Erhvervsfondsudvalget. Oplæg v/formand for Erhvervsfondsudvalget Finn L. Meyer Erhvervsstyrelsen d. 18. januar 2013

Transkript

1 Erhvervsfondsudvalget Oplæg v/formand for Erhvervsfondsudvalget Finn L. Meyer Erhvervsstyrelsen d. 18. januar 2013

2 Generelt om Erhvervsfondsudvalget Nedsat af Erhvervs- og vækstminister Ole Sohn forår give erhvervsfondslovgivningen et serviceeftersyn. Første møde afholdt 8. maj 2012 Sidste møde afholdt 5. december Afholdt 10 møder Rapport om fremtidens regulering for erhvervsdrivende fonde - afleveret til Erhvervs- og Vækstministeren 18. december 2012

3 Kommissoriet Udvalgets skulle belyse og vurdere om nuværende lovgivning giver tilstrækkelige fremtidssikrede rammer for, at fondsmodellen er attraktiv og fortsat kan bidrage til vækst og erhvervsudvikling, hvilke konsekvenser moderniseringen af selskabslovgivningen bør have for de erhvervsdrivende fonde, behovet for styrkelse af reglerne vedrørende gennemsigtighed, uafhængighed, ledelse og samfundsansvar og behovet for at styrke det offentlige tilsyn med erhvervsdrivende fonde.

4 Udvalgets opgaver Udarbejde udkast til: ændring af lov om erhvervsdrivende fonde og eventuelt et udkast til anbefalinger til god fondsledelse - såfremt udvalget fandt at nogle forhold egnede sig bedre til at blive reguleret via anbefalinger Rapport til erhvervs- og vækstministeren inden udgangen af 2012.

5 Udvalgets sammensætning - 1 Erhvervsfondsudvalget har ved afgivelsen af denne rapport haft følgende sammensætning: Formand Statsautoriseret revisor Finn L. Meyer Sagkyndige medlemmer Bestyrelsesmedlem Annette Sadolin Advokat Christian Th. Kjølbye Direktør Dorrit Vanglo Administrerende direktør Mads Lebech Advokat Marianne Philip Direktør Niels Jacobsen Professor Steen Thomsen

6 Udvalgets sammensætning - 2 Medlemmer indstillet af offentlige myndigheder Direktør Betina Hagerup (indstilling fra Erhvervsstyrelsen) Kontorchef Rikke Ørum Petersen (indstilling fra Justitsministeriet) Kontorchef Sidsel Nordengaard (indstilling fra Erhvervs- og Vækstministeriet)

7 Udvalgets sammensætning - 3 Medlemmer indstillet af organisationer Administrationschef Knud T. Martens (indstilling fra Landsorganisationen i Danmark) Executive Vice President Lars-Erik Brenøe (indstilling fra Danmarks Rederiforening) Erhvervsjuridisk chef Sven Petersen (indstilling fra Dansk Erhverv) Direktør Tine Roed (indstilling fra DI)

8 Generelt om Erhvervsdrivende fonde Erhvervsdrivende fonde er selvejende institutioner uden ejerkreds Generalforsamling ctr. Fondsmyndighed Kan kun have én fondsmyndighed Kompetencen som fondsmyndighed for erhvervsdrivende fonde deles mellem Erhvervsstyrelsen og Civilstyrelsen Erhvervsstyrelsen - er som udg.punkt fondsmyndighed for de erhvervsdrivende fonde Civilstyrelsen - fondsmyndighed for fonde, hvor det primære formål er familiemæssigt, eller hvor der er flere ligestillede formål, der ikke hører under samme minister Erhvervsstyrelsen er fondsmyndighed for ca af godt 1300 erhvervsdrivende fonde, Civilstyrelsen er fondsmyndighed for de resterende ca. 200 erhvervsdrivende fonde

9 Udvalget har lagt til grund Erhvervsdrivende fonde har særlig betydning i Danmark Den danske fondsmodel har bidraget til at bevare og udvikle en række af de største danske virksomheder med deraf følgende aktivitet i Danmark En række af de største og mest betydningsfulde danske virksomheder er kontrolleret af erhvervsdrivende fonde Stor mangfoldighed blandt erhvervsdrivende fonde Fokus på fondenes virke og uddelinger Skat ved stiftelse regelændring en forudsætning for at nye fonde kan overtage bestående virksomheder

