/2015. September Rigsrevisionens beretning om Forsvarsministeriets effektiviseringer

Transkript

1 24/2015 Rigsrevisionens beretning om Forsvarsministeriets effektiviseringer afgivet til Folketinget med Statsrevisorernes bemærkninger September

2 24 / 2015 Beretning om Forsvarsministeriets effektiviseringer St tsrev sorerne fremsender denne beretn ng med deres bemærkn nger t Fo ket nget og vedkommende m n ster, f. 3 ov om st tsrev sorerne og 18, stk. 1, ov om rev s onen f st tens regnsk ber m.m. Københ vn 2016 Denne beretn ng t Fo ket nget sk beh nd es fø ge ov om rev s onen f st tens regnsk ber, 18: St tsrev sorerne fremsender med deres eventue e bemærkn nger R gsrev s onens beretn ng t Fo ket nget og vedkommende m n ster. Forsv rsm n steren fg ver en redegøre se t beretn ngen. R gsrev sor fg ver et not t med bemærkn nger t m n sterens redegøre se. P b ggrund f m n sterens redegøre se og r gsrev sors not t t ger St tsrev sorerne ende g st ng t beretn ngen, hv ket forventes t ske febru r M n sterens redegøre se, r gsrev sors bemærkn nger og St tsrev sorernes eventue e bemærkn nger s m es St tsrev sorernes Ende g betænkn ng over st tsregnsk bet, som r gt fg ves t Fo ket nget febru r m ned dette t fæ de Ende g betænkn ng over st tsregnsk bet 2015, som fg ves febru r 2017.

3 Henvende se vedrørende denne pub k t on rettes t : St tsrev sorerne Fo ket nget Chr st nsborg 1240 Københ vn K Te efon: F x: E-m : st tsrev sorerne@ft.dk H emmes de: tsrev sorerne Yder gere eksemp rer k n købes ved henvende se t : Rosend h s-schu tz D str but on Herstedv ng A berts und Te efon: F x: E-m : d str but on@rosend h s.dk H emmes de: h s.dk SSN SBN

4 STATSREV SORERNES BEMÆRKN NG Statsrevisorernes bemærkning BERETNING OM FORSVARSMINISTERIETS EFFEK- TIVISERINGER fø ge en po t sk ft e p forsv rsomr det for sk Forsv rsm n ster ets bev nger øbende reduceres ved t gennemføre effekt v ser nger, der s m et set sk g ve et f st r gt provenu p 2,4 m. kr., n r det er fu dt ndf set Effekt v ser ngerne sk opn s, uden t Forsv rets oper t ve k p c teter (dvs. persone, nt oper t onsk re sk be, f y, enheder Hæren mv.) b ver reduceret. Effekt v ser ngerne betyder, t Forsv rets støttefunkt oner reducerer deres omkostn nger, s mt d g med t de forts t everer v rer og yde ser det omf ng og den kv tet, som er nødvend g for t opretho de Forsv rets oper t ve k p c teter. STATSREVISORERNE, den 14. september 2016 Peder L rsen Henr k Thorup K us Fr ndsen Lenn rt D msbo-andersen L rs B rfoed Søren G de Forsv rsm n ster et h r kke reduceret omkostn ngerne for ndkøbsprogr mmet som foruds t 2013 og 2014, men h r opn et m et m d ert d er c. 200 m o. kr. f omkostn ngsredukt onen for 2015 opn et som fø ge f en gerredukt on og kke en effekt v ser ng. Herefter m ng er m n ster et t re sere effekt v ser nger for c. 225 m o. kr., som sk ndhentes resten f for gsper oden St tsrev sorerne f nder det ut fredsst ende, t Forsv rsm n ster et h r h ft en m nge fu d styr ng f og opfø gn ng p effekt v ser ngs n t t verne. St tsrev sorerne kr t serer, t Forsv rsm n ster et kke h r kendsk b t, om effekt v ser ngerne k n gennemføres, uden t de oper t ve k p c teter reduceres. St tsrev sorerne sk pege p r s koen for: At Forsvaret ikke når de forudsatte effektiviseringsmål inden udgangen af At Forsvaret ikke kan leve op til forudsætningen om, at de kommende nye kampfly skal finansieres gennem effektiviseringer inden for Forsvarets egne økonomiske rammer. At de realiserede omkostningsreduktioner på materielvedligehold skyldes faldende aktiviteter og vedligeholdelseskapacitet frem for egentlige effektiviseringer. At Forsvarets omkostningsreduktioner har påvirket Hærens materielsituation med negativ konsekvens for uddannelse og beredskab. Det kan medføre en risiko for, at Danmark ikke kan leve op til sin forpligtelse til at deltage med en fuldt uddannet reaktionsgruppe på det høje beredskab til NATO i 2017.

5 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Introduktion og konklusion Form og konk us on B ggrund Rev s onskr ter er, metode og fgrænsn ng 6 2. Forsvarsministeriets styring af forsvarsforligets effektiviseringer Dep rtementets styr ng f forsv rsfor gets effekt v ser nger Forsv rets styr ng f forsv rsfor gets effekt v ser nger 14 B g 1. Metod sk t g ng 24 B g 2. Ord ste 26

6 R gsrev s onen h r se v t get n t t v t denne undersøge se og fg ver derfor beretn ngen t St tsrev sorerne henho d t 17, stk. 2, r gsrev sor oven, f. ovbekendtgøre se nr. 101 f 19. nu r Beretn ngen vedrører f n ns ovens 12. Forsv rsm n ster et. undersøge sesper oden h r der været fø gende m n stre: N ck Hækkerup: oktober ugust 2013 N co W mmen: ugust un 2015 C r Ho st: un september 2015 Peter Chr stensen: september Beretn ngen h r udk st været fore gt Forsv rsm n ster et, hv s bemærkn nger er fspe et beretn ngen.

7 NTRODUKT ON OG KONKLUS ON 1 1. Introduktion og konklusion 1.1. FORMÅL OG KONKLUSION 1. Denne beretn ng h nd er om Forsv rsm n ster ets styr ng f de effekt v ser ngs n t t ver, der er ndeho dt forsv rsfor get Aft e p forsv rsomr det Forsv rsfor get ndeho der en øbende redukt on f Forsv rsm n ster ets bev nger per oden Bev ngsredukt onen forudsætter, t Forsv rsm n ster et gennemfører effekt v ser nger, der s m et set sk g ve et f st r gt provenu p 2,4 m. kr. ved fu d ndf sn ng Effekt v ser ngerne sk opn s gennem en række effekt v ser ngs n t t ver nden for Forsv rets støttestruktur, fx Forsv rets ndkøb, m ter e ved geho d, ger og og st k, s mt ændr nger Forsv rets øn- og nsætte sesforho d mv. Det er et centr t e ement forsv rsfor get, t Forsv rsm n ster et h r forp gtet s g t t gennemføre effekt v ser ngerne uden t reducere de oper t ve k p c teter, som Forsv ret k n st e t r d ghed n t on e er ntern t on s mmenhæng. Effekt v ser ngernes omf ng og de ndbyrdes fhæng gheder, der er Forsv rets opg ve øsn ng, gør mp ementer ngen f effekt v ser ngerne t en komp eks opg ve, der st er store kr v t Forsv rsm n ster ets styr ng f effekt v ser ngerne. Det fremg r f f n ns ovens 12, t forsv rsfor get ndg r som en de f Forsv rets bev ngsforudsætn nger. Forsv rsfor get ndg r dermed som en de f Fo ket ngets bes utn ngsgrund g ved vedt ge sen f f n ns oven. Aft e om nsk ffe se f nye k mpf y fr den 9. un 2016 er det f st gt, t Forsv ret sk f n ns ere de kommende nye k mpf y nden for egne økonom ske r mmer, b.. gennem yder gere effekt v ser nger fr Udg ngspunktet er, t ogs d sse nye effekt v ser nger sk opn s, uden t Forsv rets oper t ve k p c teter b ver reduceret. D for gs ft en b ev ndg et 2012, v r Forsv rsm n ster et org n seret s edes, t Forsv rskomm ndoen under dep rtementet v r øverste mynd ghed for e under ggende enheder. Den 1. oktober 2014 b ev org n s t onen ændret, og Forsv rskomm ndoen b ev ned gt. stedet et b eredes Værnsfæ - es Forsv rskomm ndo (VFK), Forsv rsm n ster ets M ter e og ndkøbsstyre se (FM ), Forsv rsm n ster ets Person estyre se, Forsv rsm n ster ets Regnsk bsstyre se og Forsv rsm n ster ets E endomsstyre se. Dep rtementet overtog desuden en række med rbe dere fr den ned gte Forsv rskomm ndo. undersøge sen henv ser betegne sen Forsv ret t de 5 styre ser nk. e under ggende mynd gheder. FM h vde ved for gs ft ens ndg e se nsv ret for Forsv rets Hovedværksteder. Forsv rets Hovedværksteder overg k pr. 1. nu r 2015 t VFK. VFK h r s edes herefter et øget nsv r for t gennemføre m ter e ved geho d, det FM forts t h r det overordnede nsv r for m ter e ved geho d.

