CVR-NR.
DEN SELVEJENDE INSTITUTION SDR. BJERT MENIGHEDSBØRNEHAVE REVISIONS PROTOKOL SIDE 63-65 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2017 CVR-NR. 80 3 7 44 1 O INDHOLDSFORTEGNELSE SIDE 1 IDENTIFIKATION AF DET REVIDEREDE ÅRSREGNSKAB
Læs mereKøbenhavns Kommune. Revisionsberetning for 2018 vedrørende kommunens administration af byfornyelsesområdet. 1. juni 2019
Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Københavns Kommune Revisionsberetning
Læs mereVestsjællands Brandvæsen
Rynkevangen 12, 4400 Kalundborg CVR-nr. 37 19 75 80 Revisionsberetning nr. 3 af 25. maj 2018 til årsregnskabet for 2017 Indhold 1 Indledning 17 2 Interne kontroller 17 2.1 Brandvæsenets forretningsgange
Læs mereBilag til dagsordenspunkt "Revisionsberetninger for regnskabsåret 2012"
Område: Økonomi Afdeling: Regnskab og Finans Journal nr.: 13/10418 Dato: 22. august 2013 Udarbejdet af: Birthe Drejer Nielsen E-mail: Birthe.D.Nielsen@rsyd.dk Telefon: 76631639 Notat Bilag til dagsordenspunkt
Læs mereRINGSTED KOMMUNE. Revisionsberetning nr. 159. Revisionen af regnskabet for Historiens Hus, Ringsted Museum og Arkiv for året 2006
RINGSTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 159 Revisionen af regnskabet for Historiens Hus, Ringsted Museum og Arkiv for året 2006 Afsluttende beretning for regnskabsåret 2006 329.000 Indholdsfortegnelse
Læs mereHalsnæs Kommune modtog den 1. februar 2010 revisionens løbende beretning nr. 8 for regnskabsåret 2009.
Regnskab Notat Til: Byrådet Sagsnr.: 2010/02218 Dato: 16-02-2010 Sag: Administrationens redegørelse vedr. revisionsberetning nr. 8 af 19. februar 2010 Sagsbehandler: Snorre Brink-Pedersen Leder af Regnskab
Læs mereTHISTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 25 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2018
Tlf: 96 34 73 00 aalborg@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg CVR-nr. 20 22 26 70 THISTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 25 LØBENDE REVISION Side 548
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Økonomiforvaltningen, Teknik- og Miljøforvaltningen. Selinevejens arealer og momsrefusion. 4. september 2017 INTERN REVISION
INTERN REVISION 4. september 2017 REVISIONSRAPPORT Økonomiforvaltningen, Teknik- og Miljøforvaltningen Selinevejens arealer og momsrefusion 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Allan Bojer MODTAGER Adm.
Læs mereKommunenavn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds og Kulturforvaltningen 851. Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2015 FLN
Ledelsesnotat Kommunenavn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds og Kulturforvaltningen 851 Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2015 FLN Emne: Dato: Revision af årsregnskabet for 2015 12.