10 Erhvervsfondsudvalgets rapport Besvarelse af stillede opgaver : Udkast til lovforslag Anbefalinger for god fondsledelse Nyaffattelse af lov om erhvervsdrivende fonde

11 Væsentligste forslag i rapporten - 1 Selvstændig bestyrelse, der fremmer fondens formål (kodificering) Ca. 1/3 af bestyrelsen skal være uafhængige af stifter/gavegiver Bestyrelsen i stifterselskab kan ikke udgøre flertal af bestyrelsen Forbud mod, at - datterselskab udpeger medlemmer til fondens bestyrelse. - direktør i datterselskab er formand eller næstformand for bestyrelsen Redegørelse i årsrapporten for uddelingspolitik, - opdeling af foretagne uddelinger i hovedkategorier Bestyrelsens og direktionens opgaver præciseres (som i SEL) Bestyrelsen skal - udarbejde forretningsorden - alene varetage fondens interesser - forholde sig til Anbefalinger for god Fondsledelse - må ikke foretage utilbørlige dispositioner

12 Væsentligste forslag i rapporten - 2 Vederlag til hhv. bestyrelse og direktion skal oplyses i årsrapporten (uanset størrelse) Fondsmyndighedens muligheder for tilsyn med fondene styrkes, Revisors stilling styrkes Anbefalinger for god fondsledelse - indeholder bl.a. bestemmelser om bestyrelsesmedlemmers uafhængighed Fondsmyndigheden får tilsyn med, at fondenes bestyrelser forholder sig til anbefalinger for god fondsledelse efter "comply or explain" princippet Ikke minimumskrav til størrelsen af uddelingerne Legatarfortegnelse for året indsendes til Erhvervsstyrelsen (excl. Aktindsigt hvis ikke del af Årsrapport)

13 Temaer Lovens anvendelsesområde Stiftelse og kapital Ledelse, herunder ledelsens uafhængighed og vederlag Revisors funktion Fondsmyndighed Kapitalafgang, herunder uddelinger Fusion, spaltning og sammenlægning Opløsning

14 Tema: Lovens anvendelsesområde Definition på en erhvervsdrivende fond indskrives i loven - ikke grund til at ændre definitionen* Krav til en erhvervsdrivende fonds minimumserhvervsdrift fastholdes (min. 250 tkr i erhvervsmæssig bruttoindtægt) Eneret (Ikke pligt) til anvendelse af erhvervsdrivende fond /"ERF * oplysning om navn, hjemsted og CVR nummer på fondens evt. hjemmeside* Ved anvendelse af binavne - ikke krav om at hovednavn angives*

15 Tema: Stiftelse og kapital Minimumskrav til grundkapitalens størrelse (min. 300 t. DKK fastholdes Fortsat ikke krav om stiftelsesdokument Fonde kan stiftes med regnskabsmæssig virkning - tilbage i tid (kodificering) og - frem i tid * Bestemmelse om efterfølgende erhvervelser fra stifter og væsentlig gavegiver (ikke kun 2 år) * Mulighed for at forhøje grundkapitalen ved overførsel af overskud eller frie reserver opstået eller frigjort i regnskabsåret* Vurderingsberetning ved stiftelse af fond ved andre værdier end kontanter. Undlades ved visse indskud. * Fondsmyndighed kan henstille at nedsætte grundkapitalen hvis den er i klart misforhold til fondens formål og aktiviteter

16 Tema: Ledelse, herunder ledelsens uafhængighed og vederlag Selvstændig bestyrelse - 1/3 af medlemmer (ekskl. evt. medarbejderrepræsentanter) uafhængige af stifter Forbud mod, at - bestyrelsen i stifterselskab udgør flertal af bestyrelsen - direktør i fond kan være formand/næstformand - datterselskab udpeger medlemmer til fondens bestyrelse - direktør i datterselskab kan være formand/næstformand Krav om forretningsorden for bestyrelsen* Vederlag angives i årsrapport pr. ledelseskategori (bestyrelse hhv direktion. I anbefaling anbefales oplysning pr individ) I årsrapport oplyses - andre vederlag til bestyrelsen - administrators navn og honorar (særskilt ) Påbud fra fondsmyndigheden til bestyrelsen om at - afskedige direktøren.