8 2 NTRODUKT ON OG KONKLUS ON 2. Form et med beretn ngen er t vurdere, om Forsv rsm n ster et h r et b eret en t fredsst ende styr ng f forsv rsfor gets effekt v ser ngs n t t ver. V h r for det første undersøgt, om dep rtementet h r s kret, t der er et b eret en t fredsst ende styr ngsr mme for Forsv rets gennemføre se f effekt v ser ngs n t t verne, som b.. ndeho der forud f st gte og re ev nte metoder, som er nødvend ge for t kunne fø ge effekt v ser ngerne. V ægger her t grund, t Forsv rsm n ster et sk kunne s ndsyn- ggøre, t forsv rsfor gets effekt v ser nger b ver gennemført overensstemme se med for gets forudsætn ng om, t de oper t ve k p c teter kke m reduceres. For det ndet h r v gennemg et 2 f forsv rsfor gets centr e effekt v ser ngs n t t ver for t undersøge, om Forsv ret h r gennemført en t fredsst ende styr ng, herunder om Forsv ret ved udg ngen f 2015 k n s ndsyn ggøre, t de f sts tte effekt v ser ngsm er opn et for de 2 n t t ver. KONKLUSION Det er R gsrev s onens vurder ng, t Forsv rsm n ster ets styr ng f forsv rsfor gets effekt v ser ngs n t t ver kke er t fredsst ende, d m n ster et kke ved, om effekt v ser ngerne b ver gennemført, uden t de oper t ve k p c teter reduceres. Dette v r en væsent g forudsætn ng forsv rsfor get for Forsv rsm n ster ets bev ng er reduceret overensstemme se med forsv rsfor get, og m n ster et gennemførte 2013 en række budgetredukt oner Forsv rets f er r ge budgetter for per oden Dep rtementet h r m d ert d kke s kret, hverken centr t e - er decentr t, t der b ev f sts t r mmer for styr ngen f effekt v ser ngs n t t verne. Undersøge sen v ser desuden, t dep rtementets opfø gn ngsprocedurer er m nge fu de. Forsv rsm n ster et h r dermed kke mu ghed for t vurdere, om Forsv rets omkostn ngsredukt oner h r konsekvenser for Forsv rets oper t ve k p c teter. Forsv rsm n ster et h r op yst, t den genere e styr ng m n ster et er b seret p en decentr seret mode, og t ndf sn ngen f forsv rsfor gets effekt v ser nger er forbundet med en v s us kkerhed p grund f n t t vernes større se og komp eks tet. Det er R gsrev s onens vurder ng, t det u nset styr ngsmode en forts t er dep rtementets nsv r t s kre, t der b ver f sts t en styr ngsr mme, der s krer en s m et koord ner ng og væsent ghed s ndsyn ggør, t effekt v ser ngerne gennemføres overensstemme se med forsv rsfor get. R gsrev s onens gennemg ng f 2 centr e effekt v ser ngs n t t ver (FM s ndkøb k tegor prog m og VFK s M ter e ved geho d) v ser, t Forsv ret h r nvendt en uens og m nge fu d pr ks s styr ngen og reg strer ngen f resu t terne f effekt v ser ngs n t t verne. Forsv rets mynd gheder h r opst et økonom ske m for n t t verne. For ndkøb k tegor prog mmet h r FM f st gt en økonom sk styr ng, b se ne og en re ev nt opgøre sesmetode, der gør det mu gt t vurdere gennemføre sen f effekt v ser ngerne. Dette er dog kke t fæ det for M ter e ved geho d under VFK, hvor styr ngen er m nge fu d.

9 NTRODUKT ON OG KONKLUS ON 3 R gsrev s onen vurderer, t der er r s ko for, t Forsv ret kke n r de foruds tte effekt v ser ngsm for de 2 n t t ver nden udg ngen f for gsper oden opgøre sen for 2015 h r FM s edes medt get en gerredukt on p 200 m o. kr., der kke er udtryk for en opn et effekt v ser ng. Effekt v ser ngsm et for 2015 er s edes kke n et. P grund f en m nge fu d styr ng h r det kke været mu gt t vurdere, om n t t vet M ter e ved geho d under VFK h r opn et de foruds tte effekt v ser ngsm. R gsrev s onen h r desuden fundet nd k t oner p, t omkostn ngsredukt oner nden for m ter e ved geho d kke b ver gennemført fu dt ud. Ende g v ser undersøge sen, t Forsv rets m ter e s tu t on h r medført udfordr nger for Forsv rets oper t ve k p c teter Forsv ret h r kke v den om, hvorv dt der er s mmenhæng me em effekt v ser ngs n t t verne og Forsv rets udfordr nger nden for Hærens udd nne se og beredsk b. Med ft en om nsk ffe se f nye k mpf y er det f st gt, t Forsv ret sk gennemføre yder gere effekt v ser nger fr Hv s d sse effekt v ser nger sk gennemføres uden r s ko for, t Forsv rets oper t ve k p c teter reduceres, er det he t centr t, t Forsv rsm n ster et f r et b eret en bedre styr ng f og opfø gn ng p Forsv rets gennemføre se f effekt v ser ngs n t t ver BAGGRUND 3. Den 30. november 2012 ndg k et f ert Fo ket nget (best ende f Soc demokr terne, R d k e Venstre, Soc st sk Fo kep rt, Venstre, D nsk Fo kep rt, L ber A nce og Det Konserv t ve Fo kep rt ) et nyt forsv rsfor g Aft e p forsv rsomr det Som en de f ft en f k Forsv rsm n ster et t opg ve t effekt v sere Forsv rets støttestruktur og t p sse øn- og nsætte sesforho d t den genere e st ts ge pr ks s. V h r se v t get n t t v t undersøge sen m 2016, ford vores øbende rev s on f Forsv rsm n ster et for 2015 nd kerede, t der v r m ng er Forsv rsm n ster ets styr ng f forsv rsfor gets effekt v ser nger. R gsrev s onens r pport fr den øbende rev s on h r været fore gt Forsv rsm n ster et hør ng. Effektiviseringsinitiativer 4. Grund get for for gskredsens bes utn ng om effekt v ser nger v r en række budget n - yser f Forsv ret, som b ev gennemført f Udv get for n yser f Forsv ret per oden Repræsent nter fr Forsv rsm n ster et, F n nsm n ster et og den d værende Forsv rskomm ndo de tog udv get. Udv get pegede p et væsent gt effekt v ser ngspotent e, som kunne re seres gennem 12 n t t ver, der e vedrører Forsv rets støttestruktur. De 12 n t t ver b ev vedt get med for gs ft en november 2012, f. boks 1.