Læs mereREVISIONSRAPPORT Socialforvaltningen Administration af betalingskommuneoplysninger
Intern Revision 22. september 2015 REVISIONSRAPPORT 2015 Socialforvaltningen Administration af betalingskommuneoplysninger i Folkeregisteret MODTAGER Anette Laigaard Anders Kirchhoff INTERN REVISION Jesper
Læs mereBallerup Kommune 2017
Ballerup Kommune 2017 Ledelsesnotat Børne- og Familieområdet C-BUR PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Revision af områder med refusion
Læs mereBilag til dagsordenspunkt "Revisionsberetninger for regnskabsåret 2015"
Område: Økonomi Afdeling: Regnskab og Finans Journal nr.: 15/44436 Dato: 15. juni 2016 Udarbejdet af: Birthe Drejer Nielsen E-mail: Birthe.D.Nielsen@rsyd.dk Telefon: 76631639 Notat Bilag til dagsordenspunkt
Læs mereGodkendelse af beretning nr. 42 om revision af Aalborg Kommunes årsregnskab 2017
Punkt 7. Godkendelse af beretning nr. 42 om revision af Aalborg Kommunes årsregnskab 2017 2018-003118 Magistraten indstiller, at byrådet godkender beretning nr. 42 om revision af Aalborg Kommunes årsregnskab
Læs mereGlostrup Kommune 2013
Glostrup Kommune 2013 Ledelsesnotat for det specialiserede voksenområde Center for Social Service mfl. PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret tner selskab, CVR-nr. 33 31 Revision af områder med refusion
Læs mereBilag 1. Redegørelse til Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forhold for 2013
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Bilag 1 Redegørelse til Ministeriet
Læs mereBekendtgørelse om revision af Udbetaling Danmarks årsregnskaber
BEK nr 567 af 30/05/2013 (Historisk) Udskriftsdato: 1. februar 2017 Ministerium: Beskæftigelsesministeriet Journalnummer: Social- og Integrationsmin., j.nr. 2012-3082 Senere ændringer til forskriften BEK
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune DEL I. Retningslinjer
Københavns Kommune forvaltningen Regnskabscirkulære for Københavns Kommune DEL I Retningslinjer Indholdsfortegnelse 1 Indledning og formål... 3 2 Generelle regler for bogføring... 5 3 Balancekonti... 5
Læs mere22. maj 2006. Instruks om regnskab og revision for tilskud til drift administreret af. Kunststyrelsen
22. maj 2006 Instruks om regnskab og revision for tilskud til drift administreret af Kunststyrelsen I medfør af Lov nr. 230 af 2. april 2003 om Kunstrådet samt Teaterloven, jf. LBK nr. 1003 af 29. november
Læs mereBilagØU_110321_pkt.06_01 HVIDOVRE KOMMUNE. Beretning nr. 2. (side 11-23) Delberetning for regnskabsår 2010
HVIDOVRE KOMMUNE Beretning nr. 2 (side 11-23) Delberetning for regnskabsår 2010 Indholdsfortegnelse Side 1 INDLEDNING... 11 2 REGNSKABSFØRING OG INTERNE KONTROLLER... 12 2.1 Regulativ for økonomistyring...
Læs mereRevisionsprotokollat af 27. marts 2011
KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Borups Allé 177 Postboks 250 2000 Frederiksberg Telefon 38 18 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Revisionsprotokollat af 27. marts 2011 til årsrapporten
Læs mereFredericia Kommune. Revisionsberetning for 2014 vedrørende Sociale og beskæftigelsesrettede udgifter, der er omfattet af statsrefusion
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Fredericia Kommune Revisionsberetning
Læs merewww.pwc.dk Ballerup Kommune Beretning om tiltrædelse som revisor
www.pwc.dk Ballerup Kommune Beretning om tiltrædelse som revisor Pr. 1. januar 2015 Indholdsfortegnelse 1. Tiltrædelse som revisor 3 1.1. Indledning 3 1.2. Opgaver og ansvar 3 1.2.1. Ledelsen 3 1.2.2.
Læs mereBallerup Kommune. Revisionsberetning for 2014 vedrørende årsregnskabet
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Ballerup Kommune Revisionsberetning
Læs mereVestegnens Brandvæsen I/S Revisionsprotokollat til Likvidationsregnskabet for perioden 1. januar til 31. december 2015
Vestegnens Brandvæsen I/S Revisionsprotokollat til Likvidationsregnskabet for perioden 1. januar til 31. december 2015 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12
Læs mereRevisionsprotokollatet
Forord til Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestillings Paradigme for rapportering om revisionsområder med standardoverskrifter i revisionsprotokollatet for institutioner for erhvervsrettet uddannelse,
Læs mereKlient navn: Klient nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds og Kulturforvaltningen 851. Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2014 FLN
Ledelsesnotat Klient navn: Klient nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds og Kulturforvaltningen 851 Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2014 FLN Emne: Dato: Revision af årsregnskabet for 2014 18.