17 Tema: Revisors funktion Revisor udpeges af bestyrelsen for et år ad gangen - evt udpegningsret til andre max 7 år fra stiftelse Årligt årsregnskabsmøde, hvor revisor har pligt til at deltage Revisor får mulighed for at indkalde til bestyrelsesmøde Fondsmyndighed kan udnævne medrevisor* Skyldes revisors fratræden eller afsættelse uoverensstemmelse mellem bestyrelse og revisor skal bestyrelsen og revisor redegøre for årsagen til hvervets ophør Revisor pålægges pligt til at underrette fondsmyndigheden ved ikke uvæsentlige overtrædelser (tidl. Væsentlige overtrædelser) af fondslovgivningen eller fondens vedtægt

18 Tema: Fondsmyndigheden Drøftet nuværende opdeling af fondsmyndighedskompetencen - opfordret de to ressortministerier til at afklare, hvorvidt opdeling fortsat er hensigtsmæssig Kriterium for afsættelse af bestyrelsesmedlemmer ændres fra klart uegnet til uegnet Fortsat krav om Civilstyrelsens samtykke ved ændring af formål, uddelingsformål samt opløsning Mulighed for påbud om at - overholde vedtægten - forholde sig til Anbefalingerne for god fondsledelse Granskning Mulighed for administrativ prøvelse af fondsmyndighedens afgørelser. Kan indbringes for - Erhvervsankenævnet domstolene

19 Tema: Uddelinger Ikke minimumskrav til erhvervsdrivende fondes uddelinger I ledelsesberetning/hjemmeside: - redegørelse for uddelingspolitik og - opdeling af uddelinger i hovedkategorier Legatarfortegnelse indsendes til fondsmyndighed med årsrapport - undtaget fra aktindsigt hvis selvstændigt dokument Mulighed for (visse sikkerhedsgarantier) - at uddele optjent overskud og frie reserver, opstået eller frigjort i regnskabsåret * - at uddele ved udlodning af andre værdier end kontanter * - at yde lån eller stille sikkerhed til "nærtstående" hvis led i sædvanlig forretningsmæssig disposition *

20 Tema: Nedsættelse af grundkapitalen, opløsning og fusion af fonde Gældende regler om - nedsættelse af grundkapitalen - opløsning og - fusion overføres til LEF Forenklet procedure for fusion af fonde - forudsætter fortsat "beslægtede formål" Den eksisterende mulighed for at sammenlægge - en erhvervsdrivende og - en ikke-erhvervsdrivende fond indskrives i LEF Spaltning - Fortsat ikke muligt

21 Anbefalinger for god fondsledelse Komité for god Fondsledelse Udkast til anbefalinger - færre end for børsnoterede selskaber(79 - nu 50) - 16 for fonde) Comply or explain" (følg eller forklar) -princippet Fondsmyndigheden har mulighed for påbud hvis - fonden ikke forholder sig til anbefalingerne eller - forklaringen er åbenbart grundløs eller uden mening

22 Anbefalinger for god fondsledelse 3 hovedafsnit - 16 anbefalinger : Bestyrelsens opgaver og ansvar - 13 anbefalinger underopdelt i 1. Overordnede opgaver og ansvar -1 anbefaling 2. Formanden og næstformanden for bestyrelsen - 2 anbefalinger 3. Bestyrelsens sammensætning og organisering - 5 anbefalinger 4. Uafhængighed 1 anbefaling 5. Udpegningsperiode 2 anbefalinger 6. Evaluering af arbejdet i bestyrelsen og i direktionen - 2 anbefalinger Ledelsens vederlag - 2 anbefalinger Åbenhed og kommunikation - 1 anbefaling

23 Anbefalinger for god fondsledelse 1. Bestyrelsens opgaver og ansvar 1.1. Overordnede opgaver og ansvar at bestyrelsen årligt forholder sig til fondens overordnede strategi og uddelingspolitik, 1.2. Formanden og næstformanden for bestyrelsen at formanden for bestyrelsen organiserer, indkalder og leder bestyrelsesmøderne med henblik på at sikre effektiviteten i bestyrelsens arbejde og skabe de bedst mulige forudsætninger for bestyrelsesmedlemmernes arbejde enkeltvis og samlet. at hvis bestyrelsen undtagelsesvis anmoder bestyrelsesformanden udføre særlige opgaver for fonden, skal der foreligge en bestyrelsesbeslutning herom, inklusive forholdsregler til sikring af, at bestyrelsen bevarer den overordnede ledelse og kontrolfunktion. Forsvarlig arbejdsdeling skal sikres