10 4 NTRODUKT ON OG KONKLUS ON BOKS 1 FORSVARSFORL GETS EFFEKT V SER NGSKRAV FOR FORSVARETS STØTTESTRUKTUR 1. Indkøb kategoriprogram (754 mio. kr.) 2. Lagerbeholdning indkøbsreduktion (101 mio. kr.) 3. Lagerbeholdning engangsprovenuer (35 mio. kr.) 4. Lager og logistik (105 mio. kr.) 5. Materielvedligehold (198 mio. kr.) 6. HR-opgaver og administration (216 mio. kr.) 7. Sundhedsydelser (92 mio. kr.) 8. Ansættelses- og kontraktformer (78 mio. kr.) 9. Aflønning under uddannelse (290 mio. kr.) 10. Lønudvikling og faste tillæg (187 mio. kr.) 11. Arbejdstid og midlertidig tjeneste (258 mio. kr.) 12. Særlige fastholdelsestillæg (164 mio. kr.) Note: Be øbene v ser effekt v ser ngskr vene ved for gets fu de ndf sn ng K de: Aft e p forsv rsomr det Effekt v ser ngs n t t verne s gter b.. mod t konso dere strukturen ved t s m e funkt oner p færre ok teter og forbedre k p c tetsudnytte sen for enke te omr der. Nog e f n t t verne h r k r kter f eng ngsbesp re ser, fx L gerbeho dn ng eng ngsprovenuer, mens ndre n t t ver omf tter komp ekse t p sn nger Forsv rets støttestruktur, fx M ter e ved geho d, som sk b dr ge t egent ge effekt v ser nger. Forsv rsfor get g ver Forsv rsm n ster et mu ghed for t foret ge uster nger me em de enke te n t t vers effekt v ser ngsprovenuer, d det er v nske gt t est mere, præc s hvor meget og hvor hurt gt Forsv ret k n effekt v sere p de enke te omr der. Us kkerhederne ndf sn ngsper oden berører dog kke det v r ge provenu ved fu d ndf sn ng. Det fremg r f reger ngsgrund- get Et D nm rk, der st r s mmen fr oktober 2011, t reger ngen f stho der bes utn ngen om t reducere forsv rsudg fterne som fores et f den foreg ende reger ng og v sn rest t ge kont kt t forsv rsfor gets p rter med henb k p t opn en ghed om en udmøntn ng og gr dv s ndf sn ng f besp re serne st rtende erede fr Forligsaftalens effektiviseringer 5. T be 1 v ser de s m ede r ge effekt v ser nger, som Forsv rsm n ster et sk re sere som fø ge f for gs ft en. TABEL 1 ÅRL GE EFFEKT V SER NGSKRAV FORL GSPER ODEN m o. kr m o. kr m o. kr m o. kr m o. kr. K de: Aft e p forsv rsomr det

11 NTRODUKT ON OG KONKLUS ON 5 Det fremg r f t be 1, t Forsv ret med ft en sku e effekt v sere for 984 m o. kr st gende t godt 2,4 m. kr Effekt v ser ngst t gene sk ses s mmenhæng med den d værende reger ngs bes utn ng om t reducere udg fterne t Forsv ret gr dv st fr Forsv rsm n ster ets bev nger er som fø ge f effekt v ser ngskr vene øbende b evet reduceret, før Forsv ret pr ks s h r h ft mu ghed for t re sere de p gæ dende rs effekt v ser nger. t æg t de 2,4 m. kr., som Forsv ret sk effekt v sere for 2017, sk Forsv ret ogs gennemføre ndre besp re ser, hvormed den s m ede bev ngsredukt on 2017 er p c. 2,7 m. kr. D Forsv rets s m ede bev ng 2012 v r c. 20,8 m. kr., v der ved fu d ndf sn ng 2017 b ve t e om en bev ngsredukt on p c. 13 %. 6. Af for gs ft en fremg r det, t effekt v ser ngerne og t p sn ngerne gennemføres, uden t der reduceres de oper t ve k p c teter, som Forsv ret k n st e t r d ghed n t on e er ntern t on s mmenhæng. denne undersøge se forst s de oper t ve k p c teter som Forsv rets evne t t øse p gte opg ver. Forsv rsm n ster et h r op yst, t der kke er sket en redukt on f de oper t ve k p c teter, som omt es forsv rsfor get (dvs. nt sk be, f y, enheder Hæren mv.). M n ster et h r v dere nført, t det er v gt gt t understrege, t n r evnen t t øse p gte opg ver omt es, medfører det kke, t e k n øse e opg ver t enhver t d. Beredsk bskr v og pr or ter ng v være forske g fhæng g f ktue s tu t on og opg ve for de enke te enheder og k p c teter. R gsrev s onen sk bemærke, t de oper t ve k p c teter kke kun er m ter e s som nt sk be og f y, d de oper t ve enheder ogs er fhæng ge f t strække gt og ve kv f ceret persone og ve fungerende støttefunkt oner for t kunne øse deres opg ver, fx t de rette v rer er t r d ghed, og t besk d get m ter e b ver rep reret. R gsrev s onen forudsætter kke, t Forsv ret sk oppebære k p c teter t, t e enheder sk kunne øse e opg ver s mt d g. Efter R gsrev s onens vurder ng er det dog grund æggende, t Forsv rsm n ster ets styr ng er t rette gt, s m n ster et k n s ndsyn ggøre effekt v ser ngs n t t vernes betydn ng forho d t de oper t ve k p c teter. 7. At der sker en effekt v ser ng betyder denne undersøge se, t Forsv rets støttefunkt oner reducerer deres omkostn nger t kt med bev ngsredukt onerne og st d g everer v rer og yde ser det omf ng og den kv tet, som er nødvend g for t opretho de Forsv rets oper t ve k p c teter. En effekt v ser ng er dermed kke en besp re se, hvor produkt onens omf ng og kv tet f der som en konsekvens f omkostn ngsredukt onerne.