Læs mereRedegørelse til Social- og Integrationsministeriet
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Bilag 1 Redegørelse til Social-
Læs mereRebild Kommune Rådhuset Hobrovej 88 9530 Støvring
Rebild Kommune Rådhuset Hobrovej 88 9530 Støvring Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Rebild Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013 Ankestyrelsen modtog ved e-mail af 26. september
Læs mereGlostrup Kommune 2016
Glostrup Kommune 2016 Ledelsesnotat Træning og Hjælpemidler PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Revision af områder med refusion
Læs mereBallerup Kommune 2017
Ballerup Kommune 2017 Ledelsesnotat De specialiserede voksenområder C-SS PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Revision af områder
Læs mereAdministrative Tjeklister for organisationer med ramme- og puljeaftaler
Administrative Tjeklister for organisationer med ramme- og puljeaftaler INDLEDNING 2 1 TJEKLISTE VEDR. ANSVARS- OG OPGAVEFORDELINGEN SAMT DOKUMENTATION AF FORRETNINGSGANGE 2 2 TJEKLISTE VEDRØRENDE KONTOPLAN
Læs mereSankt Mortens Sogns Menighedsråd
Revisionsprotokollat af 09.09.14 vedrørende Årsregnskab for 2013 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af HLB International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer
Læs mereBilag til dagsordenspunkt "Revisionsberetninger for regnskabsåret 2011"
Område: Økonomi Afdeling: Regnskab og Finans Journal nr.: 11/30277 Dato: 21. august 2012 Udarbejdet af: Birthe Drejer Nielsen E-mail: Birthe.D.Nielsen@regionsyddanmark.dk Telefon: 76631639 Notat Bilag
Læs mereKlient navn: Klient nr.: Indeks: Aalborg Kommune, Ældre- og Handicapforvaltningen 851. Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2014 FLN
Ledelsesnotat Klient navn: Klient nr.: Indeks: Aalborg Kommune, Ældre- og Handicapforvaltningen 851 Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2014 FLN Emne: Dato: Afsluttende revision af årsregnskabet
Læs mereKunde navn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune, Miljø- og Energiforvaltningen. Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2017 FLN
Ledelsesnotat Kunde navn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune, Miljø- og Energiforvaltningen 851 Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2017 FLN Emne: Dato: Afsluttende revision Årsregnskab 2017 3.
Læs mereIBDO DEN SELVEJENDE INSTITUTION BØRNEHAVEN GL. KONGEVEJ REVISIONSPROTOKOL SIDE VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2017 CVR-NR.
DEN SELVEJENDE INSTITUTION BØRNEHAVEN GL. KONGEVEJ REVISIONSPROTOKOL SIDE 61-63 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2017 CVR-NR. 80 37 44 10 INDHOLDSFORTEGNELSE SIDE 1 IDENTIFIKATION AF DET REVIDEREDE ÅRSREGNSKAB
Læs mereDEN SELVEJENDE INSTITUTION GALTEN JUNIOR- OG UNGDOMSKLUB
Provstegade 10, 2 sal 8900 Randers C CVR-nr. 29 79 40 30 Tlf.: 8642 7777, Fax: 86410076 www.kr.dk DEN SELVEJENDE INSTITUTION GALTEN JUNIOR- OG UNGDOMSKLUB Protokollat nr. 49 (side 11 16) Revision af regnskabet
Læs mereAdministrative retningslinjer (Puljeaftaler)
Administrative retningslinjer (Puljeaftaler) Bilag 5a Instruks vedrørende udførelsen af revisionsopgaver i forbindelse med forvaltning af tilskudsfinansierede aktiviteter under puljeaftaler gældende for
Læs mereRevisionsberetning nr. 20
Revisionsberetning nr. 20 Direktionens bemærkninger NOTAT Økonomistab Revisionens bemærkning Drøftelser med ledelsen om besvigelser Under revisionen har vi forespurgt ledelsen om risikoen for besvigelser.