24 Udvalgets forslag til anbefalinger for god fondsledelse 1.3. Bestyrelsens sammensætning og organisering at bestyrelsen - fastlægger, hvilke kompetencer den skal råde over, og - sikrer formel, grundig og gennemskuelig proces for udvælgelse og indstilling af kandidater til bestyrelsen (med respekt af bestemmelser i fondens vedtægt), - sikrer nødvendige kompetencer i bestyrelsen og - sikrer, at der ved sammensætningen tages hensyn til behov for fornyelse sammenholdt med behov for kontinuitet og til behov for mangfoldighed (køn, alder, erhvervserfaring mv.),

25 Udvalgets forslag til anbefalinger for god fondsledelse 1.3. Bestyrelsens sammensætning og organisering at bestyrelsesmedlemmer vælges på baggrund af deres personlige egenskaber og kompetencer at der årligt i ledelsesberetningen og på fondens eventuelle hjemmeside redegøres for sammensætningen af bestyrelsen og gives oplysninger om medlemmernes - navn, stilling, alder - dato for indtræden, genvalg og udløb af valgperiode - særlige kompetencer - ledelseshverv - hvilke der er udpeget af myndigheder/tilskudsyder - uafhængighed, At flertallet af bestyrelsesmedlemmer i en fond ikke samtidig er ledelsesmedlemmer i fondens dattervirksomhed (-er), medmindre der er tale om 100% ejet egentligt holdingselskab

26 Udvalgets forslag til anbefalinger for god fondsledelse 1.4 Uafhængighed At ca. 1/3 af bestyrelsens medlemmer er uafhængige. Anses ikke for uafhængigt, hvis den pågældende: er eller inden for de seneste 3 år har været medlem af direktionen eller ledende medarbejder i fonden eller en væsentlig dattervirksomhed eller associeret virksomhed til fonden, har modtaget større vederlag, herunder uddelinger eller andre ydelser, fra fonden/koncernen eller en dattervirksomhed eller associeret virksomhed til fonden i anden egenskab end som medlem af fondens ledelse, inden for det seneste år har haft en væsentlig forretningsrelation (f.eks. personligt eller indirekte som partner eller ansat, aktionær, kunde, leverandør eller ledelsesmedlem i selskaber med tilsvarende forbindelse) med fonden/koncernen eller en dattervirksomhed eller associeret virksomhed til fonden,

27 Udvalgets forslag til anbefalinger for god fondsledelse er eller inden for de seneste 3 år har været ansat eller partner hos ekstern revisor, har været medlem af fondens ledelse i mere end 12 år, er i nær familie med eller på anden måde står personer, som ikke betragtes som uafhængige, særlig nær, er stifter eller væsentlig gavegiver, hvis fonden har til formål at yde støtte til disses familie eller andre, som står disse særlig nær, eller er ledelsesmedlem i en organisation, en anden fond eller lignende, der modtager eller gentagne gange inden for de seneste 5 år har modtaget væsentlige donationer fra fonden

28 Udvalgets forslag til anbefalinger for god fondsledelse 1.5. Udpegningsperiode at bestyrelsens medlemmer udpeges for mindst 2 år og højst 4 år, med mulighed for genvalg, at der fastsættes aldersgrænse for bestyrelsens medlemmer (offentliggøres), 1.6 Evaluering af arbejdet i bestyrelsen og i direktionen at bestyrelsen og direktionen evalueres mindst en gang årligt,

29 Udvalgets forslag til anbefalinger for god fondsledelse 2. Ledelsens vederlag at ledelsesmedlemmer i erhvervsdrivende fonde aflønnes med fast vederlag, og at der i årsregnskabet gives oplysning om det samlede vederlag, hvert medlem af bestyrelsen og direktionen modtager fra fonden og fra andre virksomheder i koncernen, 3. Åbenhed og kommunikation at bestyrelsen vedtager retningslinjer for ekstern kommunikation, der skal imødekomme behovet for åbenhed og interessenternes behov og mulighed for at opnå relevant opdateret information om fondens forhold.

30 Next step Erhvervsfondsudvalget har fuldført sin opgave og er nedlagt med aflevering af rapport til ministeren. Ministeren vil læse rapporten, - drøfte i regeringen med henblik på evt. lovforslag i folketingsåret 2013/14.

31 Spørgsmål?

32 Erhvervsfondsudvalget Tak for deltagelsen i Evt. kommentarer sendes til: fondsudv@erst. dk