12 6 NTRODUKT ON OG KONKLUS ON 1.3. REVISIONSKRITERIER, METODE OG AFGRÆNSNING Revisionskriterier 8. Undersøge sens rev s onskr ter er t ger udg ngspunkt for gs ft ens formu er nger om, t der sk opn s f sts tte, r ge effekt v ser ngsprovenuer, uden t der reduceres de oper t ve k p c teter. Forsv rsfor get er vedt get f Fo ket nget og ndg r herudover bev ngsforudsætn ngerne for m n ster et. 9. V ægger t grund, t Forsv rsm n ster et sk kunne s ndsyn ggøre, t forsv rsfor gets effekt v ser nger er gennemført overensstemme se med for gets forudsætn ng om, t de oper t ve k p c teter kke m reduceres. V h r derfor for det første undersøgt, om dep rtementet h r s kret, t der er et b eret en t fredsst ende styr ngsr mme for Forsv rets gennemføre se f effekt v ser ngs n t t verne, herunder om r mmen b.. ndeho der forud f st gte og re ev nte metoder, som er nødvend ge for t kunne fø ge effekt v ser ngerne. For det ndet h r v gennemg et 2 f forsv rsfor gets centr e effekt v ser ngs n t t ver for t undersøge, om Forsv ret h r gennemført en t fredsst ende styr ng, herunder om Forsv ret ved udg ngen f 2015 k n s ndsyn ggøre, t de f sts tte m for effekt v ser nger er opn et for de 2 n t t ver. Metode 10. Undersøge sen er b seret p gennemg ng f skr ft gt m ter e fr Forsv rsm n ster et form f b.. for gs ft en, bus nessc ses, værksætte sesd rekt ver, ede ses nform t on og fr pporter nger. Derudover h r v ho dt møder med re ev nte med rbe dere fr Forsv rsm n ster ets dep rtement, FM s mt VFK, herunder Forsv rets Hovedværksteder s mt Hærst ben, som h r nsv ret for Hærens Front n eved geho d. For t vurdere, om Forsv ret ndt nu h r opn et de foruds tte provenuer for n t t vet M ter e ved geho d, h r v se v foret get en n yse ud fr budget- og regnsk bsop ysn nger fr Forsv ret. Det dre er s g om udv k ngen omkostn nger hos Forsv rets Hovedværksteder per oden for s mt hovedværkstedernes prognose for 2016 og for Rev s onen er udført overensstemme se med god offent g rev s onssk k, som er b seret p de grund æggende rev s onspr nc pper r gsrev s onernes ntern t on e st nd rder ( SAA ). Afgrænsning 11. V h r undersøge sen udv gt de væsent gste e ementer fr 2 f de 12 n t t ver som c ses for Forsv rsm n ster ets styr ng f effekt v ser ngerne. De 2 udv gte n t t ver er FM s ndkøb k tegor progr m (herefter ndkøbsprogr mmet) og VFK s M ter e ved geho d. n t t verne er økonom sk væsent ge og udgør t s mmen 28 % f det s m ede foruds tte effekt v ser ngsprovenu for de 12 n t t ver. Derudover vedrører n t t verne omr der, der h r stor ndf yde se p Forsv rets oper t ve k p c tet, nem g ndkøb f v rer og yde ser s mt rep r t on og ved geho d f Forsv rets m ter e.

13 NTRODUKT ON OG KONKLUS ON 7 F gur 1 v ser ndf sn ngen f det s m ede effekt v ser ngskr v for gsper oden s mt ndf sn ng f de 2 udv gte n t t ver. FIGUR 1 NDFASN NG AF EFFEKT V SER NGSKRAV FORL GSPER ODEN Mio. kr Materielvedligehold Indkøb kategoriprogram Effektiviseringsprovenu i alt Kilde: Aftale på forsvarsområdet F guren v ser, t effekt v ser ngskr vene er st gende frem mod For ndkøbsprogr mmet h r v v gt t undersøge nds tser vedrørende FM, som økonom sk er de væsent gste nds tser. For n t t vet M ter e ved geho d h r v v gt t undersøge hovedværkstederne og nds tser vedrørende Hærens 3. Ved geho de sesb t on under Front n eved geho d. Søværnets og F yvev benets Front n eved geho d ndg r dermed kke undersøge sen. 12. Undersøge sen vedrører per oden , det 2013 er første r med effekt v ser ngskr v, mens 2015 er seneste fs uttede r med effekt v ser nger under for gets n t t ver. Hvor det er re ev nt, nddr ger v ge edes Forsv rets prognosen for 2016 og for Undersøge sen vedrører ene per oden efter vedt ge sen f forsv rsfor get, og v h r derfor kke undersøgt Forsv rsm n ster ets forudg ende rbe de og n yser, der h r edt frem t forsv rsfor get. 13. b g 1 er undersøge sesmetoden uddybet, mens b g 2 ndeho der en ord ste, der fork rer udv gte ord og begreber.

14 8 FORSVARSM N STER ETS STYR NG AF FORSVARSFORL GETS EFFEKT V SER NGER 2. Forsvarsministeriets styring af forsvarsforligets effektiviseringer 14. Dette k p te h nd er om Forsv rsm n ster ets styr ng f de effekt v ser ngs n t t ver, der ndg r Aft e p forsv rsomr det k p t et beh nd er v dep rtements overordnede styr ng og øbende opfø gn ng p Forsv rets p n ægn ng og gennemføre se f forsv rsfor gets effekt v ser ngs n t t ver. Dernæst beh nd er v Forsv rets gennemføre se f de 2 udv gte effekt v ser ngs n t t ver ndkøbsprogr mmet og M ter e ved- geho d DEPARTEMENTETS STYRING AF FORSVARS- FORLIGETS EFFEKTIVISERINGER 15. V h r undersøgt, om Forsv rsm n ster ets dep rtement h r s kret, t der er et b eret en t fredsst ende styr ngsr mme, der s krer, t Forsv ret gennemfører forsv rsfor gets effekt v ser nger uden t reducere de oper t ve k p c teter. V h r gt t grund, t dep rtementet h r det overordnede nsv r for, t effekt v ser ngs n t t verne b ver gennemført p et op yst og gennems gt gt grund g. Det er dep rtementets nsv r, t der er f sts t en styr ngsr mme, der gør det mu gt for Forsv rsm n ster et t gennemføre n t t verne, og som væsent ghed k n s ndsyn ggøre, t effekt v ser ngerne gennemføres overensstemme se med forsv rsfor get. 16. Forsv rsm n ster ets overordnede proces forb nde se med p n ægn ng og gennemføre se f effekt v ser ngs n t t verne er ndde t 3 f ser, f. f gur 2.

15 FORSVARSM N STER ETS STYR NG AF FORSVARSFORL GETS EFFEKT V SER NGER 9 FIGUR 2 FORSVARSM N STER ETS OVERORDNEDE PROCES FOR GENNEMFØRELSE AF EFFEKT V SER NGS- N T AT VERNE Aftale på forsvarsområdet Planlægningsfase de overordnede rammer og indholdet i de enkelte initiativer udarbejdes Implementeringsfase reducering af budgetter og iværksættelse af effektiviseringsinitiativerne i de berørte myndigheder Driftsfase K de: R gsrev s onen p b ggrund f op ysn nger fr Forsv rsm n ster et. Det fremg r f f gur 2, t Forsv rsm n ster ets overordnede proces for gennemføre se f effekt v ser ngs n t t verne er opde t 3 f ser: p n ægn ngsf sen, mp ementer ngsf sen og dr ftsf sen. 17. V h r undersøgt, om dep rtementet h r s kret, t der er et b eret en styr ngsr mme, der ndeho der: mål og opgørelsesmetoder for effektiviseringsinitiativerne, der gør det muligt at sandsynliggøre, om Forsvaret opnår effektiviseringer, uden at de operative kapaciteter reduceres en opfølgningsprocedure, hvor departementet løbende overvåger og sikrer, at Forsvaret gennemfører effektiviseringsinitiativerne som planlagt. Departementets styringsramme for effektiviseringerne 18. Vores undersøge se h r v st, t dep rtementet fr 2013 reducerede de berørte mynd gheders f er r ge budgetter for per oden som fø ge f forsv rsfor gets effekt v ser ngskr v. Forud for dette gennemførte m n ster et en konso der ng f grund get for den s m ede redukt on p 2,7 m. kr. og udsendte mp ementer ngsd rekt ver t de berørte mynd gheder, som herefter ud rbe dede p ner og bus nessc ses for, hvord n de v e gennemføre effekt v ser ngs n t t verne. Dep rtementet udsendte p det grund g s k dte værksætte sesd rekt ver, der p gde enhederne t gennemføre de ft te effekt v ser ngs n t t ver. 19. Forsv rsm n ster et h r op yst, t der v r kort t d t t p n ægge, hvord n effekt v ser ngs n t t verne sku e gennemføres, fr for get fore november 2012, t de første effekt v ser nger sku e opn s M n ster et h r desuden op yst, t mp ementer ngen f forsv rsfor gets effekt v ser nger h r været en omf ttende opg ve, og t der et mp ementer ngs rbe de f denne større se og komp eks tet m forventes nog e us kkerheder. forsv rsfor get er t sv rende ng vet, t ndf sn ngen f effekt v ser ngst t gene er forbundet med en v s us kkerhed p grund f pro ekternes større se og komp eks tet, og t ndf sn ngen f effekt v ser ngst t gene derfor v kunne komme t t fv ge fr forsv rsfor- gets est m ter.