Læs mereRegler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 11 Intern Kontrol Bilag 11.1 Intern Kontrol
Bilag til Regler for økonomistyring og registreringspraksis Regler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 11 Intern Kontrol Bilag 11.1 Intern Kontrol Forelagt revisionen: juni 2018 Godkendt
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del II Tidsplaner
KØBENHAVN KOMMUNE forvaltningen Center for Regnskabscirkulære for Københavns Kommune Del II Tidsplaner Indhold 1. Registreringsfasen... 2 1.1 KØR-perioder 2013/2014... 3 2. Rapporteringsfasen... 4 2.1
Læs mereE/F Lindebakken. Revisionsprotokollat af 23. marts (side ) vedrørende årsregnskabet for 2017
Grant Thornton Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Stockholmsgade 45 2100 København Ø CVR-nr. 34209936 T (+45) 33 110 220 www.grantthornton.dk E/F Lindebakken Revisionsprotokollat af 23. marts 2018
Læs mereDyssegårdskirken. Revisionsprotokollat af 14.08.13. Årsregnskab for 2012. vedrørende STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB
Revisionsprotokollat af 14.08.13 vedrørende Årsregnskab for 2012 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af HLB International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer
Læs mereRedegørelse til Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikter for 2012
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Bilag 3 Redegørelse til Ministeriet
Læs mereInstruks vedr. udførelsen af revisionsopgaver i forbindelse med rammeorganisationers forvaltning af rammefinansierede aktiviteter i udviklingslande
Instruks vedr. udførelsen af revisionsopgaver i forbindelse med rammeorganisationers forvaltning af rammefinansierede aktiviteter i udviklingslande Nærværende instruks omfatter de revisionsopgaver, som
Læs mereCenter for Hjælpemidler og Velfærdsteknologi I/S
Center for Hjælpemidler og Velfærdsteknologi I/S CVR-nr. 35 43 35 89 Revisionsberetning nr. 2 Beretning vedrørende revisionen af årsregnskabet for 2016 Til bestyrelsen for Center for Hjælpemidler og Velfærdsteknologi
Læs mereFaxe Kommunes administration af ordninger med statsrefusion. August 2013
Faxe Kommunes administration af ordninger med statsrefusion August 2013 FAXE KOMMUNES ADMINISTRATION AF ORDNINGER MED STATSREFUSION 2012 1 Faxe Kommunes administration af ordninger med statsrefusion 2012
Læs mereRevisionsprotokollatet
Forord til Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestillings Paradigme for rapportering om revisionsområder med standardoverskrifter i revisionsprotokollatet for efterskoler og frie fagskoler, frie grundskoler,
Læs mereVestegnens Brandvæsen I/S. Revisionsprotokollat om udkast for årsregnskab 2013
Vestegnens Brandvæsen I/S Revisionsprotokollat om udkast for årsregnskab 2013 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Strandvejen 44, 2900 Hellerup T: 3945
Læs mereTidsplan vedrørende regnskabsafslutning for 2014
Tidsplan vedrørende regnskabsafslutning for 2014 Økonomi og Personale arbejder frem mod en løbende rapportering, der understøtter kommunens samlede styringsbehov. Disse opfølgninger vil indeholde viden
Læs mereBrøndby Strand Kirkekasse
Revisionsprotokollat af 04.07.14 vedrørende Årsregnskab for 2013 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af HLB International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer
Læs mereAdministrative tjeklister
Administrative tjeklister Revideret 19-04-2010 INDLEDNING 2 1 TJEKLISTE VEDR. ANSVARS- OG OPGAVEFORDELINGEN SAMT DOKUMENTATION AF FORRETNINGSGANGE 2 2 TJEKLISTE VEDRØRENDE KONTOPLAN 3 3 TJEKLISTE VEDRØRENDE
Læs mere