16 10 FORSVARSM N STER ETS STYR NG AF FORSVARSFORL GETS EFFEKT V SER NGER 20. R gsrev s onen k n konst tere, t dep rtementet ved p n ægn ngen f n t t verne h r t get en række t t g, som er hens gtsmæss ge forho d t den overordnede styr ng f Forsv rsm n ster ets budgetter og forho d t t gennemføre t p sn nger f persone, m ter e og bygn nger. Dep rtementet h r forb nde se med p n ægn ngsf sen 2013 ogs foret get korr gerende t t g forho d t nog e f effekt v ser ngs n t t verne og h r værks t supp erende n t t ver for t dække nd, fx de t fæ de, hvor Forsv rsm n ster et kke forventede t kunne reducere s ne omkostn nger s mme større sesorden, som forsv rsfor get gde op t. Vores gennemg ng h r m d ert d v st, t Forsv rsm n ster ets styr ngsr mme er m nge fu d forho d t t s kre, t dep rtementet k n vurdere, om de gennemførte budgetredukt oner og t p sn nger ogs medfører effekt v ser nger, som kke reducerer de oper t ve k p c teter. 21. Den genere e styr ng Forsv rsm n ster et b serer s g p en decentr seret ønsumsstyr ng og org n s t onsstyr ng. Dep rtementet h r derfor ogs b seret gennemføre sen f forsv rsfor gets effekt v ser ngst t g p en decentr styr ngsmode, hvor dep rtementet efter p n ægn ngsf sen h r over dt nsv ret for gennemføre sen f de enke te effekt v ser ngs n t t ver t de berørte mynd gheder. R gsrev s onen f nder, t en decentr styr ngsmode er et hens gtsmæss gt udg ngspunkt forho d t økonom styr ngen f en koncern f Forsv rsm n ster ets større se. R gsrev s onen vurderer dog s mt d g, t forudsætn ngen om t gennemføre forsv rsfor gets effekt v ser nger uden t reducere de oper t ve k p c teter er s centr, t dep rtementet burde h ve s kret, t der b ev et b eret en styr ngsr mme for effekt v ser ngerne, s m n ster et efterfø gende k n s ndsyn ggøre, t m n ster et ever op t for gets ntent oner om t opn effekt v ser nger, uden t d sse reducerer de oper t ve k p c teter. R gsrev s onen nser det derfor for nødvend gt, t Forsv rsm n ster ets styr ngsr mme s krer, t mynd ghederne opst er re ev nte m og opgøre sesmetoder for t kunne s ndsyn- ggøre opn ede effekt v ser nger. Det omf tter fx m og b se nes, der kob er resurser og produkt onsomf ng og gør det mu gt t s mmen gne s tu t onen, før et effekt v ser ngs- n t t v b ev værks t, med s tu t onen p et g vet t dspunkt under og efter gennemføre sen f n t t vet. P omr der, hvor det kke er mu gt t kv nt f cere effekt v ser ngsm, k n styr ngsr mmen stedet omf tte kv t t ve effekt v ser ngsm /- nd k torer og n - yser f s tu t onen før, under og efter. Hert kommer, t en fæ es styr ngsr mme for effekt v ser ngs n t t verne g ver m n ster et mu ghed for t koord nere me em de enke te n t t ver og ustere forho d t effekt v ser ngernes v rkn ng p Forsv rets oper t ve k p c teter. 22. Vores gennemg ng h r v st, t dep rtementet kke h r s kret, t der er b evet opst et m og b se nes for effekt v ser nger, hvor det er re ev nt, s mt d g med t dep rtementet kke e væsent ge t fæ de h r s kret et d t grund g, som gør det mu gt t beregne re ev nte nøg et for produkt v tet og effekt v tet.

17 FORSVARSM N STER ETS STYR NG AF FORSVARSFORL GETS EFFEKT V SER NGER 11 Hert kommer, t dep rtementet kke h r s kret, t Forsv ret h r n yseret s mmenhængene me em effekt v ser ngs n t t verne og de oper t ve kerneopg ver s mt opst et centr e m epunkter for fx t kunne vurdere, om effekt v ser ngs n t t verne f r ut s gtede konsekvenser for støttefunkt onernes evne t t evere v rer og yde ser det omf ng og den kv tet, der er nødvend g for t opretho de Forsv rets oper t ve k p c teter. Det kunne fx være nøg et og vurder nger f s mmenhænge me em effekt v ser ngs n t t vet M ter e ved geho d og den oper t ve r d ghed over m ter e. Gennemg ngen h r desuden v st, t dep rtementet kke h r udme dt en r mme for effekt v ser ngs n t t verne, der gør det mu gt t fgrænse og vurdere, om omkostn ngerne reduceres, som det v r p n gt. Dep rtementet h r s edes kke mu ghed for t vurdere, om budgetredukt onerne hos de berørte mynd gheder ogs medfører, t omkostn nger f kt sk f der bort, e er om nog e omkostn nger ene f yttes t ndre de e f Forsv ret e er udskydes t senere r. Forsv rsm n ster et nerkender, t der kke er opst et en s d n styr ngsr mme, og t en s d n r mme teor en k n opst es. Det er s mt d g m n ster ets vurder ng, t det er tv v somt, om det er pr kt sk mu gt t et b ere m b re, entyd ge KP er (key perform nce nd c tors) p effekten f de s det enke te n t t v, de s effekten f s msp et me em n t t verne forho d t de oper t ve k p c teter. Det sky des b.. nt et f effekt v ser ngs- n t t ver med dert hørende underopde ng de n t t ver s mt komp eks teten Forsv rets opg ve øsn ng. R gsrev s onen er en g, t et b er ngen f en dækkende styr ngsr mme for forsv rsfor gets n t t ver er en opg ve, der st er betyde ge kr v t Forsv rsm n ster et, og t det kke e t fæ de er mu gt t et b ere kv nt t t ve m og b se nes. Det er m d ert d væsent gt, t m n ster et h r et grund g for t kunne s ndsyn ggøre, om Forsv ret s m et set n r de f st gte effekt v ser nger, og t d sse kke reducerer de oper t ve k p c teter. Hvor det p væsent ge omr der kke er mu gt t foret ge en kv nt t t v m ng f effekt v ser ngs n t t vernes konsekvenser, bør m n ster et nvende kv t t ve nd k torer og n yser, der k n s ndsyn ggøre, t effekt v ser ngerne gennemføres som foruds t. Det er R gsrev s onens vurder ng, t de m ng ende r mmer h r betydet, t Forsv ret kke k n fgrænse og vurdere, om Forsv ret opn r effekt v ser nger, som kke reducerer de oper t ve k p c teter. Departementets opfølgning på Forsvarets gennemførelse af effektiviseringsinitiativerne 23. Dep rtementet h r fu gt s m et op p mynd ghedernes budgetoverho de se og opg ve- øsn ng. Herudover modt ger dep rtementet nform t on forb nde se med Forsv rsm n ster ets m ned ge ede ses nform t on, styre sernes rsberetn nger og dep rtementets opfø gn ng p styre sernes m - og resu t tp ner, som fø ger Modern ser ngsstyre sens ve edn nger herfor. Dep rtementet h r op yst, t denne nform t on mu ggør, t dep rtementet nden for den et b erede styr ngsmode Forsv rsm n ster et øbende k n vurdere behovet for t foret ge korr gerende h nd nger med henb k p t s kre ndfr e se f det s m ede provenu, gesom den oper t ve opg ve øsn ng b.. fø ges p s mme m de.

18 12 FORSVARSM N STER ETS STYR NG AF FORSVARSFORL GETS EFFEKT V SER NGER Vores undersøge se h r m d ert d v st, t dep rtementets opfø gn ngsprocedure kke g ver dep rtementet mu ghed for øbende t overv ge og s kre, t Forsv ret gennemfører effekt v ser ngerne som foruds t efter overg ngen t dr ftsf sen. Dep rtementet h r fx kke et b eret et øbende, s m et overb k over st tus for effekt v ser ngerne. Dep rtementet h r endv dere kke t rette gt opfø gn ngen, s dep rtementet k n vurdere s mmenhænge me em effekt v ser ngs n t t verne og Forsv rets oper t ve k p c teter dr ftsf sen. Der er s edes kke s kret en s m et opfø gn ng p n t t verne, som gør, t dep rtementet k n gr be nd og foret ge ændr nger øbende, hv s effekt v ser ngs n t t verne kke ever op t det forventede e er h r ut s gtede oper t ve konsekvenser. 24. Som ed den m nde ge m - og resu t tstyr ng for 2015 h r dep rtementet øbende fu gt op p opn ede effekt v ser ngsprovenuer for ndkøbsprogr mmet. Dep rtementets opfø gn ng p progr mmet h r kke omf ttet vurder nger forho d t nd k torer p, om mp ementer ngen f effekt v ser ngs n t t vet h r konsekvenser for Forsv rets kerneopg ver. 25. For M ter e ved geho d h r dep rtementets opfø gn ng øbet f 2015 h ft fokus p mp ementer ngen f nye t t g og p budgetredukt oner, der b.. vedrører et nyt dr ftscenter for ved geho de se f he koptere og en eventue s mmen ægn ng f ved geho de sesstrukturen. Herudover fø ger dep rtementet op p M ter e ved geho d forb nde se med t synet med VFK s økonom ske r mmer og opg ve øsn ng. Dep rtementets opfø gn ng vedrører de genere e økonom ske r mmer for udv gte de e f VFK. V den m ned ge ede sesr pporter ng fø ger dep rtementet endv dere op p, om m ter e k p c teterne st es t r d ghed fr FM t VFK. Dep rtementets opfø gn ng omf tter kke, om der sker effekt v ser nger f M ter e ved geho d som foruds t. Forsv rsm n ster et h r op yst, t dep rtementet h r fu gt op p et resu t tm for hovedværkstedernes k p c tetsudnytte se. Resu t tm et v ser, hv ket omf ng hovedværkstedernes resurser nvendes p kunderettede opg ver forho d t nterne opg ver som fx dm n str t on og møder. R gsrev s onen vurderer, t dette er en re ev nt nd k tor for resurseudnytte sen, men t resu t tm et kke er t strække gt t t fø ge v rkn ngen f de gennemførte effekt v ser nger. Resu t tm et v ser kke, om hovedværkstederne er st nd t t rep rere og k rgøre m ter e s mme omf ng og kv tet som t d gere, men med et m ndre resurseforbrug dvs. t resu t tm et kke v ser, om hovedværkstederne h r effekt v seret. 26. Forsv rsm n ster et h r vedkendt, t der kke foret ges en øbende og system t sk opfø gn ng p effekt v ser ngerne efter overg ngen t dr ftsf sen, gesom dep rtementet kke ver en særsk t vurder ng f Forsv rets oper t ve k p c teter forho d t gennemførte effekt v ser nger efter overg ngen t dr ftsf sen. Det er dog s mt d g m n ster ets vurder ng, t den nuværende styr ngsmode m n ster et er r me g. Ansv ret for effekt v ser ngerne dr ftsf sen er her gt ud t de enke te styre seschefer, som s mt d g forventes t gøre brug f de m nde ge kommun k t onsk n er me em dep rtement og styre se, hv s styre sen vurderer, t der opst r prob emer med gennemføre sen f effekt v ser ngerne. R gsrev s onen er en g, t de enke te styre seschefer sk or entere dep rtementet, hv s de vurderer, t der er opst et prob emer med gennemføre sen f effekt v ser ngerne dr ftsf sen. R gsrev s onen sk dog s mt d g bemærke, t dep rtementet kke h r s kret, t der b ev et b eret en styr ngsr mme, der gør det mu gt t evere system t sk og spec f k nform t on om effekt v ser ngerne dr ftsper oden.

19 FORSVARSM N STER ETS STYR NG AF FORSVARSFORL GETS EFFEKT V SER NGER 13 Resultater Undersøge sen v ser, t Forsv rsm n ster ets dep rtement h r kke s kret, t der b ev et b eret en styr ngsr mme, der s krer, t dep rtementet k n fø ge, om Forsv ret gennemfører forsv rsfor gets effekt v ser nger uden t reducere de oper t ve k p c teter. Forsv rsm n ster ets dep rtement h r 2013 gennemført budgetredukt oner for de berørte mynd gheder og værks t effekt v ser ngs n t t verne. R gsrev s onen k n konst tere, t dep rtementet gennemførte en række t t g, som v r hens gtsmæss ge forho d t den overordnede styr ng f m n ster ets budgetter og forho d t t gennemføre t p sn nger, gesom dep rtementet 2013 h r gennemført korr gerende t t g forho d t nog e f effekt v ser ngs n t t verne. R gsrev s onen k n m d ert d ogs konst tere, t dep rtementet kke h r s kret, t der b ev et b eret en styr ngsr mme for effekt v ser ngs n t t verne, der gør det mu gt t vurdere, om Forsv ret p e væsent ge omr der opn r effekt v ser nger, der kke reducerer de oper t ve k p c teter. Dep rtementet h r s edes kke s kret et fæ es grund g for t fgrænse og vurdere, om omkostn ngerne reduceres p de omr der, som v r foruds t forsv rsfor get, s mt s t en r mme, der gør det mu gt t opgøre effekt v ser ngernes gennemføre se og v rkn ng. Dep rtementet h r endv dere kke et b- eret en opfø gn ngsprocedure, der g ver dep rtementet mu ghed for øbende t overv ge og s kre, t Forsv ret gennemfører effekt v ser ngerne dr ftsf sen.

20 14 FORSVARSM N STER ETS STYR NG AF FORSVARSFORL GETS EFFEKT V SER NGER 2.2. FORSVARETS STYRING AF FORSVARSFORLIGETS EFFEKTIVISERINGER 27. V h r gennemg et 2 f de 12 effekt v ser ngs n t t ver forsv rsfor get. De 2 udv gte n t t ver fremg r f boks 2. BOKS 2 EFFEKT V SER NGS N T AT VERNE NDKØBSPROGRAMMET OG MATE- R ELVEDL GEHOLD ndkøbsprogr mmet (S m et effekt v ser ngskr v 2017: 754 m o. kr.). Ansv ret for dette n t t v er p ceret hos FM og Forsv rsm n ster ets Bygn ngs- og Et b ssementsstyre se. R gsrev s onens undersøge se fokuserer p FM s k tegor progr m for ndkøb, hv s nde f det s m ede effekt v ser ngsprovenu for n t t vet udgør 555 m o. kr FM s b dr g h nd er om t t ve ebr nge økonom ske effekt v ser nger gennem reducerede og st komkostn nger og nye e er forbedrede r mme ft er for ndkøb nden for forske ge k tegor er f v rer og yde ser. M ter e ved geho d (S m et effekt v ser ngskr v for 2017: 198 m o. kr.). Ansv ret for dette n t t v er p ceret hos VFK og herunder Forsv rets Hovedværksteder og Hærens, Søværnets og F yvev benets værksteder. Hærens, Søværnets og F yvev benets værksteder foret ger rep r t oner og ved geho d f m ter e b ndt de m tære mynd gheder. De ns tte er so d ter, som s mt d g er mek n kere. Hovedværkstederne foret ger mere grund- æggende, større rep r t oner og ved geho d. De ns tte er c v e mek n kere. R gsrev s onens undersøge se fokuserer p Forsv rets Hovedværksteder og Hærens 3. Ved geho de sesb t - on, der er den eneste enhed nden for Hæren, som er omf ttet f effekt v ser ngs n t t vet. n t t vet h nd er om t forenk e ved geho de sesstrukturen og dr ftsopt mere Forsv rets ved- geho de sesprodukt on for t øge effekt v teten s mt undersøge mu gheder for t konkurrenceudsætte omr der, hvor der er ben yse forde e herved. K de: R gsrev s onen p b ggrund f op ysn nger fr Forsv rsm n ster et. 28. Som omt t t d gere h r dep rtementet og de berørte mynd gheder vurderet og eventue t usteret s mt g ngs t de enke te effekt v ser ngs n t t ver. Vores undersøge se h r m d ert d v st, t dep rtementet kke h r s kret, t der er opst et en s m et styr ngsr mme herunder et metod sk grund g for de enke te n t t ver som er nødvend g for t kunne vurdere, om der sker effekt v ser nger uden redukt on de oper t ve k p c teter. Det er derfor over dt t de enke te mynd gheder t f stsætte d sse r mmer for gennemføre sen f effekt v ser ngs n t t verne. Med det udg ngspunkt h r v for de 2 udv gte n t t ver undersøgt, om Forsv ret h r gennemført en t fredsst ende styr ng f effekt v ser ngs n t t verne. V h r konkret vurderet, om Forsv ret:

21 FORSVARSM N STER ETS STYR NG AF FORSVARSFORL GETS EFFEKT V SER NGER 15 ved hjælp af relevante metoder har opstillet mål og baselines for effektiviseringer kan sandsynliggøre, dels at omkostningerne for de enkelte initiativer reduceres som forudsat i Forsvarets flerårige budget for perioden , dels at der opnås effektiviseringer kan sandsynliggøre, at effektiviseringsinitiativerne ikke reducerer de operative kapaciteter. Forsvarets mål og baselines for effektiviseringsinitiativerne 29. V h r undersøgt, om Forsv ret for de 2 udv gte effekt v ser ngs n t t ver ved h æ p f re ev nte metoder h r opst et m og b se nes for effekt v ser nger. Undersøge sen h r v st, t b de FM og VFK h r beskrevet, hvord n de v opn de foruds tte effekt v ser nger bus nessc ses for ndkøbsprogr mmet og for M ter e ved geho d. Mynd ghederne h r den forb nde se opst et økonom ske m sv rende t de budgetredukt oner, som er f st gt deres økonom ske r mmer for per oden Indkøbsprogrammet 30. FM h r s n bus nessc se for ndkøbsprogr mmet def neret, t en effekt v ser ng nden for ndkøbsprogr mmet forudsætter, t der sk opn s bedre pr ser, s en g ven mængde v rer/yde ser b ver købt nd t færre penge s mmen gnet med b se nes tu t onen per oden , e er t omkostn ngerne t og st k b ver reduceret forho d t 2010-b se nes tu t onen. FM beskr ver overensstemme se hermed s ne forske ge metoder for t beregne nd k t oner p, om ndkøbseffekt v ser ngerne sker som forventet per oden (t d gere pr s for per oden ny pr s x b se nemængde). FM h r præc seret og udv det opgøre sesmetoderne forb nde se med FM s øbende st tusr pporter nger for ndkøbsprogr mmet per oden , efterh nden som FM h r f et dybere nds gt forudsætn ngerne for t opgøre ndkøbseffekt v ser nger de forske - ge typer s tu t oner, og efterh nden som FM h r op rbe det erf r ng med mp ementer ng f k tegor opt mer ng gennem rbe det med ndkøbsprogr mmet. Metoden er fx udv det t t omf tte s tu t oner, hvor FM kke k n s mmen gne med en kendt h stor sk pr s, ford der er t e om ndkøb f nye v rer e er yde ser. Forsv rsm n ster et h r endv dere op yst, t de ndkøbseffekt v ser nger, der sk re seres, kke m være en konsekvens f hverken kv tetsforr nge ser e er redukt oner serv cegr der, funkt on teter, r d ghedsgr der e.. for s v dt ng r de m ter e k p c teter, v rer og t enesteyde ser, som omf ttes f effekt v ser ngs n t t vet. FM h r op yst, t denne forudsætn ng konsekvent er b evet nddr get FM s rbe de med t mp ementere ndkøbsprogr mmet. Det er R gsrev s onens vurder ng, t FM s metode er re ev nt og hens gtsmæss g forho d t t kunne opgøre og vurdere, om der opn s effekt v ser nger med ndkøbsprogr mmet.

22 16 FORSVARSM N STER ETS STYR NG AF FORSVARSFORL GETS EFFEKT V SER NGER Materielvedligehold 31. Undersøge sen h r v st, t VFK kke bus nessc sene for M ter e ved geho d h r opst - et m og b se nes, som kob er økonom ske resurser og det fys ske produkt onsomf ng, og som gør det mu gt t s mmen gne s tu t onen, før n t t vet b ev gennemført, med s tu t onen under e er efter. Vores gennemg ng v ser s mt d g, t der kke er opst et m e er KP er for udv k ngen værkstedernes produkt v tet e er omkostn ngseffekt v tet, fx ved geho de sesomkostn nger pr. m ter e k p c tet, ved geho de sesoutput pr. med rbe der pr. m ned, t dsforbrug pr. opg ve, omkostn nger pr. ved geho de sesopg ve og ever ng fr værkstederne t ft t t d og kv tet. R gsrev s onen k n konst tere, t VFK kke h r s kret et grund g, der gør det mu gt t fø ge op p, om der opn s effekt v ser nger med n t t vet M ter e ved geho d. VFK er derfor kke st nd t t vurdere, om reducerede omkostn nger t m ter e ved geho d hos de enke te berørte mynd gheder sky des egent ge effekt v ser nger e er b ot besp re ser som fø ge f fx en reduceret ved geho de sesprodukt on e er f ytn ng og/e er udskyde se f ved geho de sesopg ver t senere r. Værksted under Forsv rets Hovedværksteder. Foto: Forsv rsm n ster et Forsvarets opnåede omkostningsreduktioner og effektiviseringer 32. V h r undersøgt, om Forsv ret k n s ndsyn ggøre, de s t omkostn nger reduceres som foruds t Forsv rets f er r ge budget for per oden for de 2 effekt v ser ngs n t t ver, de s t der opn s effekt v ser nger som fø ge f effekt v ser ngs n t t verne. Indkøbsprogrammet 33. Effekt v ser ngskr vet for ndkøbsprogr mmet udgør t 754 m o. kr. 2017, hvor f FM s nde udgør 555 m o. kr. FM s bev ng er reduceret med 94 m o. kr. 2013, og redukt onen st ger øbende per oden frem t 2017 som fø ge f ndkøbsprogr mmet. Det er s mt d g en forudsætn ng, t FM reducerer s ne omkostn nger t sv rende gennem ndkøbsprogr mmet, og t d sse redukt oner opn s gennem effekt v ser nger.

23 FORSVARSM N STER ETS STYR NG AF FORSVARSFORL GETS EFFEKT V SER NGER FM h r s den 2013 g ort dep rtementet opmærksom p, t de kke k n opn de foruds tte effekt v ser nger st rten f for gsper oden, men t FM forventer t opn m et for de s m ede effekt v ser nger for per oden og m et for effekt v ser nger T be 2 v ser FM s opgøre se f opn ede redukt oner f omkostn nger u t mo 2015 s mmenho dt med de foruds tte redukt oner f omkostn nger bus nessc sen. TABEL 2 OPNÅEDE OG FORUDSATTE REDUKT ONER AF OMKOSTN NGER FOR FM S NDKØBSPROGRAM PER ODEN SAMT PROGNOSE FOR 2016 OG 2017 (M o. kr.) Opn ede redukt oner f omkostn nger 59,8 159,3 347,6 137,5 126,9 Foruds tte redukt oner f omkostn nger 94,0 223,0 275,0 336,0 555,0 D fference 34,2 63,7 72,6 198,5 428,1 Note: Forsv rsm n ster et h r erede ved udg ngen f 2015 opn et de e f omkostn ngsredukt onerne for 2016 og 2017, d m n ster et h r ndg et f er r ge ndkøbs ft er med effekt 2016 og K de: R gsrev s onen p b ggrund f op ysn nger fr Forsv rsm n ster et. Det fremg r f t be 2, t FM kke h r opn et de foruds tte redukt oner f omkostn nger 2013 og 2014, det der er en m nko p henho dsv s 34,2 og 63,7 m o. kr. Det fremg r ogs, t FM 2015 h r reduceret omkostn ngerne med 72,6 m o. kr. mere end foruds t. S m et betyder dette, t FM sk reducere omkostn ngerne med 25,3 m o. kr. mere end p n gt bus nessc sen for ndkøbsprogr mmet. 35. V h r st kprøvev st gennemg et FM s beregn nger f de opn ede omkostn ngsredukt oner 2015 for t vurdere, om FM k n p v se, t redukt onerne er udtryk for effekt v ser nger. St kprøven omf tter 5 nds tser, som s m et repræsenterer redukt oner f omkostn nger p c. 225 m o. kr., sv rende t 65 % f de s m ede opn ede redukt oner st kprøven ndg k nds tsen Sm nd med um s zed mmun t on, som genererede en redukt on f omkostn nger p c. 200 m o. kr Be øbet er dermed uds gsg vende forho d t, t FM for første g ng opn ede de foruds tte redukt oner f omkostn nger for ret. R gsrev s onen konst terer, t FM s opgøre se for mmun t on er udtryk for, t Forsv ret h r dækket s t forbrug f mmun t on 2015 ved t trække fr ger, hv ket h r medført, t gerbeho dn ngen er reduceret med c. 200 m o. kr. Be øbet er konkret opg ort som forske en me em et gennemsn t gt r gt forbrug f mmun t on fr ger p c. 203 m o. kr. og rets ndkøbte mmun t on p c. 3 m o. kr Omkostn ngsredukt onen sky des derfor kke, t FM h r købt mmun t on p nye r mme ft er t nye og vere pr ser, og t Forsv ret derved h r opn et en v r g effekt v ser ng. R gsrev s onen f nder, t FM dette t fæ de h r nvendt en opgøre sesmetode, som kke er re ev nt for en ndkøbseffekt v ser ng.

24 18 FORSVARSM N STER ETS STYR NG AF FORSVARSFORL GETS EFFEKT V SER NGER FM h r op yst, t FM gennem f ere r h r ndkøbt væsent gt mere mmun t on, end der er b evet forbrugt, og t der er opbygget en ekstr ord nær stor gerbeho dn ng, som v ser s g t kunne dække de næste 3-6 rs forbrug og dermed en per ode, som rækker ud over for- gsper oden L gerbeho dn ngen sky des, t Forsv ret ved det t d gere for g for per oden f k bev get 900 m o. kr. t ekstr ord nær opfy dn ng f grene f mmun t on og reservede e. FM h r derfor udskudt t dspunktet for nye r mme ft er vedrørende mmun t on. Forsv rsm n ster et op yser, t der er t e om en geropt mer ng, som ene kunne gennemføres p b ggrund f de t t g og n yser, som ndkøbsprogr mmet h r værks t p mmun t onsomr det. L gerophobn ngen b ev s edes konst teret f FM gennem ndkøbsprogr mmets d t n yser. M n ster et op yser ge edes, t det er hens gtsmæss gt først t nvende de eks sterende gre, og t m n ster et p n ægger et nyt mmun t onsudbud, som k n ndfr de foruds tte effekt v ser nger forho d t b se ne. FM forventer endv dere, t den frem drettede ndkøbseffekt v ser ng p mmun t onsomr det kke ene v kunne re seres som fø ge f vere enhedspr ser p se ve ndkøbene, men hø gr d ogs som fø ge f en opt meret behovsstyr ng og contro ng f de oper t ve enheders behov. R gsrev s onen f nder det re ev nt og hens gtsmæss gt, t Forsv ret forbruger de eks sterende gre, før der købes mere mmun t on nd, gesom det er hens gtsmæss gt t ndkøbsprogr mmet omf tter nærmere n yser f de oper t ve enheders behov for ndkøb f v rer/yde ser. Efter R gsrev s onens vurder ng er de 200 m o. kr., der er sp ret p ndkøb f mmun t on 2015, udtryk for en eng ngsbesp re se 2015, ford be øbet ene repræsenterer en gerredukt on. R gsrev s onen vurderer derfor, t FM s m et for per oden m ng er t re sere effekt v ser nger for t c. 225 m o. kr., som FM sk ndhente FM h r endv dere op yst, t Forsv rets forbrug f mmun t on forventes t b ve dækket for gsper oden uden ndkøb p nye r mme ft er. R gsrev s onen vurderer, t der er en r s ko for, t Forsv ret kke fu dt ud k n n t re sere de foruds tte effekt v ser nger for ndkøbsprogr mmet nden for for gsper oden. Materielvedligehold 36. n t t vet M ter e ved geho d ndebærer, f. f gur 1, en bev ngsredukt on p 63 m o. kr st gende t en r g bev ngsredukt on p 198 m o. kr VFK sk s mme per ode gennemføre t sv rende effekt v ser nger nden for m ter e ved geho d. 37. Vores undersøge se h r v st, t VFK kke h r fu gt op p bus nessc sene for M ter e ved geho d og kke h r opg ort, om der er sket omkostn ngsredukt oner som fø ge f opn ede effekt v ser nger per oden VFK h r s edes kke gennemført en styr ng f effekt v ser ngs n t t vet, som gør VFK st nd t t s ndsyn ggøre, t der opn s effekt v ser nger f m ter e ved geho d. 38. V h r se v fprøvet, om det k n beregnes, om omkostn ngerne hos Hærens 3. Ved geho de sesb t on og Forsv rets Hovedværksteder f der som fø ge f effekt v ser nger per oden